A bérszámfejtés a készpénzes fizetések feldolgozásának módja egy vállalkozás pénztárában az alkalmazottakkal való elszámolások során.Ebben az esetben maga az elhatárolás bérszámfejtéssel történik, ami viszont szorosan összefügg a bérszámfejtési formával.Például a fizetések kiszámításához felhasználhatók a 49-es bérjegyzékek, a T12-es formanyomtatvány munkalapja szerint stb., hogy pontosan mit kell használni, azt a vállalkozás tevékenységének jellemzői alapján határozzák meg.
Ha a fizetést kiszámítják, akkor annak kifizetése T-53 formátumú bérjegyzékkel történik. Emlékeztetünk arra, hogy a fenti két forma nem használható, ha a személyzet fizetésének kiszámítása és kifizetése univerzálisan történik. Minden végrehajtott T-53 bérszámfejtés időrendi sorrendben bekerül a bérnyilvántartásba.
A szervezet vagy egyéni vállalkozó neve. Ha a fizetést egy adott szerkezeti egységre számítják ki, akkor feltüntetjük a nevét, ha az egész vállalkozásra, kötőjelet teszünk.
OKPO kód. Megtekinthető a Rosstat értesítésében.
Beszámítási számla. A 70-es számla kerül - "Kifizetések a személyzettel javadalmazás alapján".
A "Pénztárhoz az időben történő fizetésért" sor. Fel van tüntetve az az időszak, ameddig a pénzt levonják a szervezet elszámolási számlájáról. A szabályok szerint a megállapított limitet meghaladó készpénz tárolása a pénztárban nem lehetséges, a munkabér kiadására szánt pénzeszközök kivételével - azok 3 napig tárolhatók. Ezért jobb, ha ezen a sorban 3 napos időszakot adunk meg.
Az alábbiakban tükröződik teljes fizetés szavakban és számokban. Melléjük tette aláírását a szervezet vezetője és a főkönyvelő.
A táblázatban minden nagyon egyszerű: a vezetéknév, a kezdőbetűk, az alkalmazottak létszáma és a kapott pénzösszeg. Fizetéskor minden alkalmazottnak alá kell írnia.
A munkavállalóhoz bármilyen okból át nem vett pénzt át kell adni a banknak, és az 5. oszlopba be kell írni a „Befizetés” bejegyzést.
A táblázat alatt a teljes kifizetett összeget szavakkal és számokkal kell feltüntetni, valamint a letétbe helyezett összeget (ha nem minden alkalmazott kapta meg a fizetést).
Szintén az űrlap alján fel van tüntetve:
A pénzkiáramlási megbízás adatai, ami alapján a pénztárból pénzt vettek fel
A fizetést végző felelős személy (név, beosztás és aláírás)
A könyvelő teljes neve, aláírása, valamint a dokumentum aláírásának dátuma
Mint tudják, ma a vállalatnál a munkavállalók javadalmazásának különféle formái vannak. A fizetési módtól és annak összetevőitől függően bizonyos bizonylatokat használnak a könyveléshez.
Kedves olvasó! Cikkeink a jogi problémák tipikus megoldási módjairól szólnak, de minden eset egyedi.
Ha tudni akarod hogyan oldja meg pontosan a problémáját - lépjen kapcsolatba a jobb oldalon található online tanácsadó űrlappal, vagy hívjon telefonon.
Gyors és ingyenes!
Általában a leggyakoribb fizetési formák manapság a következők:
Tarifarendszerrel, a munkavállaló a munkakörülményektől függően (nehéz, káros stb.) többletfizetésre jogosult. Ezenkívül az ilyen kiegészítő kifizetést jogi aktusok határozzák meg, amelyek listája a TC-ben található.
Ruházati rész a munkáltató állapítja meg, a munkaszerződésben előírta, és a munkaszerződésnek megfelelően változatlan.
Bérszámítási forma nélkül csak az elvégzett munka alapján felépített kifizetéseket, azaz egyfajta darabbéreket jelent. Ez a fizetési mód az alkalmazottak jelentései, a teljesített munkamegrendelések stb. alapján kerül kiszámításra.
Fizetési forma + árbevétel %-a, a legelterjedtebb számítási forma, itt szükség lesz egy értékesítési jelentésre, magáról a munkavállalóról és az osztályvezetőről is, ha van ilyen.
A bérszámfejtés tükrözi a vállalat alkalmazottainak összes bérszámfejtését. Ez egy számviteli bizonylat. A cég felépítésétől függően a bérszámfejtés a következőkből állhat:
A bérszámfejtés szükséges a cég egyes dolgozóinak pontos elszámolásához és a fizetések elszámolásához. A kimutatás teljes körű tájékoztatást tartalmaz a ledolgozott időszakról, azaz a munkaidő kiszámítása, a szabadságok, a betegszabadság és a késések figyelembevétele.
A helyes számításhoz többféle forma létezik:
A bérjegyzék kitöltése nagyon felelősségteljes vállalkozás. Nagy odafigyelést igényel.
A nyilatkozat kitöltése után a naplóba be kell jegyezni. Ez a magazin évente egyszer változik:
Természetesen a legjobb, ha semmit nem javítunk ki a számviteli bizonylatokon, egyrészt esztétikai szempontból csúnyán néz ki, másrészt a korrekciók bizonyos nehézségekkel járnak.
Az emberi tényező azonban nem mindig játszik szerepet, különösen azért, mert az ilyen elírásokat gyakran nem szándékosan követik el, ezért ezt kell tennie:
A bérszámfejtés lezárása a címlapon feltüntetett időpontban történik. Ugyanakkor addigra nem minden dolgozó kaphat bért. Ebben az esetben a könyvelőnek a következőket kell tennie:
Érdemes figyelembe venni, hogy a bérszámfejtés adóellenőrzés alá esik, ezért mind a kitöltéskor, mind a záráskor érdemes erre a dokumentumra kiemelt figyelmet fordítani.
Mint ismeretes, sok számviteli dokumentumot hosszú ideig őriznek a cég archívumában. Tehát a bérjegyzéket 5 évig megőrzik, ha ezalatt az időszak alatt jelentési ellenőrzést végeznek. Ellenkező esetben a dokumentumot 75 évig megőrzik.
A munkabér elszámolása a B-8 nyomtatvány alapján történik. A bérszámfejtés figyelembe veszi a különféle emeléseket, bónuszokat, levonásokat, valamint az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve által előírt egyéb kifizetéseket.
Egy fontos szempontot is figyelembe kell venni. Ha a kifizetés napjától számított 3 nap elteltével a munkavállaló nem kap fizetést, akkor az adatok bekerülnek a betét oszlopba, és átkerülnek a következő hónap kimutatására.
Azt is meg kell jegyezni, hogy az elmúlt években a megjelent könyvelési szoftverek jelentősen korszerűsödtek.És ennek a témának a keretében. Ugyanis minden felhalmozási folyamat automatikusan megy végbe.
A bérszámfejtésért felelős személyek a főkönyvelő és a cég tulajdonosa. Vagyis a könyvelő felelős minden további kifizetésért, valamint a bérből történő levonásért. Sőt, ha a bizonylaton nem szerepel a főkönyvelő aláírása, a bizonylatok érvénytelenek.
A pénztáros, ha van a cég állományában, pénzeszközök átvételével, tárolásával, valamint kiadásával és elszámolásával foglalkozik. Pénztáros hiányában a vállalkozásnál a feladatait könyvelő látja el.
Az Orosz Föderáció jogszabályai szerint a bérek visszatartása az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvében meghatározott időtartamnál hosszabb ideig büntetőjogi, anyagi vagy közigazgatási felelősséggel fenyeget. Ezért, ha a könyvelő betegség vagy szabadság miatt hiányzik a munkahelyéről a fizetés kiadásának napján, a vezetőnek könyvelő-helyettest kell kijelölnie.
A munkavállalók általában havonta kétszer kapnak bért. Ráadásul ez leggyakrabban minden hónap 15. és 30. napja. Mivel a monetáris eljárások mindig nagyon felelősségteljesek, a cégben külön helyet biztosítanak a fizetések kiadására. Ez vagy a pénztár, vagy egy könyvelő vagy vezető irodája.
A pénzeszközök átvételekor a vállalat alkalmazottjának újra kell számolnia az összeget, alá kell írnia a megfelelő összegről szóló bizonylatot, ami azt jelenti, hogy egyetért a kapott összeggel, és nincs követelése.
A bérszámfejtést pénztáros, könyvelő vagy vezető készíti. Ha a munkavállaló betegség, üzleti út vagy egyéb miatt nem kaphatott fizetést, akkor a nyilatkozatban közvetlenül a neve elé írják a „Bizonyos” szót.
Az alkalmazottak bérezésének lejárta után a felelős költségelszámolást állít ki. A költségszámot a kimutatásban rögzítjük.
Az Állami Statisztikai Bizottság állásfoglalása értelmében, ha a cég banki átutalással, azaz kártyán kapja meg a bért, akkor csak a T-51 szám alatti bérjegyzék készül elektronikus formában. Ugyanakkor minden szükséges részletet fel kell tüntetni benne:
A felhalmozott munkabér kifizetésekor bérszámfejtést kell kitölteni, ez a személyi bizonylat a bérszámfejtés alapján készül el. A tipikus bérszámfejtés a T-53. Hogyan kell helyesen kitölteni ezt az űrlapot? Nézzük meg részletesebben a T-53 űrlap kitöltésének jellemzőit. A cikkben a kitöltött formanyomtatvány megtalálása mellett magát a T-53 nyomtatványt is letöltheti.
Az űrlap két lapot kell kitöltenie: az első lapon általános információk a szervezetről, a bérszámfejtés időszakáról és az alkalmazottaknak fizetendő összegről; a második lapon talál egy táblázatot, amelybe be kell írnia az alkalmazottak listáját a fizetésük kiadásához.
Az alábbiakban letölthet egy mintát és egy bérszámfejtőt, de ha nehézségei vannak a kitöltéssel, akkor részletesen elemezzük ennek az űrlapnak a kialakítását.
A szervezet neve a címlapon szerepel. Ha a fizetést a szervezet egy meghatározott szerkezeti egysége számára adják ki, akkor a nevét a következő sorban tüntetik fel. Ha a béreket a vállalkozás egészének fizetik, akkor kötőjelet teszünk.
A személyzettel végzett munkabérezési elszámolások elszámolására szolgáló számla - a 70-es számla levelező számlaként működik.
Ezután meg kell jelölnie azt az időszakot, amelyre a fizetések kiadásához szükséges pénzeszközöket a folyószámláról beváltják. A megállapított limitet meghaladó készpénz a pénztárban nem tárolható, este a készpénzt vissza kell juttatni a bankba. Kivételt képeznek a fizetések kifizetésére beváltott pénzeszközök, amelyek 3 napig tárolhatók, beleértve a banki beérkezés napját is. Ezért a „pénztároshoz ..-tól ..-ig történő fizetésért” sorban meg kell adni egy háromnapos időszakot, amely attól a naptól kezdődik, amikor a pénz beérkezik a bankba.
Ezután a bérek teljes összegét jelzik szavakkal és számokkal; a kimutatás sorszámát és az összeállítás dátumát. Számlázási időszakként azt a hónapot írják, amelyre bért kell fizetni.
Ezután ki kell töltenie egy táblázatot, amelyben sorban és soronként kell kitölteni a táblázatban feltüntetett alkalmazottak adatait: a munkavállaló személyi számát, vezetéknevét és kezdőbetűit, az esedékes fizetés összegét. számokban.
Ha egyes alkalmazottak nem kaptak fizetést például távollét miatt a címlapon feltüntetett három napon belül, akkor a pénzt át kell adni a banknak, és az 5. oszlopban az összeg befizetését kell feltüntetni. . A munkavállaló később kapja meg.
A teljes táblázat kitöltése után a dolgozók megkapták a keresetüket, a táblázat alá kell írni a teljes kiadott összeget, és ha van, akkor a befizetett összeget. Az összeg szóval és zárójelben számokkal van feltüntetve. A „kifizetés” oszlopban fel kell tüntetni a fizetésért felelős személy vezetéknevét, nevét, családnevét.
Továbbá fel van tüntetve az a dokumentum, amely alapján a pénztárból pénzt adtak ki az alkalmazottaknak, ez egy kiadási készpénzes utalvány: száma és dátuma. Ez az, a bérszámfejtés elkészült, be kell nyújtania ellenőrzésre a könyvelési osztálynak és aláírásra a vezetőségnek.
Olga Likina (könyvelő M.Video management) szerzői tanfolyama kiválóan alkalmas a cégnél a személyi nyilvántartások rendszerezésére kezdő személyzeti tisztek és könyvelők számára ⇓
A videó lecke lépésről lépésre ismerteti a fizetések kifizetését az 1C Accounting 8.3-ban a szervezet pénztárán keresztül. A leckét O. Likina, az M.video Medzhment LLC bérszámfejtője tartja.
Lásd részletesebben a bérkifizetések elszámolását az 1C Számvitelben.
Minden alkalmazottat foglalkoztató szervezet havonta legalább kétszer köteles bért fizetni. A munkabér kiadásának tényét igazoló dokumentum fizetési meghagyás.
Fizetési nyilatkozat
Ez az elsődleges számviteli bizonylat egységes formában, amelyet az Állami Statisztikai Bizottság 2004-es rendelete hagyott jóvá. Egy fizetéssel bért, prémiumot, juttatást és egyéb kifizetést adhat ki egyszerre egy vagy több alkalmazottnak. Ezt a dokumentumot a számviteli osztály állítja ki, a szervezet vezetőjének vagy a jelen dokumentum aláírására jogosult más személynek alá kell írnia. A szervezet pénztárában kiadott nyilatkozat alapján a munkavállaló munkadíjban részesülhet. A kimutatás leggyakrabban egy naptári hónapra készül.
Bérszámfejtési szabályok
Mint fentebb említettük, a bérjegyzéknek szigorúan meghatározott formája van, és az irodai munkavégzés valamennyi szabálya és a jogszabályokban rögzített szabályok szerint kell kitölteni.
Szükséges adatok
annak a szervezetnek a teljes neve, amely az alkalmazottjának bért utal ki;
kód az Orosz Föderáció területén működő vállalkozások és szervezetek osztályozója szerint;
Az az összeg, amelyet a munkavállaló a vállalkozás pénztárán keresztül kap (számmal és szavakkal is jelezve);
a fizetés száma és dátuma;
a jövedelemben részesülő munkavállaló teljes neve;
Az az időtartam, ameddig a munkavállaló a kifizetést megkapja;
a munkavállaló aláírása, amely igazolja a pénzeszközök átvételének tényét;
a szervezet vezetőjének vagy a bérjegyzék aláírására jogosult személy vezetékneve, neve, apaneve és aláírása.
Miután a számviteli osztály elkészítette a bérjegyzéket, elküldi a pénztárosnak, hogy ellenőrizze az adatok kitöltésének helyességét és a bizonylatba beírt információkat. A lista nem tartalmaz durva vagy kisebb hibákat, valamint a javítások meglétét. Ha tévedés történt, célszerű a hibás szimbólumot áthúzni, a helyes adatokat beírni és a javításokat megjelölni a "javítva ___-tól ______-ig" kifejezéssel, a javítás dátumával és a felelősök aláírásával. ez az állítás.
A pénztáros az elszámolással megállapított határidők lejártakor köteles az összes összeget kiadni és lezárni. A munkabér kiadásának határidejét a szervezet határozza meg, de az nem haladhatja meg az öt munkanapot. Minden olyan pénzeszköz, amelyet az alkalmazottak nem kaptak meg ezen a kimutatáson, letétbe helyezik. A kaució gyakran előfordul, amikor a munkavállaló pénzt kap a cég pénztárába, és például betegség, szabadság vagy egyéb ok miatt nem tudta átvenni. Ilyen esetekben a pénzt vissza kell küldeni a banknak.
Az alábbiakban egy mintasablon és egy bérszámfejtés található, melynek egy változata ingyenesen letölthető.
A gazdálkodó szervezet vezetõségének munkaszerzõdéssel járó kötelezettségeinek teljesítése a társaságnál dolgozó személyeknek munkájukért díjazás kifizetése. Ha ez sehol nincs kikötve, a fizetést készpénzben kell teljesíteni azon a helyen, ahol a dolgozók munkafeladatukat ellátják. Az ilyen kifizetések legáltalánosabb felhasználási módja a T-53 bérszámfejtés.
A bérszámfejtést a vállalkozás alkalmazottainak történő készpénzfizetéskor használják. Ebben az esetben az elhatárolást egy másik dokumentumban - a bérjegyzékben - hajtják végre. Emellett a bérszámításhoz egyéb dokumentumok is felhasználhatók - 49-es bérszámfejtés, T 12-es munkaidő-nyilvántartás stb.
Azt, hogy milyen dokumentumokat kell felhasználni, maga a társaság határozza meg a tevékenység sajátosságai alapján. A választott módszer tükröződik a társaság számviteli politikájában és egyéb helyi jellegű dokumentumokban.
Célszerű kisvállalkozásokban használni, mivel egyszerre számítja ki és fizeti ki a béreket. Ez nagyon kényelmes a vállalati munkafolyamat optimalizálása érdekében.
Ennek a módszernek azonban jelentős hátránya a nehézkessége. Ezért jelentős létszám esetén célszerű egyszerre két dokumentumot alkalmazni - külön a bérszámfejtést és a bérszámfejtést.
Így a fő különbség a T-49 és a T-53 nyomtatványok között az, hogy csak az utóbbi teljesíti a fizetést. Használata számítások végzésére is vonatkozik. A T-53 lap azonban felhasználható kibocsátáskor, amikor az alapok kibocsátásának tényét kell rögzíteni, számítás nélkül.
Ha egy vállalatnak kevés a munkaerő, és bérszámfejtést alkalmaz, a fizetéseket bérszámfejtés nélkül is ki lehet adni. Munkavállalói juttatások a készpénzes elszámolás keretében folyósíthatók.
buhprofi
Fontos! Ha a szervezet plasztikkártyára utalva fizeti ki a béreket, akkor a bérszámfejtés még kis létszám esetén sem kerül alkalmazásra. Ebben az esetben nyilvántartást kell készíteni a banknak történő átutaláshoz.
A bérszámfejtést a számviteli osztályon az elszámolási osztály munkatársa készíti el. Kitöltésének alapja a bérjegyzék. Adatai átkerülnek a bérjegyzékbe, majd a megadott időkereten belül a pénztárhoz kerülnek kiadásra.
Ezt a kimutatást egy másik könyvelő vagy tisztviselő is összeállíthatja, aki a fizetések kiszámításáért felelős.
A bérszámfejtéshez a Rosstat egy speciális T-53 űrlapot biztosít. A cégek használhatják, vagy saját fejlesztésű űrlapot használhatnak.
A speciális programok használata lehetővé teszi a bérszámfejtés automatikus generálását. Vagyis elég csak a bérjegyzéket kitölteni, ott rögtön generálódik a bérszámfejtés. A nyilatkozatot egy példányban kell kiírnia.
Figyelem! A nagyvállalatoknál a fizetések kifizetése több bérlappal is formálható, amelyeket osztályonként töltenek ki.
A kiadott kimutatásokat egy speciális naplóban tartják nyilván T-53a formában, folyamatos számozással. Ezt a folyóiratot minden évben megnyitják, majd elkészülte után további 5 évig őrzik. A kimutatás naplóba történő bejegyzése annak száma és a teljesítésének időpontja szerint történik.
A dokumentum kitöltése a fejléccel kezdődik. Ebben meg kell adni a szervezet nevét, a hozzá rendelt kódot az OKPO címtár szerint. Ha a társaság egy bizonyos részlegének fizetését a kimutatás szerint adják ki, akkor a nevét az alábbi oszlopban kell feltüntetni. Ha a kérdést egy általános lista végzi, akkor egy kötőjel kerül oda.
A jobb oldali táblázatban a kódok alatt a levelezési számla kerül beírásra.
A bizonylatot az igazgatónak és a főkönyvelőnek kell aláírnia, átiratokkal.
A dokumentum nevétől jobbra vannak olyan oszlopok, amelyekben meg kell adni a bizonylat sorszámát és a végrehajtás dátumát. Ezután meg kell jelölni azt az időszakot, amelyre a fizetést kiadják.
A nyilatkozat hátoldalán általában egy táblázat található az alkalmazottak adatainak megadásához:
Figyelem! Abban az esetben, ha a munkavállaló a nyilatkozat szerint esedékes pénzösszegeket nem kapta meg, akkor záráskor az „Aláírás” rovatba a „Betétbe helyezve” jelzés kerül.
A táblázat utolsó sora a pénzösszegek összegzésére szolgál.
Ha a dokumentum több lapot tartalmaz, akkor alább meg kell adni azok teljes számát.
Következő lépésként fel kell tüntetni szavakkal és számokkal a dolgozóknak átadott összeget, illetve a befizetendő összeget. Továbbá a pénztáros elhelyezi az aláírását és a címét.
A következő sorban meg kell adni a kimutatáshoz kiállított költségelszámolás adatait.
A dokumentumot az illetékes aláírásával töltik ki, akinek a zárás után ellenőriznie kell a nyomtatványt és aláírásával meg kell erősítenie, hogy nincs benne hiba.
Ez a dokumentum az elsődlegeshez tartozik, ezért nem szabad javítani benne. Ha hibát követtek el a regisztráció szakaszában, akkor egy ilyen űrlapot megsemmisítenek, és újat adnak ki.
A szabályok szerint a pénztárosnak a kiállítás megkezdése előtt ellenőriznie kell, hogy az iratban nem található-e hiba. Ha megtalálják, a nyomtatványt vissza kell küldeni a könyvelési osztálynak.
Előfordulhat azonban olyan helyzet, amikor a hiba már a dokumentum alapján történő pénzeszközök kiadása során észlelhető. Ennek megfelelően az űrlap megsemmisítése és az összes szükséges aláírás összegyűjtése lehetetlen lesz az újon.
Ebben a helyzetben óvatosan egy sorral át kell húzni a hibás információkat, és felül kell írni a megfelelőt. Az áthúzást úgy kell elvégezni, hogy a régi adatok könnyen olvashatóak legyenek. A helyesbítést aláírásukkal a vezető és a főkönyvelő hitelesíti.
Figyelem! Ezen túlmenően javasolt számviteli kimutatás készítése, amelyben részletesen leírják a hiba észlelésének módját, és indokolják a kijavítását.
A bérjegyzéket szigorúan meghatározott időtartamra nyitják meg - általában az alkalmazottak fizetésének napjain. Amint lejár az érvényességi idő utolsó napja, a dokumentumot le kell zárni.
A zárás során a pénztáros ellenőrzi a nyilatkozatot a dolgozók aláírásának hiányára. Abban az esetben, ha vannak olyanok, akik nem kaphatták meg időben a fizetésüket, az összegük letétbe helyezés tárgyát képezi. Ehhez abba az oszlopba, ahol az aláírást kell feltüntetni, a "Betétbe helyezve" jelölést kell tenni, majd a bizonylat végén összesítik a kiadott és letétbe helyezett összegek eredményeit.
A kiadott illetmény összegét összeállítják, amelyre egy zárt lapot tűznek. Az elkészített bizonylatot ellenőrzésre megküldik a könyvelőnek. Ha minden rendben van, akkor azt alá kell írnia.
Mivel a T-53 nyomtatvány kizárólag pénzeszközök kibocsátására szolgál, a vele végzett műveletek korlátozottak.
