Qual è la scadenza per il pagamento dei premi assicurativi per i singoli imprenditori per il 2018 "per me"? Fino a che data devi pagare i contributi fissi se il tuo reddito è inferiore a 300.000 rubli? Quanto tempo ci vuole per depositare l'1% su un reddito superiore a 300.000 rubli? Quale importo pagare se il singolo imprenditore non ha svolto attività nel 2018? Rispondiamo alle domande.
Un singolo imprenditore è obbligato a pagare per sé i contributi pensionistici e di assicurazione medica (comma 2 del paragrafo 1 dell'articolo 419, paragrafo 1 dell'articolo 430 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Contributi in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità, non è obbligato a pagare, ma può farlo volontariamente (comma 2 del paragrafo 1 dell'articolo 419, paragrafo 6 dell'articolo 430 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
L'importo del pagamento fisso per l'assicurazione pensionistica dipende dal fatto che il reddito ricevuto dal singolo imprenditore superi i 300.000 rubli. (comma 1 del paragrafo 1 dell'articolo 430 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Si considera reddito:
È illecito ridurre l'importo del reddito per le spese sostenute da un singolo imprenditore (Lettere del 14 giugno 2018 n. 03-15-05 / 40791).
Se il reddito per il 2018 è di 300.000 rubli. e meno, il pagamento fisso per GPT per il 2018 è di 26.545 rubli. Tutti i singoli imprenditori, senza eccezioni, devono pagare questo importo per l'assicurazione pensionistica. Anche chi non ha svolto attività nel 2018 e non ha fatturato in conto corrente.
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Il termine per il pagamento di un pagamento fisso "per la pensione" per un importo di 26.545 rubli. - entro il 31 dicembre (comma 2 del paragrafo 1 dell'articolo 419, paragrafo 2 dell'articolo 432 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Tuttavia, il 31 dicembre 2018 è un giorno libero. Pertanto, per pagare un pagamento fisso per un importo di 26.545 rubli. è necessario entro e non oltre il 01/09/2019 (clausola 7 dell'articolo 6.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Frequenza di pagamento 26.545 rubli. non istituita nel corso dell'anno. Pertanto, puoi decidere da solo quanto spesso pagarli (ad esempio, mensile, trimestrale o in un importo alla volta). La cosa principale è che 26.545 rubli. sono stati elencati entro e non oltre il 9 gennaio 2019.
RUB 26.545 - questo è l'importo dei contributi pensionistici, obbligatori per tutti i singoli imprenditori. Tutti i singoli imprenditori, nessuno escluso, devono pagarlo. Anche chi non ha svolto attività nel 2018 e non ha fatturato in conto corrente.
BCC del contributo fisso MPI per l'anno 2018 - 182 1 02 02 140 06 1110 160.
Se il reddito per il 2018 è superiore a 300.000 rubli, devi inoltre pagare l'1,0% dell'importo superiore a 300.000 rubli. in un anno. Allo stesso tempo, l'importo dei premi assicurativi per MPI per il 2018 non può essere superiore a 212.360 rubli.
I contributi al MPI da reddito superiore a 300.000 rubli devono essere versati entro il 1 luglio dell'anno successivo (clausola 2, comma 1 dell'articolo 419, comma 1 dell'articolo 423, comma 2 dell'articolo 432 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Quando un soggetto economico decide di svolgere l'attività di imprenditore, previa registrazione, ha l'obbligo di versare contributi in quote fisse per le forme assicurative obbligatorie. Al singolo imprenditore è riconosciuto il diritto di adempiere a tale obbligo durante l'anno di riferimento, mentre tale azione può essere svolta senza contanti tramite banche o con contanti tramite terminali.
Dal 2018 sono state apportate le seguenti modifiche:
I pagamenti per l'assicurazione obbligatoria dei singoli imprenditori consistono in una parte obbligatoria, determinata in un importo fisso, e importi delle detrazioni superiori all'importo stabilito del reddito di 300 mila rubli.
L'assicurazione pensionistica e medica è obbligatoria per i singoli imprenditori, indipendentemente dal regime utilizzato e dal fatto di lavorare. La condizione principale affinché l'imprenditore sia registrato nell'USRIP. Dal 2018 i contributi non dipendono più dal salario minimo stabilito e sono fissati dal governo per l'anno successivo.
La componente fissa del pagamento non è più vincolata al salario minimo ed è:
| Periodo, anno | Assicurazione pensionistica, strofinare. | Medico assicurazione, strofinare. |
Totale |
| 2018 | 26545.00 | 5840.00 | 32385.00 |
| 2019 | 29354.00 | 6884.00 | 36238.00 |
Importante! Se la registrazione di un singolo imprenditore o la sua chiusura avviene entro un anno, l'importo del pagamento fisso viene ricalcolato proporzionalmente.
Questa parte del pagamento fisso è obbligatoria per quelle entità per le quali, in base ai risultati dell'anno, i proventi ricevuti hanno superato l'importo stabilito di 300.000 rubli. Tale importo è determinato al tasso dell'1% dell'eccedenza del reddito dell'imprenditore.
Cioè: (reddito dell'imprenditore - 300.000) * 1%
Gli imprenditori devono comprendere quanto segue:
Attenzione! Puoi usare il nostro. Eseguirà tutti i calcoli online, se necessario, puoi stampare il risultato.
La normativa stabilisce i seguenti termini di pagamento:
La prima parte dei singoli imprenditori può essere pagata a loro piacimento. Questi possono essere pagamenti mensili o trimestrali. L'imprenditore ha il diritto di pagare questo importo in un'unica soluzione immediatamente o alla fine dell'anno.
Il requisito principale è che il pagamento di un importo fisso venga effettuato entro la fine dell'anno.
Tuttavia, i singoli imprenditori che terranno conto dei contributi nel calcolo dei pagamenti per le modalità speciali dovrebbero sapere quanto segue:
Gli imprenditori che non sono datori di lavoro possono versare contributi in modo che l'importo dell'imposta calcolata da pagare sia pari a 0, se l'importo delle entrate e delle spese percepite lo consente.
Dall'inizio di quest'anno è cambiato l'amministratore dei contributi, ora la gestione è passata al fisco. A questo proposito sono stati introdotti nuovi KBK, che ora iniziano con il codice 182.
Contributi assicurativi pensionistici:
Per i contributi all'assicurazione sanitaria obbligatoria:
L'obbligo di versare i contributi può essere adempiuto in contanti presso uno sportello bancario, oppure per via telematica. Inoltre, puoi redigere un ordine di pagamento ed effettuare un bonifico tramite un conto corrente aperto presso una banca.
L'Agenzia delle Entrate offre un comodo servizio per la creazione automatica della ricevuta di versamento dei contributi tramite uno sportello bancario.
Passaggio 2. Nel campo del pagatore, fare clic su "Imprenditore individuale", nel campo "Documento di pagamento", inserire "Documento di pagamento". Con il suo aiuto, puoi ottenere un modulo per il trasferimento tramite una banca o pagare con moneta elettronica. Se selezioni "Ordine di pagamento", puoi creare un documento per trasferire questi importi dal conto corrente. Ma sarà anche necessario indicare i dettagli dell'autorità fiscale - il destinatario.
Passaggio 3. Viene apposto il KBK richiesto, dopodiché è necessario premere Invio. Il resto dei campi dovrebbe essere compilato automaticamente. In questo caso, il codice deve essere specificato senza spazi e altri caratteri non necessari. Se vedi un'inesattezza nelle informazioni inserite, puoi premere il pulsante "Indietro" e compilare nuovamente i campi.
Attenzione! KBK deve essere inserito in un unico pezzo senza spazi.
Passaggio 4. Vengono inseriti i dati del destinatario dei contributi. La colonna "Indirizzo dell'oggetto della tassazione" deve essere saltata. Nella sezione "Codice IFTS" selezionare l'ufficio delle imposte a cui viene effettuato il pagamento. Di seguito è riportato il comune (selezionato dall'elenco a discesa).
Si aprirà una finestra aggiuntiva per inserire l'indirizzo:
Passaggio 5. Gli estremi del documento di pagamento sono indicati. "Stato della persona" - 09, viene selezionato l'imprenditore. La base per il pagamento è "TP" - il pagamento corrente di quest'anno. Nel campo "Periodo d'imposta" viene selezionato il pagamento per l'anno e viene visualizzato anche l'anno per il quale deve essere effettuato il pagamento. Importo del pagamento - importo del pagamento desiderato.
Passaggio 6. Inserimento delle informazioni sul pagatore. Il suo nome completo, il codice TIN sono compilati. Il campo "Indirizzo" viene compilato in una finestra separata, le informazioni vengono selezionate dai libri di riferimento. Il campo TIN deve essere compilato se prevedi di pagare elettronicamente.
Passaggio 7.È necessario verificare nuovamente la correttezza dei dati e fare clic sul pulsante "Paga". Nella finestra che si apre, seleziona:
Se il pagamento viene effettuato in contanti tramite uno sportello bancario, verrà creata una ricevuta per la stampa:
Se la commissione viene pagata non in contanti, si aprirà una finestra con i loghi delle banche e dei sistemi di pagamento e sarà necessario selezionare quello desiderato:
Come compilare un ordine di pagamento per il pagamento tramite una banca su un conto individuale imprenditoreSe un imprenditore ha un conto bancario, il pagamento dei contributi fissi può essere effettuato attraverso di esso emettendo un ordine di pagamento. Per fare ciò, è meglio utilizzare servizi di assistenza speciali o programmi di contabilità.
La particolarità di elaborare un ordine di pagamento per il trasferimento di contributi fissi:
Tutti i contributi devono essere pagati in tempo. In caso contrario, l'ufficio delle imposte può imporre una sanzione all'imprenditore. Il suo importo è calcolato in base all'importo dei contributi non versati. L'importo minimo delle sanzioni è del 20% dell'importo del debito, sarà concesso nel caso in cui non vi fosse dolo in caso di ritardo. Ad esempio, il singolo imprenditore ha confuso la data di pagamento o semplicemente l'ha dimenticato.
Se l'imprenditore non versa di proposito l'importo dei contributi, l'importo delle sanzioni aumenterà e sarà pari al 40% dell'importo.
Attenzione! Inoltre, per il periodo compreso tra la data di pagamento e il momento effettivo del trasferimento di denaro, possono essere addebitate delle penali. Sono calcolati come 1/300 del tasso della Banca Centrale per ogni giorno di ritardo.
L'importo della sanzione può essere ridotto per via giudiziale se il singolo imprenditore dimostra di avere circostanze attenuanti (ad esempio, si trovava in ospedale). L'importo minimo della riduzione è di 2 volte. Tuttavia, l'importo degli interessi di pena non può essere ridotto, ma dovrà essere pagato per intero.
Tutti i cittadini che lavorano in una forma o nell'altra sono tenuti a pagare i contributi al Fondo pensione della Russia (PFR). Ciò è necessario affinché, al raggiungimento della vecchiaia, tutti possano ricevere dallo Stato almeno un'indennità pensionistica minima. I singoli imprenditori in questo caso non fanno eccezione. Essi, come i lavoratori assunti, difficilmente saranno in grado di garantire a se stessi un tenore di vita dignitoso in età avanzata. Pertanto, lo Stato li obbliga a pagare regolarmente l'imposta sulla pensione per i singoli imprenditori, indipendentemente dall'attività dell'attività e dall'entità del profitto.
Le detrazioni assicurative dei singoli imprenditori per se stessi sono suddivise in contributi fissi al PFR e pagamenti al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria (FFOMS). In relazione all'istituzione di un nuovo salario minimo per quest'anno, molti erano perplessi su come calcolare i contributi pensionistici dei singoli imprenditori. In effetti, la metodologia rimane la stessa: il salario minimo viene moltiplicato per il 26% (tassa PFR) e per dodici mesi. Utilizzando questa formula, otteniamo il pagamento annuale alla Cassa pensione di 18.610,80 rubli (5965 * 26% * 12). È possibile calcolare i contributi pensionistici per i singoli imprenditori al mese o al trimestre, a seconda dello schema di pagamento scelto dall'imprenditore.
Importante! Il singolo imprenditore può scegliere autonomamente la frequenza di versamento del contributo alla FIU, ad esempio in un'unica rata per l'intero anno o in più rate mensili e trimestrali.
La principale imposta pensionistica fissa per un singolo imprenditore è stabilita per coloro il cui reddito annuo non supera i 300 mila rubli. I singoli imprenditori, le cui entrate di cassa si sono rivelate cospicue, entro la fine dell'anno dovranno versare al Fondo pensione un ulteriore 1% dell'importo eccedente il limite. Se il reddito dell'imprenditore è di 320.000 rubli, dovrà trasferire altri 200 rubli (20.000 * 1%) oltre al pagamento fisso.
I contributi alla FFOMS sono calcolati secondo un algoritmo simile ai pagamenti delle pensioni, ovvero in base al salario minimo attuale (salario minimo). La percentuale dell'assicurazione sanitaria dal salario minimo è del 5,1% e l'importo totale per l'anno in corso sarà di 3650,58 (5965 * 5,1% * 12). Allo stesso tempo, indipendentemente dal fatto che il reddito dell'imprenditore abbia superato il limite di 300 mila rubli, non dovrà pagare un'eccedenza alla FFOMS.
Importante! Anche se un imprenditore è contemporaneamente un lavoratore dipendente e il datore di lavoro trattiene i contributi ai fondi sociali dal suo stipendio, è comunque obbligato a pagarli da solo senza alcuna indulgenza.
Se parliamo di come pagare la FIU per un singolo imprenditore, prima devi decidere la procedura per gli insediamenti e il pagamento dei pagamenti sociali. Le scadenze generali fissate dallo Stato sono le seguenti:
Come un singolo imprenditore può pagare un fondo pensione può essere trovato nella legge n. 212-FZ del 24 luglio 2009. Lo stesso atto normativo fissa le tariffe, determina la procedura per la ripartizione delle parti finanziate e assicurative, nonché le forme di rendicontazione personalizzata e le scadenze per la presentazione. La contribuzione fissa al Fondo Pensione deve essere versata in un'unica soluzione, e la suddivisione in parti assicurative e finanziate sarà a cura del Fondo stesso.
Importante! Sull'importo dei pagamenti assicurativi, è possibile ridurre l'importo dell'imposta con un sistema di tassazione semplificato (reddito 6%). In questo caso è più redditizio pagare il contributo a rate, questo ridurrà gli acconti per l'imposta unica.
La differenza tra i due pagamenti è solo nell'importo, nella causale del pagamento e nel codice BCC. Puoi trovare i dettagli per il pagamento in contanti e l'autocompilazione di un ordine di pagamento sul sito web di PFR.
Indipendentemente dalla redditività dell'attività e dalla forma di tassazione, l'imprenditore è obbligato a trasferire i contributi alla FIU. Nel 2016, il pagamento fisso totale è di 23,15 mila rubli. Se il singolo imprenditore è registrato durante l'anno, l'importo del contributo viene calcolato e addebitato per il periodo di lavoro effettivo per giorni. Diamo un'occhiata più da vicino a quali tasse pensionistiche devono essere pagate dai singoli imprenditori nel 2016.
Tutti i singoli imprenditori devono necessariamente trasferire a bilancio i contributi fissi. L'importo non dipende dal reddito percepito, dovrebbe essere addebitato al bilancio, anche se non è stata svolta alcuna attività durante il periodo di riferimento. L'importo totale del contributo non è cambiato dal 2015 ed è di 23.153 rubli. Viene fissato una volta all'anno e dipende dal salario minimo.
Il contributo fisso obbligatorio è distribuito tra la Cassa pensione della Federazione Russa (19.357 rubli) e la FFOMS (3797 rubli). L'intero importo deve essere versato in un'unica soluzione o in parte entro la fine dell'anno in corso. Di solito, il pagamento viene effettuato su base trimestrale. Se il reddito di un imprenditore privato per un anno solare supera i 300 mila rubli, l'imposta sulle pensioni per i singoli imprenditori aumenta dell'1%. Gli importi che superano il limite specificato sono tassati a questa aliquota. Il resto del contributo deve essere trasferito in bilancio entro il 31 marzo, compreso l'anno successivo.
Per coloro che pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche e le imposte pensionistiche, il sistema fiscale semplificato è calcolato sulla base del reddito effettivamente percepito dallo svolgimento delle attività. La base per il calcolo delle "persone imputate" è l'1% del reddito superiore a 300 mila rubli, per i "titolari di brevetto" - il potenziale profitto.
Le tasse pensionistiche sono calcolate in base al salario minimo. L'importo massimo del reddito su cui vengono addebitate le tasse è di 300 mila rubli. Il calcolo viene effettuato secondo la seguente formula:
Nel 2016, l'importo del pagamento fisso è:
Il calcolo della tariffa nel FFOMS viene effettuato secondo la stessa formula, solo la tariffa è fissata al 5,1%:
L'importo totale del pagamento è di 23.153,33 rubli.
Quale imposta pensionistica dovrebbe essere trasferita al bilancio se il reddito del singolo imprenditore supera i 300 mila rubli? L'importo massimo del premio assicurativo è limitato a otto volte la tariffa mensile minima:
Calcoliamo l'importo di un pagamento fisso, a condizione che il fatturato annuo dei fondi del singolo imprenditore fosse di 140 mila rubli. T. camera 140< 300, то дополнительный 1% не взимается.
PFR = 6204 x 12 x 0,26 = 19 356,48 rubli.
FFOMS = 6,2 x 0,051 x 12 = 3796,85 rubli.
Diciamo che il reddito dei singoli imprenditori per l'anno è stato di 528 mila rubli. In questo caso, per un importo superiore a 300 mila rubli. (228 mila rubli), deve essere addebitato un ulteriore 1%.
PFR = 6204 x 12 x 0,26 + 0,01 x 228 = 19 356,48 + 2280 = 21 636,48 rubli.
L'imposta unificata della pensione viene pagata dal momento dell'iscrizione del singolo imprenditore. Se un imprenditore privato ha ricevuto un certificato a maggio (il quinto mese consecutivo), i contributi fissi per lui saranno i seguenti:
FOMS = salario minimo x (12-4) x 0,051 = 2531,23 rubli.
PFR = salario minimo x 8 x 0,26 = 12.904,32 rubli.
Le tasse pensionistiche dovrebbero essere trasferite al bilancio senza dividersi in PFR e MHIF. La distribuzione viene effettuata sulla base dei dati IPF e dell'opzione pensionistica selezionata. Per i capi delle fattorie contadine è prevista una procedura speciale per il pagamento dei contributi, in base alla quale i pagamenti vengono inoltre trasferiti al bilancio per ciascun membro dell'azienda agricola.
| № | KBK | Pagamento |
| 392 1 02 02140 06 … | Nella FIU | |
| 1 | 1100 160 | Pagamento fisso (il reddito non supera RUB 300 mila) |
| 2 | 1200 160 | Pagamento fisso (reddito superiore a 300 mila rubli) |
| 3 | 2100 160 | Pena |
| 4 | 2200 160 | Interesse |
| 5 | 3000 160 | Bene |
| 392 102 021 0308 … | Nel MHIF | |
| 1 | 1011 160 | Pagamento fisso |
| 2 | 2011 160 | Pena |
| 3 | 3011 160 | Bene |
Se il pagatore dei contributi appartiene a due categorie contemporaneamente: imprenditore individuale e datore di lavoro, paga fondi al bilancio per ciascuno dei seguenti motivi.
| Categorie | 2016 anno | |
| PFR,% | FOMS,% | |
| Contribuenti al sistema fiscale generale | 22 + 10 | 5,1 |
| PI sul sistema dei brevetti | 20 | 0 |
| Organizzazioni di farmacie, compresi i singoli imprenditori, titolari di una licenza per attività farmaceutiche; organizzazioni situate nel sistema fiscale semplificato e impegnate in servizi sociali, ricerca scientifica, sviluppo, impegnate in istruzione, beneficenza, assistenza sanitaria, cultura e arte | ||
| Imprenditori individuali con lo status di residente nella zona della tecnologia e dell'innovazione, che svolgono attività turistiche e ricreative | 8 | 4 |
| SP sul regime fiscale semplificato | 20 | 0 |
| Contribuenti con lo status di residente in territori a sviluppo economico avanzato | 6 | 0,1 |
L'imposta sulla pensione deve essere pagata per il periodo in corso entro il 15 del giorno successivo. Se l'ultimo giorno di regolamento cade in un fine settimana, il termine è posticipato al giorno lavorativo successivo. I contributi non versati sono soggetti a riscossione. I dettagli per il trasferimento di fondi al bilancio sono indicati nella tabella seguente.
Per non confondersi con i dettagli durante il trasferimento di fondi al budget, è meglio utilizzare il servizio sul sito Web PFR.
Per trasferire fondi al budget per le imposte specificate, viene utilizzata una forma speciale di pagamento "imposta PD-4sb". In questo documento, oltre alle coordinate bancarie, sono presenti anche i dati sul pagatore (TIN, numero di iscrizione alla Cassa pensione), è indicato il codice di classificazione del budget. Informazioni aggiornate su questo articolo sono disponibili sul sito Web di PFR. È meglio pagare le ricevute tramite una filiale Sberbank.
Anche se un singolo imprenditore lavora in parallelo con un contratto di lavoro e versa contributi al bilancio tramite il datore di lavoro, ciò non lo esonera dal trasferimento dei pagamenti fissi. I calcoli dell'importo delle tasse vengono effettuati dal momento della registrazione di un singolo imprenditore, anche se non è avvenuta all'inizio dell'anno.
Innanzitutto, dal 2012, gli imprenditori che lavorano senza dipendenti non presentano alcuna segnalazione.
In secondo luogo, è necessario conservare tutte le ricevute pagate per i pagamenti nel budget. Per sapere se un pagamento è stato accreditato per il periodo in corso, dovresti chiamare l'ufficio PFR locale.
L'importo delle tasse pagate può essere ridotto dell'importo dell'imposta calcolato con l'aliquota del 6%. Ma questa regola vale solo per gli imprenditori disciplinati, cioè quelli che pagano tutte le rate fisse fino alla fine dell'anno.
In terzo luogo, gli imprenditori che hanno o sono stati assunti dipendenti nel corso dell'anno devono presentare segnalazioni alla UIF.
La contabilità personalizzata è un sistema per la registrazione dei dati sull'assicurazione e sulle pensioni finanziate creato nella Federazione Russa. Quando una persona inizia a lavorare, viene creato per lui un account personale individuale (ILS) nel PF, che raccoglie informazioni sulla durata della sua vita. Più fondi verranno accumulati su di esso, maggiore sarà la pensione.
Dal 2015, le informazioni sulla contabilità personalizzata sono presentate al PFV con cadenza trimestrale fino al giorno 15 del secondo mese del periodo successivo, ovvero:
La UIF deve inoltre fornire:
L'imposta sul reddito della pensione di un imprenditore individuale, che è sul regime "reddito" STS, può essere ridotta del 100% (imprenditore individuale senza dipendenti), del 50% (imprenditore individuale con dipendenti) del pagamento calcolato ma non elencato per un trimestre, sei mesi, 9 mesi e un anno. I calcoli vengono eseguiti in questo modo:
Non è sempre opportuno dividere l'importo del pagamento in 4 parti. Se non c'era reddito in uno dei trimestri, allora è meglio dividere il pagamento in tre parti e trasferirlo durante i periodi in cui il singolo imprenditore ha ricevuto reddito. La cosa principale è che entro la fine dell'anno l'intero importo dei pagamenti dovrebbe essere interamente pagato. Tutti i fondi elencati devono essere considerati un totale cumulativo.
Alla detrazione può essere aggiunto l'1% dovuto, ma solo nel periodo per il quale è avvenuto il pagamento. Cioè, se i contributi per un importo di 6 mila rubli. sono stati pagati per il primo trimestre, quindi una detrazione di importo simile può essere effettuata nel calcolo di un anticipo per lo stesso periodo. L'imposta sulla pensione di un dipendente che lavora per un singolo imprenditore che fa parte del sistema fiscale semplificato può essere presa in considerazione nel calcolo dei pagamenti anticipati fino al 50%.
Nell'ambito dello schema di tassazione "Reddito meno spese", tutti i contributi versati (per singoli imprenditori e dipendenti) sono inclusi nelle spese e vengono utilizzati per ridurre la base di calcolo e non i pagamenti stessi. Puoi ridurre l'importo del pagamento anticipato fino al 100%. I calcoli vengono effettuati secondo un principio simile: tutti gli importi trasferiti al budget per l'anno in corso vengono detratti dall'anticipo.
Gli imprenditori pensionistici assicurativi che fanno parte dell'UTII possono ridurre l'imposta pagata dai contributi (per i singoli imprenditori e dipendenti) nel trimestre in corso al 50-100%, a seconda che il singolo imprenditore abbia dipendenti o meno.
Poiché il reddito per l'anno è di solito più o meno lo stesso per UTII, è meglio dividere l'importo totale dei pagamenti fissi in quattro parti e pagarli trimestralmente. Analogamente al regime fiscale semplificato, l'1% dei contributi può essere detratto nel periodo in cui è avvenuto il pagamento. Questa condizione si applica solo ai singoli imprenditori che non hanno dipendenti.
Gli imprenditori che hanno dipendenti possono ridurre l'imposta imputata fino al 50%. Ma non includono i premi assicurativi. Questa limitazione si applica solo ai quartieri in cui il singolo imprenditore aveva assunto dipendenti. Se le tasse pensionistiche sono elencate in un pagamento all'anno, possono essere prese in considerazione nel calcolo dell'anticipo nel periodo in cui sono state accreditate sul conto PRF.
Il costo del brevetto non riduce l'imposta sulla pensione. L'importo della commissione viene trasferito in rubli dal conto del singolo imprenditore. Gli imprenditori che non hanno dipendenti assunti possono ridurre i compensi dovuti ai sensi della "tassa semplificata" e dell'UTII al 100% dei versamenti trasferiti al bilancio. Tutte le tasse vengono trasferite dal momento della registrazione fino alla chiusura di un imprenditore privato.
Dal 1 luglio 2016, il livello di sussistenza è aumentato di 7,5 mila rubli. La variazione del salario minimo influenzerà l'entità del salario. Secondo l'art. 133 del Codice del lavoro, il salario deve essere superiore al livello salariale minimo. Con il suo aumento, il limite inferiore consentito aumenterà. Per la violazione di questo requisito, l'impresa deve affrontare una multa per un importo di 50 mila rubli. Il salario minimo completo può essere indicato solo dai dipendenti che hanno rispettato pienamente la norma durante il mese e hanno lavorato il numero di ore prescritto.
Sulla base dell'esperienza degli anni passati, possiamo dire che la crescita del salario minimo genera disoccupazione e aumenta l'occupazione informale. Cresce l'onere per il bilancio e lo stipendio medio. Dopo l'aumento del salario minimo, aumenteranno le dimensioni di multe, sanzioni, tasse all'erario. Questo, a sua volta, influenzerà le piccole imprese.
I lavoratori che ricevono salari "in busta", e il salario minimo è ufficialmente indicato, si troveranno in una posizione più vantaggiosa. La modifica del salario minimo influenzerà l'importo delle detrazioni per la pensione futura.
Per il prossimo anno i contributi fissi cresceranno e ammonteranno a: 23,4 mila rubli. (Fondo pensione) e 4,59 mila rubli. (FFOM). L'importo massimo delle commissioni è di 187,2 mila rubli.
L'imprenditorialità è associata alla responsabilità del rispetto della legge, una parte della quale è il pagamento dei premi assicurativi obbligatori, e non solo per i dipendenti, ma anche "per te". Pagamento dei singoli imprenditori al Fondo Pensione 2019, i termini dell'importo hanno subito significative modifiche a livello legislativo. Per non incorrere in spese finanziarie irragionevoli, è necessario familiarizzare con i nuovi algoritmi per il calcolo e il trasferimento dei premi assicurativi.
I premi assicurativi indicano le tasse obbligatorie, l'obbligo da pagare che vale per le aziende e gli imprenditori. Dopo essere stati introdotti nel 2010, sono diventati un'alternativa all'UST, che ha cessato di esistere.
Fino alla fine dello scorso anno, questa categoria di pagamenti non apparteneva al sistema fiscale del Paese. Lo scopo del pagamento è l'opportunità di ricevere un sostegno finanziario dopo il pensionamento, con congedo di maternità, congedo per malattia, congedo parentale, nonché l'opportunità di utilizzare cure mediche gratuite.
L'inizio dello scorso anno è stato caratterizzato dal trasferimento alle autorità fiscali della funzione di controllo del rispetto degli atti legislativi che regolano la sfera dei premi assicurativi, la correttezza dei calcoli è invariabilmente verificata dal FSS.
Esistono diverse categorie, suddivise per destinazione d'uso, del trasferimento dei singoli imprenditori ai Fondi Pensione, Sociale e Sanitario. Tali pagamenti consentono di ricevere pagamenti in caso di pensionamento, invalidità per malattia, congedo di maternità. Gli imprenditori senza personale assunto possono detrarre i contributi di maternità a piacimento, senza coercizione del governo.
Sono escluse dalla possibilità di pagamento da parte dell'imprenditore, anche di propria iniziativa, le detrazioni esistenti per “lesioni”.
Le entità commerciali elencano i premi assicurativi:
Gli imprenditori possono beneficiare di un'esenzione temporanea dal trasferimento dei contributi "per se stessi" se ricorre uno dei casi previsti dall'art. 430 del Codice Fiscale della Federazione Russa:
Il rinvio è previsto solo per la durata delle circostanze di cui sopra.
Il 2018 è stato caratterizzato dall'introduzione di adeguamenti ai principi di calcolo e trasferimento dei premi assicurativi.
Quindi, fino alla fine dello scorso anno, nel calcolo delle detrazioni regolari dei singoli imprenditori senza personale, sono stati presi in considerazione contemporaneamente i valori di più coefficienti:
Se l'importo del profitto ricevuto ha superato il livello stabilito di 300 mila rubli. per l'anno di riferimento, l'imprenditore si è impegnato a trasferire un contributo aggiuntivo. Nel primo mese del 2019, per decisione del Governo, è stata aumentata l'entità del salario minimo, che porterebbe inevitabilmente ad un aumento dei contributi ai Fondi. Tuttavia, le nuove procedure hanno influito sui calcoli, il che ha portato all'emergere di domande su come pagare i contributi del singolo imprenditore alla Cassa pensione della Federazione Russa nel 2019. Un'innovazione è stata l'istituzione di valori invariati della pensione assicurativa e delle detrazioni mediche per i singoli imprenditori che si occupano esclusivamente di affari. Un'altra innovazione è l'indipendenza da eventuali fluttuazioni negli indicatori pianificati ed economici dello stato, perché il governo della Federazione Russa intende equalizzare il salario minimo con il minimo di sussistenza, il che porterebbe inevitabilmente a un significativo aumento della retribuzione. La nuova procedura consentirà di mantenere il livello del carico fiscale sui valori corretti.
Il calcolo dell'importo dei trasferimenti viene effettuato dall'imprenditore in modo indipendente per ciascun tipo di assicurazione. Valori sottostimati, termini di pagamento scaduti comportano perseguibilità ai sensi della normativa vigente.
L'imprenditore è obbligato a versare un importo fisso di contributi, senza l'influenza del fattore, sia che agisca come datore di lavoro sia che agisca da solo.
Dall'inizio del 2019, alle entità aziendali sono stati applicati algoritmi migliorati per il calcolo delle detrazioni "per se stessi" nel PFR:
Il reddito accettato per il calcolo è:
Se l'imprenditore non ha fornito informazioni sul reddito, il calcolo viene effettuato in base all'importo massimo, ovvero 8 salari minimi. Dopo aver aggiornato le informazioni, verrà effettuato un ricalcolo.
La decisione su quando pagare al fondo pensione dei singoli imprenditori nel 2019, più precisamente, in quale ordine, viene presa individualmente da ciascuna entità aziendale.
È consentito detrarre i contributi nei seguenti modi: in un'unica soluzione dell'intero volume o in più, dividendo i termini di pagamento dei contributi al Fondo pensione nel 2019 per i singoli imprenditori in trimestri, ad esempio:
Il termine ultimo per il pagamento dei contributi fissi per i singoli imprenditori nel 2019 è il 31 dicembre 2019, pagamenti aggiuntivi - 1 luglio 2019. Non è vietato effettuare detrazioni fino alla fine del 2019 se si registra il superamento del limite.
Per calcolare il valore del contributo volontariamente trasferito per invalidità e maternità, è necessario essere guidati dal calcolo: il salario minimo all'inizio dell'anno solare moltiplicato per il coefficiente tariffario e per 12 mesi. Di conseguenza, se il salario minimo è di 9489 rubli, il costo delle detrazioni sarà di 3.300 rubli. (9489 x 2,9% x 12).
Il 2018 ha apportato modifiche ai calcoli delle detrazioni obbligatorie per l'assicurazione medica di un imprenditore "per se stesso" - la dipendenza dal salario minimo è stata annullata, il pagamento è stato fissato al livello di 5840 rubli. per il periodo di riferimento. Tutti gli imprenditori sono obbligati a pagare, nonostante la presenza o l'assenza di attività commerciali, il fatturato del conto e l'importo del reddito percepito.
I singoli imprenditori, capi di fattorie contadine, detraggono anche il livello fissato a 26.545 rubli secondo la nuova legislazione. Contributo "pensione", 5.840 rubli. - "medico" per tutti i partecipanti all'azienda agricola, compresi i singoli imprenditori.
Se il capo di un'azienda agricola contadina, che è un imprenditore individuale, ha ulteriori aree di attività che generano reddito, la detrazione viene effettuata per due motivi:
Importante: dal 2017 i premi assicurativi vengono pagati non ai Fondi, ma al fisco su base territoriale. Ciò ha portato a un cambiamento nei dettagli KBK. Gli ultimi sono disponibili sul sito Web di FTS.
Nel 2019 l'imprenditore si impegna a versare i contributi "per sé" solo per il tempo della sua permanenza come imprenditore individuale, purché l'USRIP contenga un record di un'attività operativa.
Per calcolare l'importo del contributo occorre tenere conto dei seguenti elementi della legislazione fiscale del paese:
Allo stesso tempo, rispondendo alla domanda, pagamento al fondo pensione per un imprenditore individuale che è stato cancellato nel 2019, fino a quale data dovrebbe essere effettuato, vale la pena notare che l'imprenditore ha 15 giorni di calendario per chiudere gli arretrati dei contributi " per sé" e per i dipendenti... Il conto alla rovescia parte dal giorno della cancellazione.
La legge prevede la possibilità di indicizzare un contributo fisso a partire dal 2019. Le modifiche hanno interessato l'importo massimo del contributo, ora si tratta di 8 rate fisse, e ammonta a 212.360 rubli.
Le entità commerciali che forniscono posti di lavoro hanno l'obbligo di detrarre i premi assicurativi per i dipendenti:
In tal caso i contributi sono ripartiti tra i Fondi nelle seguenti proporzioni:
Alcune categorie di entità commerciali hanno ricevuto l'autorizzazione a versare contributi ridotti a un'aliquota ridotta (ad esempio, attività di farmacia e residenti di Skolkovo). La base per il calcolo sono tutti i trasferimenti a favore di persone fisiche (inclusa la retribuzione), che sono soggette a contributi al Fondo pensione, MHIF, ecc. Se l'importo del reddito annuo percepito da una persona ha superato il limite approvato dal governo, si applica quindi una scala di regressione, in base alla quale si utilizza un'aliquota ridotta o un'esenzione totale.
Quando un singolo imprenditore deve versare i contributi al Fondo Pensione per i dipendenti nel 2019: vengono versati i contributi "pensione", "mediche" e "sociali" per il personale assunto ogni mese fino al 15° giorno.
Dall'inizio del 2019, le entità commerciali dovranno presentare le relazioni sui contributi al Fondo pensione della Federazione Russa e alle compagnie di assicurazione sanitaria locali in un nuovo formato. L'introduzione di un calcolo unico ha sostituito i report obsoleti RSV-1 e 2, 4-FSS. Se il personale del singolo imprenditore è inferiore a 15 persone, la segnalazione viene presentata in formato cartaceo, più - in formato elettronico. Il PFR, con cadenza mensile, richiede ai singoli imprenditori che hanno assunto lavoratori di presentare un rapporto SZV-M (dati sui pensionati che lavorano). Inoltre, è necessario presentare un rapporto annuale a SZV-STAZH (riflette il registro assicurativo del personale). Quest'ultima forma è un'innovazione, la prima applicazione inizierà nel 2019.
I singoli imprenditori che sono in regime semplificato con una base di reddito o UTII possono avvalersi del diritto di ridurre le detrazioni fiscali del valore dei premi assicurativi, guidati dai principi:
Si precisa che una riduzione dell'entità del carico fiscale è possibile solo nei limiti dell'importo dei contributi detratti per lo stesso periodo di fatturazione dell'imposta calcolata. I singoli imprenditori possono ridurre l'UTII e i pagamenti anticipati per i pagamenti semplificati in base al volume dei pagamenti assicurativi trimestrali.
In caso di ritardato pagamento delle tasse, l'FTS infliggerà all'imprenditore una sanzione proporzionale all'importo delle obbligazioni scadute. L'importo minimo delle sanzioni è del 20% del debito. Tuttavia, la sanzione si applica solo nei casi di involontario ritardo nel pagamento. Tuttavia, se le autorità di regolamentazione dimostrano che il singolo imprenditore era a conoscenza del pagamento imminente, aveva i fondi da trasferire, ma non lo ha fatto deliberatamente, l'ammenda aumenterà in modo significativo, verranno aggiunte sanzioni per ogni giorno di ritardo (1 /300 del tasso giornaliero della Banca Centrale).
Per ridurre le sanzioni, dovrai ricorrere a procedimenti legali e dimostrare l'innocenza, più precisamente la presenza di circostanze di forza maggiore che hanno impedito il puntuale pagamento dei pagamenti (ad esempio, il ricovero in ospedale). L'entità della sanzione minima può essere ridotta di 2 volte, mentre le penali maturate non sono soggette a cancellazione.
La tempestività dei pagamenti consentirà la presenza di un conto corrente (sebbene questo non sia obbligatorio per un singolo imprenditore). Per pagare, dovrai generare un ordine di pagamento.
Per compilarlo correttamente, puoi chiedere aiuto sui servizi automatizzati (in particolare, il sito Web FTS ha la capacità di generare pagamenti, per questo è necessario seguire il link https://service.nalog.ru/payment/payment. html), l'ufficio della banca servente o utilizzare le regole:
La riga di pagamento deve essere compilata, indicare che si tratta di un trasferimento di una quota fissa per un certo periodo (indicando il periodo di tempo), quindi indicare il numero del fondo.
Riassumendo, vale la pena notare che le innovazioni che hanno interessato i principi di calcolo porteranno vantaggi significativi alle entità aziendali in futuro. L'indipendenza dall'entità del salario minimo ti consentirà di ottenere risparmi tangibili in futuro.
