Hari ini kita akan berbicara tentang apa konsep ini, bagaimana ukurannya dihitung, dan indikator apa yang diperlukan untuk menghitung potensi pendapatan tahunan di negara kita. Penting Apa Sistem perpajakan paten termasuk dalam kategori ringan, dan sistem inilah yang sering dipilih oleh start-up dan usaha kecil di negara kita. Apa yang menanti sp di psn tahun 2017. Secara singkat tentang perubahan Tetapi sebelum nilai ini tidak ada batasan serius Jadi, setelah membayar 6% dari pendapatan potensial secara kondisional dalam 1.000.000 rubel, pengusaha perorangan dapat menerima hampir semua jumlah hingga ambang batas yang ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia . Hal utama adalah membayar jumlah yang ditetapkan di wilayah tertentu untuk jenis kegiatan ini. Jadi bagaimana Anda menghitung potensi pendapatan untuk didirikan di daerah tertentu? Lebih lanjut tentang ini nanti.
Sistem paten: segala sesuatu yang perlu diketahui oleh seorang akuntan dan individu Ini digunakan oleh pengusaha di semua kota di negara kita tanpa kecuali: Moskow dan St. Petersburg, Orel dan Lipetsk, Birobidzhan dan Kaliningrad ... Namun, kita tidak boleh lupa bahwa PSN memiliki sejumlah fitur khusus.
Salah satunya adalah kebutuhan untuk menghitung potensi pendapatan, karena sistem ini memberikan batasan tahunan pada jumlah keuntungan pengusaha.
Halaman utama / Berita / Berita undang-undang perpajakan / 53 wilayah Novgorod Tanggal publikasi: 04/05/2017 10:18 Keterlambatan pembayaran paten bukan alasan untuk mengakhiri penerapan sistem perpajakan paten (selanjutnya - PSN). Menurut ketentuan paragraf 6 Pasal 346.45 Kode Pajak Federasi Rusia sebagaimana telah diubah, efektif mulai 1 Januari 2017, pengusaha dianggap telah kehilangan hak untuk menggunakan PSN hanya dalam dua kasus:
Apa Sistem Paten Bagi Pengusaha Orang Pribadi Sistem perpajakan ini menyiratkan bahwa wajib pajak, dengan membeli paten, segera membayar pajak yang dihitung berdasarkan potensi pendapatan. Paten untuk pengusaha perorangan adalah formulir yang dikeluarkan oleh Inspektorat Layanan Pajak Federal yang memberikan hak untuk terlibat dalam periode waktu yang diminta oleh subjek, jenis kegiatan tertentu.
Paten untuk SP untuk 2018: kegiatan yang diizinkan
PentingBaca juga: Apa yang harus dipilih pengusaha perorangan: "disederhanakan" atau paten Menghitung jumlah yang diperlukan pada 2016-2017 Hingga saat ini, ada dua opsi utama untuk menghitung potensi pendapatan. Aplikasi mereka tergantung pada kondisi di mana satu atau lain IP beroperasi.
Perubahan utama dalam sistem perpajakan paten di tahun 2017 Khusus untuk pengusaha, untuk mengurangi volume akuntansi untuk indikator keuangan dan mengurangi beban pajak, sistem perpajakan paten diadopsi oleh undang-undang. Ini hanya dapat digunakan untuk area produksi dan layanan tertentu.
Mari kita pertimbangkan lebih terinci - paten untuk pengusaha perorangan untuk 2017: jenis kegiatan yang ditentukan dalam Kode Pajak.
Oleh karena itu, besarnya pajak untuk jenis usaha ini selama 12 bulan. akan berjumlah: 18.000 rubel. (tidak ada yang disewa). Tidak akan ada kegiatan lain, hanya satu. Maksimum omzet SP tahun 2017 pada USN dan Paten, yang tidak boleh dilampaui.
Itu ditentukan dengan mengalikan estimasi profitabilitas dengan tarif pajak yang ada, dengan mempertimbangkan masa berlakunya. Wajib Pajak dapat secara mandiri menentukan waktu penggunaan PSN.
Periode ini dapat berkisar dari 1 bulan hingga 1 tahun, yang sangat nyaman ketika sistem ini digunakan untuk pertama kalinya. Seorang pengusaha perorangan dapat mengambil satu bulan sebagai masa percobaan, dan kemudian memutuskan untuk menggunakannya atau tidak.
Putin mengatakan bahwa mulai tahun 2019 sistem perpajakan baru untuk pengusaha sedang diperkenalkan di negara kita. Kemudahannya adalah pengusaha perorangan akan dapat mengelola pajak menggunakan aplikasi khusus di telepon. Dan pelaporan akan sepenuhnya dibatalkan. Dan banyak yang berpikir bahwa kita berbicara tentang larangan sistem yang disederhanakan untuk pengusaha. Faktanya, wiraswasta individu pengusaha akan memiliki pilihan: terus bekerja pada sistem yang disederhanakan, atau beralih ke rezim khusus yang baru. Sebagaimana dicatat, tarif pajak akan menjadi 3% untuk pengusaha perorangan yang bekerja dengan fisikawan, dan 6% untuk pengusaha perorangan yang bekerja dengan badan hukum. Pada saat yang sama, pajak sudah termasuk premi asuransi pengusaha perorangan untuk diri mereka sendiri.
“Rezim yang dibutuhkan untuk wiraswasta harus, pertama-tama, nyaman. Ketika diusulkan untuk melakukan pembayaran satu kali yang besar pada akhir tahun untuk pembayaran asuransi, ini adalah sesuatu yang orang-orang, tentu saja, tidak nyaman, tidak nyaman, dan adalah salah untuk berharap bahwa banyak orang akan bekerja dalam mode ini, ”kata Menteri Pembangunan Ekonomi Maxim Oreshkin.
Otoritas negara di tingkat tertinggi mengumumkan penyederhanaan pelaporan untuk usaha kecil. Dalam pesannya kepada Majelis Federal, Putin mengumumkan pembatalan lengkap pelaporan bagi pengusaha perorangan yang menggunakan teknologi digital.
“Pengusaha perorangan ... perlu dibebaskan dari pelaporan sama sekali, untuk membuat pembayaran pajak bagi mereka transaksi sederhana yang terjadi secara otomatis. Sedangkan bagi pengusaha yang menggunakan mesin kasir, pelaporan pajaknya perlu disederhanakan secara drastis. Anda tahu, ini semua seperti rutinitas, pada pandangan pertama, tetapi rutinitas ini tidak memungkinkan kita untuk bergerak maju dengan penuh semangat.
Segala sesuatu perlu dilakukan untuk membersihkan ruang ini. Saya akan menambahkan bahwa pengenalan aktif teknologi dan platform digital akan memungkinkan kita untuk secara konsisten bergerak menuju peningkatan transparansi dan menutupi ekonomi, ”kata Putin.
Kepala Layanan Pajak Federal melaporkan kepada Putin tentang pembatalan segera deklarasi pada sistem perpajakan yang disederhanakan. Kepala Layanan Pajak Federal mengatakan bahwa otoritas pajak akan beralih ke akrual otomatis dan penghapusan pajak sesuai dengan sistem pajak yang disederhanakan, dan deklarasi yang disederhanakan akan dibatalkan. Kementerian Keuangan telah mulai mengembangkan rancangan undang-undang tentang penyederhanaan pelaporan untuk usaha kecil.
Kembali ke Pendapatan 2018
150 juta rubel untuk 2018. Harap dicatat bahwa batas pendapatan untuk pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan tidak berubah dibandingkan dengan 2017, sejak 1 Januari 2017 hingga 1 Januari 2020, efek koefisien deflator tidak diperhitungkan.
Artinya, batas pendapatan 150 juta ini harus tetap untuk 2018 dan 2019.
Batasan jumlah karyawan - Rata-rata jumlah karyawan di perusahaan tidak boleh melebihi 100 orang (tidak ada perubahan).
Batas nilai total properti adalah 150 juta rubel (tidak berubah).
Izinkan saya mengingatkan Anda bahwa Anda dapat beralih ke sistem pajak yang disederhanakan hanya dari awal tahun (jika Anda sudah menjadi pengusaha perorangan dan menggunakan sistem perpajakan yang berbeda). Artinya, jika Anda ingin beralih ke sistem pajak yang disederhanakan, maka ini hanya dapat dilakukan mulai 1 Januari 2018. Untuk melakukan ini, Anda harus mengirimkan aplikasi dalam formulir 26.2-1.
Harus diingat bahwa untuk transisi ke sistem pajak yang disederhanakan, pendapatan pengusaha perorangan selama 9 bulan tidak boleh melebihi 112,5 juta rubel.
Jika Anda berencana untuk menjadi pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan, maka Anda hanya memiliki waktu 30 hari kalender untuk mengajukan aplikasi ini setelah mendaftar ke Layanan Pajak Federal. Tetapi lebih baik segera mengajukan transisi ke sistem perpajakan yang disederhanakan setelah pembukaan IP dan tidak menunggu sampai hari terakhir. Jika tidak, Anda akan secara otomatis masuk ke OSN (sistem perpajakan umum).
Kehadiran cabang juga tidak dapat diterima.
Agar dapat menggunakan yang paling sederhana dari semua rezim perpajakan dalam aktivitas Anda - sistem perpajakan yang disederhanakan, badan hukum atau pengusaha perorangan, Anda harus mematuhi sejumlah indikator numerik tertentu (Pasal 346.12 Kode Pajak Rusia Federasi):
Jumlah karyawan tidak lebih dari 100 orang.
Nilai sisa aset tetap - tidak lebih dari 150 juta rubel.
Bagian partisipasi badan hukum lain tidak lebih dari 25%.
Batas pada sistem perpajakan yang disederhanakan untuk pendapatan yang diterima untuk seluruh periode pajak (tahun) tidak lebih dari 150 juta rubel. (Ayat 4 Pasal 346.13 Kode Pajak Federasi Rusia).
Kriteria penting lainnya adalah (Pasal 346.12 dari Kode Pajak Federasi Rusia):
Kurangnya cabang.
Kegagalan untuk melakukan kegiatan tertentu (klausul 3 pasal 346.12 Kode Pajak Federasi Rusia).
Jika setidaknya salah satu dari kriteria yang tercantum tidak terpenuhi, sistem pajak yang disederhanakan tidak dapat diterapkan.
Jika sebuah organisasi berencana untuk beralih ke sistem pajak yang disederhanakan mulai tahun depan, itu harus memperhitungkan bahwa pendapatannya selama 9 bulan tahun ini juga diatur.
Batas pada sistem perpajakan yang disederhanakan untuk 2018, melebihi yang tidak memungkinkan beralih ke rezim khusus dari 2018, adalah 112,5 juta rubel.
Batas USN-2018 yang ditetapkan untuk transisi ke perpajakan yang disederhanakan hanya berlaku untuk organisasi. Jika seorang pengusaha perorangan memutuskan untuk beralih ke sistem pajak yang disederhanakan, tidak ada batasan jumlah pendapatan selama 9 bulan dalam setahun sebelum transisi ke sistem pajak yang disederhanakan.
Tidak seperti tahun-tahun sebelumnya, kedua batas (untuk penghasilan selama 9 bulan dan untuk seluruh penghasilan tahunan) di bawah sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2018 tidak mengatur perubahan batas penghasilan tergantung pada nilai koefisien deflator.
Nilai di atas dari total batas pendapatan di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan pada tahun 2018 dan batas yang ditetapkan untuk 9 bulan tahun 2018 telah diterapkan hanya sejak 2018.
Terlepas dari kenyataan bahwa pengindeksan mereka disediakan oleh teks Seni. 346.12 dan 346.13 dari Kode Pajak Federasi Rusia, penerapan koefisien deflator dengan nilai batas STS untuk 2018 tidak dilakukan. Dan bukan hanya karena fakta bahwa 2018 adalah tahun awal penerapan nilai-nilai baru yang ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia, tetapi juga karena indeksasi dibekukan untuk periode hingga 2020 (hukum " Tentang Amandemen ..." No. 243-FZ).
Jika pendapatan orang yang disederhanakan di salah satu periode 2018 melebihi batas pendapatan STS yang ditetapkan, sama dengan 150 juta rubel, ia kehilangan kesempatan untuk bekerja di STS.
Batas pada sistem perpajakan yang disederhanakan untuk 2018 dalam hal jumlah total pendapatan tahunan akan diterapkan hingga 2020, tanpa tunduk pada indeksasi.
Penghasilan untuk menentukan batas sistem perpajakan yang disederhanakan untuk 2018, seperti sebelumnya, dihitung secara tunai (Pasal 346.17 Kode Pajak Federasi Rusia). Penting juga untuk memperhitungkan di dalamnya semua uang muka yang telah tiba di rekening giro atau di meja kas perusahaan. Jika ada pengembalian dana, maka diperhitungkan juga pada periode saat dilakukan, tetapi dengan tanda minus.
Saat merencanakan transisi ke USN, organisasi harus memperhitungkan batas USN yang ditetapkan sehubungan dengan pendapatan selama 9 bulan dalam setahun sebelum transisi ke mode khusus ini. Batas sistem perpajakan yang disederhanakan untuk 2018 untuk LLC ini adalah 112,5 juta rubel.
Pembayar saat ini dari sistem pajak yang disederhanakan (baik organisasi dan pengusaha perorangan) harus mengontrol jumlah maksimum pendapatan tahunan, yang kelebihannya memerlukan larangan penggunaan rezim khusus ini. Batas pendapatan STS pada 2018 adalah 150 juta rubel.
Penghasilan untuk menentukan batasan sistem perpajakan yang disederhanakan untuk tahun 2018 ditentukan secara tunai.
mohon bantuan pengguna forum yang terhormat, tolong, saya tidak dapat memahami berapa ambang batas pendapatan maksimum LLC sehingga sistem pajak yang disederhanakan dapat diterapkan ?? di mana-mana mereka menulis hal yang berbeda: 15 juta dalam 9 bulan, 45, 60 ... sekarang saya menonton NK di sana di pasal 2 - 15 juta, di pasal 2.1 - 45 juta ... saya tidak mengerti apa-apa ...
Terima kasih
Untuk menjawab
1. Organisasi dan pengusaha perorangan yang telah menyatakan keinginan untuk beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan, menyerahkan dalam periode 1 Oktober hingga 30 November tahun sebelum tahun di mana wajib pajak beralih ke sistem perpajakan yang disederhanakan, kepada otoritas pajak di lokasi mereka (tempat tinggal) pernyataan. Pada saat yang sama, organisasi, dalam aplikasi mereka untuk transisi ke sistem perpajakan yang disederhanakan, melaporkan jumlah pendapatan selama sembilan bulan tahun berjalan, serta jumlah rata-rata karyawan untuk periode yang ditentukan dan nilai sisa tetap. aset dan aset tidak berwujud per 1 Oktober tahun berjalan.
(sebagaimana diubah oleh Hukum Federal 17.05.2007 N 85-FZ)
4. Jika, berdasarkan hasil periode pelaporan (pajak), pendapatan wajib pajak, ditentukan sesuai dengan Pasal 346.15 dan ayat 1 dan 3 ayat 1 Pasal 346.25 Kode Etik ini, melebihi 20 juta rubel dan (atau ) selama periode pelaporan (pajak) ada ketidaksesuaian dengan persyaratan yang ditetapkan oleh ayat 3 dan 4 Pasal 346.12 dan ayat 3 Pasal 346.14 Kode Etik ini, Wajib Pajak tersebut dianggap telah kehilangan hak untuk menerapkan yang disederhanakan. sistem perpajakan dari awal kuartal di mana kelebihan yang ditentukan dan (atau) ketidakpatuhan dengan persyaratan yang ditentukan diizinkan. (sebagaimana diubah oleh Hukum Federal 2005/07/21 N 101-FZ, 2007/05/17 N 85-FZ)
(Pasal 346.13, "Kode Pajak Federasi Rusia (bagian dua)" tertanggal 05.08.2000 N 117-FZ (sebagaimana diubah pada 03.05.2012))
Untuk menjawab
Saya tidak akan mengatakan secara pasti tentang ambang batas maksimum (saya tidak pernah harus mendefinisikannya). Saya setuju, semuanya sangat membingungkan. Perusahaan dengan pendapatan seperti itu mendapat manfaat dari OSNO. Karena PPN dapat dikembalikan pada mereka ke organisasi pembelian.
Untuk menjawab
Terima kasih atas jawabannya
menguntungkan jika pembeli adalah badan hukum, dan jika ini adalah toko untuk pembeli biasa, lalu siapa yang membutuhkan PPN.
Dan ditambah produk impor lainnya, setahu saya, PPN tidak dikembalikan?
Untuk menjawab
dan kemudian bagaimana memahami ini:
Untuk menjawab
Klausul 4.1 Pasal 346.13 berlaku sampai dengan 31 Desember 2012 inklusif (Hukum Federal 19.07.2009 No. 204 FZ.
Klausul 4 ditangguhkan sampai 01.01.2013 oleh Undang-Undang Federal 19.07.2009 No. 204 FZ.
Dengan demikian, pada tahun 2012 kami bertindak sesuai dengan klausul 4.1 jumlah hingga 60 juta rubel.
Jika Anda bekerja dengan fisik. orang, lebih mudah bagi Anda untuk bekerja tanpa PPN.
Untuk menjawab
dan kemudian bagaimana memahami ini:
4.1. Jika, berdasarkan hasil periode pelaporan (pajak), pendapatan wajib pajak, ditentukan sesuai dengan Pasal 346.15 dan dengan sub-paragraf 1 dan 3 paragraf 1 Pasal 346.25 Kode Etik ini, melebihi 60 juta rubel dan (atau) selama periode pelaporan (pajak) ada ketidaksesuaian dengan persyaratan yang ditetapkan oleh ayat 3 dan 4 Pasal 346.12 dan ayat 3 Pasal 346.14 Kode Etik ini, wajib pajak tersebut dianggap telah kehilangan hak untuk menerapkan perpajakan yang disederhanakan. sistem dari awal kuartal di mana kelebihan yang ditentukan dan (atau) ketidakpatuhan dengan persyaratan yang ditentukan diterima.
paragraf di atas - 20 juta, paragraf di bawah - 60 juta jadi 20 atau 60 ?? 😯
Pada tahun 2010-2012. batas pendapatan ditentukan tanpa menggunakan koefisien deflator dan berjumlah 60 juta rubel.
Tahun 2012. batas pajak yang disederhanakan 60 juta rubel.
Sejak 2013 mengikuti perubahan peraturan perundang-undangan.
Permohonan diajukan 10 hari kerja sebelum paten dimulai. Jika Anda ingin terus bekerja untuk PSN, jangan lupa untuk mengajukan aplikasi baru tepat waktu. Tidak mungkin untuk memperbarui paten yang sudah dikeluarkan. Buat dokumen untuk pendaftaran pengusaha perorangan Validitas paten tidak hanya dibatasi oleh jangka waktunya, tetapi juga oleh wilayah kotamadya, yang ditunjukkan dalam dokumen. Selain itu, biaya paten untuk jenis kegiatan yang sama di lokasi yang berbeda akan berbeda. Berapa biaya paten Keunikan sistem paten adalah bahwa pajaknya tidak tergantung pada pendapatan riil pengusaha. Sebagai gantinya, konsep lain digunakan - potensi pendapatan tahunan, yang ditetapkan oleh undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia. Tarif pajak PSN adalah 6% dari potensi pendapatan ini. Biaya paten untuk pengusaha perorangan mudah dihitung menggunakan kalkulator Layanan Pajak Federal.
Apa yang dapat diharapkan pengusaha dari sistem perpajakan paten pada tahun 2018 (Bab 26.5 dari Kode Pajak Federasi Rusia)? Kami menawarkan ikhtisar tentang semua inovasi yang perlu dipertimbangkan pedagang dalam mode khusus ini. Dan kami akan segera menghilangkan semua keraguan tentang apakah sistem paten akan ada di tahun 2018.
Ya, tentu saja. Tidak ada yang membatalkannya. Selain itu, ada kabar baik bagi pengusaha perorangan dalam hal pemotongan. Tapi lebih lanjut tentang itu nanti. Berlangganan saluran akuntansi di Yandex-Zen!
Koefisien deflator untuk menghitung pendapatan tahunan dinaikkan.Perintah Kementerian Pembangunan Ekonomi Rusia tanggal 30 Oktober 2017 No.579 menaikkan nilai indeks deflator dari 1,425 menjadi 1,481.
Ini adalah salah satu kunci perubahan PSN dari 2018.
Perhatian
Pembayaran dilakukan setahun sekali. Tidak semua usaha kecil dapat menggunakan sistem ini. Daftar bidang pekerjaan perusahaan yang patennya tersedia ditunjukkan dalam pasal 346,43 Kode Pajak Ini adalah bentuk perpajakan yang paling universal, ada yang lain, tetapi mereka digunakan untuk organisasi yang bergerak di bidang kegiatan khusus ( pertanian, jasa dan lain-lain).
Masalah ini diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia. Omset pengusaha perorangan di bawah Rezim Paten Omset maksimum pengusaha perorangan saat menggunakan paten pada 2018 adalah 60 juta rubel per tahun. Total pendapatan dari semua jenis kegiatan IP diambil sebagai omset perusahaan.
Pada tahun 2018, jumlah kontribusi tetap untuk asuransi adalah: untuk asuransi pensiun wajib - 26.545 rubel; untuk asuransi kesehatan wajib - 5.840 rubel. Jumlah total kontribusi tetap untuk satu tahun kalender penuh adalah 32.385 rubel.
dan 8.096,2 rubel. triwulanan.
Penting
Batas waktu pengalihan iuran tetap tidak berubah dan masih dibatasi pada tanggal 31 Desember tahun berjalan. Harap dicatat bahwa sejak 2017, pemotongan untuk pensiun dan asuransi kesehatan dilakukan sesuai dengan rincian Layanan Pajak Federal, dan bukan Dana Pensiun.
Jenis pajak yang dapat digunakan pengusaha tergantung pada pendapatan tahunan pengusaha perorangan. Saat ini, seorang pengusaha perorangan dapat memilih salah satu dari sistem perpajakan berikut untuk perusahaannya:
Tetapi situasinya tidak selalu mendukung sistem pajak yang disederhanakan. Jika, misalnya, kita membandingkan beban pajak untuk toko ritel, maka sangat sering paten IP akan lebih menguntungkan. Pelaporan IE tentang PSN Deklarasi sistem paten tidak diserahkan, tetapi perlu untuk menyimpan catatan pajak dalam buku pendapatan khusus (disetujui oleh Perintah Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 22/10/2012 N 135n).
Info
Buku tersebut mencatat semua pendapatan yang diterima pengusaha. Tidak perlu menyerahkan CD ke kantor pajak, tetapi selama pemeriksaan, inspektur dapat memintanya untuk kontrol.
Kode Pajak Federasi Rusia sebagai agen pajak. Amandemen yang sesuai muncul di sub. 3 hal.11 seni. 346,43 dari Kode. Lihat juga “Prosedur Baru Pembayaran PPN Tahun 2018”. Akibat baru hilangnya hak atas PSN Dalam hal hilangnya hak untuk menerapkan rezim khusus paten, HKI tidak serta merta beralih ke sistem umum.
Ini bisa jadi:
Amandemen yang sesuai dibuat oleh Undang-Undang 27 November 2017 No. 335-ФЗ dalam paragraf 8 Seni. 346.45 dan ayat 3 Seni. 346.46 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Padahal, ini semua adalah perubahan sistem perpajakan paten di tahun 2018.
Lihat juga "Yang Berubah di 2018: Pajak, Premi, Pelaporan, Akuntansi, dan Biaya Baru."
Jika omset yang diizinkan terlampaui, pengusaha berhak memilih salah satu sistem perpajakan berikut: USN, OSN. Dalam hal hilangnya hak untuk menggunakan sistem paten, pengusaha perorangan dipindahkan ke rezim yang dipilih sejak awal periode pajak. Perlu dicatat bahwa pengusaha swasta menerima hak untuk memilih hanya pada tahun 2017, sebelumnya mereka secara otomatis dipindahkan ke sistem perpajakan umum. Omset maksimum pengusaha perorangan di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan Batas omset di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan pada tahun 2018 berjumlah 150 juta rubel. Perubahan ini tercermin dalam pasal 346.12 Kode Pajak Federasi Rusia. Di bawah rezim yang disederhanakan, Anda dapat memilih salah satu dari dua opsi: pembayaran dari pendapatan (6%) atau pembayaran dari pendapatan dikurangi pengeluaran. Jika semuanya jelas dengan skema pertama, maka ketika membayar pajak sesuai dengan skema "penghasilan dikurangi pengeluaran", Anda perlu mencari tahu.
Perbandingan omset dengan mode khusus Mari kita rangkum dalam bentuk tabel. Sistem perpajakan umum Sistem perpajakan yang disederhanakan Sistem perpajakan paten Pembatasan omset No 150.000.000 60.000.000 Pembatasan aset tetap No 150.000.000 Tidak Pembatasan jumlah karyawan No 100 15 Pembatasan menurut jenis kegiatan Tidak Jasa hukum, pegadaian dan tempat perjudian Banyak (pasal 346,43 ayat 2 Kode Pajak Federasi Rusia) Pajak penghasilan pribadi, pembayaran asuransi (30%), pajak pertambahan nilai (bervariasi dari 0 hingga 18% tergantung pada jenis kegiatan perusahaan), pajak real estat.
Catatan: jika sebelumnya pengusaha perorangan memperhitungkan biaya yang ditunjukkan di bawah sistem perpajakan yang berbeda, misalnya, sistem perpajakan yang disederhanakan 15%, maka pengusaha perorangan tidak akan dapat menerima pengurangan untuk mereka di bawah PSN. Pengusaha perorangan akan dapat menggunakan pengurangan hanya untuk periode pajak 2018 dan 2019, tetapi tidak lebih awal dari tahun di mana mesin kasir dibeli. Besaran Iuran Tetap Pengusaha Perorangan Mulai tahun 2018, pengusaha perorangan tidak lagi menghitung sendiri besarnya premi asuransi untuk asuransi pribadi. Jumlah pemotongan yang tepat untuk asuransi kesehatan dan pensiun akan dijabarkan dalam Kode Pajak.
Pada akhir tahun 2017 diketahui besarnya iuran tetap untuk tahun 2018-2020. Sekarang, pembayaran asuransi tidak terikat pada upah minimum, nilainya ditentukan oleh negara, tetapi belum jelas bagaimana kontribusi untuk tahun kalender yang tidak lengkap akan dihitung jika seorang pengusaha perorangan bangkit atau dicabut pendaftarannya di tengah tahun. tahun.
Adapun denda berdasarkan Pasal 122 Kode Pajak Federasi Rusia (20% dari pajak yang belum dibayar), di sini Kementerian Keuangan dan Layanan Pajak Federal mengeluarkan informasi yang bertentangan:
Mesin kasir untuk PSN Apakah saya memerlukan mesin kasir online untuk pengusaha perorangan dengan hak paten, dan jika ya, sejak kapan? Pertanyaan ini sangat penting bagi pengecer. Mesin kasir untuk pengusaha biasa adalah pengeluaran yang serius, terutama jika itu adalah mesin kasir online yang seharusnya. Biaya minimum untuk pemasangan peralatan tersebut melebihi 40 ribu rubel, ditambah Anda harus memiliki akses konstan ke Internet dan membayar layanan operator data fiskal. Mampu membeli paten untuk eceran hanya untuk beberapa bulan adalah cara yang baik untuk memeriksa lokasi yang benar dari outlet dan bermacam-macam.
Sistem perpajakan yang disederhanakan (STS) adalah salah satu rezim yang paling sederhana dan paling nyaman. Salah satu faktor penting yang harus diperhitungkan adalah omset pengusaha perorangan pada sistem yang disederhanakan. Bagaimana pendapatan mempengaruhi hak untuk menggunakan rezim? Sederhana saja - setelah mengatasi batas pendapatan di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan, hak untuk menerapkan rezim dibatalkan. Kami sekarang akan memberi tahu Anda tentang batasan dan batasan omset maksimum seorang pengusaha pada sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2018, serta tentang pendapatan di mana Anda perlu memikirkan untuk mengubah sistem pajak.
Omset adalah semua uang yang diperoleh pengusaha dalam periode tertentu. Sederhananya, omset adalah pendapatan.
Parameter turnover adalah poin yang sangat penting di STS. Pertama, kode pajak melarang penggunaan "sistem yang disederhanakan" jika omset telah melebihi tingkat tertentu. Pada 2018, naik menjadi 150 juta rubel. Ini ditunjukkan dalam Seni. 346.12 dari Kode Pajak Federasi Rusia. Kedua, dengan omset tinggi, penggunaan "disederhanakan" menjadi tidak menguntungkan.
Jika Anda sudah menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan, melebihi parameter akan menyebabkan transfer otomatis Anda ke (OSNO) dengan laporan wajib dan pembayaran seluruh PPN dan pajak penghasilan pribadi. Faktanya adalah bahwa "versi yang disederhanakan" dikembangkan untuk perwakilan usaha kecil dan mikro, tetapi jenis usaha mikro apa yang menghasilkan 150 juta rubel setahun?
Melebihi batas omset akan menyebabkan transfer otomatis ke sistem perpajakan utama (OSNO).
Jika omset Anda tidak lagi sesuai dengan sistem pajak yang disederhanakan dan tidak ada kesempatan untuk beralih ke mode khusus lainnya, mulailah mempersiapkan sistem utama. Tentu saja, Anda harus melaporkan lebih banyak, tetapi tidak akan ada batasan dalam pelaksanaan kasus tersebut. Pertumbuhan omset pertama-tama berarti bahwa bisnis Anda telah berkembang dari status "kecil".
UTII: siapa yang bisa menjadi pembayar?
Pembayar pajak tunggal dapat berupa pengusaha perorangan dan badan hukum. Pembayar wajib terdaftar pajak dan melakukan kegiatan yang diizinkan oleh rezim. Semua jenis kegiatan yang termasuk dalam UTII tercantum dalam ayat 2 Seni. 346.26 dari Kode Pajak Federasi Rusia.
Katering umum dan perdagangan eceran, penyediaan rumah tangga, transportasi motor, layanan kedokteran hewan dan hotel, penempatan iklan - ini bukan daftar lengkap pekerjaan dan layanan yang diizinkan untuk dipungut dengan pajak penghasilan tunggal yang diperhitungkan. Pemberlakuan pajak tunggal merupakan hak, bukan kewajiban, dan bersifat deklaratif.
PENTING! Selain daftar layanan federal, setiap entitas konstituen federasi menerima daftar kegiatan lokal yang dapat dikenakan pajak berdasarkan sistem UTII. Syarat utama untuk menerapkan UTII adalah otoritas entitas konstituen federasi harus menyetujui jenis kegiatan di tingkat lokal.
Pajak tetap adalah salah satu yang paling populer di bisnis kecil, karena membebaskan organisasi atau pengusaha dari kebutuhan untuk menyimpan catatan pajak. Untuk mencegah penyalahgunaan di pihak pembayar pajak, beberapa kondisi rezim UTII telah ditetapkan secara hukum.
Kriteria UTII agak berbeda untuk badan hukum dan pengusaha perorangan. Mari kita sajikan dalam bentuk daftar.
Pembayar - badan hukum wajib mematuhi ketentuan berikut:
Pembayar - pengusaha perorangan wajib mematuhi ketentuan berikut:
PENTING! Untuk pengusaha perorangan - pembayar UTII, kewajiban untuk menyelenggarakan akuntansi telah dibatalkan.
Legislator telah menetapkan sejumlah pembatasan kegiatan UTII , yang harus dipatuhi, jika tidak, audit dapat mengungkapkan pelanggaran pajak, yang akan memerlukan penghitungan ulang pajak tunggal yang dibayarkan dan denda.
Terlepas dari berbagai larangan legislatif yang cukup luas, praktis tidak ada batasan bagi UTII untuk pendapatan bagi pembayar. Ini disebabkan oleh fakta bahwa penghitungan pajak tidak didasarkan pada indikator nyata dari kegiatan ekonomi organisasi atau pengusaha, tetapi pada pendapatan potensial, yang tergantung pada indikator fisik dan profitabilitas dasar. Satu-satunya hal yang layak disebutkan di sini adalah bahwa transisi ke UTII tidak mungkin bagi pembayar pajak terbesar.
PENTING! Ukuran profitabilitas dasar untuk setiap jenis kegiatan ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia dalam Seni. 346.29.
Pajak terpadu atas pendapatan yang diperhitungkan tersebar luas di kalangan usaha kecil yang bergerak di bidang perdagangan, katering, dan layanan konsumen. Negara telah menetapkan sejumlah kondisi untuk penggunaan imputasi: mereka berhubungan dengan jumlah karyawan, wilayah tempat kegiatan dilakukan, jenis kegiatan dan komposisi pendiri badan hukum.
Untuk dapat membayar pajak penghasilan yang diperhitungkan secara terpadu, harus diingat bahwa pembatasan yang paling serius ditetapkan sehubungan dengan jenis kegiatan yang diizinkan yang termasuk dalam pajak penghasilan yang diperhitungkan secara terpadu.
Inspeksi di tempat berlangsung tidak hanya di organisasi, tetapi juga di pengusaha perorangan. Tampaknya lebih menguntungkan bagi otoritas pajak untuk memeriksa badan hukum, karena mereka memiliki omset pendapatan yang lebih tinggi, yang berarti Anda dapat menghitung lebih banyak pajak. Pavel Penkin, mitra senior Grup Rykov, dalam kerangka proyek penulisnya, memberi tahu mengapa rencana audit selalu memiliki tempat untuk pengusaha individu, formula apa yang digunakan untuk menghitung "tingkat merah" pengeluaran, bagaimana menghindari on- audit pajak situs dan mengapa #skema bekerja lebih banyak.
Pertama, KONTROL... Tidak mungkin untuk sepenuhnya membebaskan SP dari cek. Sama seperti organisasi, mereka melakukan pelanggaran dan bahkan menggunakan skema penghindaran pajak yang hanya dapat dideteksi dalam kerangka GNP.
Kedua, Pungutan PAJAK. Dari sudut pandang ini, bagi petugas pajak dengan pengusaha perorangan, keadaannya bahkan lebih baik daripada dengan organisasi. Perusahaan bertanggung jawab atas hutangnya hanya dengan modal dasar, yang sebagian besar masih sama dengan 10.000 rubel. Anda dapat membuangnya kapan saja, menulis ulang kepada orang lain, meninggalkan hutang di atasnya. Badan hukum hanya dapat ada di atas kertas dan tidak akan pernah ditemukan oleh siapa pun.
Dengan pengusaha perorangan, ini tidak akan berhasil. Seorang pengusaha bertanggung jawab atas semua harta pribadinya, bahkan yang tidak ia gunakan dalam kegiatannya. Bahkan jika pengusaha perorangan menghentikan pekerjaannya, hutang akan tetap ada padanya.
Jauh lebih mudah untuk menemukan pedagang daripada perusahaan; ia memiliki lebih banyak pengaruh, misalnya, penyitaan properti pribadi, larangan bepergian ke luar negeri, dll.
Oleh karena itu, konsekuensi dari audit di tempat untuk pengusaha perorangan jauh lebih serius daripada badan hukum. Selanjutnya, kami akan memberi tahu Anda kapan seorang pengusaha perorangan dapat datang dengan cek dan bagaimana menghindarinya.
Ada kriteria kontrol khusus untuk pengusaha perorangan - bagian dari pengeluarannya. Jika pengeluaran pedagang hampir sama dengan pendapatannya, otoritas pajak menganggap ini sebagai sinyal pelanggaran.
Pengusaha individu cukup sering menghabiskan biaya mereka, menambahkan biaya di sana yang tidak terkait dengan aktivitas kewirausahaan. Misalnya, seorang pengusaha perorangan mengendarai mobilnya ke suatu tempat untuk beristirahat, tetapi ia mendaftarkan perjalanan tersebut sebagai perjalanan bisnis untuk pembelian barang dan memasukkan biaya bensin dalam deklarasi.
Itu terjadi, dan sebaliknya, pengusaha perorangan menyembunyikan pendapatan yang diterima. Misalnya, seorang pedagang menjual sebuah bangunan yang ia gunakan sebagai gudang. Dia tidak menunjukkan pendapatan dari penjualan dalam deklarasi, karena dia menganggap bahwa properti yang dijual kepadanya bukan sebagai pengusaha perorangan, tetapi sebagai orang biasa. Dan jika harta milik seseorang telah dimiliki lebih dari tiga tahun, maka tidak perlu dikenakan pajak.
Seringkali, pengusaha perorangan digunakan oleh semua perusahaan penerbangan malam yang sama.
Jadi bagaimana Anda menentukan apakah biaya pengusaha individu telah mencapai tingkat yang berbahaya?
Untuk melakukan ini, Anda perlu mengambil jumlah pemotongan profesional yang dinyatakan pengusaha dalam pengembalian pajak penghasilan pribadi (baris 120 lembar B) dan membaginya dengan jumlah pendapatan dari baris 110 lembar B. Kalikan hasilnya dengan 100 %. Jika nilainya lebih dari 83%, maka ada kemungkinan besar untuk inspeksi di tempat.
Pengusaha juga diperiksa menurut kriteria lain, seperti:
- bagian pemotongan PPN;
- gaji rata-rata karyawannya;
- penggunaan perantara dalam kegiatan;
- kegagalan untuk memberikan penjelasan dan dokumen atas permintaan otoritas pajak;
- penggunaan perusahaan satu hari.
Pengusaha perorangan yang menggunakan moda khusus (STS, UTII, ESHN), juga dapat dimasukkan dalam rencana inspeksi di tempat. Otoritas pajak mereka memantau kepatuhan terhadap pembatasan yang ditetapkan untuk rezim khusus ini, seperti jumlah pendapatan, jumlah karyawan, area tempat yang digunakan untuk perdagangan eceran, dll.
Jika parameter tersebut mencapai nilai lebih besar dari 95% dari batas, inspeksi di tempat dimungkinkan.
Pertama-tama, kendalikan pengeluaran Anda. Jika ukurannya di luar batas aman, maka mungkin ada baiknya mengecualikan sesuatu dari biayanya. Membiarkan Anda membayar pajak lebih dari yang Anda inginkan. Tetapi ini tidak pernah dapat dibandingkan dengan kerusakan dan masalah yang akan ditimbulkan oleh inspeksi di tempat.
Selain itu, perlu setidaknya setahun sekali untuk secara mandiri memeriksa kegiatan MA sesuai Konsep Perencanaan.
Jika, menurut beberapa kriteria, nilai yang diizinkan terlampaui, Anda perlu memperbaikinya dengan mengirimkan deklarasi yang direvisi, atau menyiapkan penjelasan pajak dan dokumen pendukung.
Dan ingat... # SKEMA TIDAK BEKERJA.
Kembali ke daftar
Sekarang mari kita lihat lebih dekat bagaimana saya menyusun formulir ini. Kita sudah tahu bahwa penghasilan maksimum untuk menghitung OPV mulai tahun 2017 dibatasi 75 upah minimum, dan jika penghasilan yang diterima dalam sebulan lebih kecil dari upah minimum, maka pengusaha perorangan berhak menghitung OPV dengan 1 upah minimum atau tidak. sama sekali. Mari kita hitung iuran wajib pensiun dan iuran sosial bagi pengusaha perorangan untuk semester 1 tahun 2017, jika: Pendapatan bulanan yang diterima menurut dokumen akuntansi adalah (kolom 1 dan 2 tabel 1) Tabel 2 Sekarang kita akan menentukan pendapatan yang akan digunakan untuk menghitung SO (kolom 5 Tabel 3). Kita tahu bahwa jumlah pendapatan maksimum yang digunakan untuk menghitung CO dibatasi hingga 10 upah minimum, dan minimum:
"... jumlah pendapatan yang diterima untuk menghitung kontribusi sosial harus setidaknya sebesar upah minimum"
Perhatikan bahwa ketika bekerja untuk pelanggan asing untuk sejumlah jenis layanan, lebih menguntungkan untuk menerapkan tarif 3% + PPN, karena
dalam hal ini, Republik Belarus tidak akan diakui sebagai tempat penjualan dan, karenanya, objek pajak PPN tidak akan muncul. Layanan tersebut, khususnya, termasuk konsultasi, periklanan, layanan pemasaran, layanan untuk pengembangan program untuk komputer elektronik dan database, untuk pemeliharaan program tersebut, layanan untuk desain, pengembangan, desain dan modifikasi halaman web, pembuatan database dan layanan lainnya. Terlepas dari sistem perpajakan yang diterapkan, pengusaha perorangan yang menjadi peserta, pemilik properti organisasi komersial (dengan pengecualian perusahaan saham gabungan) (serta pasangan, orang tua (orang tua angkat), anak-anak peserta, pemilik properti organisasi komersial ) membayar PPN atas omset untuk penjualan barang (pekerjaan, layanan ), hak milik untuk organisasi tersebut, jika pendapatan selama tiga bulan melebihi 40.000 euro.
akan membayar jumlah yang sama dari jumlah yang sama ditambah 1% dari pendapatan mereka tambahan ke Dana Pensiun Federasi Rusia.
Rumusnya adalah sebagai berikut (1 * upah minimum * 12 * 26% + (pendapatan tahunan - 300) * 1%).
Pada saat yang sama, jumlah maksimum premi asuransi telah ditetapkan. Itu ditentukan oleh rumus (8 * upah minimum * 12 * 26%) dan akan berjumlah 187.200 rubel pada 2017.
Jumlah tetap iuran ke FFOMS untuk tahun tersebut harus dihitung dengan menggunakan rumus RUB 4.590. (1 * upah minimum * 12 * 5,1%).
Jika pada tahun ini penghasilan Anda telah melebihi 300.000 rubel.
maka premi asuransi harus dibayar dalam jangka waktu tersebut (ayat 2 ayat 1 pasal 419, ayat 1 pasal 423, hal.
2 sdm. 432 dari Kode Pajak Federasi Rusia)
Dengan sistem pajak yang disederhanakan seperti itu, pajak sebesar 5 hingga 15% (tergantung pada wilayah dan jenis kegiatan) dikenakan pada penerimaan kas yang tersisa setelah dikurangi biaya yang diizinkan oleh kode pajak.
misalnya untuk pembelian bahan baku, gaji pegawai, dll.
Jenis sistem pajak yang disederhanakan ini bermanfaat bagi mereka yang terlibat dalam perdagangan, produksi barang dan kegiatan lain di mana biaya tetap diasumsikan. Dengan sistem pajak yang disederhanakan dari jenis ini, pelaporan mencakup pendapatan dan biaya, tetapi harus dikonfirmasi dengan dokumen.
Perlu dicatat bahwa di bawah "penghasilan dikurangi pengeluaran" STS, pajak minimum harus setidaknya 1% (Pasal 346.18 Kode Pajak Federasi Rusia). Itu dihitung berdasarkan hasil tahun dari jumlah total penerimaan. Seiring dengan pajak, sistem pajak yang disederhanakan menyediakan pembayaran tetap ke dana pensiun (pada 2013 adalah 35.664,66 rubel) dan kontribusi asuransi ke FSS, sementara organisasi dan pengusaha perorangan dengan karyawan dapat mengurangi pendapatan sistem pajak yang disederhanakan hingga hingga 50% dengan jumlah kontribusi, dan pengusaha individu tanpa karyawan - hingga 100%.
Untuk kedua jenis sistem pajak yang disederhanakan, deklarasi pajak menurut sistem pajak yang disederhanakan adalah wajib.
Setelah menghitung pajak, Anda dapat membuat contoh deklarasi (formulir baru, digunakan sejak 2017). Harap dicatat bahwa ini hanya pengisian sampel, tidak dimaksudkan untuk diserahkan ke kantor pajak.
jumlah pajak yang terutang untuk kuartal ketiga dan, oleh karena itu, jumlah yang harus dibayar untuk tahun dalam tabel tidak sesuai dengan data dalam pernyataan yang dibuat sesuai dengan data dalam tabel ini. Pembayaran pajak tidak ditampilkan dalam deklarasi, jika Anda melihatnya dengan cermat.
Mereka diperhitungkan dalam perhitungan kami.
Formulir tersebut dibuat khusus agar pajak yang terutang dapat dihitung dan pernyataan diisi dengan benar. Dan pertanyaan kedua - pada akhir tahun 2017. kontribusi yang dibayarkan (mereka selalu membayar setiap tiga bulan untuk mengurangi pajak atas mereka), juga membayar pajak yang dikurangi atas kontribusi ini. Dan kemudian mereka juga membayar 1% dari 300 ribu.
Kembali ke Pendapatan 2018
150 juta rubel untuk 2018. Harap dicatat bahwa batas pendapatan untuk pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan tidak berubah dibandingkan dengan 2017, sejak 1 Januari 2017 hingga 1 Januari 2020, efek koefisien deflator tidak diperhitungkan.
Artinya, batas pendapatan 150 juta ini harus tetap untuk 2018 dan 2019.
Batasan jumlah karyawan - Rata-rata jumlah karyawan di perusahaan tidak boleh melebihi 100 orang (tidak ada perubahan).
Batas nilai total properti adalah 150 juta rubel (tidak berubah).
Izinkan saya mengingatkan Anda bahwa Anda dapat beralih ke sistem pajak yang disederhanakan hanya dari awal tahun (jika Anda sudah menjadi pengusaha perorangan dan menggunakan sistem perpajakan yang berbeda). Artinya, jika Anda ingin beralih ke sistem pajak yang disederhanakan, maka ini hanya dapat dilakukan mulai 1 Januari 2018. Untuk melakukan ini, Anda harus mengirimkan aplikasi dalam formulir 26.2-1.
Harus diingat bahwa untuk transisi ke sistem pajak yang disederhanakan, pendapatan pengusaha perorangan selama 9 bulan tidak boleh melebihi 112,5 juta rubel.
Jika Anda berencana untuk menjadi pengusaha perorangan pada sistem pajak yang disederhanakan, maka Anda hanya memiliki waktu 30 hari kalender untuk mengajukan aplikasi ini setelah mendaftar ke Layanan Pajak Federal. Tetapi lebih baik segera mengajukan transisi ke sistem perpajakan yang disederhanakan setelah pembukaan IP dan tidak menunggu sampai hari terakhir. Jika tidak, Anda akan secara otomatis masuk ke OSN (sistem perpajakan umum).
Kehadiran cabang juga tidak dapat diterima.
Agar dapat menggunakan yang paling sederhana dari semua rezim perpajakan dalam aktivitas Anda - sistem perpajakan yang disederhanakan, badan hukum atau pengusaha perorangan, Anda harus mematuhi sejumlah indikator numerik tertentu (Pasal 346.12 Kode Pajak Rusia Federasi):
Jumlah karyawan tidak lebih dari 100 orang.
Nilai sisa aset tetap - tidak lebih dari 150 juta rubel.
Bagian partisipasi badan hukum lain tidak lebih dari 25%.
Batas pada sistem perpajakan yang disederhanakan untuk pendapatan yang diterima untuk seluruh periode pajak (tahun) tidak lebih dari 150 juta rubel. (Ayat 4 Pasal 346.13 Kode Pajak Federasi Rusia).
Kriteria penting lainnya adalah (Pasal 346.12 dari Kode Pajak Federasi Rusia):
Kurangnya cabang.
Kegagalan untuk melakukan kegiatan tertentu (klausul 3 pasal 346.12 Kode Pajak Federasi Rusia).
Jika setidaknya salah satu dari kriteria yang tercantum tidak terpenuhi, sistem pajak yang disederhanakan tidak dapat diterapkan.
Jika sebuah organisasi berencana untuk beralih ke sistem pajak yang disederhanakan mulai tahun depan, itu harus memperhitungkan bahwa pendapatannya selama 9 bulan tahun ini juga diatur. Batas pada sistem perpajakan yang disederhanakan untuk 2018, melebihi yang tidak memungkinkan beralih ke rezim khusus dari 2018, adalah 112,5 juta rubel.
Batas USN-2018 yang ditetapkan untuk transisi ke perpajakan yang disederhanakan hanya berlaku untuk organisasi. Jika seorang pengusaha perorangan memutuskan untuk beralih ke sistem pajak yang disederhanakan, tidak ada batasan jumlah pendapatan selama 9 bulan dalam setahun sebelum transisi ke sistem pajak yang disederhanakan.
Tidak seperti tahun-tahun sebelumnya, kedua batas (untuk penghasilan selama 9 bulan dan untuk seluruh penghasilan tahunan) di bawah sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2018 tidak mengatur perubahan batas penghasilan tergantung pada nilai koefisien deflator.
Nilai di atas dari total batas pendapatan di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan pada tahun 2018 dan batas yang ditetapkan untuk 9 bulan tahun 2018 telah diterapkan hanya sejak 2018.
Terlepas dari kenyataan bahwa pengindeksan mereka disediakan oleh teks Seni. 346.12 dan 346.13 dari Kode Pajak Federasi Rusia, penerapan koefisien deflator dengan nilai batas STS untuk 2018 tidak dilakukan. Dan bukan hanya karena fakta bahwa 2018 adalah tahun awal penerapan nilai-nilai baru yang ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia, tetapi juga karena indeksasi dibekukan untuk periode hingga 2020 (hukum " Tentang Amandemen ..." No. 243-FZ).
Jika pendapatan orang yang disederhanakan di salah satu periode 2018 melebihi batas pendapatan STS yang ditetapkan, sama dengan 150 juta rubel, ia kehilangan kesempatan untuk bekerja di STS.
Batas pada sistem perpajakan yang disederhanakan untuk 2018 dalam hal jumlah total pendapatan tahunan akan diterapkan hingga 2020, tanpa tunduk pada indeksasi.
Penghasilan untuk menentukan batas sistem perpajakan yang disederhanakan untuk 2018, seperti sebelumnya, dihitung secara tunai (Pasal 346.17 Kode Pajak Federasi Rusia). Penting juga untuk memperhitungkan di dalamnya semua uang muka yang telah tiba di rekening giro atau di meja kas perusahaan. Jika ada pengembalian dana, maka diperhitungkan juga pada periode saat dilakukan, tetapi dengan tanda minus.
Saat merencanakan transisi ke USN, organisasi harus memperhitungkan batas USN yang ditetapkan sehubungan dengan pendapatan selama 9 bulan dalam setahun sebelum transisi ke mode khusus ini. Batas sistem perpajakan yang disederhanakan untuk 2018 untuk LLC ini adalah 112,5 juta rubel.
Pembayar saat ini dari sistem pajak yang disederhanakan (baik organisasi dan pengusaha perorangan) harus mengontrol jumlah maksimum pendapatan tahunan, yang kelebihannya memerlukan larangan penggunaan rezim khusus ini. Batas pendapatan STS pada 2018 adalah 150 juta rubel.
Penghasilan untuk menentukan batasan sistem perpajakan yang disederhanakan untuk tahun 2018 ditentukan secara tunai.
Izin tinggal 2018
Dana luar anggaran 2018
Pengendalian internal 2018
Pendaftaran sementara 2018
Manfaat 2018
Kembali | | Ke atas
© 2009-2018 Pusat Manajemen Keuangan.
Seluruh hak cipta. Publikasi materi
diperbolehkan dengan indikasi wajib tautan ke situs.
Fitur utama dari sistem paten adalah bahwa pajak 6% tidak dikenakan atas pendapatan aktual, tetapi atas kemungkinan pendapatan pengusaha. Potensi pendapatan bagi pengusaha perorangan atas paten ditetapkan di setiap daerah untuk semua jenis kegiatan. Pendapatan dapat meningkat dengan jumlah karyawan atau fasilitas. Anda dapat membeli untuk periode apa pun dari 1 bulan hingga 1 tahun, yang sangat nyaman bagi mereka yang terlibat dalam pemrosesan produk musiman atau perdagangan musiman.
Untuk pengusaha perorangan yang baru terdaftar yang bekerja di bidang industri, sosial atau ilmiah, tarif 0% dapat ditetapkan untuk pajak paten.
Pengusaha tidak berhak membayar premi asuransi untuk karyawan mereka dengan tarif yang lebih rendah.
FORMULIR BARU.RF Informasi yang diperlukan saat mengisi formulir: Paten untuk pengusaha perorangan pada tahun 2018, segala sesuatu tentang sistem perpajakan paten, kami memperoleh paten sendiri, petunjuk langkah demi langkah, aplikasi sampel, kalkulator untuk menghitung biaya pengusaha perorangan Dalam artikel ini, kami akan mempertimbangkan sistem perpajakan paten untuk pengusaha perorangan dan prosedur untuk memperoleh SP secara mandiri langkah demi langkah.
Apa itu wirausaha perorangan?
Apa keuntungan bagi pengusaha perorangan? Jenis kegiatan apa yang memenuhi syarat untuk wirausahawan perorangan? Pajak apa yang dikecualikan dari paten untuk pengusaha perorangan?
Apa saja persyaratan untuk memperoleh paten bagi pengusaha perorangan? Berapa lama paten untuk pengusaha perorangan? Berapa masa pajak untuk pengusaha perorangan?
Bagaimana cara mendapatkan paten untuk pengusaha perorangan? Bagaimana cara membayar untuk pengusaha perorangan?
Bagaimana cara memperbarui paten untuk pengusaha perorangan? Kapan hak untuk menggunakan paten dari pengusaha perorangan hilang? Petunjuk langkah demi langkah untuk memperoleh bagi pengusaha perorangan Untuk mendapatkannya, pengusaha perorangan harus mengajukan permohonan paten kepada otoritas pajak dalam bentuk yang disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 18.
Pada artikel ini, kita akan berbicara tentang konsep seperti omset pengusaha perorangan, dan juga mempertimbangkan batasan omset pengusaha perorangan di bawah berbagai rezim pajak.
Apa itu Omset Omset adalah konsep yang paling penting bagi pengusaha individu. Ini mengatur kegiatan perusahaan, menentukan sistem perpajakan. Omset - semua dana yang diterima perusahaan untuk tahun itu, tidak termasuk biaya.
Artinya, omset mewakili pendapatan tahunan perusahaan.
Tolong beri tahu saya berapa penghasilan maksimum yang dapat diterima pengusaha perorangan untuk "perbaikan perumahan dan bangunan" paten di wilayah Moskow. Dan apakah pengusaha perorangan masih membayar beberapa jenis pajak atas penghasilan ini, selain biaya paten.
Sesuai dengan Seni. 2 Undang-Undang Wilayah Moskow 06.11.2012 N 164/2012-OZ (sebagaimana diubah pada 07.10.2015) untuk jenis kegiatan kewirausahaan "perbaikan perumahan dan bangunan lain" jumlah pendapatan tahunan potensial berikut ditetapkan, dari mana pajak dipungut:
Pengusaha perorangan yang menerapkan sistem perpajakan paten dibebaskan dari pembayaran: - pajak penghasilan orang pribadi (dalam hal penghasilan yang diterima dari jenis kegiatan wirausaha yang menerapkan sistem perpajakan paten); - pajak atas properti orang pribadi (dalam hal properti yang digunakan dalam pelaksanaan jenis kegiatan wirausaha, di mana sistem perpajakan paten diterapkan).
Peningkatan omzet untuk wajib pajak dianggap telah kehilangan hak untuk menerapkan sistem perpajakan paten dan beralih ke rezim perpajakan umum dari awal periode pajak yang dikeluarkan dalam kasus berikut: Jadi bagaimana Anda bisa menentukan dengan berapa maksimum omset tahunan apakah mungkin untuk menerapkan sistem perpajakan paten?
Selamat siang!
Dalam hal PSN, dua konsep pendapatan diterapkan: 1. Pendapatan potensial, yang ditetapkan oleh undang-undang daerah, atas dasar pajak itu sendiri dihitung pada tingkat 6%.
2. Pendapatan aktual dari penjualan barang dan jasa, yang tidak boleh melebihi 60 juta.
