Ebben az évben az Orosz Föderáció adójogszabályai számos változáson mentek keresztül. Ezek egy része az egyszerűsített adózási rendszerben működő egyéni vállalkozói tevékenységet érintette.
Az egyszerűsített adórendszer egyfajta adóteher, amelynek fő célja az adóteher enyhítése és a közép-/kisvállalkozások pénzügyi elszámolásának egyszerűsítése.
Az „egyszerűsítést” az egyéni vállalkozók többsége választja, mivel számos olyan előnnyel jár, amely a költségek csökkentésével lehetővé teszi az üzleti tevékenységek gyors elindítását. 3. pontja szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (2. rész) 2000. augusztus 5-i 117-FZ (2016. december 28-án módosított) 346.11. cikke (2. rész) Az egyéni vállalkozók mentesülnek a következő kifizetések alól:
REFERENCIA. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.12. cikke felsorolja azokat az adófizetőket, akiknek joguk van az egyszerűsített adózási rendszer alapján tevékenységet folytatni.
Az egyszerűsített adórendszer két kulcsos adófizetést kínál az egyéni vállalkozóknak:
Másodszor, ezek általában olyan vállalkozók, akiknek nincs alkalmazottja. A mértékegyüttható meghatározása helyi szinten történik.
REFERENCIA. Az egyszerűsített adórendszerbe először regisztrált egyéni vállalkozóknak lehetőségük van adókedvezményre (szociális, ipari vagy tudományos tevékenység esetén két évre 0%-os kulccsal). Ezt a tényt regionális szintű jogszabályok határozzák meg.
Az "egyszerűsített" egy kényelmes eszköz az adóteher beállításához. Jelentős előnye:
De az „leegyszerűsítésnek” is vannak hátrányai:
MEGJEGYZÉSRE. Az egyszerűsített adórendszer Oroszország egész területén érvényes. Az erre való átálláshoz az új beszámolási időszak előtt kérvényt kell benyújtani.
A törvényi szintű egyszerűsített adórendszerrel kapcsolatban a következő változások történtek:
A bérmunkások száma változatlan – akár 100 fő. A jelentéseket a tárgyév eredményei alapján a következő év április végéig kell benyújtani. Az előleget negyedévente kell fizetni, de legfeljebb 25 nap telhet el a negyedév végétől.
Mint fentebb említettük, az EH-t két arányban számítják ki: 6% és 5-15%. A „Jövedelem mínusz kiadások” elve alapján az állandó költségeknek közvetlenül az egyéni vállalkozó tevékenységéhez kell kapcsolódniuk. Ha a vállalkozó a beszámolási időszakban veszteséget szenved, a minimális adó (1%) kötelező befizetésére kerül sor. Ha a normál 15%-os kulcsú számításnál az összeg kevesebb volt, mint a minimumadó, akkor ez utóbbit kell fizetni, az összegkülönbözet pedig átcsoportosítható a következő év kiadási kategóriájába.
törvény szabályozza. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve (2. rész) 2000.05.08., 117-FZ (2016.12.28-án módosított) 413. cikke, amelyet a kereskedést folytató egyéni vállalkozó fizet „egyszerűsített” alapon. tevékenységek. E díj tárgya nem a kereskedelemből származó bevétel, hanem az üzletben használt helyhez kötött és nem helyhez kötött kiskereskedelmi egységek: épületek, egyedi helyiségek, sátrak, kioszkok stb. A díj befizetése negyedévente egyszer, de legkésőbb a lejártát követő 25 napon belül történik.
Olyan ingatlantárgyakra vonatkozik, amelyeket egyéni vállalkozók tevékenysége során használnak. Az adót kataszteri értékük alapján számítják ki. Ide tartoznak: bevásárló- és szórakoztató komplexumok, adminisztratív és üzleti központok és egyéb kereskedelmi területek. A 2017-es adó kiszámításához az adó mértéke 1,3%.
A következő bevételi forrásoktól elkülönítve fizetendő:
Az egyéni vállalkozó által regisztrált minden járműkategóriára vonatkozik: személygépkocsira, buszra, motoros szánra, motoros szállításra, vízi és légi közlekedésre, valamint egyéb önjáró és nem önjáró járművekre (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 357. 2. rész, 2000.08.05., 117-FZ). Az adó összegét befolyásolják:
Az egyszerűsített adórendszer szerinti vállalkozók adószámítását az adóhatóság végzi, amely erről értesítést küld a megfelelő regisztrációs címre. A fizetést a helyi hatóságok által meghatározott határidőn belül kell teljesíteni.
REFERENCIA. Az „egyszerűsített adót” alkalmazó vállalkozóknak joguk van a közlekedési illetéket a költségek közé beépíteni, ezzel csökkentve az egységes adó alapját.
A vállalkozókat áfa nem fizetőnek kell tekinteni, kivéve a következő eseteket:
Az adóügynökké vált vállalkozónak a tárgyhónapot követő hónap 20. napjáig számlanaplót kell benyújtania az adóhivatalnak.
Ha az egyszerűsített adórendszerű egyéni vállalkozó főtevékenysége során használt földterülettel rendelkezik, telekadót kell fizetnie. Ugyanez a kötelezettség vonatkozik a telek és a határozatlan idejű használati jog öröklésére is. A kulcsot az Orosz Föderációt alkotó szervezetek határozzák meg az adótörvény keretein belül. A szövetségi kulcs 0,3% az egyéni lakásépítésre és mezőgazdasági célú földekre, és 1,5% az egyéb földekre. Az adót a következő éven belül, de legkésőbb december 1-ig kell befizetni. Bérlőként az egyéni vállalkozó nem köteles telekadót fizetni.
Az egyszerűsített rendszernek köszönhetően az egyéni vállalkozók képesek lesznek fizetni egyetlen adó. Már csak ki kell választani azt az objektumot, amelyre a pénzt utalják.
Ha az egyéni vállalkozónak nincs alkalmazottja, akkor az egyszerűsített jelentéstétel elfogadható. A fő feladat továbbra is a tevékenység eredményéről szóló jelentések megküldése az adóhatóságnak. Ennek végrehajtása szükséges releváns eredmények szakmai értékelése.
Jelentős előnye az adókulcs megválasztásának lehetősége, amely lehetővé teszi a járulékok összegének jelentős csökkentését.
Az adóbevallást egyéni vállalkozó is elkészítheti, nincs szükség további alkalmazottak felvételére. Ráadásul a vállalkozók mentesülnek a fizetés alól bizonyos típusú hozzájárulások:
Nem kell jelentéseket benyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak, ezért a számviteli dokumentáció elkészítése jelentősen leegyszerűsödik. Magát az adóbevallást csak évente egyszer kell benyújtani. Az egységes adót negyedévente utalják át.
Vannak hátrányai is. Ez a rendszer nem vonatkozik a befektetési alapok, a pénzügyi tevékenységek és a biztosítás területén érintettekre.
Az egyszerűsített rendszer nem érhető el azok számára, akik vállalkozásuk bővítését, létszámbővítést terveznek. Ez a lehetőség azok számára előnyös, akiknek tevékenysége nem igényel komoly befektetést.
A KUDiR-t minden vállalkozónak ki kell töltenie. A beszámolási időszak bevételeire és kiadásaira vonatkozó információkat időrendben kell megadni. A pénztárbizonylatok igazolják, hogy a tranzakciót valóban végrehajtották.
Az adóalap az ilyen típusú beszámolásban szereplő számviteli bizonylatok. A könyvet időben ki kell tölteni, különben a vállalkozó nem kerüli el a további bírságokat. Kitöltéskor ajánlatos támaszkodni szabályokat követve.
Az adókedvezményeket azért hozták létre az egyéni vállalkozókat részben vagy egészben mentesíti az adófizetés alól. A lehetőség kihasználásához egyszerre több feltételnek kell teljesülnie.
A regionális hatóságoknak lehet sajátjuk korlátozásokat e szabály alkalmazásával kapcsolatban:
A legfontosabb az, hogy először ismerkedjen meg a jelenleg hatályos helyi törvényekkel, amelyek kifejezetten az ilyen típusú ellátásokra vonatkoznak. A legjobb erre a célra felkeresni az adóhivatalt.
Ha egy egyéni vállalkozónak nincsenek alkalmazottai, akkor minden jelentést csak saját magának készít. Például a számviteli nyilvántartás vezetésének kötelezettsége a beszámolási időszak kezdetétől. 2014-től törölték az átlagos foglalkoztatotti létszámra vonatkozó igazolásokat, 2013-ban pedig a Nyugdíjpénztári beszámolást.
Eredménybevallást minden vállalkozó benyújt, még akkor is, ha nincs alkalmazottja. A dokumentumot a beszámolási időszak végén kell benyújtani a helyi adóhivatalhoz. De a maximális időtartam az Idén április 30.
A töltés menete a következő:
Számos módszert használhat a bevallás benyújtására. Például e-mailben, személyes látogatás során vagy hagyományos postai szolgáltatásokon keresztül.
A jelentést a regisztráció helyén adjuk át. Maga a dokumentum két példányban készül és töltődik ki. Az egyiket az adófelügyelő kapja, a másikat a kérelmező őrzi meg.
Két nyilatkozat benyújtása szükséges, ha a vállalkozó összevonja a munkáját. Nulla bevallás készül, ha egy ideig semmilyen tevékenységet nem végeztek.
Az egyszerűsített adórendszer használatakor a költségvetéssel végzett számításokat elvégzik minden hónap. Külön szabály csak az adóalapra vonatkozik - az összesített végösszeg alapján kerül megállapításra. Ez azt jelenti, hogy minden alkalommal a következő mutatókat veszik figyelembe:
A mutatókat az év elejétől minden alkalommal figyelembe veszik. A költségvetésbe azonban csak azokat az összegeket utalják át, amelyekből levonják a korábban már teljesített kifizetéseket. A három negyedév letelte után a fizetési határidők a következők:
Április 30-ig a vállalkozó az egész évi eredmények alapján rendezi a költségvetést. Az elmúlt évre vonatkozó egyszerűsített adórendszerű bevallás benyújtása megközelítőleg egy időben történik. A vállalkozók nem nyújtanak be negyedéves jelentést.
Pénzbírságot és büntetést szabnak ki, ha a bejelentés nem a törvényben meghatározott határidőn belül történik. Kiszámításukkor a következő szabályra támaszkodnak: az aktuális irányadó kamat 1/300-át veszik fel, és hozzáadják minden olyan nap összegéhez, amelyen a késés megengedett. Ilyen számítások szerint a késésért nem jár büntetés.
Pénzbírság csak abban az esetben szabható ki, ha az előírt határidőn belül az egész évre vonatkozó bejelentés nem történik meg. Formálisan az ilyen bírságok a teljes tartozás 20-40%-át teszik ki. Az ilyen szankciókat azonban rendkívül ritkán alkalmazzák, ezek általában súlyos jogi eljárások eredményeként válnak végbe.
A fix járuléknak szigorúan meghatározott értéke van, amelyet minden évben a minimálbér alapján határoznak meg. A számítási képlet egyszerű.
A rögzített összegek minden évben felfelé változnak. Van egy további rész is, amelyet kifejezetten a vállalkozók számára vezettek be. További 1% -ot adnak a 300 ezer rubelt meghaladó bevételek eredményéhez. A bevételt veszik figyelembe, a kiadásokról szó sincs. Ez a szabály még azokra is vonatkozik, akik 15%-os kamatot alkalmaznak.
Az összes tartozás megfizetésére vonatkozó határidők betartása nemcsak a további bírságok elkerülése miatt válik fontossá. Ha az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszerben dolgozik, ahol az alapkulcs 6%, az adófizetés becsült összege csökkenthető az azonos adózási időszakra a Nyugdíjpénztárba utalt járulékokkal. E különbözet kiszámításának eredménye alapján vagy magát az adót, vagy az annak előlegét csökkentik.
Egy éven belül egy egyéni vállalkozó nullára csökkentheti a járulékot. Ugyanezek a szabályok vonatkoznak az egyéni vállalkozókra is, akiknél az arány 15%. Nem számít, hogy vannak alkalmazottak vagy hiányoznak.
Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók tevékenységét ez a videó részletesen ismerteti.
Különböző típusú tevékenységek esetében megengedett az egyszerűsített adórendszer és az UTII kombinálása. A fő szabály a kiadások és bevételek elkülönített nyilvántartásának kötelezettsége. De néha vannak olyan helyzetek, amikor lehetetlen helyesen és külön kiemelni a kiadásokat. Ebben az esetben az alábbiak érvényesek: az összegek a kapott jövedelem arányában oszlanak meg. A biztosítási díjakat ugyanezen elv alapján számítják ki.
Számviteli szempontból az adózási rendszerek kombinálása meglehetősen nehéz. Ezt a lehetőséget lehetőleg azok használják, akik rendelkeznek megfelelő szaktudással vagy saját tapasztalattal rendelkező könyvelővel a problémák megoldásában.
Az egyszerűsített rendszert alkalmazó egyéni vállalkozók nem csak a regisztrációs papírokat, hanem magát a díj iránti kérelmet is benyújthatják az adóhatósághoz, így nincs szükség a következőkre:
De minden szabály alól vannak kivételek. Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozó nem mentesülhet az Orosz Föderáció területére külföldről behozott termékek adója alól. Ingatlanadót csak azokon a helyiségeken kell fizetni, amelyek közvetlenül részt vesznek az üzleti tevékenységben, és saját, minden szabálynak megfelelően elkészített kataszteri értékeléssel rendelkeznek.
Egyetlen adót csak a beszámolási időszakra számítanak fel. Általában egy naptári évnek felel meg.
A veszteség összege teljes egészében átvihető a következő évre, ha az előző évi munka eredménye negatív lett. Vagy lehetséges az áthelyezés a következő tíz év valamelyikébe.
Még ha több veszteség is van, az átvitel abban a sorrendben történik, amelyben a tevékenységek eredményeit rögzítik.
Nemcsak a pénzeszközök beérkezésének vagy mennyiségi csökkenésének ellenőrzéséhez szükségesek. Ezek képezik az alapját annak, hogy a pénzügyi folyamatok megkettőződnek a kiadások és bevételek könyvében, és elősegítik a számviteli politika helyes végrehajtását a vállalkozásnál.
Az eszközzel szemben támasztott fő követelmények a következők jelenlétére vonatkoznak:
A nyomtatás csekken történik. Fontos, hogy a készülék hosszú ideig meg tudja őrizni az információkat, még akkor is, ha nincs áramellátás. Az ilyen eszközöket speciális központokban értékesítik, amelyek a megfelelő berendezéseket is szervizelik. A költség 8000 és 25000 rubel között változik.
Maga a beszerzési folyamat abból áll több szakaszban. Először is a vevő kiválasztja azt a modellt, amely a leginkább elfogadható jellemzőkkel rendelkezik. Ezt követően kerül sor az áru adásvételére vonatkozó szerződés megkötésére. Egy külön dokumentum bizonyos ideig garanciát ad. Végül egy matrica kerül rá, amely jelzi, hogy a szolgáltatást elvégezték, vagy folyamatosan végzik.
Körülbelül 300 rubel a berendezés szervizelésével kapcsolatos díj, 5-6 ezer rubelt kell fizetni, ha magát a tárolóeszközt ki kell cserélni. Készpénzes és nem készpénzes fizetési mód is elfogadható.
Mi a teendő, ha egy egyéni vállalkozó nem fizet adót és nem nyújt be jelentéseket, megtudhatja ebből a videóból.
A kereskedelmi tevékenységek maximális hatékonysága érdekében minden egyéni vállalkozó megválasztja az optimális adózási rendszert, amely meghatározza, hogy mely egyéni vállalkozói adókat kell fizetni. A választás nemcsak az üzletember tevékenységének sajátosságaitól és mértékétől függ, hanem attól is, hogy az üzletember milyen kilátásokat lát maga előtt.
Tekintsük az egyéni vállalkozók adóztatását 2017-ben, valamint azt, hogy az alkalmazott rendszertől függően milyen kötelezettségek merülnek fel a vállalkozókkal szemben.
Az üzletemberek leggyakrabban speciális munkarendet választanak, amelyet alacsony adóteher és könnyű kiszámítás jellemez. A speciális módok közé tartoznak a következők:
Ezen rendszerek mindegyike jó a maga módján, mivel ez az alapja annak, hogy egy üzletember felszabaduljon egy sor munkaigényes és költséges fiskális kifizetés alól. Tekintsük részletesebben az egyszerűsített adórendszer, a PSN és az UTII használatának jellemzőit 2017-ben, a változásokat és a legfrissebb híreket.
Az „imputálás” az egyik alapvető speciális mód, amelyet az egyes lehetséges tevékenységtípusokra megállapított alapjövedelmezőségen alapuló fizetési számítás jellemez. A kérelmet az Orosz Föderáció adótörvényének 26.3. fejezete tartalmazza.
Az UTII-n 2017-ben dolgozó vállalkozók számára (a változások, a legfrissebb híreket később nézzük meg) számos adó megfizetése alól mentesülnek, például:
Az UTII alkalmazása csak bizonyos típusú tevékenységekre vonatkozóan megengedett, amelyek listáját jogi normák, különösen az Art. 346.26 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Ezek tartalmazzák:
Az engedélyezett tevékenységek teljes listája az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.26. cikkének 2. pontjában található.
Az UTII-vel kapcsolatos 2017-es fontos változások és a friss hírek a háztartási szolgáltatások új listájának alkalmazásához kapcsolódnak. Ezt a követelményt a 2016. november 24-i 2496-r számú kormányrendelet állapította meg. A tevékenységek szigorúan szabályozott jegyzékén kívül az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 26.3 fejezete korlátozza e különleges rendszer alkalmazását. Ennek eredményeként a vállalkozónak nincs joga az UTII-nél dolgozni, ha:
Az UTII egyéni vállalkozói adóját a következő képlet alapján számítják ki: UTII = Alap jövedelmezőség * Fizikai mutató * K1 * * 15%.
Az alapvető jövedelmezőségi és fizikai mutatót minden megengedett tevékenységtípusra külön-külön állapítják meg, és az Art. 346.29 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Tehát, ha egy egyéni vállalkozó állat-egészségügyi szolgáltatások nyújtásával foglalkozik, az FP az alkalmazottak száma (beleértve az egyéni vállalkozókat is), és a DB egy hónapra 7500 rubel lesz.
Nézzük meg a számítást egy példa segítségével.
1. példa
Az IP Vasnetsov autójavítási szolgáltatásokat nyújt. A vállalkozón kívül még egy alkalmazottja van. A K1 együttható 2017-ben változatlan maradt, és 1,798 volt. A régióban a K2 mutató 0,6-ra van állítva. A fizetés összegét a következőképpen számíthatja ki:
- FP ebben az esetben az alkalmazottak száma;
- DB 12 000 rubel;
- UTII = 12 000 dörzsölje. * 3 hónap * 2 alkalmazott * 1798 * 0,6 * 15% = 11 651,04 rubel. - negyedéves összeg.
Ugyanakkor a vállalkozónak lehetősége van a fizetendő összeg csökkentésére, ha a negyedév során biztosítási díjat fizetett.
Célszerű az „imputációval” foglalkozni azoknak a vállalkozóknak, akik már elértek egy bizonyos pénzügyi bevételi szintet, hiszen attól függetlenül kell befizetniük a kincstárba, hogy komoly nyereséget értek el, vagy nem tudták fedezni a kiadásaikat.
Az általános rendszerben az üzletemberek az összes kötelező adót, például az általános forgalmi adót, a jövedelemadót és az ingatlanadót fizetik. Ezen túlmenően, megfelelő indok esetén további díjak, például szállítási, vízügyi és egyéb adók fizetésére is szükség lehet. Az egyéni vállalkozók adóztatása 2017-ben lehetővé teszi mind a speciális rezsimek alkalmazását, mind a. Összefoglalva megjegyezzük, hogy az egyéni vállalkozói adók nagymértékben függenek attól, hogy melyik rendszert alkalmazzák.
Érdemes előre tanulmányozni az egyéni vállalkozói adózás 2017. évi változásait. Ez lehetővé teszi a vállalkozó számára, hogy tevékenységét előre hozzáigazítsa a változó jogszabályokhoz.
Az egyéni vállalkozói adók változása 2017-ben valóban igen sok lesz. Jelentősen változnak a biztosítási díjfizetés rendjét érintő jogszabályok is.
Például 2017-től új szabályt vezettek be a biztosítási díjszámítás új nyomtatványának negyedévente történő benyújtására. Az SZV-M benyújtásának határideje, az adó- és járulékátutalási fizetési megbízások kitöltésének szabályai változnak, a KBK hagyományosan változik.
Egy másik fontos újítás lesz, hogy a legtöbb kereskedelemmel foglalkozó egyéni vállalkozó kötelezően áttér az online pénztárgépekre.
Annak érdekében, hogy olvasóink időben felkészülhessenek a közelgő változásokra, elkészítettük ezt az anyagot, amely bemutatja, hogyan változnak az egyéni vállalkozói adók 2017-ben.
A munkáltatóként működő egyéni vállalkozók számára 2017-ben talán a legfontosabb változás az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjából és a Társadalombiztosítási Alapból a járulékok kezelésének a Szövetségi Adószolgálathoz való átvitele.
2016-ban az egyéni vállalkozók bérmunkáért fizettek:
A társadalombiztosítási alapba két befizetés történik:
A 2017. évi befizetések díjai változatlanok maradnak, de módosul ezen járulékok bejelentése.
2016-ban az alábbi pénztári beszámolást hagyták jóvá a bérelt alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozók számára:
2017-től a következőket kell biztosítani:
Mint már Ön is tudja, a havi SZV-M beszámoló elkészítésekor a munkáltató 2016-ban köteles az SZV-M nyomtatvány egy példányát a beszámolási hónapot követő hónap 10. napjáig, valamint a munkaadója részére kiállítani. elbocsátásáról.
2017-től az SZV-M egy példányának a munkavállaló részére történő kiadása nem kötelező. A 2017. évi SZV-M egy példányát csak a munkavállaló kérésére adjuk ki a munkavállalónak. A másolat kiállításának határideje attól a naptól számítva 5 munkanap, amikor a munkáltató ilyen kérelmet kapott. De 2017-ben is megmaradt az a követelmény, hogy az elbocsátás napján ki kell adni az SZV-M másolatát.
Ennek a rendszernek az érvényességi idejét 2021. január 1-ig meghosszabbították. Korábban az UTII-t 2018-ban tervezték megszüntetni. Moszkva városában az UTII-t 2016-ban nem használták.
Az UTII-re vonatkozó korlátozások változatlanok maradnak:
Módosult az UTII által engedélyezett tevékenységtípusok meghatározásának eljárása. 2017.01.01-től az OKUN osztályozó érvényessége megszűnik. Jóváhagyták a háztartási szolgáltatásokhoz kapcsolódó gazdasági tevékenységek összoroszországi osztályozója szerinti tevékenységi kódok listáját.
Az Orosz Föderáció kormányának 2016. november 24-én kelt 2496-r. E lista szerint 2017.01.01-től szükséges meghatározni a háztartási szolgáltatásokhoz kapcsolódó tevékenységtípusokat.
Változást vezetnek be, amely jelentősen csökkenti az UTII-t használó egyéni vállalkozók adóterheit:
2017. január 1-jétől az egyéni munkáltatóknak jogukban áll csökkenteni a számított UTII összegét saját maguk számára befizetett fix járulékokkal, de oly módon, hogy az UTII végösszege ne csökkenjen 50%-nál nagyobb mértékben.
Mint tudják, az UTII kiszámításakor a deflátor együtthatója (K1) számít. 2017-ben ez 1,798. Vagyis 2015 óta változatlan.
Az egyéni vállalkozók adóztatásában 2017-ben bekövetkezett változások az egyik legnépszerűbb rendszert, az egyszerűsített adórendszert is érintették.
A jövedelemhatárt 120 millió rubelre emelték. Az egyszerűsített adórendszert fizetők elvesztik e különleges adózási rend alkalmazásának jogát, ha a beszámolási vagy adózási időszak végén bevételük a határt meghaladónak bizonyult. 2016-ban a határ 79,74 millió rubel volt. 2017 óta 120 millió rubelre nőtt. (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.13. cikke (1) bekezdés, 4. záradék).
2017-től megemelték a befektetett eszközök maximális maradványértékét. Mérete az új évtől 150 millió rubel lesz. (Az Orosz Föderáció adótörvényének 16. szakasza, 3. szakasza, 346.12. cikk). A maradványérték túllépésével elveszítheti az egyszerűsített adórendszer igénybevételi jogát. 2017-ben 50%-kal nőtt 2016-hoz képest.
2017 óta egy szervezetnek joga van áttérni az egyszerűsített adórendszerre, ha az egyszerűsített adórendszerre való átállásról szóló értesítés benyújtásának évének kilenc hónapjában elért bevétele nem haladja meg a 90 millió rubelt. (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.12. cikke (1) bekezdés, 2. záradék). 2016-ban akkor lehetett áttérni az egyszerűsített adórendszerre, ha a kilenc hónapos bevétel nem haladta meg a 45 millió rubelt.
Amennyiben az egyéni vállalkozó 2017.01.02-ig nem használt pénztárgépet, akkor ha szükséges, február 1-től köteles új típusú pénztárgépet vásárolni és üzemeltetni. A pénztárgépet fel kell szerelni a Szövetségi Adószolgálat adatainak interneten keresztüli továbbítására szolgáló eszközzel - az úgynevezett adónyilvántartóval.
Minden egyéni vállalkozónak, aki 2017.01.02. előtt pénztárgépet használt a munkája során, azt 2017. július 1-jéig fiskális nyilvántartónál új pénztárgépre kell cserélnie.
Az UTII-t és PSN-t használó egyéni vállalkozók számára az adóhivatali pénztárgép használatának kötelezettsége 2018.07.01-ig elhalasztásra került.
Emlékeztetünk arra, hogy 2016. augusztus 1-től a mikrovállalkozások közé tartoznak azok az egyéni vállalkozók és kft-k, amelyek adózási rendtől függetlenül megfelelnek az alábbi feltételeknek:
2017-től egyszerűsödik a mikrovállalkozások személyi nyilvántartása. Mostantól nem lesz szükség helyi szabályzatok kidolgozására (belső szabályzat, javadalmazási szabályzat stb.). Ez annak köszönhető, hogy a Kormány kidolgozott egy általános munkaszerződést, amelyben a munkáltatónak joga van minden olyan munkafeltételt és díjazást megállapítani, amelyet a helyi szabályozás most már meghatároz.
De ha a mikrovállalkozás státusza elveszik, akkor 4 hónapon belül vissza kell állítani az összes helyi törvényt. Ezeket a szabványokat a 2016. július 3-i 348. sz. szövetségi törvény vezette be (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 309.1. és 309.2. cikke).
Kedves olvasóink! Az oldal anyagait az adózási és jogi problémák megoldásának tipikus módjainak szentelték, de minden eset egyedi.
Ha szeretné tudni, hogyan oldja meg konkrét problémáját, kérjük, vegye fel velünk a kapcsolatot. Gyors és ingyenes! Telefonon is érdeklődhet: MSK - 74999385226. Szentpétervár - 78124673429. Régiók - 78003502369 mellék. 257
Bizonyára még nem érkezett el ez a sokak számára szomorú nap - az adófizetés napja, mert különben most nem olvasnád ezt a cikket: verekedés után nem lendítenek ököllel. Ez pedig azt jelenti, hogy itt az ideje, hogy morálisan és információsan felkészüljünk erre az eljárásra.
Az STS az egyszerűsített adózási rendszert jelenti. Ez egy speciális adórendszer, amelyet a közép- és kisvállalkozások számára vezettek be, 2002. július 24-én, a 104-FZ sz.
Annak érdekében, hogy jobban megértsük, mi az egyszerűsített adórendszer az egyéni vállalkozók számára, bemutatjuk a fő érvet: ebben a rendszerben az egyéni vállalkozó „elfelejti” az egyének jövedelmére és vagyonára kivetett adókat. személyek és az áfa.
Az egyéni vállalkozók (egyszerűsített) adózási rendszere nagyban megkönnyíti a könyvelést, hiszen ebben a rendszerben évente egyszer kerül sor az adóbevallás benyújtására, az üzleti tranzakciók pedig a bevételi és kiadási könyvbe kerülnek. Vagyis az általánosan elfogadott értelemben vett könyvelést nem lehet elvégezni, valamint a pénzügyi kimutatásokat nem lehet benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz.
Nézzük meg, milyen típusú egyszerűsített adózási rendszer létezik az egyéni vállalkozók számára, és mik az előnyei.
1. Egyszerűsített adórendszer „Jövedelem” adózás tárgyával;
2. Egyszerűsített adórendszer, amelynek adózási tárgya „Jövedelem mínusz kiadás”.
Az egyszerűsített adórendszerrel az egyéni vállalkozók jövedelmi lehetőségével fontos megérteni, hogy a kapott jövedelem teljes összege után adót fizet. Az adó mértéke 6%, bár a régióknak joguk van csökkenteni.
Az egyszerűsített adózási rendszerben, a Jövedelem mínusz a ráfordítások között az egyéni vállalkozó eltérő adóalapból fizet adót, mégpedig a kapott bevétel és a dokumentált kiadások különbözetéből. Ebben az esetben az adó mértéke 15%, és a regionális hatóságok döntése alapján 5%-ra csökkenthető. Azt kell mondani, hogy az e rendszer szerinti kiadások nem jelentik az üzletembernél felmerülő összes kiadást, hanem csak azokat, amelyek az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. cikkében szerepelnek. Ezért az egyszerűsített adózási rendszer (Jövedelem mínusz kiadás) kiválasztásakor az egyéni vállalkozónak feltétlenül meg kell ismernie ezt a listát, és világosan meg kell értenie, milyen kiadások esetén fájdalommentesen csökkentheti az adóalapot.
A kérdésre egyébként a válasz, amely jövedelmezőbb az egyéni vállalkozók számára - UTII vagy egyszerűsített adórendszer– nincs határozott válasz, mivel az egyes régiókra vonatkozó mindkét adókulcsot alaposan össze kell hasonlítani.
Nézzük meg, hogyan fizet adót egy egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszer szerint:
A fizetés történhet fizetési megbízással, ügyfél-bank rendszeren keresztül vagy más kényelmes módon.
Mint fentebb említettük, az egyszerűsített adórendszerben az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozónak valóban kézzelfogható előnyei vannak.
2019-ben az egyéni vállalkozók () adója egyetlen adó, amely felváltja az áfát, a személyi jövedelemadót és az ingatlanadót. Tekintettel az alacsony adókulcsokra, ténylegesen működtethet vállalkozást anélkül, hogy félne attól, hogy többet adjon az államnak, mint amennyit keresett.
Fizetnie kell-e az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszerben maga után személyi jövedelemadót? Nem, az egyéni vállalkozónak nincs ilyen kötelezettsége, csak a vállalkozási tevékenység eredményeként kapott nyereséggel kapcsolatban. Az egyéni vállalkozó tevékenységéhez közvetlenül nem kapcsolódó egyéb bevételek (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 226. cikke) után a személyi jövedelemadót közönséges magánszemélyként kell megfizetni.
Általánosságban elmondható, hogy az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszere a legtöbb esetben a legvonzóbb adózási rendszer, amely szerint az egyéni vállalkozók többsége már ma is működik.
A nem túl szigorú korlátozások:
Az alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszere nem olyan jövedelmező, mint a munkaerő-kölcsönzés nélkül dolgozó egyéni vállalkozók esetében. Ennek az az oka, hogy az egyéni vállalkozók kötelesek alkalmazottaik után személyi jövedelemadót számítani, visszatartani és átutalni. Ezenkívül a vállalkozó saját költségén köteles a munkavállalók után biztosítási díjat fizetni. Ez a munkavállalóknak kifizetett összegek körülbelül 30%-a.
Az alkalmazottakkal foglalkozó egyéni vállalkozók számára az „egyszerűsítésnek” van még egy kellemetlen árnyalata - a befizetett biztosítási díjak miatti előlegek összege legfeljebb 50% -kal csökkenthető.
Példa (hogyan kell adót fizetni az egyszerűsített adórendszer szerint 2019-ben az alkalmazottakkal): miután kiszámította az adót 10 000 rubelre, és 9 000 rubelt fizetett saját maga és alkalmazottai után, továbbra is át kell utalnia 5 000 rubelt a szövetségi adóba. Szolgáltatás. (a számított fizetés 50%-a). Ha nem lennének alkalmazottai, csökkentheti a biztosítási díj teljes összegére kivetett adót, azaz 1000 rubelt utalna át.
