Atunci când se calculează impozitul pe venitul personal, venitul unui lucrător poate face obiectul unor deduceri fiscale standard. În acest articol, experții noștri explică: cine ar trebui să ofere deduceri fiscale de tip standard pentru copii, în ce ordine ar trebui făcute.
21.03.2016Cui sunt destinate deducerile standard de impozit pe venitul personal pentru copii în 2016?
Tipul standard de deducere pentru copii pentru impozitul pe venitul personal în anul curent este destinat lucrătorilor care își asigură copiii - Codul fiscal, articolul nr. 218, alineatul 1, alin. 4:
Tipul standard de deduceri pentru copii și mărimile acestora
Deducerile fiscale pentru copii de tip standard se acordă lucrătorilor lunar în sumele stabilite la nivel legislativ:
Dacă lucrătorul este părintele/părintele adoptiv al unui copil cu handicap, atunci valoarea acestei deduceri va fi de 12 mii de ruble - Codul fiscal, articolul nr. 218, alineatul 1, subparagraful 4, alineatul 11. Pentru lucrători-tutore, precum și în calitate de mandatari și asistenți maternali care întrețin copilul cu dizabilități, deducerea va fi de 6 mii de ruble.
Cum se acordă deducerile standard pentru copii?
Pentru acordarea deducerilor standard pentru copii lucrătorilor care întrețin copiii mici, există reguli generale în 2016:
1. Până când copiii împlinesc optsprezece ani.
2. Pentru copiii care sunt studenți cu normă întreagă (adică studiază la studii superioare, rezidențiat etc.), perioada de vârstă pentru plăți a fost extinsă la 24 de ani - Codul Fiscal, articolul nr. 218, alineatul 1, alin. 4. .
3. Acest drept este pierdut pentru lucrător în următoarele cazuri:
4. Lucrătorul trebuie să fie și rezident fiscal al statului nostru (ceea ce înseamnă să locuiască pe teritoriul său mai mult de 183 de zile pe an).
5. Venitul acestui lucrător trebuie să fie supus impozitului pe venitul persoanelor fizice la o rată a dobânzii de 13%.
6. În cazul în care locul de muncă are mai multe locuri de muncă, deducerea standard este prevăzută doar la unul dintre acestea.
O deducere standard poate fi acordată unui lucrător pentru copii pentru impozitul pe venitul personal numai după depunerea unei cereri adecvate și a unui pachet de documente care confirmă drepturile la această deducere. În acest caz, angajatorul nu are dreptul să refuze acordarea acestei deduceri unui astfel de lucrător.
Exemple de situații specifice
1. Pentru trei copii.
Muncitorul firmei are trei copii în întreținere: primul are peste 24 de ani, al doilea și al treilea nu au împlinit încă vârsta majoratului. Luați în considerare suma la care acestui lucrător ar trebui să i se acorde o deducere standard pentru impozitul pe venitul personal în 2016. Pentru primul copil, lucrătorul și-a pierdut deja dreptul la deducere din cauza vârstei - Codul Fiscal, articolul nr. 218, paragraful 1, paragraful 4, paragraful 12. Dar mai sunt doi copii pentru care se impun deduceri - Impozit Cod, articol nr. 218, alin. 4, paragrafele 9-10. Conform documentului numit: valoarea deducerilor datorate va fi de 1.400 de ruble și 3.000 de ruble (pentru al treilea copil suma va fi mai mare, deoarece succesiunea copiilor este încă luată în considerare - literele nr. 03-04-05 / 8 -1124 (din 29 decembrie 2011) și Nr.03-04-06 / 8-361 (din 08.12.2011) al Ministerului de Finanțe al statului nostru). Pentru a confirma statutul de familie numeroasă, lucrătorul furnizează fiscului copii ale certificatelor de naștere ale tuturor copiilor, fără excepție și indiferent de vârstă, doar în acest caz i se vor acorda deduceri standard pentru impozitul pe venitul personal. Aceste documente sunt necesare pentru a determina următoarele fapte:
Un exemplu concret: managerul Petrova G. N. are trei copii și își desfășoară activitatea de muncă la OOO Rassvet. Salariul lui Galina Nikolaevna este de 35 de mii de ruble. Fiul ei cel mare are deja 18 ani, nu studiază, ceea ce înseamnă că angajatul nu va primi o deducere standard pentru el. Al doilea copil are 14 ani, iar al treilea are 12 ani. Prin urmare, valoarea deducerilor pentru ei va fi de 1.400 de ruble, respectiv 3.000 de ruble, în funcție de ordinea nașterii. În 2016, acestea sunt furnizate până în noiembrie (inclusiv). Și deja în decembrie, Petrova nu va putea exercita dreptul de a primi deduceri standard, deoarece din această lună venitul ei va fi peste 350 de mii de ruble de la începutul anului (conform totalului cumulat). Calculele vor fi după cum urmează:
2. Pierderea oportunității de a primi o deducere standard în 2016.
Ar putea un lucrător să-și piardă dreptul de a primi deducerea standard pentru un copil care este student sau student? Da. Dacă acest copil împlinește 24 de ani, atunci din această lună se va pierde un astfel de drept. Acest lucru se va întâmpla și atunci când își termină studiile - din momentul absolvirii sau din anul următor (deducerea se va asigura până la sfârșitul anului în curs, dacă este student, student absolvent sau rezident etc.) - Impozit Cod, articol nr. 218, alin. 1, alin. 4, alin. 19 sau precizări în scrisoarea nr. 03-04-05 / 7-617 a Ministerului Finanțelor din 12.10.2010.
3. Asigurarea deducerii duble standard pentru copii în 2016.
Deducerea standard pentru copii poate fi dublată în 2016 pentru următorii lucrători:
Odată cu înregistrarea oficială a căsătoriei, un astfel de lucrător pierde posibilitatea de a-și exercita dreptul la dublă deducere. Acest lucru se va întâmpla în luna următoare după înregistrarea căsătoriei - Codul fiscal, articolul nr. 218, alineatul 1, subparagraful 4, alineatul 13.
Dar dacă părinții nu au încheiat o căsătorie oficială, li se poate acorda o deducere dublă standard pentru copiii lor? Depinde de datele certificatului de naștere al acestor copii și anume care dintre părinți este înscris în documentul numit. Cu o interpretare literală a articolului 218 din Codul fiscal, fiecare dintre părinții care sunt înscriși în certificatul de naștere al copilului poate primi o deducere standard. Adică, în lipsa unei căsătorii înregistrate oficial, fiecare dintre părinți poate primi o deducere standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - scrisoarea nr.03-04-06 / 5-93 a Ministerului Finanțelor din 15.04.2011. Dacă în certificatul copilului este indicat un singur părinte care nu are înregistrarea căsătoriei, acesta are dreptul la o mărime dublă a deducerii standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, în calitate de părinte singur - Codul Fiscal, articolul nr. 218, alin. 1, paragraful 4, paragraful 13.
De asemenea, în cazul în care unul dintre părinți refuză să primească o deducere standard pentru un copil la locul său de muncă, al doilea are dreptul la o deducere standard în dublă sumă, dar refuzul trebuie formalizat în scris - Codul Fiscal, articolul nr. 218, paragraful 1, paragraful 4, paragraful 16.
4. Contabilizarea veniturilor unui lucrător cu fracțiune de normă în cazul acordării acestuia a unei deduceri standard pentru copii.
Firma este de obicei angajată în reținerea impozitului pe venitul personal din acele plăți pe care lucrătorul le primește la locul principal de muncă și pentru angajarea internă cu normă parțială - Codul fiscal, articolul nr. 226, alineatul 2. Pentru a face o deducere, trebuie să luați în considerare veniturile rezidenților statului nostru la o rată a dobânzii de 13% - Codul fiscal, articolul nr. 218, paragraful 1, paragraful 4, paragraful 17. Pentru un lucrător cu normă parțială, veniturile din locul de muncă principal și din ar trebui luată în considerare una combinată. Veniturile primite din combinarea activităților de muncă sunt luate în considerare și plătite de o societate cu fracțiune de normă care îndeplinește funcțiile de agent fiscal, se calculează și impozitul pe venitul persoanelor fizice - Codul fiscal, articolul nr. 226, paragraful 3, paragraful 3. Prin urmare, de la locul principal de muncă, lucrătorului i se asigură deduceri standard pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice fără acele venituri care provin din locuri de muncă externe cu fracțiune de normă. Dar deducerea poate fi obținută la latitudinea lucrătorului însuși - fie de la locul principal de muncă, fie de la munca combinată - Codul fiscal, articolul nr. 218, alineatul 3.
5. Deducere standard pentru copii în caz de lipsă de venit.
Pentru fiecare lună care este inclusă în perioada de raportare, lucrătorului ar trebui să i se acorde o deducere standard pentru acei copii pe care îi conține - Cod Fiscal, articol nr. 218, alin. 1. Adică poate fi pentru acele luni în care nu a existat. sursa de venit. Deducerile pentru astfel de luni se cumulează și se vor face în cazul veniturilor.
Dacă tipul standard este dedus într-o sumă incompletă, lucrătorul are dreptul să primească restul acestuia la sfârșitul perioadei de raportare. Dar după prezentarea declarației 3-NDFL la serviciul fiscal local - scrisoarea Nr. 03-04-06 / 53186 a Ministerului Finanțelor.
În absența veniturilor primite de lucrătorii înșiși în perioada de raportare, care ar trebui să fie supusă impozitului pe venitul personal de 13%, deducerile pentru copii nu sunt permise. De exemplu, o lucrătoare nu este eligibilă pentru deducerea standard pentru copii, deoarece este angajată cu normă întreagă, dar a fost în concediu pentru creșterea copilului până la vârsta de trei ani. Nu are venituri suplimentare. Această situație este explicată prin scrisoarea nr.03-04-05 / 8-10 a Ministerului Finanțelor din 13 ianuarie 2012.
6. Asigurarea acestei deduceri pentru angajatul însuși.
Se pare că legislația rusă poate oferi deduceri standard nu numai pentru copil, ci și pentru lucrătorul însuși, dacă acesta are unul dintre stările:
Valoarea deducerii în cauză în 2016 va fi de la 500 de ruble la 3 mii de ruble.
De asemenea, dreptul de deducere a tipului standard în valoare de 500 de ruble este acordat unui lucrător care se încadrează în următoarele criterii: eroi ai URSS și ai Federației Ruse, copii cu dizabilități, persoane cu dizabilități din grupele 1 și 2, soții / soții / părinții unui soldat decedat (în timp ce apărea Federația Rusă și URSS), alte persoane incluse în lista prevăzută în Codul Fiscal - articolul nr. 218, alineatul 1, subparagraful 2.
Dar în cazul în care un lucrător se încadrează în mai multe categorii deodată, pentru care este prevăzută o deducere standard, atunci poate obține mărimea maximă a uneia dintre ele, deoarece acestea nu pot fi însumate între ele și aplicate simultan.
Portal fiscal rusesc, consultant în taxe și taxe
Raspuns pentru Tatiana- da, anul trecut este închis. În cazul tău, există o ieșire simplă, trebuie să faci copii ale documentelor tale (care confirmă dreptul la deducere pentru copii) și să soliciti un certificat 2-NDFL la locul de muncă. În plus, pe baza acestor documente, completați o declarație 3-NDFL pentru 2016, iar autoritatea fiscală vă rambursează impozitul pe venit reținut în exces.
Următoarele sunt eligibile pentru deducerea standard pentru copii:
De asemenea, beneficiul se dublează dacă al doilea părinte refuză să îl aplice. Totuși, al doilea părinte trebuie să aibă un venit impozabil. De asemenea, vă rugăm să rețineți că, după un divorț, ambii părinți sunt, de asemenea, eligibili pentru o deducere. Dar o reducere fiscală este oferită dacă al doilea părinte asigură cu adevărat copilul, suportă costul acestuia. Pentru a verifica acest lucru, Ministerul Finanțelor recomandă să se asigure că angajatul plătește pensia alimentară - fie printr-o hotărâre judecătorească, fie prin acord cu privire la plata acestora (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 15 ianuarie 2019 nr. 03-04-05 / 1233).
O întrebare importantă este definiția în ce ordine este copilul. Atunci când abordăm această problemă, trebuie avut în vedere faptul că numărul de copii este determinat indiferent de vârsta copiilor mai mari. Adică, chiar dacă copiii mai mari au împlinit vârsta de 24 de ani, ei trebuie să fie incluși în calcul (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 03-04-05 / 17101 din 15 aprilie 2014) .
Separat, trebuie spus despre deducerea prevăzută pentru studenții cu normă întreagă cu vârsta sub 24 de ani. Părinții pot primi prestații după ce studentul împlinește 24 de ani sau ar trebui să fie luat în considerare impozitul pe venitul personal fără deducere imediat după ziua de naștere? Funcționarii reamintesc (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 29 decembrie 2018 Nr. 03-04-06 / 96676) că, potrivit, se poate acorda o deducere fiscală standard până la sfârșitul anului în care copilul împlinește 24 de ani, dacă perioada de studii relevante se încadrează în același an. Dacă perioada de studii se încheie în luna anterioară sfârșitului anului în care copilul împlinește 24 de ani, atunci începând cu luna următoare, deducerea fiscală standard nu este prevăzută. Vom lua în considerare această explicație cu un exemplu specific. Să spunem că un angajat Ivanov I.I. primește o deducere fiscală pentru un fiu student care împlinește 24 de ani în mai 2019. Un tânăr va absolvi o universitate, de exemplu, în iulie 2020, ceea ce înseamnă că tatăl său va putea primi o deducere până la sfârșitul anului 2019. Dacă tânărul împlinește 24 de ani în mai 2020 și își încheie universitatea în iulie 2020, atunci angajatul Ivanov va putea primi deducere până în iulie 2020, inclusiv.
Limita deducerilor pentru copii în 2019 rămâne neschimbată pentru moment la 350.000 de ruble. Venitul se calculează de la 1 ianuarie a fiecărei perioade fiscale. De îndată ce suma câștigului depășește această sumă, acordarea beneficiului încetează. Este necesară oprirea furnizării în luna în care se atinge limita.
Până în 2016, limita de venit pentru aplicarea reducerii fiscale în cauză a fost de 280.000 de ruble.
Baza de impozitare pe baza luată în considerare se reduce începând cu luna nașterii copilului. Prestația încetează în anul în care copilul împlinește 18 ani. Vă rugăm să rețineți că acesta este furnizat până la sfârșitul perioadei fiscale (clauzele 4, clauza 1).
Dacă studentul continuă studiile cu normă întreagă, atunci după confirmarea acestui fapt, beneficiul rămâne până la împlinirea vârstei de 24 de ani. În acest caz, acordarea unei reduceri de impozit trebuie oprită din luna următoare celei de absolvire (Scrisoarea Ministerului Finanțelor nr. 03-04-05 / 8-1251 din 06.11.2012).
Nu contează dacă studentul are propria sa sursă personală de venit sau nu.
Puteți solicita beneficii la unul dintre angajatori. Trebuie să indice mărimea și baza pentru obținerea beneficiilor, numele complet. și datele de naștere ale copiilor. De asemenea, este necesar să atașați documente care confirmă dreptul:
În cazul în care un angajat nu lucrează de la 1 ianuarie a perioadei fiscale curente, atunci reducerea impozitului i se poate acorda numai luând în considerare veniturile la locul de muncă anterior. Pentru a confirma venitul, angajatul trebuie să furnizeze un certificat 2-NDFL de la angajatorul anterior.
Manager Ivanteev S.L. a scris o cerere pentru o deducere standard pentru copii. Are trei dintre ele:
Angajatul are un salariu de 40.000 de ruble. pe luna.
Fiica cea mare are peste 18 ani și nu este studentă cu normă întreagă, prin urmare, nu este eligibilă pentru beneficiu. Ceilalți doi au sub 18 ani, așa că în 2019 S.L. Ivanteev. a oferit o reducere lunară a bazei de impozitare pentru al doilea copil în valoare de 1400 de ruble. iar pe a treia - 3000 de ruble.
În septembrie, veniturile au depășit 350.000, așa că nu se mai aplică scăderea bazei de impozitare pe venitul persoanelor fizice. Astfel, baza impozabilă pentru perioada fiscală a fost redusă cu 35.200 de ruble, iar valoarea impozitului pe venitul personal plătită la buget a fost redusă cu 4.576 de ruble.
În certificatul 2-NDFL, deducerile standard prevăzute trebuie reflectate în secțiunea 4. Codurile sunt stabilite prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr. ММВ-7-11 / din 09.10.2015.
Plătitorii de impozit pe venitul personal care au copii, în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse, beneficiază de beneficii sub forma unei deduceri fiscale. Înainte de a merge la biroul fiscal sau de a vă grăbi la angajator cu o declarație, clarificați următoarele puncte:
Citește și pe portalul nostru:
Legea rusă stabilește următoarele sume de venit lunar, pentru care nu se percepe impozitul pe venitul personal, valoarea lor maximă:
Mai mult, articolul corespunzător din cod reglementează vârsta persoanei cu handicap, până la care se acordă prestații. Dacă este student cu normă întreagă, student postuniversitar, perioada de acordare a rambursării se prelungește la 24 de ani.
Modificările au afectat și mărimea venitului anual. Un cetățean al Federației Ruse primește o rambursare până când venitul său de la începutul anului ajunge la 350 de mii de ruble. În luna în care venitul total atinge suma indicată, persoana pierde posibilitatea de a economisi o parte din salariu până la începutul anului următor.
Puteți obține o rambursare dublă în următoarele situații:
Dacă solicitați o dublă deducere, vă rugăm să rețineți că un soț care nu lucrează nu este eligibil pentru renunțarea la prestație, deoarece veniturile sale nu sunt supuse impozitului pe venitul personal.
Ce trebuie făcut pentru ca în 2016 să vi se acorde deduceri standard de impozit pe venitul personal pentru copii, indiferent dacă sunteți părinți cu mulți copii sau aveți doar unul sau doi copii? Să vorbim și despre asta. Trebuie să contactați departamentul de contabilitate al companiei în care lucrați și să aveți la dumneavoastră următoarele documente: copii ale certificatelor de naștere ale copiilor; o declarație în forma pe care ți-o va indica contabilul de salarizare; documente care confirmă dreptul la dublă deducere (o astfel de deducere este oferită singurului părinte sau adoptiv). În cazul în care nu ați aplicat pentru un beneficiu fiscal la locul de muncă dintr-un anumit motiv, puteți face acest lucru la sfârșitul perioadei fiscale (an calendaristic) completând un formular pe hârtie sau electronic cu un venit 3-NDFL Înapoierea taxei. În programul de completare a declarației, la secțiunea „deduceri fiscale” există o coloană care se referă la prezența copiilor contribuabilului. Mulți oameni care sunt noi în acest program nu înțeleg imediat unde să bifeze. Trebuie să puneți un semn în caseta „numărul de copii, începând cu al treilea, nu s-a schimbat și sa ridicat la N copii” (de exemplu, dacă există 3 copii în familie, atunci trebuie să puneți numărul 1 aici, deoarece în această familie există doar un al treilea copil).
Din fericire, se întâmplă ca copiii să crească. Dacă cel mai mare copil împlinește 18 ani și nu învață cu normă întreagă, sau împlinește 24 de ani și absolvă, atunci pierzi dreptul la deducere pentru copilul mai mare. Dar mai ai doi, să presupunem că au 9 și 14 ani, atunci ești eligibil pentru scutire de impozit atât pentru al doilea cât și pentru al treilea copil, adică 1400 și 3000 pe lună.
Deducerea fiscală se va încheia dacă copilul decedează în anul calendaristic curent. Beneficiile nu vor mai fi acordate de la 1 ianuarie a următorului an calendaristic. În cazul în care copilul nu învață la zi, și împlinește 18 ani, deducerea încetează și de la 1 ianuarie a următorului an calendaristic. Desigur, tot acest sistem nu poate fi numit 100% perfect, iar obținerea unei deduceri necesită ridicarea anumitor documente și confirmarea statutului acestora; pentru familiile cu trei sau mai mulți copii, aceasta este o măsură semnificativă de sprijin social din partea statului care trebuie fi folosit.
Angajații cu copii au dreptul la deduceri din impozitul pe venitul personal. Vă vom spune cum sunt prevăzute deducerile pentru copii pentru impozitul pe venitul personal în anul 2016, până la ce sumă se aplică și cine le poate solicita.
Acestea se aplică veniturilor impozitate la o cotă de 13%. Deducerile au dreptul să primească:
Rețineți că mama și tata pot folosi deducerea în același timp. Mai mult, dacă părinții nu locuiesc împreună, atunci și noul soț al părintelui poate solicita deducerea copilului.
Angajatul poate folosi deducerea până când venitul total de la începutul anului ajunge la 350.000 de ruble. În luna în care venitul depășește această sumă, deducerea încetează să se aplice.
Deduceri pentru copii pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2016 produs:
Am prezentat mărimile deducerilor pentru copii în tabelul de mai jos.
Cine primește deducerea |
Pentru care se prevede deducerea |
Suma deducerii, frecați. |
|---|---|---|
|
Părinte, inclusiv adoptiv, soțul său, părintele adoptiv, tutore, mandatar, |
Pentru primul copil |
|
|
Pentru al doilea copil |
||
|
Pentru al treilea și pentru fiecare copil următor |
||
|
Părinte, soț, părinte adoptiv |
Pentru un copil cu handicap sub 18 ani |
|
|
Tutore, curator, asistent maternal, soțul său |
Pentru un copil cu handicap sub 18 ani |
|
|
Pentru un copil care este persoană cu dizabilități din grupa I sau II și care studiază cu normă întreagă |
Aveți grijă când numărați câți copii are un angajat. Când decideți cât să acordați o deducere pentru un anumit copil, vârsta copiilor anteriori nu contează. De exemplu, un angajat are trei copii de 30, 26 și 13 ani. În ciuda faptului că primii doi copii sunt deja adulți, cel mai mic copil este considerat al treilea. Prin urmare, deducerea trebuie utilizată în valoare de 3.000 RUB.
Am menționat deja mai sus că există o limită a venitului angajatului. Deduceri pentru copii pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice in anul 2016, pana la ce suma este prevazuta? Angajatul are dreptul de a utiliza deducerea atâta timp cât venitul său de la începutul anului, impozitat cu o cotă de 13%, nu a depășit 350.000 de ruble. Din luna in care venitul depaseste suma specificata, salariatul pierde dreptul la deducere.
Exemplu. D.V. Gorenkova lucrează în SRL „Listvennitsa”, are un salariu lunar de 40.000 de ruble. și un copil de 11 ani. Până în ce lună va primi Gorenkova o deducere pentru copii în 2016?
Salariul total pentru opt luni din 2016 va fi de 320.000 de ruble. În septembrie, venitul total al lui Gorenkova va depăși 350.000 de ruble și va pierde dreptul la deducere pentru copii.
Din ianuarie până în august, angajata primește 34.982 de ruble pe lună în mâinile ei. (40.000 de ruble - x 13%). Și în septembrie Gorenkova va primi un salariu de 34.800 de ruble. (40.000 de ruble - 40.000 de ruble x 13%).
În plus, trebuie să urmăriți vârsta copilului. Un angajat are dreptul să primească o deducere pentru copii până la sfârșitul anului în care copilul împlinește 18 ani. Desigur, cu condiția ca venitul angajatului să nu depășească 350.000 de ruble.
Exemplu. V. Rusakova, care lucrează la Sfera SRL, are un copil de 17 ani care împlinește 18 ani pe 15 iulie 2016. Salariul lunar al Rusakova este de 32.000 de ruble. În ce lună va primi ea ultima deducere?
În ciuda faptului că în iulie copilul va deveni adult, Rusakova are dreptul de a primi o deducere până în decembrie inclusiv. Cu toate acestea, veniturile sale totale din ianuarie până în noiembrie se vor ridica la 352.000 de ruble. Aceasta înseamnă că în octombrie, angajatul va primi o deducere pentru acest copil pentru ultima dată.
Și cum rămâne cu studenții cu normă întreagă, studenți absolvenți, rezidenți, stagiari, studenți și cadeți? Părinții unor astfel de copii au dreptul la deduceri până la sfârșitul anului în care copilul împlinește vârsta de 24 de ani. Rețineți că dacă copilul termină școala înainte de vârsta de 24 de ani, părintele va pierde dreptul de a primi deducerea în luna următoare datei la care școala a încetat.
Părinții care lucrează au dreptul legal de a profita de un anumit avantaj la calcularea salariilor, și anume, este permisă reducerea impozitului pe venitul copiilor (din cauza prezenței persoanelor aflate în întreținere).
În consecință, suma câștigului net repartizat crește. Aceasta înseamnă că la calcularea salariului apare o sumă neimpozabilă a impozitului pe venit per copil. Aceleași reguli care au fost în vigoare în 2017 nu și-au pierdut relevanța în 2018 viitor.
Angajații, în cazul în care au copii minori, au dreptul de a beneficia de beneficii pentru reținerea impozitului pe venitul personal din câștig. Este vorba despre momentul stabilirii impozitului. Aceste beneficii înseamnă că nu trebuie să reține venitul dintr-o anumită parte din salariu.
Cât de mult nu este supus impozitului pe venit pentru copii, ce sumă este scutită de deduceri? În primul rând, depinde dacă este singurul copil din familie sau nu. Contează și statutul părintelui (căsătorit, căsătorit). În plus, impozitul pe veniturile din salarii este redus și mai mult dacă există copii recunoscuți ca handicapați.
Deducerile fiscale ale angajaților pentru copii sunt tratate ca standard. Reducerea impozitului pe venit pentru angajații cu copii depinde de numărul acestora și se supune următoarelor reguli. Iată care sunt sumele preferențiale cu care poți reduce salariul lunar, după care impozitul pe venit se reține din sold:
Cum se calculează impozitul pe venit dacă ai copii? Toate deducerile prevăzute pentru acestea trebuie însumate, totalul rezultat se scade din venit. Impozitul pe venitul persoanelor fizice se impozitează numai pe suma rămasă.
Exemplu... Calculați valoarea impozitului ținând cont de date: salariul unui angajat cu 3 copii pe lună este egal cu suma de 36.000 de ruble. Suma totală a deducerii „copilului” este de 1.400 + 1.400 + 3.000 = 5.800 de ruble. Baza impozabilă este de 36.000 - 5.800 = 30.200 de ruble, în timp ce valoarea impozitului este de 30.200 * 13% = 3.926 de ruble. Fără a lua în considerare beneficiul impozitului pe venitul personal, acesta ar fi egal cu 36.000 * 13% = 4.680 de ruble. Se pare că economiile lunare sunt egale cu 754 de ruble.
Cât impozit se scoate dacă sunt doi copii? În acest caz, deducerea va fi de 1.400 + 1.400 = 2.800 de ruble. Luând în considerare datele exemplului, impozitul pe venitul personal care va fi reținut va fi de 36.000 - 2.800 = 33.200 de ruble * 13% = 4.316 de ruble. În acest caz, va fi posibil să primiți încă 364 de ruble în fiecare lună.
În viață, sunt adesea circumstanțe în care părinții au dreptul să conteze pe aceleași deduceri, dar deja în sumă dublă. Acest lucru se întâmplă în următoarele circumstanțe:
Pentru a putea aplica o dublă deducere la calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice, va trebui să prezentați documente, printre care pot fi relevante următoarele, în funcție de situație:
Deducerile fiscale în prezența copiilor sunt oferite dacă sunt îndeplinite o serie de condiții simple:
O reducere a impozitului pe venit pentru nașterea unui copil se poate întâmpla imediat. De exemplu, la solicitarea tatălui, se calculează impozitul pe venitul personal, ținând cont de deducerile deja în luna nașterii copiilor.
Și dacă, de regulă, nu există întrebări cu privire la valoarea deducerilor, mai ales în prezența unui copil, atunci angajații cu mulți copii pot avea o situație care necesită clarificare. De exemplu, dacă sunt 2 copii, cum se deduce impozitul pe venit, având în vedere că cel mai mare copil a împlinit deja vârsta majoratului?
Potrivit Ministerului de Finanțe al Federației Ruse, vârsta copiilor nu contează. În cazul în care un copil este încă minor, pentru el i se asumă o prestație în cuantumul stabilit. Cu condiția ca în familie să existe 3 copii, dintre care cel mai mare este independent, deducerea pentru minorul rămas este definită ca 1.400 de ruble pentru al 2-lea și 3.000 de ruble pentru al 3-lea.
Cum se calculează suma totală a deducerilor dacă unul dintre copii a murit? Cei născuți al treilea și mai târziu oferă părinților o deducere standard de 3.000 de ruble.
Există situații în care copiii îndeplinesc cerințele pentru beneficiile fiscale standard și, în același timp, sunt angajați ei înșiși.
De exemplu, un copil care este student cu normă întreagă a încheiat un contract de muncă, iar impozitul pe venit este de asemenea reținut din câștigurile sale.
În acest caz, părinții au dreptul la beneficii în calcularea impozitului pe venitul personal din veniturile lor, nu pierd ei posibilitatea de a primi în continuare deducerea standard? Legislația prevede că activitatea suplimentară de muncă a unui student sau a unui adolescent sub 18 ani nu contează. Părinților ar trebui să li se acorde credite fiscale.
