Salut! Astăzi vom discuta despre cum să fii antreprenor individual sau SRL pe sistem simplificat, dacă clientul chiar cere o factură cu TVA: consecințele unor astfel de acțiuni.
Antreprenorii care au ales ca regim fiscal știu că unul dintre avantajele acestuia este scutirea de TVA. În plus, acest lucru este destul de semnificativ, deoarece munca oamenilor simpliști este cu adevărat simplificată.
Dar aici există și excepții: exista situatii in care un antreprenor individual sau SRL pe sistemul simplificat de impozitare mai are de facut atat cu intocmirea declaratiei cat si cu plata. Despre una dintre aceste excepții am vorbit deja mai devreme -. Astăzi vom vorbi despre o altă situație, când simpliștii în mod voluntar, la solicitarea clientului, emite o factură cu TVA alocat. Ce va duce la astfel de acțiuni ale antreprenorului?
Dacă sunteți antreprenor individual sau SRL în regim special simplificat, atunci nu sunteți plătitor de TVA, respectiv, și nu aveți obligația de a emite facturi către client care să indice cuantumul acestuia. Dar uneori clientul chiar cere să o facă. Nu există un motiv specific pentru această solicitare. O contraparte mare într-o tranzacție pentru o sumă importantă, desigur, vrea documente cu TVA, pentru ca apoi să poată fi dedus această taxă. Nu poți face asta, dar cum să refuzi un client dacă însuși directorul te sună cu această solicitare?
Aici rezultatul ar putea fi astfel:
Există două puncte principale:
Respectați termenul limită: depuneți documentul înainte de data de 25 a lunii următoare ultimului trimestru. În plus, această declarație se depune exclusiv în formă electronică!
Nu există divizări în trei plăți egale în următoarele trei luni, ca în cazul plătitorilor standard de TVA.
in primul rand, la emiterea unui document cu TVA alocat dintr-un simplificat, deși nu este unul dintre plătitorii săi, există obligația de a depune declarație și de a plăti impozit. Dacă nu, încalci legile fiscale. La verificare, biroul fiscal vă va percepe TVA suplimentar, va calcula penalități și o amendă.
În al doilea rând, daca nu transferati taxa, atunci in cazul in care clientul dumneavoastra o pretinde pentru deducere, aceasta suma nu va fi permisa sa ii fie creditata, iar aceasta este din nou o problema cu contrapartea si impozitul. Apropo, chiar dacă plătiți impozit la buget, există posibilitatea ca clientul dumneavoastră să fie nevoit să-și dovedească dreptul la deducere în instanță.
Pentru a-ți minimiza riscurile pentru antreprenorii individuali și SRL pe un sistem simplificat, este mai profitabil să nu eliberezi facturi cu TVA - ești scutit de acesta și trebuie folosit acest avantaj al regimului special. Incearca sa interesezi clientul cu un pret mai mic si reduceri. Poate că el însuși va renunța la ideea de a vă cere documente cu eliberarea TVA din cauza faptului că în viitor va fi problematic să acceptați suma taxei pentru deducere. Cea mai bună soluție este o conversație între lideri, decizia ar trebui să vină de la antreprenorul individual sau directorul SRL, și nu de la contabil sau manager.
Dacă tot decideți să setați TVA-ul, atunci iată un alt sfat: în tranzacțiile în care ar trebui să primiți un avans, nu emiteți o factură pentru un avans, faceți-o numai după expediere. Această situație este, de asemenea, mai bine discutată în prealabil. În caz contrar, va trebui să raportați și să plătiți TVA de două ori: mai întâi pe contul de avans, apoi pe contul de transport.
Aici se aplică regula: am scris un document cu TVA, deci transferați taxa. Ca urmare, veți plăti taxa de două ori, deoarece nu veți putea solicita deducerea TVA din plata anticipată primită, deoarece nu sunteți plătitor de TVA.
Si totusi, din cauza faptului ca emiterea unei facturi cu TVA catre un client este o situatie anormala se recomandă păstrarea acestor documente timp de 4 ani R: Fiscul vă poate solicita să îl prezentați în timpul verificării.
Ca regulă generală, organizațiile și antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare nu percep și nu plătesc TVA, deoarece nu sunt recunoscuți ca plătitori ai acestui impozit. Cu toate acestea, în unele cazuri, aceștia trebuie să plătească în continuare TVA și să depună o declarație de TVA.
Deoarece organizațiile și întreprinzătorii individuali din sistemul de impozitare simplificat nu sunt plătitori de TVA (clauzele 2, 3 ale articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse), aceștia nu ar trebui să emită facturi cu valoarea impozitului alocată atunci când își vând bunurile, lucrările, serviciile. (denumite în continuare bunuri). Dar uneori cumpărătorii obligă oamenii simpliști să emită astfel de facturi, pentru că. vor putea deduce TVA-ul indicat în acestea, ceea ce, desigur, le este benefic.
Dacă simplificatorul emite o factură cu TVA la adresa cumpărătorilor săi (clienți), atunci va trebui să:
Emiterea unei facturi nu face un contribuabil simplificat platitor de TVA si nu ii da dreptul la deduceri. Prin urmare, la menținerea unei astfel de „simplificari cu TVA”, este imposibil să se reducă valoarea TVA pe care trebuie să o plătească la buget prin TVA-ul prezentat furnizorului simplificat de către furnizori (alin. 5 din Decretul Plenului Supremului). Curtea de Arbitraj din 30 mai 2014 N 33).
Plata primită de la cumpărător este luată în considerare în venitul simplificatorului, fără TVA (clauza 1 a articolului 346.15, clauza 1 a articolului 248 din Codul fiscal al Federației Ruse, Scrisoare a Ministerului Finanțelor din 21.08.2015 N 03-11-11 / 48495).
Apropo, într-o situație în care o persoană simplistă acționează ca intermediar, cumpără și vinde bunuri în nume propriu, trebuie în mod absolut legal să emită sau să reemite facturi cu TVA alocat (clauza 1, articolul 169 din Codul fiscal al Federației Ruse). ). Dar, în același timp, nu are obligația de a plăti TVA.
Alte situații în care contribuabilii simplificați trebuie să plătească TVA sunt:
Restabilirea TVA-ului la trecerea la sistemul de impozitare simplificat din regimul general de impozitare (DST) este unul dintre lucrurile importante de făcut înainte de schimbarea regimului. Sumele de TVA la soldurile de bunuri, materii prime, materiale de la data trecerii la sistemul simplificat de impozitare, acceptate anterior spre deducere, trebuie restabilite in cuantumul in care au fost acceptate spre deducere. Și în ceea ce privește activele fixe și activele necorporale, TVA-ul trebuie restabilit într-o sumă proporțională cu valoarea lor reziduală (contabilă), excluzând reevaluarea (clauza 2, clauza 3, articolul 170 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Este necesară restabilirea TVA-ului în trimestrul care precede trecerea la sistemul fiscal simplificat (clauza 2, clauza 3, articolul 170 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Adică, dacă plănuiai să treci la un sistem simplificat din 2021, atunci trebuia să restabilești TVA-ul în al patrulea trimestru al anului 2020.
TVA-ul recuperat în scopul impozitului pe venit este contabilizat ca alte cheltuieli (articolul 264 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Deși ei înșiși nu sunt plătitori de TVA, atunci când cumpără bunuri, lucrări, servicii de la furnizori de pe DOS, le plătesc cu TVA. O astfel de TVA aferentă în cadrul sistemului de impozitare simplificat în 2020, ca și până acum, este recunoscută în cheltuieli simultan cu costul bunurilor achiziționate, lucrărilor, serviciilor (clauza 8, clauza 1, articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Ministerul Finanțelor din 27.10.2014 N 03-11-06 /2/54127).
Iar TVA-ul la costurile care nu sunt luate în considerare în cheltuieli nu poate fi luat în considerare la calcularea impozitului în sistemul fiscal simplificat.
TVA 4.500 de ruble); 2) de la cumpărător - un „simplificator” pentru 25.000 de ruble. (fara TVA). Pentru comoditate, vom lua în considerare costurile doar pentru achiziționarea de bunuri. Opțiunea 1. Component LLC, la expedierea mărfurilor, percepe TVA în valoare de 5400 de ruble. Dacă Component LLC cumpără bunuri de la un plătitor de TVA, atunci are dreptul de a deduce TVA în valoare de 4.500 de ruble. Astfel, TVA-ul de plătit va fi de 900 de ruble. (5400 de ruble - 4500 de ruble). Acum luați în considerare impozitul pe venit. Venitul care urmează să fie inclus în baza impozabilă din profitul din OOO „Componentă” 30.000 de ruble. (35400 ruble - 5400 ruble). Această sumă corespunde cantității de bunuri vândute fără TVA. Cheltuieli - prețul de achiziție al mărfurilor, fără TVA, în valoare de 25.000 de ruble. (29.500 de ruble - 4.500 de ruble). În consecință, impozitul pe venit plătit de Component LLC se va ridica la 1.000 de ruble. [(30.000 de ruble - 25.000 de ruble) × 20%]. Total impozite plătibile la buget (luăm TVA și impozit pe venit) 1900 de ruble. (900 rub.
Acasă Sfaturi juridice Nu poți face asta, dar cum să refuzi un client dacă însuși directorul te sună cu această solicitare? Aici rezultatul ar putea fi astfel:
Care sunt consecințele pentru dvs. la emiterea facturilor cu TVA? Există două puncte principale:
Respectați termenul limită: depuneți documentul înainte de data de 25 a lunii următoare ultimului trimestru.
Se dovedește că vindeți bunurile achiziționate deja fără TVA, respectiv, cumpărătorul dvs. (fostul vânzător) îl acceptă și fără TVA, și nu va putea deduce TVA. Dacă ați avea TVA, atunci contrapartea dvs. ar fi trecut la zero la TVA. Dar din moment ce lucrați la un sistem simplificat, nu veți putea emite o factură la returnarea mărfurilor.
Ce se poate face în acest caz? Puteți negocia cu vânzătorul pentru a emite o factură corectivă (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei nr. 03-07-09 / 89 din 24.07.2012). Indică valoarea TVA aferentă și diferența cu care ați redus costul mărfurilor vândute. În acest caz, nu trebuie făcute modificări la factura originală (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 03-07-09 / 96 din 31.07.2012).
Atenţie
Acasă → Consiliere contabilă → USN Actual din: 14 ianuarie 2016 nu sunt recunoscuți ca plătitori ai acestui impozit (clauzele 2, 3 ale articolului 346.11 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, în unele cazuri, aceștia trebuie să plătească în continuare TVA și să depună o declarație de TVA.
Companiile care aplică sistemul simplificat de impozitare nu se aplică acestor plătitori „scutiți”, întrucât nu sunt inițial plătitori ai acestui impozit. În consecință, nu trebuie emisă o factură către „simplificat” cu marca „fără TVA”. Unii contractori încă insistă asupra unei facturi.
Astfel de companii ar trebui să țină cont de faptul că nu vor primi o deducere de TVA „input” pe o astfel de factură. Și de ce continuă să solicite astfel de facturi nu este clar. „Simplificatoarele” nu sunt obligate să respecte o astfel de solicitare. Aceștia au dreptul să explice contrapărților lor că pentru detașarea mărfurilor achiziționate vor fi suficiente documente precum o factură de plată, o factură și un act.
Și dacă contrapartea continuă să insiste și este imposibil să-l convingi, atunci poți scrie documentul solicitat. În același timp, indicați că achiziția este fără TVA.
Federația Rusă Indicați cazuri excepționale de întocmire a facturilor de către firme pe sistemul fiscal simplificat. Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 1137 Stabilește posibilitatea întocmirii unei facturi, atât pe hârtie, cât și în formă electronică, precum și procedura pentru dând acestor documente forță legală. Exemplu de completare a facturii, care este emisă contrapărților lor, întreprinderile din sistemul fiscal simplificat (LLC și întreprinzătorii individuali) nu diferă de un tip similar de documente pentru firmele din sistemul fiscal simplificat. Procedura de completare a acestei lucrări prevede aceleași reguli (Articolul 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse): În primul rând, o factură este un document oficial care este verificat cu atenție de autoritățile fiscale, ceea ce înseamnă că ar trebui întocmit. pe un formular care poate fi preluat de la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare. În al doilea rând, Emiterea unei facturi impune vânzătorului să formeze o declarație pe baza acesteia și să plătească TVA către trezorerie (chiar și cu sistemul fiscal simplificat). documentul trebuie să aibă detalii obligatorii - număr, data, nume complet.
Important
Codul Fiscal al Federației Ruse). Sistemul de brevete este utilizat doar de întreprinderile mici care acționează ca proprietari unici. Cu toate acestea, este permis doar pentru anumite tipuri de activități. Esența acestui regim este că o dată pe an societatea dobândește un brevet și are dreptul de a nu efectua alte plăți obligatorii către trezorerie (cap.
Info
Codul Fiscal al Federației Ruse). UAT este un regim simplificat de impozitare a entităților comerciale, care afectează doar întreprinderile angajate în sectorul agricol. De regulă, astfel de firme plătesc un singur impozit pe venit o dată pe an la o rată de 6% (capitolul 26.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Elementele de bază ale trecerii la impozitarea simplificată Cel mai convenabil din punct de vedere administrativ și nu împovărător, din punct de vedere al sumei plății către trezorerie, este impozitarea simplificată.
Factura cu TVA (factura cu si fara TVA) in 2018
Companiile care aplică un astfel de regim special de impozitare precum sistemul simplificat de impozitare sunt scutite de TVA și nu trebuie să emită facturi. Cu toate acestea, unii oameni simpliști încă trebuie să facă acest lucru, de exemplu, atunci când lucrează cu contractori care prezintă astfel de condiții de cooperare. Cum să emiti corect o factură în regim simplificat de taxe cu TVA și fără TVA în 2018, vom analiza în detaliu în articol.
Ce documente pot confirma returnarea mărfurilor și dreptul de a emite o factură corectivă? Astfel de documente includ o cerere din partea cumpărătorului, un act privind deficiențele mărfurilor într-o formă dezvoltată de sine sau în formularul nr. TORG-2. După primirea acestor documente de la dvs., contrapartea dvs. emite o factură corectivă pentru sine în termen de 5 zile calendaristice (paragraful 3, clauza 3, articolul 168 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Regulile de completare a facturii corective se găsesc aici, sau în clauza 5.2 din art. 169 din Codul fiscal. Regulile de completare a unei facturi de ajustare nu depind de motivul returnării mărfurilor (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 03-07-09 / 100 din 31.07.2012). Sunt mereu la fel. Factura corectiva este inregistrata in carnetul de cumparare, dupa care partenerul dumneavoastra va putea reduce valoarea TVA-ului datorat la buget. Situația 1. Un contribuabil simplificat a emis o factură cu TVA.
Firmele au dreptul de a redacta această lucrare pe hârtie sau în formă electronică (Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 1137). A doua metodă este relevantă dacă un antreprenor individual sau SRL ține evidențe contabile pe baza unui program special (1C, Afacerea mea etc.). Există mai multe condiții pentru întocmirea facturilor de către o companie: Dacă factura principală este generată în formă electronică, atunci documentele corective emise pe baza acesteia trebuie să fie și în formă electronică Fiecare dintre părțile la tranzacție (vânzător și cumpărător) Primește o versiune de factura Factura pe suport de hartie factura se certifica prin semnaturi ale conducatorului societatii si contabilului-sef, iar factura electronica se certifica printr-o semnatura digitala electronica Pentru SRL si intreprinzatorii persoane fizice nu se emite factura in regim simplificat fiscal , întrucât acești agenți economici nu plătesc TVA la trezorerie. Cu toate acestea, la cererea contrapărților și pe baza unei dorințe voluntare, acest document poate fi emis.
Totodată, pot fi remarcate o serie de cazuri când antreprenorii din sistemul simplificat de impozitare trebuie să întocmească fără greșeală facturi și anume: În mod similar, o factură se formează și atunci când proprietatea este vândută printr-o hotărâre judecătorească, comori sau bunuri fără proprietar. În toate cazurile de mai sus, cu sistemul simplificat de impozitare se emit și facturi în avans. Consolidare juridică Informații detaliate care afectează formarea și emiterea facturilor de către entitățile din sistemul fiscal simplificat (IP și SRL) sunt cuprinse în astfel de acte legislative rusești precum: art. 168-169 din Codul fiscal care au în vedere toate aspectele întocmirii facturilor, posibilitatea emiterii lor electronic, precum și acele activități care nu necesită formarea obligatorie a acestor documente. 346.11 și 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse Stabilește faptul că întreprinzătorii individuali și SRL-urile privind impozitarea simplificată nu sunt obligați să emită facturi.
Această emitere a unei facturi nu va atrage obligații de plată a impozitului, precum și întocmirea și depunerea unui decont de TVA, întrucât taxa nu va fi alocată în factură (Citiți și ⇒ Factură fără TVA 2018: cine întocmește, înregistrare, umplutura). Important! Dacă o companie a emis o factură fără TVA pe sistemul de impozitare simplificat, contractul cu contrapartea și întregul „primar” nu ar trebui să conțină nici impozit. Jurnal de contabilitate facturi Facturile emise de simplificator nu trebuie să fie înregistrate nici în jurnalele de contabilitate a facturii, nici în orice alt jurnal consolidat.
Totuși, dacă există o astfel de dorință, atunci acest lucru se poate face, acesta fiind exclusiv dreptul organizației (Vezi și articolul ⇒ Factură pentru servicii 2018. Exemplu). Ca jurnal contabil, puteți utiliza un formular unificat. Zero TVA în factură De asemenea, organizațiile cu sistemul de impozitare simplificat nu ar trebui să stabilească cota reală de TVA egală cu 0% în factură.
Recent, politica financiară s-a schimbat rapid în Rusia. În acest sens, actele legislative fac în permanență modificări în sistemul de impunere a diverselor taxe antreprenorilor și, prin urmare, și documentele contabile sunt în curs de modificare. Din când în când, IP-ul trebuie să fie interesat: s-a schimbat ceva într-un anumit document. În acest articol, vă vom spune totul despre nuanțele facturării fără TVA de către antreprenorii individuali.
Factura în sine este un document care vă permite să luați în considerare TVA-ul plătit la cumpărare și TVA-ul plătit după vânzarea mărfurilor achiziționate sau fabricate. În primul caz, cumpărătorul primește o factură de la vânzător și poate pretinde o deducere din NLS plătită, iar în al doilea caz, o emite clientului său, acumulând astfel baza de impozitare.
Antreprenorii individuali care se află în sistemul general de impozitare au obligația de a emite facturi către contrapărțile lor. Totuși, dacă întreprinzătorul aplică unul dintre sistemele de impozitare care elimină plata TVA-ului, atunci în acest caz el este scutit de obligația de a emite facturi.
Adesea, un contabil este responsabil pentru emiterea facturilor. Cu toate acestea, nu toți antreprenorii recrutează personal pentru a se ajuta singuri, prin urmare, în unele cazuri, execuția documentației de însoțire și de expediere, inclusiv a facturilor, la expedierea mărfurilor, o persoană realizează independent. În acest caz, întreaga responsabilitate pentru corectitudinea documentelor întocmite îi revine acestuia.
O factură pentru antreprenorii care nu plătesc TVA, de regulă, nu este necesară. Totuși, adesea apar situații când contrapartea solicită furnizorului-antreprenor să emită o factură cu mențiunea „Fără TVA”. În acest caz, ar trebui să știți clar că aici puteți pune doar o astfel de inscripție, dar nu „0%” în niciun fel, deoarece specificarea unei astfel de rate poate provoca consecințe foarte grave, deoarece nu aveți dreptul să faceți acest lucru, decât dacă trimiteți mărfurile la export.
Important! Formularul de factura fara TVA nu este diferit de cel obisnuit. Prin urmare, pentru emiterea către cumpărător, se utilizează o factură pe un formular general acceptat.
Puteți descărca formularul de factură de pe Internet, precum și o mostră de completare a unui astfel de formular.
Procedura de completare a unei facturi de transport pentru un antreprenor individual fără TVA
Regulile de emitere a unei facturi fără taxe sunt practic imposibil de distins de regulile de emitere a unui document obișnuit. Reglementează proiectarea acestei lucrări Hotărârea Guvernului din 26 noiembrie 2011 N1137. Cerințele de înregistrare sunt descifrate în alineatele 5 și 6 ale articolului 169 din Codul fiscal.
O factură poate fi în format hârtie sau electronic. Utilizarea versiunilor electronice este determinată de posibilitatea transmiterii prin canale de telecomunicații.
Documentul pe hârtie se întocmește exclusiv în două exemplare - unul va rămâne la vânzător, celălalt este transferat cumpărătorului.
Informațiile despre antreprenor sunt introduse în partea de text a documentului: TIN, nume, adresă, număr de telefon. Conține și datele cumpărătorului sau cumpărătorului de servicii. Au aceeași structură ca și informațiile despre furnizor.
În partea tabulară se completează: prețul mărfurilor, cantitatea acesteia, costul și prezența taxei TVA și cuantumul acesteia.
Important! Atunci când emiteți o factură fără TVA, nu trebuie să uitați să înscrieți valorile „Fără taxă” sau „Fără TVA” în coloana corespunzătoare.
Toate sumele de bani din factură sunt indicate cu copeici, adică mai au două cifre după virgulă.
La completarea documentului, antreprenorul individual îl semnează cu propria sa mână. În acest caz, sigiliul nu trebuie să fie aplicat, cu toate acestea, dacă este aplicat, aceasta nu va fi considerată o eroare.
Caracteristici de intocmire a unei facturi in avans in lipsa TVA-ului
La emiterea unei facturi pentru plata în avans, într-o situație normală, valorile „18/118” sau „10/110” ar trebui folosite ca cotă de TVA. Cu toate acestea, în cazul absenței TVA-ului pentru bunurile vândute, nu este necesar să se reducă o astfel de cotă. În schimb, pe document, precum și pe factura de transport, în rândul corespunzător este aplicată semnătura „Fără TVA”.
Adesea, unele organizații și antreprenori individuali pun un singur cuvânt „plată în avans” în factura de avans în coloana pentru numele produsului sau serviciului. Această abordare este fundamental greșită, deoarece, în acest caz, biroul fiscal dorește să vadă pentru ce anumit produs a fost efectuată plata anticipată. Este mai bine să scrieți că anumite echipamente specifice sunt cumpărate cu o plată în avans.
În caz contrar, nu există nicio diferență între aceste două documente: documentul de avans se întocmește tot în două exemplare, iar semnătura de pe el este aplicată de către un antreprenor individual.
Principala diferență între raportarea de către un antreprenor și o entitate juridică este gestionarea independentă a gestiunii documentelor de către proprietarul afacerii, și nu de către un departament de contabilitate separat. De aceea Se acordă 5 zile calendaristice, nu zile lucrătoare, pentru emiterea unei facturi IP.
Punctul de plecare este ziua primirii drepturilor de proprietate asupra bunurilor, data expedierii, primirea serviciilor, acceptarea lucrării sau primirea unui avans. În cazurile de plată în avans, factura se întocmește de două ori, la primirea avansului și la îndeplinirea termenilor tranzacției. Puteți afla cum se întocmește o factură în avans.
Articolul 169 din Codul Fiscal al Federației Ruse conține cerințele de bază pentru indicarea specificului tranzacției în factura către IP:
Important! Indicarea fiabilă și corectă a tuturor informațiilor enumerate în factură dă dreptul antreprenorului individual să primească o deducere fiscală atunci când transferă cartea de achiziție către serviciul fiscal.
Puteți afla mai multe despre ce este o factură și despre caracteristicile utilizării unui document.
Obligația de a emite o factură în condițiile scutirii vânzătorului de TVA, în conformitate cu paragraful 5 al paragrafului 168 al articolului, apare în cazurile prevăzute la articolul 145 din Codul fiscal al Federației Ruse. Vorbim despre antreprenori individuali cu un venit mai mic de 2 milioane de ruble pe trimestru, care nu lucrează cu produse accizabile.
In alte cazuri contribuabilul are dreptul, dar nu și obligația, de a întocmi o facturăși îl poate folosi numai pentru confortul său.
Un exemplu de astfel de situație este scutirea de taxă a părții de transport indicată pe factură împreună cu bunurile supuse taxei. De asemenea, o factură opțională pentru un articol fără taxe va ajuta la menținerea coerenței în numerotarea documentelor.
Citiți despre când aveți nevoie de o factură fără TVA.
Atunci când se primesc facturi de la contrapărți care sunt antreprenori individuali, cumpărătorul trebuie să controleze cu atenție autenticitatea acestora și mai ales prezența semnăturii antreprenorului însuși. Principala diferență față de obținerea unui document de la un SRL este cerința aprobării personale.
Important! Absența unuia dintre detaliile cheie, cum ar fi o semnătură personală sau duplicarea datelor din coloana 3, este baza pentru refuzul deducerii în timpul inspecției.
Dacă un antreprenor a emis o factură, dar formularul conține o eroare, atunci va fi imposibil să primiți o deducere de TVA chiar și prin instanță.
Întocmirea unei facturi pentru mărfuri „fără TVA” este posibilă în 2 variante:
Se completează o factură fără TVA în conformitate cu regulile generale de eliberare a acestui document, întrucât Hotărârea Guvernului nr. 1137 din 26 decembrie 2011 a fost actualizată cu Anexa 2 la decretul din 1 februarie 2018. Este suficient să introduceți mențiunea „fără TVA” în secțiunea corespunzătoare a tabelului. Marcajul se poate face separat, într-un document tipărit manual, de exemplu, la semnarea unui document.
La primirea unei facturi de la mandatarul antreprenorului, cumpărătorul are șanse mari să i se refuze o deducere din serviciul fiscal și va trebui să se adreseze instanței. Judecătorul va verifica autenticitatea tranzacției și, cel mai probabil, va satisface cererea de anulare a refuzului în mod formal, dar acest lucru îi va lua cumpărătorului timp și bani.
Pentru a evita costurile legale și alte momente neplăcute asociate cu incorectitudinea acestui document, nuanțele emiterii unei facturi ar trebui specificate în contractul de furnizare.În orice caz, Furnizorul nu este responsabil pentru emiterea unei facturi, cu excepția cazului în care se prevede altfel în contract.
Pentru bunurile, serviciile si lucrarile supuse TVA, si facturile fara TVA, din 2017, acestea sunt intocmite in mod similar pe un formular identic. Singura diferență este marca „Fără TVA” în rândurile corespunzătoare ale tabelului, vizavi de numele bunurilor și serviciilor.
