8.1 Politica fiscală și tipurile acesteia
Baza economică a funcționării unui stat modern este alcătuită din sume uriașe de bani colectate de la entitățile economice sub formă de impozite și redistribuite prin bugetul de stat. Politica de reglementare a veniturilor și cheltuielilor statului, numită fiscală, are un mare impact asupra întregii vieți a societății moderne. Măsurile de politică fiscală sunt determinate de obiectivele economice cu care se confruntă guvernul - combaterea inflației, atenuarea fluctuațiilor ciclice din economie etc. Statul reglementează cererea agregată, structura, distribuția și utilizarea venitului național prin cheltuieli publice, plăți de transfer și impozitare.
Instrumentul pentru realizarea unei astfel de politici este bugetul de stat: politica fiscală îi formează latura veniturilor, iar politica cheltuielilor publice - partea cheltuielilor. Formarea și utilizarea fondurilor bugetare reflectă caracterul ciclic al dezvoltării economice și vizează atingerea stabilității economice.
Politica fiscală se împarte în politică nediscreționară (politica stabilizatorilor automati), care reglementează veniturile și cheltuielile indiferent de acțiunile operaționale ale guvernului, și discreționară, care presupune implementarea politicii fiscale de către stat prin luarea de măsuri de reglementare a veniturilor și a cheltuielilor acestuia. cheltuieli.
Politica fiscală discreționară este de două tipuri - expansiune fiscală și restricție fiscală.
Politica fiscală care vizează stimularea vieții economice prin creșterea cererii agregate, a cheltuielilor guvernamentale și (sau) reduceri de impozite se numește expansiune fiscală sau politică de stimulare. Acesta are ca scop netezirea caracterului ciclic al economiei și asigurarea creșterii economice, dar creșterea cheltuielilor guvernamentale și apariția unui deficit al bugetului de stat pot da naștere la inflație.
Un alt tip de politică fiscală care vizează limitarea boom-ului economic și folosit pentru combaterea inflației se numește restricție fiscală, sau politică restrictivă. Aceasta implică reducerea cheltuielilor guvernamentale și/sau creșterea impozitelor. Acest lucru reduce inflația indusă de boom prin scăderea creșterii economice, dar provoacă creșterea șomajului.
Odată cu creșterea cheltuielilor publice, apare un „efect crowding out”, care constă în competiția investițională între stat și sectorul privat (gospodării și întreprinderi), conducând la o redistribuire a factorilor de producție în favoarea statului. O creștere a achizițiilor guvernamentale în timp ce masa monetară rămâne neschimbată crește rata dobânzii, ceea ce duce la o reducere a investițiilor private. Și acest lucru, la rândul său, afectează rata de creștere și standardele de viață. Eficiența economiei se realizează prin limitarea optimă a cheltuielilor guvernamentale.
O astfel de politică poate fi eficientă dacă guvernul își calculează impactul asupra nivelului și dinamicii producției naționale. La evaluarea impactului modificărilor taxelor și cheltuielilor guvernamentale asupra producției naționale, guvernul ar trebui să ia în considerare:
1) acțiunea a trei multiplicatori (impozit, cheltuieli guvernamentale și un buget echilibrat);
2) efectul Laffer;
3) curba Phillips, conform căreia o scădere a inflației este de obicei însoțită de o creștere a șomajului.
În modelul lui J.M. Keynes ca principal mijloc de reglementare macroeconomică, atingerea stabilității economice și creșterea ocupării forței de muncă sunt cheltuielile guvernamentale. Un rol important îl joacă conceptul de multiplicator (multiplicator). În teoria macroeconomică, se cunosc mai multe tipuri de multiplicatori: multiplicator de cheltuieli, multiplicator de bani și multiplicator de impozit. Acesta din urmă se înmulțește, crește cererea ca urmare a impactului impozitelor asupra volumului de echilibru al produsului intern net (PND). Modificările impozitelor (creștere sau scădere) afectează direct consumul. Deși impozitele au un efect multiplicator, impactul lor asupra volumului de echilibru al producției afectează indirect prin consum. Grafic, efectul multiplicatorului impozitului este prezentat în Fig. 8.1.
Orez. 8.1. multiplicator fiscal
În modelul keynesian venituri-cheltuieli, reducerile de taxe pentru DG măresc cheltuielile estimate pentru AMF x DG. Echilibrul se va muta din punctul A în punctul B, iar venitul va crește de la Y1 la Y2 (cu o sumă egală cu ΔY).
Astfel, multiplicatorul de taxe arată cu câte ruble volumul producției naționale va crește cu o scădere a sumei impozitelor cu o rublă. Și invers, cât de mult va scădea volumul producției naționale odată cu creșterea sumei impozitelor cu o rublă suplimentară.
Politica fiscală discreționară are un dezavantaj semnificativ. Pentru adoptarea și implementarea măsurilor sale este nevoie de timp, în care situația din economie se poate schimba, iar deciziile luate se pot dovedi inutile sau chiar dăunătoare.
Un alt tip de politică fiscală, numită politică nediscreționară, sau politica „stabilizatorilor automati”, înseamnă modificarea automată a cheltuielilor guvernamentale, a veniturilor fiscale și a soldului bugetului de stat ca urmare a fluctuațiilor ciclice ale veniturilor totale.
Un stabilizator automat (încorporat) este un mecanism economic care reduce amplitudinea fluctuațiilor ciclice ale economiei fără a recurge la schimbări frecvente în politica economică a guvernului. Doi astfel de stabilizatori sunt utilizați în mod obișnuit: o cotă progresivă de impozitare și un sistem de transferuri guvernamentale. Stabilizatorii încorporați „se pornesc” fără intervenția directă a autorităților de reglementare, ceea ce duce la atenuarea relativă a problemei decalajelor îndelungate în politica fiscală discreționară.
Astfel, în stadiul de supraîncălzire a economiei, creșterea veniturilor la o cotă progresivă de impozitare crește automat sarcina fiscală. În același timp, cheltuielile guvernamentale pentru transferuri scad automat și apare un excedent bugetar. Încetinește economia. În faza de recesiune, dimpotrivă, o reducere a producției și a veniturilor entităților economice duce la o reducere a poverii fiscale, la o creștere a plăților de transfer și la o creștere a deficitului bugetar, care împreună revigorează economia. Acțiunea stabilizatorilor automati afectează modificarea producției, a nivelurilor prețurilor și a ratelor dobânzilor. Stabilizatorii, atunci când cererea se modifică, oferă o schimbare mai lină a producției.
(Materialele au la bază: E.A. Maryganova, S.A. Shapiro. Macroeconomie. Curs expres: manual. - M.: KNORUS, 2010. ISBN 978-5-406-00716-7)
Politica fiscala - este politica statului în domeniul cheltuielilor publice și al fiscalității, care vizează menținerea unui nivel ridicat al ocupării forței de muncă, a inflației scăzute, a creșterii avuției naționale și a echilibrului balanței de plăți.
Buget- o schemă de venituri și cheltuieli ale unei anumite persoane fizice sau juridice (familie, afacere, organizație, stat etc.), stabilită pentru o anumită perioadă de timp (de obicei pentru 1 an).
Obiectivele politicii fiscale:
- pe termen scurt - menținerea PIB-ului la nivel potențial, asigurarea ocupării depline, a unui nivel stabil al prețurilor, a unei balanțe de plăți echilibrate.
- pe termen lung - creşterea economică a producţiei de PIB neinflaţionist .
Instrumente de politică fiscală sunt veniturile și cheltuielile bugetul de stat, cu ajutorul căruia guvernul influențează cheltuielile totale planificate (cererea agregată).
Bugetul de stat- o estimare (listă) a veniturilor și cheltuielilor guvernamentale pe surse de venit și canale principale de distribuție.
Bugetul de stat poate fi redus la un excedent sau deficit. Surplus bugetar (excedent) - excesul veniturilor asupra cheltuielilor. Deficit bugetar (deficit) - excesul cheltuielilor asupra veniturilor.
Cheltuieli guvernamentale - sunt cheltuieli efectuate de stat pentru a crea condiții normale pentru viața de zi cu zi a populației și activitatea antreprenorială privată.
Pe baza împărțirii bugetului de stat în 3 componente, bugetul de stat poate fi împărțit în grupe bugetare: autorități federale, republicane și locale. Cheltuieli bugetare federale: apărare națională, securitate națională și aplicarea legii, economia națională, locuințe și servicii comunale, protecția mediului, educație, cultură și cinematografie, îngrijire medicală, cultură fizică și sport, beneficii sociale, transferuri interguvernamentale, plata dobânzii la datoria publică , etc. Cheltuielile guvernamentale republicane și locale - educație, securitate socială, îngrijire medicală, autostrăzi, menținerea ordinii și securitatea internă. În Rusia, cheltuielile guvernamentale se reflectă în bugetul consolidat, adică rezumatul tuturor bugetelor și constă din două părți: achiziții guvernamentale de bunuri și servicii; transferurile sunt plăți gratuite către gospodării.
Venitul statului - o parte din venitul national, care se concentreaza in mainile statului prin impozite si venituri nefiscale.
Taxele sunt colectate de stat atât la nivelul guvernului federal, cât și al autorităților locale (districte, municipalități, districte etc.). In functie de modalitatile de colectare, impozitele sunt impartite in directe si indirecte.
Impozite directe - impozite pe care plătitorul le plătește direct din veniturile sale către serviciul fiscal sau autoritățile locale. Structura lor include: impozit pe venitul personal (impozit pe venit), impozit pe venit, impozit pe moștenire, impozit pe proprietate sau impozit pe proprietate.
Impozite indirecte - taxe pe bunuri sau servicii, stabilite ca suprataxa la pret si tarif . Cumpărătorul este plătitorul impozitului indirect: taxe pe vânzări, accize, taxe vamale percepute asupra mărfurilor importate, taxa pe valoarea adăugată.
Dacă majoritatea veniturilor bugetului federal sunt impozite directe, atunci impozitele indirecte reprezintă o parte semnificativă din veniturile autorităților locale.
politica fiscala este o politică de manipulare a cheltuielilor și a impozitării pentru a accelera creșterea economică, a controla ocuparea forței de muncă și inflația.
Atât cererea agregată, cât și oferta agregată cad sub influența politicii fiscale. Cererea agregată - un indicator macroeconomic, cererea de bunuri și servicii finale a tuturor agenților macroeconomici într-o anumită perioadă de timp și la anumite niveluri de preț. Funcția cererii agregate este de obicei reprezentată ca suma a patru surse principale de cerere:
Impozite nete (desemnare T) este diferența dintre impozite și transferuri. Raportul dintre achizițiile guvernamentale și impozitele nete arată starea bugetului de stat. Dacă achizițiile guvernamentale depășesc impozitele nete, atunci țara are un deficit bugetar de stat, respectiv, un excedent bugetar înseamnă că impozitele nete depășesc mărimea achizițiilor guvernamentale.
Oferta agregată - cantitatea totală de bunuri și servicii produse în economie (în termeni valorici). Adesea folosit ca sinonim pentru PNB.
Multiplicator - indicator ( M ), a cărui valoare caracterizează gradul în care o creștere a cererii de investiții sau a investiției în sine generează o modificare a volumului producției și a cererii consumatorilor pentru aceste produse. Multiplicatorul este determinat și de raportul dintre creșterea PIB-ului de echilibru și modificarea volumului investițiilor care a determinat această creștere.
Accelerator este raportul dintre creșterea investiției indusă de creșterea producției și creșterea relativă a volumului producției care a determinat-o. De obicei, o creștere a producției (PNB) duce la o creștere și mai rapidă a investițiilor.
Stabilizator încorporat este orice măsură care poate afecta deficitul bugetului de stat sau soldul pozitiv al acestuia fără participarea guvernului.
Mecanismul stabilizator încorporat are două dezavantaje majore:
O scădere a activității economice necesită adesea o creștere a cheltuielilor guvernamentale, în special pentru indemnizațiile de șomaj;
În condițiile unei inflații rapide, amploarea creșterii ratelor de impozitare începe să lovească prea repede agenții cu venituri medii și chiar mici.
Politica fiscala este:
1) prin natura impactului: asupra expansionistului (stimulator) - care vizează creșterea cheltuielilor guvernamentale și/sau reducerea impozitelor; și contractive (restrângeri) - care vizează reducerea cheltuielilor guvernamentale și/sau creșterea impozitelor.
2) în funcție de gradul de participare a guvernului în rezolvarea problemelor: discreționare, nediscreționare (automate) și uneori mixte.
Eficacitatea politicii fiscale depinde de acurateţea prognozelor şi de predictibilitatea rezultatelor măsurilor fiscale.
Stabilizatorii automati intră în joc de îndată ce cererea agregată începe să fluctueze, dar nu pot elimina niciodată complet fluctuațiile. De asemenea, creează un efect distructiv și acționează ca o frână în timpul perioadei de recuperare.
Există o serie de probleme în prezicerea amplorii consecințelor politicii fiscale discreționare. Politica fiscală expansionistă poate umfla bugetul și poate încuraja cheltuieli private mai mari sau chiar îl poate exclude. Măsura în care acționează ca un stimulent depinde în mare măsură de gradul de certitudine din lumea afacerilor – lucru care este foarte greu de prezis cu săptămâni sau luni înainte. Amploarea efectului de excludere depinde de condițiile monetare și de politica monetară a guvernului.
Există cinci decalaje posibile asociate cu politica fiscală: decalajul înainte de a diagnostica o problemă, întârzierea dintre diagnosticare și anunțarea noilor măsuri, decalajul dintre anunțare și implementare, decalajul înainte de începerea multiplicatorului și a acceleratorului și decalajul. înainte ca consumul să răspundă complet la noile condiţii economice.
Alegerea a ceea ce trebuie schimbat – cheltuielile guvernamentale, impozitarea sau puțin din toate – depinde în parte de interesele politice ale statului: dacă dorește să mărească sau să scadă dimensiunea sectorului public. Depinde, de asemenea, de eficacitatea relativă a acestor schimbări în schimbarea cererii agregate. Schimbari in G tind să aibă un efect multiplicator mai mare decât schimbările T . Cu toate acestea, schimbări T poate fi efectuată de obicei mai repede decât modificările în G .
©2015-2019 site
Toate drepturile aparțin autorilor lor. Acest site nu pretinde autor, dar oferă o utilizare gratuită.
Data creării paginii: 2016-08-08
Politica fiscala (fiscala, fiscala) - politica guvernamentala in domeniul bugetului de stat si al fiscalitatii, care vizeaza asigurarea ocuparii fortei de munca, stabilitatea economica si obtinerea unui produs national brut.
Împreună cu politica monetară, politica fiscală formează politica macroeconomică - una dintre pârghiile principale ale politicii economice a statului.
Până la criza globală din anii 1930, scopul principal al reglementării finanțelor publice a fost acela de a oferi finanțare pentru producția de bunuri și servicii publice. Volumul cheltuielilor guvernamentale în acea perioadă de timp nu a fost considerată o valoare capabilă să influențeze nivelul activității economice. Economistul englez John Maynard Keynes a schimbat acest concept. În lucrările sale, el a subliniat impactul politicii fiscale asupra nivelului de activitate economică a țării. În conformitate cu ideile lui Keynes, majoritatea țărilor dezvoltate din 1930 au implementat o politică de creștere a cheltuielilor guvernamentale în perioadele de recesiune sau de cea mai mică creștere economică.
Criza care a urmat șocul petrolier din 1973 a demonstrat necesitatea unor noi schimbări atât în aspectele teoretice, cât și în cele practice ale politicii fiscale. Savanții neoclasici au fost rugați să definească clar limitele politicii bugetare și mai ales consecințele nefaste ale prezenței datoriei publice și a deficitului bugetului de stat.
Într-o economie de piaţă, bugetul de stat îndeplineşte funcţii macroeconomice importante: asigurarea creării de bunuri publice; crearea unei baze materiale pentru gestionarea proceselor de piață cu ajutorul fondului de fonduri de stat; formarea bazei pentru rezolvarea problemelor de creştere a bunăstării populaţiei, pentru rezolvarea problemelor sociale.
Bugetul de stat este construit pe raportul dintre venituri și cheltuieli. Teoretic, cel mai optim este bugetul, care presupune un sold zero. Totuși, dacă economia se dezvoltă, atunci trebuie să rezolve sarcini din ce în ce mai mari și nu vor fi suficiente fonduri pentru implementarea lor.
Un deficit bugetar este un exces al cheltuielilor față de venit. Un excedent bugetar este un exces al veniturilor față de cheltuieli. Astăzi, în perioadele de recesiune economică, politica fiscală este axată pe stimularea activității economice prin scăderea impozitelor sau creșterea anumitor cheltuieli, ceea ce duce la reducerea deficitului bugetului de stat.
Dimpotrivă, în perioadele de creștere economică (cu excepția perioadelor de existență a „bulelor”) speculative, politica fiscală ar trebui să permită reducerea deficitului bugetului de stat sau chiar crearea unui excedent, care ulterior va fi folosit pentru nevoile necesare.
Din cauza dificultăților asociate cu prognozarea situației economice din țară și din cauza perioadei lungi de timp necesare pentru luarea deciziilor în cadrul politicii fiscale, economiștii recomandă introducerea și utilizarea așa-numitelor stabilizatoare încorporate sau automate. .
Stabilizatorii automati sau încorporați sunt mecanisme economice care fac posibilă reducerea amplitudinii fluctuațiilor ciclice ale nivelurilor de ocupare și producție fără a recurge la schimbări frecvente în politica economică a guvernului.
Astfel de stabilizatori în țările industrializate sunt de obicei impozitarea progresivă, transferurile guvernamentale și împărțirea profitului.
Stabilizatorii încorporați nu elimină cauzele fluctuațiilor ciclice ale PNB, ci doar limitează sfera acestor fluctuații.
Politica fiscală are un efect contraciclic asupra activității economice și reduce riscurile mediului economic.
Într-adevăr, majoritatea cheltuielilor publice nu sunt afectate de schimbările pe termen scurt ale activității economice (de exemplu, salariile și plățile de pensii către funcționarii publici). Dar o anumită parte a cheltuielilor guvernamentale este direct legată de schimbările din mediul economic. Acestea sunt indemnizații de șomaj, prestații sociale, al căror cuantum crește atunci când activitatea economică este redusă.
Se crede că elasticitatea cheltuielilor guvernamentale în condițiile pieței (sau, cu alte cuvinte, gradul de modificare a cheltuielilor guvernamentale în funcție de schimbările condițiilor pieței) este în intervalul de la 0,1 la 0,3. Cu alte cuvinte, cheltuielile guvernamentale cresc cu 0,1 până la 0,3 puncte dacă creșterea economică încetinește cu 1 punct.
Politica monetară și fiscală a statului este menită să regleze situația macroeconomică din țară. Cu ajutorul acestor pârghii de influență are loc lupta împotriva inflației, reglementarea stabilității sectorului bancar, sprijinirea sectoarelor individuale de producție etc.
Politica fiscală a statului ajută la echilibrarea bugetului de stat. Se aprobă de parlament, iar executivul este obligat să-l îndeplinească întocmai. Prin „buget de stat” se înțelege planul total al cheltuielilor și veniturilor statului. Există trei categorii în funcție de situația economică:
Guvernul oricărei țări se străduiește să se asigure că bugetul este echilibrat. Unul dintre instrumentele pentru realizarea acestei sarcini este politica fiscală a statului, iar scopul este atins prin reglementarea impozitării. Mai multe despre asta mai târziu. 
Acest instrument politic de influență asupra economiei este conceput pentru a netezi ciclurile de fluctuație. De aici se pot distinge următoarele obiective:
Principalele surse ale bugetului de stat sunt impozitele. Ele sunt instrumentul principal al acestei politici. Dar, pe lângă taxe, acestea includ și accize, licențiere, transferuri, achiziții guvernamentale și granturi. Prin urmare, există un regulator al cheltuielilor și veniturilor. Venitul, desigur, include accize, licențe, impozite. Declinul lor stimulează activitatea de afaceri a unei anumite industrii, dar reduce veniturile trezoreriei. Acest lucru poate avea un impact negativ asupra plăților sociale către populație. Acestea sunt salariile angajaților de stat (profesori, medici, armată, poliție), precum și pensiile pentru limită de vârstă, pensiile de invaliditate etc. Creșterea impozitelor, în schimb, constrânge producția și, dimpotrivă, umple buget. Reducerea transferurilor și acordarea de granturi vor salva și trezoreria. Dar menținerea sau creșterea bugetului în detrimentul cotelor de impozitare umflate este un fenomen negativ. Dă roade doar pe primele venituri fiscale. Pe termen lung, acest lucru are un efect negativ, deoarece producția scade, șomajul crește și, odată cu aceasta, crește și povara bugetului. 
Politica fiscală (fiscală) a statului, potrivit multor economiști, este cel mai eficient instrument de influențare a economiei. Spre deosebire de, de exemplu, monetar sau monetar. Această direcție în știința economică a fost numită „keynesianism” de la numele celebrului economist J. M. Case. Argumentul lor este că toate instrumentele acestei politici afectează situația economică.
Un exemplu este impactul achizițiilor publice asupra comportamentului jucătorilor de pe piață. Să presupunem că statul a cumpărat bunuri suplimentare în valoare de un miliard. Amintiți-vă că un produs nu este ceva care poate fi atins fizic. În această categorie intră creșterea fondului de salarii pentru angajații din sectorul public, care se realizează prin creșterea volumului activităților acestora. Prin deschiderea de posturi suplimentare vacante pentru medici, de exemplu. Apoi acest miliard intră în economie, crescând veniturile vânzătorilor cu aceeași sumă (medicii din acest exemplu acționează și ca vânzători). Acest miliard este împărțit în consum și economii. Desigur, o parte din această sumă va rămâne în sarcina jucătorilor de pe piață pentru economisire, crescând astfel economiile totale. Dar efectul psihologic, conform lui Keynes, este că oamenii își măresc veniturile pe măsură ce cresc cheltuielile. Dar proporțional coeficienții sunt diferiți. Astfel, cu o creștere cu 20 la sută a veniturilor, de exemplu, cheltuielile cresc cu o sumă mult mai mică. 
În primul rând, ele depind de faza ciclului de dezvoltare economică. Sunt doi dintre ei. În faza de recesiune, sau de cădere, indicatorii economici aplică politici stimulatoare. Dar nu întotdeauna doar recesiunea este în detrimentul țării. Uneori, o redresare rapidă asociată cu o schimbare bruscă a situației macroeconomice poate contribui la evoluții negative în viitor. Un exemplu este reducerea bruscă la jumătate a monedei rusești în 2014-2015. Deprecierea rublei a avut un impact negativ doar asupra producătorilor ruși care au cumpărat mărfuri în dolari. Acest lucru a dus la un aflux de cumpărători din țările vecine, care au măturat literalmente mărfurile care erau „mai ieftine” pentru ei de două ori. În exterior, a existat o creștere uriașă a vânzărilor, dar toată lumea a înțeles că acest lucru, după vânzarea tuturor mărfurilor din depozit, va afecta negativ economia. Pentru a preveni astfel de situații, se aplică o politică fiscală restrictivă.
Direcția politicii fiscale a statului la stimulare este axată pe creșterea activității afacerilor și creșterea vânzărilor. Și, de asemenea, pentru a reduce rata șomajului. Acest lucru se realizează prin reducerea impozitelor, eliminarea lor completă într-o anumită industrie sau regiune și creșterea achizițiilor guvernamentale de anumite bunuri și servicii.
Politica fiscală a statului, cu un model de comportament restrâns, vizează, dimpotrivă, să frâneze dezvoltarea. Faptul este că uneori există un boom într-o anumită industrie. Exemplul deprecierii valutelor este departe de a fi singurul. Luați, de exemplu, același boom pe piața construcțiilor din Rusia în anii 2000. A dus la un dezechilibru puternic în economie. Acest lucru a dus la creșterea ratei inflației. Lucrătorii din alte sectoare au avut de suferit. De exemplu, toți angajații statului, al căror salariu mediu este cu mult în urma țării. Pentru a preveni astfel de situații, sunt necesare instrumente de izolare. O creștere a taxelor într-o anumită zonă, o reducere a comenzilor guvernamentale și a achizițiilor sunt astfel de pârghii de influență. 
Există, de asemenea, principalele direcții ale politicii fiscale a statului în funcție de metoda impactului asupra economiei:
Prima este o schimbare conștientă de către puterea executivă a volumului de cumpărături, taxe pentru stabilizare.
Este deja încorporat în sistem și funcționează autonom. Instrumentele sale includ impozite pe venit, impozite pe venit, impozite indirecte, prestații de șomaj și pensii.
Un fapt interesant: în SUA, politica fiscală automată include beneficii pentru fermieri. În Rusia, acestea sunt subvenții unice, în funcție de voința autorităților executive, care, din lipsă de buget, reduc ajutorul pentru agricultură. 
Politica fiscală a statului este foarte eficientă cu o scară progresivă de impozitare. Apoi dezechilibrul și excesele din sfera economică și socială scad. Un exemplu izbitor este Suedia, care a adus un astfel de sistem la automatism. Acolo, întreprinderile și cetățenii cu un nivel scăzut de profit și venituri sunt scutiți de impozite. În plus, unii dintre ei chiar primesc sprijin și subvenții. Și acele corporații care au profituri în exces sunt supuse impozitelor, care uneori depășesc 50 la sută. Toate acestea conduc la o scădere a diferențierii sociale și, în consecință, la un pericol redus de evenimente revoluționare și tulburări.
O cotă de impozitare unică pentru toate sectoarele de producție, dimpotrivă, crește dezechilibrul în economie, duce la o creștere a diferențierii societății. Acest lucru afectează nu numai situația politică, ducând la creșterea opoziției, dar și reduce puterea de cumpărare a cetățenilor. Din moment ce o mică parte din antreprenori, care păstrează cea mai mare parte a veniturilor țării, își retrag inevitabil capitalul din economie, reducând fondul monetar. Reluarea lipsei de valută lichidă duce la o creștere inevitabilă a emisiunii de bani, ceea ce duce la un nivel ridicat al inflației. Volanul se învârte până la prăbușirea completă a economiei. Rezultatul este o implicită și o prăbușire completă a tuturor sferelor vieții publice.
În ceea ce privește indemnizațiile de șomaj, pensiile, subvențiile pentru cetățenii cu venituri mici, acestea depind complet de starea economiei. Despre cât de eficient sunt colectate taxele. Prin urmare, trebuie să abordați corect această problemă. Odată cu creșterile de taxe, multe companii s-ar putea să nu poată face față sarcinii. Acest lucru duce la închiderea lor. Armata șomerilor și cetățenilor cu venituri mici este completată, iar întreprinderea încetează să plătească impozite. Dar nivelul lor scăzut duce și la un deficit bugetar. Astfel, există o lipsă de bani pentru protecția socială a populației cu dizabilități.
În țările dezvoltate, doar o treime din economie este reglementată de stabilizatori încorporați. Restul - cu ajutorul politicii fiscale discreționare.
Astfel, putem concluziona că pentru funcționarea cu succes a întregului sistem economic este nevoie de o politică financiară competentă a statului. Impozitul bugetar este un instrument cheie pentru rezolvarea acestei probleme.
Politica fiscală este politica statului în domeniul fiscalității, care prevede manipularea impozitelor pentru a atinge anumite obiective - creșterea producției și a ocupării forței de muncă sau reducerea inflației. Politica fiscală prevede:
stabilirea și modificarea sistemului fiscal (determinarea tipurilor de impozite, precum și a rolului fiecăruia dintre acestea în formarea veniturilor bugetului de stat);
determinarea cotelor de impozitare, diferențierea acestora;
furnizarea de stimulente fiscale;
determinarea mecanismului de calcul şi virare a impozitelor la buget.
Cu ajutorul unei anumite politici fiscale, este posibilă reglementarea unor procese socio-economice precum volumul producției, ocuparea forței de muncă, investițiile, dezvoltarea științei și tehnologiei, schimbările structurale, prețurile, relațiile economice externe, nivelul de trai al populatia, nivelul de consum al anumitor bunuri etc.
Este posibilă influențarea proceselor economice prin determinarea structurii sistemului fiscal al țării. De exemplu, taxa pe cifra de afaceri, care a fost utilizată pe scară largă înainte de introducerea taxei pe valoarea adăugată, a provocat o creștere a concentrării producției, o încălcare a principiilor concurenței, ceea ce a dus la înlocuirea acesteia cu TVA, întrucât volumul impozitul pe cifra de afaceri depindea de numărul de faze prin care a trecut produsul în procesul de mișcare a acestuia - cu cât mai multe faze, cu atât taxa era mai mare. Dacă întreprinzătorul a reușit să combine diferite faze în cadrul aceleiași firme, impozitul pe cifra de afaceri a fost redus semnificativ, întrucât nu era perceput asupra cifrei de afaceri între întreprinderile aceleiași firme.
Un alt exemplu de impact al structurii sistemului fiscal asupra proceselor economice poate fi trecerea de la impozitarea venitului brut la impozitarea profiturilor întreprinderii. O astfel de tranziție, pe de o parte, poate reduce baza de impozitare și, în consecință, povara fiscală asupra întreprinderilor și le poate oferi un stimulent pentru dezvoltarea producției. Pe de altă parte, în contextul predominării unei forme colective de proprietate și al abolirii raționalizării salariale de stat, stimulează întreprinderile să mărească fondul de salarii în detrimentul profitului și, în consecință, duce la scăderea veniturilor bugetului de stat. din impozitul pe venit și scăderea fondurilor pentru finanțarea investițiilor de capital.
Este posibil să se influențeze activitatea de afaceri, investițiile, angajarea cu ajutorul cotelor de impozitare, diferențierea acestora. Mecanismul acestui impact, în conformitate cu teoria lui Keynes, este următorul: o creștere a cotelor de impozitare determină o scădere a venitului care rămâne după plata impozitelor, iar aceasta, la rândul său, determină o scădere a cheltuielilor consumatorilor, și deci a cererii agregate. Sub influența unei scăderi a cererii agregate, volumele de producție și ocuparea forței de muncă sunt în scădere.
Susținătorii teoriei „economiei pe partea ofertei” consideră că taxele au efecte negative și mai puternice. Creșterea acestora reduce valoarea veniturilor după impozitare pe care o primesc atât lucrătorii, cât și antreprenorii. Ca urmare, forța de muncă, inovația și investițiile devin mai puțin atractive. Argumentându-și poziția, susținătorii teoriei „economiei pe partea ofertei” susțin că durata și intensitatea muncii lucrătorilor individuali depind de ce venit suplimentar după plata impozitelor pot primi din forța de muncă suplimentară. Pentru a stimula munca – pentru a crește numărul de ore lucrate pe zi, pentru a crește intensitatea muncii, pentru a stimula căutarea activă a unui loc de muncă de către șomeri și prin aceasta a contracara perioadele lungi de șomaj etc., cotele marginale ale impozitului pe venit ar trebui fie redus.
Transformarea pieței a economiei ucrainene a necesitat trecerea de la metodele predominant nefiscale la cele fiscale de acumulare a veniturilor la bugetul de stat și formarea unui sistem fiscal independent. În prezent, acest sistem este în principiu format. Include principalele tipuri de impozite naționale care există în țările dezvoltate ale lumii, cu cote care nu depășesc media europeană. În același timp, sistemul fiscal al Ucrainei este caracterizat de o serie de caracteristici:
1) un nivel general de impozitare suficient de ridicat, determinat de partea veniturilor bugetare în PIB. În același timp, statisticile oficiale nu oferă o imagine completă a sarcinii fiscale, întrucât determinarea acesteia nu ține cont de valoarea impozitelor acumulate, dar neplătite (datoria plătitorilor la buget), care a atins o sumă semnificativă în Ucraina;
2) repartizarea neuniformă a sarcinii fiscale între plătitorii persoane fizice din cauza „umbririi” economiei și regimului fiscal preferențial insuficient fundamentat pentru entitățile economice individuale;
3) introducerea unor schimbări permanente în sistemul de impozitare, determinând un nivel extrem de ridicat de instabilitate a acestuia;
4) formarea sistemului fiscal al Ucrainei pe baza introducerii experienței de impozitare acumulată în țările dezvoltate ale lumii. Deși acest proces este inevitabil și firesc, împrumutul necritic de forme mature de impozitare, adecvate altor condiții socio-economice și politice, duce la scăderea eficienței impozitării;
5) structura fiscalității diferită de cea a țărilor dezvoltate, în care există o pondere mare a impozitelor indirecte, o pondere redusă a impozitului pe venitul personal și taxe de salarii foarte mari;
6) rolul nesemnificativ al impozitelor și taxelor locale în formarea veniturilor comunităților teritoriale, instabilitatea și insuficiența bazei de venituri a acestora în general;
7) utilizarea impozitelor în primul rând ca instrumente de desfășurare a politicii fiscale fiscale, nerespectarea funcției de reglementare a impozitelor.
Sistemul fiscal al Ucrainei este într-o stare de îmbunătățire permanentă. Perspectivele dezvoltării sale în această etapă sunt asociate în primul rând cu dezvoltarea și introducerea Codului Fiscal al Ucrainei, menit să reunească și să armonizeze toate legile fiscale, pentru a deveni principalul act legislativ care reglementează problemele de impozitare.
Este posibilă influențarea proceselor economice nu numai prin reglementarea cotelor de impozitare, a beneficiilor etc., ci și prin modificarea sumei totale a cheltuielilor bugetului de stat și a structurii acestora.
Conform teoriei lui J. M. Keynes, creșterea cheltuielilor publice stimulează creșterea cererii agregate, ceea ce stimulează dezvoltarea producției naționale în condițiile în care economia țării trece printr-o criză. Întărirea proceselor inflaționiste necesită o reducere a cheltuielilor guvernamentale și, în consecință, a cererii agregate.
Reglementarea de stat a ratei și structurii creșterii economice se realizează cu ajutorul cheltuielilor bugetare pentru dezvoltarea economiei. Deși în țările cu economii de piață principala sursă de expansiune și dezvoltare a industriilor și întreprinderilor o constituie resursele financiare ale structurilor antreprenoriale, sprijinul lor de către stat devine și el important.
Investițiile de stat în cercetarea științifică, îmbunătățirea infrastructurii, dezvoltarea industriilor promițătoare sunt considerate cele mai eficiente.
Subvențiile de stat pentru industriile „bolnave” sunt considerate ineficiente, ceea ce rareori aduce rezultate pozitive, dar la care apelează majoritatea guvernelor. Un domeniu important al cheltuielilor guvernamentale sunt subvențiile pentru producătorii agricoli.
În Ucraina, în contextul menținerii unui rol semnificativ al proprietății statului, ponderea cheltuielilor publice pe economia națională nu poate decât să fie semnificativă, mai ales având în vedere necesitatea unei restructurari structurale profunde a acesteia. Resursele de stat sunt direcționate în primul rând către dezvoltarea unor astfel de industrii care afectează funcționarea întregului organism economic național - către complexurile de combustibil și energie și agroindustriale, în timp ce finanțării dezvoltării infrastructurii nu i se acordă atenția cuvenită. De asemenea, este negativ faptul că o parte semnificativă a fondurilor publice este direcționată spre îmbunătățirea situației financiare, prevenirea falimentului și restabilirea solvabilității întreprinderilor, ceea ce nu dă efectul economic adecvat. Între timp, ponderea investițiilor publice este în scădere de la an la an.
Ieșirea din criza economică necesită ajustarea politicii bugetare în Ucraina în direcția abandonării sprijinului de stat pentru întreprinderile ineficiente și finanțarea prioritară a celor mai promițătoare proiecte de investiții.
Primul loc în cheltuielile bugetare ale țărilor dezvoltate îl ocupă cheltuielile în scopuri sociale: asistență socială, educație, îngrijire medicală etc. Prin manipularea acestor cheltuieli, statul reglementează în primul rând procesele sociale, în special, atenuează diferențierea veniturilor diferitelor grupuri sociale și oferă asistență segmentelor cu venituri mici ale populației. Indirect, aceste costuri afectează și procesele economice. Astfel, volumul cheltuielilor publice pentru dezvoltarea educației, asistenței medicale determină nivelul de asigurare a economiei naționale cu o forță de muncă calificată, iar asistența pentru cei săraci contribuie la creșterea cheltuielilor de consum și, prin urmare, a cererii globale.
- Dreptul de autor - Advocacy - Drept administrativ - Proces administrativ - Drept antimonopol și concurență - Proces de arbitraj (economic) - Audit - Sistem bancar - Drept bancar - Afaceri - Contabilitate - Drept proprietate - Drept și management de stat - Drept și proces civil - Circulația monetară, finanțe și credit - Bani - Drept diplomatic și consular - Drept contractual - Drept locativ - Drept funciar - Drept vot - Dreptul investițiilor - Legea informațiilor - Proceduri de executare -
