Toată lumea este familiarizată cu expresia „a reduce debitul la credit”. Dar pentru mulți rămâne un mister ce înseamnă aceste concepte. Prin urmare, în acest articol vom lua în considerare ce sunt debitul și creditul, precum și rulajele de credit și debit.
Cu ajutorul contabilității, se efectuează o analiză a activităților întreprinderii, se iau în considerare proprietatea, capitalul și pasivele acesteia. Este ușor de înțeles dacă o afacere este profitabilă sau neprofitabilă. Prin urmare, atunci când se primesc fonduri, sunt anulate active materiale sau au loc decontări cu furnizorii, acestea se înregistrează în contabilitate în termeni monetari.
Principala regulă contabilă este următoarea - cât de mult a venit, la fel trebuie să meargă. Se mai numește și principiul conservării valorii.
Debitul și creditul sunt concepte folosite în contabilitate pentru a analiza toate procesele unei întreprinderi. Există multe conturi contabile și toate au fost create pentru a reflecta tranzacțiile comerciale. Fiecare dintre conturi are propriul nume și număr.
Așadar, să comparăm cifra de afaceri debit și credit.
Un debit reprezintă toate activele disponibile care aparțin unei organizații. Adică aceasta este proprietatea pe care o deține compania în acest moment. Proprietatea poate însemna:
În consecință, cu cât o companie are mai multe active, cu atât este considerată mai de succes. Sursa formării activelor poate fi capitalul autorizat.
Cifra de afaceri debit este suma totală a tuturor tranzacțiilor primite reflectată în debit. Cifra de afaceri a creditelor este suma tuturor tranzacțiilor de debit înregistrate pe împrumut. În acest caz, trebuie să înțelegeți că vorbim despre un cont activ. Dacă contul este pasiv, atunci situația este inversată. Operatiunile de incasare sunt afisate pe credit, respectiv cheltuiala, pe debit.
Datoriile sunt toate datoriile unei organizații. Acestea includ:
Contabilitatea se face pentru fiecare cont separat. Debit este afișat în stânga, iar credit este coloana din dreapta. Fiecare tranzacție trebuie să fie reflectată. Unele conturi sunt folosite destul de des pe parcursul întregii perioade de raportare. Coloanele de debit trebuie să reflecte sumele care caracterizează fiecare tranzacție separat. Conturile sunt împărțite condiționat în funcție de sold: pot fi active (contul 51 „Contul de decontare”), pasive (contul 86 „Capital de rezervă”), precum și activ-pasive (contul 76 „Decontări cu debitorii și creditorii”).
Dacă proprietatea întreprinderii crește sau apar drepturi de creanță, atunci cifra de afaceri debitoare crește în conturile active și activ-pasive. În schimb, dacă proprietatea scade, atunci are loc o creștere a cifrei de afaceri a creditelor.
Tranzacțiile comerciale pe conturile pasive sunt inversate. Practic, aceste conturi sunt folosite pentru a vedea de unde au venit fondurile pentru întreprindere. 
La sfârșitul fiecărei perioade de raportare, este necesar să se însumeze separat toate cifrele de afaceri debitoare și creditare. Rezultatul este un bilanţ de închidere. În cazul în care există o potrivire completă a sumelor din rulajele debitoare și creditare de pe cont, atunci contul poate fi închis. Există conturi care au automat sold zero la sfârșitul perioadei. De regulă, acestea sunt conturile în care sunt debitate cheltuieli.
Pentru a calcula soldul fondurilor din contul curent, din volumul cifrei de afaceri debitoare (suma de fonduri primite) se scade volumul rulajului creditului (aceasta este suma fondurilor cheltuite). Soldul primit trebuie adăugat. Aceasta este pentru conturile active.
Dacă contul este pasiv, atunci pentru a determina soldul final, se adaugă rulajul creditului (aceasta este suma fondurilor primite) și se scade debitul (aceasta este suma fondurilor cheltuite). În conturile activ-pasive, soldurile debitoare și creditoare sunt determinate în funcție de datele contabile analitice. 
Conceptele de credit și debit afișează așa-numita intrare dublă. Adică, se presupune că fiecare tranzacție comercială trebuie înregistrată folosind două conturi. Se pare că pe un cont costul operațiunii merge la debit, iar pe al doilea - la credit. Ca rezultat, ar trebui să se formeze un echilibru. Adică echilibrul trebuie să convergă de fiecare dată. In cazul in care apare o situatie in care rulajul total debitor nu se suprapune cu rulajul total credit, atunci putem concluziona ca s-a facut o eroare contabila la contabilizarea tranzactiilor.
Unul dintre cei mai importanți indicatori ai activității organizației este rulajul creditului pe contul curent. Acest termen este la fel de des folosit nu numai de contabili, ci și de bancheri și auditori. Din păcate, antreprenorii privați și oamenii de afaceri începători nu înțeleg pe deplin întreaga esență a conținutului său. 
În funcție de scopul în care sunt utilizate conturile, acestea sunt împărțite în următoarele tipuri:
De fapt, indiferent de tipul de cont, toate afișează doar două tipuri de operațiuni:
Întregul set de tranzacții efectuate în cont pentru o anumită perioadă de timp (zi, lună, an), precum și cele reflectate în extrasul de cont, este un concept general de rulaj în cont curent. Un astfel de cont poate fi împărțit condiționat în două părți:
La prima vedere, totul este evident. Totuși, totul este atât de simplu doar până în momentul în care proprietarul contului bancar primește pentru prima dată un extras de la bancă. Arata ca tranzactia de plata a impozitului este afisata pe debit, pe credit este afisata primirea de fonduri ca asistenta materiala de la fondator. Printre altele, extrasul de cont arată un sold negativ al contului la sfârșitul zilei bancare.
Este important de reținut că un extras de cont bancar este în esență un document contabil al băncii, și nu proprietarul contului curent. Se pare că, din moment ce banca acceptă fonduri de la terți pentru deținere temporară, atunci, în mod formal, este debitorul clientului său. Iar primirea de fonduri în contul curent, respectiv, îi măresc valoarea datoriei. Dar deducerea fondurilor dintr-un cont bancar reduce doar datoria băncii față de clientul său. 
Care pot fi operațiunile pe contul curent?
Cifrele de afaceri în cont curent compensate sunt:
Un indicator al eficacității activităților organizației, precum și un indice al bunăstării financiare.
Un termen folosit în argou contabil. Adică nu este folosit în legislație, nu apare în contracte.
Dacă nu aprofundați prea mult în terminologia financiară și contabilă, atunci puteți considera de regulă că cifra de afaceri în cont curent este un indice de activitate, iar cifra de afaceri netă este indicele de succes al unei organizații. De aceea, a doua categorie este adesea folosită:
De fapt, cifra de afaceri în cont curent poate fi definită ca o discrepanță între rulajul debitor și credit al fondurilor și cheltuielile efective ale acestora pentru o anumită perioadă. Cu toate acestea, este de remarcat faptul că la calcularea cifrei de afaceri compensate în cont nu pot fi luate în considerare toate tranzacțiile de încasări, ci doar cele care au legătură directă cu implementarea activităților întreprinderii. 
Tranzacțiile care nu pot fi înregistrate includ:
Astfel, din acest articol am aflat ce sunt debitul și creditul, cum se înregistrează tranzacțiile. Am luat în considerare și conceptele de rulaj debitor și credit pentru perioada de raportare.
Conceptul de " Broker de credit ipotecar» nu mai este ceva necunoscut, ieșit din comun. Mulți consumatori care se confruntă cu nevoia de creditare ipotecară au apelat la serviciile unui broker de credit ipotecar pentru a nu fi perdanți în a-și determina singuri cea mai bună opțiune.
Chiar și băncile recunosc beneficiile incontestabile ale locuri de munca broker ipotecar. La urma urmei, angajații băncii nu mai trebuie să petreacă timpul de lucru pentru consultarea și procesarea documentației nesfârșite, mai ales că toate costurile asociate cu angajarea unui broker ipotecar devin o problemă exclusiv pentru împrumutat.
Cu toate acestea, a apărut o tendință recentă creșterea numărului de brokeri de credit, extinzând activitățile agențiilor care anterior se ocupau doar de selecția creditelor ipotecare, în direcția selecției creditelor auto și de consum. La prima vedere, creditarea de consum este destul de transparentă. Se pare că oricine se poate descurca.
În acest sens, se pune întrebarea: este într-adevăr atât de urgent? nevoie de un broker de credite? Răspunsul este cu siguranță pozitiv. La urma urmei, odată cu creșterea ofertei, un om obișnuit de pe stradă nu reușește întotdeauna să aleagă opțiunea de care are nevoie din abundență. Împrumutatul însuși trebuie să se familiarizeze cu ofertele diferitelor bănci. Comparați termenii împrumutului, mărimea și termenii plăților lunare, posibilele penalități, posibilitatea de rambursare anticipată a împrumutului. Va dura mult timp, deci nevoie de un broker de credite care își va asuma obligația de a selecta oferta cea mai avantajoasă.
În plus, acum nivelul maxim al creditelor de consum poate ajunge la 1-3 milioane de ruble, iar astfel de sume implică un punctaj complet diferit, alte cerințe pentru documentele care confirmă solvabilitatea și pentru garanți. Și în cazul în care împrumutatul a trecut printr-un broker de împrumuturi, banca este mult mai puțin probabil să obțină un client insolvabil și, ca urmare, probleme cu colectarea datoriilor. Deci, există o evaluare pozitivă a activităților agențiilor de brokeri de credit de către bănci.
Activitatea brokerilor de credit provocând în același timp unele îngrijorări din partea debitorilor. La urma urmei, fiecare agenție are legături de lungă durată cu mai multe bănci, aici pare evident că dorința unui broker de credit de a asigura o bancă prietenoasă cu o clientelă nu este în concordanță cu beneficiul împrumutatului. Brokerii de credit resping astfel de tulburări prin faptul că serviciile lor sunt plătite de client, din punct de vedere financiar, nu au obligații față de bancă.
Pentru moment servicii de broker de credit sunt o noutate doar pentru ţările din Europa de Est. Țările mai dezvoltate economic s-au obișnuit de mult cu această practică și o folosesc cu succes. Nu este un secret pentru nimeni că piața rusă rămâne în urmă în dezvoltare cu o medie de 3-5 ani. Acest lucru înseamnă doar că în curând debitorii ruși vor aprecia beneficiile brokerilor de credite.
Când își deschide propria afacere, fiecare antreprenor deschide un cont curent într-o bancă ─ cum se calculează cifra de afaceri medie lunară pe un cont curent, din ceea ce se formează, va deveni clar când înțelegeți de ce este deschis un cont bancar. Este necesar pentru tranzacțiile financiare: retrageri de numerar, primirea plăților pentru serviciile prestate sau bunurile vândute.
În fiecare lună, contul curent al antreprenorului efectuează tranzacții de venituri și cheltuieli cu bani. Cifra de afaceri medie lunară este formată dintr-un set de operațiuni de intrare (debit) și operațiuni de cheltuieli (credit). Să luăm în considerare mai detaliat condițiile de proveniență a cifrei de afaceri financiare a unui antreprenor.
Fluxul de numerar al unei mici afaceri sau al unui antreprenor individual este principalul indicator care determină rentabilitatea investiției într-un anumit interval de timp. Cum se calculează cifra de afaceri medie lunară pe un cont curent va deveni clar atunci când un antreprenor înțelege ce indicatori îl afectează. Orice proces de producție are nevoie de capital de lucru, care este apoi inclus în costul de producție.
Antreprenoriatul implică întotdeauna utilizarea capitalului de lucru, așa este:
stocuri de produse finite;
construcție neterminată;
numărul de produse expediate;
bani gheata;
starea financiară a contului.
În fiecare zi, fondul de rulment poate parcurge etapele aplicării lor și anume:
Etapa financiară, când banii sunt direcționați către achiziționarea de materiale, combustibili și lubrifianți, materii prime pentru produse și alte nevoi de afaceri.
Stadiul activității de producție, această materie primă recoltată anterior este transformată în produse destinate comerțului.
Etapa de utilizare comercială se caracterizează prin primirea de resurse financiare din produsul finit.
Cifra de afaceri medie lunară a activității antreprenoriale presupune un echilibru ─ un echilibru între activele și pasivele antreprenorului. Este necesar să se ia în considerare cifra de afaceri pe tranzacțiile de venituri (debit) și tranzacții de cheltuieli (credit) pentru o perioadă de timp selectată și anume:
cifra de afaceri debit ─ încasarea de bani de la cumpărători, clienți pentru servicii prestate în contul curent al întreprinzătorului;
cifra de afaceri a creditelor ─ cheltuielile antreprenorului pentru nevoile propriei producții: deduceri fiscale, salariile angajaților, plata către furnizori a materiilor prime.
Un antreprenor începător înțelege întotdeauna toate definițiile până când dă peste un extras de cont, în care din anumite motive sunt debitate deduceri fiscale, iar investițiile sunt creditate și chiar un sold negativ în contul curent.
Este necesar să înțelegeți că extrasul depus de bancă este documentul acesteia, și nu al dumneavoastră. Când o bancă acceptă pentru utilizare fonduri de la un client, aceasta devine debitoare față de acesta, iar primirea de fonduri în contul tău curent nu face decât să-i mărească datoria (credit bancar), iar debitarea banilor din contul tău pentru alte operațiuni reduce această datorie (debit bancar). ).
Debitul activității antreprenoriale reprezintă totalitatea activelor proprietarului întreprinderii la o anumită dată, acestea includ:
sold pozitiv pe contul antreprenorului;
numerar la punctele de vânzare cu amănuntul;
costul tuturor bunurilor nevândute;
costul mijloacelor fixe (spații achiziționate pentru producție, echipamente, materii prime);
datorii furnizorilor.
Credit pentru activitate antreprenorială ─ datoria unui om de afaceri, precum și sursa din care se formează un activ al întreprinderii, și anume:
salariile neplătite angajaților;
datoriile dumneavoastră față de furnizorii de materii prime;
inchiriere de spatii;
închiriere de echipamente neplătită;
dobânzi neplătite la investiții;
sursa de formare a activului este capitalul autorizat al întreprinderii.
debitul antreprenorului este indicat în partea stângă a contului curent;
partea dreaptă a contului este rezervată pentru rulajul creditului.
În funcție de operațiunea pe care o desfășoară antreprenorul, aceasta se reflectă în consecință într-una sau cealaltă parte a contului său. Soldul (diferența dintre venituri și cheltuieli) din cont se împarte și pe tip, acesta:
rezultat activ;
rezultat pasiv;
echilibru activ-pasiv.
Atunci când are loc o creștere a valorii în cont a cifrei de afaceri debitoare, aceasta indică extinderea proprietății întreprinderii sau o creștere a vânzărilor din comerț, respectiv o scădere a acestor parametri caracterizează creditul antreprenorului.
Trebuie înțeles că conturile pasive sunt necesare doar pentru a arăta modul în care antreprenorul primește bani, din cauza acțiunilor care se întâmplă acest lucru.
Soldul debitor și creditor este de obicei efectuat de departamentul de contabilitate al întreprinderilor mici o dată pe an, sau trimestrial, când este afișat soldul pentru perioada de raportare. Când soldul este zero ─ coloana debit este egală cu coloana credit, contul este resetat la zero.
Cum se calculează cifra de afaceri medie lunară pe un cont curent și în ce scopuri este necesar și, de asemenea, când se recomandă calcularea cifrei de afaceri a unei mici afaceri, acest lucru va deveni clar atunci când un antreprenor analizează etapele fluxului de fonduri prin propria afacere.
Experții susțin că atunci când viteza de mișcare a fondurilor prin etapele de producție este mare, iar capitalul de lucru circulă rapid, atunci profitul activității antreprenoriale crește rapid. Luați în considerare cum să calculați corect cifra de afaceri lunară medie, aceasta este:
Trebuie să calculați modul în care activele dvs. se transformă, precum și cât timp durează pentru o rotație. Pentru a face acest lucru, trebuie să împărțiți profitul primit la valoarea medie lunară a activului antreprenorului. Acest lucru se reflectă în formula: K (cifra de afaceri) = profitul mediu lunar / valoarea activului. Rezultatul arată câte cifre de afaceri plătesc activele investite, dacă indicatorul crește la fiecare calcul, aceasta înseamnă o creștere a activității de vânzări a companiei.
Durata unei revoluții poate fi determinată împărțind intervalul de timp la alegere la K (revoluții). Aici, o scădere a valorii ar fi un indicator bun, ceea ce indică un timp de rambursare mai scurt.
De asemenea, este necesar să se calculeze coeficientul care arată fixitatea fondurilor active, pentru aceasta este necesară împărțirea parametrului mediu al activelor implicate în cifra de afaceri la profitul primit pentru intervalul de timp analizat. Acest coeficient arată antreprenorului cât capital de lucru a fost nevoie pentru a obține o rublă de profit.
De asemenea, este necesar să se calculeze ciclul de funcționare, care este egal cu suma: cât timp sunt în circulație materiile prime și materialele, cât timp sunt vândute produsele, câte produse nefinisate au rămas pentru perioada de studiu și care este datoria față de antreprenorul din contrapartide. Efectuând în mod regulat acest calcul, un antreprenor poate urmări momentul în care o creștere a indicatorului va indica începutul unei scăderi a activității de afaceri a propriei producții. În aceeași perioadă, fondurile companiei se vor întoarce mai lent.
Stabilim durata ciclului financiar. Pentru a obține acest indicator, este necesar să se scadă durata cifrei de afaceri a datoriilor nerestituite antreprenorului din ciclul de funcționare calculat. Cu cât acest indicator este mai mic, cu atât omul de afaceri își desfășoară propria afacere cu mai mult succes.
În fiecare zi, banca efectuează o operațiune pentru a determina diferența dintre debitul și creditul antreprenorului în contul său curent, rezultatul determină:
când diferența are un rezultat pozitiv, ─ spune că debitul este mai mare decât creditul;
dacă rezultatul este negativ, atunci creditul este mai mare decât debitul.
Contractul bancar obișnuit pentru deservirea contului curent al unei persoane care desfășoară activități antreprenoriale presupune că:
clientul are întotdeauna acces la fondurile proprii;
antreprenorul trebuie să folosească fondurile proprii.
Din condițiile descrise mai sus, putem concluziona că banca nu intenționează să lucreze cu un rezultat negativ (sold). Se pare că, atunci când nu există bani în cont, banca pur și simplu nu poate îndeplini nicio obligație de a plăti salariile și alte instrucțiuni ale antreprenorului, care formează treptat un lanț de documente și instrucțiuni în următoarea secvență:
Pretențiile reprezentanților judiciari către un antreprenor pentru despăgubiri pentru prejudiciul cauzat cetățenilor Federației Ruse în cazul activităților acestora, precum și colectarea taxelor pentru obligațiile față de copiii minori.
Documentație privind frecvența plății salariilor, precum și toate fondurile către angajații concediați ai întreprinderii, precum și persoanele care lucrează în baza contractelor.
Deduceri fiscale.
Pentru a evita o astfel de situație, unui antreprenor este recomandat să încheie două tipuri de acorduri cu banca - un contract de servicii și un contract de împrumut. Pe contul curent al antreprenorului, banca stabilește o limită de credit ─ descoperit de cont. Acesta este momentul în care nu există bani în contul antreprenorului, acesta putând folosi fonduri bancare pentru o perioadă scurtă de timp pentru a efectua plăți obligatorii.
De ce un antreprenor trebuie să știe cum să calculeze cifra de afaceri medie lunară pe un cont curent ─ pentru utilizarea corectă a capitalului de lucru. Acest lucru este ajutat de raționalizarea în producție, ceea ce înseamnă distribuirea corectă a utilizării materialelor și a materiilor prime, aceasta va oferi o funcționare stabilă întreprinderii. Pentru a face acest lucru, utilizați toate datele obținute în procesul de efectuare a calculului mediu lunar al cifrei de afaceri.
Calculul mediu lunar ca indicator al activitatii intreprinderii este important pentru inspectoratul fiscal si potentialii investitori.
Experții recomandă utilizarea indicatorului „cifra de afaceri netă” pentru efectuarea unei analize a mișcării fondurilor, care este necesară activității antreprenoriale, ─ atunci când operațiunile de credit sunt separate de banii primiți în scopuri caritabile.
Pentru a determina fondurile nete în circulație ale activității antreprenoriale pentru o anumită întreprindere, se folosesc astfel de indicatori ca: amploarea activității, precum și nevoia întreprinderii și specificul direcției tipului de activitate.
Experții recomandă păstrarea unui echilibru al „cifra de afaceri netă”, întrucât excesul de capital sau lipsa acestuia afectează bunăstarea afacerii. Când este mai mult instituțiile financiare pot vorbi despre utilizarea abuzivă a resurselor de către un antreprenor, despre activitățile sale ineficiente, iar când există o lipsă de capital net, aceasta arată insolvența unui om de afaceri în fața obligațiilor sale.
Ți-a plăcut articolul? Distribuie prietenilor pe rețelele sociale. retele:Banii servesc unitate fundamentală a oricărei întreprinderi. Cu ajutorul lor, manifestă activitate economică, plătesc plățile obligatorii și arată succes financiar.
Pentru a reflecta toate mișcările fluxurilor de numerar de care are nevoie o firmă sau o organizație mică cont bancar. De acolo se vor efectua decontări în cadrul instituției și se va plăti datoria externă. Indiferent de forma organizatorică și juridică a sferei de producție, toate fondurile sunt păstrate în bănci pe decontare deschisă, valutar și conturi speciale.
Pentru a începe o relație operațională cu o bancă, o organizație va trebui document şi X.
Se deschid conturi un set de permise:
Operațiunile bancare se desfășoară conform declarațiilor:
Întocmirea documentelor bancare se efectuează cu atenție, acestea au cerințe stricte care nu permit erori. Remediați prezentările financiare numai persoanele ale căror semnături sunt înregistrate pe card.
Toate documentele de decontare sunt primite de departamentul de contabilitate al companiei, conform căruia specialistul va efectua operațiuni care reflectă activitățile acesteia la diferite niveluri. Banca efectuează plăți din fondurile indicate în soldul contului curent.
Legea prevede băncii dreptul de a anula, la cererea autorității competente, din contul oricărei instituții:
Banca are relație documentară strânsă cu clienții lor, oferindu-le informații scrise cu detalii despre tranzacțiile efectuate în cursul lunii.
Partea financiara a institutiei de productie primeste periodic un extras bancar in care se arata pozitia in contul personal cu datele procedurilor efectuate, numerele documentelor, unde au stat la baza creditarii sau debitarii unei anumite sume din cont. Ajutorul este o anexă baza de dovezi din dovezi justificative.
Contabilul-operator efectuează un studiu al fiecărui certificat primit, postând ulterior în conturile contabile corespunzătoare. Reflectați calculele folosind cont activ 51, unde debitul indică primirea fondurilor (în postări este întotdeauna primul), iar creditul indică debitarea banilor (locația conturilor de cheltuieli este în coloana a doua).
Specialistul efectuează contabilitatea fluxurilor de numerar din contul curent utilizând sistemul jurnal-comandă, care este desemnat Nr. 2 în această declarație. Verificarea corectitudinii înregistrărilor are loc conform extraselor bancare, numerele trebuie să corespundă strict, se verifică orice neconcordanță, confirmată prin actul de reconciliere.
Efectuarea tranzacțiilor cu numerar într-o organizație nu este completă fără participarea bancară, deoarece banca este cea care deservește și emite bani și negociază limita stabilită cu conducerea.
Primirea de bani, de exemplu, 150.000 de ruble. finantatorul intreprinderii va reflecta in postare Dt 50 Kt 51- 150.000 de ruble. Conform Planului de Conturi, 50 este o casierie, 51 este un cont curent.
Mișcarea numerarului este înregistrată de casier în forma standard a registrului de casă.
Fără disponibilitatea fondurilor, activitatea inițială a oricărei instituții este imposibilă, capitalul autorizat servește ca atare garanție, formarea lui are loc de către fondatori cu ajutorul banilor contribuiți pentru dezvoltarea întreprinderii. Apoi afișează acțiunile contribuite, după mărimea acestora proprietarii vor începe să se bucure de dividende de producție.
Contabilizarea unui sold de credit pasiv are loc pe contul 80 Acest rest este permanent. Pentru a efectua o tranzacție comercială, se utilizează o înregistrare contabilă dublă, iar dacă capitalul autorizat este întotdeauna în credit, atunci primirea de bani pe acesta va fi debitată. Fondatorii își aduc capitalul din contul 75.
De exemplu: valoarea capitalului autorizat corespunde cu 220.000 de ruble. Acest lucru se va reflecta în cablare Dt 75 Kt 80- 220.000 de ruble, în care suma exprimă creanțele reprezentanților, este, de asemenea, un activ al instituției.
Formarea banilor în al 75-lea registru trebuie, de asemenea, justificată prin afișarea corespunzătoare. Când ajung prin transfer bancar, efectuează un cont Dt 51 Kt 75- 220.000 de ruble.
Atunci când face o contribuție echivalentă în numerar prin intermediul casei, contabilul conduce Dt 50 Kt 75- 220.000 de ruble.
După ce organizația a funcționat cu succes, apar dividende, care trebuie distribuite între proprietarii acțiunilor acestei producții. Dacă sunt multe, calculatorul deschide sub-conturi pentru a menține evidențe analitice pentru fiecare fondator și a împărți contribuțiile cu remunerație.
Plățile sunt stabilite printr-o înregistrare:
De asemenea, casieria poate retrage bani din contul bancar de decontare și poate plăti persoanei autorizate prin casierie.
Crearea cererilor-comenzi de plată vă permite să tranzacționați cu alte contrapărți, să solicitați plata pentru lucrări sau mărfuri pe baza documentelor aferente. „Plata” compilată se emite după expedierea produselor, trimise către client.
După primirea mărfurilor la adresa cumpărătorului, acesta face o reconciliere, completează a doua parte a comenzii și efectuează plata prin tranzacție bancară din contul său curent în contul producătorului.
La primirea fondurilor de la client pentru munca efectuata, afisarea este exprimata Dt 51 Kt 62- suma primită în contul personal.
Trebuie remarcat faptul că primirea de bunuri de calitate scăzută sau un serviciu prost prestat va determina refuzul de a transfera bani. În acest caz, liderii reglementează situația cu metodele lor individuale.
Încasarea în contul de venituri se poate face prin cecuri, acreditive, instrucțiuni și cereri. Persoanele fizice, atât firmele mari, cât și antreprenorii individuali, pot efectua plăți.
Principalele tranzacții implicate într-o astfel de tranzacție comercială:
Instituțiile bancare prestează aceleași servicii ca toți ceilalți, acestea ar trebui să fie plătite de întreprinderile clienți. Datorită unor astfel de comisioane, banca se dezvoltă și există.
Se determină cifra de afaceri a echivalentului de numerar la întreprindere, cât de mult se plătește investiția în el pentru o anumită perioadă. Acest indicator este influențat de mulți parametri de producție și, ca urmare, se va forma prețul produsului comercial produs.
Dacă reprezentăm activitatea antreprenorială ca cifra de afaceri medie lunară în bilanț, aceasta constă din soldul de active și pasive al fondatorului, în care:
Toate manipulările financiare vor deveni deosebit de clare pentru antreprenor după primirea unui extras de cont bancar cu o descriere detaliată a fiecărei proceduri, iar bilanţul va arăta cifra de afaceri şi rezultatul financiar.
Cum se realizează această contabilitate în programul 1C - pe videoclip.
Potrivit, in cazurile in care, in conformitate cu contractul de cont bancar, o institutie financiara efectueaza plati, in ciuda lipsei de fonduri pe conturile clientului, se considera ca acesta i-a acordat un imprumut cu suma corespunzatoare. Prin natura sa juridică, acordul de descoperire de cont este considerat mixt, iar relația dintre bancă și companie este de credit. Potrivit unui astfel de acord, o instituție financiară se obligă să furnizeze împrumutatului fonduri în cuantumul și în condițiile stipulate în acord, acesta din urmă promite să returneze banii și să plătească dobânda.
Deci, un descoperit de cont este o formă de împrumut acordat de o bancă pentru a efectua plăți la ordinele de transfer de fonduri, dacă există o lipsă sau absența sumei necesare în contul curent al împrumutatului. Această formă de creditare este relevantă dacă o companie trebuie să acopere nevoile pe termen scurt de resurse financiare. Un acord de descoperire de cont este de obicei încheiat pentru 6 sau 12 luni. Perioada de îndatorare continuă în limita deschisă variază în funcție de instituțiile de credit și ajunge la 30-60 de zile, mai rar - 100.
Limită de descoperire de cont - suma în limita căreia societatea are dreptul de a primi un împrumut în orice moment pe perioada contractului. O astfel de limită este stabilită la încheierea contractului și depinde de starea financiară a companiei, precum și de mărimea și structura cifrei de afaceri din contul său curent.
În practica bancară modernă, un descoperit de cont este furnizat de obicei fără garanție, ceea ce nu impune clientului să plătească costuri materiale pentru asigurarea și evaluarea garanției și, de asemenea, reduce timpul de examinare a cererii.
Schema clasică de descoperire de cont prevede rambursarea împrumutului în momentul primirii fondurilor în contul curent. Cu toate acestea, în practica rusă, băncile oferă mai des astfel de produse, în condițiile cărora rambursarea se face din soldul de fonduri din contul curent în dimineața fiecărei zile, iar clientul plătește dobândă o dată pe lună.
Contractul, de regulă, nu stabilește scopuri specifice pentru utilizarea banilor. Compania poate închide decalajul de numerar cu ei sau poate completa capitalul de lucru, prin urmare, lista plăților pe care organizația le poate face folosind fondurile primite este destul de extinsă, iar limita deschisă vă permite să faceți decontări cu contrapărți printr-un descoperit de cont cât mai repede. posibil, fără a recurge suplimentar la o instituție financiară. Dar există și restricții, societatea nu poate folosi fondurile primite în urma descoperirii de cont în următoarele scopuri: cumpărarea de bonuri, acțiunile fondurilor de investiții, investirea în valori mobiliare; acorda împrumuturi terților, rambursează obligațiile de returnare a fondurilor atrase de împrumutat de la terți; plătiți datorii în baza contractelor de împrumut încheiate cu o bancă creditoare și alte organizații financiare; investiți în capitalul autorizat; plătiți plăți de leasing și alte operațiuni, a căror listă este specificată în contractul de împrumut.
În ciuda atractivității evidente a acestui tip de împrumut, nu orice companie poate folosi o facilitate de descoperire de cont. Să trecem la caracteristicile care determină posibilitatea obținerii acestuia.
În practica bancară modernă, un descoperit de cont este furnizat de obicei fără garanție, ceea ce nu impune clientului să plătească costuri materiale pentru asigurarea și evaluarea garanției și, de asemenea, reduce timpul de examinare a cererii. Ca garanție pentru un descoperit de cont, băncile solicită cel mai adesea înregistrarea proprietarilor de afaceri atunci când împrumută persoanelor juridice sau o garanție de la un soț atunci când împrumută întreprinzătorilor individuali.
Băncile impun firmelor împrumutate următoarele cerințe: sediul activității în regiunea de prezență a băncii; perioada de activitate efectivă nu este mai mică de 12 luni. Cerințele pentru proprietarii de afaceri sunt următoarele: principalii proprietari ai companiei au cetățenia Federației Ruse și înregistrarea permanentă în regiunea în care banca este prezentă; fără istoric de credit negativ.
În plus, o condiție prealabilă pentru obținerea unui descoperit de cont este trecerea la serviciile de gestionare a numerarului și transferul cifrei de afaceri către banca creditoare. Atunci când solicită un astfel de credit, companiile ar trebui să țină cont de faptul că unele instituții financiare stabilesc o perioadă minimă de ședere în numerar și servicii de decontare, putând fi de până la trei luni. Cu toate acestea, în cele mai multe cazuri, chiar dacă societatea nu are cont bancar la momentul depunerii cererii, creditoarea poate lua în considerare cifra de afaceri pe conturile de decontare din alte instituții financiare și poate aproba limita de descoperire de cont în avans.
Limita se calculează pe baza cifrei de afaceri medii lunare. În cazul în care clientul solicită pentru prima dată un astfel de împrumut, limita admisă poate fi de 20-30 la sută din cifra medie de afaceri lunară netă a creditului în contul curent. Dacă organizația a solicitat în mod repetat un descoperit de cont, limita admisă poate ajunge la 40-50 la sută. Calculul sumei maxime a creditului se face după formula standard:
L = B x P
unde L este limita estimată a descoperirii de cont;
B - cifra de afaceri medie lunară netă a creditului în contul curent;
P - limita permisă de descoperire de cont (20-30% sau 40-50%).
tabelul 1
| Perioadă | Cifra de afaceri de credit, freacă. | Cifra de afaceri lunară medie a creditelor, frecare. | Opțiunea 1. 30%, frecați. | Opțiunea 2. Limită disponibilă de descoperire de cont 50%, frecați. |
| iulie 2014 | 9 670 000 | 9 221 833 | 2 766 550
| 4 610 917
|
| august 2014 | 10 250 500 | |||
| septembrie 2014 | 9 470 000 | |||
| octombrie 2014 | 8 700 000 | |||
| noiembrie 2014 | 9 340 500 | |||
| decembrie 2014 | 7 900 000 |
Tabelul 1 arată clar modul în care este calculată limita disponibilă de descoperit de cont. În cazul în care suma solicitată nu depășește suma disponibilă, atunci, sub rezerva altor condiții, această limită va fi stabilită pe toată durata împrumutului. Observ că indicatorii de performanță al afacerii au și un impact direct asupra valorii creditului. În procesul de analiză financiară a împrumutatului, banca se referă la situațiile sale financiare, evaluarea ratelor financiare. Metodologia de calcul a fost dezvoltată ținând cont de cerințele Băncii Rusiei, este individuală pentru fiecare instituție de credit. Pe baza rezultatelor unei evaluări cuprinzătoare a împrumutatului, instituția financiară ia o decizie cu privire la posibilitatea acordării unui descoperit de cont.
Contractele de creditare, de regulă, prevăd posibilitatea modificării limitei de împrumut pe toată perioada de valabilitate a acestuia. Cu toate acestea, în unele cazuri, banca are dreptul de a reduce limita. Acest lucru se poate întâmpla din cauza apariției datoriilor restante, a arestărilor și blocării conturilor de decontare, a unei scăderi a mărimii cifrei de afaceri a creditelor sau a unei deteriorări a performanței financiare a companiei. La primirea unor informații negative despre activitățile clientului, limita de descoperit de cont poate fi complet închisă înainte de termen.
Dobânda de descoperit de cont se calculează zilnic, inclusiv în weekend, în funcție de valoarea datoriei, și se anulează în termenele stabilite prin contract. Instituția financiară stabilește rata dobânzii în mod individual pentru fiecare client, în funcție de nivelul situației financiare a împrumutatului. În funcție de politica de creditare a băncii, dobânda de descoperit de cont poate fi asociată cu mărimea limitei de credit, cu perioada de îndatorare continuă și cu garanția oferită. Atunci când solicită un descoperit de cont, o companie ar trebui să studieze condițiile pentru deschiderea unei limite conform acordului, precum și disponibilitatea plăților lunare suplimentare.
Contractele de creditare, de regulă, prevăd posibilitatea modificării limitei de împrumut pe toată perioada de valabilitate a acestuia. Cu toate acestea, în unele cazuri, banca are dreptul de a reduce limita. Acest lucru se poate întâmpla, de exemplu, din cauza apariției restanțelor.
Contractul poate stabili o taxă unică pentru deschiderea unui descoperit de cont. Suma sa, de regulă, nu depășește 1-2 la sută din limita aprobată. Mulți debitori cred în mod eronat că perceperea unei taxe unice la deschiderea unui descoperit de cont este ilegală, iar această condiție din contract este invalidă. Practica de arbitraj existentă confirmă faptul că deschiderea unui descoperit de cont este un serviciu independent în sensul , pentru care banca are dreptul de a percepe comision. Astfel, acordul privind comisionul unic este legal și nu contravine legislației în vigoare.
Banca poate percepe și o taxă lunară pentru menținerea limitei neutilizate în valoare de 0,1-0,5 la sută pe an. Baza de calcul este cel mai adesea soldul zilnic al limitei neutilizate. Recompensa pentru menținerea acestuia din urmă este un serviciu în sine. Sensul acestuia constă în posibilitatea oferită de bancă de a efectua o plată în absența sau în caz de fonduri insuficiente în contul curent al împrumutatului. Practica judiciară recunoaște, de asemenea, legitimitatea acumulării unor astfel de plăți (clauza 4 din Scrisoarea de informare a Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 13 septembrie 2011 nr. 147 „Prezentare de ansamblu asupra practicii judiciare în soluționarea litigiilor legate de aplicarea prevederilor Codul civil al Federației Ruse privind un contract de împrumut”).
„Furtuna” de pe piața financiară care a izbucnit la sfârșitul anului 2014 a afectat, fără îndoială, toți participanții de pe piață. În primul rând, multe instituții financiare fie au limitat în mod semnificativ împrumuturile acordate întreprinderilor, fie au încetat cu totul să acorde împrumuturi noilor clienți. În procesul de selectare a ofertei optime, merită să se acorde atenție, în primul rând, produselor băncii în care firma are deja un cont curent, precum și evaluarea suficienței nivelului rulajului creditului. În al doilea rând, scăderea veniturilor întreprinderilor în perioadele de recesiune are un impact direct asupra mărimii limitei deschise. Din acest motiv, creditul neutilizat poate fi redus temporar. Acest lucru se întâmplă dacă, în condițiile contractului de împrumut, împrumutatul se obligă să mențină un anumit nivel al rulajului creditului pe toată perioada descoperirii de cont.
Dificultățile de pe piața financiară au dus la o scădere a ratei de creștere a creditării, în primul rând pe segmentul întreprinderilor mici și mijlocii. De remarcat faptul că, în temeiul acordurilor încheiate până la acest punct, au fost păstrate în multe cazuri condiții atractive de creditare. Băncile împrumută bani debitorilor în baza unor acorduri încheiate anterior, uneori chiar în pierdere. Acest lucru se datorează concurenței ridicate de pe piață. Menținerea clienților existenți și de încredere este cheia pentru profiturile viitoare. O creștere a costului finanțării, o creștere a ratei cheie a dus inevitabil la o schimbare a mărimii ratelor. În septembrie 2014, rata medie de descoperire de cont pentru companiile din băncile rusești era de 10-15%, dar până la începutul acestui an, ratele erau în intervalul 20-30%.
Cu toate acestea, creditarea prin descoperire de cont va continua să ocupe un loc semnificativ pe piața produselor de credit, deoarece aduce beneficii reciproce atât pentru debitor, cât și pentru creditor. Un descoperit de cont este ideal pentru strângerea de fonduri pe termen scurt, deoarece costul acestora este semnificativ mai mic decât un împrumut pe termen mediu. În plus, dacă există o limită deschisă, pentru a efectua o plată în plus față de soldul contului curent, compania nu trebuie să depună băncii planuri de afaceri, studii de fezabilitate și alte documente suplimentare privind tranzacția.
Anton Moskviciov, pentru revista „Calcul”
Cea mai bună soluție pentru un contabil
Berator este o publicație electronică care va găsi cea mai bună soluție pentru orice sarcină contabilă. Pentru fiecare subiect specific, există tot ce aveți nevoie: un algoritm detaliat de acțiuni și cablare, exemple din practica unor companii reale și mostre de completare a documentelor.
