02.04.2019 : Compania ofera servicii de intretinere autobasculante. În timpul întreținerii, el instalează piese de schimb, pe care le achiziționează de la furnizor, adică. în sine nu produce aceste piese. Piesele sunt acoperite de garanție. În perioada de garanție, cumpărătorul poate prezenta piesele de schimb necomandate în garanție. Compania ramburseaza costurile cumparatorului, apoi face o reclamatie la furnizor. Răspuns
18.03.2019 Răspuns
18.02.2019 : Principalul care a aplicat OCH a transferat bunurile în temeiul acordului de comision către comisar în 2018. Principalul nu a vândut toate bunurile în 2018. Din 01.01.2019, comisionarul trebuie să stabilească în acte o cotă de 20% cumpărătorilor. Angajamentul nu este de acord să modifice prețul fără TVA pentru bunurile transferate înainte de 2019 și care nu sunt vândute de comisionar până în 2019. Cum se efectuează în contabilitate vânzarea bunurilor transferate către comisionar înainte de 2019? Răspuns
08.11.2018 : Organizația rusă (fondatorul este cetățean al Kazahstanului), este angajată în cumpărarea și vânzarea de bunuri. Produsul este achiziționat din România, vândut în Iran. Livrarea se efectueaza din Romania prin Georgia catre Iran, i.e. mărfurile nu trec granițele vamale ale Rusiei. Este acest produs supus taxelor și taxelor, dacă da ce? Răspuns
31.08.2018 Răspuns
23.08.2018 Răspuns
06.08.2018 : Compania noastră intenționează să cumpere bunuri de la o companie din Belarus. O companie din Belarus a cumpărat bunuri de la o companie din Federația Rusă. Adică, din punct de vedere geografic, mărfurile nu vor trece granița Federației Ruse. În acest caz, compania noastră va trebui să plătească TVA indirect? Răspuns
24.04.2018 : Spuneți-mi cum se percepe TVA la anularea unui produs REDUCAT (produs industrial) după data de expirare și alte motive, pe valoarea inițială a produsului sau pe valoarea produsului cu reducere? Diferența de preț poate diferi de mai multe ori, deci TVA-ul poate fi foarte diferit. Vă rugăm să indicați linkurile din legislație. Răspuns
16.04.2018 : Am încheiat un acord cu agenția pentru achiziționarea de bilete pentru călătorii de afaceri prin transfer bancar. Agenția a emis o singură factură din 31.01.2018. cu indicarea în acesta a tuturor biletelor achiziționate în cursul lunii ianuarie 2018 și a sumei de TVA alocate pentru fiecare bilet. Ce document să înregistrezi în carnetul de achiziții: o factură de la o agenție sau bilete electronice (itinerar/chitanțe)? Răspuns
12.03.2018 : O organizație plătitoare de TVA a vândut produse lactate unui antreprenor care nu plătește TVA. Antreprenorul a returnat marfa din cauza imposibilitatii de a vinde deoarece perioada de implementare a expirat. Poate o organizație să deducă TVA acumulată la vânzarea de bunuri către un antreprenor dacă acesta nu emite o factură pentru retur? Și ce documente se poate face asta? Răspuns
18.10.2017 Răspuns
04.10.2017 : Organizațiile au furnizat documente UPD, unde o persoană este indicată ca director, dar semnătura este a altei persoane, care este indicată în partea de sus a documentului cu stilou, fără a specifica funcția. Răspuns
25.09.2017 Răspuns
18.03.2019 : În baza contractului de transfer gratuit al spațiilor de locuit, transferăm apartamente angajaților noștri. Această tranzacție este supusă TVA-ului? Ar trebui să emiti facturi? Suntem obligați să calculăm impozitul pe venitul persoanelor fizice în calitate de agent fiscal (și cât %) sau să transmitem la fisc orice informații despre încasarea veniturilor angajaților? Dacă sunt obligați, atunci trebuie să plătească impozitul pe venitul personal în sumă forfetară sau în rate pe măsură ce sunt deduși din salariu? Se ia în calcul valoarea reziduală a apartamentelor la calculul impozitului pe venit? Răspuns
05.03.2019 : SRL înregistrată în Federația Rusă trebuie să plătească dividende fondatorului care este rezident al Statelor Unite. Ce se întâmplă în acest caz cu impozitul pe venitul personal? Cine ar trebui să plătească impozitul pe venit și cu ce cotă? Răspuns
18.01.2019 Răspuns
20.11.2018 Răspuns
19.02.2018 : Un acord suplimentar la contractul de muncă pentru închirierea unui computer personal a fost încheiat cu un angajat al organizației, iar organizația plătește și pentru comunicații celulare și Internet. Este corect în această situație să indicați codul de venit 1400? Răspuns
12.02.2018 : Poate un angajat, aflat in concediu pentru cresterea copilului sub 3 ani, fara venituri la intreprindere, sa plateasca singur impozitul pe venitul personal? Răspuns
29.01.2018 : Salariile pe luna decembrie 2017 au fost acumulate si platite angajatilor in data de 28 decembrie 2017, impozitul pe venitul persoanelor fizice a fost virat la 29.12.2017. Alături de salariu, programul a calculat și beneficiul material din împrumutul fără dobândă. De la emiterea salariilor, impozitul pe venitul persoanelor fizice din beneficii materiale a fost virat și pe 29 decembrie 2017. Răspuns
08.11.2017 : Este posibil să se emită rambursarea impozitului pe venit personal în cadrul unui contract de asigurare de viață și de accidente? Răspuns
25.10.2017 : Organizația non-profit (Uniunea) desfășoară activitate statutară pe cheltuiala taxelor de membru și de admitere. În cadrul activităților sale statutare, Uniunea organizează un concurs în afara sediului de lucrări de studenți (diplomă). Uniunea plătește pentru membrii comitetului de organizare al competiției călătoria și cazarea pe durata competiției. Uniunea oferă, de asemenea, cadouri valoroase (în valoare de peste 4 mii de ruble) câștigătorilor competiției. Răspuns
12.10.2017 : Un angajat a cheltuit bani din sumele de raportare primite folosind un card corporativ. A furnizat doar o chitanță de plată online. Nu am oferit un al doilea cec pentru articolul achiziționat. Răspuns
04.09.2017 : Un cetățean vrea să-și vândă mașina. De câți ani ai nevoie să deții o mașină pentru ca veniturile să nu fie supuse impozitului pe venitul personal la vânzare? Răspuns
18.03.2019 : În baza contractului de transfer gratuit al spațiilor de locuit, transferăm apartamente angajaților noștri. Această tranzacție este supusă TVA-ului? Ar trebui să emiti facturi? Suntem obligați să calculăm impozitul pe venitul persoanelor fizice în calitate de agent fiscal (și cât %) sau să transmitem la fisc orice informații despre încasarea veniturilor angajaților? Dacă sunt obligați, atunci trebuie să plătească impozitul pe venitul personal în sumă forfetară sau în rate pe măsură ce sunt deduși din salariu? Se ia în calcul valoarea reziduală a apartamentelor la calculul impozitului pe venit? Răspuns
25.02.2019 : Miere. organizația furnizează angajaților săi servicii în baza contractului de asigurare voluntară de sănătate. Contractul este valabil doi ani. Cum se iau în considerare cheltuielile din acordul VHI la calculul impozitului pe venit? Ar trebui să prezentăm societății de asigurări documentele pentru serviciile prestate de organizația noastră? Răspuns
18.01.2019 : Societatea a platit dividende in anul curent pentru trimestrele, adica pentru trimestrul 1, 2 si 3 din 2018, iar la sfarsitul anului se obtine o pierdere. Cum se înregistrează această plată în exces a dividendelor? Răspuns
25.10.2018 : Studii inginerești și geodezice (IGDI) - un set de lucrări care vizează obținerea de informații despre relieful și situația zonei; servește drept bază pentru proiectare și pentru alte tipuri de anchete și anchete. Cum se anulează cheltuielile, cu ce tranzacții? Răspuns
31.08.2018 : „Pentru a stimula cumpărătorul să cumpere o anumită cantitate de bunuri” la sfârșitul fiecărei luni, compania expediază un articol bonus (în prețul pe factură - „0”). Acordul cu Cumpărătorul prevede că "prețurile transporturilor principale expediate incluse în volumul standard al mărfurilor includ prețul transportului suplimentar/bonus expediat. Ce taxe sunt plătite în acest caz de Cumpărător și Furnizor?" Răspuns
24.07.2018 : Clientul pentru executarea intempestivă a contractului de stat ne-a transmis nouă (antreprenorului) un calcul al penalității și nu a plătit în plus față de actul de muncă efectuat. Cuantumul penalității este reflectat de noi în declarația de impozit pe venit la rândul 205. IFTS solicită clarificări și scrie - aceste discrepanțe indică posibile încălcări ale prevederilor paragrafului 13 al paragrafului 1 al articolului 265 din capitolul 25 din Codul fiscal. a Federației Ruse. Penalitățile de la 91.02 sunt distanțate corect, unde ar putea exista contradicții? Răspuns
10.07.2018 : Cum se reflectă plata dividendelor către un fondator individual în situațiile financiare ale unei organizații îndreptățite să depună situații financiare simplificate? Și organizația este obligată să depună în acest caz Fișa 03 din declarația de impozit pe venit? Răspuns
15.05.2018 : În cazul în care se aplică procedura de recunoaștere a veniturilor (cheltuielilor) din dobânzi la împrumuturile între părți afiliate (tranzacția nu este controlată), prevăzută la paragraful 3 al paragrafului 1 și la paragraful 1.1 al articolului 269 din Codul fiscal al Federației Ruse ? Răspuns
05.02.2018 : Achizitionat un teren si un garaj pe acesta, garajul nu este potrivit pentru utilizare. Se preconizeaza dezmembrarea garajului anul viitor si construirea unuia nou Este necesara punerea in functiune a garajului acum, sau poate fi lasat pe contul 08, iar pe viitor sa includa costurile de dezmembrare si costurile de construire a unei garaj nou acolo? Răspuns
16.01.2018 : Organizația a achiziționat vaccin antigripal și encefalită transmisă de căpușe pentru personal. Nu există un contract cu o organizație medicală pentru vaccinare. Angajații sunt vaccinați de către un lucrător medical prin acord, fără documente justificative. Răspuns
09.01.2018 : Ce element de cost ar trebui să fie atribuit costul rambursării examenului medical preliminar al angajatului? Răspuns
25.09.2017 : Organizația dobândită în 2016-2017. echipamente de la producători din străinătate. Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal a înaintat o cerință de a depune calcule fiscale privind sumele veniturilor plătite organizațiilor străine și impozitele reținute. Răspuns
19.09.2017 : Compania a primit un împrumut de la un angajat în iulie. Acordul precizează că împrumutul în c.u. O parte din împrumut trebuie rambursată. Cum ar trebui să calculeze compania dobânda pentru o rambursare parțială a împrumutului unui angajat? La cursul din data plății sau parțial la cursul din 31.07. si pentru data curenta? Răspuns
25.08.2017 : La completarea declarației de impozit pe venit pentru 1 mp. În anul 2017, la rândul 110 din fila 02 s-a utilizat suma pierderilor din anii precedenți, care a constituit 50% din baza de impozitare.Acum, la completarea declarației pentru cele șase luni ale anului 2017, baza de impozitare rezultă că să fie mai mică decât a fost în Q1. Răspuns
14.01.2019 : Organizatia, care desfasoara comert cu amanuntul cu mobila si fiind platitoare a UTII, pune la dispozitie clientilor servicii conexe. Mai avem UTII pentru serviciile conexe? Răspuns
20.11.2018 : SP este înregistrată la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal la locul de reședință din Ekaterinburg. Funcționează (cu amănuntul) în Ekaterinburg, Zarechny și Verkhnyaya Pyshma la UTII. În ce birou fiscal trebuie să vă înregistrați ca plătitor UTII, unde să depuneți declarația UTII și să virați impozitul UTII? Răspuns
01.11.2018 Răspuns
05.10.2018 : Antreprenor individual pe sistemul de impozitare simplificat (venituri minus cheltuieli) - chirie. Plus că există un punct de vânzare pe UTII. Conform declarației sistemului de impozitare simplificat pentru 2015 - venituri minus cheltuieli mai mici de 300 de milioane. Prin urmare, plăți suplimentare către Fondul de pensii al Federației Ruse nu trebuie plătite (plătim costuri fixe)? Sau este necesar și ca UIF să țină cont de activitățile UTII? cum se calculează corect VENITUL, care trebuie comparat cu 300 milioane, pentru FE STS + UTII? Răspuns
17.08.2018 : Organizația aplică sistemul simplificat de impozitare (venituri-cheltuieli). Ne trimitem angajații la Moscova pentru formare într-un program suplimentar de dezvoltare profesională într-o organizație și pentru un examen de evaluare a calificărilor profesionale într-o altă organizație. Pot susține această pregătire și examen, precum și deplasarea, cazarea angajaților la cheltuieli în cadrul sistemului de impozitare simplificat? Răspuns
16.07.2018 : Compania este pe „venitul” STS. O persoană dorește să ne transfere drepturi exclusive în mod gratuit. În acest caz, această operațiune va fi impozitată pentru SRL? Răspuns
28.05.2018 : SRL privind veniturile și cheltuielile USN. El ia un împrumut de la fondator și cumpără spații cu acest împrumut. Un timp mai târziu, el vinde acest sediu fondatorului în contul unui împrumut. Când apare sistemul fiscal simplificat și cât de mult? Va exista un impozit pe proprietate? Răspuns
23.11.2017 : SP este pe UTII-magazin cu amanuntul cu calculul spatiului comercial. În viitorul apropiat, magazinul va fi închis pentru reparații, iar proprietarul unic va deschide un punct de vânzare cu amănuntul lângă magazin pe toată durata reparației. Răspuns
16.08.2017 : Organizare pe sistemul fiscal simplificat (venituri minus cheltuieli). Comandam extrase din Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice. Este posibilă anularea sumelor plătite pentru depunerea extraselor din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice ca cheltuieli care reduc baza impozabilă în cadrul sistemului fiscal simplificat? Răspuns
06.12.2018 : Organizare 10 septembrie 2018. a transmis către PF un raport privind formularul SZV-M pentru august 2018. Pe 24 septembrie, organizația a descoperit că 1 angajat nu a fost inclus în raport și a trimis un SZV-M suplimentar. La 27 septembrie, Legea PF a fost primită cu privire la încălcarea dezvăluită, cu impunerea unei amenzi de 500 de ruble. Este legală poziţia PF? Răspuns
03.07.2018 : Salariatul a fost angajat in data de 28.06.17. Din 28.06.17 până pe 10.07.2017 am fost în concediu medical. În secțiunea 3 din RSV pentru semestrul 2017, acest angajat nu este reflectat, deoarece sumele concediilor medicale au fost acumulate în iulie 2017 și sunt reflectate în RSV pentru 9 luni din 2017. În cadrul unui audit de birou al RSV pentru cele șase luni din 2017, inspectoratul fiscal se obligă să prezinte un calcul actualizat al primelor de asigurare pentru cele șase luni. din 2017. Răspuns
26.06.2018 : Clientul achizitioneaza servicii de transport prin efectuarea unei cereri de cotatie. Întrebarea este: dacă o persoană câștigă, atunci cum și unde să reflecte corect (include) valoarea primelor de asigurare către Fondul de pensii al Rusiei și FFOMS? ar trebui să fie reflectate (incluse) în program? Răspuns
12.05.2017 : Problema calculării primelor de asigurare la remunerarea în baza contractelor GPC cu persoane fizice Răspuns
20.03.2017 : Emiterea plății primelor de asigurare de către întreprinzătorii individuali, depunerea decontărilor asupra acestora și completarea ordinelor de plată Răspuns
04.07.2014 : Problema calculării primelor de asigurare și a impozitului pe venitul personal pentru plăți la repunerea la locul de muncă printr-o hotărâre judecătorească Răspuns
18.04.2013 : Problema reducerii UTII pentru primele de asigurare plătite înainte de depunerea declarației fiscale Răspuns
13.12.2010 : Problema impunerii primelor de asigurare pentru compensarea concediilor nefolosite la concedierea unui angajat Răspuns
30.11.2010 : Problema includerii asistenței materiale pentru îmbunătățirea condițiilor de locuire în veniturile totale ale salariatului, calcularea contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale și reținerea pensiei alimentare din această plată (consultare privată) Răspuns
18.11.2010 : Problema aplicării cotelor reduse ale primelor de asigurare de către anumite categorii de plătitori Răspuns
10.04.2018 : O angajată însărcinată a depus o cerere (nu personal, ci a trecut-o printr-o altă angajată) cu privire la momentul examinării la dispensar și păstrarea câștigului mediu în aceste zile. Este organizația obligată să plătească pentru zilele vizitei angajatului la medic? Ce alte documente ar trebui să solicite angajatorul? Răspuns
11.09.2017 : Societatea transfera marfa catre salariat in contul salariului. Ce înregistrări se reflectă această operațiune în contabilitate? Răspuns
28.11.2011 : Problema recalculării sporului anual la încetarea și încheierea unui nou contract de muncă pe durată determinată Răspuns
06.05.2011 : Problema calculării impozitului pe venitul persoanelor fizice și a primelor de asigurare pentru plățile către angajați, în legătură cu decesul membrilor familiei acestuia și al rudelor apropiate. Răspuns
22.11.2010 : Problema plății indemnizațiilor pentru incapacitate temporară de muncă la momentul concedierii salariatului. Răspuns
05.05.2010 : Cu privire la aplicarea coeficientului Ural la salariile lucrătorilor din regiunea Ural. Răspuns
08.02.2019 : Organizația este angajată în prelucrarea deșeurilor feroase și neferoase. În scrisoarea de trăsură, mărfurile și materialele sunt denumite într-un singur rând cu o denumire generalizată. Este permisă, la acceptarea mărfurilor și materialelor în contabilitate pe baza facturii furnizorului, să se reflecte în contabilitate denumirea mărfurilor diferită de numele furnizorului de bunuri și materiale? Răspuns
30.01.2019 : Organizația realizează reechiparea tehnică a instalației OS (linie de cale ferată). După reechiparea tehnică, durata de viață utilă a sistemului de operare nu crește. Valoarea reziduală a mijlocului fix la momentul reechipării tehnice este zero. Care este procedura de calcul a amortizarii dupa reechipare tehnica? Răspuns
27.12.2018 : Un furnizor de asistență medicală a achiziționat o piesă nouă de la un furnizor de asistență medicală și a înlocuit o piesă vechi de echipament medical scump după data de expirare a acelei piese. Piesa este parte integrantă a funcționării echipamentului. Costul piesei este de peste 100.000 de ruble. Este posibil să se includă în costuri costul unei piese noi sau ar trebui luat în considerare acest cost ca un upgrade din cauza costului ridicat al unei piese de schimb? Răspuns
29.11.2018 : Imobil cumpărat. Certificat de acceptare decembrie 2011 Transferul dreptului de proprietate - martie 2012. De la ce data se percepe amortizarea fiscal si contabil? Răspuns
01.11.2018 : Un antreprenor individual la UTII a dobandit in anul 2009 1/2 cota-parte din proprietatea spatiului folosit in activitatea UTII. Antreprenorul individual, din proprie inițiativă, ține evidența contabilă și a stabilit durata de viață utilă (SPI) a spațiilor - 10 ani, calculează amortizarea mijloacelor fixe. În 2014, întreprinzătorul individual a dobândit încă 4/10 din cota-parte din proprietatea aceluiași spatiu. Răspuns
26.10.2018 : Vehiculul KAMAZ și semiremorca cisternă (PPT) au fost achiziționate în baza unui contract de leasing financiar și se află în bilanțul locatarului. În martie 2018, a avut loc un accident cu participarea unui vehicul KAMAZ. Până în prezent, KAMAZ este reparat într-un centru de service. În consecință, KAMAZ și PPT-urile nu sunt utilizate în activitățile de producție. Trebuie să suspendez acumularea deprecierii în contabilitate și contabilitate fiscală? Răspuns
26.10.2018 : Scoatem sistemul de operare achiziționat în detrimentul bugetului. Cum să ținem cont de materialele obținute în urma demontării acestui OS? Cum se contabilizează activele fixe plătite din diferite surse de finanțare? Răspuns
18.10.2017 : Organizația a folosit echipamente care sunt contabilizate ca imobilizări corporale. Organizația dorește să vândă acest echipament unei alte persoane juridice din Ucraina fie la valoarea de piață, fie la valoarea reziduală conform datelor contabile. Răspuns
13.12.2012 : Problema atribuirii unei casete de garaj grupului de amortizare corespunzător și începutului deprecierii Răspuns
29.09.2009 : În lipsa unor motive de reducere a duratei de viață utilă a mijlocului fix după punerea în funcțiune a acestuia. Răspuns
15.10.2018 : Suntem client-dezvoltator pe OSNO, vindem apartamente, parcări în baza contractelor de participare la capitaluri proprii persoanelor fizice. Plata de la o persoană fizică se face în contul curent al organizației. Este necesar să se utilizeze CCP atunci când fondurile sunt primite de la deținătorii de capital în contul curent? Răspuns
23.08.2018 : Există particularități ale impozitării cu Kazahstan? LLC (OSNO) livrează produse din producția proprie în Kazahstan. Răspuns
19.06.2018 : Trebuie să evaluăm proprietatea instituției cu definirea statutului și funcției țintă a proprietății de inventar, precum și stabilirea statutului și a funcției țintă. Cum putem face acest lucru și pe baza ce documente? Răspuns
06.06.2018 : Cheltuielile de livrare a vehiculului efectuate pe cheltuiala locatarului vor crește costul inițial al bunului închiriat în BU și NU la locatar? Răspuns
16.11.2017 : Entitatea vinde echipamente unui client din Kazahstan. Nu este planificată deschiderea unui cont în valută. Este posibil în contractul de vânzare de echipamente către un cumpărător din Kazahstan să se prevadă costul echipamentului în dolari, dar echivalent cu ruble la rata de plată?
Continuăm să facem cunoștință cu cititorii cu pozițiile juridice ale Prezidiului Curții Supreme a Federației Ruse cu privire la problemele controversate ale calculării impozitului pe venitul personal. În acest material, vom avea în vedere modul în care, din punctul de vedere al celor mai înalți arbitri, poate fi determinată valoarea imobilului donat în scopul impozitului pe venitul persoanelor fizice, precum și modul în care se ajustează obligațiile fiscale în cazul în care tranzacția aferentă veniturilor a fost primit este invalidat.
Din prevederile clauzei 18.1 al art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, rezultă că bunurile imobile donate nu sunt supuse impozitului pe venitul personal numai atunci când donatorul și donatarul, în conformitate cu Codul familiei, sunt recunoscuți ca membri ai familiei și (sau) rude apropiate. Adică atunci când donația se realizează între soți, părinți și copii, inclusiv părinții adoptivi și copiii adoptați, bunicul, bunica și nepoții, frații și surorile puri și incompleti (având un tată sau o mamă comună). În alte cazuri, cadoul sub formă de imobil este supus impozitării.
Ministerul de Finanțe al Rusiei a explicat în repetate rânduri că, în cazul donării de bunuri imobiliare, valoarea venitului luată în considerare la calcularea impozitului pe venitul personal este determinată de valoarea de piață a proprietății donate. Această poziție este menționată, în special, în scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din data de 23.10.2015 nr. 03-04-05 / 60917, din data de 15.10.2015 nr. Nr 03-04-05 / 39418. Este susținut și de autoritățile fiscale (scrisoare din partea Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 24 iulie 2015 nr. BS-19-11 / 180).
Cu toate acestea, Prezidiul Curții Supreme a Federației Ruse consideră că baza de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice la donarea de bunuri imobiliare între persoane fizice poate fi determinată pe baza valorii cadastrale (de inventar) a proprietății donate. Această poziție juridică este stabilită în clauza 6 din Revizuirea practicii controlului judiciar a cauzelor legate de aplicarea capitolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, aprobată de Prezidiul Curții Supreme a Federației Ruse în octombrie. 21, 2015 (denumită în continuare Review). Judecătorii l-au fundamentat după cum urmează.
La primirea unui cadou de proprietate de la o persoană care nu este antreprenor, cetățeanul calculează independent impozitul și îl plătește la buget (subclauza 7, clauza 1, clauza 2 din articolul 228 din Codul fiscal al Federației Ruse). Capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse nu definește în mod direct pe baza căreia dovezi documentare ale valorii proprietății trebuie calculată taxa. Prin urmare, trebuie să se procedeze de la prevederile clauzei 3 a art. 54 din Codul fiscal al Federației Ruse, în virtutea căruia persoanele fizice calculează baza de impozitare pe baza informațiilor primite de la organizații și (sau) persoane fizice despre obiectele de impozitare. Astfel de informații pot include date oficiale privind valoarea cadastrală a unui obiect imobiliar, obținute de la cadastrul imobiliar de stat, care este o colecție sistematică de date despre bunurile imobiliare înregistrate în Federația Rusă (clauza 2 a articolului 1 din Legea federală a 24.07.2007 Nr. 221-FZ „Cu privire la cadastrul imobiliar de stat“. În lipsa informațiilor privind valoarea cadastrală, nu este exclus și dreptul cetățeanului de a utiliza datele privind valoarea de inventar a imobilelor primite de la autoritățile tehnice de inventariere. La urma urmei, unul dintre scopurile determinării valorii de inventar este impozitarea persoanelor fizice (clauza 7 din Regulamentul privind contabilitatea de stat a fondului de locuințe din Federația Rusă, aprobat prin Decretul Guvernului RF din 13.10.97 nr. 1301).
Astfel, nu este deloc necesar să se calculeze impozitul pe venitul personal pe baza valorii de piață a proprietății donate. Măsura venitului primit poate fi și valoarea cadastrală (sau de inventar) a bunurilor imobile. Și dacă nu există nicio dovadă a nesiguranței sale, nu există motive pentru o evaluare suplimentară a impozitului.
Să presupunem că un cetățean a vândut un apartament în 2014, a declarat venitul primit și a plătit impozit pe acesta. În anul 2015, tranzacția de cumpărare-vânzare imobiliară a fost declarată nulă de instanță. Prin decizia instanței de judecată, părțile au returnat reciproc tot ceea ce a primit în cadrul tranzacției: vânzătorul - banii și cumpărătorul - apartamentul.
Într-o scrisoare din 27 iunie 2011 nr. 03-04-05 / 7-450, Ministerul de Finanțe al Rusiei a explicat că, luând o decizie, instanța doar confirmă că tranzacția este invalidă, adică stabilește oficial un fapt deja existent. Și deoarece este invalid din momentul comiterii sale (clauza 1 a articolului 167 din Codul civil al Federației Ruse), venitul primit din vânzarea unui apartament returnat contribuabilului în legătură cu recunoașterea contractului ca invalid este nesupus impozitului pe venitul persoanelor fizice.
Dar vânzătorul a plătit deja impozit pe acest venit. Apare întrebarea: cum își poate ajusta obligațiile privind impozitul pe venitul personal și cum poate returna impozitul?
Prezidiul Curții Supreme a Federației Ruse în paragraful 10 al revizuirii a indicat următoarele. Capitolul 23 din Codul fiscal RF nu conține reguli speciale pentru ajustarea bazei de impozitare în astfel de cazuri. Cu toate acestea, apariția obligației de a plăti impozit este asociată de Codul fiscal cu prezența unui obiect de impozitare (clauza 1 a articolului 38 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru impozitul pe venitul personal, este beneficiul economic (venitul) primit de contribuabil (articolele 41, 209 din Codul fiscal al Federației Ruse). Daca vanzatorul a returnat cumparatorului banii primiti din vanzare, acesta a pierdut beneficiul economic din vanzarea imobilului, ceea ce indica absenta veniturilor primite ca obiect de impozitare. Și ținând cont de faptul că nu există o altă procedură de clarificare a bazei de impozitare în acest caz, contribuabilul are dreptul să depună o declarație de impozit actualizată, în care poate recalcula cuantumul impozitului de plătit, excluzând veniturile din vânzări declarate anterior.
În ceea ce privește situația pe care am avut-o în vedere, aceasta înseamnă că vânzătorul în anul 2015 poate depune o declarație actualizată de impozit pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2014, excluzând din venituri sumele primite din vânzarea apartamentului. Dar poate face asta numai după ce returnează banii cumpărătorului. Dacă tranzacția este declarată invalidă, dar banii nu sunt returnați, acesta nu are motive pentru ajustarea bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2014. Prezidiul Curții Supreme a Federației Ruse a remarcat că până în momentul în care sumele corespunzătoare sunt returnate către contrapartidă, reflectarea de către cetățean în declarația fiscală a veniturilor primite dintr-o tranzacție nevalidă este obligatorie.
Revizuirea indică, de asemenea, că rambursarea (compensarea) impozitului plătit în exces de către un cetățean se efectuează pe baza cererii sale. O cerere trebuie depusă înainte de expirarea a trei ani după ce tranzacția a fost declarată invalidă și fondurile au fost returnate contrapărții (cumpărătorului), întrucât tocmai odată cu totalitatea acestor circumstanțe, caracterul excesiv al sumelor plătite la buget. este asociat.
Impozitul pe venitul personal: 5 întrebări care provoacă dificultăți
Orice întreprindere sau întreprinzător individual în activitatea sa se confruntă cu calcularea și plata impozitului pe venitul personal. Contabilii au adesea probleme fiscale. Ce plăți ale impozitului pe venitul personal nu pot fi reținute, cum se oferă deduceri sociale, cum poate completa un antreprenor individual impozitul pe venitul 3 persoane, în ce moment este posibil să se recalculeze impozitul pe venitul personal al unui lucrător străin - citiți răspunsurile la aceste întrebări în articolul nostru.
Întrebare. Este impozitul pe venitul personal supus plății de concediu și compensații pentru concediul neutilizat la concediere?
Costul tratamentului trebuie confirmat prin documente (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din 02.05.2012 Nr. ED-4-3 / [email protected]):
Dacă se face o deducere pentru tratamentul rudelor, trebuie să atașați certificatul de naștere al copilului sau certificatul de căsătorie.
Întrebare. Antreprenorul individual de la OSNO a prestat servicii în 2016, dar va primi plata pentru servicii abia anul viitor. Dacă să reflecte veniturile din vânzări în declarația 3-NDFL pentru 2016?
Răspuns.În conformitate cu paragraful 1 al art. Codul Fiscal al Federației Ruse, la determinarea bazei de impozitare, ia în considerare toate veniturile contribuabilului primite de acesta atât în numerar, cât și în natură, sau dreptul de a dispune de care dispune.
Întrebare. Din 01.03.2016, în organizație lucrează un lucrător străin - rezident cu brevet (fără viză). În octombrie, a fost primită o notificare prin care se confirmă dreptul de a reduce cuantumul impozitului pe venitul personal calculat în anul 2016 cu suma plăților fixe plătite. Organizația are dreptul să recalculeze impozitul pe venitul personal al salariatului din 01.03.16 sau dreptul de a reduce cuantumul impozitului pe venitul personal calculat ia naștere de la data primirii notificării?
Răspuns. Pe baza notificării primite de la biroul fiscal, angajatorul reduce suma totală a impozitului pe venitul personal calculat din venitul pentru perioada fiscală cu suma plăților anticipate fixe plătite anterior (scrisoare de la Serviciul Federal de Taxe al Federației Ruse
O zi buna! Avem o astfel de întrebare: am încheiat un acord cu argumentatorii (taxi Uber, Yandex etc.), ei ne transferă 3-5% comision în contul curent. Apoi lăsăm 3% și transferăm restul șoferilor. Ce fel de contract să închei cu șoferul,...
1000
Preț
intrebarea
problemă rezolvată
O zi buna! Problema reținerii impozitului pe venitul personal. Venitul impozabil al angajaților pentru ianuarie 2018 este de 10.228 de ruble. 22 de copeici. În același timp, are o deducere fiscală standard pentru doi copii (2800 de ruble). Reținerea impozitului pe venitul personal pentru ianuarie 966 de ruble. Venitul impozabil al angajatului pentru...
Lucrez în străinătate și locuiesc acolo permanent mai mult de 350 de zile pe an, dar am un domiciliu permanent în Rusia și un centru de interese vitale, adică nu pierd statutul de rezident fiscal al Federației Ruse. În același timp, angajatorul nu reține impozitul pe venitul personal din salariul meu (în ...
500
Preț
intrebarea
problemă rezolvată
Toate serviciile juridice din Moscova
Buna ziua. Soțul meu a fost înregistrat ca antreprenor individual din 2006 până în 2011, în 2008 și-a cumpărat un camion cu remorcă, iar în 2011. SP închis. În 2016, o mașină cu remorcă a fost vândută pentru 180.000 de ruble. Declarația 3NDFL nu este...
Buna ziua.In contul personal de la fisc banca a trimis un certificat de venit 2 impozit pe venitul persoanelor fizice cu incasare de 13%.Ce inseamna acest certificat?Si in ce interval de timp trebuie sa platiti (daca este cazul). la inceputul acestui an.A fost o datorie fata de aceasta banca.Va multumesc.
Buna! Am o intrebare cu privire la impozitul pe venitul persoanelor fizice.Exista deduceri fiscale in situatia in care o persoana fizica are un copil-student (peste 18 ani) studii la zi si costul tratamentului acestuia? și, de asemenea, nu este foarte clar dacă și în ce ritm...
Buna ziua. Spune-mi te rog. Suntem SRL și ne angajăm în materiale reciclabile, cumpărăm deșeuri de hârtie de la populație. Avem o casa de marcat inregistrata la fisc, cu fiecare plata pentru materii prime nat. persoanei pe care o închidem un cec pentru cheltuială. Spune-mi dacă trebuie să...
700
Preț
intrebarea
problemă rezolvată
A lucrat o lună cu contract de muncă temporară în Statele Unite. A primit un salariu într-un cont străin, nu l-a transferat în Federația Rusă. Sunt rezident fiscal al Federației Ruse. Doresc să completez 3-NDFL prin contul meu personal. Întrebare: 1) Ce documente trebuie anexate la declarație? Deja...
30 aprilie 2017, ora 12:11, întrebarea nr. 1625221 zoranliber, Ekaterinburg
400
Preț
intrebarea
problemă rezolvată
Buna ziua, va rog sa imi spuneti ce sa fac daca pentru anul 2016 rapoartele 6-NDFL, si 2-NDFL pe IE pe UTII au fost trimise la timp, dar la fisc de la locul de domiciliu al IP, si nu la locul de înregistrare a UTII? se poate evita amenda? Transferul impozitelor este același...
a primit o notificare de la bancă, care spune că „în conformitate cu clauza 5 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, vă informează că în 2016 ați primit venituri în valoare de 353.998,88 ruble (cod de venit 4800), din suma pe care Banca nu o avea...
Buna! Am lucrat ca freelancer pentru o companie timp de un an și jumătate. Conform acordului pentru anul 2015 și a unui acord suplimentar la acesta pentru anul 2016, salariul meu + impozitul pe venit este înregistrat. După un an de muncă, am decis să fac o rambursare a taxelor atunci când cumpăr un apartament și...
500
Preț
intrebarea
problemă rezolvată
Buna! Fostul angajator nu poate găsi informații despre cuantumul impozitului pe venit reținut la sursă în 2013 pentru pregătirea 2-NDFL. Pot obține aceste informații în altă parte. Mulțumiri.
Sarcinile privind impozitul pe venitul personal cu o soluție vă vor ajuta să înțelegeți mai bine cum este calculat acest impozit. Deoarece impozitul pe venitul persoanelor fizice este strâns legat de deducerile fiscale, în rezolvarea problemelor impozitului pe venitul persoanelor fizice, vom acorda o atenție deosebită acestor aspecte importante.
Un angajat al organizației Kovaleva A.N., care nu a fost căsătorit până în februarie 2019 (văduvă), conține un copil de 12 ani. Venitul lunar al angajatului pentru perioada ianuarie-mai 2019 a fost de 20.000 de ruble. La data de 17 februarie 2019 a fost înregistrată recăsătorirea salariatului. Este necesar să se calculeze valoarea impozitului pe venitul personal pentru perioada specificată.
Înainte de înregistrarea recăsătoriei, angajatul avea dreptul la o deducere dublă a impozitului pe copil. Din martie 2019, această regulă a încetat să se aplice (paragraful 4, clauza 1 din articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse), iar deducerea pentru copilul Kovaleva A.N. ar trebui să fie asigurată într-o singură sumă.
Valoarea impozitului pentru perioada ianuarie-mai 2019 trebuie calculată după cum urmează:
Și, în total, pentru perioada specificată, suma impozitului acumulat pe venitul lui A. N. Kovaleva va fi de 2.236 + 2.236 + 2.418 + 2.418 + 2.418 = 11.726 de ruble.
În 2018, Zvyagintsev M.K. a plătit pentru tratamentul său în valoare de 140.000 de ruble. Tratamentul bolii sale este inclus în lista serviciilor medicale aprobate de Guvernul Federației Ruse și este clasificat drept scump. Instituția medicală funcționează în conformitate cu licența, iar Zvyagintsev M.K. are documente care confirmă cheltuielile sale legate de tratamentul și achiziționarea medicamentelor necesare (paragraful 3 al paragrafului 1 al articolului 219 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Pentru 2018, venitul lui M.K. Zvyagintsev, care a participat la calculul bazei de impozitare, s-a ridicat la 260.000 de ruble. Este necesar să se calculeze baza impozitului pe venitul personal pentru anul 2018, ținând cont de toate circumstanțele de mai sus.
Baza pentru impozitul pe venitul personal, excluzând deducerea socială pentru tratament, este de 260.000 de ruble. Pentru serviciile medicale costisitoare, deducerea se stabilește în cuantumul cheltuielilor efectuate și confirmate. Prin urmare, în ciuda faptului că valoarea maximă a deducerii pentru tratament este de 120.000 de ruble, în acest caz, deducerea poate fi luată în totalitate, adică 140.000 de ruble.
Astfel, baza pentru impozitul pe venitul personal din venitul lui MK Zvyagintsev, ținând cont de deducerea socială, va fi: 260.000 - 140.000 = 120.000 de ruble.
S. V. Semenov a vândut o casă cu un teren alăturat și un garaj. Venitul primit din vânzarea casei s-a ridicat la 2.400.000 de ruble. Vânzarea garajului a adus 170.000 de ruble.
Tranzacțiile de vânzare imobiliare sunt corect executate, perioada de proprietate este documentată, cu toate acestea, nu există documente care să confirme costurile efective de achiziție a obiectelor de vânzare.
1. Dacă imobilul vândut este în proprietatea plătitorului de impozit pe venitul persoanelor fizice de mai mult de 3 ani (și pentru obiectele primite în proprietate din 2016, de mai mult de 5 ani), atunci nu se percepe impozit pe venit. primite din vânzarea acesteia (clauza 17.1 din art. 217 din Codul fiscal RF, clauza 4 din Art.229 din Codul fiscal). Astfel, nu este nevoie să stabilim impozitul pe venitul personal pentru prima versiune a sarcinii noastre.
2. Conform condițiilor celei de-a doua variante a problemei, venitul total al lui S. V. Semenov va fi: 2.400.000 + 170.000 = 2.570.000 ruble.
Cuantumul deducerii impozitului pe proprietate, conform sub. 1 p. 2 art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, va fi egal cu 1.000.000 + 170.000 = 1.170.000 de ruble.
Impozitul pe venitul personal pe venitul din vânzarea proprietății, pe care S.V. Semenov a deținut-o timp de 2 ani, va fi egal cu:
(2.570.000 - 1.170.000) × 0,13 = 1.400.000 × 0,13 = 182.000 de ruble.
Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice are o mulțime de nuanțe. Am luat în considerare principalele probleme și modalitățile de a le rezolva în acest material. Pentru și mai multe materiale pe această temă, consultați secțiunea noastră.
