Cel mai important aspect al activității financiare a întreprinderilor este formarea și utilizarea diferitelor fonduri monetare. Prin acestea se asigură activitatea economică cu fondurile necesare, precum și reproducerea extinsă, finanțarea progresului științific și tehnologic, dezvoltarea și implementarea de noi tehnologii, stimulente economice, decontări cu bugetul, bănci.
Fondurile întreprinderilor pot fi împărțite în cinci grupuri:
1. Fonduri proprii:
· capitalul autorizat;
· Capital suplimentar;
· Capital de rezervă;
· fond de economii;
Finanțare și venituri direcționate;
Alții.
2. Fonduri de împrumut:
imprumuturi bancare;
în împrumuturi comerciale;
factoring;
· leasing;
creditorii;
Alții.
3. Fonduri ale fondurilor atrase:
fond de consum;
· Calculul dividendelor;
· veniturile perioadelor viitoare;
rezerve pentru cheltuieli și plăți viitoare.
4. Fonduri operaționale de numerar:
pentru plata salariilor;
pentru plata dividendelor;
· pentru plăți către bugete și fonduri extrabugetare;
· să ramburseze împrumuturile și împrumuturile;
Alții.
5. Fonduri formate din diverse surse:
capital de lucru;
· investiții;
valută;
Alții.
Primul grup fondurile de numerar ale companiei sunt fonduri de capitaluri proprii. Aceștia joacă un rol decisiv în activitățile sale, deoarece cerințele pentru volumul și organizarea lor sunt destul de clare.
Capital autorizat (Marea Britanie) al întreprinderii determină dimensiunea minimă a proprietății întreprinderii, garantând interesele creditorilor săi. Astfel, capitalul autorizat este principala sursă de fonduri proprii. Mărimea minimă a acestuia este determinată în conformitate cu salariul minim legal din țară. Valoarea minimă a capitalului autorizat al unei societăți pe acțiuni deschise este egală cu o mie de ori salariul minim, iar o societate pe acțiuni închisă - de o sută de ori mai mult.
Mărimea capitalului social al unei societăți pe acțiuni este determinată de valoarea nominală a acțiunilor dobândite de acționari și emise de societate.
O societate pe acțiuni are dreptul de a emite acțiuni ordinare cu o singură valoare nominală și unul sau mai multe tipuri de acțiuni preferențiale. Totodată, valoarea nominală a acţiunilor preferenţiale nu poate depăşi 25% din capitalul social.
Toate acțiunile companiei sunt nominale.
Acțiunile emise de o SA și achiziționate de acționari sunt denumite acțiuni în circulație.
Acțiunile pe care societatea are dreptul să le plaseze în plus față de acțiunile plasate, al căror număr și valoare nominală sunt stabilite prin statut, se numesc acțiuni autorizate. O societate pe acțiuni nu este obligată să definească acțiunile declarate în statut. O conditie obligatorie pentru plasarea actiunilor suplimentare din fiecare categorie (tip) este definirea in carta a drepturilor acordate de actiunile plasate ale societatii din fiecare categorie (tip). Dacă statutul societății prevede acțiuni declarate, în acest caz acțiuni suplimentare pot fi plasate numai în limita numărului de acțiuni declarate. La plasarea de acțiuni suplimentare, societatea pe acțiuni stabilește numărul de acțiuni ordinare suplimentare, termenii și condițiile de plasare a acestora.
Capitalul autorizat al unei societăți pe acțiuni poate fi majorat sau micșorat în funcție de rezultatele muncii din anul. Acest lucru este posibil pe baza deciziei adunării acționarilor sau a consiliului de administrație (așa cum este definit în cartă) și numai după reînregistrarea corespunzătoare a întreprinderii. Există trei opțiuni pentru creșterea sau diminuarea capitalului autorizat al unei societăți pe acțiuni:
1) creșterea (scăderea) valorii nominale a unei acțiuni;
2) creșterea (scăderea) numărului de acțiuni emise;
3) schimbul de obligațiuni emise de societatea pe acțiuni cu acțiuni în cazul majorării capitalului autorizat și, în consecință, schimbul de acțiuni cu obligațiuni în cazul diminuării acestuia.
După capitalul autorizat, fondul de numerar al fondurilor proprii ale întreprinderii este Capital suplimentar , care include:
· rezultatele reevaluării mijloacelor fixe, i.е. reevaluarea acestora;
prima de emisiune a unei societăți pe acțiuni (venituri din vânzarea acțiunilor peste valoarea lor nominală, minus costurile vânzării acestora);
· a primit gratuit valori bănești și materiale în scopuri de producție;
· credite de la buget pentru finanțarea investițiilor de capital;
Chitanțe pentru completarea capitalului de lucru.
Capitalul suplimentar acumulează fonduri primite de întreprindere în cursul anului prin canalele de mai sus. Canalul principal aici sunt rezultatele reevaluării activelor imobilizate.
Este destul de firesc să se majoreze anual capitalul autorizat în detrimentul capitalului suplimentar. Dar, multe afaceri nu.
Capital de rezervă formate din deduceri din profit în cuantumul stabilit prin cartă, dar nu mai puțin de 15% din capitalul autorizat. Cel puțin 5% din profitul net trebuie dedus în fondul de rezervă anual până când capitalul de rezervă atinge suma stabilită prin statut. Capitalul de rezervă al întreprinderii este destinat să acopere pierderile acesteia, iar în societățile pe acțiuni, de asemenea, să răscumpere obligațiunile companiei și să răscumpere acțiunile acestora în lipsa altor fonduri.
Fondul de rezervă al întreprinderii ar trebui utilizat în conformitate cu practica mondială în două direcții:
1) cu lipsă de fond de rulment, se îndreaptă spre formarea de stocuri, lucrări în curs și produse finite;
2) cu capital de lucru suficient, este direcționat către investiții financiare pe termen scurt.
fond de acumulare este destinat dezvoltării producţiei şi se formează în detrimentul profitului rămas la dispoziţia întreprinderii, adică. venitul său net.
Întreprinderea ar trebui să fie capabilă și obligată să asigure o creștere a capitalului de lucru și finanțarea investițiilor de capital pe cheltuiala profiturilor proprii și a altor surse. Acest lucru ar trebui să fie întotdeauna luat în considerare de întreprindere atunci când distribuie profitul net și decide cât din acesta ar trebui să fie direcționată către plata dividendelor și către dezvoltarea producției.
Fondul de acumulare este o sursă de creștere a capitalului autorizat al întreprinderii, deoarece investițiile în dezvoltarea producției cresc proprietatea întreprinderii. În consecință, activul net și valoarea contabilă a acțiunilor societății pe acțiuni crește, iar odată cu creșterea capitalului social crește și valoarea nominală a acestora. Astfel, dacă o societate pe acțiuni preferă să-și direcționeze majoritatea profiturilor către dezvoltare în loc să plătească dividende, atunci acționarii nu vor pierde nimic.
De asemenea, trebuie avut în vedere faptul că o creștere a fondurilor pentru dezvoltare contribuie la creșterea volumului vânzărilor unei întreprinderi și la creșterea profiturilor acesteia. De aceea, în practica mondială, aproximativ jumătate dintre societățile pe acțiuni nu plătesc dividende, ci atrag acționari prin creșterea constantă a valorii acțiunilor lor. În plus, societățile pe acțiuni nou create, de regulă, nu plătesc dividende în primii cinci ani.
Fondul „Finanțări și încasări direcționate” concentrează fonduri primite de la buget, fonduri sectoriale și intersectoriale cu destinații speciale, de la alte organizații, persoane fizice pentru realizarea activităților vizate
A doua grupă fondurile monetare sunt fonduri împrumutate. Într-o economie de piață, nicio întreprindere nu se poate face fără fonduri împrumutate, deoarece utilizarea acestora ajută la creșterea eficienței fondurilor proprii, pentru a satisface anumite nevoi ale întreprinderii. Fondurile împrumutate sunt pârghii financiare, care măresc profitabilitatea întreprinderii.
Fondurile împrumutate sunt utilizate în diferite situații în următoarele cazuri:
În scopul creșterii rentabilității fondurilor proprii;
În caz de insuficiență a fondurilor proprii;
· în formarea părţii variabile a activelor circulante;
atunci când se acoperă costuri individuale care sunt inegale în anumite perioade de timp;
· ca sursă de investiții;
în alte cazuri.
A treia grupă fondurile de numerar sunt fonduri de fonduri împrumutate. Aceste fonduri sunt de natură dublă, întrucât, pe de o parte, aceste fonduri se află în cifra de afaceri a întreprinderii, iar pe de altă parte, aparțin angajaților acesteia (dividende și fond de consum). Dualitatea lor este confirmată de faptul că, în primul rând, în bilanţul întreprinderii se află în secţiunea a VI-a a pasivului, i.e. dintre pasivele pe termen scurt și, în al doilea rând, în unele calcule sunt excluse din obligațiile întreprinderii.
fond de consum- acesta este un fond de numerar format din profit net și destinat în principal să răspundă nevoilor materiale ale angajaților întreprinderii, să plătească dividende (în societățile pe acțiuni), să plătească în unele cazuri amenzi, penalități pentru încălcări din vina intreprinderea. La formarea fondului de consum, o întreprindere trebuie să țină cont de un model foarte important: rata de creștere a profitului bilanțului trebuie să fie mai mare decât rata de creștere a fondului de consum, inclusiv salariile.
Operarea fondurilor de numerar ale întreprinderii, formând a patra grupă fondurile de numerar sunt create imperial.
De două ori sau o dată pe lună, întreprinderea formează un fond pentru plata salariilor. Baza sa este fondul de salarii. Pentru a asigura plata la timp a salariilor, întreprinderile rezolvă o serie de sarcini. În aceste scopuri, fondurile necesare se acumulează în cont, iar în lipsa acestora, întreprinderile solicită băncii un împrumut pentru plata salariilor.
De obicei, o dată pe an (mai puțin de o dată pe trimestru) ar trebui să fie format un fond pentru plata dividendelor către acționari pe acțiuni.
Periodic, întreprinderea organizează un fond pentru plăți la buget a diferitelor impozite. Plățile cu întârziere la buget de către întreprindere implică penalități.
la grupa a cincea fondurile băneşti ale întreprinderilor ar trebui să fie atribuite fondurilor formate.pe cheltuiala diverselor surse.
Fondul de rulment este cel mai important fond monetar care determină starea financiară a întreprinderii și, în cele din urmă, rezultatele financiare ale acesteia. Sursele formării sale sunt fondurile proprii, împrumutate, împrumutate, precum și conturile de plătit.
Fond de active imobilizate format din surse proprii și împrumutate.
Fond de investiții concepute pentru modernizarea și extinderea producției, care necesită o dezvoltare constantă. Acesta provine din următoarele surse:
¨ fond de amortizare, care este un fond de numerar țintă destinat reproducerii simple a activelor imobilizate;
¨ un fond de acumulare format din deduceri din profit;
¨ surse împrumutate și împrumutate.
Fond monetar se formează la întreprinderile care primesc venituri în valută din operațiuni de export și cumpără valută pentru operațiuni de import. Acest fond nu are o valoare țintă independentă. Se remarcă în măsura în care tranzacțiile valutare au propriile caracteristici. Prin urmare, pentru a efectua tranzacții valutare, întreprinderile deschid conturi în valută în băncile comerciale licențiate de Banca Centrală.
POLITICA DE INVESTIȚII A ÎNTREPRINDERIEI
Indiferent de domeniul de activitate al unei entități comerciale, activitățile sale financiare și economice sunt asociate cu formarea, distribuirea și utilizarea resurselor financiare.
Resursele financiare trebuie înțelese ca fondurile care se află la dispoziția întreprinderii și care participă la procesul de reproducere. Resursele financiare includ fonduri de numerar și o parte din numerar care este utilizat de întreprindere sub formă nefond.
În funcție de proprietate, resursele financiare pot fi proprii și împrumutate.
Resursele financiare proprii- sunt resursele care apartin intreprinderii si se formeaza ca urmare a activitatilor financiare si economice ale intreprinderii. Acestea includ: capitalul autorizat, fondul de amortizare, venitul brut și profitul.
Împrumut resurse financiare- sunt resurse care se află temporar la dispoziția întreprinderii și pot fi utilizate pentru atingerea scopurilor statutare. Astfel de resurse includ împrumuturile primite, fondurile mobilizate pe piața financiară.
fonduri de numerar- aceasta face parte din fondurile care au o direcție țintită.
Un aspect important al activității financiare a întreprinderilor este formarea și utilizarea diferitelor fonduri monetare, datorită cărora se realizează procesul de reproducere extinsă, finanțarea dezvoltărilor științifice și tehnice, dezvoltarea și implementarea de noi echipamente și tehnologii, stimulente economice, etc.
Fondurile monetare includ: capital autorizat (fond), fond de rezervă, fond de dezvoltare a producției, fond de salarii, fond de amortizare, fond de plată a dividendelor, fond valutar și alte fonduri prevăzute de statutul întreprinderii.
Formarea fondurilor bănești ale întreprinderii începe din momentul organizării acesteia. Întreprinderea în conformitate cu legislația în vigoare formează capitalul autorizat.
Capitalul autorizat- principala sursa initiala de fonduri proprii a intreprinderii. Capitalul autorizat reprezinta totalitatea fondurilor fondatorilor necesare functionarii intreprinderii, care sunt investite in active, precum si drepturi de proprietate care au valoare baneasca.
Procedura și sursele de formare a fondurilor statutare depind de tipul de întreprindere și de forma de proprietate. Mărimea fondului autorizat caracterizează suma fondurilor care au fost investite în activități financiare și economice.
Pe baza capitalului autorizat se formează capital fix și de rulment, care se află în continuă mișcare, căpătând diferite forme în funcție de stadiul circulației. Împărțirea capitalului în capital fix și capital circulant este legată de natura circulației acestora și de forma participării la crearea produselor finite.
fond de rezervă constituite la întreprindere în detrimentul deducerilor din profit, utilizate pentru acoperirea pierderilor, depășirea complicațiilor financiare temporare (nu mai puțin de 25% din capitalul autorizat și nu mai puțin de 5% din profit).
capital amortizabil se formează în procesul de utilizare a imobilizărilor și imobilizărilor necorporale în detrimentul amortizării, se folosește pentru reproducerea acestora.
Fondul de dezvoltare concentrează fonduri care sunt utilizate pentru dezvoltarea producției.
Fond monetar se formează la întreprinderi care primesc venituri în valută din operațiuni de export sau cumpără valută pentru operațiuni de import.
fond de salarii se formează la întreprindere pentru plăți în numerar către salariați pentru munca prestată în conformitate cu contractul de muncă.
fond de plată a dividendelor se constituie la întreprinderile pe acțiuni o dată pe an pentru a plăti dividende pe acțiuni către acționari.
Pe lângă fondurile permanente de numerar, întreprinderile pot forma fonduri temporare operaționale.
Fondurile întreprinderii sunt utilizate nu numai sub formă de fonduri. Astfel, utilizarea fondurilor de către o întreprindere pentru a îndeplini obligațiile financiare față de buget și fonduri extrabugetare, bănci, organizații de asigurări se realizează într-o formă nefond. Sub formă nefond, întreprinderile primesc, de asemenea, granturi și subvenții, contribuții de sponsorizare și împrumuturi bancare.
Întreprinderea utilizează diferite surse de formare a resurselor financiare. Resursele financiare ale întreprinderii sunt formate:
1 În timpul înființării întreprinderii (contribuții ale fondatorilor la fondul statutar);
2 Ca urmare a implementării activităților financiare și economice, rezultat reportat, fond de amortizare, fond de rezervă);
3 Ca urmare a operațiunilor de pe piața financiară (capital suplimentar, capital de împrumut);
4 În ordinea redistribuirii fondurilor (subvenții bugetare, compensații de asigurări, alte tipuri de resurse).
Schema structurală și logică a formării resurselor financiare ale întreprinderii este prezentată în fig. 4.2.
Figura 4.2 - Diagrama structurală și logică a formării resurselor financiare ale întreprinderii
În procesul de formare a resurselor financiare ale întreprinderilor, un rol important îl joacă determinarea structurii optime a surselor acestora.
Disponibilitatea resurselor financiare, utilizarea efectivă a acestora determină bunăstarea financiară a întreprinderii, solvabilitatea, lichiditatea, stabilitatea financiară a acesteia.
Numerarul este o proprietate foarte lichidă a fiecăruia dintre noi. La scara intreprinderii, banii sunt un activ care este folosit in diferite scopuri. Întrebând ce tipuri de bani există, trebuie să înțelegeți pe ce bază doriți să clasificați.
Cash este:
Această clasificare este departe de a fi completă, dar reflectă esența masei monetare la întreprindere și în întreaga țară. Acum merită să ne dăm seama cum sunt efectuate fluxurile de numerar din companie, cum sunt formate fondurile obligatorii.
Ce tipuri de fluxuri de numerar pot exista în întreprindere? Dacă vindeți un produs sau un serviciu, consumatorul plătește pentru el. Banii primiți sunt venitul companiei. Nu trebuie confundat cu profitul. Profitul se obține atunci când toate costurile și alte plăți obligatorii sunt deduse din venituri.
, - aceasta este și primirea de fonduri, dar diferența lor este că acești bani vor trebui dați în timp. Fondurile primite din vânzarea mijloacelor fixe sunt, de asemenea, considerate venituri.
Pe scara întreprinderii trebuie luate în considerare toate aceste tranzacții, indicate în documente. Formarea contabilității și raportării este un proces dificil care ar trebui încredințat contabililor.
La orice întreprindere, se formează următoarele tipuri de fonduri de numerar:
Fondul de amortizare acoperă amortizarea mijloacelor fixe. Asigurările și fondurile de rezervă sunt create pentru a asigura riscurile companiei atunci când funcționează în condiții economice instabile. Fondul de investiții este utilizat pentru dezvoltarea și îmbunătățirea ulterioară a activităților. Există și statul de plată. Scopul său este clar pentru toată lumea.
Pentru a crea orice companie, deschide o afacere, vei avea nevoie de principalele tipuri de fonduri. Mulți antreprenori start-up eșuează tocmai din cauza lipsei de finanțare. Pentru a evita o astfel de soartă, este necesar să se caute opțiuni alternative pentru afluxul de fonduri, să nu se bazeze doar pe forțele proprii, pentru a atrage investitori.
Sfaturi de la Sravni.ru: Educația economică este de o importanță nu mică în procesul de lansare a unei afaceri. Dacă ai o idee neobișnuită, dar nu știi cum să o transformi în realitate, înscrie-te la cursuri de afaceri sau traininguri tematice, unde îți vor spune despre tipurile de fonduri și cum să le folosești.
Plan:
Fondurile de numerar sunt;
Surse proprii de fonduri;
Capital propriu și capital împrumutat;
Surse de bani împrumutate;
Surse atrase de fonduri - conturi de plătit și scopul acestora
Fonduri de numerar ale întreprinderii- aceasta este suma de numerar pe care compania o distribuie în diverse domenii ale activităților sale în conformitate cu diferitele domenii ale activităților sale. De exemplu, fondul de salarii, fondul de dezvoltare a producției, fondul de amortizare etc.
Un activ este proprietatea unei companii.
Datorii - acele fonduri pe cheltuiala cărora se formează proprietatea.
Proprietatea p / p-iya este un activ fix și active necorporale (active imobilizate) și capital de lucru.
Fondurile pot fi proprii (de 3 ori-l pasive) și împrumutate (4, 5 secțiuni).
Fondurile sunt folosite pentru:
asigurarea activităților economice cu fondurile necesare;
asigurarea reproducerii extinse;
finanțarea progresului științific și tehnologic;
dezvoltarea și implementarea de noi tehnologii;
decontari cu bugetul, bancile.
Fondurile companiei sunt reflectate în bilanțul său.
Fonduri de numerar:
1 grup - fonduri proprii: capitalul autorizat; Capital suplimentar; Capital de rezervă; fond de economii; fonduri și venituri alocate.
Atunci când se organizează un ordin de plată, acesta trebuie să aibă capital autorizat (Marea Britanie). MC este principala sursă de fonduri proprii p/n. Capitalul social total al unei societăți pe acțiuni reflectă suma acțiunilor emise de aceasta, iar cea a statului și municipalității p/n - suma capitalului autorizat. Capitalul autorizat al unei întreprinderi determină valoarea minimă a proprietății sale care garantează interesele creditorilor săi. Capitalul se numeste autorizat deoarece marimea lui este fixata in statutul societatii, care este supus inregistrarii.
După Codul Penal, fondul de numerar (propriu) este DF, pisică. include:
1. rezultatele reevaluării activelor fixe (adică reevaluarea acestora)
2. prima de emisiune a SA
3. a donat bani și valori mater
4. alocaţii de la buget pentru finanţarea investiţiilor de capital
5 admiterea la reaprovizionarea ObS
Capital de rezervă- acesta este capitalul asigurator al intreprinderii, destinat compensarii pierderilor din activitati economice, precum si platii de venituri catre investitori si creditori in cazul in care nu exista profit suficient in aceste scopuri.
Capital de investiții (fond) concepute pentru dezvoltarea pr-va. Se concentrează:
1. fond de amortizare - destinat reproducerii simple a mijloacelor fixe.
2. fond de acumulare - format din deduceri din profit si predn pentru dezvoltarea productiei
3. fonduri împrumutate și atrase
Fond monetar- se formează la acele întreprinderi care primesc venituri în valută din operațiunile de export.
2 grup - fonduri de fonduri împrumutate: imprumuturi bancare; împrumuturi; împrumuturi comerciale;
Fonduri împrumutate - o parte din capitalul de lucru primit de întreprindere sub forma unui împrumut bancar pe termen scurt. Prezența acestora se datorează faptului că fondurile proprii acoperă doar necesarul minim al întreprinderii necesar pentru desfășurarea normală a activităților acesteia.
3 grup - fonduri strânse: fond de consum; plata dividendelor; veniturile perioadelor viitoare; rezerve pentru cheltuieli și plăți viitoare,
Aceste fonduri au un caracter dublu: pe de o parte, aceste fonduri sunt în circulație p/p-I, pe de altă parte, aceste fonduri aparțin angajaților (dividendele și fondul de consum).
Dualitatea este confirmată de următorii factori:
1) în bilanț sunt în secțiunea 5 a pasivelor între pasive pe termen scurt;
2) la multe calcule sunt excluse de la obligatii pr-I.
Fondul de consum este un fond monetar format pe cheltuiala PB net si utilizat pentru satisfacerea nevoilor materiale si sociale ale angajatilor filialelor.
La formarea acestuia, p/p trebuie să țină cont de regularitate: rata de creștere a soldului PB d/b este mai mare decât rata de creștere a fondului de consum, care include salariile.
4grup - fonduri de numerar operaționale: a plăti salariile; a plăti dividende; pentru plăți la buget și fonduri extrabugetare; a rambursa împrumuturile și împrumuturile,
De 2 ori pe lună p/p-e creează un fond pentru plata salariilor. Din când în când, p / p-e ar trebui să creeze fonduri de numerar pentru plăți la buget (taxe), deoarece. trecerea cu întârziere la buget atrage sancțiuni fiscale.
5grup - fonduri formate din diverse surse: capital de lucru; investiții; valută; alții.
Fonduri de acumulare.
În procesul de circulaţie a fondurilor, resursele financiare îmbracă diverse forme materiale, iar după finalizarea unei anumite circulaţii, întreprinderea se confruntă cu diverse sarcini: extindere, reducere sau reproducere, în funcţie de politica financiară adoptată. Prin urmare, este necesar să se creeze un fond pentru rambursarea resurselor cheltuite, un fond pentru remunerarea proprietarului și a angajaților și un fond pentru extinderea ulterioară.
Și sistemul de contabilitate a costurilor de producție, sistemul de impozitare a fondurilor de compensare în ceea ce privește costurile de capital, fondul de expansiune în ceea ce privește creșterea cantității de resurse materiale achiziționate și a valorii imobilizărilor necorporale sunt combinate în fonduri de acumulare, investiții financiare în extindere. de producţie. Astfel, investițiile în reproducerea capitalului propriu existent anterior și parțial utilizat, investițiile într-o sumă nouă de capital se realizează prin crearea și utilizarea unui fond de acumulare.
Sistemul de gestionare a acestor fonduri este reglementat prin lege, dar în practică nu există un sistem de comparare a faptelor și planurilor și nu există o reglementare de stat a acestei comparații. Principiul de bază: controlul executării efective a devizelor, utilizarea corectă a devizelor și formarea costurilor. Crearea și utilizarea fondului de acumulare este complet dependentă de decizia proprietarului capitalului, iar în practica operațională, aceste funcții sunt îndeplinite de organele executive de conducere în cadrul specificat în actele constitutive.
Structura fondului de acumulare se construiește în funcție de surse, iar împărțirea în fonduri nu este obligatorie, dar aceasta este de preferat din punct de vedere al eficienței utilizării, contabilității etc.
Sursele fondurilor formează numele fondurilor:
1. amortizare;
2. investitie;
3. rezerva;
4. asigurare;
5. asociativ sau de ramură;
6. pensie şi altele.
Fondurile de investiții se constituie ca fonduri independente, în conformitate cu cerințele legii. Există o divizare directă și indirectă a fondurilor de investiții.
Investiții în investiții de capital (CA).
Întreprinderea formează un fond pentru investiții în capital sau active fixe în scopuri de producție sau neproducție. În plus, se formează fonduri pentru achiziționarea de echipamente, fonduri pentru completarea capitalului de lucru propriu sau creșterea acestora, un fond pentru dezvoltarea de noi echipamente și tehnologii. Se formează fonduri speciale pentru a lucra pe piața financiară (cu condiția să fie dezvoltat un sistem de lucru pe piețele monetare, de credit și de valori mobiliare).
Întrucât fondurile de investiții afectează strategia de dezvoltare a unei întreprinderi date, formarea și utilizarea acestor fonduri sunt de competența proprietarilor. Tehnic, utilizarea se face sub forma devizelor, calculelor, justificarilor tehnice.
La formarea fondurilor de investiții pot fi implicate atât resurse proprii, cât și împrumutate. Spre resurse proprii: impozit pe venit, schema fiscală locală, fonduri bugetare și nebugetare. Alocările din fonduri bugetare și extrabugetare ar trebui să fie vizate.
Fondurile strânse din fondurile de investiții ar trebui contabilizate separat, deoarece fiecare întreprindere nu are un scop, ci mai multe, adică Fondul este creat pentru un anumit scop.
Atragerea investițiilor străine este posibilă doar pentru corporațiile transnaționale sau marile companii, deoarece au capacitatea de a genera profit real și de a transfera proprietarului.
Fondurile sectoriale se creează doar acolo unde există o structură sectorială.
În legătură cu cerințele dezvoltării întreprinderii, formarea și utilizarea fondurilor poate fi într-un trimestru sau un an etc. și direcții.
Fondul de consum este format din două părți:
1. fondul de consum al proprietarului;
2. fond de sprijin al resurselor de muncă.
Fondurile sunt împărțite în componente în funcție de sursele de formare. Divizarea se bazează pe legislația care reglementează diverse opțiuni de retragere a fondurilor către anumite fonduri.
Fonduri împrumutate și împrumutate, care sunt direcționate în continuare către fonduri de consum. Mijloacele de fonduri de consum se formează atât la nivelul întreprinderii, cât și în afara întreprinderii (fonduri de pensii, fonduri de asigurări), adică. fonduri nestatale care sunt plătite angajaţilor.
Fondul de consum este împărțit în trei mari:
1. fond de salarii;
2. fond social;
3. alte fonduri de consum.
Sursa acestor fonduri poate fi costul, costurile și profiturile, în conformitate cu prevederea privind componența costurilor.
Fond de salarizare - plata orelor lucrate la tarife sau tarife, sau ca procent din venituri, bonusuri si remuneratii, plati pentru orele nelucrate care sunt de natura regulata (vacante), plati de stimulare in suma forfetara, asistenta materiala, locuinte, utilitati , plăți pentru alimente etc.
Statul de plata este impartit in:
1. fond de salarizare pentru angajații din industriile principale și auxiliare;
2. fondul de salarii al personalului de conducere.
Fondurile sociale se formează din profit net, formarea lor se formalizează prin decizia proprietarului sau a fondatorilor - suplimente de pensie din profit, plăți de asigurări, contribuții la asigurări voluntare de sănătate, cheltuieli de călătorie etc.
Întrucât costurile acestor fonduri caracterizează poziția financiară a întreprinderii și posibilitatea de a stimula angajații în detrimentul profitului, aceste fonduri trebuie contabilizate separat pe subconturi și asociate cu distribuirea profitului net.
Repartizarea profitului net în societățile pe acțiuni pentru acțiuni, obligațiuni și alte valori mobiliare este reglementată de stat, pentru plata dividendelor și a dobânzilor, pentru valorile mobiliare pentru întreprinderile nestatale.
Întrucât reglementarea fondurilor de consum și de acumulare la întreprindere se realizează conform execuției efective a acestora, i.e. după suma sumelor acumulate sau plătite, atunci un număr de articole poate fi previzibil, iar un număr de articole nu au o opțiune de prognoză. În plus, în funcție de politica contabilă, societatea poate crea fonduri suplimentare atât din profitul net, cât și din fonduri proprii)
