Milyen szabályokat kell betartani a költségvetésen kívüli alapok biztosítási díjának levonása során? Nézzük meg, milyen tarifák és képletek érvényesek 2019-ben, mikor és hol történik a fizetés.
A biztosítási díjat minden üzleti tevékenységet folytató személy fizeti, saját maga és alkalmazottai számára egyaránt.
De nem mindenki tudja, hogy mi tartozik az ilyen kifizetésekhez, mennyibe kerül az átutalás, milyen feltételeket biztosítanak erre.
Tekintse át a biztosítási díjakra vonatkozó jogszabályi keretben foglalt információkat, röviden vázolja fel a fizetés jellemzőit.
Mik azok a költségvetésen kívüli alapok, amelyeket minden vállalkozó és szervezet hall. Mik azok a hozzájárulások?
Az állami szociális költségvetésen kívüli alap pénzügyi forrásainak fő forrása a kötelező befizetések. Maguk alkotják az alapokat, tartalmaznak programokat.
Itt érdemes azt is megérteni, hogy mit értenek speciális kötelező biztosítási díjak alatt. Ezek az összegek:
A cél a költségvetésen kívüli források pótlása. Az ilyen összegeket a szabályozott tarifáknak megfelelően fizetik be a költségvetésbe. A biztosítási díjak önkéntesek.
Ezt a kifejezést olyan kötelező befizetésekként kell értelmezni, amelyeket a vállalkozásoktól és magánszemélyektől a szabályozói dokumentációban szereplő szabályoknak megfelelő mértékben vetnek ki.
A rendszer nemcsak kötelező adóösszegeket, hanem egyéb eszközöket is tartalmazhat, amelyek kötelező biztosítási kifizetések, amelyek fizetésének árnyalatait az Orosz Föderáció jogszabályai szabályozzák.
Vegye figyelembe a biztosítási díjak típusait:
| Kilátás | Leírás |
| UST | Egységes szociális hozzájárulás. Ez egy szövetségi szintű adó, amelyet Oroszország összes alkotórészének területén kell fizetni. A beiratkozás a szövetségi kincstárban és két költségvetésen kívüli alapban, az FSS-ben és az MHIF-ben a jogszabályi rendelkezések által meghatározott részvényeken történik. Az ilyen hozzájárulás nem változtat az alapok kialakításán és felhasználásán. Biztosítási módszerekkel alakítják ki |
| Kötelező egészségbiztosítás | — |
| Kötelező nyugdíjbiztosítási típushoz | Mit fizetnek a Nyugdíjpénztárba. Ez egy független forrás. A kifizetések egyedi alapon, visszatérítendő alapon történnek. A cél az, hogy biztosítsák az állampolgárok azon jogát, hogy a biztosítási díjak összegével megegyező összegű nyugdíjat kapjanak, és amelyet az egyéni személyes számlákon nyilvántartanak. Ez a fajta fizetés nem tekinthető teljes körű biztosításnak – adózási és behajtási jellemzőkkel is rendelkezik |
| Üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező biztosítási típushoz | Ez egy olyan díj, amelyet olyan díjak, kedvezmények és pótdíjak figyelembevételével számítanak ki, amelyeket a kötvénytulajdonosoknak át kell utalniuk a biztosítóknak. |
A biztosítási díj befizetője lehet:
Feltétel - az ilyen személyek pénzeszközöket utalnak át alkalmazottaiknak javadalmazás, fizetés és egyéb kifizetések formájában.
Vállalkozók is utalhatnak ilyen összegeket, beleértve azokat is, akik magánpraxissal foglalkoznak - közjegyző, ügyvéd, akik nem fizetnek magánszemélynek.
A biztosítási díj fizetésének rendjét a Kbt. A kifizetések az egyes alapokhoz külön-külön történnek.
A munkáltatók és a csak önmagukért fizető személyek által átutalt biztosítási összegek kiszámításának tárgya ugyanaz.
Minden munkavállalónak történő átcsoportosítás járulékfizetési kötelezettség alá esik, ha az elhatárolás a következők szerint történik:
A kifizetést annak a biztosítási típusnak megfelelően kell teljesíteni, amelyre a személy biztosított, a dokumentum normái szerint a következő időponttól:
Az alapot az adózási időszak kezdetétől felhalmozási alapon határozzák meg (a 212-FZ törvény 8. és 10. cikke). A megállapított limit túllépése esetén a limitet meghaladó összeg nem kerül felszámításra.
A jövedelmet minden évben a hatósági előírásoknak megfelelően, a keresetek növekedése alapján indexálják. Az alap magában foglalja a magánszemélyeknek kifizetett pénzeszközöket, anélkül, hogy figyelembe venné, hogy azok költségekhez kapcsolódnak-e, ami csökkenti a jövedelemadó alapját.
A következő kifizetések adókötelesek:
2019-ben az alábbi tarifák vannak érvényben:
| Állapot | FIU | MHIF | FSS |
| A korlátozó normákat az Art. 212-FZ törvény 58. 1. része, és összege 670 ezer rubel az FSS-ben, 711 ezer rubel a nyugdíjalapban | 22% | 5,1% | 2,9% |
| A határérték feletti tarifa | 10% | 0% | 0% |
| IT cégek | 8% | 4% | 2% |
| Olyan cégek, amelyek fizetést vagy javadalmazást fizetnek a hajó legénységének egy tagjának (ugyanannak a cikknek (9) bekezdése) | 0% | 0% | 0% |
| Civil szervezetek, gyógyszertárláncok, egyszerűsített vállalkozások | 20% | 0% | 0% |
| Skolkovo projekt résztvevői | 14% | 0% | 0% |
| Szabad gazdasági övezet tagja | 6% | 0,1% | 1,5% |
| A fejlett társadalomgazdasági fejlesztés keretében lakos | 6% | 0,1% | 1,5% |
A Nyugdíjpénztár kiegészítő tarifáit a munkakörülmények osztályának figyelembevételével határozzák meg (külön értékelés után).
Külföldi munkavállalónak történő átutalás járulékának mértéke:
| Melyik személy számára történik a fizetés | FIU | MHIF | FSS |
| Az ország lakosának számító személynek, aki nem magasan kvalifikált szakember | 22% | 5,1% | 2,9% |
| Olyan személynek, aki ideiglenesen él az országban, és nem szakképzett | 22 | 5,1 | 2,9% |
| Olyan személy számára, aki ideiglenesen Oroszországban tartózkodik, és nem tartozik a magasan képzett személyzet kategóriájába | 22 | 01 | 1,8% |
| Magasan képzett rezidens munkásnak | 22 | 0 | 2,9% |
| Azoknak a külföldieknek, akik ideiglenesen Oroszországban tartózkodnak és magasan képzett munkavállalóknak számítanak | 22 | 0 | 2,9% |
| Ideiglenesen tartózkodó külföldiek részére, akik magasan kvalifikált szakemberekhez tartoznak | 0 | 0 | 0% |
A kötelező baleset- és foglalkozási megbetegedés elleni biztosítás díjszabása és átutalásának szabályai 2006-tól alakultak ki (a szerint).
A hozzájárulások összege attól függ, hogy melyik tevékenységi osztályt végzik (jóváhagyják).
Fogyatékos munkavállaló biztosítási díjának kedvezménye a teljes mérték 60%-án belül, egyéni vállalkozók is igénybe vehetők ().
A költségvetésen kívüli alapokba történő hozzájárulás teljes összege 30%.
A számítási alapot a következő képlet határozza meg:
A kapott eredményeket kerekíteni kell. A számlázási időszakban az alapba utalandó biztosítási díj kiszámítása a következőképpen történik:
Az összeg rubelben és kopejkában jelenik meg. A biztosítási díj összegének kiszámításakor a legfontosabb, hogy a tevékenység végzésének hónapjaihoz és napjaihoz arányosan számoljon.
Ha a tevékenységet nem teljes hónapokig végezték, akkor a következő képlet szerint járjon el:
1. helyzet A cég alaptarifákat alkalmaz. 2013 elején a Smirnoy L.F. (1975-ben született) 30 ezer rubel fizetést kapott.
Foglaljuk össze a mutatókat:
6,2 ezer + 1530 + 870 = 9 ezer
2. helyzet A cég általános tarifákat alkalmaz. 2013 elején Ivanov (született 1970) alkalmazott, aki a káros anyagok kategóriájával kapcsolatos tevékenységet folytat, 20 ezer rubel fizetést kapott.
Ezenkívül a munkáltatónak 2%-ot kell fizetnie. Végezzük el a számításokat:
A költségvetésen kívüli alapokba történő átutalások teljes összege:
3. szituáció. 2012-ben egy 40 ezres fizetésű alkalmazottat 3 jutalomban részesítettek, melynek teljes összege 50 ezer, a szabadság igénybevétele esetén nyújtott anyagi segítség - 10 ezer, a gyermek születése esetén - 60 ezer.
Számítsuk ki az éves bérjövedelmet:
A tárgyi segély járulékköteles hányada 6 ezer (10 ezer - 4 ezer).
A gyermek tárgyi segélyének adóalapja:
Foglaljuk össze a mutatókat:
A költségvetésen kívüli szociális alapokba történő befizetések mértéke 2,9% (a társadalombiztosítási alapban) az 512 ezres határtól (ez 14 848 rubel) és 10% az egyenlegből (546 ezer - 512) kerül kiszámításra. ezer = 34 ezer, azaz 3,4 ezer).
A 69-es fiókot kell használni:
A következő számlák vannak megnyitva terhelésre:
Videó: szeminárium "Biztosítási díjak költségvetésen kívüli alapokhoz"
A következő bejegyzések relevánsak:
A költségvetésen kívüli alapokba történő kifizetéseket a kormányzati szervek által meghatározott határidőn belül kell teljesíteni. De ha az utolsó nap pihenőnap volt, akkor a fizetés a szabadnapot követő első munkanapon teljesíthető.
Ugyanez vonatkozik a jelentési dokumentációra is. A beszámolási időszakok negyedév, 6 hónap, 9 hónap; adózási időszak - naptári év.
A fizetés havonta, legkésőbb a tárgyhónapot követő hónap 15. napjáig történik. A munkáltatóknak nyomon kell követniük minden alkalmazott biztosítási díját.
A jelentés a FIU-nak és az FSS-nek történik. A nyugdíjbiztosítási számításokat a beszámolási hónapot követő második hónap 1. napjáig kell benyújtani.
A munkaadóknak ki kell tölteniük a bejelentési űrlapot, amelyet jóváhagytak. A társadalombiztosítási alapnak biztosított űrlap -.
Ezenkívül az alkalmazottakkal rendelkező vállalatoknak be kell nyújtaniuk.
Ha a társaság beszünteti működését, akkor a biztosítási díjak kiszámítását a törlési kérelemmel egyidejűleg kell benyújtani (a 212-FZ törvény 15. cikkének 15. része).
Annak érdekében, hogy ne maradjon le a jelentések benyújtásának és a biztosítási díjak befizetésének határidejéről, az alábbi naptárra összpontosíthat:
| Időszak | Jelentés típusa | A papír alapú beszámoló benyújtásának feltételei | Elektronikus jelentéstétel időzítése |
| 1. negyed | 4-FSS | 20.04.2015 | 25.04.2015 |
| 2 | 4-FSS | 20.07.2015 | 25.07.2015 |
| 3 | 4-FSS | 20.10.2015 | 25.10.2015 |
| 4 | 4-FSS | 20.01.2016 | 25.01.2016 |
2010 óta hatályba lépett a 212-FZ törvény, amely leírja a biztosítási díjak kiszámításának és állami nem költségvetési alapokba történő átutalásának szabályait.
De egy ilyen normatív aktus nem szabályozza a kötelező balesetbiztosítás összegének kiszámítását és kifizetését.
A biztosítási transzferek kiszámításához a szellemi tulajdonhoz kapcsolódó nyereség csökkenthető a költségekkel, amelyeket dokumentumokkal igazolnak.
Ha ilyen bizonyíték nem áll rendelkezésre, akkor a nyereség a törvényi levonásokkal csökkenthető. A járulékokat fix kamattal fizetik, amelyet a tisztviselők évente indexálnak.
A megengedett keretet meghaladó pénzeszközökből a biztosítási összegek nem utalnak át. Az összegek kiszámításakor az adatbázis nem tartalmazza azokat a pénzeszközöket, amelyek polgári jogi, engedélyes, szerzői típusú szerződés alapján érkeznek.
Idén a kifizetőknek nem kell az összeget finanszírozott és biztosítási részre felosztani – az erre feljogosított szervek önállóan hajtják végre ezt az eljárást. Ez azt jelenti, hogy egyetlen számítást is megadhat.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az egyéni vállalkozói státusszal rendelkező magánszemélyeknek, akik önmagukat fizetik, nem kell összegeket számolniuk a Társadalombiztosítási Alapban. A többi kifizetés általános alapon történik.
Az ilyen személyeknek a biztosítási díj összegét a biztosítási év költségének figyelembevételével kell kiszámítaniuk. Ez a minimálbér és a tarifák szorzata. Az eredményt meg kell szorozni 12 hónappal.
A költségvetésen kívüli alapok biztosítási díjai olyan kifizetések, amelyeket nem lehet elkerülni.
Tehát az Ön érdeke, hogy megértse a szabályozási dokumentációt, amely tartalmazza az ilyen összegek kiszámításának és az arra jogosult szerveknek történő kifizetésének szabályait.
Gondosan számítsa ki a járulékokat és időben utalja át a pénzeszközöket az alkalmazottak és szükség esetén saját maga számára.
2011 végén számos, a biztosítási díjakról szóló jogszabályban jelentős változás történt. Az új rendelkezéseket 2012. január 1-től kell alkalmazni. A cikkben L.P. Fomicheva, az oroszországi pénzügyminisztérium hiteles könyvvizsgálója elemzi a munkavállalók nyugdíj- és társadalombiztosításával kapcsolatos innovációkat (beleértve a munkahelyi baleseteket is). Naprakész tájékoztatást ad a „gyermekes” ellátások indexálásáról, valamint a beszedés rendjéről és az esetleges bírságok összegéről.
Az Orosz Föderáció kormánya 2012-re meghatározta a költségvetésen kívüli alapok biztosítási hozzájárulásainak számítási alapjának maximális értékét. Az Orosz Föderáció kormányának 2011. november 24-i 974. számú rendelete szerint az összeg 2011-hez képest (463 ezer rubel) 1,1048-szorosára emelkedik, és 512 ezer rubel lesz.
Emlékezzünk vissza, hogy 2011-ben 34 százalékos biztosítási díjat fizettek azok, akiknek nem volt ellátásuk (a Nyugdíjpénztárban - 26%, a Társadalombiztosítási Alapban - 2,9%, az MHIF-ben - 5,1%). A biztosítási díjakból a munkavállaló javára adózott kifizetések maximális összege, eredményszemléletűen számítva 463 ezer rubel. Ezt az összeget meghaladó kifizetések után díjat nem számoltak fel.
Művészet. 167-FZ törvény 3. §-a
Művészet. 212-FZ törvény 58. §-a
a 8. pont i.8–i.10. albekezdései:
h. 1.3. és 1.4. 212-FZ törvény 58. cikke).
cikk 1.1. 212-FZ törvény 58. cikke).
h. 8. cikk 212-FZ törvény 16. cikke).
Művészet. 212-FZ törvény 48. cikke).
Művészet. A 212-FZst. törvény 46.1. Az Orosz Föderáció közigazgatási kódexének 15.33.
2012-től a nyugdíj biztosítási része a következőkből áll (a 167-FZ törvény 3. cikke): a biztosítási díjak szolidáris része; a hozzájárulások egyedi része.
Az állampolgárok jövőbeni nyugdíjának nagyságát a biztosítási járulékok (a nyugdíj tőkefedezeti részéhez való hozzájárulás) egyedi részéből képzett összeg határozza meg.
A szolidáris részből a PFR általános biztosítási számlája jön létre, melynek pénzeszközeiből fix alap nagyságú munkaügyi nyugdíjat, elhunyt nyugdíjasok (a kötelező társadalombiztosítás alá nem tartozók) eltemetésének szociális ellátásait fizetik. átmeneti rokkantság esetén és anyasággal összefüggésben) és egyéb szolidaritási kifizetések ...
A közös rész lényegében az UST részeként a „szövetségi költségvetés” korábbi része. Korábban ezt a járulékmegosztási funkciót a FIU látta el, mivel nem minden járulék érkezett be a biztosított személyi számlájára, hanem csak 16%-on belül. Hogy mi lesz a biztosítási díj fennmaradó 10 százalékával, a polgárok nem tudják.
Szakértők rámutatnak, hogy az ilyen változásokkal járó nyugdíjrendszer egyre inkább elnyeri a felosztó-kirovó modell jegyeit. Lecserélődik a biztosítási díj fogalma, és tulajdonképpen visszatér az egységes szociális adóhoz, ahol volt fel nem osztható rész. Az ESN-nél már megfigyelték a regressziót. Most azonban a biztosítás elve teljesen eltűnik. A maximum a nyugdíj tőkefedezeti része marad.
Emlékezzünk vissza, hogy 2011-ben a kedvezményes kategóriák (a 212-FZ törvény 58. cikke) 26%-os biztosítási díjakat fizettek. A 2011-ben 26%-os kedvezményt alkalmazó befizetők, valamint a társadalmi célú nonprofit szervezetek esetében 20%-ra csökken az állami költségvetésen kívüli alapok biztosítási hozzájárulása. A tarifák a Nyugdíjpénztárban - 20%, az FSS-ben - 0%, az MHIF-ben pedig 0%. Ugyanakkor nem kell járulékot felszámítani az 512 ezer rubelt meghaladó kifizetések esetén. Hogy ebben az esetben miként fizetik ki a betegszabadságot, az még nem tisztázott, mert az átmeneti rokkantsági járadék folyósításáról szóló jogszabályban nem történt változás. A régi eljáráshoz való visszatérés akkor lehetséges, ha a munkáltató fizette a betegszabadságot az STS-en, nem pedig az Orosz Föderáció FSS-én.
Azon kedvezményezettek listája, akik 20%-os járulékot fizetnek, kiegészítve (a 212-FZ törvény 58. cikke 1. részének 8., 10-13. szakaszának új i.8-i.10. albekezdései):
Csökkentett biztosítási díjak vonatkoznak a magánszemélyeknek a gyógyszerészeti tevékenység végzésével összefüggésben teljesített kifizetésekre és díjazásokra is:
A kedvezményes tarifák alkalmazási jogának elszámolási időszak alatti elvesztése esetén az „egyszerűsített” nem köteles kötbért fizetni a pótlólagosan megállapított járulékok után. Ugyanez vonatkozik a médiának nyújtott juttatásokra (a 212-FZ törvény 58. cikkének 1.3. és 1.4. része).
Tisztázták a médiára vonatkozó kedvezményes tarifa alkalmazási jogának kritériumait. Ha korábban a tevékenység fő típusának megerősítésére vonatkozó eljárást az Orosz Föderáció kormányának kellett volna előírnia, most ezt az eljárást maga a 212-FZ törvény írja elő (a 212-FZ törvény 58. cikkének 1.1. része). ).
Az „önfoglalkoztatók” olyan egyéni vállalkozók, közjegyzők, ügyvédek stb., akik önállóan fizetnek biztosítási díjat az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának és az MHIF-nek.
A tarifák, amelyeken a vállalkozók „maguk számára” számítják a járulékokat, változatlanok maradtak, azaz a Nyugdíjpénztár 26%, az MHIF 5,1%. A munkáltatókra vonatkozó tarifacsökkentési módosítások nem vonatkoznak az „önfoglalkoztatókra”. Még a c) pont is bekerült az e járulékok számításánál alkalmazott mértékekre, mivel ez a kérdés a biztosítási év költsége alapján számított járulékszámításkor merült fel.
Módosult a díjfizetés határideje a magánszemély vállalkozási jogviszonyának megszüntetése, az ügyvédi jogviszony felfüggesztése, a közjegyzői jogkör megszűnése esetén. Most a Nyugdíjalapba és az MHIF-be fizetett hozzájárulások végső kiszámítását a tevékenységek megszüntetésének (felfüggesztésének) állami nyilvántartásba vételétől számított 15 naptári napon belül kell elvégezni (a 212-FZ törvény 16. cikkének 8. része).
Gondosan meg kell ismerkednie az újításokkal, beleértve azokat is, akik a megfelelő naptári évben a szerzői megrendelési szerződés alapján munkát végeztek, valamint azokat a művek szerzőit, akik a művek kizárólagos jogának elidegenítéséről szóló megállapodások alapján kifizetésben és egyéb díjazásban részesültek. tudomány, irodalom, művészet, kiadói licencszerződések, licencszerződések tudományos, irodalmi, művészeti alkotás használati jogának odaítéléséről (). Segítségével a pénztárak az ellenőrzésekről szóló aktusokat, határozatokat, hátralékfizetési igényeket, okiratok felülvizsgálatra történő benyújtását, behajtási határozatokat tudják majd küldeni. A vállalatok kommunikációs csatornákon keresztül is benyújthatnak majd dokumentumokat ellenőrzésre. Ehhez az alapítványoknak jóvá kell hagyniuk a dokumentumok benyújtásának rendjét.
Számos módosítás pénzbírságot vezet be a biztosítási díjfizetési rend megsértéséért.
Az elektronikus fizetési mód (RSV-1) megsértéséért pénzbírságot vezetnek be - 200 rubel. (212-FZ. törvény 48. cikke).
A pénzeszközök bankszámláiról való tájékoztatásának elmulasztása esetén a bírság 5000 rubel. (a 212-FZ törvény új 46.1. cikke). Emiatt eddig csak tisztviselőket szabhattak ki 1000-2000 rubel összegű pénzbírsággal. (Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.33. cikke).
Ezenkívül a 48. cikk (2) bekezdése megemelte a bírságot a dokumentumok előírt határidőn belüli benyújtásának megtagadása vagy elmulasztása esetén (50 rubelről 200 rubelre dokumentumonként).
2012-től a késedelmi kötbér 180 nap alapján törlődik: általános késedelmi kötbér jár, annak időtartamától függetlenül.
A 212-FZ törvény 46. cikke most azt írja elő, hogy az RSV-1 időben történő benyújtásának elmulasztása az év utolsó három hónapjában fizetendő járulékok összegének 5%-ának megfelelő összegű bírságot von maga után. jelentési (elszámolási) időszak, de legfeljebb a meghatározott összeg 30% -a és legalább 1000 rubel Más szóval, a jelentés benyújtásának elmulasztása esetén a minimális bírság 1000 rubel lesz. (most 100 rubel). A maximális kötbér pedig 30% lesz (most nincs korlátozva a százalék), maga a kötbér a beszámolási (elszámolási) időszak utolsó három hónapjára számított fizetendő biztosítási díj összegéből kerül kiszámításra.
A 2011. november 30-i 360-FZ szövetségi törvény megállapította, hogy a munkaügyi nyugdíj finanszírozott része élethosszig tartó jellegű.
Egyes esetekben a megtakarításokat egyszerre lehet elérni. Ezt megteheti minden rokkantsági vagy túlélő hozzátartozói nyugdíjban, illetve állami nyugdíjban részesülő biztosított, aki nem szerzett jogot öregségi nyugdíj megállapítására, valamint az a személy, akinek az öregségi nyugdíj finanszírozott részét. kirendelése esetén a nyugdíj az öregségi munkanyugdíj nagyságához képest 5% vagy annál kevesebb lenne. Az egyösszegű kifizetés rendjét a Kormány határozza meg.
Az állami társfinanszírozási program hozzájárulásai, valamint az anyasági tőke terhére képződött megtakarításokat sürgősen - legalább 10 évig - be lehet fizetni. Ez az eljárás ugyanaz lesz a PFR és a nem állami nyugdíjalapok (NPF) esetében.
Ezen túlmenően ez a két megtakarítási típus, bár nagyrészt közpénzek terhére keletkeznek, örökölhető. A társfinanszírozási program keretében önkéntes hozzájárulásból befolyt megtakarítások utódai továbbra is az „elsőrendű” kör (túlélő házastárs, gyermekek, szülők) marad, mint a „személyes” megtakarításoké. Ami a felhalmozott anyai pénzt illeti - itt a jogutódok köre leszűkül a legközelebbi családtagokra, akiknek a családi tőkét szánták - vagyis a házastársra és a gyermekekre.
A tőkefedezeti nyugdíj kiszámítása az úgynevezett „várható fizetési időszak” figyelembevételével történik. A megtakarítás teljes összegét elosztjuk ezzel a mutatóval, hónapokban kifejezve, és ennek eredményeként megkapjuk a havi törlesztés összegét. Először azt feltételezték, hogy az NPF-ek ezt a mutatót függetlenül számítják ki, de a PFR esetében ez 19 év. Ennek eredményeként úgy döntöttek, hogy ez a mutató azonos lesz mind a PFR, mind az NPF esetében: 2012-ben - 18 év. 2013-tól a nyugdíjasok várható élettartamára vonatkozó hivatalos statisztikák alapján külön szövetségi törvény határozza meg.
Emellett a nyugdíj tőkefedezeti részére kifizetési tartalék keletkezik. És úgy döntöttek, hogy ezeket a kifizetéseket évente módosítják.
A munkahelyi balesetek elleni kötelező társadalombiztosítás díjai változatlanok maradnak. Emlékezzünk vissza, hogy összesen 32 biztosítási kulcsot állapítottak meg (0,2 százalékról 8,5 százalékra a biztosított javára felhalmozott kifizetések és egyéb juttatások összegére, amelyek az ilyen típusú biztosítási díjak számítási alapjába tartoznak) a gazdasági tevékenység típusainak megfelelően foglalkozási kockázati osztályok szerint. A törvény a meglévő díjszabás 60%-ának megfelelő biztosítási díjakat is fenntart a fogyatékkal élők munkáját igénybe vevő bármely szervezeti és jogi formájú szervezetek számára.
A "balesetek elleni" biztosítási díjat minden kötvénytulajdonos fizeti az Orosz Föderáció FSS-jének. A tarifa nagysága függ az iparágtól, amelyhez a vállalkozás tartozik (minél veszélyesebb az üzletág, annál magasabb a tarifa), valamint az egyedi teljesítménymutatóktól.
A 2011.11.06.-i 300-FZ szövetségi törvény módosította az 1998.07.24-i 125-FZ "Az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosításról" szóló szövetségi törvény 17. és 22. cikkét (a továbbiakban - 125-FZ. sz. törvény) ...
2012. január 1-jétől a munkáltató köteles információkat szolgáltatni az Orosz Föderáció FSS-jének a munkahelyek munkakörülményekre vonatkozó tanúsításáról, valamint a munkavállalók kötelező előzetes és időszakos orvosi vizsgálatáról (18. albekezdés, 2. bekezdés, 17. cikk). 125-FZ módosításokkal). A tájékoztatás rendjét a biztosítási díjkedvezmények és díjak megállapításának szabályai rögzítik. Ezt az információt a biztosítási kamatra vonatkozó engedmények és díjak kiszámításához használjuk fel (a 125-FZ törvény 22. cikke). Ebben az esetben a számítás a szervezet három éves munkájának eredménye alapján történik, figyelembe véve a munkavédelem állapotát (beleértve a munkahelyek tanúsításának eredményeit is). Jelenleg a számítás az előző évre vonatkozó információkon alapul.
Az eddigiekhez hasonlóan a felár vagy kedvezmény mértéke nem lehet több 40%-nál.
De ha végzetes kimenetelű biztosítási esemény következik be, a szerződő kedvezménye három évig nem kerül megállapításra. Az újítások célja olyan feltételek megteremtése, amikor a munkáltatónak kifizetődőbb lesz a biztonságos munkakörülmények biztosítása, mint a későbbi bírságok és magasabb tarifák fizetése.
Ezenkívül a 125-FZ törvény 17. cikkének (3) bekezdése kiegészítésre került olyan rendelkezésekkel, amelyek szerint az Orosz Föderáció kormánya által meghatározott módon a munkahelyek tanúsításának eredményeire vonatkozó információszolgáltatási eljárást. a munkakörülmények és a kötelező előzetes és időszakos orvosi vizsgálat, valamint a pénzügyi szabályok, a megelőző intézkedések biztosítása a munkavállalók foglalkozási sérüléseinek és foglalkozási megbetegedésének csökkentése érdekében, valamint a káros és (vagy) veszélyes ipari tényezőkkel végzett munkát végző munkavállalók szanatóriumi-üdülőkezelése.
Korábban e szabályok jóváhagyásának eljárását évente az Orosz Föderáció FSS költségvetéséről szóló szövetségi törvények határozták meg a megfelelő évre és tervezési időszakra.
Az 1995. május 19-i 81-FZ szövetségi törvény előírja, hogy a munkáltató által kifizetett juttatásokat a megfelelő pénzügyi év szövetségi költségvetéséről szóló szövetségi törvényben és a tervezésben meghatározott összegben és határidőn belül indexálják. időszakra, az előrejelzett inflációs ráta alapján (4.2. cikk).
Különösen a következők tartoznak indexálás alá:
A 2011. november 30-i 371-FZ szövetségi törvény (10. cikk) megállapította, hogy 2012. január 1-jétől a gyermekes állampolgárok állami támogatását 1,06-os együtthatóval indexálják. 2012. január 1-től a munkáltató által folyósított gyermek után járó ellátások a következők:
Az anyai (családi) tőke nagyságát az infláció mértékének figyelembevételével felülvizsgálták, és azt a 2011.11.30-i 371-FZ szövetségi törvény is meghatározza. 2012-ben ez 387 640,30 rubel lesz.
A jogszabályi rendelkezések kimondják, hogy az egyéni vállalkozó kivétel nélkül köteles az összes előírt hozzájárulást megfizetni. A normatívákat minden évben közvetlen kiegészítésnek vetik alá, ezért változik a kifizetések eljárása, valamint azok nagysága. Ezután a 2018-ban teljesítendő szövetségi hozzájárulásokról és kifizetésekről fogunk beszélni. Ezzel párhuzamosan bemutatunk néhány regionális tarifát.
A minimálbér 2018. január 1-jei indexálásához kapcsolódóan az egyéni vállalkozók összes fix biztosítási (alap)járuléka és adója nőtt. Most egyéni vállalkozó 300 000 rubel éves teljes fizetéssel. és kevesebbet fizetnek csak két kifizetést a 23 153,33 rubel teljes összegéhez viszonyítva.
Hivatalos egyéni vállalkozók, akiknek összjövedelme meghaladja a 300 000 rubelt. hogy maguknak (plusz a megjelölt 23 153 rubel összegig) további 1% -ot a nyereségből, amely meghaladja a 300 000 rubelt.
Ezenkívül az egyéni vállalkozók egy elszámolási bizonylaton (vagy egy nyugtán / hivatalos fizetési megbízáson) fizetnek magukra vonatkozóan előírt fix biztosítási alapokat. A PFR immár önállóan felosztja a teljes befizetett összeget a kiszámított biztosítási és fedezett részvényekre (ha van ilyen). Vagyis a következőkre van szükséged:
Az egyéni vállalkozók társadalombiztosítási járulékot fizetnek az MHIF-hez. Ez egy másik költségvetésen kívüli szerv. A fix biztosítási kifizetés az FFOMS-ben 2018-ra 316,40 RUB. havonta (kiderül, hogy negyedévente 949,21 rubel, évente 3796,85 rubel). Beiratkozás az állami FFOMS-ba több mint 300 000 rubel nyereséggel. nem biztosított.
Minden kijelölt nyugtát csak PD (vényköteles) formában vagy PD-4sb (visszatartás) minta alapján állítanak ki, és csak a Sberbanknál fogadják el jóváírásra (ha az egyéni vállalkozónak harmadik félnél van folyószámlája) bank, ez azt jelenti, hogy ebből kell fizetni, ezért nem vonják le a további jutalékokat). A költségvetésen kívüli területeken befizetett hozzájárulások bizonylatának strukturálásakor ismernie kell a megadott BCC-t (vagy - költségvetési besorolási kódokat). Az összes KBK mindig megtekinthető a PFR erőforráson.
Ha Ön közvetlenül csak év elején van regisztrálva egyéni vállalkozóként, akkor a költségvetésen kívüli járulékot nem a tárgyévre, hanem az alanyok nyilvántartásba vételének teljes idejére kell fizetnie (az állami befizetés, ill. minden bizonylat elkészítésekor számviteli erőforrást kell használnia). Amikor az egyéni vállalkozó munkáját munkaszerződés alapján végzett tevékenységekkel kombinálják, és a főnök már költségvetésen kívüli kifizetéseket végez - és itt továbbra is minden kifizetést kell teljesítenie az egyéni vállalkozó meghatározott és rögzített személyeinek.
Asztal:
Ezt követően mindenképpen őrizze meg a költségvetésen kívüli kifizetések befizetett bizonylatait. Mert 2012-től megszűnt a dolgozók nélküli egyéni vállalkozók (csak saját magukra számoló) adatszolgáltatása. Annak nyomon követéséhez, hogy az összes kifizetés megérkezett-e a követelés helyére - hívja fel a PFR járási irodáját, és lépjen kapcsolatba az állam nélküli egyéni vállalkozóra feljogosított alkalmazottal. Továbbá a levonások teljes összege csökkenthető az előírt adó összegével (amelyet a 6%-os „nyereség” rendszer szerint fizetnek). Ez egy egyszerű módja annak, hogy pénzt takarítson meg az állami alapokon. A kijelölt fix biztosítási alapokat a 2018. január 1-től hatályos minimálbér-kulcsok alapján számítják ki. A minimálbér indexálásakor Oroszországban az adott időszakban az állami biztosítási járulékok az évtől NEM változnak.
Költségvetésen kívüli elszámolások elszámolása - a szabályozó hatóságokkal való interakció egyik területe. Nézzük a szabályait.
Minden szervezetet mindig a szabályozó hatóságok felügyelnek. Egyesek az adófizetés helyességét, mások a munkavállalók fizetéséből származó járulékok helyes átutalását nézik. Eddig a költségvetésen kívüli alapok érdeklődnek a hozzájárulások iránt. De 2017-től az ellenőrzésük a Szövetségi Adószolgálatra száll át.
2016-ban az ellenőrző szervek - alapok számunkra a Nyugdíjpénztár és a Társadalombiztosítási Alap. Az elsőben a számított és befizetett biztosítási díjakról, kötelező egészségbiztosítási és társadalombiztosítási járulékokról, a másodikban a társadalombiztosítási járulékszámítás számítását adjuk át.
A munkáltatók által a nem költségvetési alapokba befizetett biztosítási járulékok célja az ország lakosságának – a munkaképes és nyugdíjasoknak egyaránt – szociális támogatása. Ezért ezeknek a kifizetéseknek az ellenőrzése meglehetősen magas. Ennek megfelelően magas a pénzbírságok felhalmozódásának kockázata a pénzeszközök hiányos átutalása vagy az ellenőrzéshez szükséges dokumentumok idő előtti benyújtása miatt. Ezért olyan fontos az oldal elszámolása.
Többféle díj létezik:
A járulékot olyan szervezetek és egyéni vállalkozók fizetik, akik magánszemélyeknek díjazást (alkalmazottak fizetését, magánszemélyeknek nyújtott szolgáltatások díját) fizetik.
FONTOS! Ha a munkáltató egyéni vállalkozó, akkor külön köteles járulékot fizetni saját maga és külön a munkavállalói után!
Milyen kifizetések járulékkötelesek:
Létezik továbbá egy zárt lista azokról a kifizetésekről, amelyekre nem kell biztosítási díj és „sérülési” járulék fizetni. Például ezek olyan kifizetések egy magánszemélynek, amelyek nem kapcsolódnak a munkatevékenységéhez - azaz munkaviszonyon kívüli vagy GPC-szerződés alapján fizetett kifizetések -, visszaadott kölcsön vagy anyagi segítség az elhunyt munkavállaló családtagjainak.
Egy szervezet vagy egyéni vállalkozó személyenként egyénileg számítja ki a járulékokat, a kapott bevételtől függően. A járulékok megállapításának alapja a naptári év során eredményszemléletű. Egyes jövedelemtípusok esetében az adóalap korlátozott. Tekintse meg a jelenlegi korlátokat 2016-ban .
A járulékok teljes összege az adóalap és a megfelelő biztosítási kulcs szorzata.
Jelenleg az alábbi árak érvényesek:
A sérülési díjak mértéke a szervezethez vagy vállalkozáshoz rendelt foglalkozási kockázati osztálytól függ.
Ezeket a tarifákat ebben részletezzük.
Mert költségvetésen kívüli elszámolások elszámolása 69. számla „Számítások a társadalombiztosításhoz és a társadalombiztosításhoz”. Az egyes elszámolástípusokhoz alszámlákat nyitnak.
Fontolja meg a tipikus tranzakciókat az alapokhoz történő hozzájárulások kiszámításához:
|
Felhasználónév |
|||
|
"elsődleges termelés" |
69.01 „Elszámolások a Társadalombiztosítási Alappal átmeneti rokkantság és anyaság esetén fizetendő járulékokra” 69.02 "OPS" 69.03 „Elszámolások a szövetségi MHIF-fel” 69.11 "Az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítás számításai" |
A járulékok kiszámítása a típustól függően egy gyártó vállalkozásnál |
|
|
"Eladási költségek" |
Hozzájárulások számítása egy kereskedelmi szervezetben |
||
|
"Befektetett eszközök" |
A járulékok kiszámítása az építkezés során, amikor a munkások fizetése képezi az objektum kezdeti költségét |
||
|
51 "Folyószámla" |
Hozzájárulás befizetése (alszámlánként) |
||
|
51 "Folyószámla" |
Büntetés-végrehajtási kamat fizetése |
||
|
70 "Alkalmazottak fizetése" |
Társadalombiztosítási Alapból visszatérített ellátás |
Általában havi rendszerességgel fizetünk minden járulékot a fenti képlet szerint számítva. De ha betegszabadság volt, vagy egy alkalmazott szülési szabadságra ment, a helyzet megváltozik.
A Дт 69 "Járulékok" Кт 70 "Bérszámfejtés" feladásával betegszabadság halmozódik fel (azokra a napokra, amelyeket a Társadalombiztosítási Alap fizet) - ennek megfelelően a nem fizetésből számított biztosítási díj a fizetési időszak végén kerül kialakításra. hónapban, de a 69-es számla egyenlege a hónap végén. Itt két lehetőség közül választhat:
Tekintsük egy példaként a biztosítási díjak elszámolását.
LLC "Knigi" nyomtatott anyagokat értékesít. Az augusztusi fizetés 120 000 rubel volt. A munkavállaló 5600 rubel összegű betegszabadságot biztosított. (ebből a munkáltató terhére 2300, az FSS költségére - 3300). Minden műveletet könyvelési tételekkel tükrözünk:
Dt 44 Kt 70 - 120 000 rubel. - felhalmozott munkabér.
Dt 70 Kt 68,01 "Személyi jövedelemadó" - 15 600 rubel. - a bérekből levont személyi jövedelemadó.
Dt 44 Kt 69,01 - 3 480 rubel. (120 000 × 2,9%) - a biztosítási díj a Társadalombiztosítási Alapot terhelte.
Dt 44 Kt 69,02 - 26 400 rubel. (120 000 × 22%) - a biztosítási díjat a Nyugdíjpénztárra terhelték.
Dt 44 Kt 69,03 - 6 120 rubel. (120 000 × 5,1%) - a biztosítási díj az FFOMS-ben jelenik meg.
Dt 44 Kt 69,11 - 240 rubel. (120 000 × 0,2%) – a „sérülésekhez” való hozzájárulást értékelték.
Dt 44 Kt 70 - 2300 rubel. - a betegszabadság elhatárolása megjelenik.
Dt 69 Kt 70 - 3 300 rubel. - a betegszabadság számítását az FSS által megtérített részben számították ki.
Dt 69,01 CT 51 - 180 rubel. (3480 - 3300) - befizetések történtek a Társadalombiztosítási Alapba.
Dt 69,02 CT 51 - 26 400 rubel. - hozzájárulást fizetett a FIU-nak.
Dt 69,03 CT 51 - 6 120 rubel. - hozzájárulást fizetett az FFOMS-nek.
Dt 69,11 Kt 51 - 240 rubel. - járulékot fizetett "sérülésekért".
A helyes elszámolás érdekében a könyvelőnek tisztában kell lennie az aktuális adókulcsokkal, tarifákkal és jövedelemhatárokkal. A biztosítási díjak helyes elszámolása, mint minden más kötelező befizetés, elkerüli a bírságok és kötbér felhalmozódását.
A 2017. évi kötelező hozzájárulásokat a 212-FZ törvény 2009. 24. 07-i eltörlésével és az adótörvény 34. fejezetének bevezetésével kapcsolatos új eljárás szerint kell teljesíteni. Milyen változások történtek a számításokban? Hová kell utalni a felhalmozott járulékokat? És milyen sorrendben kell jelenteni, hogy ne kerüljön a gátlástalan adófizetők kategóriájába - minden részlet és példa az alábbiakban található.
Az Orosz Föderáció költségvetési hiánya és a tartalékalap befizetéseinek csökkenése szükségessé tette a társadalombiztosítási járulékok adóreformját. Idén drasztikusan átdolgozták az állam és az adózók jogviszonyait a kötelező nyugdíj-, az egészség- és a társadalombiztosítás tekintetében. A 2016. január 15-i 13. számú elnöki rendelet 2 törvény elfogadását vonja maga után: 243-FZ és 250-FZ. E szabályozási dokumentumok kidolgozása szerint a biztosítási díjak adminisztrációjának átruházása a Szövetségi Adószolgálatra mára valósággá vált. Ezentúl az adózók járulékmegállapítási és -fizetési kötelezettségüknek (a továbbiakban: PSZF) kötelesek eleget tenni az új követelményeknek.
Mi lesz a kötvénytulajdonosokkal a társadalombiztosítási hozzájárulás tekintetében? Rögtön meg kell jegyezni, hogy a 2016. évi főbb rendelkezések megmaradtak. Tehát az adókulcsok, az adózási objektumok, az alapszámítás, az adózók kategóriái, a beszámolási időszakok, a fizetési feltételek, a kedvezményes tarifák ugyanazon a szinten maradtak. Nem változott a sérülési járulék megállapításának eljárása, így a bejelentési és fizetési adatok sem.
A tényleges árakat az alábbi táblázat tartalmazza. Ugyanakkor a tarifákat feltüntetik a munkáltatók általános kategóriáira, beleértve a vállalkozásokat és a vállalkozókat is. Külön kiemelik azokat az egyéni vállalkozókat, akik az önálló vállalkozókkal egyenrangúan „magukért” dolgoznak. Fel van tüntetve a limitek határai és a kedvezményes kulcsok igénybevételére jogosult főbb társaságok is.
ESSS tarifák, 2017-ben:
A munkáltatókra vonatkozó korlátok 2016-2017 között:
A szociális alapok kedvezményes kulcsú hozzájárulásának kiszámítására jogosult társaságok teljes listáját a stat. 427 NK. Ezen túlmenően azon vállalkozások számára, amelyek a SOT (a munkafeltételek speciális értékelése) eredményei alapján osztályt kaptak, törvényesen további tarifákat állapítanak meg. A méret a veszély mértékétől függ, és az optimális osztály 0%-tól, a legveszélyesebb osztálynál 8%-ig terjed.
Az összes jogszabályi változás megértéséhez részletes példát adunk a szociális alapok levonásainak kiszámítására 1 négyzetméterre. 2017 A kalkuláció előtt a szerződőnek meg kell győződnie arról, hogy melyik adózói kategóriába tartozik, és milyen kulcsok alapján számítják ki az ECCC-t (általános, csökkentett és kiegészítő). Ha vannak kizárt összegek, akkor az adóalapot módosítani kell, valamint az összes bevételi elhatárolást összesíteni és a határértékkel összevetni. Ezt követően kiszámítják a járulékokat és végrehajtják a szokásos tranzakciókat.
A "Voskhod" LLC társaság 2 alkalmazottnak fizet fizetést, összesen 70 000 rubel összegben. havonta, az első negyedévben a bevétel összege 210 000 rubel. A társaság általános tarifákat alkalmaz, kedvezményes/kiegészítő díjakat nem vesz igénybe. Ebben az időszakban nincs kizárási összeg. A társadalombiztosítási járulékok a következők:
A márciusi díjak befizetését 04. 15-ig be kell fejezni a Szövetségi Adószolgálatnak. A sérülésekre kijelölt foglalkozási osztályhoz tartozó járulékokat átutalják az FSS hatóságaihoz.
A PFR alkalmazottainak joghatósága továbbra is a személyre szabott adatok ellenőrzése, beleértve az egyének jövedelmének összegét és a biztosítási tapasztalatot. A jelentés célja a nyugdíjkifizetések utólagos hozzárendelése az állampolgárokhoz. E tekintetben az adózóknak 2 jelentést kell benyújtaniuk az alapokhoz:
Jegyzet! A felsorolt adatok a 2017-től kezdődő időszakokra vonatkoznak, a korábbi időintervallumokra a régi jelentési űrlapok vonatkoznak.
A 2017-től kezdődően a járulékok kiszámításának és befizetésének pontosságát a Szövetségi Adószolgálat Felügyelősége ellenőrzi. Ha eltérést találnak az állam javára, az ellenőrök további elhatárolásokat hajthatnak végre. Az eltéréseket az adóalanyok személyi jövedelemadó-bevallásában megjelenített kereseti adatok alapján állapítják meg.
Ugyanakkor az FSS dolgozóinak részvétele szükséges a kórházi ellátások ellenőrzésében. A munkáltatók a nyugdíjpénztárnál kérhetik a járulékfizetést, minta itt, a juttatások összegének kiszámításakor. Tájékoztatásra akkor van szükség, ha a munkavállaló nem rendelkezik adatokkal a jövedelméről. Ezenkívül az egyéneknek jogukban áll kérelmet benyújtani a felhalmozott nyugdíjjárulékra a PFR fiókjának személyes meglátogatásával vagy a közszolgáltatások portálján keresztül.
A biztosítottakban gyakran felmerül a kérdés: Ellenőrzik a bankok a nyugdíjalapba befizetett befizetéseket? Érdeklődni lehet különféle célú kölcsönök megszerzésekor, beleértve a nem hivatalos bevétel feltüntetését a fizetési igazoláson. Aggodalomra semmi ok, a PFR-be történő levonásokat a pénzintézet nem tudja ellenőrizni, hiszen ilyen eljárást a törvény nem ír elő.
Ha hibát talál, válasszon ki egy szövegrészt, és nyomja meg a gombot Ctrl + Enter.
