Социальная политика Российской Федерации не сводится исключительно к выделению финансирования на пособия в пользу определенных категорий населения. Граждане, участвующие в развитии инфраструктуры, также получают поддержку. Им полагается имущественный вычет.
Правила начисления имущественного вычета в последние годы менялись несколько раз. Нормы различны для граждан, сделавших вложение в недвижимость до и после 2014 года.
Понятие
Гражданам РФ предоставляется несколько видов налоговых послаблений.
Они полагаются:
- Родителям несовершеннолетних детей.
- Людям, оплатившим в течение налогового периода:
- услуги медучреждений;
- получение образования;
- приобретение и строительство жилья.
- В некоторых иных случаях.
Определение: налоговым вычетом называется возврат сумм, внесенных в бюджет в качестве налога на доход физических лиц (НДФЛ).
Логика процесса такова:
- Гражданин со своих официальных доходов выплачивает налог о ставке 13%.
- Если он несет затраты, подпадающие под льготные условия, то часть внесенного в бюджет НДФЛ подлежит возврату плательщику.
- Размер не может превышать совокупного взноса за отчётный период.
- Преференция предоставляется по инициативе льготника.
Подсказка: закон устанавливает вычет на
определенный размер доходов. Вернут из обозначенной суммы всего 13% (смотрите примеры расчетов ниже).
Кто может претендовать на имущественное послабление
В Налоговом кодексе (НК РФ) перечислены условия для предоставления описываемой льготы. Претендент обязан отвечать следующим критериям:
- Быть резидентом РФ, что означает:
- регистрацию в качестве российского налогоплательщика;
- проживание в стране не менее 183 дней каждый год.
- Отчислять в бюджет 13% от дохода.
- Понести капитальные затраты, связанные с жилыми помещениями.
Подсказка: все наемные труженики подпадают под
льготную категорию. Скачать для просмотра и печати:
Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.
Кому послабление не полагается
Не предоставляется преференция лицам, не подпадающим под вышеприведенные критерии. Самые большие группы населения, не обеспечивающиеся вычетами, таковы:
- неработающие;
- пенсионеры всех категорий;
- часть индивидуальных предпринимателей;
- нерезиденты и иные.
Подсказка: в супружеской паре льготу может оформить один из партнеров вне зависимости от того, на кого оформлена собственность. Согласно параграфам
Семейного кодекса имущество пары считается совместным, если иного не оговорено в супружеском договоре.
Пример
- Сидоркин А. является индивидуальным предпринимателем. Он выбрал упрощенную систему налогообложения и отчисляет 6% доходов в бюджет. Несмотря на то что участвует в пополнении государственной казны, на послабления права не имеет. Сидоркин А. не подпадает под критерии, установленные законодательством.
- Сливкина Е. трудится в местной больнице в должности санитарки. Ее зарплата составляет 10 000,0 р. У Сливкиной Е. трое малолетних детей. Она оформила на них вычет, размер которого составил 14 800,0 р. в месяц. Следовательно, с женщины не взимается НДФЛ (заработок ниже льготной суммы). Имущественное послабление Сливкиной Е. не полагается (не является налогоплательщицей).
На какое имущество льгота распространяется
В НК приводится перечень недвижимости, затраты на которое дают право на выставление требования о возврате части средств. К таковой относятся:
- Квартиры:
- являющиеся частью многоквартирного строения;
- либо строящегося здания (что должно быть оговорено в договоре купли-продажи).
- Индивидуальное здание жилого назначения:
- дачный или садовый дом;
- вилла или коттедж;
- иное.
- Земельный надел целевого назначения (для строительства жилого дома).
- Доли в указанных выше видах собственности.
Подсказка: основной критерий причисления строения к жилому - возможность оформления в нем прописки гражданина.
Целевые затраты
Законодательство также регулирует перечень компенсируемых вложений. К ним принято относить следующие:
- на приобретение собственности из вышеприведенного перечня;
- на ипотеку:
- на строительные работы (необходим договор).
Запрещено включать в суммы на возмещение затраты:
- по оплате штрафных санкций по ипотеке;
- неустойки;
- пени;
- на приобретение незастроенного земельного надела.
Подсказка: расходы на
земельный надел можно включать в требование о компенсации после того, как на нем построено жилое здание.
Особенности размеров компенсируемых сумм
В связи с изменениями в законодательстве ныне действуют разные правила для имущества, оформленного в собственности до и после 2014 года.
Основные нюансы представлены в таблице:
| Вид вложение
| Дата оформления
| Предельный размер (млн руб.)
| Условия
|
| Приобретение квартиры (дома) в совместную собственность супругов
| До 2014
| 2,0
| Не больше, чем внесенный в казну налог
|
| После 2014
| По 2,0 на каждого супруга
|
| Приобретение нескольких объектов
| До 2014
| 2,0
| Только по одному строению
|
| После 2014
| 2,0
| По неограниченному числу объектов
|
| Ипотека
| До 2014
| Не ограничен
| —
|
| После 2014
| 3,0
| —
|
| Проценты по ипотеке
| До 2014
| Только по одному объекту
| В составе одного требования
|
| После 2014
| Отдельно от иных заявлений
|
| Приобретение имущества в долевую собственность
| До 2014
| 2,0
| Распределяется в зависимости от величин долей
|
| После 2014
| 2,0
| Предоставляется каждому без учета распределения долей
|
Подсказка: супруги могут получать преференцию по расходам, независимо от того, на кого из них оформлена недвижимость. При отсутствии доходов у одного из партнеров составляется договора об их разделе.
Внимание: вычет в размере 2,0 млн рублей означает, что вернуть в год можно максимум:
- 2 000 000,0 руб. х 13% = 260 000,0 руб.
Пример (приобретение квартиры до 2014 года)
Лазарев И.А. работает системным администратором и получает 45 000,0 руб. в месяц. В 2013 году он приобрел квартиру за 1,3 млн руб. В 2016 г. заявил право на возврат средств. Ему полагается:
- 1 300 000,0 руб. х 13% = 169 0000 руб.
За указанный период Лазарев И.А. внес в казну НДФЛ в размере:
- 45 000,0 руб. х 12 мес. х 13% = 70 200,0 руб.
По заявлению Лазарева И.А. вернут только 70,2 тыс. руб. На оставшуюся часть вычета он сможет претендовать в 2017 году.
Пример (ипотека)
Федоров взял ипотеку в размере 4 млн. р. и приобрел квартиру за 7,5 млн руб. в 2016 году. За указанный период он внес 350 000 руб. в счет уплаты процентов по кредиту. Рассчитаем полагающуюся компенсацию:
- Доход Федорова при зарплате в 50 000,0 руб. составил:
- 50 000,0 руб. х 12 мес. = 600 000,0 руб.
- С него удержан НДФЛ:
- 600 000,0 руб. х 13% = 78 000,0 руб.
- Согласно нормам НК ему полагается:
- за приобретение жилья - 2 млн руб.:
- 2 000 000,0 руб. х 13% = 260 000,0 р.;
- дополнительно 13% от внесенных в банк процентов:
- 350 000,0 руб. х 13% = 45 500,0 руб.;
- всего:
- 260 000,0 руб. + 45 500,0 руб. = 305 000,0 руб.
- Следовательно, Федоров может получить полную сумму НДФЛ - 78 000,0 руб.
На остальное он сможет завить требование в последующие периоды, пока перечисления в его адрес не составят в целом:
- 260 000,0 руб. - за приобретенное жилье;
- 3 000 000,0×13% = 390 000,0 руб. - по процентам.
Пример (совместная собственность)
Супруги Силовы приобрели жилье в 2013 году за 3 млн руб. В 2017 году они решили оформить вычет. Условия таковы:
За расходы на жилье, сделанные ранее 2104 г., полагается общая компенсация в размере 2 млн руб. (по 1 000 000,0 руб. на каждого):
- Силова получит 130 000,0 руб. возврата, так как это позволяет сумма, внесенная ею в казну;
- Силову полагается 85 800,0 руб.;
- на остаток в размере 130 000,0 руб. - 85 800,0 руб. = 44 200,0 руб. он сможет претендовать в последующие годы.
Если бы собственность была приобретена в 2015 г., то супругам полагалось бы по 2 000 000,0 руб. на каждого:
- Силова получила бы 260 000,0 руб.;
- а ее муж за 2017 г. вернул бы 85 800,0 руб.;
- и смог бы претендовать на 260 000,0 руб. - 85 800,0 руб. = 174 200,0 руб. в последующие отчетные периоды.
Алгоритм получения компенсации
Для начисления компенсационного платежа необходимо проделать такие шаги:
- Собрать подтверждающие документы:
- декларацию 3- НДФЛ, актуальную для отчетного периода;
- справку о доходах (2- НДФЛ):
- копии:
- паспорта;
- свидетельства о браке (если собственность совместная);
- ипотечного договора;
- договора купли-продажи;
- свидетельства о регистрации недвижимости;
- оригинал выписки из банка о внесенных платежах:
- основного;
- процентов;
- чеков по оплате;
- оригинал заявления о разделе долей.
- Подать заявление в отделение налоговой службы вместе с пакетом документов:
- лично путем посещения:
- отделения ФНС;
- многофункционального центра;
- через портал Госуслуг;
- почтовым отправлением с описью вложений.
- Подождать уведомления об окончании проверки:
- она занимает до трех месяцев;
- в течение десяти дней после принятия решения отправляется оповещение заявителю.
- Написать заявку о возврате средств:
- поступят на счет в течение месяца (но не ранее окончания проверки).
Подсказка:
полный пакет документов необходимо предоставлять на объект только при первичном обращении. Если возврат делится на части, до дополнительно подтверждать право собственности не нужно.
Как оформить через работодателя
Существует иной вариант возврата средств. При наличии уведомления из налоговой работодатель перестает удерживать с труженика НДФЛ.
Таким образом, необходимую сумму человек получит по месту службы.
Сделать это можно так:
- Собрать документы (описано выше) и направить в налоговый орган вместе с заявлением о предоставлении уведомления.
- После проверки получить в отделении документ о полагающемся вычете.
- Предоставить его по месту работы (для совместителей - всем работодателям).
- Взимание налогов прекратится:
- до окончания отчетного периода;
- до исчерпания суммы возврата.
Совет: если работодатель не успеет выплатить всю полагающуюся сумму, то за остатком можно обратиться в налоговую в
следующем году.
Дорогие читатели!
Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.
Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.
Как известно, при покупке квартиры сумма налогового вычета в 2017 году имеет свой лимит. Причем он зависит не только от ограничения, установленного законом, но и сложившихся у конкретного человека обстоятельств приобретения жилья. В нашей консультации мы обратим внимание на основные моменты, связанные с суммой вычета.
Общая сумма вычета при покупке квартиры
Право заявлять налоговые вычеты по имуществу установлено статьей 220 Налогового кодекса РФ. По сути, это часть реально понесенных затрат на приобретение жилья, которые государство разрешает легально выводить из-под обложения подоходным налогом.
На основании пункта 3 статьи 220 НК РФ максимальный вычет при покупке квартиры не в ипотеку составляет 2 млн рублей.
Это значит, что при покупке квартиры сумма возврата налога в 2017 году не может превысить 260 000 рублей. Рассчитывают ее по общей единой формуле:
| 2 000 000 р. × 13% = 260 000 р.
|
|
Проверяющие обычно отслеживают, какая сумма налогового вычета при покупке квартиры заявлена в декларации 3-НДФЛ – 2 млн рублей или меньшая. Они сопоставляют ее с приложенной копией договора купли-продажи, где указана согласованная сторонами цена жилья (могут запросить и оригинал).
Поэтому на практике покупатель обычно стремится, чтобы цена жилого объекта в договоре была не меньше 2 млн рублей. Это дает возможность полностью использовать налоговый вычет. Сколько возвращают при покупке квартиры – уже второй вопрос, который сам собой отходит на второй план.
Несколько больше сумма вычета при покупке квартиры в ипотеку. Она составляет 3 млн рублей от погашенных процентов за кредит (п. 4 ст. 220 НК РФ).
То есть максимальная сумма возврата НДФЛ при покупке квартиры за счет ипотечного кредита (займа) может составлять 390 000 рублей.
| 3 000 000 р. × 13% = 390 000 р.
|
|
Право на вычет
Воспользоваться правом на жилищный вычет и. соответственно, получить предельную сумму возврата НДФЛ при покупке квартиры каждый налоговый резидент РФ имеет право только однажды. Причем это право не привязано:
- к году, в котором произошло решение квартирного вопроса;
- дате регистрации Росреестром права собственности на жилой объект за покупателем.
В регионах России, где жильё стоит в среднем от 2 млн рублей, у физлиц есть все шансы получить при покупке квартиры максимальную сумму вычета за 2016 год.
И наоборот:
при стоимости жилья до 2 000 000 рублей сумму налогового вычета при покупке квартиры № 1 невозможно использовать полностью, поэтому она автоматически переходит на возможное приобретение следующего жилья в будущем.
Обращаем ваше внимание, что воспользоваться суммой налогового вычета при покупке квартиры в 2016 году можно, даже если это было второе приобретенное жилье. При условии, что первое стоило менее 2 млн рублей. А вот до 2014 года вычет можно было заявлять только по одному объекту на выбор.
Теперь вы знаете, с какой суммы покупки квартиры возвращается налог. Однако этого мало: необходимо получать официальную (белую) зарплату.
Сколько вернут
В первую очередь при покупке квартиры сумма возврата налога за 2016 год зависит от того, какой у ее приобретателя был официальный доход за указанный календарный год.
О том, сколько можно вернуть налог с покупки квартиры, налоговики и сам покупатель могут судить по справке 2-НДФЛ от налогового агента, на которого физическое лицо трудилось в минувшем году.
ПРИМЕР
Широкова в 2016 году приобрела квартиру за 4,5 млн рублей. Значит, ей положена максимальная сумма возмещения НДФЛ при покупке квартиры, поскольку:
4 500 000 р. – 2 000 000 р. ˃ 0 р.
Имущественный вычет с покупки жилья она заявляет впервые. Стандартные и социальные вычеты ей не положены.
Согласно справке о доходах по форме 2-НДФЛ от ООО «Гуру», где она работала в 2016 году, ее ежемесячное жалованье составляет 70 000 рублей. За 2016 год с него в бюджет поступило 109 200 рублей:
70 000 р. × 12 мес. : 13%
В итоге, сколько можно за покупку квартиры вернуть НДФЛ в 2017 году? Ответ: 109 200 рублей. Остальная сумма налога в 150 800 рублей (260 000 р. – 109 200 р.) перейдет на 2017 и, возможно, 2018 год. При условии получения Широковой зарплаты в прежнем размере.
Многие интересуются, сколько возмещают НДФЛ при покупке квартиры по предварительному договору купли-продажи жилья? А нисколько! Даже при наличии акта приема-передачи квартиры и платежных документов о расходах в рамках этого соглашения. Дело в том, что жильё еще не в собственности (письмо ФНС России от 29.08.2013 № БС-4-11/15716).
Если цена жилья в договоре занижена (выгодно продавцу, которым владел им менее 3 (5) лет), сколько возвращают НДФЛ при покупке квартиры в этом случае? Зависит только от цены квартиры, прописанной в договоре. Иначе будьте готовы доказывать в суде, что цена сделки занижена и вы реально понесли более весомые затраты на приобретение этого жилья.
Реальные и виртуальные деньги
Приобретатель жилья вправе выбирать порядок возврата НДФЛ при покупке квартиры:
- Через территориальную инспекцию ФНС по месту своего жительства.
- Через бухгалтерию работодателя.
Обратите внимание:
при выборе второго варианта сумму возврата подоходного налога при покупке квартиры, то есть реальные деньги, вы не увидите. Работодатель просто перестанет до определенного момента брать НДФЛ с зарплаты. Пока не достигнет суммы, указанной в уведомлении от ИФНС о праве на имущественный вычет:
В итоге сам декларант выбирает, как получить возмещение НДФЛ при покупке квартиры. Через работодателя это будет происходить постепенно и почти незримо. В свою очередь, инспекция положенную сумму возврата НДФЛ при покупке квартиры перечислит прямо на банковский счет, который будет указан в заявлении на возврат.
На руки сумму возмещения НДФЛ при покупке квартиры вы получите максимум через 4 месяца после поступления 3-НДФЛ с пакетом документов в инспекцию. Закон даёт инспекторам 3 месяца на их камеральный анализ и 1 месяц на возврат налога.
Согласно законодательству РФ, – это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход.
Но при покупке чего-либо этот термин имеет совершенно другое значение. Человек уплачивает со своего дохода НДФЛ в 13%. И именно эти деньги ему будут возвращены в виде вычета.
Для примера, при заработной плате в 30 000 рублей за год НДФЛ составит 46 800 рублей. Значит, за три года в виде налога было заплачено 140 400 рублей.
Если приобретается квартира за 500 000 руб., то вернут 65 000; за 1 000 000 – 130 000 рублей. А при стоимости приобретенного жилья 1,5 млн? Казалось бы, вычет должен составить 13% от этой суммы – 195 тысяч. Но нет, его сумма будет равняться 140 400, той сумме, что ранее была уплачено в бюджет.
Кто имеет право на получение
Таким правом обладает гражданин, официально трудоустроенный, уплачивающий НДФЛ в 13% с заработной платы. Но для получения вычета должно быть выполнено еще несколько условий:
- Недвижимость была куплена, и человек не получал вычет.
- Недвижимость приобреталась после 1 января 2014 года, вычет был оформлен, но не превышен лимит суммы.
- Продавец недвижимости не является близким родственником для покупателя. К таким относятся мать, отец, братья, сестры, дочери, сыновья, усыновители (опекуны, попечители) и усыновленные.
- Право собственности на жилье подтверждается документами — свидетельством о регистрации или иными.
- Если гражданин получает пенсию, то он должен быть трудоустроен. Для неработающих пенсионеров возврат возможен при условии, что в течение 3 лет до обращения они получали доход, с которого уплачивали НДФЛ
- Нужно быть налоговым резидентом, то есть выезжать за границу меньше чем на 183 дня в год.
Со средств , государственных программ и субсидий, военной ипотеки вычет не полагается
. Однако если при приобретении также использовались собственные средства или ипотечное кредитование, право на вычет возникает. Пример: квартира стоимостью 1,45 млн рублей, 450 000 руб. оплачено средствами МК. Сумма составит 130 000 рублей (13% от 1 млн).
Стоит обратить внимание, что вычет на приобретение недвижимости предоставляется в случаях:
- покупки квартиры (частного дома) или доли в них во «вторичном» жилом фонде;
- покупки на этапе котлована и участия в кооперативе;
- затрат на отделочные работы, при условии что покупалась квартира недостроенная, и есть документы, это обстоятельство подтверждающие;
- затрат на строительство либо разработку документации нового строения.
Сколько раз можно получить налоговый вычет
Вычет можно получить только однократно
. Все перечисленные здесь ситуации являются вариантами получения одного и того же вычета.
- При покупке недвижимости под целевой или ипотечный кредит вычет применяется к сумме процентов не более 3 млн рублей, то есть не больше 390 000 руб. Пользоваться им можно только по мере погашения платежей.
- Вычет по ипотеке выделен в отдельный вид, и воспользоваться им можно, даже если ранее основной был получен. Это правило относится только к жилью, купленному в ипотеку после 01.01.2014 года.
- Воспользоваться правом на налоговый вычет могут оба супруга. В данном случае Налоговый кодекс РФ утверждает, что супруги должны являются налогоплательщиками, соответственно оба же и могут полностью получить сумму вычета. Выгоднее всего использовать, если стоимость жилья высока.
Если кто-либо из супругов не работает, то права на вычет он не теряет. Можно обратиться за ним позднее, после выхода на работу. Во время оформления документов также можно указать, что он желает получить часть вычета, например 1/5. Право на оставшуюся долю будет за супругом.
- При возврате денег через работодателя вычет предоставляется с того месяца, в котором гражданин предоставил в отдел кадров справку из налоговой.
- Для тех, кто покупает жилье на этапе строительства, и выплатил все взносы в жилищно-строительный кооператив право не вычет не возникает. Обратиться за ним можно будет лишь тогда, когда здание будет построено, а на руках будет акт приема-передачи квартиры. Аналогично – если акт на руках, а паи не выплачены, прав на получение вычета нет.
- Теперь родители могут приобретать недвижимость для ребенка в его полную или долевую собственность, и получить вычет согласно долям. Ребенок при этом имеет право воспользоваться налоговым вычетом после приобретения собственной недвижимости.
Способы выплаты:
- Через налоговую.
Е
сть 2 варианта: возврат за предыдущие годы или последующие. Выбирается способ выплаты во время подачи документов. Чаще всего вариант с возвратом НДФЛ за предыдущие годы налоговая служба предлагает неработающим пенсионерам, так как они уже не имеют дохода.
- Через работодателя.
В этом случае с человека до возврата 13% от суммы, потраченной на покупку, не будет взиматься НДФЛ с заработной платы.
Список документов и процедура оформления
Рассмотрим сначала подачу документов через налоговую службу.
Покупка за наличные
Список документов следующий:
- Паспорт гражданина, оригинал + заверенные копии страницы со штампом о прописке и той, где фото.
- Договор купли-продажи или долевого участия, заверенная копия.
- Копии платежных поручений, чеков, расписок.
- Акт приема-передачи, заверенная копия. Не обязателен, если приобреталось жилье по ДКП.
- , заверенная копия.В случае оно не требуется.
- Декларация по форме 3-НДФЛ, оригинал. Именно в момент подачи этой декларации стоит решить, за какие периоды проводить возврат предыдущие или предстоящие. В зависимости от этого подается декларация. При подаче документов в 2019 году, вернуть НДФЛ можно только за 2016, 2017 и 2018 год. Если останется сумма налога, она будет перенесена на следующий период.
- Заявление на возврат налога, оригинал.
- Справка 2-НДФЛ, оригинал. Если трудитесь у нескольких работодателей, то от каждого из них.
Оформление процентного вычета при ипотечном или целевом кредите
Дополнительно к выше изложенному списку нужно предоставить:
- Справка о сумме удержанных процентов по кредиту, оригинал. Получать её нужно в банке.
- Кредитный договор с банком, копия, заверенная нотариально.
- Копии чеков. Не обязательны.
Покупка недвижимости в совместную собственность
К первому списку прибавляются:
- Свидетельство о заключении брака, копия,
- Заявление об определении долей, оригинал. Именно в этот момент происходит распределение суммы вычета при стоимости жилья менее 4 млн рублей в соотношении 50/50 или другом.
Если жилье берут для ребенка
Все вышеуказанные документы и еще два:
- Заявление об определении долей, оригинал (когда у каждого родителя своя доля);
- Свидетельство о рождении, копия.
В случае строительства нового жилья
Нужен весь список и дополнительно копии чеков за купленные материалы.
При отделочных работах и ремонте
Стоить напомнить, вычет будет получен, если в акте приема-передачи указано, что недвижимость приобретена без отделочных работ.
К списку добавляются:
- Заверенные копии платежных документов за материалы и работу.
- Договор на проведенный ремонт или отделку.
Помимо всего пакета документов необходимо знать ИНН налогоплательщика и реквизиты счета.
После того как был собран весь пакет и заполнена декларация, нужно передать их в ИФНС по месту жительства. Сделать это можно лично или отправить почтой. Если выбран вариант с почтой, следует знать, что оправлять необходимо ценным письмом с описью вложений. Опись составляется в двух экземплярах. Этот способ займет меньше времени, чем посещение налоговой, но опасность в том, что при ошибках заполнения или недостатке документов, узнать об этом получится только после камеральной проверки через 3 месяца
.
После получения инспекцией пакета документов проходит камеральная проверка, затем 10 дней дается на уведомление о результатах проверки, и еще месяц, в течение которого при положительном решении будет зачислен вычет.
Вычет на работе
Нужна другая форма заявления о предоставлении уведомления для работодателя налоговой инспекцией.
Процесс получения состоит из нескольких этапов:
- Сбор пакета документов. К нему добавляются заявление о предоставлении уведомления, справка с места работы с указанием данных работодателя ИНН, КПП, адрес, телефон и наименование (фамилия ИП). Не предоставляются справка 2-НДФЛ, заявление и декларация.
- Этот пакет передается в ИФНС, в течение 30 дней проходит проверка.
- Получение уведомления.
- Вместе с уведомлением в бухгалтерию передается заявление работодателю о предоставлении имущественного вычета.
- С момента принятия этих документов с заработной платы не будет удерживаться НДФЛ до исчерпания суммы вычета.
Если гражданин трудоустроен в нескольких местах, то в заявлении на подачу уведомления это указывается. Предоставляются две справки с места работы.
Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ — это льгота, закрепленная в НК РФ для физических лиц, соответствующих определенному ряду условий. Кто имеет право на подобный вид льготы, в каком размере вычет положен в 2017 году, как его получить при покупке квартире или ее продаже и какие документы оформить? Также в статье затронуты изменения 2017 года и разъяснения по нововведениям, внедренным налоговым законодательством.
Кому предоставляется
Имущественная льгота по НДФЛ предоставляется лицам при следующих ситуациях:
- при приобретении, покупке или постройке жилья на территории Российской Федерации (сюда также входят случаи оформления на человека кредитов или займов);
- продажа квартиры, жилой площади или любой другой недвижимости, которым человек владел меньше 3-5 лет;
- продажа акций предприятия;
- передача прав в долевом договоре строительства;
- покупка жилых площадей или недвижимости у физического лица с дальнейшей передачей в муниципальное управление.
Данный налоговый вычет может быть дан всем лицам, с прибыли которых происходит отчисление в размере 13 %, согласна Налоговому кодексу Российской Федерации. При получении этого вида вычета человек возвращает себе деньги из государственного бюджета, которые были издержаны в виде подоходного налогов с его дохода. При продаже жилых помещений или другого объекта недвижимости данный вычет помогает уменьшить сумму НДФЛ, которую необходимо уплатить в государственную казну.
Кому не предоставляется
Существует ряд ситуаций, при который имущественный вычет не совершается, а именно:
- продаже ценных бумаг;
- продаже имущества, которое ранее использовалось в предпринимательских целях;
- продажа квартир и иного имущества, которое находилось в собственности человека более 3-х, а с 2016 года более 5 лет. Все доходы от продажи не поддаются обложению налогов.
В большинстве случае люди сталкиваются с выплатой данного вычета имущественного типа при продаже или покупке недвижимости (квартиры, земли, автомобиля и т.д.).
В следующих случаях имущественный вычет не подлежит возвращению:
- при покупке или продажи квартиры, имуществва принимают непосредственное участие близкие родственники;
- при выплате части расходов за сделку работодателем, государством или частично материнским капиталом.
Как получить имущественный вычет по НДФЛ в 2017 году
Рассмотрим варианты получения налоговой льготы в 2017 году:
- через работодателя не дожидаясь окончания года — происходить изначальное обращение в налоговый орган за получением подтверждения права на имущественный налоговый вычет, далее с полученным подтверждением и обращаться нужно к работодателю, который не будет удерживать подоходный налог из зарплаты и прочих выплат до полной выборки льготы;
- через ИФНС по истечении года, в котором произведены затраты.
Пошаговое получение вычета через ФНС:
- В первую очередь человек должен собрать все необходимые документы, согласно утвержденному списку.
- Написать заявление о предоставлении имущественного вычета и возврате НДФЛ в связи с расходами на покупку или продажу квартиру, иного имущества.
- Далее нужно оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
- Со всем пакетом документов обратиться в налоговую инспекцию.
- После принятия и прохождения всей процедуры нужно ожидать возвращения денег на банковский счёт.
Скачать образцы документов
Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году:
Если квартира куплена в 2017 году, то вернуть НДФЛ от расходов можно либо в 2017 году через работодателя постепенно, либо в 2018 году через ФНС сразу всей суммой (но не более уплаченного подоходного налога в 2017 году).
Размеры льготы в 2017 году
Какой вычет положен при покупке квартиры
Количество имущественных вычетов не изменялись на протяжении всего 2017 года. Последние корректировки были внесены в январе 2014, они действительны по настоящее время. Их условия следующие:
- максимальный размер имущественного вычета составляет 2 млн руб при покупке жилой площади, соответственно, сумма подоходного налога, подлежащего возврату находится в пределах 13 % от суммы сделки, но не должен быть выше суммы в 260 000 рублей (13 процентов от 2 млн руб);
- при условии оценки недвижимости в сумму более 2 млн рублей и покупке ее в браке, на получение могут претендовать оба члена семьи согласно СК РФ. В такой ситуации абсолютно без разницы, на кого оформлен пакет документов при покупке квартиры. Сумма выплаты будет составлять не больше 260 000 руб. на каждого из супругов. В итоге оба члена семьи в итоге могут получить 520 000 руб.;
- при выплате процентной ставке по ипотеке имущественный вычет составляет по ипотечным процентам 3 млн руб., соответственно, ограничение по возврату НДФЛ составляет 390 000 руб. на одного налогоплательщика.
При продаже имущества
(при условии владения меньше 3-5 лет) выплата составляет:
- 1 000 000 рублей в случае продажи квартиры, дома, земли, дачи, дома или их части;
- 250 000 рублей в случае продажи автомобиля, гаража, предметов искусства, за исключение ценных бумаг.
При приобретении земельного участка, или строительстве дома также можно получить имущественный вид вычета в таком размере:
- сумма, использованная на приобретение имущества, но не выше 2 000 000 руб. Если сумма покупки составляет менее 2 млн руб., то разницу можно использовать при последующей покупке или постройке жилых площадей;
- сумма процентов, указанная при оформлении кредита или займа для строительства жилья. Она должна быть не больше 3 млн руб. Такой вид выплаты предоставляться только при прикупке одного вида недвижимости.
Согласно изменениям, вступившим в силу с января 2014 года сумма выплат по процентам и по стоимости совершаются по отдельности. Например, один из них можно оформить при приобретении земельного участка, а второй при оформлении кредита на постройку жилого помещения. С недвижимостью, которая была выкуплена до 2014 года такие варианты не пройдут.
Условия предоставления имущественной льготы
- При покупке любой недвижимости первая выплата совершается после получения выписки из Единого государственного реестра и свидетельства о вступлении в права собственности. Дата произведения покупки не важна.
- Для пенсионеров имущественный налоговый вычет можно осуществить за последние три года при получении дохода, размер ставки также будет составлять 13 %.
- Для работающих людей вычет будет выплачен с даты, когда были поданы документы в бухгалтерию организации при возврате НДФЛ через работодателя (необходимо предоставить выписку из налоговой службы) или после подачи документов в ФНС по завершению года, за который осуществляется возврат подоходного налога в связи с получением имущественной льготы.
Налоговый вычет можно использовать повторно, пока он не будет полностью выбран. Например, квартира куплена за 1500000 руб., возврату подлежит 13% от 1500000 руб. Так как вычет составляет 2000000 руб., то остаток в 500000 руб. можно использовать со следующей покупки квартиры.
Какие нужны документы для оформления
Вот список обязательных документов:
- декларация из налоговой инспекции по утвержденной государством вида 3-НДФЛ;
- паспорт гражданина РФ;
- справка по форме 2-НДФЛ;
- заявление, написанное от руки;
- копия договора купли-продажи (в случае приобретения недвижимости);
- копия договора на передачу прав собственности (при приобретении имущества);
- бумаги по приобретению земли;
- бумаги по приобретению жилья под ипотеку;
- при постройке недвижимо тис.
Копии бумаг необязательного характера:
- при покупке общей недвижимости для семейной пары нужно предоставить копию свидетельства о бракосочетании, а также заявление, на кого производится выплата имущественного вычета;
- при оформлении выплаты за ребенка нужно показать свидетельство о его рождении и правах собственности на ребёнка;
- для пенсионеров обязательным является предоставление оригинала и копии пенсионного удостоверения.
Обязательным условием для оформления имущественного вычета является предоставление копий платежных документов (выписка с банковского счёта, квитанции, чеки с указанием всех контактных данных налогоплательщика). При оформлении выплаты по ипотеке необходимо показать договор, а также квитанции о погашении процентов по кредиту.
Налогоплательщик также имеет право получить имущественный вычет во время приобретении или постройке нескольких объектов. Это актуально только в случае приобретения имущества с января 2014 года и если до этого человек не получал выплат.
Как оформить 3-НДФЛ для имущественного вычета
Существуют следующие условия для оформления декларации по форме 3-НДФЛ:
- в 2017 году принимаются в учет прибыль, полученную за период 2014-2016. Для пенсионеров учитывается период за 2013-2016 года (не важно работал ли он в эти года или нет);
- 3-НДФЛ заполняется за каждый календарный год отдельно;
- если сдать 3-НДФЛ за 2017 год, то выплату можно получить только с начала следующего года.
Имущественный вычет по доходам за 2017 год можно будет вернуть в период с 2018-2020 года.
Нужно также учитывать такие моменты при оформлении заявки на получение имущественного вычета:
- если с момента приобретения имущества прошло меньше 3 лет, то документы можно подавать с даты получения прав на недвижимость;
- если с момента покупки прошло больше 3 лет, до справки нужно оформлять только по доходам за последние 3 года, а для пенсионеров — за последние 4 года.
Имущественный вычет при покупке квартиры — какие изменения в 2017 году
Никаких существенных изменений 2017 году не принес в порядок предоставления. Основной ряд нововведений был выполнен в 2014 году.
В 2017 году получить вычет в ФНС можно только по расходам в 2016 году. За квартиры, купленные в 2017 году, имущественный вычет положен в 2018 году.
Обращаться в ФНС можно в любое время в течение года.
Последние изменения в предоставление вычет при покупке жилой квартиры были внесены в 2014 году, когда был установлен размер по ипотечным процентам в 3 млн. руб., было позволено использоваться имущественную льготу до полной выборки.
Изменения коснулись бланка декларации 3-НДФЛ, в 2017 году нужно заполнять новую форму декларации, утвержденную Приказом ФНС ММВ-7-11/552@ от 10.10.2016.
Имущественный вычет может быть предоставлен лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, в следующих случаях (п. 1 ст. 220 НК РФ):
- при приобретении / строительстве на территории России жилья, в том числе с привлечением целевых кредитов и займов;
- при продаже имущества (в том числе недвижимости);
- при продаже долей в уставном капитале организации;
- при уступке прав по договору долевого участия в строительстве;
- при выкупе у физлица земельного участка и/или находящейся на нем недвижимости для государственных и муниципальных нужд.
Получение имущественного вычета при покупке жилья позволяет вернуть из бюджета уже уплаченный НДФЛ с дохода.
А получение имущественного вычета при продаже имущества позволяет уменьшить уплачиваемую в бюджет сумму НДФЛ с дохода от продажи.
Когда имущественный вычет по НДФЛ не положен
Вычет не предоставляется, если физлицо продает:
- ценные бумаги;
- имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ);
- имущество, находящееся в собственности физлица более 3-х лет (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), с 2016 года - более 5 лет в отношении объектов недвижимости (в отдельных случаях). Доходы от реализации такого имущества НДФЛ в принципе не облагаются (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Об изменениях в предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в 2016 году читайте .
Чаще всего граждане сталкиваются с необходимостью получения вычетов при продаже имущества (например, квартиры, транспортных средств) и при покупке жилья.
Имущественный вычет при продаже имущества
Налоговые вычеты по НДФЛ в 2018-2019 гг. при продаже имущества, которым гражданин владел менее 3 (5) лет, предоставляются, как и ранее, в сумме полученных от продажи доходов, но не более (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ):
- 1 млн руб., если продается квартира, дом, комната, дача, садовый домик, земельный участок, доля в них;
- 250 тыс. руб., если продается иное имущество (кроме ценных бумаг), например, транспорт, гараж, картина и т.д.
То есть продав машину за 400 тыс. руб., вы сможете воспользоваться вычетом в размере 250 тыс. руб. И заплатить НДФЛ надо будет только с разницы - 150 тыс. руб. (400 тыс. руб. - 250 тыс. руб.).
Вместо вычета физлицо может уменьшить свои доходы от реализации имущества на расходы, связанные с его приобретением, при наличии подтверждающих документов (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). То есть можно выбрать что-то одно: либо воспользоваться вычетом, либо уменьшить доходы на расходы.
Вычет НДФЛ при покупке квартиры или иного жилья
Если вы приобрели жилую недвижимость, земельный участок или построили жилой дом, то можете получить имущественный вычет:
- в размере стоимости приобретенного объекта недвижимости либо сумм, потраченных на строительство жилья, но не более 2 млн. руб. Если ваши расходы на приобретение или строительство жилья оказались меньше указанной суммы (например 1,5 млн. руб.), то остатком вычета (в примере - 500 тыс. руб.) вы сможете воспользоваться при покупке / строительстве другого жилья (пп. 3 п. 1 , пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Данное правило действует с 1 января 2014 года. Если же своим правом на имущественный вычет вы не полностью воспользовались в период до 2014 года, то «добрать» вычет при покупке другого жилья не получится;
- в размере суммы процентов, уплаченных по займу или кредиту, выданному вам для целей приобретения или строительства жилья, либо рефинансирования таких целевых кредитов, но не более 3 млн. руб. (пп. 4 п. 1 , п. 4 ст. 220 НК РФ). Ограничение по сумме процентов не применяется, если кредит был получен физлицом до 1 января 2014 года (
