Formularul de pe această pagină a fost folosit în 2017 la completarea declarației de impozit pe 2016. Dacă trebuie să pregătiți o declarație pentru ultimul an din anul curent, atunci ar trebui să utilizați noul formular 3-NDFL.
12.1. Fișa E1 este completată de persoane fizice - rezidenți fiscali ai Federației Ruse.
12.2. Fișa E1 calculează valoarea deducerilor fiscale standard și sociale care pot fi acordate unui contribuabil în conformitate cu articolele 218, 219 din Cod.
Fișa E1 se completează pe baza certificatelor de venit sub formă de 2-NDFL primite de la agenții fiscali și a altor documente disponibile contribuabilului.
12.3. În clauza 1 din Fișa E1, contribuabilul calculează sumele deducerilor fiscale standard stabilite prin articolul 218 din Cod:
paragraful 1.1 indică valoarea deducerii fiscale standard în conformitate cu paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 218 din Cod, care se calculează prin înmulțirea a 3.000 de ruble cu numărul de luni în care contribuabilul a avut dreptul să primească această deducere fiscală standard;
paragraful 1.2 specifică sumele deducerii fiscale standard în conformitate cu paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 218 din Cod, care se calculează prin înmulțirea a 500 de ruble cu numărul de luni în care contribuabilul a avut dreptul să primească această deducere fiscală standard;
paragraful 1.3 indică numărul de luni calendaristice în care venitul impozitat la o cotă de impozitare de 13 la sută, calculată pe bază de angajamente de la începutul anului și primit de la una dintre sursele de plată, nu a depășit 350.000 de ruble;
(modificat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016 N ММВ-7-11 / [email protected])
Subparagraful 1.4 precizează sumele deducerii fiscale standard per copil către părinte (soțul părintelui), părintele adoptiv, părintele adoptiv (soțul părintelui adoptiv), tutorele, mandatarul, care se calculează prin înmulțirea cuantumului acestei deduceri stabilit la subparagraful 1.4. 4 alin.1 al art. 218 din Cod cu numărul de luni specificat la rândul 030 din Fişa E1;
la subparagraful 1.5, sumele deducerii fiscale standard per copil sunt indicate singurului părinte (părinte adoptiv), părinte adoptiv, tutore, curator, precum și unuia dintre părinți (părinți adoptatori), în cazul în care celălalt părinte refuză să primească it, care se calculează prin înmulțirea sumei unei astfel de deduceri stabilită subparagraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Cod, pentru numărul de luni specificat la rândul 030 din Fișa E1;
Subparagraful 1.6 precizează cuantumul deducerii fiscale standard pentru părinte (soțul părintelui), părintele adoptiv, asistentul maternal (soțul părintelui adoptiv), tutorele, curatorul pentru copiii cu dizabilități sub 18 ani, pentru studenții cu normă întreagă, studenții absolvenți, rezidenți, stagiari, studenți cu vârsta sub 24 de ani, care sunt cu handicap din grupele I sau II, care se calculează prin înmulțirea sumei unei astfel de deduceri stabilite de paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Cod în raport cu categoria relevantă. a contribuabililor după numărul de luni indicat la rândul 030 din Fișa E1;
la subparagraful 1.7, sumele deducerii fiscale standard sunt indicate pentru unicul părinte (părinte adoptiv), părinte adoptiv, tutore, curator, precum și pentru unul dintre părinți (părinți adoptatori) dacă celălalt părinte refuză să primească deducerea fiscală. , pentru copiii cu handicap sub vârsta de 18 ani, pentru studenții cu normă întreagă, absolvenții, rezidenții, stagiarii, studenții cu vârsta sub 24 de ani care fac parte din grupele I sau II cu dizabilități, care se calculează prin înmulțirea cuantumului unei astfel de deduceri stabilite de subalineat. 4 alin.1 al art. 218 din Cod în raport cu categoria relevantă de contribuabili după numărul de luni specificat la rândul 030 din Fişa E1.
(modificat prin Ordinele Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 noiembrie 2015 N ММВ-7-11 / [email protected], din 10.10.2016 N ММВ-7-11 / [email protected])
12.4. În cazul nașterii unui copil (copii) în perioada fiscală pentru care se depune Declarația, cuantumul deducerilor fiscale standard pentru copilul (copii) specificat la subparagrafele 1.4 - 1.7 al paragrafului 1 din Fișa E1 se calculează prin înmulțirea sumei deducerii cu numărul de luni calendaristice, determinată ca diferență între numărul de luni indicat în câmpul 030 din Fișa E1 și numărul de luni calendaristice care au trecut de la începutul anului calendaristic până la luna nașterii a copilului.
12.5. Cuantumul total al deducerilor fiscale standard este indicat la subparagraful 1.8 din fișa E1 și se calculează ca suma valorilor indicatorilor specificati la subparagrafele 1.1, 1.2, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7 din fișa E1.
12.6. În clauza 2 din Fila E1 din Declarație, contribuabilul calculează sumele deducerilor de impozit social stabilite de art. 219 din Cod (cu excepția deducerilor de impozit social, în privința cărora restricțiile stabilite de clauza 2 din art. 219 din cod. se aplică codul).
Subparagraful 2.1 indică cuantumul deducerii impozitului social în conformitate cu paragraful 1 al paragrafului 1 al articolului 219 din Cod. Valoarea acestui indicator nu trebuie să depășească 25 la sută din suma veniturilor primite de contribuabil în perioada fiscală și supus impozitării la o cotă de 13 la sută, adică nu mai mult de 25 la sută din suma totală a venitului de la rând 030 din Secțiunea 2 din Declarație.
La subparagraful 2.2 se indică cuantumul deducerii impozitului social prevăzut în conformitate cu alin. 2 alin.1 al art. 219 din Cod, în cuantumul plătit de contribuabil în perioada fiscală pentru predarea copiilor învățământ cu frecvență în instituțiile de învățământ. Valoarea acestui indicator nu trebuie să depășească 50.000 de ruble pentru fiecare copil pentru ambii părinți, tutore, administrator.
Subparagraful 2.3 indică valoarea deducerii impozitului social prevăzută în conformitate cu paragraful patru al paragrafului 3 al paragrafului 1 al articolului 219 din Codul pentru tipurile costisitoare de tratament în instituțiile medicale din Federația Rusă, în valoare de cheltuielile reale suportate.
La sub-clauza 2.4, valoarea totală pentru clauza 2 din Fișa E1 se determină prin însumarea valorilor indicatorilor reflectați în sub-clauzele 2.1, 2.2 și 2.3.
12.7. Clauza 3 din Fișa E1 calculează sumele deducerilor de impozit social stabilite de articolul 219 din Cod, față de care se aplică restricțiile stabilite de clauza 2 din articolul 219 din Cod.
La subparagraful 3.1 se indică cuantumul deducerii impozitului social prevăzut în conformitate cu paragraful 2 al paragrafului 1 al art. 219 din Cod, în suma plătită de contribuabil în perioada de impozitare pentru studiile sale, pentru studiile unui frate (surori) vârsta de 24 de ani în învățământ cu normă întreagă în instituțiile de învățământ.
În subclauza 3.2 se indică cuantumul deducerii impozitului social prevăzut în conformitate cu paragraful unu al subclauzei 3 din clauza 1 a articolului 219 din Cod, în suma plătită de contribuabil în perioada fiscală pentru plata pentru tratament și achiziție. de medicamente, excluzând costul tratamentului costisitor.
Subparagraful 3.3 indică cuantumul deducerii impozitului social prevăzut în conformitate cu paragraful doi al paragrafului 3 al paragrafului 1 al articolului 219 din Cod, în cuantumul primelor de asigurare plătite de contribuabil în perioada fiscală în temeiul contractelor de asigurare personală voluntară, precum și ca și în contractele de asigurare voluntară pentru un soț, părinți și (sau) copiii (selecii) acestora sub 18 ani.
Sub-clauza 3.4 indică cuantumul deducerii impozitului social prevăzut în conformitate cu „subclauza 4” și „5 din clauza 1 a articolului 219” din Cod.
Pentru a calcula valoarea indicatorului liniei 160, se completează valorile corespunzătoare ale indicatorilor liniilor 010 - 100 din foaia E2.
Subclauza 3.5 indică valoarea totală a deducerilor fiscale sociale conform clauzei 3 din Fișa E1. Valoarea indicatorului este calculată ca suma valorilor indicatorilor specificati la subparagrafele 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 din fișa E1 (aceasta sumă a valorilor nu trebuie să depășească 120.000 de ruble).
Subclauza 3.5.1 indică valoarea totală a deducerilor fiscale sociale acordate de agenții fiscali în perioada fiscală.
Cuantumul total al deducerilor fiscale sociale este indicat la subparagraful 3.6 din fișa E1 și se determină prin scăderea valorii subparagrafului 3.5.1 din sumele valorilor indicatorilor de la subparagrafele 2.4 și 3.5 din fișa E1.
12.8. Clauza 4 din Fișa E1 calculează valoarea totală a deducerilor standard și sociale de impozite declarate în Declarație și determinată prin însumarea valorilor rândurilor 080 și 180 din Fișa E1.
3-NDFL este o formă unificată de raportare fiscală asupra veniturilor cetățenilor. Formularul a fost corectat din nou, iar declarația pentru anul 2020 va trebui completată conform noilor reguli.
Principalele modificări în declarația 3-NDFL au afectat:
Vor schimba codurile de bare pe toate paginile, motiv pentru care vechiul formular nu va mai fi acceptat. Din 2020, declarația va trebui completată de la zero.
Modificați regulile de numerotare pentru ajustări. Noua formulare sună astfel: este furnizată numerotarea de la capăt la capăt, unde „numărul de corecție” pentru declarația primară ia valoarea „0--”, pentru declarațiile rafinate, numărul este indicat secvențial ("1--" , „2--”, „3--” și etc). Nu este permisă completarea numărului de corecție pentru declarația revizuită fără o declarație primară acceptată anterior.
Vor fi 17 dintre ei (era 10). Iată un tabel cu codurile actualizate:
|
Nume |
|
|---|---|
|
Venituri din vânzarea de clădiri rezidențiale, apartamente, camere, inclusiv spații rezidențiale privatizate, cabane de vară, case de grădină sau terenuri sau o cotă (părți) din proprietatea specificată, determinată pe baza prețului obiectului specificat în contractul de înstrăinare a proprietății |
|
|
Venituri din vânzarea de clădiri rezidențiale, apartamente, camere, inclusiv spații rezidențiale privatizate, cabane de vară, case de grădină sau terenuri sau cota (cote) din proprietatea specificată, determinate pe baza valorii cadastrale a acestui obiect, înmulțită cu un factor de reducere. de 0,7 |
|
|
Venituri din vânzarea altor proprietăți (excluzând titlurile de valoare) |
|
|
Venituri din operațiuni cu valori mobiliare |
|
|
Venituri din închirierea proprietății (chirie) |
|
|
Venituri în numerar și în natură primite cadou |
|
|
Venituri primite în baza unui contract de muncă (civil), al cărui impozit este reținut de un agent fiscal |
|
|
Venituri primite în baza unui contract de muncă (civil), al cărui impozit nu este reținut de agentul fiscal, inclusiv parțial |
|
|
Venituri din participarea la capitalul propriu la activitățile organizațiilor sub formă de dividende |
|
|
Alt venit |
|
|
Venituri din vânzarea altor bunuri imobile, determinate pe baza prețului obiectului specificat în contractul de înstrăinare a proprietății |
|
|
Venituri din vânzarea altor bunuri imobiliare, determinate pe baza valorii cadastrale a acestui obiect, înmulțită cu un factor de reducere de 0,7 |
|
|
Venituri din vânzarea de vehicule |
|
|
Venituri sub formă de remunerație primite de moștenitorii (succesorii) autorilor de opere de știință, literatură, artă și autorilor de invenții, modele de utilitate și desene industriale |
|
|
Venituri sub formă de câștiguri plătite de operatorii de loterie, distribuitori, organizatori de jocuri de noroc ținute în biroul unei case de pariuri și un totalizator |
|
|
Venituri sub formă de câștiguri plătite de organizatorii de jocuri de noroc, altele decât jocurile de noroc în biroul unei case de pariuri și tombole |
|
|
Venituri sub formă de echivalent monetar al proprietăților imobiliare și (sau) valorilor mobiliare transferate pentru a completa capitalul de dotare al organizațiilor non-profit în modul prevăzut de Legea federală nr. 275-FZ din 30.12.2006 „Cu privire la procedura de formare și utilizarea capitalului de dotare a organizațiilor nonprofit”, 2007, nr. 1 (partea 1), articolul 38; 2013, nr. 30 (partea 1), articolul 4084) |
Alte modificari:
Înainte de a trece la instrucțiunile pas cu pas pentru completarea 3-NDFL, vom lua în considerare cerințele cheie pentru această formă de raportare fiscală. Vom stabili cine, când și cum este obligat să raporteze Serviciului Fiscal Federal:
Declarația fiscală trebuie depusă la filiala teritorială a Serviciului Fiscal Federal de la locul de înregistrare, permanentă sau temporară. Declarația de venit este depusă la Serviciul Fiscal Federal în persoană, prin poștă sau ei completează documentul online. De exemplu, dacă aveți nevoie de ajutor pentru completarea declarației 3-NDFL, atunci contactați Serviciul Fiscal Federal sau pregătiți un raport online folosind sfaturi speciale. Mai jos sunt oferite instrucțiuni pas cu pas despre cum să completați în mod independent și gratuit 3-NDFL online.
Termenul limită pentru depunerea declarației de impozit pe venitul persoanelor fizice pentru anul 2019 este 30.04.2020. Nu există reporturi anul acesta. Reamintim că, dacă termenul limită de depunere cade într-o zi liberă, atunci declarația se depune în prima zi de luni lucrătoare.
Pentru raportarea către Serviciul Fiscal Federal, utilizați formularul de declarație fiscală unificat KND 1151020, aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 03.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / [email protected](modificat prin ordinul din 07.10.2019 nr. ММВ-7-11 / [email protected]). Același ordin a stabilit procedura de completare a 3-NDFL.
Din 01.01.2020, o nouă structură a formularului 3-NDFL este în vigoare. Modificările ar trebui aplicate la raportarea pentru anul trecut, 2019. Dacă completați vechiul formular pentru veniturile primite în 2019, reprezentanții Serviciului Fiscal Federal pur și simplu nu îl vor accepta.
Înainte de a începe să întocmiți o declarație de impozit, citiți cerințele de bază și instrucțiunile pentru completarea 3-NDFL:
Iată o instrucțiune detaliată, pas cu pas, despre cum să completați declarația 3-NDFL în 2020 pentru 2020 (2019 este ultimul an).
Începem cu șapca. Aici înregistrăm TIN-ul, indicăm numărul de ajustare, perioada fiscală, codul IFTS. Dacă ND se depune pentru prima dată la control, atunci în câmpul „Număr de corectare” punem 000, dacă se depune din nou, atunci se indică numărul de corecție, ținând cont de ordinea cronologică.
Informații despre contribuabil - o persoană fizică. Introducem codul de țară. Conform clasificatorului întreg rusesc al țărilor lumii, Rusiei i se atribuie codul 643. Dacă o persoană nu are cetățenie, indicați 999.
Completați codul categoriei plătitorului ținând cont de Anexa nr. 1 la procedura de completare a ND (ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 03.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / [email protected] astfel cum a fost modificat în 2019). Specificați următoarele valori:
Furnizați informații despre actul dvs. de identitate. Completați codul tipului de document ținând cont de Anexa nr. 2 la procedura pentru modul de completare a 3-NDFL pentru 2020 (același ordin al Serviciului Fiscal Federal).
Apoi notează statutul de contribuabil, notează numărul de telefon de contact.
Numărați și enumerați numărul de pagini de declarație de impozit completate, apoi semnați pagina de titlu și data. Dacă completarea se face în format electronic, veți avea nevoie de o cheie electronică - o semnătură digitală.
În continuare, trecem la completarea fișelor de declarație fiscală. Vă rugăm să rețineți că noul raport KND 1151020 este format din 13 foi. Formularul actualizat a fost redus semnificativ; mai devreme erau mai mult de 19 foi în declarație.
Numele paginilor ND au fost, de asemenea, schimbate. În locul desemnării literei și cifrei foii, au fost introduse secțiuni și anexe. Acum există doar două secțiuni și 8 anexe în ND. Deducerile standard, sociale și de investiții sunt combinate în Anexa nr. 5. Deducerile profesionale sunt acum reflectate în Anexa nr. 3 împreună cu veniturile din activități antreprenoriale, juridice și private.
Nu este nevoie să completați toate foile. Indicați informații numai pe acele foi ale declarației fiscale care sunt necesare pentru a reflecta veniturile primite, cheltuielile efectuate și deducerile fiscale care se datorează unei persoane în perioada de raportare.
Pagina de titlu, secțiunea nr. 1 și secțiunea nr. 2 sunt obligatorii, indiferent de temeiul întocmirii raportului fiscal.
În caz contrar, compoziția paginilor completate variază. De exemplu, pentru a primi o deducere pentru achiziționarea de locuințe, pe lângă titlu și secțiunile nr. 1 și nr. 2, va trebui să completați Anexa nr. 1 și apendicele nr. 7. Și la vânzarea reală moșie, se completează Anexele nr. 1 și nr. 6.
Pentru a înregistra o deducere socială pentru școlarizare, completați pagina de titlu, secțiunile nr. 1 și nr. 2 și anexele nr. 1 și nr. 5.
Să analizăm pentru o situație specifică o mostră de completare a unui nou formular al certificatului 3-NDFL. De exemplu, vom emite o declarație pentru o deducere fiscală profesională pentru anul 2019.
Morskaya Natalya Aleksandrovna în 2019 a lucrat la PPT LLC în conformitate cu acordul de comandă al autorului. Potrivit clauzei 3 din art. 221 din Codul fiscal al Federației Ruse, angajatul are dreptul la o deducere fiscală profesională. Suma deducerii nu poate fi documentată, prin urmare suma se calculează conform standardului - 20% din valoarea venitului impozabil.
Pentru 2019 Morskaya N.A. a primit venituri în valoare de 620.000 de ruble. Clientul nu a oferit deduceri conform acordului de comandă al autorului. Suma deducerii este de 124.000 (620.000 × 20%) ruble. Suma impozitului pe venitul personal care trebuie returnată este de 16.120 de ruble.
Declarația se completează astfel.
Cum se completează o declarație de impozit pe venit cu 3 persoane? Această întrebare este pusă de mulți contribuabili conștiincioși. Cert este că în 2015 s-au făcut modificări și modificări la completarea și depunerea declarației fiscale. Prin urmare, ar trebui să acordați o atenție deosebită atunci când completați declarația ce formular utilizați.
Cu toate acestea, dacă aveți un cont personal pe site-ul web al serviciului fiscal, atunci toate modificările sunt deja incluse. De asemenea, trebuie menționat că declarația pentru anul 2015 trebuie depusă până la data de 30 aprilie 2016. Iar cei care sunt eligibili pentru clemență în ceea ce privește deducerile sociale și de impozitul pe proprietate pot depune declarație pe tot parcursul anului.
Deci, declarația fiscală pentru anul 2015 în sine constă din 5 file, fiecare dintre ele necesită o atenție specială la completare. Puteți depune o declarație, o declarație în mai multe moduri deodată: personal la fisc de la locul de reședință, prin poștă cu inventar, sau online prin contul personal. În acest caz, constatăm că puteți completa declarația manual sau pe computer cu imprimarea ulterioară. Umplerea manuală necesită cerneală neagră. Nicio celulă nu poate rămâne goală, trebuie să puneți liniuțe. De asemenea, sunt interzise bloturile și corecțiile din acest document.
Deci, în primul rând, trebuie să completați prima pagină a declarației, care indică informații generale despre contribuabil.
Este imediat necesar să pregătiți astfel de documente precum:
Deci, în primul rând, transferăm numărul TIN în formularul de declarație. Îl transferăm, deoarece indicarea TIN-ului greșit este cea mai frecventă greșeală la depunerea unei declarații. Apoi indicăm numărul ajustării, dacă declarația este depusă pentru prima dată în perioada fiscală, atunci indicăm 1.
Anul este folosit ca perioadă fiscală, ceea ce înseamnă că indică numărul de cod 34. Apoi trebuie să indicați numărul anului pentru care se depune declarația.
Atenţie! Nu numărul anului în care se depune declarația, ci numărul anului pentru care s-a plătit impozitul și se depune declarația.
Numărul organului fiscal poate fi găsit fie pe site-ul FTS, fie la fața locului de la inspectorul de serviciu.
Apoi aveți nevoie de codul țării. Federația Rusă este înregistrată sub numărul de cod 643.
Adică, cu alte cuvinte, fără a lipsi în țara noastră, următoarele persoane trebuie să depună o declarație fiscală sub formă de 3 impozit pe venitul persoanelor fizice și să plătească deduceri fiscale:
Următorul pas în completarea declarației este transferul informațiilor despre contribuabil din pașaport în document. Trebuie să vă indicați numele complet, data completă a nașterii, locul nașterii, numărul de serie al pașapoartelor, autoritatea care emite pașapoartele și data eliberării.
Apoi se propune indicarea statutului contribuabilului. Dacă sunteți cetățean al Federației Ruse, atunci putem pune în siguranță „1”, ceea ce înseamnă că continuăm să înregistrăm locul de reședință indicat în pașaport în înregistrare. Dacă lucrați în Federația Rusă sub un brevet, trebuie să marcați codul „2” și să indicați locul de reședință, care este specificat în foaia de înregistrare temporară. În plus, nu uitați să notați adresa detaliată a locului de reședință din țara dvs. de origine.
Apoi numărul de telefon mobil este înregistrat începând cu codul de țară „+7”.
Este mai bine să indicați după completare numărul de pagini pe care este întocmită declarația.
În continuare, trebuie să semnați și să indicați cine va depune declarația. Dacă dintr-un motiv oarecare nu puteți depune declarația în persoană, trebuie să eliberați o împuternicire de la un notar pentru o altă persoană, ale cărei detalii trebuie să fie de asemenea scrise în detaliu în document.
În general, de regulă, această secțiune se completează ultimul, deoarece la rândul 040 este necesar să se indice bugetul cuantumul deducerilor fiscale.
Deci, completăm antetul acestei foi a documentului în modul standard:
Apoi indicăm codul clasificării bugetare și codul OKTMO dacă nu cunoști nici una, nici alta, te poți uita pe Internet, unde cu siguranță există astfel de informații.
Apoi indicăm valoarea plăților bugetare calculate mai devreme.
Pe linia 050 indicăm 0 dacă a fost calculată suma plății impozitului.
Fiecare pagină trebuie să fie semnată și datată în partea de jos.
Secțiunea 2 este dedicată calculării bazei de impozitare și a sumei plății impozitului de la 13%. Aici este prescrisă suma venitului, deducerile fiscale, baza de impozitare și se calculează și valoarea impozitului deductibil.
Completam foaia B.
Această fișă trebuie completată dacă:
Deja în prima celulă, indicați în ce fel de activitate sunteți implicat, iar în celula 1.2 este necesar să înregistrați OKVED-ul principal. OKVED este indicat în documentele dumneavoastră constitutive sau într-un extras din USRIP.
După aceea, este necesar să se indice indicatorii pentru calcularea impozitului.
Dacă desfășurați mai multe activități private deodată, trebuie să completați de două ori fișa B. Adică fiecare tip de activitate are propria fișă.
Această fișă este dedicată calculului deducerilor standard și sociale. Se completează numai de acele persoane care pot primi orice clemență la plata impozitului pe venitul personal.
Rândurile sunt completate în funcție de nume, dacă nu există informații sau linia nu are nicio legătură cu tine, trebuie să pui liniuțe în celule.
În concluzie, se poate observa că completarea certificatului 3-NDFL nu poate fi numită o sarcină extrem de dificilă. Trebuie doar să luați în considerare cu atenție completarea fiecărui rând, apoi nu va trebui să plătiți pentru serviciile terților sau să plătiți amenzi atunci când depuneți o declarație cu erori.
În cadrul consultării noastre, vom furniza un eșantion de fișă E1 3-NDFL în 2017 pentru o situație specifică de viață care s-a dezvoltat pentru mulți. De asemenea, vom clarifica principalele puncte cărora trebuie să le acordați atenție atunci când solicitați deduceri standard și de impozit pe venitul social.
Pentru a oferi un exemplu specific completat al Fișei E1 din 3-NDFL, trebuie să înțelegeți sub ce formă este depusă această declarație.
Așadar, pentru 2016, persoanele fizice care doresc să returneze singure impozitul pe venitul personal (de exemplu, nu există nicio modalitate de a face acest lucru prin intermediul unui agent fiscal, deoarece persoana respectivă nu mai lucrează pentru el), fac acest lucru pe declarația 3-NDFL formular, aprobat prin ordinul Serviciului Fiscal Rus din 24 decembrie 2014 Nr. ММВ-7-11 / 671.
Foaia E1 considerată arată astfel:
Acest formular a fost actualizat ultima dată la 10 octombrie 2016. În același timp, au atins Foaia E1 din declarația 3-NDFL pentru 2016. Deci, în câmpul 030, limita de venit, care dă dreptul la o deducere „copil”, a crescut din 2016 la 350.000 de ruble (Legea federală nr. 317-FZ din 23.11.2015).
După cum puteți vedea, orice eșantion de completare a fișei E1 a declarației 3-NDFL are întotdeauna o coală standard A4 a acestui formular.
Veți observa imediat când completați 3-NDFL că în eșantionul de fișă E1, aproape fiecare rând este o deducere separată. Adică, nu au fost furnizate inițial calcule sau comparații complexe.
EXEMPLU
Să fim de acord că E.A. Shirokova a plătit pentru studiile universitare ale fiului ei în 2016. Suma totală a fost de 100.000 de ruble. Potrivit unui certificat de la o instituție de învățământ, fiul ei urmează studii cu normă întreagă.
Veniturile din muncă și alte venituri ale Shirokova, impozitate cu o cotă de 13%, în 2016 s-au ridicat la 600.000 de ruble. În 2017, ea a decis să restituie impozitul pe venitul personal în legătură cu educația fiului ei.
În acest articol, vom analiza o mostră de completare a unei declarații 3-NDFL (Fișa E) în Programul „Declarație”. Se completează dacă aveți copii, adică trebuie să emiteți o deducere fiscală standard pentru copil.
În acest videoclip, vom vorbi în detaliu despre cum să adăugați informații despre prezența copiilor la Declarația 3-NDFL.
Și anume: stabilirea condițiilor, informații despre declarant etc. Prin urmare, dacă aveți întrebări despre cum sunt completate toate aceste date, de unde să obțineți ce informații, puteți găsi răspunsurile făcând clic pe linkuri.
Ei bine, trecem la deducerile pentru copii și analizăm două situații când este necesar să folosim deducerea standard de impozit pentru copii.
Acest lucru trebuie amintit mereu! Însă acest articol tratează tocmai acele cazuri în care statul asigură beneficii fiscale pentru copii. Și dacă există o astfel de oportunitate, atunci de ce să nu profitați de ea?
Acest lucru trebuie făcut în 2 cazuri.
Luați în considerare primul caz când deducerile pentru copil sunt indicate în certificatul 2-NDFL, adică angajatorul v-a oferit beneficiile standard de bază. Aceste numere pot fi găsite în declarația 2-NDFL din secțiunea 4, unde sunt indicate deducerile standard, sociale, de investiții și impozite pe proprietate.
În acest exemplu, sunt afișate două deduceri pentru copii cu codurile 114 și 115. Acestea sunt prima și a doua prestație pentru copii.
Acum trecem la programul „Declarație”.
În secțiunea „Venituri primite în Federația Rusă” introducem numele întreprinderii noastre și asigurați-vă că punem o bifă că calculul deducerilor standard va trebui să fie efectuat folosind această sursă.
După aceea, înregistrăm lunar toate veniturile noastre. Acest lucru este foarte important dacă se aplică deduceri pentru copii.
Apoi indicăm sumele totale pentru sursa de plată. Le introducem și din certificatul 2-NDFL.
Dacă angajatorul oferă deduceri standard pentru copii, atunci venitul total și valoarea impozabilă nu vor fi egale. Adică numerele vor fi diferite.
În acest caz, programul va calcula singur prima cifră. Acesta va aduna toate veniturile care au fost în toate cele 12 luni ale anului. Suma impozabilă a venitului este introdusă manual din certificatul 2-NDFL. În consecință, indicăm și suma impozitului calculat și reținut.
După aceea, accesați fila Deduceri.
Aici, în partea de sus, vedem câteva sub-file în care puteți introduce date în cazul furnizării deducerilor standard, sociale, imobiliare și de investiții. Acum ne vom concentra pe prima filă - Standard.
Punem o bifă că trebuie să oferim deduceri standard.
În situația noastră, am avut doi copii. Prin urmare, menționăm că anul trecut numărul copiilor nu s-a modificat și s-a ridicat la 2 persoane. Asta e tot.
Acum să vedem rezultatul, dacă totul funcționează corect. Deducerile standard de impozit pentru copii sunt afișate pe foaia E1. Putem compara datele cu certificatul 2-NDFL.
Singura diferență este că aici toate deducerile standard pentru toți copiii sunt pur și simplu însumate. În certificatul 2-NDFL, avem un număr separat pentru fiecare copil. În certificatul 3-NDFL, vedem suma acestor două numere.
Conform legii, suma maximă a venitului anual la care se acumulează deduceri pentru copii este de 350.000 de ruble.
În certificat, vedem că venitul nostru anual total nu depășește această cifră. În exemplul nostru, este de 262.734,71 ruble. Prin urmare, deducerea standard pentru copii va fi asigurată pe tot parcursul anului, toate cele 12 luni.
Vom analiza acum o situație diferită. In cazul in care la serviciu au uitat sa iti acorde o deducere standard, dar in acelasi timp ai si copii. În acest caz, în certificatul 2-NDFL, nu sunt scrise numere în secțiunea a 4-a.
Ce să faci într-o astfel de situație?
În secțiunea Venituri primite în Federația Rusă, procedăm la fel ca și în cazul în care s-au acordat prestații la locul de muncă.
Introducem datele companiei noastre. Punem o bifă că avem copii și vrem să obținem calculul deducerilor standard.
În exemplul nostru, acum sunt egali în certificat, întrucât angajatorul nu a ținut cont de beneficiile care ni se cuveneau. Și, de asemenea, introducem suma impozitului calculat și reținut.
Accesați fila Deduceri. Punem o bifare pe prevederea unei deduceri standard și indicăm numărul de copii pe care îi avem. Să presupunem că avem 1 copil.
Punem una și vedem ce obținem în forma finală de 3-NDFL. Accesați foaia E1. Aici avem o cifră de 7000 de ruble. Aici trebuie fie să ai încredere în program, fie să o faci singur. 🙂
Să comparăm cu datele din referința noastră 2-NDFL. Se pare că în 5 luni veniturile noastre nu au depășit pragul maxim posibil de 350.000 de ruble. Și abia în luna a 6-a a devenit mai mult decât această cifră.
În aceste 5 luni putem primi o reducere fiscală pentru copilul nostru - 1400 de ruble pe lună. Astfel, obținem 7000 de ruble. = 5 * 1400 de ruble. Aceste informații la noi sunt afișate în Declarația 3-NDFL de pe foaia E1.
Să vedem cum altfel ne poți manipula copiii. Dacă, de exemplu, am avut doi copii, atunci în acest caz, avem dreptul la 1400 de ruble pentru fiecare (2800 de ruble pentru doi pe lună). Ca urmare, avem aceleași 5 luni pentru care venitul nostru nu a depășit pragul maxim de 350.000 de ruble. Dar, în același timp, privilegiul pentru această perioadă este oferit pentru 1400 de ruble. pentru fiecare copil.
Drept urmare, vom primi un beneficiu de 14.000 de ruble pentru doi copii. Dacă scopul declarației noastre este de a returna exact deducerea standard, atunci, în acest caz, vom putea pune mâna pe 13% din această sumă la sfârșitul anului. Și această cifră este afișată în declarația 3NDFL din secțiunea 1, va fi de 1.820 de ruble.
Vă atrag atenția asupra faptului că doar doi copii pot fi indicați în prima linie, deoarece pentru primii doi copii se acordă o reducere fiscală de 1400 de ruble pe lună.
O deducere fiscală de 3.000 de ruble este prevăzută pentru al treilea copil și următorii, astfel încât toți ceilalți copii, începând cu al treilea, sunt introduși separat.
Dacă aveți, de exemplu, 4 copii, atunci în acest caz, indicați numărul din primul rând: 2. Și mai scrieți 2 pe al doilea rând.
Dacă, de exemplu, aveți trei copii, dar primii doi nu sunt deja deduși, adică au crescut deja (au peste 18 ani și nu învață), în acest caz, debifați caseta pentru primii doi copii.
Iar pentru al treilea copil, indicăm că avem doar unul - al treilea copil. În acest caz, programul va calcula totul corect.
Există și o situație când, de exemplu, ai un copil. În acest caz, deducerea standard pentru aceasta este prevăzută tocmai din luna în care s-a născut. Atunci va trebui să indicăm în ce lună a avut loc acest eveniment plin de bucurie.
De exemplu, s-a născut în septembrie. În acest caz, indicăm aspectul copilului nostru, începând din această perioadă. Și, în consecință, punem „1” în fiecare lună până la sfârșitul anului.
Să vedem rezultatul.
În această situație, nu ni se oferă un avantaj fiscal. Este egal cu 0 datorită faptului că în 5 luni am primit suma maximă de 350.000 de ruble. În plus, acest prag a fost depășit. În consecință, nu există o deducere standard pentru fiecare copil.
Dacă, în exemplul nostru, copilul s-a născut în martie,
atunci ar fi posibil să primim un beneficiu pentru aceasta timp de trei luni: martie, aprilie și mai, adică pentru acele luni în care venitul nostru este „plasat” în limita dată de 350 de mii de ruble.
Drept urmare, obținem o deducere standard pentru un nou-născut timp de 3 luni de 4200 de ruble. = 3 * 1400 de ruble, pentru că în primele două luni ale anului nu am avut încă un copil. Prin urmare, beneficiul nu a fost acordat pentru aceasta.
De asemenea, puteți manipula diferite comutatoare din fila „Deduceri standard”, dacă există, de exemplu,. În acest caz, se acordă un avantaj fiscal special. În acest caz, este activată o casetă de selectare corespunzătoare și este selectat numărul de astfel de copii.
În cazul în care sunteți singurul părinte al acestui copil, sau celălalt părinte nu primește un credit fiscal la locul de muncă, atunci puteți alege o variantă specială.
În acest caz, veți primi dublul deducerii standard pentru fiecare copil.
În cazul în care aveți dreptul la alte deduceri fiscale, de exemplu, sociale pentru educație sau tratament, proprietate, atunci în acest caz, acestea se adaugă la aceeași declarație. Dar informațiile despre acest lucru sunt indicate în alte file. Despre fiecare dintre ele vom vorbi separat. În acest caz, cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice de returnat va fi mult mai mare.
Și se va adăuga împreună cu deducerea standard pentru copii.
Prin urmare, rețineți că dacă angajatorul nu a oferit deduceri standard, adică acestea nu sunt afișate în certificatul 2-NDFL și știți sigur că aveți copii minori, atunci utilizați singur acest beneficiu completând 3-NDFL declaraţie.
Dacă mai aveți întrebări, scrieți-le în comentarii sub acest videoclip, sau mai degrabă întrebați în secțiunea noastră.
Dacă aveți nevoie de sfaturi personale sau de asistență în întocmirea unei declarații 3-NDFL, atunci nu ezitați să vizitați site-ul nostru „Taxul este simplu!”. Lucrăm rapid și cu plăcere!
Declarație reușită! Ne place să rambursăm taxele.
