Kbk pajak penghasilan rf. Kbk untuk pajak penghasilan. pajak penghasilan CBC

Perusahaan perlu membayar pajak penghasilan tahun 2019 kepada KBK, sebagaimana telah diubah dengan Keputusan Menteri Keuangan tanggal 06/09/17 No. 87n. Para pejabat telah memperkenalkan kode baru untuk pajak penghasilan yang dibayarkan perusahaan Rusia atas bunga yang diperoleh dari obligasi yang beredar dan obligasi berbasis hipotek yang diterbitkan sejak 2007.

BCC pajak penghasilan adalah kode yang dibuat perusahaan dalam perintah pembayaran untuk mentransfer dana ke anggaran. Belum lama ini kode-kode itu diperbarui. Mari kita analisa apa saja perbedaan KPBU PPh Badan Hukum 2019 yang baru dengan yang sebelumnya dan cara penerapannya.

Penting! Akan ada CBC baru untuk perusahaan. Para editor "UNP" mengetahuinya

CCC untuk pajak penghasilan tahun 2019 untuk badan hukum

Organisasi dan pengusaha diharuskan membayar pajak penghasilan:

• 17% - untuk anggaran daerah;
• 3% - ke federal.

Distribusi dan tarif yang sama berlaku pada 2019. Namun, mulai 1 Januari 2018, perintah pembayaran transfer pajak penghasilan harus diisi dengan cara baru. Pejabat telah mengubah kode klasifikasi anggaran, yang harus tercermin dalam instruksi lapangan 104 (Perintah Kementerian Keuangan tanggal 09.06.17 No. 87n).

Perubahan untuk badan hukum, meskipun tidak signifikan, harus diperhitungkan saat mengisi perintah pembayaran. Mereka mempengaruhi jumlah pajak yang harus ditransfer oleh organisasi dari pendapatan atas obligasi yang dapat dialihkan dan obligasi yang didukung hipotek yang diterbitkan sejak Januari 2007. Lihat tabel di bawah di mana CBK perlu mentransfer pajak obligasi.

Pajak Penghasilan KBK Baru 2019 (pajak Obligasi)

Pajak transfer atas penghasilan lain-lain menurut CCC yang sama yang berlaku tahun lalu (lihat tabel).

Pajak penghasilan CCC 2019 untuk badan hukum

Pajak penghasilan CCC lainnya 2019

Semua badan hukum adalah badan yang tugasnya meliputi akrual dan pembayaran pajak atas laba yang dihasilkan. Pengecualian adalah perusahaan dengan rezim perpajakan preferensial, seperti UTII, ESHN, STS, serta organisasi yang dibebaskan dari pajak berdasarkan paragraf. 2 dan 4 Seni. 246 dan Seni. 246.1 Kode Pajak Federasi Rusia. Kombinasi rezim perpajakan, misalnya, OSNO dan UTII, melibatkan penghitungan pajak hanya sebagai bagian dari keuntungan yang diterima di OSNO.

Tarif pajak ditetapkan untuk organisasi komersial sebesar 20%. Pengecualian adalah beberapa lembaga pendidikan dan medis, lembaga pertanian, peserta dalam proyek investasi regional, dll sesuai dengan Art. 284 dari Kode Pajak Federasi Rusia.

Untuk informasi lebih lanjut tentang tarif pajak, lihat ini bahan .

Pembayaran pajak harus dilakukan setiap bulan atau setiap tiga bulan. Frekuensi akrual tergantung pada total pendapatan organisasi atau statusnya (Pasal 286 Kode Pajak Federasi Rusia).

Untuk informasi lebih lanjut tentang perhitungan pajak dan frekuensi pembayaran, lihat materi "Pembayaran pajak penghasilan di muka: siapa yang membayar dan bagaimana menghitungnya?".

Batas waktu pembayaran uang muka pajak adalah bulan berikutnya setelah periode pelaporan, paling lambat tanggal 28. Jumlah final pajak penghasilan tahunan harus ditransfer ke anggaran selambat-lambatnya 28 Maret.

Di forum kami, Anda dapat mendiskusikan pertanyaan apa pun yang Anda miliki tentang perhitungan dan pembayaran pajak tertentu, serta pembuatan laporan tentangnya, termasuk pajak penghasilan. Dalam, misalnya, kita membahas inovasi dalam perhitungan pajak penghasilan.

CCC pajak penghasilan tahun 2019-2020 untuk badan hukum

Pajak ditransfer ke anggaran federal dan anggaran entitas konstituen Federasi Rusia.

Untuk periode 2017-2020, distribusi ini ditetapkan sebagai berikut:

• ke anggaran federal - 3% dari basis pajak;
• anggaran mata pelajaran - 17%.

Saat membayar pajak penghasilan tahun 2019-2020, digunakan KBK sebagai berikut (Perintah Kementerian Keuangan tanggal 29 November 2019 No. 207n, tanggal 8 Juni 2018 No. 132n):

• 182 1 01 01011 01 1000 110 - untuk transfer ke anggaran federal;
• 182 1 01 01012 02 1000 110 - ketika dikreditkan ke anggaran entitas konstituen Federasi Rusia.

Kode-kode ini digunakan oleh organisasi yang bukan merupakan kelompok pembayar, lembaga asing, dan peserta yang tergabung dalam perjanjian bagi hasil.

Di BCC 182 1 01 01090 01 1000 110, perlu untuk membayar pajak penghasilan atas penghasilan yang diterima dalam bentuk bunga atas obligasi organisasi Rusia (dengan pengecualian obligasi organisasi asing yang diakui sebagai penduduk pajak Federasi Rusia) yang diterbitkan di periode dari 01/01/2017 sampai dengan 31/12/2021 inklusif , serta untuk obligasi beragun hipotek yang diterbitkan setelah 01.01.2007.

Untuk penjelasan baris demi baris tentang cara mengisi formulir pembayaran untuk transfer pajak penghasilan untuk tahun tersebut dan pembayaran di muka, serta contoh perintah pembayaran tersebut, lihat Solusi Siap dari ConsultantPlus.

CBC untuk denda dan penalti pajak penghasilan 2019-2020

Jika perusahaan terlambat dalam pembayaran, itu harus membayar bunga yang masih harus dibayar atas pajak. Disarankan untuk mengumpulkan dan menghitung penalti sendiri sebelum mengirimkan perhitungan yang diperbarui jika terjadi tunggakan.

Manfaatkan kami kalkulator bunga.

Pembayaran atas keterlambatan pembayaran pajak juga dilakukan menurut berbagai BPS, tergantung anggaran – penerima dana.

Jika kekurangan pembayaran terjadi sesuai dengan anggaran federal, maka BCC untuk penalti adalah sebagai berikut: 182 1 01 01011 01 2100 110. CCC untuk denda adalah 182 1 01 01011 01 3000 110.

Jika tunggakan ditemukan dalam anggaran entitas konstituen Federasi Rusia, hukuman ditransfer menggunakan CCC 182 1 01 01012 02 2100 110, dan untuk denda, CCC 182 1 01 01012 02 3000 110 disediakan.

Tetapi untuk kategori pembayar pajak lainnya, undang-undang mengatur CBC lainnya. Demi kenyamanan Anda, kami telah menyusun CCC utama untuk pajak penghasilan yang berlaku pada 2019-2020 menjadi satu tabel

Untuk semua informasi tentang cara mengisi perintah pembayaran untuk transfer bunga atas pajak penghasilan, serta contoh perintah pembayaran tersebut, lihat solusi Siap dari ConsultantPlus.

Hasil

BCC untuk profit tahun 2019-2020 tidak berubah. Saat mentransfer pembayaran, Anda harus memperhatikan anggaran mana dana dikreditkan - masing-masing ditandai dengan penggunaan CCC sendiri. Jika pajak tidak ditransfer tepat waktu, pembayar harus membayar denda dan, mungkin, denda, yang juga memiliki CCC mereka sendiri.

Kementerian Keuangan secara berkala melakukan perubahan terhadap daftar CCC yang ada. Secara khusus, pada tahun 2016, kode yang terkait dengan premi asuransi, denda dan bunga diperbarui (lihat “Bagaimana CCC untuk pembayaran premi asuransi akan berubah dari 2016”).

Seorang akuntan harus mengingat satu aturan penting: begitu nilai BCF baru muncul, nilai lama menjadi tidak valid dan tidak dapat diterapkan. Saat mentransfer pajak atau kontribusi untuk periode sebelumnya, perintah pembayaran harus menunjukkan kode klasifikasi anggaran, yang relevan sekarang, dan bukan pada periode sebelumnya.

Omong-omong, untuk beberapa pajak ada CCC valid yang terpisah untuk pembayaran untuk periode yang lalu. Contohnya adalah pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan. Ada kode terbaru yang harus ditunjukkan jika pada tahun 2019 "sponsor" mentransfer UTII untuk periode yang telah berakhir sebelum 1 Januari 2011. Kode serupa telah diperkenalkan untuk sistem pajak yang disederhanakan dan pajak pertanian terpadu.

Jika CCC khusus untuk pembayaran untuk periode sebelumnya tidak diberikan, maka kode saat ini berlaku untuk semua transfer, terlepas dari periodenya. Hal ini berlaku antara lain untuk pajak penghasilan, PPN, pajak penghasilan pribadi dan premi asuransi.

Sama halnya dengan kode-kode yang harus ditunjukkan dalam pernyataan-pernyataan yang direvisi untuk periode-periode yang lalu. Jika seorang wajib pajak pada tahun 2019 mengajukan “klarifikasi” untuk tahun 2018 atau periode sebelumnya, ia harus meletakkan CCC yang berlaku pada tahun 2019. Jika tidak, ternyata pada akun pribadi hutang terdaftar sesuai dengan kode yang sudah ketinggalan zaman, dan pembayaran diterima sesuai dengan kode saat ini. Akibatnya, utang akan tetap terutang.

Saat mengisi pembayaran atau deklarasi dalam layanan web, akuntan atau pengusaha tidak perlu melacak semua seluk-beluk ini. Saat menentukan jenis pajak, periode pembayaran, dan status deklarasi, layanan tidak akan mengizinkan Anda untuk menentukan nilai yang salah.

KBC: pajak bumi 2019 untuk badan hukum

Saat membayar pajak bumi, perusahaan memilih KBK sesuai dengan teritorial lokasi tapak. Pilihan hukuman pajak tanah, serta kode "hukuman", juga tergantung pada lokasi situs.

Perintah amandemen akan memperkenalkan, khususnya, BCC untuk pembayaran:

• pajak atas penghasilan profesional (pajak ini harus dibayar oleh wiraswasta) - 182 1 05 06000 01 1000 110;
• pembayaran pajak tunggal individu - 182 1 06 07000 01 1000 110.

Sejak 2017, perusahaan dan pengusaha telah membayar pajak penghasilan dengan tarif baru. Tidak ada yang berubah di 2019, distribusi yang sama dan tarif yang sama:

• untuk anggaran daerah - 17%;
• ke anggaran federal - 3%.

Untuk badan hukum, perubahan dalam kode klasifikasi anggaran kecil, tetapi harus diperhitungkan saat mengisi penggajian. Mereka berhubungan dengan jumlah pajak yang dihitung atas keuntungan obligasi yang dapat diperdagangkan dan obligasi yang didukung hipotek.

Jika Anda perlu membayar bunga pajak, Anda harus menerapkan kode Anda, yang tertulis dalam perintah pembayaran. Untuk mengetahui kode bunga pajak penghasilan mana yang harus ditulis di kolom 104 daftar gaji, Anda perlu mengganti ketentuan 14-17 dalam kode pembayaran utama.

Untuk denda, nilai 2100 digunakan sebagai ganti 1000. Kode denda diatur tergantung di mana mereka ditransfer (tingkat anggaran).

• anggaran federal - 182 1 01 01011 01 2100 110;
• APBD - 182 1 01 01012 02 2100 110.

Kode penalti untuk pajak ke anggaran federal memiliki nilai 11 di posisi 11-12, dan untuk anggaran regional nilai ini adalah 12. Jika kekurangan ditemukan di perbendaharaan entitas konstituen Federasi Rusia, maka hukumannya adalah ditransfer menggunakan CCC ke APBD.

Hukuman dihitung sesuai dengan Undang-Undang Federal No. 401. Jumlahnya tergantung pada berapa hari pembayaran terlambat. Jika pembayaran terlambat hingga 30 hari, maka tarif 1/300 dari tarif refinancing diterapkan. Jika jangka waktunya lebih dari 30 hari, maka tarifnya adalah 1/150 dari tarif refinancing saat ini.

Biro desain tersebut disahkan melalui Permenkeu No. 132n tertanggal 06/08/2018. CSC terpisah telah diperkenalkan untuk tingkat anggaran yang berbeda:

• ke tingkat federal - 18210101011011000110;
• ke tingkat regional - 18210101012021000110.

* CGT - sekelompok pembayar pajak yang terkonsolidasi.

Buat perintah pembayaran terpisah untuk pembayaran. CBC untuk bunga atas pajak penghasilan tidak berubah sejak 2018.

Fitur perhitungan dan pembayaran pajak

Organisasi menerima penghasilan tertentu, jika biaya dikurangkan darinya, ia memiliki keuntungan yang dikenakan pajak. Pajak seperti ini disebut pajak langsung. Semua badan hukum di wilayah Federasi Rusia, baik domestik maupun asing (penduduk yang bekerja melalui kantor perwakilan permanen atau hanya menerima beberapa jenis pendapatan), diharuskan untuk membayarnya. Semua pengusaha yang bekerja pada sistem perpajakan umum harus membayarnya.

Siapa yang tidak dikenakan pajak penghasilan:

• pengusaha pada rezim pajak khusus - USN, UTII atau ESHN;
• pemilik bisnis perjudian (pajak khusus disediakan untuk mereka);
• mereka yang berpartisipasi dalam proyek investasi pusat Skolkovo.

Ingat: tidak ada laba yang dinyatakan - tidak ada objek pajak.

Pertama, Anda perlu menentukan basis - keuntungan yang akan diperoleh, dan mengalikannya dengan tarif pajak yang ditetapkan.

Penghasilan ditentukan berdasarkan akrual (sesuai dengan hasil deklarasi tahunan) atau berdasarkan kas (berdasarkan tanggal penerimaan pendapatan aktual oleh pengusaha). Penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis pajak ini tercantum dalam Kode Pajak Federasi Rusia.

Pengeluaran yang dikurangkan dari jumlah yang diterima adalah pengeluaran yang dikeluarkan oleh pemberi kerja, dan pada saat yang sama dibuktikan dan didokumentasikan. Beberapa biaya tidak dapat dikurangkan, misalnya, pembayaran pinjaman, akrual dividen, pembentukan modal dasar, dll.

CATATAN! Jika dalam salah satu periode menerima kerugian dan bukannya keuntungan, maka pembayaran di muka berikutnya dapat dikurangi dengan jumlah ini atau sebagian darinya. Kerugian tidak dapat dibawa ke masa depan selama lebih dari 10 tahun.

Kapan harus membayar?

Terlepas dari kenyataan bahwa periode pelaporan adalah satu tahun, pembayaran di muka harus dilakukan setiap bulan (di sebagian besar wajib pajak) atau setiap tiga bulan (kategori tertentu yang ditentukan dalam klausa 3. pasal 286 Kode Pajak Federasi Rusia).

Perusahaan menerima pendapatan. Mengurangi biaya dari itu, kita mendapatkan keuntungan yang kena pajak. Pajak ini akan disebut langsung. Semua badan hukum yang berlokasi di wilayah Rusia - domestik dan asing - diharuskan membayarnya. Pengusaha yang bekerja untuk OSNO harus membayar pajak penghasilan.

Pajak penghasilan tidak berlaku untuk:

• pengusaha yang berada di sistem pajak yang disederhanakan, UTII, paten dan pajak pertanian terpadu;
• orang yang memiliki usaha perjudian;
• peserta Pusat Skolkovo;
• penyelenggara Piala Dunia FIFA 2018.

Pajak BCC untuk jenis pembayaran tahun 2019

Untuk mentransfer kewajiban fiskal untuk LSM, seseorang harus mengikuti aturan umum untuk mengisi dokumen pembayaran. Mari kita tentukan poin terpenting, termasuk CSC:

1. penerima tranche. Di bidang ini, tidak cukup hanya menunjukkan nama IFTS. Isi persyaratan ini dalam urutan berikut: pertama tulis nama badan teritorial Perbendaharaan, dan baru kemudian, dalam tanda kurung, tulis nama Layanan Pajak Federal di lokasi wajib pajak.
2. NPWP dan KPP penerima - tunjukkan kode yang ditugaskan untuk inspeksi teritorial yang dilampirkan pembayar LSM.
3. Status pembayar (sel 101) - kami meresepkan kode "01". Syaratnya, pembayaran anggaran dilakukan oleh badan hukum.
4. BCC (bidang 104) - isi kode dengan mempertimbangkan kategori, tujuan dan tingkat anggaran pembayaran. Misalnya, hukuman KBC untuk pajak penghasilan ke anggaran federal untuk 2019 adalah "182 1 01 01011 01 2100 110".
5. Jika suatu tahap dikreditkan ke anggaran negara atas permintaan atau tindakan pemeriksaan pajak, Anda harus mengisi kolom tambahan. Petunjuk langkah demi langkah untuk mengisi dokumen untuk pembayaran LSM - dalam artikel terpisah "Contoh perintah pembayaran: pajak penghasilan 2019".

Pajak penghasilan dibebankan:

• dari keuntungan penjualan;
• dari jumlah dividen yang diterima;
• % sekuritas pemerintah kotamadya;
• dari jenis perusahaan tertentu.

Keuntungan kelompok wajib pajak yang dikonsolidasikan

Kelompok Wajib Pajak Terkonsolidasi (CGT) adalah perusahaan badan hukum yang didirikan secara sukarela yang membayar pajak penghasilan berdasarkan kesepakatan. Anggota CGT adalah perusahaan yang muncul sebagai pihak dalam kesepakatan tentang pembentukan asosiasi menurut parameter tetap.

Keistimewaan bagi mitra CGT adalah pengurangan beban pajak. Keuntungan dan kerugian anggota CGT dapat ditambahkan.

Basis pajak anggota kelompok ditambahkan (konsolidasi). Perusahaan anggota grup berkumpul tanpa membentuk badan hukum. BCF dalam tabel. dalam Lampiran 1.

Pajak yang dipotong oleh agen pajak dari dividen yang dibayarkan kepada penduduk Federasi Rusia dihitung dengan tarif 13%. Ini dihitung dari jumlah total dividen dikurangi jumlah yang dipotong oleh agen pajak.

Jumlah yang akan dibagikan termasuk pembayaran untuk:

• bukan penduduk;
• pada tingkat 0%.

Dividen pada tingkat 0% dikeluarkan dari jumlah agen pajak. Jumlahnya diambil dikurangi pajak yang dipotong darinya. Persyaratan untuk menggunakan tarif pajak 0% untuk dividen perusahaan Rusia: memegang setidaknya 50% saham di modal dasar perusahaan sumber, setidaknya selama 356 hari kalender.

BCF tercermin dalam tabel. di aplikasi nomor 1.

Ketika memperoleh dividen dari perusahaan asing atau melalui misi diplomatik di Rusia, pajak dipungut dengan metode khusus. Pajak atas dividen "asing2" perusahaan dihitung secara pribadi. Tarifnya adalah 15% dari jumlah dividen.

Basis pajak termasuk dividen, terlepas dari pemotongan pajak di negara perusahaan non-residen yang membayar pendapatan.

Offset dari pajak yang dibayarkan di luar Rusia diberikan kepada penerima di Federasi Rusia berdasarkan protokol yang ditandatangani tentang pajak berganda dengan negara yang perusahaannya membayar pendapatan.

Penghapusan pajak dilakukan dalam jumlah yang tidak melebihi jumlah yang dihitung untuk pembayaran di Rusia. Jumlah tersebut dikreditkan pada saat penyerahan tanda terima yang mengkonfirmasikan pembayaran pajak di luar Rusia.

Pendapatan bunga dari surat berharga diklasifikasikan sebagai pendapatan yang tidak dapat direalisasi. Bunga diakui sebagai pembayaran yang masih harus dibayar atas simpanan di bank dan penerimaan utang.

Pajak atas penghasilan dari bunga yang diterima atas surat berharga negara (kota) dibayar oleh pemilik surat berharga.

Penghasilan dari perusahaan asing yang dikendalikan (CFC) termasuk dalam daftar penghasilan saat menghitung pajak penghasilan, Tarif pajak untuk laba CFC adalah 20%. Dibayar ke anggaran federal.

Dividen yang dibayarkan oleh perusahaan asing pada tahun setelah tahun laporan laba rugi dikurangkan dari keuntungan CFC.

Saat menghitung keuntungan, CFC tidak memperhitungkan dividen yang dibayarkan oleh organisasi di Federasi Rusia.

Buat 2 pesanan pembayaran:

• ke anggaran federal -3%;
• untuk anggaran daerah - 17%.

Untuk dua tingkat, BCC disetujui, yang ditentukan di bidang 104 pembayaran. Pembayaran dilakukan sesuai dengan aturan yang ada sebelumnya, serta CCC untuk pajak penghasilan ke anggaran federal pada 2018, untuk 2019, saat ini, tidak diubah. Pembayaran paling lambat 28 Maret 2019.

Pembayaran Pajak

Pembayaran ditransfer dalam waktu 28 hari dari bulan setelah periode pelaporan. Pembayaran di muka harus dilakukan setiap tiga bulan (untuk kategori tertentu dari pasal 286 Kode Pajak Federasi Rusia) atau setiap bulan, terlepas dari kenyataan bahwa periode pajak adalah satu tahun.

Masa pajak adalah satu tahun kalender.

Periode pelaporan:

• perempat;
• 6 bulan;
• 9 bulan.

Deklarasi pajak diserahkan ke inspeksi Layanan Pajak Federal setelah satu tahun, periode pelaporan. Untuk perusahaan yang menghitung uang muka setiap bulan, periode pelaporan adalah 1, 2 atau 3 bulan. Pembayaran bulanan di muka dilakukan pada tanggal 28 setiap bulannya.

Pembayaran triwulanan ditugaskan ke organisasi:

• dengan pendapatan kuartalan tidak lebih dari 15 juta rubel selama 4 kuartal berturut-turut;
• NPO yang tidak menghasilkan keuntungan;
• perusahaan asing dengan perwakilan resmi di Rusia;
• organisasi yang dibiayai dari APBN.

Pembayaran triwulanan - pada hari ke-28 setiap bulan setelah akhir triwulan. Untuk membayar biaya, 2 perintah pembayaran dibuat untuk tingkat anggaran yang berbeda. Pembayaran dialokasikan untuk anggaran berikut:

• tingkat federal - 3%;
• tingkat daerah -17%.

Tarif pajak adalah 20% dari keuntungan.

Batas waktu penyampaian deklarasi dan pembayaran pajak adalah tanggal 28 setelah berakhirnya periode pelaporan.

Perusahaan yang membayar uang muka sekali dalam seperempat dibagi menjadi 2 jenis:

• mereka yang membayar, menghitung jumlah bulanan, dipecah menjadi 3 bagian yang sama;
• mereka yang sekali pada akhir kuartal membayar uang muka.

Dengan demikian, batas waktu pembayaran adalah tanggal 28 bagi seluruh wajib pajak.

Tanggal pembayaran pajak tahun 2019 tidak mengalami perubahan dan jatuh pada tanggal 28 setelah berakhirnya periode pelaporan.

CBC yang diperbarui untuk pajak penghasilan

Saat membayar pajak atas penghasilan dalam bentuk keuntungan dari perusahaan asing yang dikendalikan, Anda harus menentukan BCC 182 1 01 01080 01 1000 110. Jika Anda perlu membayar bunga atau denda, maka pembayaran harus menunjukkan CCC 182 1 01 01080 01 2100 110 atau 182 1 01 01080 01 3000 110 masing-masing.

Untuk membayar jenis pajak penghasilan ini, CCC sendiri disediakan - 182 1 01 01070 01 1000 110. Hukuman atas pajak ini dibayarkan pada CCC 182 1 01 01070 01 2100 110, dan denda - 182 1 01 01070 01 3000 110.

Penggunaan data KBK tidak hanya untuk menghitung kewajiban perpajakan, tetapi juga untuk melakukan pembayaran uang muka. Tentang siapa dan seberapa sering wajib membayar uang muka untuk LSM, kami ceritakan di artikel “Instruksi: kami membayar LSM di muka”.

Saat mengisi bidang 104 dari daftar gaji, organisasi sering mengacaukan kode. Karena kesalahan dalam pembayaran, uang dikirim ke pembayaran terutang. Ketidakakuratan dapat diperbaiki. Untuk melakukan ini, Anda perlu menulis aplikasi ke kantor pajak untuk mengklarifikasi pembayaran.

Aplikasi dapat dibuat dalam bentuk gratis. Yang terpenting - jangan lupa untuk menulis detail pembayaran yang salah dan memberikan informasi yang benar.

Bayar pajak penghasilan dan pajak lainnya di layanan cloud untuk usaha kecil Kontur.Akuntansi. Layanan ini akan menyiapkan pembayaran dan mengingatkan Anda tentang tenggat waktu pembayaran, membuat laporan, dan membantu Anda menghitung gaji dan pembayaran lainnya dengan mudah. Kenali semua kemungkinan Kontur.Akuntansi gratis selama 14 hari.

BCC untuk sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2019

Pada BCC "disederhanakan" tergantung pada objek perpajakan yang diterapkan. Penyederhanaan dengan objek "pendapatan-pengeluaran" harus hati-hati mempertimbangkan pilihan CBC ketika membayar pajak minimum: sejak 2016, satu kode telah diterapkan, baik untuk membayar pajak tunggal dan minimum. Jika pajak minimum dibayar untuk periode yang lebih awal dari 2016, CCC terpisah digunakan untuk itu.

KBK: UTII 2019

Kesalahan dalam pajak penghasilan CCC

Secara teori, kode klasifikasi anggaran yang salah ditunjukkan dalam perintah pembayaran (serta BCC yang sudah ketinggalan zaman) tidak berarti bahwa pajak atau kontribusi belum dibayar. Ini secara langsung mengikuti dari Pasal 45 Kode Pajak Federasi Rusia. Namun dalam praktiknya, inspektorat dan perbendaharaan tidak dapat dengan cepat menemukan cara untuk mencerminkan pembayaran yang salah pada akun pribadi.

Untuk memperbaiki situasi, lebih baik mengajukan aplikasi ke IFTS untuk klarifikasi pembayaran, melampirkan aplikasi pembayaran dengan tanda bank. Setelah menerima dokumen-dokumen ini, otoritas pajak cenderung berdamai dengan anggaran. Berdasarkan hasilnya, auditor akan mengkredit jumlah tersebut dengan CCC yang salah untuk melunasi tunggakan (untuk informasi lebih lanjut tentang mengklarifikasi pembayaran, lihat artikel "Apa yang harus dilakukan jika terjadi kesalahan dalam pembayaran pajak").

Jika terjadi kesalahan saat mengisi deklarasi, maka cukup dengan mengajukan “klarifikasi” dengan CSC yang benar, dan insiden tersebut akan diselesaikan.

Elena Mavritskaya, Pakar Akuntansi Online Terkemuka.

CCC: Sistem Perpajakan Paten 2019

Paten dibayar oleh pengusaha, memilih BCC sesuai dengan jenis anggaran.

KBK: Biaya daur ulang

Biaya diperkenalkan di wilayah ibukota oleh hukum Moskow tanggal 17/12/2014 No. 62, di wilayah lain tidak dikenakan biaya.

Daftar kode telah dilengkapi dengan dua CBC untuk penalti karena tidak membayar biaya daur ulang untuk kendaraan self-propelled dan trailer yang diimpor ke Federasi Rusia dari Belarus dan negara lain (disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 20 September 2018 N 198n).

kb 2018

KBK: Tugas Negara 2019

Cheat sheet tentang penggunaan kode klasifikasi anggaran

Untuk apa CBC?

Kode Klasifikasi Anggaran (BCC) diperkenalkan untuk merampingkan penerimaan uang dalam anggaran dan pengeluarannya. Dengan bantuan kode-kode ini, dana anggaran dikelompokkan, termasuk pajak dan premi asuransi. Misalnya, semua penerimaan pajak penghasilan pribadi dibagi menjadi beberapa kelompok: pajak penghasilan pribadi, yang diperoleh oleh agen pajak; pajak penghasilan pribadi yang diperoleh pengusaha dan "pedagang swasta" lainnya; Pajak penghasilan pribadi berupa uang muka tetap dari penghasilan bukan penduduk, dsb. Dan untuk masing-masing kelompok ini, disediakan kode klasifikasi anggaran yang terpisah.

Di mana saya perlu menentukan CBC

Pertama-tama, BCC harus ditunjukkan dalam perintah pembayaran saat mentransfer pajak, biaya, penalti, dan denda. Dalam bentuk pembayaran saat ini, diberikan dalam Lampiran 3 Peraturan Bank Rusia tanggal 19/06/12 No. 383-P, bidang 104 ditujukan untuk BCC (untuk informasi lebih lanjut tentang mengisi pesanan pembayaran, lihat artikel ""). Perhatikan bahwa hanya satu kode klasifikasi anggaran yang dapat ditentukan dalam perintah pembayaran. Jika Anda harus melakukan pembayaran terkait dengan dua, tiga atau lebih CCC, Anda harus mengeluarkan dua, tiga atau lebih pembayaran.

Selain itu, BCC harus ditunjukkan dalam beberapa pengembalian pajak: untuk pajak penghasilan, untuk PPN, untuk pajak transportasi, serta dalam perhitungan premi asuransi. Hal ini memungkinkan pemeriksa untuk mencatat pada rekening pribadi wajib pajak tunggakan pembayaran dengan satu CCC atau lainnya. Segera setelah jumlah yang ditandai dengan CCC ini diterima dari wajib pajak ini, hutang akan dilunasi.

Apa kode klasifikasi anggaran?

Menurut Prosedur untuk pembentukan dan penerapan kode untuk klasifikasi anggaran Federasi Rusia (disetujui atas perintah Kementerian Keuangan tertanggal 06.06.19 No. 85n), setiap BCC terdiri dari 20 digit (disebut digit).

Tiga digit pertama adalah kode kepala pengelola pendapatan anggaran. Untuk pembayaran pajak, premi asuransi (kecuali untuk kontribusi "untuk cedera") dan bea negara, kode ini mengambil nilai "182", untuk pembayaran ke FSS "untuk cedera" - "393".

Digit keempat, kelima dan keenam menunjukkan kelompok pendapatan. Untuk pajak penghasilan dan pajak penghasilan pribadi - ini adalah "101", untuk premi asuransi - "102", untuk PPN dan cukai - "103", untuk pajak properti, transportasi dan pajak tanah - "106", untuk pajak tunggal dengan "penyederhanaan " , UTII dan ESHN - "105", untuk tugas negara - "108".

Peringkat tujuh sampai sebelas digunakan untuk merinci dalam setiap kelompok pendapatan.

Digit kedua belas dan ketiga belas menunjukkan ke anggaran mana uang itu akan digunakan. Jika "01" ditunjukkan, maka dana tersebut ditujukan untuk anggaran federal, jika "02", maka untuk anggaran daerah. Nilai "06", "07" dan "08" masing-masing berarti anggaran PFR, FSS dan MHIF. Nilai "03", "04" dan "05" dicadangkan untuk anggaran kota

Peringkat dari keempat belas hingga ketujuh belas menunjukkan apa yang sebenarnya ditransfer oleh wajib pajak atau pemegang polis: pembayaran utama pajak atau kontribusi, denda, denda atau bunga. Untuk pajak dan beberapa jenis kontribusi, dalam hal pembayaran utama, "1000" ditunjukkan, dalam hal denda - "2100", dalam hal denda - "3000" dan dalam hal bunga - "2200 ".

Kategori kedelapan belas, kesembilan belas dan kedua puluh mengambil nilai-nilai berikut: saat membayar pajak dan bea negara, ini adalah "110", saat membayar premi asuransi - "160", saat mentransfer pembayaran untuk penggunaan subsoil atau sumber daya alam - "120" .

BCC untuk pajak dan kontribusi untuk periode yang lalu

Kementerian Keuangan secara berkala melakukan perubahan terhadap daftar CCC yang ada. Secara khusus, pada tahun 2016, kode yang berkaitan dengan premi asuransi, denda dan bunga diperbarui (lihat "").

Seorang akuntan harus mengingat satu aturan penting: begitu nilai BCF baru muncul, nilai lama menjadi tidak valid dan tidak dapat diterapkan. Saat mentransfer pajak atau kontribusi untuk periode sebelumnya, perintah pembayaran harus menunjukkan kode klasifikasi anggaran, yang relevan sekarang, dan bukan pada periode sebelumnya. Itulah mengapa lebih baik menggunakan layanan web untuk mengisi pembayaran, di mana semua pembaruan yang diperlukan diinstal secara otomatis, tanpa campur tangan pengguna, dan kemungkinan membuat kesalahan dapat diabaikan.

Omong-omong, untuk beberapa pajak ada CCC valid yang terpisah untuk pembayaran untuk periode yang lalu. Contohnya adalah pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan. Ada kode terbaru yang harus ditunjukkan jika pada tahun 2019 "sponsor" mentransfer UTII untuk periode yang telah berakhir sebelum 1 Januari 2011. Kode serupa telah diperkenalkan untuk sistem pajak yang disederhanakan dan pajak pertanian terpadu.

Jika CCC khusus untuk pembayaran untuk periode sebelumnya tidak diberikan, maka kode saat ini berlaku untuk semua transfer, terlepas dari periodenya. Hal ini berlaku antara lain untuk pajak penghasilan, PPN, pajak penghasilan pribadi dan premi asuransi.

Sama halnya dengan kode-kode yang harus ditunjukkan dalam pernyataan-pernyataan yang direvisi untuk periode-periode yang lalu. Jika seorang wajib pajak pada tahun 2019 mengajukan “klarifikasi” untuk tahun 2018 atau periode sebelumnya, ia harus meletakkan CCC yang berlaku pada tahun 2019. Jika tidak, ternyata pada akun pribadi hutang terdaftar sesuai dengan kode yang sudah ketinggalan zaman, dan pembayaran diterima sesuai dengan kode saat ini. Akibatnya, utang akan tetap terutang.

Saat mengisi pembayaran atau deklarasi dalam layanan web, akuntan atau pengusaha tidak perlu melacak semua seluk-beluk ini. Saat menentukan jenis pajak, periode pembayaran, dan status deklarasi, layanan tidak akan mengizinkan Anda untuk menentukan nilai yang salah.

Apa yang harus dilakukan jika BCC ditunjukkan dengan kesalahan?

Secara teori, kode klasifikasi anggaran yang salah ditunjukkan dalam perintah pembayaran (serta BCC yang sudah ketinggalan zaman) tidak berarti bahwa pajak atau kontribusi belum dibayar. Ini secara langsung mengikuti dari Pasal 45 Kode Pajak Federasi Rusia. Namun dalam praktiknya, inspektorat dan perbendaharaan tidak dapat dengan cepat menemukan cara untuk mencerminkan pembayaran yang salah pada akun pribadi. Dan sampai pembayaran lunas, wajib pajak akan tetap menunggak.

Jika terjadi kesalahan saat mengisi deklarasi, maka cukup dengan mengajukan “klarifikasi” dengan CSC yang benar, dan insiden tersebut akan diselesaikan.

Elena Mavritskaya, Pakar Akuntansi Online Terkemuka.

BCC untuk membayar pajak penghasilan untuk tahun 2020 adalah nilai digital yang ditunjukkan di bidang 104 dari perintah pembayaran saat membayar pajak. Ini adalah syarat wajib, sama untuk wajib pajak di seluruh negeri.

Menurut definisi yang diberikan dalam Kode Pajak Federasi Rusia, laba adalah jumlah pendapatan yang diterima setelah dikurangi semua biaya (penghasilan non-operasional lainnya juga diperhitungkan). Negara mengharapkan perusahaan yang menjalankan sistem pajak utama (OSNO) akan menerima pembayaran pajak penghasilan untuk tahun 2020; BCC akan diperlukan saat mengisi pesanan pembayaran - ini adalah persyaratan yang diperlukan untuk semua transfer ke anggaran. Hal ini diperlukan untuk mengidentifikasi dan mendistribusikan pendapatan. Kode klasifikasi anggaran disetujui setiap tahun, tetapi seringkali nilainya tetap tidak berubah. Dengan demikian, "Pajak Penghasilan" CBC 2020 untuk badan hukum sebagian besar identik dengan indikator 2018. Namun, Permenkeu No. 36n tertanggal 03/06/2019 melakukan perubahan dan penambahan pada daftar kode - semuanya tercermin dalam tabel CBC di bawah ini.

pembayar

Oleh Seni. 246 Kode Pajak Federasi Rusia, pembayar pajak dalam hal ini adalah organisasi Rusia dan asing, asalkan mereka melakukan kegiatan wirausaha melalui kantor perwakilan yang dibuka di wilayah Federasi Rusia.

Namun, badan hukum yang telah beralih ke rezim yang disederhanakan (USN, UTII, ESHN) dibebaskan dari kewajiban ini. Inilah arti dari sistem yang disederhanakan: hanya satu, biaya tunggal yang dibayarkan.

Jika rezim utama digabungkan dengan UTII, pajak dibayarkan atas jumlah keuntungan yang diterima di OSNO.

Dalam seni. 246 dan 246.1 Kode Pajak Federasi Rusia orang lain yang dibebaskan dari biaya ini juga ditunjukkan, tetapi mereka terbatas pada tanda partisipasi dalam proyek khusus (Skolkovo).

Jumlah pembayaran

Tingkat pembayaran adalah 20% (umum), dengan 3% ditransfer ke anggaran federal dan 17% ke anggaran daerah (angka ini dapat dikurangi oleh otoritas lokal). Dan pajaknya masih dianggap federal. Untuk jenis keuntungan dan kategori pembayar tertentu, tarif lain ditetapkan.

Nilai

Untuk KBK mana bayar PPh tahun 2020? Mari kita pertimbangkan secara rinci dalam tabel, karena nilainya tergantung pada jenis keuntungan, dan jumlahnya cukup banyak.

Kode yang sama juga digunakan untuk mentransfer uang muka.

Perlu diperhatikan bahwa dalam hal keterlambatan pembayaran, dikenakan bunga atas pajak penghasilan; BCC 2020 dalam urutan pembayaran saat membayar denda, Anda harus menentukan orang lain yang berbeda dari yang digunakan dalam pelaksanaan kewajiban utama. Untuk hukuman, pembuat undang-undang juga menyediakan kode digital mereka sendiri.

Kode juga tergantung pada anggaran mana pembayaran ditransfer. Dengan demikian, BCC "Hukuman pajak penghasilan ke anggaran federal" 2020 selain dikurangkan ke anggaran daerah.

Membuat pesanan pembayaran

BCC untuk membayar pajak penghasilan ditunjukkan di bidang 104 dari perintah pembayaran. Kode klasifikasi anggaran ditetapkan oleh otoritas federal dan berlaku di seluruh negeri; untuk tahun 2020 mereka disetujui oleh Perintah Kementerian Keuangan No. 132n pada 06/08/2018. Rincian lainnya dapat diklarifikasi di situs web resmi Layanan Pajak Federal, setelah sebelumnya menentukan kantor pajak di tempat pendaftaran pembayar. Rincian ini berbeda untuk badan hukum yang berbeda, ini harus diperhitungkan saat menggunakan contoh perintah pembayaran.

Kesulitan dalam daftar

Kegagalan untuk memenuhi kewajiban untuk mentransfer dengan alasan apapun akan menjadi dasar perhitungan denda. Jika terjadi kesalahan di KBK, uangnya tidak hilang, masuk ke dalam kategori unexplained payment di Kas. Jika kode untuk pembayaran lain ditentukan, pembayaran lebih akan dibuat untuk itu. Saat melakukan rekonsiliasi dengan pajak, hal ini dapat dengan mudah dideteksi. Untuk mentransfer dana ke rincian yang diperlukan, Anda harus mendaftar dengan aplikasi yang sesuai ke IFTS.

Biasanya, ketika kesalahan diperbaiki, pajak segera membatalkan hukuman, karena dana ditransfer ke Kas, yaitu ke anggaran, dan kewajiban dipenuhi, tanggal transfer tidak berubah. Jika otoritas pajak terus menuntut pembayaran bunga, keputusannya dapat diajukan banding ke pengadilan. Praktek menunjukkan bahwa ini adalah metode yang efektif.