Come sapete, la legislazione russa prevede la possibilità di ridurre l'entità della base imponibile per le persone che hanno sostenuto spese materiali legate al miglioramento della salute. Tuttavia, per l'attuazione di questo processo, saranno necessari una serie di documenti, il principale dei quali è la domanda di esempio del 2019 per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per il trattamento.
Scarica un esempio di applicazione per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per il trattamentoA questo proposito, questo articolo discuterà come redigere correttamente un'applicazione, in quali casi è opportuno farlo, nonché alcune altre sfumature.
Affinché le autorità fiscali non abbiano domande al richiedente la detrazione, ti consigliamo di utilizzare un determinato documento di esempio - ММВ-7-8 / 90, in cui sono riservati spazi vuoti per l'inserimento di tutte le informazioni necessarie.
Va notato che questa forma del documento è stata ufficialmente approvata da un ente statale come il Servizio fiscale federale, dopo l'emissione dell'ordine corrispondente, entrato in vigore il 3 marzo 2015.
In alcuni casi, l'applicazione può essere scritta senza utilizzare il modello di cui sopra. Il documento può essere redatto in qualsiasi ordine, ma non bisogna dimenticare di indicare in esso tutte le informazioni richieste.
Di norma, dopo che una persona fisica che chiede una riduzione dell'entità della propria base imponibile ha inserito tutti i dati necessari nella domanda, si pone automaticamente una domanda su quale autorità trasferirla.
Nelle situazioni in cui la procedura per il calcolo di una detrazione fiscale relativa al costo delle cure avviene tramite il datore di lavoro, la domanda deve essere trasferita anche a questa persona.
Per compilare la domanda da soli, guarda questo video:
Attiriamo l'attenzione dei candidati sul fatto che è necessario utilizzare il modulo del documento solo nel 2019. Se viene emesso un rimborso fiscale utilizzando un modulo obsoleto, il documento sarà considerato illegale e l'individuo riceverà un verdetto negativo in merito alla maturazione del risarcimento monetario.
Oltre ai dati generali, ovvero codice fiscale, cognome, nome, patronimico, indirizzo e codice fiscale, che devono essere presenti nella domanda per qualsiasi tipo di detrazione, nel modulo per il restituzione dell'imposta sul reddito per il trattamento:
IMPORTANTE! Oltre alle informazioni di cui sopra, i candidati dovranno scoprire e inserire i numeri del codice di classificazione del budget e assicurarsi anche di certificare il documento apponendo una firma personale e la data corrente.
Se un dipendente di qualsiasi organizzazione che ha sostenuto i costi del pagamento dei servizi medici desidera ricevere un risarcimento monetario per questo tramite il datore di lavoro, la domanda deve essere scritta in un modo leggermente diverso. Il documento deve essere redatto tenendo conto delle seguenti raccomandazioni:
Sezioni:
La detrazione fiscale per cure mediche è classificata come detrazione fiscale sociale. Essa è soggetta ai requisiti generali relativi ai tempi e alla procedura per l'ottenimento delle detrazioni fiscali. La detrazione fiscale massima per il trattamento non supera i 120 mila rubli. all'anno, tuttavia, il costo del trattamento costoso può essere detratto per intero (). Puoi scoprire se il trattamento è classificato come costoso dal decreto governativo RF del 19 marzo 2001 n. 201 "Sull'approvazione degli elenchi dei servizi medici e dei tipi di trattamento costosi nelle istituzioni mediche della Federazione Russa, i medicinali, gli importi di Pagamento per i quali si tiene conto dei Fondi Propri del Contribuente nella determinazione dell'importo della detrazione dell'imposta sociale” (di seguito - Delibera n. 201). Al momento della registrazione nel certificato di pagamento delle prestazioni mediche, è necessario prestare attenzione al codice delle prestazioni fornite: il valore "2" significa che le prestazioni fornite sono classificate come cure costose e possono essere detratte per intero.
Va tenuto presente che le detrazioni fiscali sociali sono calcolate cumulativamente (). Pertanto, se per l'anno di riferimento il contribuente ha sostenuto costi di formazione per un importo di 100 mila rubli. e ha presentato una dichiarazione che li accetta per la detrazione, quindi può utilizzare la detrazione per il trattamento solo per un importo di 20 mila rubli, tuttavia, i costi del trattamento costoso possono essere detratti per intero.
È importante notare che è possibile ottenere una detrazione per il trattamento solo per quei tipi di servizi medici e farmaci contenuti in quelli speciali.
Questi includono:
Non sono previste detrazioni fiscali per nessun altro tipo di trattamento. Lo stesso vale per i medicinali: devono essere presenti in uno speciale e devono essere acquistati esclusivamente con la prescrizione del medico.
Un'altra limitazione è il requisito per un'organizzazione o un singolo imprenditore che ha fornito tali servizi di avere una licenza russa per fornire i servizi medici pertinenti. Pertanto, a differenza della detrazione per la formazione, è impossibile ricevere una detrazione per i servizi di cura nelle cliniche straniere (,).
Inoltre, il paziente non potrà ricevere una detrazione se il suo trattamento è stato pagato dal datore di lavoro (anche se gli è stata fornita un'assistenza materiale mirata per il trattamento) (,). Se il contribuente rimborsa al datore di lavoro l'importo delle spese sostenute per le sue cure, la detrazione può essere prevista per il periodo d'imposta in cui le spese sostenute dal datore di lavoro sono state rimborsate. Il fatto del rimborso da parte del contribuente dei fondi trasferiti dal datore di lavoro su richiesta del dipendente per pagare il trattamento è confermato da un certificato rilasciato dal datore di lavoro ().
È possibile ottenere una detrazione anche per le spese autosostenute per l'acquisto di una polizza VHI (). Inoltre, l'assicurazione deve prevedere il pagamento delle sole prestazioni mediche ().
Il contribuente ha diritto a contare su tale detrazione se ha pagato:
In quest'ultimo caso, la detrazione si applica sia alle prestazioni mediche effettive fornite ai parenti, sia ai medicinali acquistati per loro. Inoltre, il contribuente può rimborsare i costi di acquisto ai parenti tra le suddette polizze VHI.
Si noti che non è possibile ricevere una detrazione per i costi delle cure mediche per i genitori del coniuge ().
Il codice fiscale della Federazione Russa non contiene un elenco di tali documenti, pertanto è possibile concentrarsi sulle spiegazioni del Ministero delle finanze della Russia e del Servizio fiscale federale della Russia. Quindi, secondo il Ministero delle finanze della Russia, è necessario presentare:
Allo stesso tempo, un contribuente che ha presentato un certificato di pagamento per servizi medici all'autorità fiscale senza presentare i relativi documenti di pagamento ha il diritto di richiedere una detrazione fiscale sociale prevista (,).
Prestare attenzione all'esecuzione dei documenti che confermano i costi sostenuti. Devono contenere il nome esatto dell'istituto medico che coincide con quello specificato nella licenza e i nomi dei servizi forniti e dei farmaci acquistati devono corrispondere a quelli forniti.
Si noti che le detrazioni sociali per le spese mediche possono essere ottenute non solo dall'ufficio delle imposte alla fine dell'anno, ma anche prima della fine del periodo d'imposta dal proprio agente fiscale ().
Come compilare correttamente una domanda di rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per il trattamento? Quali cittadini possono richiedere il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche? E molto altro nel nostro articolo …….
Sappiamo tutti e tutti si sono imbattuti in opzioni di trattamento e acquisto di farmaci, e sappiamo anche quanto costa. Lo stato ci dà l'opportunità di compensare almeno non l'intera somma di denaro spesa per il trattamento, ma alcuni di essi. Compilando una domanda e presentando i documenti necessari alle autorità IFTS, ci dà il diritto di ricevere il 13% dell'importo speso per il trattamento.
Puoi anche utilizzare il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e ottenerlo. In questo caso, dopo aver compilato la relativa domanda e aver fornito i documenti necessari, ti verrà rimborsato il 13% dell'importo speso.
Compilazione del programma, una dichiarazione 3NDFL per il trattamento, istruzioni, un esempio passo-passo -
Qualsiasi contribuente ha il diritto di scrivere una domanda per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i seguenti costi di trattamento:
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Il contribuente ha il diritto di presentare una domanda per i propri soldi spesi per il trattamento dei suoi parenti:
Modulo domanda 2017 per il rimborso della detrazione fiscale
Scarica il nuovo modulo di dichiarazione 3NDFL -
La domanda per il rimborso dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per il trattamento viene presentata l'anno successivo al pagamento dei costi del trattamento. La presentazione della domanda e dei documenti necessari per la restituzione può essere effettuata in qualsiasi giorno o mese, perché un periodo specifico per questi tipi di pagamenti non è stabilito dalla legge.
Per ordine di MMV-7-8 / [e-mail protetta] dal 14/02/2017 predisposto un nuovo modulo di richiesta per la restituzione dell'Irpef per cure e medicinali retribuiti. Modulo di domanda per KND 1150058.
La compilazione della domanda non è indispensabile ed è possibile sia a mano che digitando su un computer su 3 pagine.
La presentazione di una domanda e dei documenti per la restituzione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche viene effettuata a titolo oneroso presso gli organi dell'Ispettorato del servizio fiscale federale. La procedura di verifica dura circa 3 mesi. Se il reso viene approvato, i fondi vengono accreditati ai dettagli specificati nella domanda entro un mese.
Ultimo aggiornamento marzo 2019
Per emettere una detrazione fiscale per il trattamento, sono necessari i seguenti documenti e informazioni:
per i servizi medici fornito:
Quando si registra una detrazione fiscale per l'acquisto di medicinali fornito:
Quando si registra una detrazione fiscale per l'assicurazione medica volontaria fornito:
Quando si registra una detrazione fiscale per bambini
Quando si registra una detrazione fiscale per il coniuge inoltre fornito:
Quando si registra una detrazione fiscale per i genitori inoltre fornito:
Si precisa che per evitare ritardi e rifiuti è meglio contattare l'Agenzia delle Entrate con il pacchetto di documenti più completo.
Al ricevimento di una detrazione fiscale per servizi medici a un contribuente non è necessario fornire copia dei documenti di pagamento (ricevute, assegni, ordini di pagamento)... È sufficiente che il contribuente abbia un certificato di pagamento per i servizi medici per le autorità fiscali (ciò è dovuto al fatto che un certificato viene rilasciato da un'organizzazione medica solo dopo il pagamento di un servizio medico e viene utilizzato come documento che conferma l'effettivo spese del contribuente). Questa posizione è esposta nelle lettere del Servizio fiscale federale della Russia del 2 maggio 2012 N ED-4-3 / [e-mail protetta], del 07.03.2013 n. ED-3-3 / [e-mail protetta], del 22.11.2012 n. ED-4-3 / [e-mail protetta], Lettera del Ministero delle finanze della Russia del 17 aprile 2012 n. 03-04-08 / 7-76.
Allo stesso tempo, se hai in mano tutti i documenti di pagamento, puoi allegarne copia alla tua dichiarazione dei redditi. Alcuni ispettorati fiscali (soprattutto nelle regioni della Russia) richiedono ancora copie dei documenti di pagamento (questo è illegale, ma in alcuni casi sono più facili da allegare che contestare la loro richiesta).
Allo stesso tempo, è importante notare che quando si riceve una detrazione fiscale per il pagamento di medicinali (per prescrizioni), la fornitura di documenti giustificativi di pagamento è obbligatoria per ricevere una detrazione fiscale.
Il servizio "Tax Refund" ti aiuterà a preparare rapidamente e facilmente una dichiarazione 3-NDFL e una domanda di rimborso delle tasse, rispondendo a semplici domande. Inoltre, ti fornirà anche istruzioni dettagliate per la presentazione dei documenti alle autorità fiscali e, in caso di domande durante il lavoro con il servizio, gli avvocati professionisti saranno lieti di consigliarti.
Per legge, tutte le copie dei documenti devono essere autenticate o certificate dal contribuente.
Per certificare in modo indipendente è necessario firmare ogni pagina(non tutti i documenti) copia come segue: "La copia è corretta" La tua firma / Trascrizione della firma / Data... In questo caso non è necessaria l'autenticazione notarile.
Tutti gli individui che percepiscono un reddito pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche da essi. Una parte dell'imposta pagata può essere rimborsata grazie a speciali detrazioni fiscali. Se hai pagato per le prestazioni mediche fornite a te o alla tua famiglia, puoi ridurre l'importo dell'imposta sul reddito a spese della detrazione sociale per le cure (comma 3, comma 1 dell'articolo 219 del TUIR).
La detrazione è fornita sulla base di una dichiarazione sotto forma di 3-NDFL. Come compilare un reso per il trattamento, quali altri documenti devono essere forniti per questo, considereremo ulteriormente.
È possibile ottenere una detrazione e restituire parte del denaro speso per le cure se si utilizzano i fondi per:
Si applicano le seguenti condizioni:
L'importo della detrazione dipenderà da quanti soldi hai effettivamente speso per il trattamento. Ma anche qui ci sono dei limiti.
La detrazione sociale massima non può essere superiore a 120.000 rubli e tale importo include non solo il trattamento, ma in generale tutte le detrazioni sociali. Cioè, se durante l'anno hai pagato, ad esempio, per l'istruzione di un bambino, hai versato contributi aggiuntivi alla pensione e pagato servizi medici e medicinali, allora tutte queste spese insieme danno diritto a una detrazione di non più di 120.000 rubli . Di conseguenza, da questo importo potrai restituire 15.600 rubli di tasse (120.000 rubli x 13%).
A questa regola esiste un'eccezione, ma solo per le cure costose: pagando le prestazioni mediche inserite in un apposito Elenco definito dal decreto n. i limiti dell'imposta sul reddito delle persone fisiche precedentemente pagata dal proprio reddito.
Si prega di notare che i rimborsi fiscali possono essere effettuati solo per i periodi in cui il trattamento è stato effettivamente pagato. È consentito richiedere una detrazione anche diversi anni dopo il pagamento, ma il rimborso è possibile solo per gli ultimi 3 anni. Ad esempio, il trattamento è avvenuto nel 2013, e la detrazione è stata dichiarata solo nel 2016. In questo caso è possibile restituire l'imposta versata nel 2015, 2014 e 2013.
Al termine dell'anno solare in cui è stato erogato il trattamento, fornire all'IFTS:
A seconda del tipo di spese mediche, è necessario allegare anche i seguenti documenti che le confermano:
Per detrazione per prestazioni mediche rese:
Per la detrazione per i farmaci:
Quando si effettua una detrazione per VHI:
Quando viene emessa una detrazione fiscale per le spese mediche per familiari e parenti, hai bisogno di copie dei documenti che confermano la tua relazione - certificati di nascita, certificati di matrimonio, ecc.
L'intero pacchetto di documenti viene inviato all'ufficio delle imposte del luogo di residenza. Per le dichiarazioni presentate solo per i rimborsi fiscali, non ci sono limiti di tempo per la presentazione: puoi inviare 3-NDFL durante tutto l'anno successivo all'anno di riferimento. Se contestualmente alla detrazione dichiari anche il tuo reddito, allora la dichiarazione deve essere presentata entro il 30 aprile dell'anno successivo. Il processo di rimborso delle tasse può richiedere fino a quattro mesi:
Domanda di rimborso delle tasse compilato secondo il modulo approvato con ordinanza del servizio fiscale federale del 03.03.2015 n. ММВ-7-8 / 90. È necessario indicare l'anno in cui si è verificato il pagamento in eccesso, ovvero quando è stato pagato il trattamento, nonché l'importo dell'imposta da rimborsare. Per ricevere denaro dall'IFTS, indica le coordinate bancarie del tuo conto.