Gli enti titolari di beni mobili e immobili di varia natura sono tenuti a versare un contributo al bilancio regionale. Tuttavia, spesso non è del tutto chiaro se la tassa di proprietà su un'auto sia richiesta per le persone giuridiche nel 2019.
Cari lettori! L'articolo parla di modi tipici per risolvere problemi legali, ma ogni caso è individuale. Se vuoi sapere come risolvi il tuo problema- contattare un consulente:
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Per le auto si possono applicare due tipi di tassa: quella di trasporto e quella di proprietà, se si considera l'auto come.
La tassa di trasporto è obbligatoria per i cittadini che vivono nel territorio della Federazione Russa, indipendentemente dalla regione in cui è registrato il trasporto. Questo è regolamentato. La stessa regola si applica alle organizzazioni che hanno veicoli nelle loro immobilizzazioni.
Le aziende devono effettuare autonomamente e anticipare i pagamenti su di esso. Per gli individui, ciò viene fatto dai dipendenti del Servizio fiscale federale, in base alle informazioni dei servizi di registrazione statali.
La tassa di trasporto viene calcolata in base ai risultati del periodo fiscale. L'importo dell'imposta sarà influenzato dall'aliquota, dalla base imponibile e dal numero di auto di proprietà di una persona.
La tassa di trasporto è imposta su:
La tassa non può essere pagata per i seguenti tipi di trasporto:
I beni mobili soggetti all'imposta sugli immobili includono automobili, attrezzature di produzione, mobili, denaro, computer e altri oggetti di tassazione che non rientrano nella categoria dei beni immobili.
L'imposta sugli immobili è riscossa sui beni mobili e immobili:
Un elenco dettagliato degli oggetti imponibili è disponibile all'indirizzo.
La definizione del concetto di bene mobile è contenuta nel codice civile della Federazione Russa. Secondo esso, tutti gli oggetti sono suddivisi in immobili e mobili.
Il primo tipo comprende terreni e proprietà situati su di esso, che non possono essere spostati senza causare danni significativi alla sua integrità. Ciò include anche le navi per la navigazione sulle vie navigabili interne, che sono state registrate nei registri statali. Tutti gli altri oggetti sono mobili.
Le questioni relative al pagamento dell'imposta sugli immobili sono disciplinate anche dal Codice Fiscale della Federazione Russa.
La tassa di proprietà su un'auto per le persone giuridiche deve essere pagata se la proprietà è stata registrata prima del 1 gennaio 2013. In relazione all'adozione di emendamenti alla legislazione dopo tale data, molte organizzazioni hanno cercato di eludere il pagamento dell'imposta sulla proprietà interrompendo l'uso delle attrezzature da loro acquistate prima del gennaio 2013. Tuttavia, gli ispettori fiscali stanno reprimendo risolutamente tali tentativi.
In questa situazione, la situazione è molto più semplice. A seguito dell'adozione di modifiche alla normativa avvenuta nel gennaio 2013, è stato loro rimosso l'obbligo di pagare la tassa di proprietà per il trasporto.
Molte domande sorgono a questo proposito. Secondo, i beni mobili accettati nel saldo delle immobilizzazioni dell'impresa dopo il 1 gennaio 2013 non sono soggetti a dazio.
Nel 2019 sono state nuovamente apportate modifiche al codice fiscale. Ora nel 374 st. Il Codice Fiscale della Federazione Russa contiene un'indicazione che i veicoli appartenenti ai gruppi di ammortamento 1 e 2 non sono soggetti a tassazione.
Dopo queste modifiche, possiamo tranquillamente affermare che i beni mobili delle organizzazioni non sono soggetti all'imposta sulla proprietà.
Per quanto riguarda la tassazione del 3° gruppo di ammortamento si applica la normativa. Questo tipo di trasporto è soggetto a tassazione a condizioni preferenziali. Infatti, l'imposta per essa deve essere pagata, ma non viene pagata a causa della previsione delle condizioni fiscali agevolate previste dalla legislazione federale.
Pertanto, tutti i beni mobili acquisiti dall'organizzazione dopo il 1 gennaio 2013 non sono tassati.
Per le persone fisiche, sono assunti dipendenti del Servizio fiscale federale. Dopo aver eseguito questa operazione, il cittadino dovrebbe ricevere una notifica via mail, che contiene le informazioni sui tempi e l'importo del pagamento dell'imposta.
Se la notifica non è arrivata, la persona dovrebbe contattare autonomamente l'ufficio delle imposte più vicino e chiarire le informazioni su questo problema.
In caso contrario, un cittadino può ricevere un ritardo o essere ritenuto debitore fiscale.
Un cittadino può verificare la correttezza dei calcoli dell'ispettorato tributario, avendo preventivamente specificato il valore catastale dell'oggetto della tassazione e l'aliquota fiscale vigente nella regione. L'avviso fiscale deve pervenire entro e non oltre un mese prima della scadenza del pagamento. I dipendenti FTS hanno il diritto di riscuotere le tasse per non più di 3 anni passati. Se l'ultimo giorno fiscale possibile cade in un fine settimana o in un giorno festivo, la scadenza fiscale sarà il giorno lavorativo più vicino a tale data.
Un'organizzazione (LLC) che applica il sistema fiscale generale ha acquistato un'autovettura l'11 maggio 2016. Il costo di un'auto senza IVA è superiore a 100 mila rubli, ma inferiore a 3 milioni di rubli. L'auto verrà affittata a privati.
Come registrare l'auto acquistata in contabilità e ai fini fiscali?
Quale report aggiuntivo sarà necessario fornire, dato che l'organizzazione non disponeva di veicoli immatricolati fino a questo punto?
L'organizzazione deve pagare per l'inquinamento ambientale?Considerato il problema, siamo giunti alla seguente conclusione:
1. Nell'attuale situazione contabile, l'auto è contabilizzata come parte di investimenti redditizi in attività materiali. Nella contabilità fiscale, l'auto acquistata è soggetta a contabilizzazione come proprietà ammortizzabile.
2. In relazione all'acquisto di un'auto, un'organizzazione è riconosciuta come pagante della tassa di trasporto.
3. Se l'auto è stata acquistata da una persona non correlata all'organizzazione e non è stata ricevuta a seguito della riorganizzazione o della liquidazione delle persone giuridiche, tale auto non è soggetta all'imposta sulla proprietà.
4. Dal 1° gennaio 2015 la normativa non prevede la riscossione dei corrispettivi per l'impatto negativo sull'ambiente dei veicoli.Motivazione della conclusione:
Contabilità acquisto auto
Contabilità
Le regole per la formazione nella contabilità delle informazioni sulle immobilizzazioni delle organizzazioni (ad eccezione degli istituti di credito e delle istituzioni statali (municipali)) sono stabilite dalla PBU 6/01 "Contabilità delle immobilizzazioni" (di seguito - PBU 6/01) e Istruzioni metodologiche sulla contabilizzazione delle immobilizzazioni, approvate dal Ministero delle finanze della Russia in data 13.10.2003 N 91n (di seguito denominate Istruzioni metodiche).
Secondo la clausola 4 della PBU 6/01, un'attività è accettata dall'organizzazione per la contabilizzazione come immobilizzazioni, se sono soddisfatte contemporaneamente le seguenti condizioni:
a) l'oggetto è destinato all'uso nella produzione di prodotti, nell'esecuzione di lavori o nella prestazione di servizi, per le esigenze gestionali dell'organizzazione, o per la fornitura da parte dell'organizzazione a pagamento per il possesso e l'uso temporaneo o per l'uso temporaneo utilizzo;
b) l'oggetto è destinato ad essere utilizzato per lungo tempo, ad es. un termine superiore a 12 mesi o un normale ciclo operativo se superiore a 12 mesi;
c) l'organizzazione non implica la successiva rivendita di tale oggetto;
d) l'oggetto è in grado di apportare benefici economici (redditi) all'organizzazione in futuro.
Le immobilizzazioni comprendono i veicoli (comma uno, clausola 5 PBU 6/01).
Il terzo comma della clausola 5 della PBU 6/01 prevede che le immobilizzazioni destinate esclusivamente alla fornitura di un'organizzazione dietro compenso per il possesso e l'uso temporanei o per l'uso temporaneo al fine di generare reddito, siano riflesse nei conti e nei bilanci come parte di investimenti redditizi in immobilizzazioni materiali (di seguito anche - investimenti redditizi).
Il piano dei conti per la contabilità delle attività finanziarie ed economiche delle organizzazioni e le istruzioni per il suo utilizzo, approvate dal Ministero delle finanze della Russia in data 31 ottobre 2000 N 94n (di seguito denominati rispettivamente piano dei conti e istruzioni), prevede un conto di bilancio separato 03 "Investimenti redditizi in beni materiali", destinato a generalizzare informazioni sulla presenza e il movimento degli investimenti dell'organizzazione in parte della proprietà, edifici, locali, attrezzature e altri valori che hanno un materiale modulo, fornito dall'organizzazione per un canone per l'uso temporaneo (possesso e uso temporaneo) al fine di generare reddito.
L'acquisto di un'auto a noleggio è registrato nelle seguenti voci:
Debito 08 Credito 60
- l'auto è accettata in bilancio (IVA esclusa);
Debito 19 Credito 60
- si tiene conto dell'importo dell'IVA (se presente);
Debito 68 Credito 19
- L'IVA è accettata per la detrazione (fatte salve le condizioni pertinenti stabilite dal Codice Fiscale della Federazione Russa);
Addebito 08 Credito 10 (76, ...)
- si tiene conto dei costi per portare l'auto in condizioni idonee all'esercizio (se presenti);
Addebito 03 Credito 08
- un'auto destinata all'affitto è inclusa nell'investimento a reddito.
Come risulta dall'interpretazione letterale delle norme di cui sopra, gli oggetti (beni) che soddisfano i requisiti della clausola 4 della PBU 6/01, ma sono soggetti a contabilizzazione come parte di investimenti redditizi, sono immobilizzazioni (si veda inoltre il Presidium del Supremo Corte Arbitrale della Federazione Russa del 03.07.2007 N 703/07).
Secondo la clausola 17 della PBU 6/01, il costo delle immobilizzazioni viene rimborsato tramite l'ammortamento.
La proprietà dell'immobile trasferito per uso temporaneo (possesso) rimane all'ente locatore, che ha l'immobile in bilancio. Pertanto, i locatori calcolano l'ammortamento di tale proprietà allo stesso modo dell'ammortamento di altre immobilizzazioni (clausola 50 delle Istruzioni metodologiche N 91n).
L'ammortamento è imputato lungo la vita utile secondo una delle modalità elencate nell'articolo 18 della PBU 6/01.
In conformità con la clausola 20 della PBU 6/01, la vita utile è determinata dall'organizzazione quando l'oggetto viene accettato per la contabilità in base a:
- la vita attesa di questo elemento in accordo con le prestazioni o capacità previste;
- l'usura fisica prevista, a seconda della modalità operativa (numero di turni), delle condizioni naturali e dell'influenza di un ambiente aggressivo, il sistema di riparazione;
- restrizioni normative e di altro tipo sull'uso di questo oggetto (ad esempio, il periodo di locazione).
Secondo il piano dei conti per la contabilizzazione dell'ammortamento dei beni destinati all'uso temporaneo, viene aperto un sottoconto separato "Ammortamento dei beni destinati all'uso temporaneo (possesso)" sul conto 02.
La contabilizzazione degli importi degli ammortamenti maturati dipende dal fatto che la locazione di un immobile sia o meno l'attività principale.
Se la fornitura di immobili in affitto è l'attività principale dell'organizzazione, l'ammortamento maturato viene preso in considerazione come parte delle spese per le attività ordinarie (clausola 5 "Spese dell'organizzazione").
Se la locazione di un immobile non è un tipo separato di attività, gli importi di ammortamento maturati sui beni locati sono contabilizzati come altre spese (clausola 11).
Si noti che, in base alla clausola 24 della PBU 6/01, le quote di ammortamento delle immobilizzazioni maturano indipendentemente dai risultati delle attività dell'organizzazione nel periodo di rendicontazione e si riflettono nelle registrazioni contabili del periodo di rendicontazione a cui si riferiscono.
L'ammortamento delle immobilizzazioni inizia dal primo giorno del mese successivo al mese di accettazione dell'oggetto per la contabilità e termina dal primo giorno del mese successivo al mese di rimborso integrale del suo valore o cancellazione dell'oggetto dalla contabilità (clausole 21 , 22 PBU 6/01).
Pertanto, in questo caso, se l'auto acquistata viene accettata per la contabilità a maggio 2016, l'ammortamento dovrebbe essere addebitato a partire da giugno 2016.
L'accantonamento mensile dell'ammortamento è riflesso nella contabilità dalle seguenti voci:
Debito 20 (44...) Credito 02, sottoconto "Ammortamento immobili destinati ad uso temporaneo (possesso)"
o
Debito 91, sottoconto "Altre spese" Credito 02, sottoconto "Ammortamento immobili destinati ad uso temporaneo (possesso)".Contabilità fiscale
Secondo il Codice Fiscale della Federazione Russa, la proprietà ammortizzabile ai fini del Codice Fiscale della Federazione Russa è la proprietà, i risultati dell'attività intellettuale e altra proprietà intellettuale che sono di proprietà del contribuente (se non diversamente previsto dal Codice Fiscale di la Federazione Russa), sono da lui utilizzati per generare reddito e il cui costo viene rimborsato calcolando l'ammortamento.
Gli immobili ammortizzabili sono immobili con una vita utile superiore a 12 mesi e un costo iniziale superiore al limite stabilito dal Codice Fiscale della Federazione Russa. e il Codice Fiscale della Federazione Russa contengono un elenco di oggetti che non sono soggetti ad ammortamento o sono esclusi dalla composizione della proprietà ammortizzabile.
Dal 2016, ai fini della contabilità fiscale, gli immobili con un valore iniziale superiore a 100.000 rubli sono riconosciuti come ammortizzabili (datato 08.06.2015 N 150-FZ). Questa disposizione si applica agli impianti messi in funzione a partire dal 1 gennaio 2016 (Legge federale del 08.06.2015 N 150-FZ).
Il valore iniziale di un'immobilizzazione acquisita per uso temporaneo è determinato nella contabilità fiscale secondo la procedura generale.
Di conseguenza, un'auto con un valore superiore a 100.000 rubli, acquisita in locazione, è riconosciuta come proprietà ammortizzabile ai fini della contabilità fiscale.
Il rimborso del valore dell'immobile avviene mediante ammortamento secondo le modalità previste dal Codice Fiscale della Federazione Russa.
I beni ammortizzabili sono allocati ai gruppi di ammortamento in base alla loro vita utile.
La vita utile è determinata dal contribuente indipendentemente alla data di messa in servizio dell'immobile ammortizzabile soggetto alla Classificazione delle immobilizzazioni approvata dal Governo della Federazione Russa del 01.01.2002 N 1 (di seguito la Classificazione).
Se la Classificazione non menziona alcun cespite, il periodo del suo utilizzo utile è stabilito dal contribuente in base alle condizioni tecniche o alle raccomandazioni del produttore (Codice fiscale della Federazione Russa). Se non ci sono specifiche tecniche e raccomandazioni del produttore per l'oggetto, il Ministero delle finanze della Russia consiglia di contattare il Ministero dello sviluppo economico della Russia per risolvere questo problema (Ministero delle finanze della Russia dal 16.11.2009 N 03-03-06 / 1 /756, dal 28.07.2009 N).
Secondo il Codice Fiscale della Federazione Russa, l'accantonamento dell'ammortamento per gli oggetti di proprietà ammortizzabile, compreso per le immobilizzazioni, i cui diritti sono soggetti alla registrazione statale, inizia il 1 ° giorno del mese successivo al mese in cui questo oggetto è stato messo in funzione, indipendentemente dalla data della sua registrazione statale. Vedi anche il Ministero delle Finanze della Russia dal 15/03/2013 N 03-03-06 / 1/7940, dal 12/03/2013 N. Allo stesso tempo, per confermare la legalità dell'ammortamento, è necessario disporre di documenti che confermino il fatto di mettere in funzione la proprietà (FAS del distretto di Volgo-Vyatka del 26/06/2013 N F01-9270 / 13) .Tassa di trasporto
Ai sensi del Codice Fiscale della Federazione Russa, i contribuenti sui trasporti sono persone su cui, in conformità con la legislazione della Federazione Russa, sono immatricolati veicoli riconosciuti come oggetto di tassazione ai sensi del Codice Fiscale della Federazione Russa , salvo diversa disposizione del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Di conseguenza, i contribuenti della tassa automobilistica sono le persone sulle quali i veicoli sono immatricolati, indipendentemente dall'effettivo funzionamento del veicolo. Si veda anche il Ministero delle finanze della Russia del 14/06/2012 N 03-05-05-04/09, del 31/08/2011 N, del 23/07/2010 N, del 09/04/2010 N, del il Servizio fiscale federale della Russia del 19/03/2012 N, del Servizio fiscale federale della Russia per San Mosca dal 04.12.2009 N 20-14 / 4/128153.
Pertanto, in questa situazione, l'organizzazione proprietaria dell'auto è riconosciuta come contribuente della tassa di trasporto, nonostante il fatto che l'auto sia gestita da altre persone.
Dal 1° gennaio 2016, il mese di immatricolazione (cancellazione) di un veicolo è considerato concluso solo se il veicolo è stato immatricolato prima del giorno 15 del mese compreso o se il veicolo è stato cancellato dopo il giorno 15 del mese (Legge federale del dicembre 29, n.2015 N 396-FZ).
Pertanto, se in questa situazione l'auto è immatricolata prima del 15 maggio 2016, l'obbligo di pagare la tassa di trasporto deriva dall'organizzazione da maggio 2016.
Maggiori dettagli sulla procedura per il calcolo della tassa di trasporto e dei pagamenti anticipati su di essa sono disponibili nei seguenti materiali:. La procedura per il calcolo della tassa di trasporto e dei pagamenti anticipati; ... La procedura e i termini per il pagamento della tassa di trasporto e degli acconti sulla stessa da parte dei contribuenti-organizzazioni; ... Esempi di calcolo della tassa di trasporto e dei pagamenti anticipati.Imposta patrimoniale
Secondo il Codice Fiscale della Federazione Russa, i beni mobili e immobili (compresi quelli trasferiti per il possesso temporaneo, per l'uso, la disposizione, la gestione fiduciaria, intrattenuti in attività congiunte o ricevuti nell'ambito di un contratto di concessione) sono riconosciuti come oggetto di tassazione per le organizzazioni russe , che è registrato nel bilancio dell'organizzazione come immobilizzazioni in conformità con la procedura stabilita per la contabilità, se non diversamente previsto, e il Codice Fiscale della Federazione Russa.
Come regola generale, il locatore è il detentore del bene del bene locato (locato). È lui che tiene conto della proprietà locata sul conto 01 o 03. Pertanto, è il locatore che calcola e paga l'imposta sulla proprietà.
Allo stesso tempo, le immobilizzazioni incluse nel primo o secondo gruppo di ammortamento secondo la Classificazione non sono riconosciute come soggette all'imposta sulla proprietà (Codice fiscale della Federazione Russa, Ministero delle finanze della Russia del 16 luglio 2015 N 03-05 -05-01 / 40829, Servizio fiscale federale della Russia del 08/07/2015 N).
Si noti che il Classificatore non prevede l'inclusione delle autovetture nel primo o nel secondo gruppo di ammortamento. Di conseguenza, in questo caso non si applica la norma del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Sulla tassazione dei beni mobili inclusi in altri gruppi di ammortamento in conformità con la Classificazione, si dovrebbe essere guidati dalle lettere del Ministero delle finanze della Russia del 16.12.2015 N 03-05-04-01 / 73730, del 13.05.2015 N, del 18.03.2015 N, Servizio fiscale federale della Russia dal 29.05.2015 N, ecc.).
Di conseguenza, se in questa situazione l'auto è stata acquistata da una persona che non è interdipendente con il contribuente e non è stata ricevuta a seguito della riorganizzazione o della liquidazione delle persone giuridiche, tale auto non è soggetta all'imposta sulla proprietà sulla base del Codice Fiscale della Federazione Russa (Ministero delle Finanze della Russia del 14 luglio 2015 N 03 -05-05-01 / 40374).Pagamento per impatto negativo sull'ambiente
Dal 1 gennaio 2015 la normativa non prevede la riscossione di compensi da persone giuridiche e singoli imprenditori per impatto negativo sull'ambiente (aria atmosferica) da fonti mobili, quali le autovetture (. Ammortamento ai fini della tassazione degli utili;
-. Contabilizzazione dell'ammortamento delle immobilizzazioni;
-. Vita utile di immobili, impianti e macchinari ai fini contabili;
-. Determinazione della vita utile del bene ammortizzabile nella tassazione degli utili.Risposta pronta:
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Le immobilizzazioni delle imprese comprendono non solo vari edifici, attrezzature, ma anche altri oggetti, tra cui spesso ci sono automobili. È sempre e in quali casi i veicoli sono soggetti all'imposta sulla proprietà delle società? Dal momento che i capitoli. 30 del Codice Fiscale della Federazione Russa dal 01.01.13, sono state apportate modifiche, è impossibile rispondere a questa domanda in modo inequivocabile. Ti diciamo perché.
In accordo con stat. 374 del TUIR, tra i beni assoggettati all'imposta patrimoniale si intendono sia i beni immobili di una persona giuridica sia quelli mobili. La definizione di quest'ultimo è data in stat. 130 GK. Un prerequisito per questo è la dichiarazione degli oggetti nel bilancio dell'impresa secondo le regole della BU (contabilità). Il requisito si applica sia ai proprietari legali delle risorse che agli utenti nell'ambito di accordi di gestione, locazioni, concessioni, ecc.
Sulla base di quanto sopra, sembra che i veicoli siano soggetti a tassa di proprietà. Ma non è sempre così. Chiarimenti vanno cercati nel comma 2 dell'art. 381, che elenca i possibili benefici federali. Questo paragrafo afferma chiaramente che i beni mobili di una persona giuridica registrata come immobilizzazione (immobilizzazione) dal 01/01/13 sono esenti da tassazione. Eccezione: beni ricevuti dall'organizzazione a seguito di liquidazione o riorganizzazione; per effetto del trasferimento tra soggetti riconosciuti interdipendenti.
Ma non è tutto. Secondo sub. 8 pagina 4 stat. 374 del TUIR non sono inclusi nelle immobilizzazioni imponibili classificate come gruppi di ammortamento 1 o 2 secondo il Classificatore OS (Delibera n. 1 del 01.01.02). Se guardi la Classifica, puoi vedere che nel gruppo 1 i veicoli non sono indicati; e 2 comprende gli ascensori merci-passeggeri (cod. 310.29.10.59.270).
Nota! Ai sensi del comma 2 dell'art. 381,1 ulteriori incentivi (fino alla completa esenzione dall'obbligo del pagamento della tassa) possono essere stabiliti dalle Regioni in relazione ai veicoli ammessi in bilancio dal 01.01.13 e rilasciati da non più di 3 anni.
L'imposta sulla proprietà delle persone giuridiche da veicoli non viene addebitata su:
- Immobilizzazioni assegnate al gruppo 1 o 2 secondo la classificazione di ammortamento (sottovoce 8, voce 4 dell'articolo 374).
- ST iscritto in bilancio dal 01.01.13 (clausola 25 dell'articolo 381).
Tutti gli altri tipi di veicoli, compresi quelli iscritti in bilancio come immobilizzazioni prima del 01.01.13, sono soggetti all'imposta di proprietà secondo la procedura generale. La tassa di proprietà è calcolata sui veicoli nautici? Non tutti i tipi di moto d'acqua sono soggetti alla tassa di proprietà. In particolare, secondo il comma 4 dell'art. 374 comprese nell'elenco non imponibile - navi con impianti di tipo nucleare e servizi di tecnologia nucleare; rompighiaccio; fondi iscritti nel registro internazionale delle navi.
Imposta sugli immobili delle società sui veicoli - aliquota in%
Abbiamo scoperto se il veicolo è soggetto a tassa di proprietà e in quali situazioni. Successivamente, è necessario capire a quale tasso viene calcolato questo pagamento fiscale, nonché quali organi esecutivi devono approvare l'entità della tariffa in%. Inoltre, chiariremo come è cambiata la tassa di proprietà sui veicoli nel 2017 e nel 2018.
Secondo staz. 380 le aliquote dell'imposta sugli immobili sono approvate dalla Regione, tenendo conto del limite massimo federale del 2,2%. Quale tariffa verrà introdotta in un soggetto russo separato dipende dalla decisione dell'amministrazione locale. Tuttavia, per quanto riguarda gli oggetti di cui al comma 25 dell'art. 381 e non esentato dall'obbligo di calcolo dell'imposta di cui all'art. 381.1, si applica una regola speciale. Per tali beni le aliquote tariffarie per il 2018 non possono essere fissate superiori all'1,1%. Vale soprattutto la pena notare che questa norma legislativa è stata approvata dall'inizio del 2018 e nel 2017, così come in precedenza, non è stata applicata.
In altre parole, se l'impresa mette in esercizio il veicolo dopo il 01.01.13, non usufruisce degli incentivi aggiuntivi di cui al comma 2 dell'art. 381.1, per tali immobili devono essere applicate le tariffe regionali. La dimensione di questi ultimi non può superare l'1,1% per il 2018. E se sono trascorsi meno di 3 anni dall'emissione del veicolo, questi veicoli possono essere completamente esentati dalla tassazione, previa adozione di un'apposita legge nella regione.
Come compilare la dichiarazione dei redditi di proprietà per i veicoli
I moduli di dichiarazione fiscale applicabili all'imposta sulla proprietà sono stati messi in atto dal Servizio fiscale federale con l'ordine n. ММВ-7-21 / [e-mail protetta] del 31.03.17 Devo presentare una dichiarazione o calcoli per i veicoli? Quando un'impresa possiede un veicolo che appartiene a oggetti non imponibili ai sensi del sub. 8 pagina 4 stat. 374, non sussiste obbligo di denuncia. Ciò è dovuto al fatto che l'entità giuridica non ha oggetti di tassazione.
Se l'ente gode dei benefici di cui al comma 25 dell'art. 381, è necessario presentare una dichiarazione all'IFTS. In questo caso, i dati sono compilati con l'indicazione dei codici delle prestazioni utilizzate, che sono riportati nell'Allegato 6 dell'Ordinanza dell'Agenzia delle Entrate Federale. Nella situazione in cui la società calcola l'imposta sul veicolo, iscritto in bilancio prima del 01.01.13, la maturazione, il pagamento dell'imposta, nonché la redazione dei verbali, viene effettuata in modo generale.
Come viene pagata la tassa di proprietà nei contratti di locazione
Norme firmate. 8 pagina 4 stat. 374 si applicano anche agli oggetti in leasing. Si tratta sia delle imprese locatrici che delle imprese locatrici. Se l'oggetto è immatricolato presso il locatario, il nuovo locatario non paga l'imposta sulla proprietà del veicolo immatricolato dal 01.01.13 messo in esercizio. Spiegazioni dell'Agenzia delle Entrate si trovano nelle Lettere n. 03-05-05-01/79 del 24/12/12, 03-05-05-01/01 del 01/10/13 dedicate a questo tema.
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Come affermato a livello di legislazione federale, l'aliquota dell'imposta sui trasporti (TN) è regolata dalle autorità regionali.
TN deve essere pagato per i cittadini che vivono in tutto il paese. Tutto il denaro ricevuto dall'imposta viene depositato nel bilancio locale.
Tutti i cittadini della Federazione Russa con auto e altri veicoli devono pagare TN... Questo è spiegato nell'articolo trecentocinquantasettesimo del Codice Fiscale della Federazione Russa. Lo stesso vale per le società che hanno un veicolo nel loro bilancio.
Le organizzazioni devono calcolare autonomamente l'importo dell'anticipo e l'imposta stessa. Fallo per i privati dipendenti delle autorità fiscali territoriali in base alle informazioni sull'immatricolazione statale dell'auto.
TN viene calcolato in base ai risultati di un determinato periodo, che si chiama imposta. L'importo viene sommato tariffe, basi e numero di auto di proprietà di un cittadino... Le aziende calcolano la differenza tra il TN stesso e l'importo degli anticipi effettuati durante il periodo d'imposta e determinano l'importo dell'imposta.
Per le organizzazioni, gli importi dell'anticipo sono calcolati dopo la fine del periodo di rendicontazione. Questo è 1/4 del prodotto della base e dell'aliquota attuali, secondo l'articolo trecentosessantaduesimo del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Quali oggetti sono soggetti a TN?
Gli oggetti per i quali opera la TN sono menzionati nell'articolo trecentocinquantottesimo del Codice Fiscale della Federazione Russa. In particolare, dovrai pagare per:
- automobile;
- motocicletta;
- autobus, veicoli semoventi, cingolati;
- barche, barche a vela, cutter, elicotteri, navi trainate, motoslitte, aeroplani e trasporti nautici o aerei.
Indipendentemente dal fatto che un cittadino possieda un'auto o un aereo, deve immatricolare il veicolo secondo la procedura prevista dalla normativa.
Per cosa non devi pagare?
Anche per legge non puoi pagare per alcuni veicoli... Si tratta di una lista impressionante che va studiata. Quindi, non devi pagare le tasse per:
- Una barca a remi o una barca a motore, la cui potenza del motore non è superiore a 5 CV.
- Autovetture convertite per disabili, autovetture con motore non superiore a 100 CV, acquisita con l'aiuto della protezione sociale.
- Navi fluviali e marittime destinate alla pesca.
- Navi che sono di proprietà di un'organizzazione o di uomini d'affari che si occupano di trasporto di persone o merci via acqua.
- agricolo attrezzature di proprietà delle aziende agricole utilizzati per la fabbricazione di prodotti. Ciò include una varietà di macchine che vanno da trattori, mietitrebbie, camion per latte e bestiame, trasportatori di pollame, fertilizzanti, manutenzione e altro ancora.
- Auto e altri veicoli che appartengono alle autorità, ad esempio, agenzie militari, di intelligence o di sicurezza.
- Veicoli, dirottato o rubato, ricercato... In questo caso, è necessario ottenere un documento che attesti il furto di un'auto o di un altro veicolo.
- Gli elicotteri aeronautici e medici, gli aeroplani e le navi iscritte nel registro internazionale sono indicati nell'articolo trecentocinquantottesimo del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Sulla proprietà
La tassa di proprietà è tassa obbligatoria, la cui aliquota è regolata anche dai legislatori locali. Il denaro ricevuto dalla sua raccolta è accreditato al bilancio regionale.
La procedura per la tassazione dell'imposta sulla proprietà è enunciata nel trentaduesimo capitolo del Codice Fiscale della Federazione Russa. La legge federale del 9.12.1991 con il numero "2003-1" è invalidata dal 1° gennaio dell'anno in corso.
E' inoltre necessario il pagamento dell'imposta fondiaria nel caso in cui l'immobile venga ceduto per un tempo in uso, possesso, o ricevuto convenzionalmente. Devi pagare organizzazioni nazionali ed estere, la cui proprietà si trova nelle terre della Federazione Russa.
Le persone fisiche con i beni di cui alla suddetta legge dovevano pagare l'imposta fino al 31 dicembre dello scorso anno.
Fino all'inizio del 2015, i russi pagavano le tasse sulle seguenti proprietà:
- appartamenti;
- camere;
- case, garage, cottage estivi;
- altri edifici e locali;
- condividere in proprietà.
Ora devi pagare per la seguente proprietà:
- appartamento o edificio residenziale;
- garage, complesso immobiliare, casa al grezzo;
- altri locali.
Gli edifici su un terreno assegnato per una dacia, un orto, un'economia orticola o in un cantiere edile sono edifici residenziali. Di conseguenza, sono tassati. L'immobile che si trova in un condominio è esonerato dal pagamento.
Cosa pagare esattamente?
Dal 1° gennaio 2013, i russi sono esentati dall'imposta sui beni mobili.
In materia di beni mobili, per legislazione si intendono i beni come automobili, macchine utensili, mobili, denaro, computer, apparecchiature per ufficio e altro. Gli emendamenti corrispondenti sono stati adottati dal Consiglio della Federazione e firmati dal capo dello Stato.
L'esenzione dal pagamento di tale imposta si applica a qualsiasi bene mobile che sia stato registrato il 1 gennaio 2013 o più tardi.
Allo stesso tempo, i contribuenti che hanno beni mobili registrati prima del 2013 dovranno pagare per l'intera vita di servizio della struttura (questo vale per le organizzazioni).
Le società hanno cercato di imbrogliare e hanno deciso di non utilizzare i beni mobili fino al 2013, tuttavia le autorità fiscali si sono immediatamente interessate a questo fatto... E i capi delle imprese hanno scritto che il veicolo o altre attrezzature non sono state utilizzate, poiché richiedevano un'installazione e un assemblaggio speciali prima di iniziare il lavoro (stiamo parlando di attrezzature speciali). Pertanto, gli impianti sono stati messi in funzione solo entro la data di entrata in vigore delle nuove modifiche.
Fortunatamente, mentre le organizzazioni hanno dovuto adeguarsi ai nuovi requisiti della legge sull'imposta sulla proprietà, i proprietari di auto - individui - non hanno incontrato alcuna difficoltà.
Devo pagare la tassa di proprietà su un veicolo? Il pagamento è richiesto dal proprietario dell'auto solo per tassa di trasporto.
L'articolo 130 del codice civile della Federazione Russa è molto chiaro che le auto e altri tipi di trasporto sono riconosciuti come beni mobili.
In questo caso, le uniche eccezioni sono quei veicoli che è improbabile che siano di proprietà di un comune cittadino.
è su aeroplani, razzi spaziali e moto d'acqua soggetti a registrazione statale- questi tipi di veicoli sono soggetti a tassa di proprietà, ma questo non è il caso per la maggior parte delle organizzazioni.
Tutte le altre auto: auto, camion, minibus e altri veicoli nazionali o esteri non sono considerati immobili, pertanto il loro proprietario deve pagare TN. Ciò è stato confermato in chiaro dal Servizio fiscale federale della Russia in una dichiarazione del 18 febbraio 2013.
Nella maggior parte dei casi, la confusione con queste tasse è dovuta alla comune ignoranza. Cittadini pensare erroneamente che comprare un'auto sia comprare una proprietà... In linea di principio, il ragionamento è corretto, ma il veicolo è un bene mobile e non dovrai pagare la tassa di proprietà. Ma devi pagare TN: questo non può essere evitato se non ci sono vantaggi.
Al proprietario di un'auto semplice non devi pagare tasse aggiuntive... Esistono alcune eccezioni per le aziende, ma raramente un'organizzazione ha un veicolo che rientra nei requisiti per i quali inizia ad essere applicata la tassa di proprietà. È impossibile parlare dell'identità delle tasse sui trasporti e sulla proprietà.
Le leggi fiscali sono in continua evoluzione. Le correzioni, anche se non sempre significative, sono sempre di grande importanza. Successivamente, tratteremo in dettaglio una questione così importante come la tassa di proprietà su un'auto. I pagamenti di tale piano sono richiesti da persone giuridiche e individui secondo la legge e ci sono coloro che non sono interessati da questo requisito?
Individui
Non tutti sono esperti in materia fiscale. Molte persone hanno sentito solo con la coda dell'orecchio che esiste una legge del genere, quindi si chiedono se i veicoli siano soggetti alla tassa di proprietà nel 2019. Forse la difficoltà sorge perché i cittadini russi non possono separare concetti come tasse, "trasporti" e "sulla proprietà", si confondono con questi termini.
Per evitare tale confusione, proviamo a capire questi termini. La tassa di trasporto deve essere pagata dai proprietari di autobus, moto, auto, barche, barche, motoslitte, auto semoventi. Ci sono alcune eccezioni in questa nicchia, la legge dice chiaramente su di loro.
Per quanto riguarda la domanda se l'auto debba essere inclusa nella tassa di proprietà, risponderemo: no. La legge afferma che gli individui si affidano esclusivamente agli immobili per contribuire con fondi all'erario statale a spese della proprietà. Queste sono case, appartamenti, uffici, garage.
Un veicolo è un "mobile" e non è necessario pagare tale importo.
L'organizzazione
Quando si tratta di persone giuridiche, qui non tutto è così semplice. Sono obbligati a pagare all'erario dello Stato. L'organizzazione deve pagare la tassa di proprietà sull'auto? Alcuni fattori influenzano la risposta.
Nel 2013, le autorità hanno fatto una donazione alle organizzazioni: le hanno esentate dal pagamento dell'imposta sugli immobili, che è stata accreditata come immobilizzazioni (di seguito denominate immobilizzazioni) a partire da tale data. I trasporti accettati prima di tale data sono rimasti nell'elenco dei beni imponibili.
Molte aziende, rendendosi conto dei vantaggi di questa decisione, hanno deciso di barare un po' per non pagare l'imposta sui beni mobili. Hanno detto che la proprietà non era in funzione fino alla data designata a causa della necessità di risolvere alcuni problemi tecnici. Molte persone hanno escogitato vari trucchi che li hanno liberati dal pagamento.
Le autorità non hanno gradito questo, quindi nel 2015 la legge è stata soggetta ad alcune modifiche. È stato stabilito che l'imposta sulla proprietà sotto forma di auto per le persone giuridiche nel 2019 si applica ai beni mobili contabilizzati dopo il 1 gennaio 2013 come immobilizzazioni a seguito di:
- Liquidazione e riorganizzazione di un'organizzazione giuridica;
- Trasferimenti da persona interdipendente.
Introdotto anche un altro adeguamento, prevede che le persone giuridiche siano esentate dal pagamento dell'imposta sul 1° e 2° gruppo di ammortamento “mobili”. Riguardo al fatto che l'auto dell'organizzazione sia soggetta all'imposta sugli immobili nel 2019, che rientra nel gruppo di ammortamento, a partire dal 3° in poi, la risposta è sì.
Auto acquistate nel 2019
Molti automobilisti si chiedono se un'auto acquistata nel 2019 sia soggetta alla tassa di proprietà. Per rispondere a questa domanda, è necessario tenere conto di alcune sfumature. Dipende, inizialmente, da come è stato accreditato al bilancio dell'impresa. Se il veicolo è stato acquisito da una società in qualsiasi modo legale (riorganizzazione delle persone giuridiche, liquidazione di uno studio legale, trasferimento da una persona a carico non conta), non è necessario pagare l'imposta.
Influisce anche la classe del gruppo di ammortamento.
Se al momento del pagamento dell'imposta la vita utile del veicolo è di almeno 1 anno (prima classe di ammortamento), allora questo veicolo, acquistato nel 2019, non è soggetto all'imposta sugli immobili. E non importa come l'auto è stata accreditata sul saldo, come il sistema operativo.
Privilegi
Oltre alle già citate agevolazioni relative a 2 gruppi di ammortamento e alle auto immatricolate dopo il 01.01.2013, esiste un'altra modalità per ridurre le tasse.
Le agevolazioni fiscali sono attive in relazione agli immobili iscritti a bilancio delle imprese commerciali che svolgono la loro attività all'interno della FEZ - la libertà della zona economica. La proprietà deve rimanere ed essere gestita anche all'interno di questa zona. Il beneficio è valido per 10 anni dopo che la proprietà è stata accettata come immobilizzazione.
Situazioni controverse
Ci sono stati molti cambiamenti nella legislazione pertinente. Questo, ovviamente, ha influenzato l'emergere di vari fraintendimenti e domande. Analizziamo, con un esempio, alcune situazioni controverse che sono massimamente inerenti al caso che si è verificato.
Esempio 1
Sarà necessario pagare l'imposta sui beni mobili immatricolati dopo il 01.01.13, ma che ne prevedano l'installazione e realizzati con parti acquistate da parti correlate?
Le autorità russe non danno una risposta esatta a questa domanda. Il Ministero delle finanze ha affermato più volte che se le parti, senza le quali il "mobile" non può funzionare, vengono acquistate da persone interdipendenti (VL ulteriormente), i benefici non si applicano ad esso. E non importa quando è stato acquistato, prima del 01.01.13 o dopo tale data.
Ma c'è una contraddizione: le lettere di presentazione sono arrivate ai dipartimenti fiscali, dove è stata considerata la posizione opposta.
Di conseguenza, si può comprendere che non esiste una risposta a questa domanda. Se, durante l'analisi delle carte, si stabilisce che il bene mobile è stato smantellato per poi trasferirlo a una persona interdipendente e non pagare le tasse, allora non sarà possibile eludere i pagamenti. Se si scopre che è stato acquistato dalla linea aerea per ottenere parti per l'assemblaggio del veicolo, allora forse uscirà per ottenere un vantaggio.
Esempio 2
È possibile beneficiare se il bene mobile è stato acquistato dopo il 01.01.13 tramite un commissionario che funge da linea aerea?
È stato riscontrato che esiste un vantaggio quando si acquistano beni mobili in base a un contratto di commissione con un agente di commissione. Ma questo è possibile se l'appaltatore non ha una linea aerea, né in relazione al cliente, né in relazione al commissionario. Il beneficio può essere valido solo se queste condizioni sono soddisfatte.
