Introducerea activă a relațiilor de piață în viața noastră are deja 15 ani, iar impozitul pe proprietate a rămas în toți acești ani la un nivel la care majoritatea populației l-ar putea plăti fără să-și prejudicieze portofelul. Cu toate acestea, din 2016 situația s-a schimbat și impozitul anual devine tangibil atât pentru cetățeni, cât și pentru bugetul de stat.
Esența noilor reguli este simplă - impozitul va fi perceput pe baza sumei cadastrale, și nu pe valoarea de inventar a terenului. Noua regulă a fost adoptată la 1 ianuarie 2015. Taxa va fi calculată conform noilor reguli numai în 28 de entități constitutive ale Federației Ruse. Restul au decis deocamdată să perceapă impozit la costul de inventar, dar din 2020 toată țara va trece la o nouă formă de calcul.
Terenul este imobil și i se aplică toate inovațiile legislației fiscale, iar proprietarii sunt recunoscuți ca plătitori de impozit pe teren. Acum cotele de impozitare pe terenurile vor fi:
Valoarea impozitului se calculează conform schemei: suprafața parcelei este înmulțită cu valoarea cadastrală de 1 m2, apoi cu 0,3% sau 1,5%.
Trebuie menționat imediat că în primul an cetățenii vor plăti doar o cincime din valoarea reală a impozitului. Apoi în fiecare an se vor adăuga încă 20% până când valoarea ajunge la 100%. De exemplu, pentru un teren aflat în construcție individuală de locuințe, impozitul va crește cu 0,06% din valoarea cadastrală pe an. În același timp, toate privilegiile existente anterior sunt păstrate.
Pentru comoditatea cetățenilor, pe site-ul Serviciului Fiscal Federal a apărut un calculator de taxe bazat pe valoarea cadastrală. Pentru a afla cuantumul impozitului pe teren, este suficient să introduceți numărul cadastral al parcelei.
Pentru proprietățile rezidențiale, se introduce o deducere fiscală. Acestea sunt așa-numitele contoare gratuite, o anumită normă, care se deduce din suprafața totală a locuinței. De exemplu, dacă un apartament are o suprafață de 60 m 2 și numărul de metri liberi este de 20, atunci va fi impozitată doar o suprafață de 40 m 2.
În plus, sunt introduse tarife pe trei niveluri:
Dacă pensionarii sunt scutiți de la plata impozitului pe teren este o problemă de actualitate ca niciodată. La finele anului 2017, în numele V.V. Putin, Duma de Stat și Guvernul au prevăzut posibilitatea în care pensionarii și anumite categorii de beneficiari pot fi scutiți de impozit pe teren. Codul fiscal al Federației Ruse a fost modificat pentru a include faptul că din 2018 pensionarilor li s-a acordat dreptul la o deducere fiscală, care reduce valoarea impozitului pe teren pe valoarea cadastrală a 6 acri de teren. Conform noilor modificări, acum impozitul pe teren pe teritoriul de 600 mp. pensionarii nu sunt plătiți deloc.
Toate categoriile de cetățeni care sunt scutiți de plata impozitului pe teren sunt enumerate în articolul 395 din Codul fiscal al Federației Ruse, dar numai un singur articol este aplicabil persoanelor fizice - aceștia sunt rezidenți ai popoarelor mici din nordul și Orientul Îndepărtat. Cu toate acestea, actele juridice și legile municipalităților pot stabili beneficii pentru anumite categorii de cetățeni, inclusiv pentru pensionari.
Impozitul pe teren se calculează pentru întreprinzătorii individuali și SRL-uri, pe baza valorii cadastrale a terenului și a cotei de impozitare stabilite de autoritățile locale.
Cota impozitului pe teren pentru persoanele juridice nu trebuie să depășească:
Persoanele juridice calculează valoarea și rata impozitului pe teren pe cont propriu (Capitolul 31 din Codul Fiscal al Federației Ruse) și plătesc la locație. Perioada fiscală este un an calendaristic. La sfarsitul perioadei trebuie depusa la fisc o declaratie de impozit pe teren. Condiții de plată a impozitului pe teren pentru persoane juridice până la 1 februarie.
Unele organizații beneficiază de avantaje fiscale pe terenuri - condițiile sunt enumerate în codul fiscal al Federației Ruse.
Detaliile privind acumularea, plata și beneficiile fiscale pentru persoanele juridice sunt prezentate în documentul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 13.07. 2011
Vă rugăm să rețineți că puteți reduce impozitul pe teren cu până la 50% prin reducerea valorii cadastrale.
Situația are propriile sale caracteristici - odată cu liberalizarea generală a dreptului funciar, se produce o înăsprire a presiunii fiscale. Înainte de modificările legislației fiscale din 2015, vânzarea de bunuri imobiliare nu era impozitată numai dacă era deținută de o persoană timp de cel puțin trei ani, precum și atunci când vinderea pentru mai puțin de 1 milion de ruble. Această regulă a creat o piață de locuințe care funcționează bine și a ușurat sarcina fiscală suplimentară a proprietarilor de imobile ieftine construite în perioada sovietică.
În conformitate cu noile reguli, o tranzacție în valoare mai mică de un milion de ruble își pierde protecția împotriva impozitării. Se introduce așa-numita sumă minimă de impozit. Nu contează ce sumă a fost indicată în contract - cel puțin 10.000 de ruble, mai trebuie să plătiți impozit. Taxa pe vânzarea terenurilor va fi acum calculată din valoarea cadastrală.
Adică, dacă terenul este deținut mai puțin de 3 ani, atunci în orice caz, va trebui să plătiți 13% impozit pe venitul personal, din 70% din valoarea cadastrală a obiectului, sau din suma specificată în contract, dacă depăşeşte aceeaşi 70% din valoarea cadastrală. Singura modalitate de a evita legal impozitul pe vânzarea de locuințe este deținerea pe termen lung a bunurilor imobiliare. Adevărat, cetățenii care au cumpărat imobile după 1 ianuarie 2016 trebuie să fie proprietarul nu timp de 3 ani, ci timp de 5 ani.
Modificări similare au fost aduse regulilor de calcul al impozitului pe vânzarea unui teren de către o persoană fizică. Întrucât acesta este și imobil, impozitul pe vânzări și calculul impozitului pe teren se va face pe baza valorii cadastrale. Este extrem de dificil de determinat obiectiv valoarea cadastrală a unui teren. Va fi cumva aproape de o valoare cu adevărat de piață doar în orașele mari și chiar și atunci doar în unele zone.
În afara orașelor, este posibil să se apropie valoarea de piață de o evaluare obiectivă doar pe terenuri agricole deosebit de valoroase, de exemplu, în zona pământului negru. În unele regiuni, este posibil să nu existe niciun preț de piață din cauza cererii minime.
De exemplu, în Siberia și Orientul Îndepărtat, este pur și simplu imposibil să vinzi o cabană de vară - există deja atât de mult teren, de ce să-l cumperi? Acest lucru nu împiedică însă calcularea impozitului pe un astfel de teren la valoarea cadastrală. Pot exista paradoxuri atunci când taxa pe vânzări depășește valoarea vânzării.
Când vindeți terenuri de către o persoană juridică, este necesar să luați în considerare trei opțiuni pentru obligațiile fiscale, care depind de sistemul de impozitare adoptat.
Vă rugăm să rețineți că nu există obligații de TVA pentru vânzarea unui teren de către o persoană juridică.
Există practică judiciară în această problemă și recunoaște vânzarea mijloacelor fixe nu ca venit din activitatea principală, ci ca venit neexploatare, care nu trebuie luat în considerare la calcularea cotei de 70% din venitul din vânzarea de produse agricole. produse, cu condiția ca o astfel de vânzare să fie de natură unică, iar bunul vândut a fost utilizat în activități agricole. PREZIDIUL CEI MAI ÎNALTE CURȚI DE ARBITRAJ A FEDERATIEI RUSĂ HOTĂRÂREA din 9 februarie 2010 N 10864/09 (Fragment din decizie - Conform paragrafului 4 al articolului 346.3 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă cooperativa nu a vândut în mod sistematic active fixe și alte materiale, iar vânzarea a fost de natură unică, atunci pentru a recunoaște cooperativa ca producător de mărfuri agricole, la determinarea cotei din venitul din vânzarea produselor agricole, fondurile primite de cooperativă nu trebuie luate în considerare în totalul veniturilor din vânzarea proprietății menționate. Instanța de fond a stabilit că în speță ponderea veniturilor cooperativei din vânzarea produselor agricole în totalul veniturilor din vânzări este mai mare de 70 la sută și, prin urmare, cooperativa nu și-a pierdut dreptul de a aplica impozitul agricol unificat.
A XIX-a Curte de Apel de Arbitraj 1 Decembrie 2011 (Causa Nr. A35-7574/2011) Extras din decizie - Instanța a constatat că fondurile primite din vânzarea proprietății nu trebuie luate în considerare în totalul veniturilor la calculul cotelor către determina posibilitatea aplicării Taxei Agricole Unificate, deoarece organizația nu a vândut sistematic proprietatea.
Concluzie: O SINGURĂ vânzare a proprietății și păstrarea UAT este permisă.
Legiuitorii au prevăzut o singură excepție de la regulă - proprietarii de proprietăți care au intrat în posesie prin moștenire sau în proces de privatizare nu pot plăti impozite la vânzare. Dar înainte de vânzare, aceștia poartă întreaga responsabilitate pentru întreținerea locuințelor și plata impozitelor de către proprietarul imobilului.
De asemenea, impozitul pe vânzări imobiliare poate fi evitat prin depunerea unei declarații fiscale și documentarea achiziției de la proprietarul anterior. Deci veți plăti 13% numai pe diferența dintre prețul de cumpărare și prețul de vânzare dacă suma depășește 1 milion de ruble pentru perioada fiscală (un an). Vă rugăm să rețineți că suma scutită de taxe (1 milion de ruble) se adaugă la toate proprietățile vândute în timpul anului.
Din momentul întocmirii unui contract de vânzare a unui teren, nominal acest obiect devine proprietatea dobânditorului, dar numai „nominal” i.e. Oficial, dreptul de proprietate trece unei alte persoane din momentul înregistrării de stat. Sarcina întreținerii și înstrăinării imobilului revine proprietarului, respectiv, cât timp sunteți proprietar, trebuie să întreprindeți toate acțiunile necesare pentru plata impozitului pe teren.
Anularea contractului de vânzare întocmit și înregistrat legal prin instanță este posibilă numai pe bază de neplată a impozitului pe teren. În practica mea, nu am văzut niciodată acest lucru și, de asemenea, este puțin probabil să puteți recupera de la dvs. impozitul pe teren plătit în mod nerezonabil.
O creștere a sarcinii fiscale asupra cetățenilor poate fi directă și indirectă. Trecerea la un calcul cadastral este un exemplu de creștere directă. Natura indirectă a creșterii sarcinii este o modificare a sistemului de impozitare pentru vânzarea locuințelor.
Este posibil ca o creștere indirectă a impozitului să afecteze mult mai mult bunăstarea financiară a cetățenilor decât una directă. În orice caz, exercitarea dreptului lor la locuință, care, potrivit art. 40 din Constituția Federației Ruse, statul își garantează cetățenii, devine din ce în ce mai complex.
Obligațiile fiscale care apar la momentul tranzacției pentru vânzarea unui teren, au atât persoane fizice, cât și persoane juridice, precum și întreprinzători individuali.
Persoanele fizice. Cetăţenii care au efectuat tranzacţia sunt obligaţi să plătească impozit la buget pe veniturile care au fost încasate din tranzacţia de vânzare a bunurilor imobile. De asemenea, este necesară depunerea unei declarații fiscale completate corect în termenele prevăzute de lege. Veți afla mai multe despre procesul de vânzare a unui teren de către o persoană fizică.
Entitati legale. De regulă, terenurile care sunt proprietatea persoanelor juridice sunt listate ca active fixe în bilanțul întreprinderii. Drept urmare, statutul întreprinderii ar trebui să prevadă posibilitatea vânzării acestor terenuri. Impozitele în acest caz vor fi plătite conform sistemului de impozitare ales de întreprindere.
Persoane care desfășoară activități independente. Fondurile primite de întreprinzător ca urmare a tranzacției de vânzare a terenului folosit de acesta în procesul de antreprenoriat vor fi considerate venituri ale acestuia. Ca urmare, valoarea impozitului va fi calculată în funcție de sistemul de impozitare ales de acest antreprenor.
Dacă cetățeanul care efectuează tranzacția este proprietarul terenului relevant de mai puțin de trei ani și locuiește pe teritoriul Federației Ruse mai mult de 183 de zile, atunci se va percepe cota de impozitare. in valoare de 13%.
Dacă perioada de rezidență a proprietarului terenului în țară nu depășește 183 de zile, atunci cota de impozitare crește la 30%.
Pe lângă taxe, există și alte puncte la fel de importante care ar trebui să fie luate în considerare atunci când cumpărați un teren de la proprietar și despre ele vom vorbi.
Perioada fiscală în acest caz este egal cu un an calendaristic din momentul în care a avut loc înregistrarea.
Totodată, un cetățean care a vândut un teren este obligat să depună la fisc un formular de declarație completat până la data de 30 aprilie a următorului an calendaristic. Acest impozit trebuie virat la buget înainte de 15 iulie a anului următor.
La determinarea cotei de impozitare, cheia este perioada de proprietate asupra terenului.
Întrucât parcelele sunt imobile ale cetățenilor, acestea sunt supuse înregistrării. Potrivit acesteia, data înregistrării cumpărării și vânzării acestui teren va fi începutul numărătorii inverse a ținerii.
Dacă două parcele au fost comasate, atunci se formează o nouă parcelă, iar cea veche încetează să mai existe, iar în acest caz, momentul înregistrării celei noi este începutul mandatului său.
În acest caz, un cetățean al Federației Ruse, buden este scutit de plata impozitului. De asemenea, în acest caz, nu este necesară depunerea unei declarații. În cazul în care inspectorii fiscali au brusc întrebări cu privire la tranzacție, proprietarul acestui site este obligat să furnizeze documente care pot confirma perioada de deținere a acestei proprietăți.
Cetățeanul este proprietarul site-ului de mai puțin de 3 ani. Calculul se poate efectua după formula, conform căreia valoarea acestui impozit va fi egală cu diferența dintre deducerea impozitului și baza de impozitare, înmulțită cu 13%.
Luați în considerare un exemplu de calcul al deducerii fiscale.
Gr. Elizarov a cumpărat un teren în iulie 2014, iar în august 2015 a decis să-l vândă cu 5.645.000 de ruble.
În acest caz, cetățeanul a fost proprietarul șantierului pentru mai puțin de trei ani. Acesta trebuie să calculeze impozitul pe vânzarea terenului, după care este necesar să depună la biroul fiscal un formular de declarație completat corespunzător.
Conform formulei furnizate, vom calcula:
impozitul pe venitul personal = (5.645.000–1.000.000) x 13%
Impozitul pe venitul personal = 603.850 de ruble.
Considera de exemplu, luând în considerare costurile suportate de proprietar pentru achiziționarea unui teren.
Elena Sergeevna Kachkarova a achiziționat un teren pentru 4 milioane de ruble în 2014, iar în 2015 a decis să vândă acest teren pentru 2 milioane de ruble.
Hai sa facem calculele:
Impozitul pe venitul personal \u003d (2.000.000 - 4.000.000) x 13%
Impozitul pe venitul personal va fi egal cu zero, deoarece baza de impozitare este egală cu un indicator negativ - 2.000.000 de ruble.
Pământul a fost moștenit.
În acest caz, impozitarea va fi efectuată în mod standard. Costul unui astfel de teren va fi considerat valoarea cadastrală.
Proprietarii unor astfel de terenuri pot folosi și deducerea fiscală.
Luați în considerare un exemplu. Costul terenului, care a fost primit de proprietar prin moștenire, este de 2 milioane de ruble.
Hai sa facem calculele:
Impozitul pe venitul personal \u003d (2 milioane de ruble - 1 milion de ruble) x 13%
impozitul pe venitul personal = 130 mii de ruble
Conform legislației în vigoare, cetățenii trebuie să-și achite obligațiile fiscale la timp și în orice mod convenabil:
Chitanța transferului de fonduri trebuie păstrată pentru confirmarea ulterioară a acestei operațiuni.
Cetăţenii care au efectuat vânzarea site-ului, sunt obligați să calculeze singuri cuantumul obligației fiscale, înainte de data de 15 iulie a anului în curs.
După depunerea de către contribuabil a acestei declarații, i se va trimite o notificare la locul de reședință, cu indicarea cuantumului impozitului, precum și a termenelor de virare a sumei impozitului la buget.
Această taxă va fi calculată pe baza datelor specificate în declarația fiscală depusă. Conform legislatiei in vigoare, contribuabilul este obligat sa depuna o declaratie in forma corespunzatoare pana la data de 30 aprilie a anului urmator.
Declarația poate fi completată manual, dactilografiată sau electronic. Coloanele goale ale declarației trebuie completate cu liniuțe.
Conform legislației Federației Ruse, unii cetățeni au dreptul la un calcul preferențial al obligației fiscale. Acești cetățeni au dreptul de a reduce dimensiunea bazei de impozitare cu o sumă de 10 mii de ruble.
Pentru a face acest lucru, trebuie să contactați biroul fiscal de la locul de înregistrare cu un pachet de documente care confirmă dreptul de a primi acest beneficiu.
Proprietarii unui teren au dreptul de a beneficia de o deducere fiscală, a cărei valoare, în prezent, este de 1 milion de ruble.
De asemenea, este de remarcat faptul că, dacă proprietarul imobilului nu a utilizat integral deducerea în anul calendaristic curent, atunci soldul acestuia va fi transferat în anul următor. Însă dacă tranzacțiile de vânzare imobiliară vor fi efectuate din nou anul viitor, atunci deducerea fiscală poate fi folosită din nou, integral.
De asemenea, merită să ne amintim că va fi prevăzută o deducere fiscală pentru toate obiectele atât imobiliare, cât și mobile vândute în anul curent. Pentru a primi, cheltuielile pot fi efectuate atât în numerar, cât și de orice fel. De asemenea, calculul se poate face sub forma unei facturi achizitionate in baza unui contract de drept civil.
De asemenea se poate asigura o deducere fiscală la plata în detrimentul unui împrumut vizat sau schimb cu o altă proprietate. Trebuie concluzionat că calculul impozitului la vânzarea unui teren trebuie abordat cu toată seriozitatea pentru ca cuantumul acestuia să fie minim.
Pentru a face acest lucru, este necesar să se țină cont, în primul rând, de perioada de proprietate a acestui site. În plus, în unele cazuri merită să folosiți o deducere fiscală, care va reduce semnificativ valoarea acestui impozit. Dar citiți despre caracteristicile cumpărării unei părți dintr-un teren în.
Toate prevederile din articol sunt relevante în 2018.
Impozitul pe vânzarea unui teren este plătit de toate persoanele fizice dacă proprietatea vândută a aparținut fostului proprietar mai puțin de 3 ani. Din 2016, perioada specificată a fost majorată și în prezent este de 5 ani.
Termenul anterior de trei ani se reține pentru bunurile imobiliare dobândite și înregistrate în proprietate înainte de 2016, precum și pentru cele donate, moștenite, privatizate și primite în baza unui contract imobiliar de rentă viageră. Pentru aceste tipuri de proprietate, perioada de proprietate, care scutește un cetățean de plata impozitului pe vânzarea unui teren, este de cel puțin 3 ani. Luați în considerare în ce alte cazuri nu puteți plăti impozit pe vânzarea de s/y.
Condiții care scutesc un cetățean de obligația de a plăti impozitul pe venitul personal pentru terenul vândut:
În cazul în care venitul încasat este egal sau mai mic decât valoarea deducerii de proprietate, impozitul pe vânzarea terenului nu este supus plății la buget, dar rămâne obligația de raportare asupra profitului primit.
Astfel, în cazul în care cel puțin una dintre condițiile de mai sus este îndeplinită, valoarea venitului de plată de plătit la buget va fi egală cu zero. Să ne gândim în continuare în ce cazuri este necesar să declarați venitul încasat și în ce sumă puteți utiliza deducerea în raport cu venitul primit.
Suma primită din vânzarea z/y (în posesia unei perioade mai mici decât perioada stabilită de lege) poate fi redusă cu:
Beneficiul specificat nu este o deducere fiscală prin lege, dar prin natura sa poate fi atribuit și unuia dintre tipurile de beneficii. Această preferință poate fi aplicată dacă suma cheltuielilor pentru achiziționarea de bunuri imobiliare este documentată de documentele relevante.
În consecință, dacă terenul vândut a fost moștenit anterior de la bunica sau a fost donat, atunci acest beneficiu nu va fi disponibil, deoarece nu au existat costuri directe pentru cumpărarea proprietarului și costurile pentru cumpărarea proprietarului anterior (testator sau donator) în acest caz nu pot fi luate în considerare .
În cazul în care costurile achiziției nu pot fi documentate, cetățeanul poate reduce profitul primit din vânzare cu suma stabilită a deducerii fiscale. Limita de deducere poate fi utilizată dacă venitul este egal sau mai mare de 1 milion de ruble.
Exemplul #1
Topalov V.D. în 2018, a vândut terenul pe care îl moștenise de la mama sa cu o lună mai devreme. Suma venitului a fost de 3.542.300 de ruble. Întrucât terenul a fost deținut de acesta de mai puțin de 3 ani, acesta trebuie să calculeze impozitul pe vânzarea terenului din profitul primit.
Datorită faptului că terenul a fost moștenit și nu există documente care să confirme cheltuielile pentru achiziționarea acestuia, Topalov va putea folosi doar o deducere fiscală în valoare de 1 milion de ruble. Luând în considerare acest beneficiu, suma plății care trebuie plătită la buget va fi de 330.499 de ruble:
(3.542.300 – 1.000.000) x 13%
Exemplul #2
Solovyov A.I. a achiziționat în 2015 un mic teren cu o casă mică pentru 1.360.500 de ruble. Un an mai târziu, a decis să-l vândă. Suma venitului a fost de 2.585.000 de ruble. Întrucât și perioada de deținere este mai mică decât cea stabilită, profitul încasat este supus impozitului pe venitul persoanelor fizice.
Datorită faptului că Solovyov are documente care confirmă achiziționarea unui teren și a unei case, el poate lua în considerare toate costurile la calcularea impozitului. Suma plătibilă bugetului va fi de 159.185 de ruble:
(2.585.000 - 1.360.500) x 13
După ce am răspuns la întrebarea dacă este necesar să plătim impozit la vânzarea terenurilor, vom analiza în ce cazuri este necesar să declarăm profitul primit.
Obligația de a declara veniturile încasate ia naștere numai atunci când este necesară plata impozitului la vânzarea de s/u. Adică dacă terenul este deținut mai mult de 3 (5) ani și veniturile din vânzare nu sunt impozitate, nici nu este nevoie să se depună rapoarte.
Dar, dacă impozitul de plătit este zero (suma deducerii a depășit venitul primit), va trebui depusă declarația.
Raportarea (inclusiv zero) trebuie depusă până la 30 aprilie a anului următor datei la care proprietatea a fost vândută și veniturile primite.
Dacă o persoană nu depune declarația la timp, aceasta va atrage după sine obligația fiscală și impunerea unei amenzi în valoare de cel puțin o mie de ruble.
Impozitul de plătit trebuie plătit cel târziu la data de 15 iulie a anului următor cumpărării și vânzării terenului.
După ce am stabilit în ce cazuri venitul este supus impozitului pe venit, vom lua în considerare caracteristicile calculării și plății impozitului pe venit din vânzarea excedentului.
Caracteristici ale calculării și plății impozitului pe venitul personal:
Aveti vreo intrebare?
Scrieți întrebarea dvs. în formularul de mai jos și obțineți sfaturi juridice detaliate:
Sistemul fiscal al Federației Ruse prevede impozitarea profiturilor primite de cetățeni. Prin vânzarea imobilelor, proprietarul primește venituri impozabile.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și ESTE GRATUIT!
Ce impozit trebuie plătit în 2019 prin vânzarea unei case cu un teren? Vând imobile, proprietarul primește venituri. Prin urmare, el este obligat să plătească impozit pe profiturile primite.
Dar suma plătibilă în fiecare caz este calculată individual. Cât impozit pe venit trebuie plătit la vânzarea unei case cu teren în 2019?
S-au schimbat regulile de impozitare a profiturilor din vânzarea de bunuri imobiliare. Au fost, de asemenea, detaliate condițiile de scutire de la plata impozitelor și de utilizare a avantajelor fiscale.
Nuanțarea este că inovațiile legislației se aplică doar obiectelor pentru care dreptul de proprietate a fost obținut după 01.01.2016. Pentru proprietățile cu o perioadă lungă de proprietate, se aplică vechile reguli.
Este posibil să vindeți bunuri imobiliare fără a plăti impozitul pe venitul personal în 2019 dacă perioada de proprietate asupra obiectului depășește cinci ani. Dar numai în cazul înregistrării dreptului de proprietate după 01.01.2016.
Dacă o proprietate dobândită anterior este vândută, perioada minimă de deținere pentru scutire de impozit este de trei ani.
De exemplu, imobilul este deținut prin moștenire de la rude apropiate sau obiectul a fost vândut pentru mai puțin decât a fost cumpărat.
La plata impozitului pe vânzarea de bunuri imobiliare, se poate folosi impozit sub formă de sume fixe sau costul dobândirii proprietății.
Vânzarea bunurilor imobiliare se realizează conform schemei standard. Vânzătorul și cumpărătorul stipulează verbal termenii tranzacției, iar acordurile ajunse se consolidează prin întocmire.
După semnarea DCT, cumpărătorul înregistrează transferul dreptului de proprietate în Rosreestr.
Este obligatorie verificarea prezenței/absenței sarcinilor și restricțiilor. Acestea, de regulă, trec împreună cu proprietatea.
În principiu, o analiză a normelor legale și a caracteristicilor dreptului de proprietate asupra unui obiect vă permite să calculați corect impozitul. Cu toate acestea, atunci când vindeți o casă cu un teren, apare o altă nuanță.
Se datorează faptului că legislația nu conține conceptul de un singur obiect imobiliar în raport cu casa și cu terenul pe care se află.
Ambele obiecte sunt tipuri independente de proprietate. Prin urmare, taxa trebuie calculată separat pentru fiecare obiect.
Atunci când vinde o casă împreună cu un teren, vânzătorul este obligat să furnizeze documente de proprietate atât pentru locuință, cât și pentru teren.
Procedura de întocmire a contractului depinde de modul în care trebuie calculată taxa pentru fiecare obiect.
Daca casa a fost achizitionata de vanzator concomitent cu terenul si nu exista temeiuri pentru aplicarea unei deduceri sau scutiri de taxe pentru oricare dintre obiecte, atunci contractul poate fi intocmit cu indicarea costului in ansamblu.
Când valoarea impozitului de plătit a depășit 600.000 de ruble și, în același timp, contribuabilul nu a depus o declarație, atunci este posibilă o infracțiune penală pentru evaziune fiscală.
Dacă declarația este depusă la termen, dar taxa nu este plătită, atunci contribuabilului nu se pot aplica alte sancțiuni, cu excepția perceperii unei penalități pentru fiecare zi de întârziere.
De reținut că, dacă, conform rezultatelor calculelor, impozitul de plătit nu apare, atunci declarația trebuie totuși depusă.
Contribuabilul depune în timp util o declarație „zero” cu justificarea absenței impozitului.
În caz contrar, i se poate aplica o amendă de 1.000 de ruble.
Atunci când o tranzacție este deductibilă fiscal din cauza unei perioade de deținere de trei/cinci ani, este posibil să nu se depună o declarație.
Dar autoritățile fiscale pot trimite o notificare eronată prin care vă solicită să plătiți impozit. În acest caz, trebuie să furnizați Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință documentele care confirmă scutirea de impozit pe venit.
