Compania poate primi bani fie fără numerar, fie la casierie. Pentru a capitaliza numerar în conformitate cu Procedura de efectuare a operațiunilor de numerar, trebuie să utilizați un ordin de intrare în numerar (PKO), pentru care este furnizat formularul standard KO-1. Nu o pot folosi doar antreprenorii care țin evidența într-o manieră simplificată.
Toate tranzacțiile cu numerar sunt reglementate în prezent de Procedura aprobată de Banca Centrală a Federației Ruse. Ordinul de primire reflectă primirea de numerar la casierie. Forma sa poate fi unificată sau revizuită de companie, ținând cont de caracteristicile existente.
Formularul poate fi tipografic, completat manual sau proiectat folosind software.
Principala cerință pentru el este că nu se pot face corecturi enoriașului. În acest caz, documentul este reeditat luând în considerare toate înregistrările corecte.
Acest formular poate fi întocmit în funcție de fișele postului din departamentul de contabilitate al întreprinderii, precum și de casierul, directorul sau contabilul șef. Este permisă extragerea formularului KO-1 de către un specialist contractat din exterior (în lipsa contabililor și a casieriei), însă, în acest caz, managerul trebuie să semneze semnătura.
De regulă, PQS este întocmit de un contabil și predat persoanei care depune bani la casierie. Acesta prezintă acest document casierului, care îl verifică și îl înregistrează în jurnalul corespunzător. De asemenea, specialistul trebuie să revizuiască toate documentele care vin cu aplicația PQS și să verifice ordinea pentru semnăturile contabilului-șef sau managerului.
Apoi acceptă și numără numerarul, iar dacă banii coincid cu suma indicată în casierie, casierul își pune viza în confirmare. Dacă este necesar, pentru încasările primite, un cec este împins la casa de marcat, care este atașată chitanței.
Casierul transferă această parte de rupere a PKO către deponentul de numerar în confirmarea primirii.
La sfârșitul zilei, toate comenzile de primire, împreună cu raportul de casierie, sunt predate departamentului de contabilitate.
Fiți atenți! La întoarcerea de la angajat, salariatul trebuie să returneze banii necheltuiți pe baza chitanței și să raporteze asupra sumelor cheltuite în termen de 3 zile lucrătoare de la returnare. În cazul depășirilor de costuri, compania trebuie să ramburseze aceste sume până la.
Luați în considerare un eșantion de completare a unui PKO.
În partea de sus a formularului, trebuie să scrieți numele companiei și codul acesteia conform clasificatorului OKPO. Dacă comanda se referă la o anumită unitate structurală, atunci numele acesteia este înregistrat mai jos în coloana corespunzătoare. În caz contrar, aici este introdusă o liniuță.
În dreapta denumirii formularului este indicat în ordine numărul documentului și data întocmirii acestuia. Este scris ca ZZ.LL.AAAA.
Următorul tabel înregistrează datele contabile - coduri de cont de debit și credit, cod de cont analitic, dacă este utilizat. În coloana „Suma”, fondurile primite în baza acestui document sunt înregistrate în cifre. Coloana „Codul finanțării vizate” sunt completate de acele organizații care au dezvoltat și utilizează sistemul de codificare adecvat.
V câmpul „Primit de la” notează de la cine se acceptă banii. Dacă sunt introduse de o persoană, atunci este indicat numele complet al acestuia. în cazul genitiv. Dacă banii sunt primiți în numele organizației, atunci mai întâi se notează numele, apoi se pune cuvântul „prin”, iar după el numele complet al. angajatul care efectuează plata. De exemplu, „LLC Parus prin Ivanov Petr Georgievich”.
V câmpul „bază” se înregistrează motivul primirii fondurilor către casierie - venitul din tranzacționare, returnarea subraportului etc.
În câmpul „Suma”, suma fondurilor primite este introdusă în cuvinte. Dacă conține taxe sau, de exemplu, TVA, atunci în coloana „Inclusiv” această sumă este scrisă în cifre. În caz contrar, aici se face mențiunea „Fără TVA”.
V Câmpul de aplicare trebuie să indicați numele documentelor care sunt atașate acestui PQS, sau acesta nu este completat.
Actul este certificat de contabilul-șef, care își pune semnătura și numele complet. și este semnat de casieria care a primit fondurile.
Chitanța dublează datele care au fost introduse în partea principală a documentului.
Numele companiei este scris în partea de sus. Apoi în câmpul „La o comandă de primire în numerar” se indică numărul și data întocmirii documentului.
V câmpurile „Primit de la”și „Baza” complet fără abrevieri transferă date din câmpurile corespunzătoare ale părții principale a documentului.
Mai jos este valoarea comenzii în cifre și apoi în cuvinte. V câmpul „Inclusiv” se înregistrează valoarea taxei sau se marchează nota „Fără TVA”.
Data întocmirii este indicată mai jos.
Chitanța este certificată de contabilul-șef, care își pune semnătura personală, și semnată de casier.
Decontările în numerar între organizații trebuie efectuate în limita stabilită - 100 de mii de ruble. Casierul este obligat să refuze să accepte o sumă mai mare, în caz contrar el și organizația riscă amenzi pentru nerespectarea disciplinei de numerar.
Dacă chitanțele sunt primite folosind casa de marcat sau SRF, atunci este permis să scrieți la sfârșitul zilei o comandă în numerar pentru întreaga sumă a venitului zilnic. V coloana „Fundație”în acest caz se indică numărul raportului Z al casei de marcat sau numerele bonurilor emise ale SRF.
Primirea de bani într-o entitate comercială poate fi efectuată în două moduri - fără numerar în contul curent și în numerar la casierie. Documentația este reglementată de instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse, conform cărora în acest din urmă caz este necesar să se întocmească un ordin de primire de numerar. Autoritățile statistice au elaborat un formular standard pentru el.
Chitanța ordin de numerar este un document care este emis de un contabil sau alt specialist atunci când banii sunt primiți la casierie.
Forma sa standard este în vigoare, dar întreprinderile în conformitate cu specificul activităților lor o pot reconstrui.
Legislația prevede că companiile și antreprenorii trebuie să întocmească o chitanță de numerar de fiecare dată când se depun bani la casierie.
Aceste situații includ:
Atenţie! Este permis să nu se întocmească PQO numai întreprinzătorilor care, în conformitate cu normele de drept, efectuează contabilitate conform unei scheme simplificate. La emiterea banilor de la casierie se aplică.
Banca Centrală a Federației Ruse a aprobat o procedură unificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar pentru entitățile comerciale. Potrivit acestuia, toate tranzacțiile în numerar primite trebuie să fie oficializate folosind un ordin de intrare (PKO). Documentul poate fi generat atât manual, cât și folosind software, de exemplu, programul 1C.
La redactarea acestui document, casierul sau altă persoană responsabilă nu trebuie să comită greșeli în executarea lui. Deoarece corecțiile din PQS nu sunt permise. Dacă dintr-o dată se găsește o eroare, documentul ar trebui să fie reemis.
Un casier, contabil, șef sau contabil senior și, de asemenea, un manager pot scrie ordine de numerar pentru chitanță. În plus, în procesarea documentelor pot fi implicați specialiști terți. Trebuie amintit că nu au dreptul să semneze documente.
Documentul întocmit este trimis casieriei unui specialist care îi verifică corectitudinea, apoi îl înregistrează în jurnal.
După verificarea tuturor detaliilor solicitate, casieria acceptă numerar, a căror sumă trebuie să corespundă cu suma indicată în document. Dacă chitanța este venit, atunci suma trebuie spartă prin CCA. Banii pot fi virati la casierie conform registrului sau chitantei. În acest caz, ele merg ca atașament la PCO și trebuie să fie indicate în acesta.
Dacă deponentul a transferat suma corectă, casierul rupe chitanța de la persoana care vine, pune toate ștampilele necesare și viza în el și i-o dă.
Atenţie! Când o zi de lucru sau o tură se încheie, toate documentele de numerar, inclusiv PKO, sunt transmise departamentului de contabilitate împreună cu raportul casierului pentru verificarea și reflectarea tranzacțiilor lor comerciale.
Să luăm în considerare un exemplu de eșantion de completare a unui PKO.
Completarea documentului trebuie să înceapă prin înregistrarea numelui companiei sau a numelui complet. antreprenor. De asemenea, într-un câmp separat, trebuie să menționați care a fost atribuit organizației de către Rosstat. Dacă nu există un astfel de cod, atunci puteți pune o liniuță în coloană.
În cazul în care parohia a fost înregistrată într-o unitate structurală separată, numele acesteia trebuie indicat în câmpul următor. Dacă nu se utilizează împărțirea în departamente, atunci ar trebui să se pună o liniuță aici.
Apoi, pe document există un tabel care reflectă datele contabile - conturi de debit și credit, contabilitate analitică. Apoi, există o coloană în care trebuie să notați suma documentului în cifre.
Ultima coloană conține codul de finanțare țintă. Informațiile sunt introduse în el dacă o astfel de codificare este adoptată la această întreprindere.
V câmpul „Primit de la” se înregistrează informații despre cine predă banii casieriei. Acest lucru este indicat în cazul genitiv. Dacă o persoană fizică sau un angajat este în leasing, aici trebuie să scrieți numele și prenumele complet.
Uneori apare situația că el este persoana companiei care face plata către angajatul acesteia. Atunci aici este mai optim să indicați mai întâi numele companiei, iar apoi după cuvântul „prin” - numele complet. acest angajat. De exemplu, „LLC Slavia prin Ivantsev Gennady Fedorovich”.
V câmpul „bază” se înregistrează motivul pentru care banii sunt predați casieriei. Aici poate fi indicat numele unui anumit produs, serviciu, returnarea unui subraport sau salariu etc.
Câmpul „Sumă” dublează suma de bani primită indicată anterior în cifre. Doar că de data aceasta trebuie pictat cu cuvinte. Banii, dacă există, sunt scrise cu cifre.
Dacă societatea acceptă plata pentru bunuri și servicii cu alocarea TVA-ului, atunci valoarea taxei în suma primită este indicată după cuvintele „Inclusiv TVA...”.
V Câmpul de aplicare poti nota numele documentelor care insotesc livrarea banilor catre casierie. Acesta poate fi un raport de închidere a turei, o comandă, o declarație etc. Dacă nu există astfel de documente, atunci câmpul este pur și simplu tăiat.
După întocmirea documentului, acesta trebuie verificat și semnat de contabilul-șef, iar apoi însuși casierul trebuie să-și pună semnătura.
Informațiile care sunt introduse în chitanță trebuie să dubleze complet datele din partea principală a receptorului.
Numele companiei este scris în partea de sus. Mai departe câmpul „La o comandă de primire” se indică numărul documentului și data la care a fost întocmit.
V câmpurile „Primit de la”și informații duplicate „Baze” care au fost introduse în aceleași câmpuri în partea principală a formularului.
Apoi se introduce numărul de fonduri primite în cadrul documentului. Acest lucru trebuie făcut mai întâi în cifre, apoi în scris în cuvinte.
Dacă fondurile primite includ taxe, atunci în câmpul „Inclusiv” trebuie să notați suma acestuia. Dacă nu există taxă, atunci este scrisă aici cu o expresie, de exemplu, „Fără taxă TVA”.
La sfârșit există un loc unde trebuie să indicați data tranzacției.
Ordinul de numerar de primire este certificat de contabilul-șef, care verifică corectitudinea documentului. După aceea, este semnat chiar de casier.
Legea stabilește că persoanele juridice se pot deconta între ele în numerar în sume de cel mult 100 de mii de ruble într-un singur acord.
Dacă casierului i se oferă să zdrobească o sumă mai mare decât aceasta, el trebuie să refuze. În caz contrar, societatea și asupra sa, în calitate de persoană responsabilă, pot fi sancționate pentru încălcarea disciplinei de numerar.
Atenţie! Cu toate acestea, există o cale de ieșire din această situație - să acceptați suma, dar nu să o primiți imediat, ci în părți de 90-95 de mii de ruble pe zi. Dacă depășiți 100 într-un singur acord, încheiați un nou acord cu contrapartea.
În cazul în care societatea acceptă încasările prin perforarea cecurilor la casa de marcat, sau prin emiterea unei case de marcat, este permisă întocmirea unui ordin de primire la sfârșitul zilei pentru întreaga sumă. În același timp, în coloana „Motiv”, puteți scrie detaliile raportului de închidere a turei la sfârșitul zilei sau intervalul de numere de chitanțe emise.
Chitanță comandă numerar- unul dintre documentele de disciplină de numerar utilizat pentru înregistrarea primirii de fonduri la casieria unui antreprenor individual sau organizație.
De obicei, la sfârșitul zilei se emite o comandă în numerar (pe baza unui raport Z, formulare de raportare strictă (SRF), chitanțe de vânzări, precum și alte documente echivalente cu un cec de casierie) pentru suma totală de bani primită. pentru intreaga zi.
În ceea ce privește problema emiterii unui PKO separat pentru o anumită tranzacție monetară (de exemplu, atunci când primiți bani de la o entitate juridică), aceasta rămâne la latitudinea organizației însăși. Adică nu există nicio obligație strictă în acest sens, accentul se pune pe cât de convenabil vă va fi să conduceți politici contabile.
Prikhodnikul este format din 2 părți:
PKO este emis într-un singur exemplar. Este semnat de casier, precum și de contabilul șef sau de contabil (în lipsa acestora, persoana care îi înlocuiește, de exemplu, șeful organizației sau antreprenorul individual).
O chitanță tear-off este semnată de aceleași persoane (contabil șef și casier), ștampilată și predată persoanei care a predat banii casieriei. Sigiliul ar trebui să fie doar pe bon. Există o opinie foarte populară că presa ar trebui să „oprească” la marginea PKO. Acest lucru este într-adevăr practicat, dar este o încălcare a regulilor de completare a documentelor de numerar.
PKO emis rămâne la casă. Dar înainte de asta, trebuie să fie înregistrat în registrul documentelor de numerar de intrare și de ieșire ().
Corecțiile și bloturile în PKO sunt strict interzise!
ATENŢIE: De la 1 iunie 2014, a fost stabilită o nouă procedură pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, conform căreia întreprinzătorii individuali nu pot întocmi un ordin de numerar pentru chitanțe și cheltuieli și, de asemenea, nu pot ține un registru de numerar (Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U).
INSTRUCTIUNI PENTRU COMPLETAREA ORDINEI DE NUMERAR DE CHELTUIELI
(click pe acest câmp pentru mai multe informații)
Linia „Organizație”. Este indicat numele organizației (de exemplu, SRL „Morcov”). Dacă PKO completează IP-ul, atunci indicăm acest lucru (de exemplu, IP Sergeev P.P.)
Linia de mai jos indică numele și codul unitate structurală In organizatie. Dacă nu există diviziuni structurale, se pune o liniuță.
Linia „Cod conform OKPO”. Codul OKPO este indicat conform datelor din notificarea de la Rosstat.
Câmpul „Numărul documentului”. Numărul de serie al PKO este indicat în conformitate cu registrul documentelor de numerar de intrare și de ieșire. Conform regulilor, documentele de numerar sunt numerotate în ordine de la începutul fiecărui an calendaristic.
Câmp pentru data compilării. PKO se intocmeste in ziua primirii banilor la casierie! Si nimic altceva. Data este indicată în formatul - ZZ.LL.AAAA. De exemplu, 06/02/2017.
Coloana „Debit”. Este indicat numărul contului, pe debitul căruia se primesc fondurile. De obicei, acesta este contul 50 - „casier”. SP această coloană nu este completată.
BLOC DE TABEL „CREDIT”. SP nu îl umple.
Noi scriem Codul unității structurale organizația (dacă există) pentru care se face PQS.
Coloana „Cont corespunzător, subcont”. Numărul contului (subcontului) sursei de primire a fondurilor este indicat conform planului de conturi contabile, de exemplu:
51 - primirea de fonduri din conturile de decontare ale organizației
62 - primirea de fonduri de la cumpărători și clienți
71 - rambursare de la persoane responsabile
75-1 - aportul fondatorilor de fonduri la capitalul autorizat
90-1 - venituri
Coloana „Cod contabil analitic”. Se reflectă codul corespunzător pentru contul specificat în coloana anterioară (cu condiția ca organizația să prevadă prezența unor astfel de coduri).
Coloana „Suma”. Suma de bani primită la casierie se înregistrează în cifre.
Coloana „Cod scop”... Este indicat codul scopului utilizării fondurilor primite (de obicei cu finanțare țintită). Această casetă trebuie completată numai dacă organizația utilizează sistemul de codificare adecvat.
Șirul „Primit de la”. Este indicat:
Numele complet al unei persoane în cazul genitiv - dacă banii sunt acceptați de la un angajat al organizației.
- „Numele organizației” prin „Numele complet” (vezi exemplul de mai jos) - dacă banii sunt acceptați de la un angajat al unei organizații terțe.
Șirul „Base”. Este prescrisă baza pentru primirea fondurilor (conținutul tranzacției financiare). De exemplu, „Plata conform contractului nr. 31 din 22.10.2015”; „Returul soldului sumelor de raportare”.
Rândul „Sumă”. Indicăm suma de fonduri care ajung la casierie. În acest caz, rublele sunt indicate în cuvinte cu majuscule, iar copecii - în cifre. Dacă există o linie goală după ce ați scris suma în ruble, se pune o liniuță în ea.
Linia „Inclusiv”. Sunt indicate suma și cota de TVA. Dacă tranzacția financiară nu prevede taxa pe valoarea adăugată, atunci puneți o liniuță sau faceți intrarea „Fără TVA”.
Linia „Aplicație”. Sunt indicate documentele primare și alte documente atașate (dacă există).
Chitanță detașabilă. Dublează datele de la PKO.
Ordinul de primire este un document întocmit atunci când numerarul sosește la casierie. Completarea acestuia are propriile sale nuanțe, despre care puteți citi în articolul următor.
În primul rând, este de remarcat faptul că intrarea constă din două componente:
În primul rând, trebuie să completați complet comanda în sine și abia apoi să treceți la completarea chitanței.
Procedura de completare a unui ordin de primire în numerar este următoarea:
Următoarele pot fi indicate ca bază pentru primirea numerarului:
Înainte de a intra în casierie, PKO trebuie înregistrat într-un jurnal special de înregistrare. Odată întocmit și înregistrat, angajatul autorizat trebuie să semneze chitanța. Acest lucru se face înainte ca fondurile să fie primite la casierie.
Imediat ce casierul a primit casierul, el trebuie să verifice dacă semnătura contabilului șef este pe ea și dacă este autentică. De asemenea, verifică dacă documentul este completat corect.
Dacă cel puțin una dintre cerințe nu a fost îndeplinită, sub-ul este returnat pentru revizuire. Dacă documentul este completat corect, casieria acceptă numerar, semnează acest document și își pune inițialele pe el. Pe chitanță, el pune data primirii numerarului și pune sigiliul corporativ al organizației. Lângă aplicații trebuie să puneți o ștampilă sau inscripția „primit”.
După ce a primit fonduri la casierie, casieria rupe chitanța din ordinul propriu-zis și o dă deponentului.
