A folyószámla jogi személy vagy egyéni vállalkozó általi regisztrációjához a szabályozó hatóságok kötelező értesítése szükséges. Az Orosz Föderáció jogszabályai meghatározzák a bejelentések benyújtásának eljárását, határidejét és formáit, valamint meghatározzák azon szervezetek körét, amelyek feladatai közé tartozik ez a felelősség, valamint az értesítendő szabályozó hatóságok listája.
Az anyagból megtudhatja, hogy 2018-ban kinek kell értesítést küldenie a számlanyitásról, és hogy ezt elvileg meg kell-e tenni.
Az Orosz Föderáció törvényei előírják az adóhatóságok kötelező értesítését a vállalatok és egyéni vállalkozók bankszámláinak nyilvántartásáról. 2014-ben olyan szabályozási változások léptek életbe, amelyek szerint a Szövetségi Adószolgálat értesítési feladatait az elszámolási és készpénzes szolgáltatások végrehajtásáról a bankok kapják. Korábban a kérelmező közvetlenül nyújtott be egy banki számlát igazoló dokumentumot.
Az új szabályok eltörölték a jogi személyek és a vállalkozók felelősségét is azért, mert elmulasztják az adóhatóság értesítését a számlanyitásról és a zárolásról.
Így 2018-ban az LLC-k és az egyéni vállalkozók nem kötelesek értesíteni a Szövetségi Adószolgálat felügyelőségét a folyószámla regisztrációjáról. Ez a kötelezettség a bankokat terheli, amelyeknek a készpénzes elszámolási szerződés megkötésétől számított 5 napon belül megfelelő bejelentést kell tenniük.
2018-ban a banknál készpénzelszámolási szolgáltatást kibocsátó szervezetek és egyéni vállalkozók erről nem kötelesek értesíteni a Nyugdíjpénztárt.
A szabványok megfelelő módosításait az Orosz Föderáció kormánya fogadta el, és azokat a 2014. február 4-i 50. számú szövetségi törvény tartalmazza. Korábban a törvény 7 munkanapot biztosított az üzleti struktúráknak, hogy értesítsék az Oroszországi Nyugdíjalapot a bankszámla bejegyzéséről.
A hatályos jogszabályok 2014-ben elfogadott módosításai szerint megszűnt az elszámolási számla nyilvántartásba vételekor a Társadalombiztosítási Alap bejelentési kötelezettsége.
A változások az orosz és külföldi bankokban nyitott számlákra vonatkoznak.
Az alábbiakban egy mintaüzenet található a számlanyitásról, amelyet az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2011. június 9-i, ММВ-7-6/362@ számú rendelete hagy jóvá (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának rendeletével módosított formában) Föderáció 2011. november 21-i ММВ-7-6-90@ számmal).
Mielőtt az Orosz Föderáció kormánya 2014-ben elfogadta volna a szabályozási keret módosításait, szigorúan meghatározott kötelezettség volt a jogi személyek és egyéni vállalkozók számára, hogy levélben értesítsék a szabályozó hatóságokat a folyószámlák megfelelő módon és időkeretben történő megnyitásáról vagy lezárásáról. . A kérelmezők az S-09-1 formanyomtatványnak megfelelően összeállított és 2 példányban elkészített üzenetet nyújtottak be a Szövetségi Adószolgálatnak.
A levéllap 2 lapot tartalmazott: az első a kérelmező adatait, a második a készpénzelszámolási szerződést kiállító bank adatait tartalmazta. A dokumentumot állami illeték fizetése és közjegyzői hitelesítés nélkül küldték meg az adóhatóságnak.
A jogszabály a bankszámla nyilvántartásba vételétől számított 7 munkanapot biztosított a cégeknek és egyéni vállalkozóknak a megfelelő bejelentés benyújtására. A szabályok megszegése pénzbírsággal járhat. Több banki szervezettel történő szerződéskötés esetén folyószámlánként külön bejelentésre volt szükség.
Az üzenet űrlapok kitöltése a következő módokon lehetséges:
A bejelentést az ügyvezető és a főkönyvelő aláírásával, valamint a cég pecsétjével hitelesítették, és kiegészítették a készpénzes elszámolás nyilvántartásba vételét igazoló banki igazolással. A dokumentum elküldéséhez postai levél formátumát használtuk a melléklet leírásával. A postabélyegző az üzenet dátumát jelezte.
Ráadásul a bankszámlanyitáskor a tulajdonosoknak ezt be kellett jelenteniük a Nyugdíjpénztárnál és a Társadalombiztosítási Alapnál.
Az Orosz Föderációban hatályos valutaszabályozási eljárás előírja a vállalattulajdonosok azon kötelezettségét, hogy értesítsék a szabályozó hatóságokat a külföldi bankokban vezetett számlák nyitásáról és lezárásáról.
A törvény arra is kötelezi a szabályozó hatóságokat, hogy a külföldi banki szervezet által nyitott számla adataiban megváltoznak.
Korábban a számlanyitás bejelentése a kötelező kategóriába tartozott. 2014 májusa óta ez a kötelezettség megszűnt, és 2017-ig marad. Az értesítés befejezéséhez a következőket teheti:
Személyes számla nyitásához bizonyos dokumentumokra lesz szükség. Mielőtt kapcsolatba lépne egy bankintézettel, el kell készítenie a következő dokumentumokat:
A folyószámla nyitásáról szóló értesítés meglehetősen fontos pillanat. A bankintézetnek annak a helynek a közelében kell lennie, ahol vállalkozását alapította.
Ezzel pénzt takaríthat meg, amelyet egyébként utazásra költenének. Az egyes bankok tarifái eltérőek lehetnek, ezért részletesen tanulmányozni kell a közelben található pénzintézeteket. A nagyobb tarifákat mindig jó hírű és nagyobb bankok kínálják. Az ügyfélszolgálat is fontos. Mivel minden banknál eltérő szabályok vonatkoznak a bankszámlanyitásra, a dokumentumok csomagja is eltérő lehet.
Kaphat műanyag kártyát, és pénzt utalhat rá a számlájáról. A kártya kibocsátható ugyanabban a bankban, mivel ezzel pénzt takaríthatunk meg a pénzügyi tranzakciókon.
Egyéni vállalkozó esetében a folyószámla nyitásához a következő dokumentumokra lesz szükség:
Sok üzletember felteszi a kérdést, hogy szükséges-e értesíteni az adóhatóságot a folyószámla nyitásáról? Tavaly május 2-tól ez a kötelezettség megszűnt. Korábban egy héten belül kellett értesíteni. Nem kell értesíteni a pénzeszközöket a számlanyitásról. Ez a kötelezettség tavaly május 1-jétől megszűnt az üzletemberek és a jogi személyek számára. Gyakran hallani a következő kérdést: szükséges-e folyószámlát nyitni azoknak, akik egyéni vállalkozást nyitottak? Egyéni vállalkozó nyithat elszámolási számlát, de ez a művelet számára nem kötelező.
2010-ig, amely szerint a számlanyitásról értesíteni kellett a Szövetségi Adószolgálatot. Ez az orgona volt az első a listán. Az egyéni vállalkozónak ezt a hatóságot írásban kellett jeleznie.
A Szövetségi Adószolgálat után a költségvetésen kívüli alapok következnek a listán. Ilyen alapok a Nyugdíjalap és a Társadalombiztosítási Alap. A jogi személyek és vállalkozók 7 napon belül kötelesek értesíteni ezeket a hatóságokat. A határidő megsértéséért szankciókat is rendeltek. Az e hatóságokhoz történő kérelem benyújtásához használhatja az adószolgálat bejelentésére szolgáló űrlapot. Ez azzal magyarázható, hogy ezekre a szervekre nincs külön formanyomtatvány.
A 2017-es bankszámlanyitás bejelentésének többféle módja van:
A szükséges kérelmet maga a vállalkozó és meghatalmazottja is benyújthatja. A második esetben további dokumentumokra, valamint magára a meghatalmazásra lesz szükség. Az értesítés postai úton is megtehető. Ha egy vállalkozó maga nyújtja be a szükséges dokumentumokat, akkor tudnia kell, hogy azoknak két példányban kell lenniük. Az egyik példány a kormányhivatalnál marad.
A folyószámla nem csak rubel lehet, hanem deviza is. Erről értesítést küldenek az illetékes hatóságnak. Tavaly májusig minden vállalkozásnak szüksége volt folyószámlára. Egy ilyen eszköz szükséges volt bizonyos pénzügyi problémák megoldásához. A folyószámla nyitása csak egy eljárás része volt. Egy ilyen művelethez számos különböző árnyalatot és funkciót biztosítottak. A kötelezettségek elmulasztása azzal járt, hogy az üzletemberre közigazgatási bírságot szabhatnak ki. A folyószámlanyitás felmondási ideje egy hét volt. A határidő megsértéséért szankciókat is rendeltek.
Az egyéni vállalkozók és vállalkozások esetében 5000 rubel volt a bírság, e vállalkozások vezetőinek pedig 1000-2000 rubel bírságot szabtak ki. Számlanyitáskor és bezáráskor is ugyanazt az üzenet űrlapot használjuk. Mint fentebb említettük, a C-09-01 űrlapról beszélünk. Fel kell tüntetni a cég nevét, ellenőrzőpontját, a vállalkozás típusát, TIN-számát, annak az adószolgáltatásnak a kódját, amelyhez a szervezet tartozik, OGRN-t. Azt is jelezni kellett, hogy a vállalkozó milyen tevékenységet végez, számlát nyit vagy zár. Az üzenet két lapot tartalmaz. A címlap a vállalkozással kapcsolatos információkat tartalmaz. A második lap a számlanyitás helyére vonatkozó információkat tartalmaz.
Az új törvények értelmében az egyéni vállalkozó alapítói nem nyithatnak folyószámlát. Ha nem készpénzes fizetést tervez, az üzletembernek csak folyószámlát kell használnia. Ha egy üzletember megállapodást köt más vállalkozásokkal vagy jogi személyekkel, amelynek összege meghaladja a 100 000 rubelt, akkor az elszámolási számla jelenléte is kötelező. A készpénz nélküli fizetést is alkalmazni fogják. Számla kiállítására lesz szükség, függetlenül attól, hogy a kifizetések bizonyos szakaszokban, vagy egy fizetésben történnek-e.
Annak ellenére, hogy jogi személy bejegyzésekor nem szükséges új bankszámlát nyitni, minden üzletember, amint befejezte a vállalkozás bejegyzési eljárását, számlanyitási kérelemmel fordul a bankhoz. De még a számla lezárásakor is felmerülhetnek nehézségek. Nem is olyan régen minden jogi személynek értesítenie kellett az adó- és nem költségvetési alapokat a számlazárásról. Gyakran okozott nehézséget az adóhivatal felé történő bejelentés a folyószámla lezárásáról. Sokan egyszerűen nem vették észre, hogy a bankkal kötött szerződés felbontását jelenteni kell az illetékes hatóságoknak.
Egy ilyen csekélynek tűnő jogsértés büntetést vonhat maga után. Nem is olyan régen, 2014 májusában azonban olyan módosításokat hajtottak végre az adótörvénykönyvben, amelyek alapján jogi személyek helyett a bank szolgáltat adatokat az adóhivatalnak.
A bevallási bizonylatok adóhatósághoz történő benyújtásának rendjét és rendjét számos rendelet írta elő. A részletek megtudásához egyszerűen felhívhatja azt az adóhivatalt, amelyhez az információt benyújtották, és megtudja, milyen lépéseket kell tenni.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 23. cikke szerint minden jogi személy köteles benyújtani az adóhivatalhoz a kérelem bankhoz történő benyújtásától számított hét napon belül.
Ugyanezen cikk (3) bekezdése szerint nemcsak az Orosz Föderáció területén dolgozó kereskedelmi szervezetek és egyéni vállalkozók, hanem minden fizetett magángyakorlatot folytató magánszemély is köteles benyújtani az adóhivatalnak.
Az adatok időben történő továbbításáért nemcsak a jogi személyek, hanem a pénzintézetekben dolgozó alkalmazottak is felelősek. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 86. cikke szerint a bankkal kötött szerződés felmondásától számított öt napon belül a jelentéstételért felelős alkalmazottak kötelesek átadni az ezen tranzakciók befejezéséről szóló információkat az adó- és illetékfelügyeletnek.
A számlákkal végzett banki tranzakciókra vonatkozó összes információt az Orosz Föderáció jogszabályai által előírt módon nyújtják be. Az előírások szerint minden adatot, így a pénzforgalmi számlazárolási kérelmet is az adóhivatalnál, korábban benyújtották az adó- és illetékfelügyelőséghez, amelyhez a számlanyitásról szóló értesítést is küldték.
A banki szolgáltatási szerződések felmondásáról a hitelintézetek a pénzügyi intézmény bejegyzési helyén nyújtanak be tájékoztatást. Ami a fiókokat illeti, a betétlezárás adatait meg kell küldeniük a főbank nyilvántartási helye szerinti adóhivatalnak. Az a cím, amelyen a bank be van jegyezve, fel van tüntetve az alapító okiratokban.
Különös figyelmet kell fordítani a benyújtási határidőkre. Az időkeretről szólva figyelembe kell venni, hogy minden szabályozás munkanapokban jelzi az időszakot, és nem naptári napokban. Ezt az árnyalatot az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 6. cikke (1. szakasz) írja elő. Most a jogi személyekre vonatkozó határidők nem számítanak. Ezeket csak a bank köteles betartani.
A számlazárásról szóló értesítést csak írásban és a jogszabályban meghatározott formában kellett volna benyújtani.
A közelmúltban az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 118. cikkével összhangban az adóhivatalhoz történő bejelentés benyújtására megállapított határidők be nem tartása szabálysértésnek minősül, és alapjául szolgálhat egy jogi személy pénzbírságának kiszabásához. A bírságot rögzítették, és 5000 rubel volt. A jelentéstételért felelős banki alkalmazottak esetében a bejelentési határidők megsértése esetén a bírság 1 és 2 ezer rubel között változhat.
Tudnia kell, hogy a távollét nem minden esetben lehet vádemelés alapja. Abban az esetben, ha a szerződést egyoldalúan megszüntették, a jogi személyt vagy magánszemélyt nem vonták felelősségre.
Ennek okai a következők lehetnek:
Ilyen esetekben a késedelmes adatszolgáltatásért a bank a felelős. Előfordulhat, hogy 20 ezer rubel bírságot kell fizetnie (az Orosz Föderáció adótörvényének 132. cikke).
Abban az esetben, ha egy pénzintézet nem járul hozzá ahhoz, hogy bírságot szabjanak ki rá, bírósághoz fordulhat, és ott megpróbálhatja megvédeni jogait.
Ezek a követelmények 2014 májusáig nem csak a nemzeti valutában vezetett számlákra vonatkoztak, hanem minden devizaszámlára, folyó- és tranzitszámlákra, valamint a deviza speciális számlákra is. Ezért számukra is kötelező volt 2014 májusa előtt a pénzforgalmi számla lezárására vonatkozó kérelem benyújtása az adóhivatalhoz.
Mielőtt a jogi személyeknek már nem volt kötelező a bankkal kötött szerződés felmondásáról szóló értesítést benyújtaniuk, nagyon óvatosnak kellett volna lenniük ezzel az eljárással, mivel a feledékenység pénzbírsággal és felelősséggel járhat. Mostantól a jogi személyek egy kicsit szabadabban lélegezhetnek, és több időt fordíthatnak saját vállalkozásuk fejlesztésére.
Az üzenet vagy értesítés (értesítés) egyfajta dokumentum, amelyet egy LLC vagy egyéni vállalkozó vezetőségének el kell küldenie az illetékes hatóságoknak. Ezzel a dokumentummal egy gazdálkodó szervezet tájékoztatja a kormányzati szerveket egy új, személyes üzleti számla megnyitásáról.
A dokumentumot a szervezet vezetőségének vagy könyvelőjének alá kell írnia. A pecsét jelenléte is szükséges.
A törvény 2014. 02. 04-ig úgy rendelkezett, hogy minden gazdasági tevékenységi körhöz kapcsolódó jogalanynak (egyéni vállalkozó vagy kft) be kell jelentenie az állami tulajdonú szerveket (Adószolgálat, Nyugdíjpénztár, Társadalombiztosítási Pénztár) a pénztár megnyitásáról. fiókot.
A pénzforgalmi számlanyitásról az adóhivatalt az állam által jóváhagyott formanyomtatványon kell értesíteni (erről lentebb).
A saját számlanyitásról szóló üzenet beküldésének határideje a nyitástól számított legkésőbb 7 nap.
Ha a számlanyitásról szóló információkat nem adják meg időben, akkor a legrosszabb esetben a feladónak 5 ezer rubel bírságot kell fizetnie.
A folyószámla nyitásáról szóló üzenet űrlapjának elkészítésekor a következő árnyalatokat kell alkalmazni:
A folyószámlanyitás bejelentéséért nem kell fizetni – ez egy teljesen ingyenes eljárás.
Fontos megjegyezni, hogy 2014 májusában törvény született arról, hogy a vállalkozó kötelessége értesíteni a nem költségvetési kormányzati szerveket. nem kellene.
Ez annak a hitelintézetnek a feladata, ahol a számlát nyitották.
A banki alkalmazottak 5 napon belül kötelesek értesítést küldeni a megfelelő szabályozó hatóságnak.
Kétféle dokumentumot lehet elküldeni a kormányzati szerveknek:
Személyesen vagy meghatalmazott bevonásával történő iratátadás esetén az iratmásolatok egyikén fel kell tüntetni az állami tulajdonban lévő szerv bélyegzőjét, valamint az irat átvételének dátumát.
Ez azért történik, hogy a bejelentési határidőket megerősítsék, és a jövőben ne legyen incidens a dokumentumok áttekintési határidejével kapcsolatban. A bizonylat a feladónál maradó második példány lesz.
Ha a dokumentumot e-mailben küldik meg, a kézhezvételkor az adóhivatalnak értesítést kell küldenie a kérelem sikeres beérkezéséről.
A C-09-1 számú üzenet kitöltésére szolgáló nyomtatvány az Emberi Biztosítási Pénztár felé az eredeti formanyomtatvány az állami szerveknek az elszámolási számla létrehozásáról szóló értesítéséhez.
A bemutatott forma minden egyéni vállalkozó és cég esetében azonos.
Az adótörvényben előírt törvény előírja:
Ha a kérelmet hét nap után nyújtják be, ötezer rubel késedelmi díjat kell fizetni.
Az S-09-1 számú dokumentum négy A4-es lapot tartalmaz.
Első lap: Címlap
Cégek esetében ez a kód a szervezet helykódjának felel meg. Egyéni vállalkozók esetében a feltüntetett kód a lakóhelynek felel meg.
Abban az esetben, ha a dokumentumot meghatalmazott személy nyújtja be, a kérelem benyújtására való jogosultságát igazoló dokumentumról tájékoztatni kell.
Második lap (A lap)
Moszkva és Szentpétervár lakosai számára nem szükséges a „kerület” és a „város” mezők kitöltése.
A harmadik lapot akkor kell kitölteni, ha számlát nyitnak a szövetségi kincstárnál.
A negyedik lapot akkor kell kitölteni, ha az elektronikus pénzátutalási jogosultság megjelent/lejárt.
Jelenleg az egyéni vállalkozóknak vagy szervezetek tulajdonosainak nem kell értesíteniük a Nyugdíjpénztárba a számlanyitásról, ugyanis törvény született arról, hogy a nem költségvetési szervezetek kötelesek értesíteni a bankokat.
A banki alkalmazottak öt napon belül értesítést küldenek a nyugdíjpénztárnak, így a vállalkozónak többé nem kell aggódnia más szervezetek értesítései miatt.
Hasonló a helyzet a folyószámla lezárásáról szóló üzenettel is.
Korábban szigorúan büntetendő volt a folyószámlanyitási kérelem benyújtásának elmulasztása, a 2014-es törvénynek köszönhetően a vállalkozónak csak az adóhivatalnak kell értesítést küldenie.
Ez azt jelenti, hogy értesítést kell küldeni az FSS-nek az elszámolási számla megnyitásáról nincs szükség.
Annak ellenére, hogy az adószolgálat értesítése a folyószámla nyitásáról a bizalmatlanság jelének tűnhet, valójában ez az intézkedés számos előnnyel jár.
Az értesítési folyamat tájékoztatja a kormányzati szerveket, hogy az új számla megnyitása sikeresen megtörtént, és készen áll a forgalmi folyamatra.
Jelenleg a vállalkozónak nem kell értesítenie a Szövetségi Adószolgálatot a számlanyitásról, amint azt fentebb említettük.
2015-ben törvény született ( a szövetségi törvény No. 350-FZ), amely köteles értesíteni az Orosz Föderáció szervezeteit és állampolgárait a külföldi számlák jelenlétéről.
Az új űrlapot még nem hagyták jóvá pontosan, de a szabályok már léteznek:
Összegzésképpen elmondható, hogy a számlanyitásról értesíteni kell azokat a hitelintézeteket, amelyekben a számlanyitás megtörtént - kötelező, ha a vállalkozók nem akarnak olyan bírságot fizetni, amely negatívan érinti az egész cég költségvetését. .
Ne gondolja, hogy az értesítés megtagadása pénzt takarít meg, mivel nem fizetnek be adót. Az adófelügyelőség még tájékozódik a vállalkozásról, és akkor a bírság jóval magasabb lesz, mint az adó összege.
