I contribuenti dell'imposta unica sul reddito imputato sono responsabili delle loro attività ogni trimestre, quindi non esiste il concetto di una dichiarazione annuale per loro. In questo articolo scopriremo in che forma viene presentata la dichiarazione UTII del 2017 e come viene compilata.
La dichiarazione UTII relativa al 4° trimestre 2016 deve essere presentata entro e non oltre il 20 gennaio 2017. La forma di questa segnalazione è stata approvata con ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 04.07.2014 N ММВ-7-3 / [e-mail protetta]
Si prega di notare: la dichiarazione UTII per il 1 ° trimestre 2017, i.e. nel periodo dal 1 aprile al 20 aprile 2017 e oltre, viene affittato secondo il nuovo modulo, che troverete di seguito.
La dichiarazione UTII per il 4° trimestre 2016 non è molto diversa da quella nuova, che entrerà in vigore dopo la fine del 1° trimestre 2017, quindi potrà essere utilizzata come modello in futuro.
Il frontespizio della dichiarazione è compilato dal contribuente, ad eccezione del margine inferiore destro. Nella parte superiore della pagina, indica il TIN e il KPP dell'organizzazione (singoli imprenditori - solo TIN).
Nel campo "Numero di correzione" quando si invia la dichiarazione primaria, scrivere "0--". Se la segnalazione rivista viene successivamente inviata, a seconda di quale account sarà, indicare "1--", "2--", ecc.
Il periodo d'imposta nella dichiarazione per ogni trimestre sarà diverso:
Nel nostro caso viene apposto il codice 24. Inoltre, è necessario indicare l'anno di rendicontazione a cui appartiene il periodo d'imposta, ad es. 2016.
Prestare particolare attenzione al campo "per luogo di registrazione (codice)". Il fatto è che il pagatore UTII riferisce all'ispezione nella sede dell'attività e non alla registrazione di un singolo imprenditore o LLC. La sede dell'attività e il luogo di registrazione possono coincidere, quindi appartengono alla giurisdizione della stessa ispezione. Se un contribuente è registrato presso un ispettorato e opera su UTII nel territorio sotto la giurisdizione di un altro IFTS, allora è registrato presso due autorità fiscali.
Il codice del luogo di registrazione è selezionato dall'allegato n. 3 alle istruzioni per la compilazione, in particolare:
La sezione 1 indica l'importo dell'imposta da versare al bilancio, ad es. già ridotti dai premi assicurativi per i singoli imprenditori e/o dipendenti. Allo stesso tempo, il modulo ha campi per compilare diversi codici OKTMO, se stai operando su UTII in luoghi diversi.
Nella sezione 2, riga 010, è necessario registrarsi secondo l'allegato n. 5 alla procedura per il completamento della segnalazione. Questo non è lo stesso del codice OKVED, ad esempio:
La sezione 2 è compilata per ogni sede di attività, quindi se ne hai più di esse (ad esempio più punti vendita), ma allo stesso tempo l'ufficio delle imposte è lo stesso, viene redatto lo stesso numero di fogli della sezione 2 .
Nota bene: quando si svolgono attività su UTII in luoghi appartenenti a ispettorati fiscali diversi, le dichiarazioni stesse devono essere diverse.
Inoltre, nella sezione 2, vengono inseriti i dati per il calcolo del pagamento secondo la formula DB * FP * K1 * K2, ovvero è necessario indicare l'indicatore fisico, i coefficienti, l'aliquota dell'imposta regionale, che può essere ridotta rispetto allo standard del 15%.
La sezione 3 indica il pagamento delle imposte e dei premi assicurativi calcolati che sono stati pagati per i dipendenti e / oi singoli imprenditori per se stessi. Sulla base di queste informazioni, il pagamento viene calcolato per il pagamento al budget.
Mostriamo con un esempio come compilare una dichiarazione UTII per un singolo imprenditore. Se un imprenditore lavora da solo, ha diritto a ridurre l'imposta calcolata per il quarto trimestre dell'intero importo dei contributi versati per sé durante lo stesso periodo.
IE Kotov Sergey Ivanovich fornisce servizi per il trasporto di merci nella città di Mytishchi, nella regione di Mosca. Il codice OKVED principale è 49.41 (Attività di trasporto merci su strada). Non ci sono dipendenti.
Dati iniziali:
Il calcolo dell'importo dell'UTII per il 4° trimestre 2016 è calcolato utilizzando la formula: DB * FP * K1 * K2 * 15% * 3 mesi. Sostituendo i nostri valori, otteniamo ((6.000 * 1 * 1,798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 rubli, arrotondato a 4855 rubli. Questo è l'importo dell'imposta calcolata, che possiamo ridurre dei contributi versati. Otteniamo che 4855 - 5 788<0.
Fino al 25 gennaio 2017 IP Kotov S.I. dovrebbe pagare le tasse al bilancio, ma nel nostro caso è pari a 0 rubli. L'assenza di imposte dovute è dovuta al fatto che i premi assicurativi pagati per il 4° trimestre superano l'importo dell'imposta calcolata.
Qual è la differenza tra la nuova dichiarazione dei redditi UTII, in vigore dal 2017? Come abbiamo già scritto sopra, sono state apportate poche modifiche alla dichiarazione del test UTII. Sono causati dal fatto che i singoli imprenditori - datori di lavoro dal 2017 hanno ricevuto il diritto di ridurre l'imposta trimestrale calcolata per l'importo dei premi assicurativi pagati non solo per i dipendenti, ma anche per se stessi. In questo caso, l'imposta può essere ridotta non più del 50%.
In precedenza, questa procedura per ridurre i pagamenti al bilancio era consentita solo ai contribuenti del sistema fiscale semplificato con oggetto di tassazione "Reddito", che si riflette nell'art. Ora i contribuenti sul reddito STS e UTII si trovano su un piano di parità.
La dichiarazione dei redditi UTII è stata modificata per ordine del Servizio fiscale federale della Russia del 19 ottobre 2016 n. ММВ-7-3 / [e-mail protetta] Diamo un'occhiata più da vicino a cosa è cambiato esattamente.
1.Nuovi codici a barre indicati:
2. Nella sezione 3 “Calcolo dell'importo dell'imposta unificata sul reddito imputato per il periodo d'imposta”, la formula per il calcolo dell'imposta è stata modificata, in quanto i singoli datori di lavoro imprenditoriali possono ora tenere conto dell'importo dei contributi pagato per se stessi.
3. Nell'Allegato n. 2, che definisce le modalità di presentazione in formato elettronico della dichiarazione dei redditi per l'imposta unificata sul reddito di imputazione per alcune tipologie di attività, è stata modificata la tabella 4.1.
4. Nella tabella 4.14 del formato di segnalazione elettronica, la formulazione della frase "L'importo dei premi assicurativi pagati da un singolo imprenditore alla Cassa pensione della Federazione Russa e al Fondo federale di assicurazione sanitaria obbligatoria in un importo fisso" è stata modificata a "L'importo dei premi assicurativi pagati da un singolo imprenditore in un importo fisso per l'assicurazione pensionistica obbligatoria e per l'assicurazione sanitaria obbligatoria".
Il fatto è che dal 2017 i fondi hanno smesso di raccogliere premi assicurativi da imprenditori e dipendenti, quindi il concetto di contributi al Fondo pensione e al MHIF non esiste più. Ora i premi assicurativi vengono riscossi dall'Ispettorato del servizio fiscale federale, dove è registrato il contribuente.
5. Nell'allegato n. 3, che deve essere seguito nella compilazione delle relazioni, sono stati modificati i commi 4-5 del paragrafo 6.1, relativi alla formula per il calcolo dell'imposta.
Quest'anno non è stato senza alcune modifiche alla legislazione fiscale. Si applicano anche all'imposta sul reddito unificata (UTII). Nel 2017, le modifiche devono essere prese in considerazione in modo da non dover pagare di più.
UTII è un regime fiscale speciale in cui l'importo dell'imposta viene calcolato in anticipo. Questa procedura viene eseguita dai dipendenti del Servizio fiscale federale. Il calcolo viene effettuato tenendo conto del reddito stimato (futuro) dell'organizzazione o del singolo imprenditore.
UTII sostituisce le principali tasse, quindi eventuali modifiche legislative possono incidere sulla sua dimensione.
Il regime speciale è stato utilizzato nell'economia del paese dal 2014. L'informazione che molto presto avrebbe cessato di funzionare completamente non era giustificata. Le organizzazioni e i singoli imprenditori che utilizzano UTII potrebbero non preoccuparsi almeno fino alla fine del 2020.
La tassa non è aumentata, ma ci sono stati cambiamenti positivi e neutri. Qualcosa di nuovo è apparso in UTII nel 2017.
L'imposta resta a disposizione sia delle imprese che dei singoli imprenditori. Sebbene ci siano stati tentativi da parte del Ministero delle finanze di consentire il regime speciale solo per le imprese.
Le imprese e i singoli imprenditori hanno il diritto di lavorare per imputazione e oltre, alle seguenti condizioni:
L'utilizzo di UTII resta impossibile per le società di persone semplici.
Dall'inizio dell'anno, il classificatore OKUN è terminato. In precedenza, è stato lui ad aiutare gli imprenditori a determinare per quale attività è consentita l'applicazione dell'UTII.
L'elenco aggiornato delle attività e dei codici è stato approvato con decreto governativo (n. 2496-r del 24 novembre 2016). Sono contenuti nei classificatori OKPD 2 e OKVED 2.
Per le aziende e i singoli imprenditori che utilizzano UTII, nel 2017, le modifiche riguardano l'elenco dei servizi alla persona consentiti.
La maggior parte delle attività continuano ad apparire nell'elenco. Ci sono anche aggiunte. Ad esempio, l'UTII è consentito ai produttori di mobili per singoli ordini di cittadini.
Sono state stabilite condizioni di lavoro obbligatorie per le imprese e gli imprenditori individuali che sono su imputazione. Tutte le attività degli uomini d'affari:
I consumatori dei risultati del lavoro sono la popolazione. La presenza di organizzazioni nell'elenco dei clienti è illegale.
I singoli imprenditori pagano contributi fissi alla FFOMS e alla Cassa pensione della Federazione Russa. Anche se un uomo d'affari lavora da solo, è obbligato a farli.
D'ora in poi, l'imprenditore che non si avvale del lavoro dei lavoratori dipendenti ha il diritto di prelevare dall'UTII l'importo dei premi assicurativi fissi che ha pagato per sé. Non c'è limite del 50%.
Gli uomini d'affari che assumono dipendenti e lavorano su vmenenka saranno soddisfatti dei cambiamenti nel 2017. L'ultima novità è che ora hanno il diritto di ridurre le tasse non solo sull'importo dei contributi versati per i propri dipendenti, ma anche sull'importo dei pagamenti finalizzati all'assicurazione personale. Il limite resta in vigore: UTII può essere ridotto non più della metà.
I pagamenti sono legati al salario minimo. Quando il salario minimo aumenta, i premi assicurativi del singolo imprenditore aumenteranno. L'innovazione consentirà agli imprenditori di non risentire particolarmente dell'aumento delle tasse.
Per ordine del servizio fiscale, sono state apportate modifiche al modulo di dichiarazione e alla procedura per la sua compilazione. Si riferiscono a singoli imprenditori che assumono lavoratori. La dichiarazione dei redditi mostra l'importo dell'imposta dovuta in modo diverso. Viene ridotto non solo dai contributi per i dipendenti, ma anche per l'imprenditore stesso.
Anche la forma della dichiarazione è leggermente cambiata:
Alcune righe hanno nomi diversi. Sono state apportate modifiche all'algoritmo per il calcolo dei singoli indicatori.
Nell'applicazione di UTII per LLC nel 2017, i cambiamenti sono particolarmente invisibili. Le imprese devono verificare se il loro tipo di attività rimane nel nuovo elenco dei servizi pubblici e chiarire i codici secondo quelli di nuova costituzione.
Sono stati adottati molti emendamenti all'UTII. Sono intervenute modifiche nell'elenco delle attività imputate, nella loro codifica, nonché nelle detrazioni e nelle dichiarazioni. La maggior parte dei cambiamenti sono positivi.
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Se si parla di UTII nel 2017, le ultime novità cambiano, poi recentemente si è saputo che sono in arrivo importanti aggiornamenti nell'applicazione dell'UTII, ora un singolo imprenditore potrà ridurre l'importo del carico fiscale per l'intero importo del contributo che ha precedentemente realizzato per sé stesso o per un dipendente. Questo è stato detto più di una volta, ma le autorità hanno potuto approvare il disegno di legge solo quest'anno. Ma prima di parlare di quali cambiamenti ci aspettano in UTII dal 2017, diamo un'occhiata a cosa significa questa sigla complessa?
La normativa tributaria classifica l'imposta unificata sul reddito come imposta speciale. La principale differenza tra questo pagamento dell'imposta dal resto è che non dipende affatto dal profitto specifico dell'imprenditore; il pagamento è calcolato in media per ogni tipo di attività commerciale. Pertanto, per molti IE UTII è l'opzione più ottimale, soprattutto quando il reddito derivante dall'attività è molto più alto della media in un particolare settore commerciale. Per passare un singolo imprenditore all'UTII, è sufficiente presentare una domanda all'autorità fiscale in conformità con il modulo UTII-2 stabilito, l'imprenditore può selezionare immediatamente l'imposta specificata all'apertura di un'attività o passare ad essa nel tempo. Se il singolo imprenditore ha scelto la prima opzione, la domanda all'ufficio delle imposte deve essere presentata 5 giorni lavorativi prima dell'inizio dell'attività commerciale.
L'imposta è calcolata su base trimestrale, l'imprenditore deve pagare l'importo specificato entro il 25 del mese successivo a quello calcolato. Tuttavia, va ricordato che non tutti i singoli imprenditori possono passare alla tassazione specificata. La legge prevede il seguente elenco:
Inoltre, per utilizzare UTII, un imprenditore deve costantemente rispettare determinate condizioni nelle sue attività, ad esempio il numero di dipendenti, l'area dello spazio commerciale, il numero di veicoli, ecc. È strettamente limitato. Se le condizioni non sono soddisfatte, l'UTII viene annullata e inizia a funzionare il sistema di tassazione generale. Se hai bisogno di informazioni complete sulla tabella UTII per il 2017, puoi studiare le informazioni sul sito web ufficiale del Servizio fiscale federale della Russia.
La legge prevede che i piccoli imprenditori possano scegliere autonomamente il tipo di tassazione, oltre alla semplificazione, si può passare all'UTII o al brevetto. Consideriamo a cosa serve il brevetto. Un elenco di tutte le categorie di imprese che possono utilizzare il sistema dei brevetti è riportato nel Codice Fiscale. Se un singolo imprenditore decidesse di passare a questo tipo di tassazione, non dovrebbe avere più di 15 dipendenti e l'importo del reddito annuo non dovrebbe superare i 60 milioni di rubli (tenendo conto dell'adeguamento ogni anno utilizzando il coefficiente di deflatore).
Infatti, un imprenditore individuale che ha scelto un brevetto non presenta alcuna denuncia all'Agenzia delle Entrate, ma gli imprenditori individuali devono essere obbligati a tenere un libro degli utili per poter controllare il limite di reddito.
Il libro non è presentato all'autorità fiscale. L'unico inconveniente dell'utilizzo del sistema dei brevetti è che l'importo del brevetto non può essere ridotto da pagamenti fissi o tasse pagate per il suo personale. Scegli UTII o brevetto, decidi in un caso specifico.
Se parliamo di UTII, quindi nel 2017, i cambiamenti nelle notizie fresche dicono che la Duma di Stato vuole prendere in considerazione una nuova legge, secondo la quale il coefficiente del deflatore aumenterà ogni anno, l'anno prossimo le autorità vogliono fissare la dimensione di 1.891, nel 2018 dovrebbe aumentare del 10% e nel 2019 - 14,7%. Tuttavia, le autorità hanno finora fissato il deflatore al livello di quest'anno di 1,798. Va ricordato che il Governo considera la possibilità di alzare il deflatore quasi ogni anno, ma ciò richiede una giustificazione economica, che non può essere formulata chiaramente al “top”.
Adesso parliamo nel dettaglio di cosa cambierà in UTII il prossimo anno, crescerà questa tassa e cosa ci si può aspettare dal sistema fiscale? In primo luogo, tutte le innovazioni dovrebbero facilitare in modo significativo l'attività nel nostro Paese. Cos'altro cambierà?
Ogni anno le autorità sollevano la questione dell'opportunità del suddetto tipo di tassazione, ma ora il pagamento dell'UTII è stato prorogato fino al 2021. Anche quell'anno, i funzionari volevano abolire l'imposta imputata entro il 2018, ma hanno lasciato la decisione "fino a tempi migliori". Il governo ha deciso di sostenere i rappresentanti delle piccole imprese in una difficile situazione economica.
Ogni anno cresce il numero di imprenditori individuali e LLC che stanno passando a questo tipo di tassa, ora il loro numero è rispettivamente di circa 2 milioni e 500 mila. Ora si sta sviluppando l'economia del nostro Paese, ei lavoratori autonomi stanno contribuendo a risolvere il problema della disoccupazione.
Ci sono anche oppositori a questa tassa, visto che i bilanci locali stanno perdendo cifre importanti. Tuttavia, l'UTII è caratterizzata dal rapido sviluppo dell'imprenditorialità; la tassa abolita allontanerà molti cittadini dal fare attività commerciali.
Se diciamo cos'altro stanno introducendo le autorità nel sistema fiscale, allora vale la pena ricordare l'uso di registratori di cassa (registratori di cassa), è in questo settore che stanno arrivando seri cambiamenti. La legge federale n. 54 viene modificata per garantire il passaggio ai registratori di cassa online dal 2017.
L'innovazione prevede il trasferimento in tempo reale dei dati fiscali di ciascun imprenditore al Fisco.
Questo disegno di legge è stato preparato con l'obiettivo di sopprimere tutte le operazioni commerciali che vengono nascoste dall'unico proprietario al Servizio fiscale federale.
La legge prevede che il passaggio ai nuovi registratori di cassa a partire dal 2017 avverrà per fasi:
Ricordiamo che in precedenza i singoli imprenditori che sono passati a regimi fiscali speciali (UTII o brevetto) non potevano affatto utilizzare il CCP, quindi entro il 1 luglio 2018 tutte le piccole imprese dovrebbero passare ai registratori di cassa online. Inoltre, le autorità assicurano che è possibile ottenere un rimborso fiscale per il costo di acquisto di attrezzature costose. Naturalmente, un tale registratore di cassa non può essere installato in un luogo dove non esiste un punto di accesso a Internet, perché è attraverso la rete che il registratore di cassa trasmette le informazioni fiscali all'ufficio delle imposte. Come previsto dalla nuova legge, l'intera procedura sarà simile a questa:
I registratori di cassa online saranno utilizzati da tutti i contribuenti che svolgono attività commerciale. Quale sarà la differenza tra il registratore di cassa aggiornato e quello che si usa adesso. La differenza principale risiede nel riempimento interno, i CCP online hanno la capacità di connettersi al Wi-Fi. Inoltre, un moderno registratore di cassa non avrà il solito nastro registratore di cassa, ma verrà installato un drive fiscale, che memorizzerà le informazioni sulle attività del singolo imprenditore per diversi anni.
Un singolo imprenditore che utilizza un cassiere online lo registrerà facilmente presso le autorità fiscali tramite un account personale su Internet, l'importante è acquisire una firma elettronica. Quegli imprenditori che hanno recentemente installato KKT possono semplicemente riequipaggiare il loro apparato per 5-10 mila rubli. A proposito, non puoi aspettare la data specificata e aggiornare il tuo pagamento in questo momento.
Gli imprenditori che sono contribuenti di UTII, o che utilizzano un brevetto, hanno molti vantaggi passando al CCP online:
A breve entrerà in vigore una nuova legge sull'UTII 2017 con modifiche, si farà il passaggio ai registratori di cassa online, ci aspettano tante novità, se andranno a beneficio dello sviluppo delle piccole imprese, lo scopriremo tra qualche mese.
Il 2018 doveva essere l'anno dell'abolizione dell'UTII. Tuttavia, il 2 giugno 2016, è stato emesso un disegno di legge, secondo il quale il reddito imputato è prorogato fino alla fine del 2021... Vero, con una serie di modifiche che hanno interessato anche la procedura di transazione. Facciamo conoscenza con le novità sull'imputazione, e nel contempo consideriamo il calcolo dell'imposta imputata sulle UTII nel 2019 per i singoli imprenditori senza lavoratori assunti.
Si tratta di un regime fiscale speciale disciplinato dal capitolo 26.3 della NKRF. Si basa sul profitto stimato (imputato) ed è disponibile per singoli imprenditori e persone giuridiche. organizzazioni con un certo tipo di attività. Considera cosa è UTII (imputazione) per i singoli imprenditori in parole semplici.
Il criterio principale che determina la possibilità di passare all'imputazione è il tipo di attività. Grazie a questa caratteristica, l'imputazione, come PSN, può essere combinata con altre modalità. Ad esempio, STS o OSN. Tuttavia, è impossibile esercitare un solo tipo di attività nell'ambito di più regimi fiscali contemporaneamente.
Nel calcolo dell'imposta, viene preso come base l'utile stimato, il cui importo è fissato dallo stato. Cioè, il reddito effettivo non influisce su nulla. Anche se l'attività non è redditizia o, al contrario, più redditizia, l'importo dell'imposta rimarrà lo stesso.
Ciò consente di risparmiare sulle tasse e di investire tutti i profitti nello sviluppo del business. E allo stesso tempo, semplifica la contabilità, poiché alla fine del trimestre di riferimento non è necessario presentare una dichiarazione dei redditi all'ispettorato. E la contabilità può essere tenuta, ma solo a volontà.
La notizia fresca più importante che ha fatto piacere a molti imprenditori individuali è che l'imposta unificata sul reddito imputato continuerà a funzionare fino al 2021. Non è stato cancellato, al contrario, è stato finalizzato e migliorato.
Modifiche e novità nel 2019 per i singoli imprenditori su UTII impegnati nel commercio al dettaglio, attività alberghiera o altre attività:
L'attività dei soggetti fiscali che intendano passare all'imputazione deve soddisfare una serie di requisiti:
L'elenco delle tipologie di attività che danno ai singoli imprenditori il diritto di passare all'imputazione è fatto dai Comuni. Lo governano. È possibile visualizzare l'elenco in un atto normativo delle amministrazioni fiscali o sul sito Web del Servizio fiscale federale.
Tavola delle attività per i singoli imprenditori con imposta imputata nel 2019:
| Attività imponibile UTII | Eccezioni |
|---|---|
| Commercio al dettaglio attraverso oggetti non stazionari e stazionari con una superficie di vendita inferiore a 150 mq. m. | Commercio agricolo |
| Servizi di ristorazione erogati attraverso una sala con una superficie fino a 150 mq. m. o senza affatto una sala | Ristorazione presso istituzioni mediche/sociali |
| Servizi domestici e veterinari | Le organizzazioni non dovrebbero affittare appezzamenti di terreno per l'apertura di punti vendita al dettaglio e siti di vendita al dettaglio in una stazione di servizio |
| Riparazione, manutenzione, lavaggio auto e autoveicoli | Grandi contribuenti |
| Servizi pubblicitari - posizionamento/distribuzione pubblicitaria | Il numero di dipendenti nell'ultimo anno ha superato le 100 persone |
| Locazione di locali commerciali / terreni per il commercio | L'attività appartiene a due società e la quota della seconda supera il 25% |
| Ospitalità, zona notte fino a 500 mq. m. | Le attività sono svolte nell'ambito di un contratto fiduciario per l'uso di beni o di una società semplice, ovvero attività congiunte |
| Trasporto di merci/passeggeri mediante auto e veicoli a motore, il cui numero totale è inferiore a 20 pezzi. | Il tipo di attività rientra nella commissione commerciale |
Per condurre attività sull'imposta imputata, è necessario presentare all'Ispettorato del Servizio fiscale federale una domanda completa del modulo stabilito - UTII-2 in duplice copia. È necessario farlo entro e non oltre 5 giorni dall'avvio di un'impresa.
È necessario presentare una domanda all'ufficio delle imposte presso la sede dell'attività, ma ci sono eccezioni. Alcuni tipi di servizi richiedono la presentazione di una domanda all'NI del luogo di residenza. Questi includono:
L'ubicazione dell'IFTS non è importante quando le attività vengono svolte in più regioni contemporaneamente. Non c'è bisogno di contattare diverse ispezioni, ne basta una.
Il sistema di tassazione imputata per i singoli imprenditori, come prima, prevede il pagamento di un'imposta - una sola.
Tasse che non devono essere pagate su UTII:
Considera quali tasse devono essere pagate nel 2019 dai singoli imprenditori su UTII con dipendenti:
UTII è il prodotto dei seguenti indicatori:
L'aliquota fiscale per UTII nel 2019 per gli imprenditori individuali è del 15%.
Ecco come viene calcolata l'imposta mensile. Per scoprire l'importo per un trimestre, è necessario moltiplicare il prodotto risultante per 3. La formula finale per il calcolo dell'UTII avrà la seguente forma:
UTII per un quarto = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%).
Non dimenticare: quando moltiplichi per 15%, devi moltiplicare per 0,15.
I coefficienti UTII del 2019 per i singoli imprenditori sono consultabili presso l'Agenzia delle Entrate e sul sito di FTS. Per l'ultima opzione, devi inserire la tua regione sul sito e attendere. Scendendo nella pagina, viene visualizzato un elenco di K2, dal quale è necessario selezionare quello appropriato per il tipo di attività indicato di seguito.
La redditività di base e i codici delle attività che rientrano nell'UTII nel 2019 per i singoli imprenditori possono essere visualizzati nel NKRF o nella tabella seguente:
Un elenco completo di codici per tutte le attività imponibili è presentato nella NKRF ed è regolato dall'articolo 346.29.
Condizione per il calcolo: l'oggetto della tassazione ha aperto un negozio nella città A, vende scarpe da donna al dettaglio, l'area del dipartimento è di 25 mq. m.
Secondo i termini, il contribuente è impegnato nel commercio al dettaglio stazionario. Il servizio clienti viene fornito attraverso l'area vendita. Conoscendo queste informazioni, troviamo il database - 1800 rubli. FP (indicatore fisico) è l'area dei locali locati dal singolo imprenditore, che è pari a 25 mq.
K1 è un valore costante pari a 1,798. K2 nella città A per strutture commerciali con una superficie fino a 30 mq. m è 1.
Tutte le incognite sono state trovate, resta da sostituirle nella formula:
UTII = (1800 x 25 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 = 36 409 rubli. 50 copechi
Grazie a tali semplici manipolazioni, è possibile calcolare un'unica imposta sul reddito imputata nel 2019 per i singoli imprenditori impegnati nel commercio al dettaglio.
Nella regione denominata B è presente un'agenzia per il trasporto passeggeri, ovvero un servizio taxi. L'agenzia svolge il suo lavoro con l'aiuto di due auto: "Ford" e "Opel". Calcoliamo l'UTII.
L'aliquota è del 15%. DB per il trasporto di merci - 6000 rubli, poiché il FP considereremo il numero di auto - 2. К1, come sempre, è pari a 1.798. K2 per il trasporto nella regione B è 1.
UTII = (6000 x 2 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 = 3 236 rubli. 30 copechi
Per il periodo d'imposta, secondo l'imputazione, si prende un quarto. E le scadenze sono focalizzate sul 25 e il primo mese di tutti i trimestri. Cioè, i pagamenti delle tasse vengono effettuati 4 volte all'anno e in tutti i 25 giorni - ad aprile, luglio, ottobre e gennaio.
Quando la scadenza coincide con il fine settimana, il singolo imprenditore potrà pagare le tasse il giorno feriale successivo. Ad esempio, se il 25 aprile cade di sabato, la scadenza verrà spostata al 27 aprile - lunedì.
Poiché gli ultimi giorni di pagamento ricadono nei giorni feriali nel 2019, le scadenze saranno standard.
Nel calcolo dell'UTII compaiono una serie di indicatori, quindi, riducendo il loro valore, puoi anche ridurre l'importo dell'imposta. Una diminuzione dei coefficienti può essere immediatamente scartata, sono fissati dalle autorità statali e regionali. Ma puoi lavorare sul resto dei valori.
E così, ci sono diversi modi per ridurre le dimensioni dell'UTII nel 2019 per i singoli imprenditori:
Viene tassato solo lo spazio commerciale, quindi non è necessario vendere metà dell'edificio. È sufficiente occupare una certa percentuale del piano commerciale per i locali di servizio e questo darà un buon risultato.
La contabilità per i singoli imprenditori su UTII non è obbligatoria, così come la rendicontazione... Esistono però altri documenti, il cui mantenimento è obbligatorio per gli imprenditori che hanno fatto ricorso all'imputazione.
Ciò è necessario per soddisfare le condizioni di tassazione per tipo di attività. Ad esempio, un contribuente può assumere dipendenti aggiuntivi e superare il limite legale di 100 persone.
Tipi di documenti che devono essere conservati da un singolo imprenditore:
Nel 2018 i singoli imprenditori che regolano i conti con i clienti sia in contanti che in valuta elettronica sono tenuti a passare ai registratori di cassa online.
È necessario avvisare della cancellazione di un'impresa entro 5 giorni dalla data di chiusura dell'impresa. A tal fine, viene presentata istanza all'ufficio delle imposte presso il quale è stata redatta l'imputazione. L'applicazione del formato ENVD-4 è compilata
Non è possibile modificare il regime fiscale a metà del periodo d'imposta. Solo all'inizio del nuovo anno. L'eccezione sono le situazioni in cui il singolo imprenditore cessa di soddisfare le condizioni di UTII.
Lo stesso regime fiscale dovrebbe essere escluso dal sistema di tassazione. Il 2021, fino al quale l'imputazione opererà al 100%, dovrebbe essere l'anno in cui l'UTII verrà cancellata per gli imprenditori individuali e le persone giuridiche. persone.
L'UTII come regime fiscale speciale è diventato conveniente e preferibile per molti imprenditori che lavorano nel nostro Paese. L'ambito del suo utilizzo è abbastanza ampio. La legge regionale di Mosca sull'UTII è stata adottata nel 2004 e ha dato il via libera a un'impresa in via di sviluppo.
Questa legge è entrata in vigore nel 2005, introducendo un sistema di tassazione universale come l'UTII. Era obbligatorio imposto a quei tipi di attività che sono stati elencati in questa legge. Ce ne sono 12 in totale.
Questo atto legale regolava anche l'uso dei coefficienti, spiegava il loro scopo e spiegava completamente l'effetto dell'UTII nella regione di Mosca.
Dal 2013, questa legge è stata modificata. Da allora, il passaggio a UTII è diventato volontario e l'elenco comprende 14 attività consentite. Hanno agito in modo generale e sono stati apportati alcuni adeguamenti alle riunioni dei comuni da parte dei distretti.
In ogni distretto, la tassazione secondo questo sistema si applica a tutti i 14 tipi, ma ci sono eccezioni. Quindi, nel distretto di Voskresensky, è impossibile tassare le attività sulla fornitura di terreni per il posizionamento di strutture commerciali, nonché strutture di ristorazione pubblica, secondo il sistema UTII.
La stessa regola è soggetta a:
Non elencheremo tutto, poiché ci sono molti distretti comunali e anche i distretti si uniscono a loro.
Pertanto, al momento di decidere di passare a questo sistema di tassazione, dovresti leggere attentamente i documenti di natura legislativa per chiarire se esiste una tale opportunità per il tuo tipo di attività.
Le decisioni degli enti locali, e precisamente del vice consiglio, in merito alla modifica dell'elenco delle attività soggette a UTII, trovano fondamento giuridico nel TUIR.
Tale diritto ha una funzione regolatrice, poiché è in questo modo che gli enti locali possono regolare il rapporto tra le offerte sul mercato locale.
Questa legge impone che UTII possa applicarsi alle seguenti attività:
Un video buono e completo su UTII:
A Mosca, dal 2012 non viene applicata una tassazione di natura speciale denominata UTII. Questa decisione è stata presa dalle autorità a livello legislativo, che ha comportato spiacevoli conseguenze per gli oggetti dell'attività imprenditoriale.
Fino a quel momento, le organizzazioni e i singoli imprenditori potevano utilizzare questo regime fiscale inserendo annunci pubblicitari su camion e auto, veicoli a motore, nonché su strutture pubblicitarie speciali, che si chiama pubblicità esterna.
È per questo tipo di attività che le autorità hanno lasciato la possibilità di imporre una tassa unica. Ma con l'avvento di nuove leggi, gli imprenditori di questo settore sono stati privati di questo diritto, obbligandoli a passare a un sistema semplificato.
Ma la legge è la legge. Il diritto di utilizzare l'UTII è rimasto con gli insediamenti della capitale, che hanno perso nel 2014 con la perdita della legge n. 45 della città di Mosca, che è diventata la ragione per cui l'UTII a Mosca e nei territori annessi ha cessato di essere utilizzato.
A livello nazionale UTII è utilizzato con successo nel 2016 e si prevede di utilizzarlo anche nel 2017.
