Sampai 2010, UST, diganti dengan kontribusi asuransi untuk dana). Jika Anda tidak hanya terlibat dalam kegiatan yang tunduk pada UTII dan tidak berhak untuk menerapkan sistem pajak yang disederhanakan dan pajak pertanian terpadu (atau belum mengajukan aplikasi untuk transisi ke sistem pajak yang disederhanakan dan pajak pertanian terpadu pada waktunya), Anda wajib menerapkan sistem perpajakan umum. Akuntansi untuk DOS dipertahankan menggunakan.
Akuntansi wajib (dalam organisasi) dan akuntansi pajak (mungkin berbeda), satu set laporan yang cukup besar diserahkan ke pajak, statistik, dan dana asuransi sosial setiap tiga bulan. Pemberitahuan PPN disampaikan setiap triwulan. Akuntansi semacam itu harus dipercayakan kepada kepala akuntan atau organisasi akuntansi yang direkrut.
Karena Anda adalah pembayar PPN, rekanan Anda, setelah membayar Anda untuk barang (pekerjaan, layanan) dengan PPN, berhak untuk memotong PPN yang dibayarkan. Jika organisasi Anda akan bekerja terutama dengan rekanan yang berada di sistem perpajakan umum (yaitu, pembayar PPN), kemungkinan menerima PPN untuk pengurangan adalah nilai tambah yang cukup signifikan, karena jika tidak (jika Anda bukan pembayar PPN) rekanan Anda dibawa ke sana akan menjadi kerugian finansial karena ketidakmampuan untuk memotong PPN atas transaksi dengan Anda.
perpajakan yang sangat memberatkan.
ensiklopedia akuntansi. 2013 .
- (sistem imputasi perpajakan) Sistem pajak badan, ketika semua atau sebagian dari pajak ini dianggap sebagai kredit pajak karena pajak penghasilan yang dibayarkan oleh pemegang saham atas dividen mereka. Seperti ... ... Glosarium bisnis
SISTEM PERPAJAKAN DENGAN PERHITUNGAN BERSYARAT- (sistem imputasi perpajakan) Suatu sistem pemungutan pajak perusahaan, ketika semua atau sebagian dari pajak ini diperlakukan sebagai kredit pajak terhadap pajak penghasilan yang dibayarkan oleh pemegang saham atas dividen mereka ... Kosakata keuangan
Sistem pajak- - Satu set pajak dan biaya yang dipungut sesuai dengan prosedur yang ditetapkan. Fondasi sistem perpajakan saat ini di Federasi Rusia diletakkan pada tahun 1992. Pada saat ini, paket undang-undang Federasi Rusia diadopsi di ... ... Wikipedia
Sistem perpajakan yang disederhanakan- Sistem perpajakan yang disederhanakan adalah jenis rezim pajak khusus yang bertujuan untuk mengurangi beban pajak dalam usaha kecil dan memfasilitasi akuntansi dan pembukuan pajak. Daftar Isi 1 Tata cara menghitung pajak ... ... Wikipedia
SISTEM KREDIT PAJAK- (sistem kredit pajak) Sebuah sistem perpajakan di mana individu, tergantung pada kebutuhan mereka, menikmati manfaat pajak; jika jumlah pajak atas penghasilan mereka kurang dari jumlah kredit pajak mereka, mereka dapat diganti untuk kelebihan ini ... ... Glosarium bisnis
SISTEM KREDIT PAJAK- (sistem kredit pajak) Sebuah sistem perpajakan di mana individu, tergantung pada kebutuhan mereka, menikmati manfaat pajak; jika penghasilan mereka dikenakan pajak kurang dari kredit pajak mereka, mereka dapat diganti untuk ini ... ... Kosakata keuangan
sistem- NS; F. [dari bahasa Yunani. keseluruhan sistem, terdiri dari bagian-bagian, koneksi] 1. apa. Urutan tertentu berdasarkan hubungan timbal balik, menggabungkan bagian-bagian yang l. Buku-buku di rak disusun tanpa sistem apapun. Hal ini diperlukan untuk membawa ke dalam sistem ekspedisi ... ... kamus ensiklopedis
sistem- NS; F. (dari bahasa Yunani sýstēma keseluruhan, terdiri dari bagian-bagian, gabungan) lihat juga. sistemik 1) apa Suatu tatanan tertentu berdasarkan hubungan timbal balik, menggabungkan bagian-bagian yang l. Buku-buku di rak disusun tanpa sistem apapun. Hal ini diperlukan untuk membawa ke dalam sistem ... ... Kamus banyak ekspresi
Undang-undang perpajakan menawarkan kepada pemilik usaha kecil beberapa sistem perpajakan dan pelaporan untuk dipilih. Pengusaha pemula tertarik dengan kondisi rezim khusus (penyederhanaan, pajak tunggal, paten), yang, pada kenyataannya, difokuskan untuk mendukung formasi bisnis kecil.
Sistem Umum Perpajakan (OSN) menakut-nakuti pendatang baru dengan skema akuntansi biaya yang kompleks dan pelaporan yang banyak. Kami akan mencoba mencari tahu apakah selalu nyaman dan bermanfaat untuk "menyederhanakan", keuntungan apa yang terlibat dalam kegiatan di bawah DOS, dan apa karakteristik sistem perpajakan umum secara keseluruhan.
Transisi ke sistem perpajakan umum terjadi secara otomatis jika perusahaan atau pengusaha perorangan (IE) tidak menyatakan pada saat pendaftaran keinginan mereka untuk "mengaku" sistem alternatif. Pilihan harus dibuat tepat waktu, karena status pajak perusahaan hanya dapat diubah dari awal tahun kalender berikutnya.
Sistem perpajakan tradisional (umum) mengatur pembayaran semua pajak dan kontribusi yang dinyatakan oleh undang-undang perpajakan. Ini adalah, pertama-tama:
Ada jenis biaya dan pajak lain (untuk anggaran federal dan lokal) yang terkait dengan spesifikasi kategori bisnis. Dengan cara yang sama, pembebasan dari pembayaran tertentu dengan keputusan struktur yang berwenang juga dimungkinkan.
Format pelaporan untuk usaha kecil dan pengusaha perorangan yang beroperasi di OSN berkurang dibandingkan dengan volume dokumentasi untuk organisasi besar. Individu, misalnya, tidak diharuskan untuk menggunakan Bagan Akun dan akun entri ganda.
Dia berbicara tentang sistem perpajakan umum untuk pengusaha perorangan dalam video di bawah ini.
Sistem perpajakan yang disederhanakan dan umum sangat berbeda dalam hal pelaporan. Yang pertama membebaskan pengusaha dari kebutuhan"Ganggu" dengan perhitungan yang rumit dan pelaporan PPN yang teratur. Untuk pengusaha perorangan atau usaha kecil yang bekerja untuk konsumen akhir, konsep seperti "kredit pajak" (pengembalian PPN dari anggaran) tidak terlalu diperhatikan.
Jika perusahaan secara aktif bekerja sama dengan badan hukum lain, memasok produk atau layanan kepada pembayar PPN, maka OCH harus dipilih. Jika tidak, perusahaan dapat kehilangan rekanan yang menguntungkan. Pembayaran wajib PPN disediakan untuk impor barang ke Federasi Rusia- menjadi perhatian pengusaha pengimpor.
Dengan sistem yang disederhanakan, tidak perlu membicarakan pajak penghasilan. Dalam mode khusus ada tarif tetap dari pajak "utama" dalam bentuk persentase terhadap pendapatan sebenarnya. Pada saat yang sama, tidak diperhitungkan apakah bisnis bekerja dengan untung atau perusahaan menderita kerugian.
Sistem tradisional menganggap pendapatan bersih (laba) sebagai objek perpajakan - dikurangi biaya yang terkait dengan kegiatan ekonomi suatu perusahaan atau pengusaha perorangan. Kompeten menghitung penghasilan kena pajak berarti benar (dari sudut pandang pemeriksa) dan menguntungkan (dari sudut pandang bisnis) untuk mewakili kegiatan perusahaan.
Saldo “nol” atau tidak menguntungkan yang terdokumentasi, membebaskan pengusaha dari pembayaran pajak penghasilan. Kerugian tersebut diperhitungkan untuk mengurangi pajak pada periode pelaporan mendatang.
"Sederhana" mengatur persyaratan tertentu untuk melakukan bisnis. Batas mode khusus khususnya:
Kondisi yang cukup dapat diterima bagi pengusaha perorangan dapat menjadi kendala serius dalam sistem perpajakan umum untuk LLC. Rezim perpajakan umum tidak menyiratkan pembatasan bisnis ke arah ini.
Perubahan terbaru dalam undang-undang memungkinkan penerapan bentuk laporan keuangan yang disederhanakan untuk semua usaha kecil, terlepas dari rezim perpajakan dan jenis kegiatannya. Oleh karena itu, untuk usaha kecil dan pengusaha perorangan di DOS, jumlah informasi yang diberikan kepada IFTS dan badan statistik sebanding dengan format pelaporan "yang disederhanakan".
Sekali setahun, usaha kecil di semua sistem pajak mengirimkan:
Pelaporan pajak dengan sistem perpajakan yang disederhanakan terdiri dari:
DOSN membutuhkan penyusunan dokumen-dokumen berikut:
Serta informasi (laporan) tentang biaya dan transfer ke dana sosial.
Transisi ke sistem perpajakan umum dapat dimulai baik oleh pengusaha itu sendiri maupun oleh otoritas kontrol pajak. Situasi pertama muncul ketika batas-batas pembatasan rezim khusus menjadi ketat untuk pengembangan bisnis yang sukses. Kasus kedua adalah hasil identifikasi oleh inspektorat pajak tentang ketidakkonsistenan antara aktivitas aktual perusahaan (IP) dan kriteria untuk tetap berada pada sistem pajak yang disederhanakan.
Untuk mengubah format perpajakan dengan benar (apa pun alasannya), Anda harus menyerahkan ke kantor pajak di tempat pendaftaran:
Badan usaha dialihkan ke DOS sejak awal (01.01) tahun takwim setelah tahun pelaporan. Transisi dari mode khusus ke DOS memerlukan operasi untuk mentransfer akuntansi dan pelaporan pajak ke "rel" tradisional. Ini karena pendaftaran pembayar PPN, dengan penentuan biaya aset tetap dan biaya penyusutan, dengan transaksi perdagangan transisi dan momen "restrukturisasi" lainnya.
Kami menyarankan untuk melihat komentar seorang spesialis tentang pelaporan OSNO.
Sistem perpajakan yang disederhanakan paling bermanfaat bagi kewirausahaan individu (perorangan) dan usaha kecil (badan hukum) - pemasok barang dan jasa kepada konsumen akhir.
OSN adalah bentuk perpajakan yang disukai untuk usaha kecil:
Bagi sebagian orang, lebih penting untuk menghindari masalah dan kesulitan dengan pelaporan. Beberapa orang memprioritaskan manfaat ekonomi. Bagaimanapun, harus diingat: pilihan sistem perpajakan harus merupakan tindakan yang disengaja dan diperhitungkan. Kelangsungan hidup dan kemajuan bisnis apa pun secara langsung bergantung pada hal ini.
Aturan tentang pajak penghasilan tercantum dalam Ch. 25 Kode Pajak Federasi Rusia (Kode Pajak Federasi Rusia). Saat menerapkan DOS, pajak penghasilan tidak dibayarkan:
Tarif pajak adalah 20% dari laba, ditentukan dalam istilah moneter sebagai perbedaan antara pendapatan dan pengeluaran (Pasal 247 Kode Pajak Federasi Rusia).
Konsep pendapatan, sesuai dengan paragraf 1 Seni. 248 dari Kode Pajak Federasi Rusia, tidak termasuk pajak tidak langsung (PPN, pajak cukai) yang diberikan kepada pembeli dan dibayar olehnya. Dengan mengingat hal ini, ketika menghitung ulang pajak tidak langsung, pajak penghasilan juga dihitung ulang secara bersamaan.
Dari 20% pajak penghasilan pada 2017-2024, 3% dikreditkan ke anggaran federal, dan 17% ke anggaran daerah (klausul 1 Art.284 Kode Pajak Federasi Rusia). Subjek Federasi Rusia dapat menetapkan tarif yang lebih rendah dari bagian regional pajak, tetapi tidak kurang dari 13,5% (pada 2017-2020 - 12,5%). Tarif tersebut berlaku hingga akhir masa berlakunya, tetapi paling lambat 01/01/2023. Mereka dapat ditingkatkan oleh undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia untuk periode pajak 2019 - 2020.
Catatan! Pengurangan tarif dapat diatur di zona ekonomi khusus. Ukuran tarif dalam hal ini tidak boleh lebih tinggi dari 13,5%
Selain itu, pengurangan tarif pajak ditetapkan untuk jenis kegiatan tertentu, seperti:
Arah aktivitas yang sesuai harus ditetapkan dalam OKVED. Jika ini tidak ditentukan di institusi, Anda dapat membuat perubahan pada kode. Cara melakukan ini dapat ditemukan di artikel di tautan: Prosedur untuk mengubah kode OKVED untuk LLC pada 2018 - 2019. Selain itu, beberapa kegiatan memerlukan lisensi (pendidikan, kedokteran).
Untuk menentukan dasar pengenaan pajak yang dikenakan tarif, wajib pajak perlu menentukan jumlah pendapatan dan pengeluaran.
Penghasilan dapat diterima oleh sebuah organisasi sebagai:
Menurut aturan Ch. 25 dari Kode Pajak Federasi Rusia, pendapatan ditentukan tidak hanya di bawah OSNO, tetapi juga di bawah rezim khusus tertentu (Pasal 346.5, 346.15 Kode Pajak Federasi Rusia).
Pendapatan diperlakukan dalam Art. 249 dari Kode Pajak Federasi Rusia sebagai totalitas dari semua penerimaan dalam bentuk pembayaran untuk barang yang dijual.
Berdasarkan ayat 1 Seni. 251 dari Kode Pajak Federasi Rusia, tidak berlaku untuk pendapatan:
Semua manfaat properti lainnya (dalam bentuk uang, properti, atau perkiraan pendapatan) adalah tanda terima non-operasional (Pasal 250 Kode Pajak Federasi Rusia). Ini termasuk:
Penting! Jika perjanjian damai dibuat, jumlah tagihan yang membuat kreditur membatalkan klaim tidak termasuk dalam laba kena pajak jika debitur tidak mengakui utangnya (Keputusan Presidium Mahkamah Arbitrase Agung Federasi Rusia No. 3710/ 13 tanggal 22.10.2013).
Jadi, untuk menghitung pajak penghasilan LLC di OSNO, Anda juga perlu menentukan jumlah pengeluaran yang mengurangi basis pajak, dan karenanya jumlah pajak. Pengeluaran, seperti pendapatan, dapat berupa:
Penting! Jika ada kerugian (laba negatif), laba diakui sama dengan 0, dan kerugian tersebut akan diperhitungkan dalam pengeluaran di masa mendatang (klausul 8 pasal 274 Kode Pajak Federasi Rusia).
Dengan OSNO, perhitungan pajak juga sangat tergantung pada tanggal pengakuan beban atau pendapatan. Misalnya, jika pembayaran suatu barang ditangguhkan, hasil penjualan dapat diakui:
Catatan! Norma Seni. 271, 273 dari Kode Pajak Federasi Rusia dirumuskan sedemikian rupa sehingga metode akrual diterapkan secara default. Organisasi yang menggunakan hak untuk menggunakan metode tunai menetapkannya dalam kebijakan akuntansi, yang disetujui oleh perintah kepala.
NP (f) = ((DR + VD) - (PP + BP)) / 100 × 3,
NP (p) = ((RR + VD) - (RR + BP)) / 100 × 17,
di mana: NP (f) - pajak ke anggaran federal dengan tarif 3%;
NP (r) - pajak ke anggaran daerah dengan tarif 17%;
- pendapatan dari penjualan;
BP - pendapatan non-operasional;
- pengeluaran untuk penjualan dan produksi produk;
BP - biaya non-operasional.
Jika kami mengganti nilainya (kami mengambil DR dan BP pada 200, dan PP dan BP pada 100), kami mendapatkan contoh berikut untuk menghitung pajak LLC pada OSNO:
NP (f) = ((200 + 200) - (100 + 100)) / 100 × 3 = 6,
NP (p) = ((200 + 200) - (100 + 100)) / 100 × 17 = 34.
Jadi, pajak penghasilan dihitung sebagai persentase dari perbedaan antara pendapatan dan biaya, ditentukan sesuai dengan norma-norma Kode Pajak Federasi Rusia. Perhitungan ulang pajak tidak langsung dapat mempengaruhi perhitungan pajak penghasilan, yang harus diperhitungkan ketika bekerja dengan tindakan pemeriksaan pajak.
SP di OSNO pajak apa yang dia bayar? Pertanyaan ini menarik bagi banyak warga yang ingin mencoba sendiri dalam bisnis. Lagi pula, di Rusia ada yang berbeda. Masing-masing memiliki kelebihan dan kekurangannya sendiri. Selain itu, pajak memerlukan deklarasi wajib. Frekuensi mereka, serta jumlah laporan, juga bergantung pada sistem yang Anda pilih. Jadi pajak apa yang dibayar oleh pengusaha perorangan di OSNO? Seberapa sering? Lebih lanjut tentang ini lebih lanjut.
Tapi pertama-tama, mari kita cari tahu apakah layak memilih sistem ini? Bukan hanya banyak pengusaha yang mencoba beralih ke sistem pajak yang disederhanakan! Apalagi jika mereka tidak memiliki karyawan dan biaya khusus.
Masalahnya adalah bahwa sistem perpajakan umum mencakup daftar lengkap kemungkinan pembayaran yang harus dibayar oleh pemilik tunggal. Jadi, cukup logis untuk percaya bahwa OSNO sendiri cukup kompleks. Dan ini mengusir banyak orang. Namun, opsi ini dipertimbangkan terutama oleh pengusaha yang terlibat dalam penjualan dan membangun bisnis, misalnya, secara internasional.
Perhatikan bahwa ketika Anda membuka IP OSNO secara otomatis diaktifkan. Artinya, jika Anda tidak menunjukkan rezim pajak khusus dalam aplikasi Anda di awal aktivitas Anda, Anda akan bekerja sesuai dengan sistem umum. Ini baik dan buruk. Jika Anda memutuskan bahwa opsi ini cocok untuk Anda, maka Anda dapat memikirkan pajak yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan pada OSNO. Ini tidak sulit untuk dipahami.
Jadi, pembayaran pertama yang wajib adalah pajak properti. Itu dibayar oleh semua orang terlepas dari sistem perpajakannya. Ini mungkin termasuk pajak transportasi dan tanah. Jadi bersiaplah - Anda perlu mengajukan laporan kepada otoritas pajak untuk properti yang Anda miliki. Hal ini penting mengingat pengusaha perorangan sendiri bertanggung jawab atas harta benda dengan adanya utang.
Seberapa sering Anda perlu mengirimkan seorang pengusaha perorangan ke laporan OSNO jenis ini? Triwulanan. Meskipun beberapa percaya bahwa tidak ada deklarasi yang diperlukan. Ini tidak benar. Selain itu, kita berbicara tentang Anda harus menyerahkan pernyataan yang sesuai sekali seperempat pada tanggal 30 bulan terakhir dalam periode pelaporan.
Namun, ada satu peringatan. Ketika datang ke pajak tanah atau transportasi, Anda harus melaporkan setahun sekali. Dan pada saat yang sama, denda harus dibayar sebelum 1 Februari. Tidak ada yang sulit dalam situasi ini. Hal utama yang harus diingat adalah bahwa sekali dalam seperempat (pada akhir bulan) ada laporan untuk properti, sampai 1,02 pengusaha perorangan membayar pajak tanah dan transportasi.
Apa berikutnya? Seringkali, pengusaha individu memiliki beberapa jenis karyawan. Dan, seperti yang Anda duga, mereka juga harus bertanggung jawab kepada negara untuk mereka. Benar, tidak terlalu sering. Dalam kebanyakan kasus, deklarasi tahunan. Dan Anda hanya perlu melakukan semua dokumen ini setahun sekali.
Laporan karyawan (2-NDFL) harus diserahkan pada akhir periode pelaporan pajak. Yakni, paling lambat 30 April setiap tahun setelah laporan. Artinya, pada 2013 Anda melaporkan untuk 2012, pada 2014 - untuk 2013 dan seterusnya. Tidak ada yang sulit tentang itu. Meskipun beberapa pengusaha perorangan dibebaskan dari pajak ini dan laporan secara keseluruhan.
Kapan tepatnya sertifikat 2-NDFL tidak diperlukan dari Anda? Kemudian ketika Anda bekerja sendiri. SP pada OSNO tanpa karyawan cukup sering terjadi, tetapi dalam situasi seperti itu lebih baik beralih ke sistem pajak yang disederhanakan. Jika Anda tetap menggunakan sistem umum, bersiaplah untuk mengajukan pengembalian 2-NDFL nol. Tidak sesulit itu.
Yang paling penting adalah laporan pengusaha individu 3-NDFL di OSNO (dan tidak hanya di bawah sistem umum). Laporan ini, mungkin, harus disampaikan oleh semua pengusaha, serta individu dan organisasi. Ini dilakukan setahun sekali.
Tidak sulit untuk menebak bahwa Anda harus memenuhi masa pelaporan pajak. Lebih tepatnya, pada tanggal 30 April setiap tahun Anda harus menyerahkan deklarasi yang lengkap, tetapi pengusaha perorangan dapat membayar pajak sendiri beberapa saat kemudian. Sampai kapan? Hingga 15 Juli setiap tahun. Namun demikian, banyak yang mencoba untuk menghilangkan hutang mereka sepenuhnya pada 30,04. Opsi ini disebut uang muka. Pada prinsipnya, sangat nyaman - mereka melaporkan dan melupakan hutangnya.
Pajak apa yang dibayar oleh pengusaha perorangan di OSNO selain yang sudah terdaftar? Misalnya, seperti organisasi mana pun, serta warga negara yang dipekerjakan secara resmi, Anda harus membayar iuran tetap kepada Dana Pensiun dan Dana Asuransi Sosial. Ini dari mana Anda tidak akan bisa bersembunyi. Tidak ada sama sekali.
Pada saat yang sama, pengusaha perorangan membayar pajak (atau lebih tepatnya, membuat laporan yang sesuai dan melakukan pembayaran) sekali dalam seperempat. Mungkin sulit untuk menghitung jumlah pastinya, karena banyak tergantung pada penghasilan Anda. Meskipun ada pembayaran tetap. Mereka berubah dan meningkat setiap tahun. Disarankan untuk menyerahkan laporan seperti itu pada tanggal 25 setiap kuartal.
Apa lagi yang diperlukan dari seorang pengusaha perorangan yang telah memutuskan untuk memilih sistem perpajakan umum? Semua pembayaran di atas tidak berakhir di situ. Pelaporan nol oleh pengusaha perorangan di OSNO, seperti yang telah kita lihat, juga terjadi. Tetapi selain itu, setahun sekali, Anda harus menyerahkan buku khusus untuk mencatat pengeluaran dan pendapatan kepada inspektorat pajak. Tidak ada, sebagai suatu peraturan, di bawah sistem pajak yang disederhanakan, ketika seorang pengusaha bekerja sendiri dan tidak memiliki biaya apa pun. Hanya untung.
Kapan buku ini harus diserahkan untuk laporan? Mudah ditebak bahwa banyak pembayaran tahunan harus diumumkan pada akhir periode pelaporan pajak. Jadi birokrasi ini akan membebani Anda hingga 30 April setiap tahunnya. Pada prinsipnya, ini sangat nyaman. Memang, seperti yang Anda lihat, banyak laporan harus dibuat dan diserahkan kepada pihak yang berwenang pada saat ini. Ini berarti bahwa Anda benar-benar dapat menangani semua masalah dalam sekali jalan. Tidak ada yang sulit, kan?
Mungkin salah satu alasan untuk tetap pada sistem perpajakan umum adalah adanya PPN atas pembelian dan keuntungan oleh seorang pengusaha. Jika Anda menemukan istilah ini, maka tidak sia-sia Anda memilih OSNO. Intinya pengusaha kena pajak PPN. Itu wajib, seperti orang lain.
Benar, melaporkan dalam hal ini akan membuat Anda berusaha cukup keras. Mengapa? Pajak PPN biasanya diumumkan setiap tiga bulan. Menurut undang-undang modern, pengusaha diharuskan menyelesaikan laporan lengkap paling lambat tanggal 25 bulan lalu. Hal ini terkadang membuat Anda kehilangan banyak waktu dan tenaga. Jadi bersiaplah. Ternyata Anda harus menyerahkan laporan PPN ke kantor pajak 4 kali per tahun. Tidak begitu banyak benar-benar. Meskipun, mengingat pengusaha sudah memiliki cukup dokumen, bahkan satu laporan tambahan dapat membawa banyak ketidaknyamanan.
SP di OSNO pajak apa yang dia bayar? Tanpa gagal, selain opsi yang sudah terdaftar, Anda harus menyatakan penghasilan pertama Anda. Untuk melakukan ini, Anda harus membuat laporan 4-NDFL. Ini disajikan sekali pada prinsipnya. Tetapi jika keuntungan Anda berkurang atau meningkat 50% per tahun, maka Anda harus menyusun laporan ini lagi.
Sampai tanggal berapa Anda perlu mendeklarasikan? Anda harus cepat di sini. Bagaimanapun, sertifikat 4-NDFL harus diserahkan ke layanan pajak selambat-lambatnya pada hari ke-5 setiap bulan setelah Anda menerima penghasilan pertama Anda. Pada prinsipnya, tidak ada yang istimewa tentang ini. Hanya laporan untuk keuntungan pertama. Dalam praktiknya, pengajuan ulang 4-NDFL biasanya tidak diperlukan, hanya sebagai upaya terakhir, yang jarang terjadi.
Yah, kami menemukan kemungkinan laporan dan pajak. Tapi apa yang harus dilakukan sekarang? Jenis dokumen apa yang dapat berguna saat menyusun laporan? Daftarnya bervariasi, bisa sangat sulit untuk diputuskan. Anda dapat bersiap untuk kasus apa pun:
Pada prinsipnya, ini biasanya cukup. Setelah daftar dokumen siap, siapkan laporan dalam kerangka waktu yang ditentukan. Lebih baik melakukan ini menggunakan komputer - di sana semua bidang yang harus diisi ditandatangani dalam bahasa sederhana, yang membantu menyelesaikan proses dengan cepat. Selain itu, setelah Anda memasukkan semua data yang diperlukan, deklarasi akan dibuat secara otomatis. Yang tersisa hanyalah mengajukannya ke kantor pajak.
Seperti yang Anda lihat, seorang pengusaha perorangan di OSNO membayar cukup banyak pajak. Dan ada lebih dari cukup dokumen. Bagaimanapun, ini adalah daftar lengkap kemungkinan pembayaran. Karena itu, banyak yang mencoba bekerja sesuai dengan sistem pajak yang disederhanakan. Seperti yang telah disebutkan, ini hanya pilihan bagus bagi mereka yang beroperasi sendiri. Dengan sistem "disederhanakan", Anda harus melaporkan pendapatan setahun sekali, dan sekali seperempat - memberikan kontribusi ke Dana Asuransi Sosial dan Dana Pensiun Federasi Rusia.
OSN - perpajakan sebagai aturan umum untuk entitas ekonomi yang tidak berhak atau karena alasan tertentu tidak berniat untuk memilih salah satu rezim khusus. Mari kita pertimbangkan jenis pajak utama apa yang harus dihitung dan dibayarkan dalam kasus ini.
Fokus kami adalah pada Pajak LLC di OSNO(atau OCH - sistem perpajakan umum), serta organisasi lain yang menggunakan sistem ini. Kami tidak akan berkutat pada prosedur pemungutan pajak penghasilan pengusaha (pembayaran pajak penghasilan pribadi (PIT) bukan pajak penghasilan, kemungkinan menggunakan paten).
Organisasi membayar untuk Pajak OSNO seperti:
Bab terpisah dari Kode Pajak Federasi Rusia dikhususkan untuk masing-masing pajak, serta kontribusi asuransi untuk dana sosial. Selain itu, bersamaan dengan wajib pajak, wajib pajak berhak untuk menerapkan rezim khusus berupa pembayaran pajak penghasilan yang diperhitungkan (UTII) untuk jenis kegiatan yang tercantum dalam Bab. 26.3 dari Kode Pajak Federasi Rusia.
Pajak federal utama yang dibayarkan oleh pembayar pajak yang menerapkan DOS adalah PPN dengan tarif 18% (tarif utama, tetapi bukan satu-satunya, pasal 164 dari Kode Pajak Federasi Rusia).
PPN mengacu pada pajak tidak langsung, yaitu, dibebankan sebagai biaya tambahan untuk harga barang (pekerjaan, layanan). Fitur khusus PPN adalah kemungkinan menerapkan pengurangan pajak (Pasal 171 Kode Pajak Federasi Rusia). Esensinya adalah sebagai berikut. Dengan menjual produknya, wajib pajak memperoleh berbagai sumber daya (bahan mentah, pekerjaan, jasa) untuk produksinya. Dengan membayar harga untuk sumber daya ini, dia membayar PPN sebagai bagian dari harga.
Wajib pajak memiliki hak untuk memotong (yaitu tidak membayar) PPN yang telah dibayarnya saat membeli sumber daya (PPN masukan). Dia hanya membayar PPN atas nilai tambah yang dia berikan. Contoh paling sederhana: ketika suatu produk dijual kembali, PPN dibayar hanya pada margin.
Perselisihan sehubungan dengan perhitungan PPN tidak jarang terjadi. Ada situasi luas ketika seorang wajib pajak disajikan PPN masukan untuk pengurangan, dan rekanannya (penjual) tidak benar-benar membayar PPN ke anggaran. Dalam hal ini, otoritas pajak dapat mencurigai Wajib Pajak tidak jujur (bahwa ia mengetahui atau seharusnya menduga bahwa pihak lawan tidak membayar PPN) dan, berdasarkan hasil pemeriksaan pajak, membebankan PPN tambahan, yaitu wajib membayar. PPN secara penuh, tanpa menerapkan pengurangan untuk pihak lawan - kepada non-pembayar. Praktik peradilan dalam kasus-kasus seperti itu kontradiktif.
Saat menghitung pajak penghasilan, basis pajak (laba) didefinisikan sebagai pendapatan dikurangi dengan jumlah pengeluaran (Pasal 247 Kode Pajak Federasi Rusia).
Penghasilan dapat diterima dalam 2 opsi:
Perselisihan pajak paling banyak muncul sehubungan dengan tata cara penghitungan pengeluaran oleh wajib pajak. Pengeluaran, seperti pendapatan, dapat berupa:
Klaim otoritas pajak mengenai atribusi pengeluaran tertentu pada pengeluaran yang mengurangi laba dapat berhubungan dengan esensi pengeluaran (penolakan mereka untuk tujuan menghitung pajak, Pasal 270 Kode Pajak Federasi Rusia), dan periode dari pengakuan mereka.
Periode ini berbeda ketika menerapkan salah satu dari 2 metode penerimaan biaya yang ditetapkan dalam kebijakan akuntansi organisasi:
Pajak daerah dikhususkan untuk bagian. IX dari Kode Pajak Federasi Rusia, oleh karena itu, sehubungan dengan pajak atas properti organisasi di Ch. 30 dari Kode Pajak Federasi Rusia, hanya ketentuan umum yang ditetapkan:
Basis pajak ditentukan dengan 2 cara:
Tarif khusus dalam 2,2%, disediakan oleh Art. 380 dari Kode Pajak Federasi Rusia, manfaat pajak, prosedur untuk menghitung dan membayar pajak ditetapkan oleh undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia.
Beban utama pemberi kerja dalam hal perpajakan upah adalah perhitungan dan pembayaran:
Perpajakan atas penghasilan karyawan dilakukan dengan cara yang sama, terlepas dari jenis kontrak yang dibuat (tenaga kerja atau sipil).
Jadi yang utama pajak di bawah sistem perpajakan umum- Ini adalah PPN, pajak penghasilan, pajak properti, pajak dan kontribusi dari gaji. Jika ada dasar pengenaan pajak, pajak lain yang dikenakan pembayaran (pajak cukai, pajak ekstraksi mineral, UTII, dll.).
