Producătorii agricoli individuali își pot simplifica contabilitatea și pot reduce povara fiscală prin trecerea la regimul Taxului Agricol Unificat dacă îndeplinesc anumite cerințe. În special, dacă venitul din vânzarea de produse în venitul total nu este mai mic de 70% - aceasta este condiția principală.
Lista produselor agricole se regaseste in prima anexa la Decretul nr. 458 din 25.07.2006.
Din 2017, lista antreprenorilor care au dreptul de a aplica Taxa Agricolă Unificată s-a extins. Acum i-a inclus pe cei care nu produc ei înșiși produse agricole, ci îi ajută pe producătorii săi furnizând servicii. Condiția este aceeași - ponderea vânzării unor astfel de servicii trebuie să fie de cel puțin 70% din venitul total. O listă completă a acestor servicii poate fi găsită în grupul OKVED 01.6.
Cota impozitului agricol este de 6% pe diferența dintre venituri și cheltuieli. Ce fel de cheltuieli sunt recunoscute este indicat în articolul 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse. TVA-ul, impozitul pe proprietatea utilizată pentru afaceri și impozitul pe venitul persoanelor fizice, cu rare excepții, nu trebuie plătite. Raportarea IP pe ESHN- aceasta este o singura declaratie pe an si Caietul de Contabilitate a Veniturilor si Cheltuielilor, iar cartea se pastreaza acasa si se prezinta la fisc doar la cerere.
Dacă IP-ul funcționează deja, puteți trece la acest mod numai din următorul an calendaristic. Până la sfârşitul anului se depune o notificare la fisc în care se indică ponderea veniturilor din vânzarea produselor agricole sau a capturii de peşte.
Antreprenorii individuali nou înregistrați, pentru a începe imediat să lucreze pentru Taxa Agricolă Unificată, depun o notificare în termen de 30 de zile de la înregistrare.
Rețineți că, dacă la sfârșitul anului, cerințele pentru aplicarea ESHN sunt încălcate, atunci trebuie să raportați acest lucru la biroul fiscal. Taxa va fi recalculată ca pentru OSNO și restanțele vor trebui plătite la buget.
De asemenea, este posibil să abandonați voluntar ESHN, dar numai din noul an. Pentru a face acest lucru, în perioada 1 ianuarie - 15 ianuarie, se depune o cerere la IFTS.
Declarația ESHN se depune o dată pe an până pe 31 martie. Îl puteți trimite pe hârtie și electronic. Declaratia pe hartie se duce personal la fisc sau se trimite prin posta.
Taxa se plătește în două etape - prima plată în avans pentru cele șase luni până pe 25 iulie, a doua plată finală pentru anul - până la 31 martie.
Formularele actuale ale declarației pentru ESHN, precum și notificările privind trecerea la acest regim sau refuzul de la acesta, pot fi descărcate din serviciul My Business. Și poți scăpa de durerea de cap de a completa și trimite rapoarte și încredința asta unor specialiști cu experiență „Afacerea mea. Contabil” care va face totul rapid și în cel mai bun mod posibil.
Dacă IP - șefii KFK, sunt angajați, apoi la rapoarte se mai adaugă câteva formulare care sunt obligatorii pentru angajatori. Acest:
În declarația IFTS privind impozitul pe venitul personal pentru angajații acestora:
6-impozitul pe venitul persoanelor fizice pe toate trimestriale în termen de 30 de zile de la sfârșitul trimestrului și formularul anual până la 1 aprilie.
Calculul primelor de asigurare - în termen de 30 de zile de la trimestrul de raportare, tot în IFTS.
În FIU:
SZV-M până în ziua de 15 a lunii;
4-FSS privind contribuțiile pentru accidentări, se depune la Fondul de Asigurări Sociale înainte de a 20-a zi după trimestrul de raportare (pentru raportare electronică, până în a 25-a zi).
Articolul 346.3 prevede că un întreprinzător individual nou înregistrat își păstrează dreptul de a aplica regimul UAT dacă nu a avut venituri în prima perioadă fiscală. În termeni simpli, zero poate fi luat o singură dată. Data viitoare va trebui fie să afișați venituri, fie să treceți la alt mod. Se va putea reveni la ESHN abia peste un an.
Rămâne să vorbim doar despre penalități. Dacă nu vă raportați la timp, amenda va fi de la 5 la 30% din valoarea impozitului din declarație, dar cel puțin 1000 de ruble. Nedepunerea declarației amenință și blocarea contului curent. Neachitarea la timp a impozitului sau achitarea incompletă a acesteia înseamnă a plăti o sumă de 20 până la 40% din impozitul neplătit. Este neprofitabil - pentru a încălca legea, este mai bine să faceți totul la timp.
Anul acesta, pentru prima dată, șefii gospodăriilor țărănești (agricultori) (KFH) trebuie să depună calculul primelor de asigurare pentru anul calendaristic la Serviciul Fiscal Federal până la 30 ianuarie. Adică. Ultima zi de depunere a facturii - 29 ianuarie
Vă vom spune cum să completați corect RSV și ce nuanțe să țineți cont.
Primele de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală se plătesc în sumă fixă de către șeful fermei țărănești atât pentru el însuși, cât și pentru fiecare membru al fermei țărănești fără a se ține cont de cuantumul venitului primit.
Totodată, plățile în favoarea persoanelor angajate de șeful fermei țărănești în baza unui contract de muncă sunt supuse primelor de asigurare în conformitate cu procedura general stabilită.
În conformitate cu articolul 419 din Codul fiscal al Federației Ruse, dacă plătitorul de prime de asigurare aparține simultan mai multor categorii de plătitori de prime de asigurare, el calculează și plătește primele de asigurare pentru fiecare motiv.
Dacă nu sunt angajați în fermă, atunci RSV-ul pentru anul 2017 se depune la IFTS la locul de înregistrare fiscală până la 30 ianuarie 2018. Calculul indică codul locului de prezentare " 124 ”, completând secțiunea 2 și apendicele 1 la secțiunea 2 (cu identificarea persoanelor) - pentru membrii KFH, inclusiv șeful.
Dacă plățile sunt efectuate către angajații dintr-o fermă țărănească, atunci RSV se depune la biroul fiscal de la locul de înregistrare cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare (primul trimestru, șase luni, nouă luni din calendar). an). Calculul indică codul locului de prezentare " 120 ”, totodată, se completează secțiunea 1 cu cereri și secțiunea 3 (cu identificarea persoanelor fizice). asupra muncitorilor angajati.
La întocmirea RSV pentru 2017, codul locului de depunere " 124 ”, în timp ce se completează secțiunea 1 cu cereri, secțiunea 3 (cu identificarea persoanelor) - pentru angajati, precum și Secțiunea 2 și Anexa 1 la Secțiunea 2 (cu identificarea persoanelor) - pentru membrii fermei ţărăneşti, inclusiv şeful fermei.
Când șeful KFH în perioada de raportare (facturare) încetează să mai desfășoare activități, după efectuarea unei înscrieri în USRIP, acesta are obligația de a depune RSV la autoritățile fiscale. Totodată, ordinea de completare a formularului nu ține cont de o astfel de situație.
Ce coduri care determină perioada de decontare (raportare) și codurile locului unde ar trebui să fie indicat RSV în acest caz, a spus Serviciul Fiscal Federal într-o scrisoare.
- pentru indicatorul „Perioada (cod) de decontare (de raportare)”:
1 trimestru de la radiere, ca antreprenor individual (șef de economie țărănească (fermă)) |
|
La șase luni de la radiere, ca antreprenor individual (șef al unei economii țărănești (de fermă)) |
|
9 luni de la radiere, ca antreprenor individual (șef de economie țărănească (fermă)) |
|
Anul de la radiere, ca antreprenor individual (șef de economie țărănească (fermă)) |
Ferma trebuie să țină evidența activităților sale în conformitate cu cea înregistrată. Proprietarii de complexe agricole întâmpină dificultăți în raportare, deoarece această formațiune economică are propriile nuanțe. Dificultățile sunt legate tocmai de forma juridică, deoarece un fermier poate fi o entitate juridică sau poate desfășura activități fără a organiza o companie ca antreprenor individual. Iar autoritățile fiscale impun acestor fermieri să țină evidența în întregime, ca persoană juridică. Acest lucru nu este întotdeauna legal. Să ne dăm seama ce caracteristici are contabilitatea într-o fermă, mai detaliat.
Toți proprietarii-fermieri trebuie să respecte legea și să țină evidența proprietății, materiale și baze tehnice, producție, costuri cu forța de muncă. Indiferent de procedura de înregistrare a activităților, fermierii sunt obligați să-și raporteze profiturile la autoritățile fiscale și să plătească impozit. Prin urmare, contabilitatea ar trebui să înceapă din prima zi de activitate și este necesar să o notați și să alegeți un formular chiar și în etapa de planificare a agrobusiness-ului.
Raportul contabil al fermierilor trebuie întocmit în conformitate cu legile Federației Ruse. Dar contabilitatea depinde de forma juridică a afacerii dvs. agricole. Dacă ferma dumneavoastră este înregistrată ca persoană juridică, atunci contabilitatea se face ca orice societate comercială. Dacă nu v-ați declarat o companie, atunci puteți ține evidența până la.
Contabilitatea depinde de forma juridică a afacerii dvs. agricole.
Pe lângă forma fermei dvs., cantitatea producției dvs. agricole afectează formarea documentației. În funcție de mărimea fermei dvs., fermierilor li se poate oferi o contabilitate simplă sau simplificată. Există foarte puține informații în sursele oficiale despre cum să contabilizați corect PH. Singurul document detaliat este „Recomandările pentru întocmirea conturilor în FH” din 1991. A fost aprobat de Comitetul de Stat de Statistică al URSS și nu este un document normativ, ci un document de recomandare pentru companiile agricole. Prin urmare, directorii de afaceri moderni îl folosesc din ce în ce mai puțin. Conform singurului document de ținere a evidenței, departamentul de contabilitate al fermei trebuie să țină un număr de jurnale și registre contabile:
Toate aceste documente se găsesc în Ordinul Ministerului Agriculturii nr.6. Utilizarea unora dintre aceste registre va fi discutată mai jos.
Contabilitatea fermei dvs. este o parte integrantă a afacerii. Numai datorită contabilității corecte și în timp util, fermierul va putea:
Pentru a obține o evaluare corectă a activității agricole și pentru a păstra o evidență strictă a tuturor proceselor de producție, trebuie să depanați activitatea contabilă și să completați documentația la timp. Contabilitatea într-o companie agricolă se realizează conform unuia dintre cele două sisteme:
Ce opțiune este mai potrivită pentru afacerea dvs. depinde de dimensiunea acesteia și de fezabilitatea economică. Este mai profitabil să folosești sistemul dual simplificat în complexele agricole unde suprafața de teren depășește 50 de hectare, iar încasările în numerar din produsele vândute sunt de peste o mie de salarii minime pe lună.
Este mai profitabil să folosești sistemul dual simplificat în complexele agricole unde suprafața de teren depășește 50 de hectare, iar încasările în numerar din produsele vândute sunt de peste o mie de salarii minime pe lună.
Pentru contabilitatea în fermă se folosesc diferite documente. Compoziția lor este oarecum diferită pentru fermele care efectuează contabilitate după un sistem simplu și simplificat. Dar unele tipuri de documente sunt utilizate în ambele tipuri de sisteme:
Adică, toate operațiunile de decontare din complexul fermei sunt efectuate folosind documentația standard de decontare.
Dar in cadrul firmei pot fi folosite si diverse documente contabile: acte, facturi, chitante. Pentru a urmări timpul de lucru al angajaților dvs. la fermă, puteți utiliza fișa de pontaj, care este compilată în formularul nr. 140-APK. Și pentru a contabiliza decontarea cu angajații - o declarație în formularul nr. 141-APK. Fermierul însuși va putea păstra documentele, dar este mai ușor să angajezi un specialist cu studii contabile.
Documentația este completată cu orice pix și arhivată în dosare după dată. Documentele trebuie păstrate la ferma dumneavoastră și puse la dispoziție pentru inspecție. Puteți distruge folderele nu mai devreme decât după 5 ani. Documentele contabile interne pot fi completate pe computer și stocate electronic.
Proprietatea principală a întreprinderii agricole este terenul folosit pentru plantarea sau creșterea animalelor, precum și utilajele. Primele achiziții ale fermei se formează din cota de proprietate sau din banii proprii ai proprietarului. Cu o dezvoltare reușită, din conturile companiei se fac achiziții ulterioare de animale, utilaje, terenuri noi. Mijloacele fixe sunt transferate la o fermă în baza unui act de acceptare și transfer, în care proprietatea este indicată într-o listă, valoarea sa completă, scopul și cantitatea sunt aplicate. Documentul este semnat de partea care face transferul și de fermier și este aplicat un sigiliu.
Structurile care au fost construite pe cont propriu, animalele care au fost crescute și alte obiecte sunt înregistrate în documentația contabilă la consum. Mijloacele fixe ale fermei pot fi vândute la cererea proprietarului.
Animalele achiziționate pentru îngrășare sau reproducție nu sunt luate în considerare în fondul principal la contabilizare: iepuri, păsări, porci, colonii de albine și material semințe pentru plantare. Ele sunt clasificate drept capital de lucru. În plus, fiecare animal este considerat separat, sunt indicate greutatea în viu, numărul de capete, costul. Prețul celui principal este fix și se modifică numai dacă complexul este modernizat, reconstruit sau lichidat parțial. În alte cazuri, este necesar un inventar complet și o reevaluare a proprietății.
Prețul proprietății principale a fermei este fix și se modifică numai dacă complexul este dotat în continuare, reconstruit sau lichidat parțial.
Valoarea deprecierii în calcul include costul îmbunătățirii terenului, cum ar fi utilizarea îngrășămintelor, costul hranei pentru animale, serviciile veterinare, îngrijirea. De asemenea, construcția neterminată este inclusă în amortizare, de exemplu, un agro-complex, dacă nu există încă un act de acceptare a obiectului și îl utilizați deja în scopul propus. La finalizarea înregistrării documentației de acceptare, complexele sunt trimise la baza materială principală a fermei.
Toate produsele achiziționate sunt înregistrate în documentație ținând cont de costurile de transport și recoltare, de exemplu, costurile de pregătire a unui grânar pentru ovăz pentru hrana animalelor. În cazul în care costul bunurilor achiziționate în anul de raportare nu este determinat, atunci se înregistrează valoarea noțională.
Se iau în considerare animalele din agrocomplex, împărțind pe tipuri: bovine (pentru îngrășare și creștere), bovine de lapte, păsări, ovine (turma este împărțită pe grupe de vârstă în animale tinere și animale adulte). Proprietatea principală a fermei este înscrisă în cartea contabilă în formularul nr. 1-kh, în care există secțiuni principale:
Cartea este ținută treptat pe măsură ce fermierul dobândește proprietate. În mod similar, o carte de contabilitate a produsului este ținută în forma nr. 2-kh.
În orice fermă mare se folosește o forță de muncă angajată, care trebuie luată în considerare. Pentru fiecare angajată se întocmește un dosar personal în care se indică vârsta, vechimea în muncă, componența familiei și beneficiile. De asemenea, vă recomandăm să luați notă despre modul în care a fost angajată o persoană: în baza unui contract sau înscrisă în muncă sezonieră.
Șeful fermei sau un șef special angajat al departamentului de personal trebuie să păstreze carnetul de muncă al salariatului. Dacă înregistrarea este făcută de fermier însuși, atunci trebuie să o confirmați cu șeful administrației satului. Plata forței de muncă se face conform unui acord încheiat între fermier și muncitor.
Pentru a înregistra orele de lucru pentru persoanele angajate, fermierii completează o carte de evidențe în conformitate cu Formularul nr. 3-kh. Toate înscrierile se fac conform datelor calendaristice. Documentul include secțiuni:
Șeful fermei sau un șef special angajat al departamentului de personal trebuie să păstreze carnetul de muncă al salariatului.
Întrucât întreprinderea agricolă este un subiect de activitate independent, proprietarul acesteia trebuie să raporteze organizațiilor fiscale și de asigurări. Prin urmare, este necesar să păstrați o evidență a muncii dvs. încă de la începutul formării unei companii agricole. Doar un calcul precis la sfârșitul anului va arăta cât de profitabilă este afacerea dvs. și veți putea prezice noi injecții.
Astăzi vom lua în considerare care este impozitarea fermelor țărănești în 2017 și cum depinde aceasta de utilizarea sistemului. În plus, veți afla ce forme de impozitare pot fi folosite de fermele țărănești.
Dacă participanții fermei au luat o decizie cu privire la, atunci devine posibil să se utilizeze unul dintre următoarele sisteme:
Când sunteți pe OSN, trebuie să plătiți impozite pe proprietate și transport (dacă este necesar), taxa pe valoarea adăugată, impozit pe venitul persoanelor fizice (în calitate de agent fiscal). Adevărat, spre deosebire de organizațiile convenționale, impozitul pe venit în cazul unei ferme țărănești poate fi redus la 0% sub rezerva anumitor condiții specificate în Codul Fiscal al Federației Ruse. Beneficiul menționat se regăsește în clauza 1.3 al art. 284 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Sunt disponibile și explicații pentru plățile privind impozitul pe venitul personal. Timp de cinci ani de la data înregistrării fermei, membrii acesteia, inclusiv șeful, în temeiul acestor obligații. Cu toate acestea, beneficiul poate fi aplicat o singură dată. Nu trebuie să scrieți nicio aplicație pentru beneficiu, este pornit „automat”. Dupa aceasta perioada, ferma taraneasca trebuie sa inceapa platile la nivelul agentului fiscal.
Beneficiul poate fi aplicat o singură dată.
Aplicația nu implică nicio caracteristică specială, astfel încât ferma plătește taxe în modul prescris.
Indiferent dacă KFH a fost organizată de o persoană juridică sau nu, lucrând cu obiectul „venit”, poate reduce impozitul unic cu suma integrală a primelor de asigurare atât pentru șef, cât și pentru membri, fără a aplica restricții de 50%.
În general, conform legii, fermele țărănești sunt echivalate cu întreprinzătorii individuali, prin urmare, toate plățile pentru asigurarea medicală și către fondul de pensii au loc după principii generale.
Aplicația necesită și plata tuturor impozitelor, ca organizații fără formarea unei ferme țărănești.
Dacă deschiderea unei ferme țărănești a avut loc fără organizare, atunci, conform legii, funcționează la nivelul unui antreprenor individual. Aceasta înseamnă că sistemul de impozitare poate fi aplicat similar cu acesta. Aceleași opțiuni sunt disponibile pentru a alege:
Desfășurând activități pe un sistem comun, plățile pentru impozite, inclusiv impozitul pe proprietate, se fac în același mod. La fel ca atunci când se creează o organizație, ca antreprenor individual, fermele sunt scutite de plata impozitului pe venitul personal pentru toți participanții timp de până la cinci ani.
La veniturile care au fost primite în alt mod, adică nu din vânzarea de produse finite cultivate, impozitul trebuie plătit în mod similar. Excepțiile sunt:
Șeful KFH poate implica angajați din afară, dar în acest caz, primul este supus obligațiilor de a plăti impozitul pe venitul personal în calitate de agent fiscal.
Pe alte sisteme de impozitare, fermele plătesc aceleași taxe ca și un antreprenor individual. Nu există beneficii suplimentare pentru KFH. Cerințe similare se aplică asigurărilor obligatorii și contribuțiilor la pensie.
Potrivit legislației în vigoare, la plata taxei agricole unificate pot trece:
Codul fiscal al Federației Ruse prevede următoarele condiții pentru tranziția economiei la un regim special:
Trecerea la un regim special este posibilă cu condiția ca activitățile agricole să aducă în fermă cel puțin 70% din veniturile primite. Atunci când structura veniturilor se modifică, ferma își pierde dreptul de a fi plătitor al UAT.
Important! Utilizarea sistemului preferențial este imposibilă pentru fermele angajate în producția de produse accizabile sau jocuri de noroc, pentru structurile de stat.
Fermele nou-înființate își pot declara imediat dorința de a folosi regimul special, anexând la un pachet de documente de înregistrare o cerere pentru UAT la crearea unei ferme țărănești sau trimițând-o la filiala „lor” a IFTS în termen de 30 de zile calendaristice de la finalizare. a procedurii administrative.
Pentru fermele țărănești care au folosit anterior un alt sistem de impozitare, trecerea la un singur impozit agricol este posibilă doar din noul an calendaristic. Aceștia trebuie să depună o notificare la inspecție până la data de 01.01.
Pentru a calcula obligația fiscală se utilizează următoarea formulă:
Impozit (D - R) * 6%, unde
Impozitul se virează la buget în două plăți: în avans (conform rezultatelor a șase luni) și definitivă în funcție de rezultatele anului calendaristic. Valoarea deducerilor este determinată pe bază de angajamente.
Tranziția la o taxă agricolă unică ar trebui să fie o decizie echilibrată a economiei. Este necesar să faceți calcule preliminare, să cântăriți argumentele pro și contra. Beneficiile modului special includ următoarele:
Taxa agricolă unificată pare lipsită de neajunsuri doar la prima vedere. Are dezavantaje semnificative, care includ:
Trecerea la o taxă agricolă unică este o decizie voluntară a fermei. Pentru a nu face o greșeală în alegere, trebuie să țineți cont de toate avantajele și dezavantajele regimului și să efectuați calcule preliminare.
