Az egyéni vállalkozónak, amikor alkalmazottakat vesz fel, jó elképzeléssel kell rendelkeznie arról, hogy milyen adót kell fizetnie egy alkalmazott után. Ezenkívül az egyéni vállalkozók járulékot fizetnek a munkavállalókért nem költségvetési alapokba: mik ezek a kifizetések, és mekkora méretűek 2018-ban? Hogyan lehet kiszámítani a levonások összegét és az adólevonást?
Vállalkozó számára csak kétféle befizetés jár a munkavállalók után: (szja), az Art. (1) bekezdése szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikke, valamint a (PFR) és a Társadalombiztosítási Alap (FSS) biztosítási hozzájárulásai az Art. (1) bekezdésével összhangban. 212-FZ szövetségi törvény 5. cikke.
Az egyéni vállalkozónak nemcsak a kapott nyereségről és bevételről kell beszámolnia az adóhivatalnak (FTS), hanem az alkalmazottakról is. Ugyanakkor a vállalkozó semmit sem fizet a "zsebéből". Kiszámolja az alkalmazottak jövedelemadóját, levonja azt fizetésükből, és átutalja a Szövetségi Adószolgálatnak. Valójában ebben az esetben az egyéni vállalkozó közvetítőként jár el.
A szabványos levonásoknak saját korlátjuk van - ha a munkavállaló jövedelme meghaladja a 350 000 rubelt, akkor a levonás nem történik meg.
2. Szociális levonások.
I. Különféle jótékony célú adományok összegének levonása.
II. A munkavállaló vagy gyermekei (saját vagy örökbefogadott) oktatásáért fizetett összeg levonása.
III. A fizetett egészségügyi szolgáltatások összegének levonása, ha azok szerepelnek az Orosz Föderáció kormányának speciális listáján.
IV. Levonás a munkavállalók kiegészítő hozzájárulásaiból a nyugdíj tőkefedezeti vagy biztosítási részéhez.
Az adományok kivételével az összes felsorolt levonás a magánszemély maximális jövedelmén belül érvényesíthető, évi 120 000 rubelben, és az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219.
3. Beruházási levonások.
Ez az értékpapírok eladásából származó bevétel, valamint az egyéni befektetési számlán elhelyezett pénzeszközök összege (de legfeljebb 400 000 rubel), amelyet az Art. 39-FZ szövetségi törvény 10.2-1. cikke, valamint az ez alapján származó bevételek.
Az értékpapír-értékesítésből származó bevétel után a befektetésből származó levonás maximális mértéke az Art. (2) bekezdésében leírt számítással kerül meghatározásra. Az Orosz Föderáció adótörvényének 219.1.
4. Vagyoni levonások.
I. Ház, lakás, fejlesztési célú telek építésére vagy vásárlására fordított pénzeszközök összegének levonása.
II. A célzott kölcsönök vagy kölcsönök visszafizetett kamatai összegének levonása.
III. Az Ön ingatlana eladásából származó pénzeszközök összegének levonása a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220.
5. Szakmai levonások.
Ilyen levonásban részesülnek azok az alkalmazottak, akik polgári jogi szerződések (GPC) alapján dolgoznak, olyan személyek, akik újonnan létrehozott vagy előadott tudományos és művészeti alkotásért jogdíjat kaptak. Ezenkívül a szakmai levonások magukban foglalják a bevétel megszerzéséhez szükséges, szükségszerűen dokumentált kiadásokat (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 221. cikke).
Figyelembe véve az emberek társadalmi státuszának, személyes ügyeinek és körülményeinek összes jellemzőjét, az egyéni vállalkozó meghatározza, hogy egy alkalmazott után milyen adót kell fizetnie az adószolgáltatásnak. 6. és 7. bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. §-a szerint az adóügynök köteles a munkavállalóktól levont adó összegét legkésőbb a fizetés napjától számított következő napon átutalni a regisztráció helyén működő adóhatóságnak.
Az egyéni vállalkozó a munkavállalóktól levont adó összegét legkésőbb a fizetés napjától számított másnapon köteles az adóhivatalnak átutalni.
A munkavállalói jövedelemből visszatartott levonásokon túl a vállalkozó feladata a biztosítási díjak különböző alapokba történő befizetése. Ezen hozzájárulások összegét a kiválasztott egyéni vállalkozó határozza meg. Az (OSNO) vagy (ESHN) vállalkozó a szokásos levonásokat hajtja végre, az Art. A 212-FZ szövetségi törvény 58.2.
Munkavállalói hozzájárulások:
Ezenkívül járulékköteles jövedelemplafonok vannak. 2018-ban az Orosz Föderáció kormányának 1378. számú rendelete szerint az Orosz Föderáció Nyugdíjalapja esetében az egy főre jutó éves maximális jövedelem a következő volt: 1 021 000 (e felett a díj 10%), a Társadalombiztosítási Alap és az MHIF esetében - 815 000 rubel személyenként (a díjnál többet egyáltalán nem számítanak fel).
Az adózók egyes kategóriáira csökkentett biztosítási díjakat állapítottak meg. Az (STS) dolgozó, (UTII) fizető és (PSN) egyéni vállalkozók csak a munkavállalók jövedelmének 20% -ának megfelelő járulékot fizetnek a nyugdíjalapba. Az FSS és az MHIF nem von le levonást. Az alap az Art. 3.4. 212-FZ szövetségi törvény 58. cikke.
Az STS, UTII és PSN vállalkozói csak a nyugdíjalapnak fizetnek díjat.
A biztosítási díjak számítása azon alapul, hogy a munkavállalók jövedelmének egy részét nem terhelik ezek a díjak. Az ilyen bevételeket az Art. 212-FZ szövetségi törvény 9. cikke. Miután kiszámította a pénztárba utalandó járulékok szükséges összegét, legkésőbb minden hónap 15. napjáig köteles azokat megfizetni az Art. (5) bekezdése szerint. Ugyanezen törvény 15. §-a.
Az a vállalkozó, akinek van alkalmazottja, a szociális alapokba történő befizetéseken túlmenően köteles biztosítási díjat fizetni alkalmazottai után, figyelembe véve mindegyikük jövedelmét. Ne felejtse el, hogy a különféle hatóságoknak történő levonásokon kívül rendszeresen jelentéseket kell benyújtania az Ön számára dolgozó emberek jövedelméről.
Amikor egy vállalkozás lendületet vesz, és a vállalkozó már nem tud egyedül megbirkózni, személyzetet vesz fel. Ez elkerülhetetlenül az adóteher növekedéséhez vezet. Nézzük, milyen adókat fizet egy egyéni vállalkozó 2017-ben a munkavállalókkal.
Minden vállalkozó és alkalmazott átkerül a költségvetésbe:
Vállalkozási adók. Az általános rendszerben működő vállalkozók személyi jövedelemadót, az áruk (építési munkák, szolgáltatások) értékesítése után fizetnek, valamint ingatlanadót a tevékenység során használt tárgyak után. Az egyszerűsített adózók felsorolják az egyszerűsített adót, az imputált adószedők - UTII, valamint a szabadalmat megvásárló vállalkozók - annak költségét. Ezen kívül minden vállalkozó, ha van adózási tárgya, közlekedési és telekadót fizet. Az OSNO-t vagy STS-t használó, kereskedelemmel foglalkozó fővárosi vállalkozók 2017-ben is kereskedési díjat fizetnek.
A vállalkozó biztosítási díjait magának. A tevékenységi adók kivételével minden vállalkozó biztosítási díjat is fizet az oroszországi nyugdíjalapnak és az FFOMS-nak. Ha a vállalkozó jövedelme 2017-ben kevesebb, mint 300 000 rubel, akkor a járulékok teljes összege 23 153,33 rubel. Ha az üzletember jövedelme meghaladja ezt az összeget, akkor a 300 000 rubelt meghaladó bevétel 1% -át kell fizetnie az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárának.
Felhívjuk figyelmét, hogy 2017. január 1-től a vállalkozók maguk fizetik a biztosítási díjat az adóhivatalnak. A számítási eljárás és a fizetésük ütemezése azonban nem változik.
Egyéni vállalkozók béradója 2017-ben munkavállalókkal. A vállalkozók az alkalmazottak fizetéséből személyi jövedelemadót és biztosítási járulékot fizetnek a költségvetésen kívüli forrásokba. Ezzel egyidejűleg a munkavállaló jövedelméből személyi jövedelemadót vonnak le, a járulékokat pedig saját forrásból utalják át.
Az egyszerűsített rendszer az egyik legvonzóbb mód a vállalkozó számára. A legtöbb üzletember használja. Fogalmazzuk meg, milyen adókat fizet egy egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszer alapján 2017-ben a munkavállalókkal.
Ha egy vállalkozó 2017-ben kereskedelmet folytat Moszkvában, akkor a kereskedelmi díjat is át kell utalnia.
Ha Önnek személygépkocsija vagy vállalkozási célú telke van, az egyszerűsített adórendszer kötelező befizetéseihez a közlekedési és telekadó is hozzáadódik.
Ha egy vállalkozó kataszteri értéken adóztatott ingatlannal rendelkezik (például bevásárlóközpont vagy más nem lakás céljára szolgáló irodahelyiség), akkor az ingatlanadó hozzáadódik az üzletember adóterhéhez.
Egyes esetekben az egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozónak át kell utalnia az áfát a költségvetésbe. Például ha dedikált adóval számlát állít ki.
Megtudtuk, milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszer alapján 2017-ben a munkavállalókkal. Most nézzük meg közelebbről, milyen béradókat biztosítanak az egyéni vállalkozók számára 2017-ben a munkavállalókkal.
A vállalkozóknak havi biztosítási díjat kell fizetniük a dolgozók fizetéséből a költségvetésen kívüli alapokba. 2017-ben az általános tarifa 30%, amelyből a vállalkozók fizetnek:
Ezeket a mértékeket mindaddig alkalmazzák, amíg a munkavállaló év elejétől eredményszemléletű fizetése meg nem haladja a maximális alapot. A nyugdíjjárulékok esetében ez 796 000 rubel, az FSS-hez történő hozzájárulás esetén pedig 718 000 rubel. A táblázatból megtudhatja, hogy ezeket az összegeket meghaladó biztosítási díjakat hogyan számítanak fel.
Asztal. Költségvetésen kívüli alapok biztosítási hozzájárulásának alapkulcsai.
Csökkentett árak. Egyes kategóriákban kedvezményes biztosítási díjak érvényesek. Ezeket használják például a vállalkozók a szabadalmi rendszerben. 2017-ben a munkavállalók fizetéséből csak az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába fizetnek 20%-os járulékot. Nem sorolják fel az FSS-nek és az FFOMS-nek nyújtott hozzájárulásokat. Ezen túlmenően a maximális alap túllépése esetén a FIU-nak fizetett hozzájárulások felszámítása is megszűnik. Hasonlóképpen járulékot fizetnek az egyszerűsített adórendszerhez a kedvezményes tevékenységet folytató egyéni vállalkozók, az UTII-t fizető egyéni vállalkozó gyógyszerészek.
Hozzájárulás a sérülésekhez. A vállalkozók a fent tárgyalt díjakon kívül baleset- és foglalkozási megbetegedések elleni biztosítási díjat is fizetnek. Díjszabásukat a vállalkozó által végzett tevékenység típusától függően, a szakmai kockázati osztályok szerint határozzák meg. Lehetséges 32 kulcs 0,2%-tól 8,5%-ig.
A hozzájárulások befizetési határideje. Minden bérjárulékot legkésőbb minden hónap 15. napjáig be kell fizetni.
A vállalkozók 2017-től a munkavállalói bérből (a személyi sérülési járulék kivételével) biztosítási járulékot fizetnek az adóhivatalnak. Ugyanakkor a tarifák és a fizetési feltételek változatlanok maradnak.
Azok a vállalkozók, akik fizetést fizetnek az alkalmazottaknak, adóügynöknek minősülnek. A magánszemély jövedelméből személyi jövedelemadót kell levonniuk és a költségvetésbe utalniuk.
A fizetést havonta kétszer fizetik ki. Először előleget adnak ki, és a hónap végén - a végső kifizetést. A havi fizetés teljes összegéből számított személyi jövedelemadó a második rész kifizetésekor kerül levonásra.
Lakossági keresetből személyi jövedelemadó = (A munkavállaló munkabére felhalmozási alapon év elejétől - Munkavállalót megillető levonások, év elejétől felhalmozási alapon) x 13% - Szja levont a munkavállaló év elejétől származó jövedelméből
Ha a vállalkozó alkalmazottja nem adóügyi illetőségű, akkor a személyi jövedelemadót az alábbiak szerint számítják ki:
Nem rezidens munkavállaló bére után fizetendő személyi jövedelemadó = Munkavállalói fizetés x 30%
Adólevonások. Csökkentse a munkavállaló jövedelmét, amelyből személyi jövedelemadót vonnak le. Levonást csak lakosok igényelhetnek, vagyis azok, akikre 13%-os kulcs vonatkozik. Az alkalmazottak normál, szociális és vagyoni levonásra számíthatnak. A polgárok leggyakrabban az év végén kérnek szociális és ingatlanlevonást az adóhivatalnál. De a munkáltatók szabványos levonásokat biztosítanak, ezért beszéljünk róluk részletesebben.
Hagyományosan a standard levonások két típusra oszthatók:
Gyermeklevonás minden 18 év alatti gyermek vagy 24 év alatti nappali tagozatos hallgató után jár.
Asztal. Gyermeklevonások nagyságai
Ha a családnak fogyatékos gyermeke van, akkor a gyermek levonása 12 000 rubel összegben történik a szülő számára. minden gyerek számára. Ebben az esetben a gyám, vagyonkezelő, nevelőszülő 6000 rubel levonásra jogosult.
A gyermekek utáni levonásokat addig alkalmazzák, amíg a munkavállaló halmozott jövedelme az év eleje óta nem haladja meg a 350 000 RUB értéket.
A személyi jövedelemadó befizetésének határideje. Az adót legkésőbb a fizetés kifizetését követő napon át kell utalni a költségvetésbe (a második rész). A szabadságdíj és az átmeneti rokkantsági járadék utáni személyi jövedelemadó befizetésének határideje annak a hónapnak az utolsó napja, amelyben a kifizetés megtörtént.
2015.01.01-től kizárták Ukrajna Munka Törvénykönyve (Munka Törvénykönyve) 1. sz. 24 1, amely a vállalkozó és munkavállaló között létrejött munkaszerződés munkaügyi szolgálati nyilvántartásba vételét írja elő. A Munka Törvénykönyve 2015 óta nem kötelezi a munkaszerződés felvételét a munkaügyi szolgálatnál.
Ugyanakkor felmerült egy másik követelmény is. Tehát az Art. 3. részében Mt. 24. §-a módosítására került sor, amely szerint a munkavállaló nem dolgozhat munkaszerződés megkötése nélkül, amelyet a munkáltató végzése vagy végzése alapján írt ki, és nem értesíti a munkavállaló felvételéről az SFS-t. az ukrán miniszteri kabinet hozta létre.
Emlékezzünk vissza, hogy 2015-ig az Art. 24 1 Munka törvénykönyve a munkaszerződés munkaügyi szolgálatnál történő bejegyzéséhez szükséges egy héten belül a munkavállaló tényleges munkába bocsátásának pillanatától, és az Art. 4. része szerint. 24. §-a alapján a munkaszerződés akkor is megkötöttnek minősült, ha a munkavállalót megkötött munkaszerződés nélkül vették munkába. 2015 óta azonban ezek a normák nem voltak érvényben, és a munkavállaló munkaszerződés megkötése nélkül nem dolgozhat.
Így 2015 óta a munkavállalóval való munkaviszony nyilvántartásba vételekor a vállalkozónak nem kell munkaszerződést bejegyeztetnie a munkaügyi központba, hanem az új munkavállalóról be kell jelentenie az SFS hatóságát. A munkavállaló az adóhivatal bejelentése nélkül nem dolgozhat.
Ukrajna Miniszteri Kabinetének 2015. június 17-i 413. számú határozata „Az Állami Adószolgálat és területi szervei alkalmazottak felvételéről szóló értesítésének eljárásáról” meghatározta az adóhivatalnak a bérmunkásokról történő értesítésének mechanizmusát. A rendelet melléklete tartalmazza a bejelentési űrlapot.
A bejelentést a vállalkozónak a kidolgozott formanyomtatvány szerint kell benyújtania az ERU-k kifizetőjeként való regisztráció helye szerinti adóhivatalhoz. a munka megkezdése előtt munkavállaló a megkötött munkaszerződés szerint. Vagyis minden munkavállaló felvételekor bejelentést kell bemutatni. Az ilyen értesítést az alábbi módok egyikén lehet benyújtani:
- elektronikus kommunikáció útján elektronikus digitális aláírással;
- papír alapon, elektronikus másolattal együtt;
- papír alapon, ha legfeljebb 5 fővel kötnek munkaszerződést.
A bejelentési űrlap nem bonyolult, és nem lesz nehéz kitölteni. Ennek tükröznie kell:
- vállalkozói számlakártya regisztrációs száma;
- a munkavállaló vezetékneve, neve, családneve;
- a munkavállaló számlakártyájának nyilvántartási számát;
- a foglalkoztatási megbízás száma és kelte;
- a munka megkezdésének időpontja.
Az értesítési táblázat tartalmaz egy oszlopot, amelyben a munkavállaló kategóriája szerepel: 1 - munkakönyvvel rendelkező munkavállalók; 2 - munkakönyv nélküli alkalmazottak. Ennek az oszlopnak a jelenléte azt jelzi, hogy a vállalkozóknak az átvett részmunkaidős munkavállalókat is be kell jelenteniük az adóhivatalnak.
A munkaszerződések megkötésére nincs új eljárás. A jelenlegi eljárás a munkavállaló és magánszemély közötti munkaszerződés nyilvántartásba vétele, amelyet a Munkaügyi Minisztérium 2001. június 8-i 260. számú rendelete hagyott jóvá, amely jóváhagyta a munkavállaló és a bérelt magánszemély közötti munkaszerződés formáját. munkaerő. Ezért a munkaszerződések megkötésekor ezt a dokumentumot kell követni.
Javasoljuk, hogy erről az űrlapról távolítsa el azokat a sorokat, amelyeket korábban a munkaügyi központ töltött ki, mivel állásjelentkezéskor nem kell munkaszerződést regisztrálnia a munkaügyi központban. A megkötött munkaszerződések számozásáért ezentúl a vállalkozó önállóan felel. A félreértések elkerülése végett érdemes a munkaszerződésekről bármilyen formában nyilvántartást vezetni, amelyben a 2015. január 1. után kötött munkaszerződéseket számokkal látja el.
Tehát a vállalkozók, amikor munkaviszonyt regisztrálnak egy alkalmazottal, továbbra is munkaszerződéseket kötnek. Minden munkaszerződéshez munkavégzési megbízást kell készíteni, és értesíteni kell az adóhivatalt, mielőtt a munkavállalót munkába bocsátják. A munkavállaló munkába állása előtt legalább egy nappal értesítenie kell az adóhivatalt.
Íme egy példa egy munkamegrendelésre.
5. sz
2017.01.10-től
1. Szvetlana Vasziljevna Marcsenko alkalmazása értékesítési asszisztensnek 2000 UAH fizetéssel.
2. 2017.01.11-től munkaszerződést kiadni, melyben meghatározni a munkavégzés feltételeit (rendtartás, felek jogai és kötelezettségei stb.).
3. Marchenko Svetlana Vasilievna 2017. január 11-én kezdi meg a munkát.
FLP Savchenko K.P.
Megismerkedett a renddel
A vállalkozók továbbra is formálissá tehetik a munkavállalókkal fenntartott munkakapcsolatokat részmunkaidős állás.
A 2015. január 1-je után bejelentett munkavállalók elbocsátásakor a vállalkozók nem fordulnak a foglalkoztatási szolgálathoz, és az elbocsátást végzéssel állítják ki.
Íme egy példa a lemondó végzésre.
Magánszemély - vállalkozó Savchenko K.P.
7. sz
2017.02.28-tól
Szvetlana Vasziljevna Marcsenko 2017. február 28-i szabad akaratából történő elbocsátása az értékesítési tanácsadói munkakörből, Art. Ukrajna Munka Törvénykönyvének 38. cikke.
FLP Savchenko K.P.
Megismerkedett a renddel
Korábban, amikor megváltoztak a munkakörülmények, például amikor egy munkavállalót más pozícióba helyeztek át, a vállalkozóknak a megkötött munkaszerződéshez kiegészítő megállapodás benyújtásával kellett értesíteniük a munkaügyi központot. Most elegendő, ha a vállalkozó minden változást tükröz a belső dokumentumaiban (megbízásaiban), és senkinek sem kell erről értesítenie, kivéve magát az aláírás alatt álló munkavállalót. Sőt, még abban az esetben sem, ha a munkaügyi központban 2015.01.01. előtt bejegyzett munkaszerződéssel rendelkező munkavállalók munkakörülményei megváltoznak, ezt a szervet sem kell értesíteni.
A 2015. 01. 01. előtt kötött és a munkaügyi szolgálatnál nyilvántartott munkaszerződések felmondása esetén a munkavállaló elbocsátásakor továbbra is fel kell venni a kapcsolatot munkaügyi szolgálat a nyilvántartásból való visszavonásért.
A munkakönyvek vezetésének rendjét az Igazságügyi Minisztérium, Munkaügyi Minisztérium, Szociális Védelmi Minisztérium 1993. július 29-i rendeletével jóváhagyott, a munkavállalók munkakönyveinek vezetésének rendjéről szóló, 58. sz. 58. számú utasítás). Mivel a munkaügyi központ nem veszi nyilvántartásba a munkaszerződéseket, csak egy vállalkozó tesz bejegyzést a munkakönyvbe a felvételről és az elbocsátásról.
A munkafüzet kitöltésének általános módja nem változott. A 4. oszlopban, amely a bejegyzés alapját jelöli, a foglalkoztatási megbízás számát és dátumát kell feltüntetni. Korábban ebbe a rovatba került bejegyzés a munkaszerződés munkaügyi központban történő bejegyzésének számáról és időpontjáról. A munkavállaló elbocsátásakor a 4. oszlopban szerepel az elbocsátási végzés száma és dátuma.
Az alkalmazottak beosztásáról szóló nyilvántartás a DK 003:2010 szakmák osztályozójában meghatározott szakmák és beosztások megnevezése szerint történik, amelyet a Derzhspozhivstandart 2010.07.28-án kelt 327. sz.
A munkavállalók elbocsátásának nyilvántartását szigorúan a Munka Törvénykönyve megfogalmazása szerint, azaz a vonatkozó cikkre, bekezdésre hivatkozva kell készíteni.
Íme egy példa a felvételi és elbocsátási bejegyzések rögzítésére a munkavállaló munkakönyvében.
| Írj számot | dátum | Nézet a robot elfogadásáról, lefordítva a robot bemenetére és az oktatásra (nyilvánvaló okokból, és a törvény betartása miatt, törvényi záradék) | A pіdstavі akinek ez be van írva (dokumentum, dátum és szám) |
||
|---|---|---|---|---|---|
| szám | hónap | pik | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 05 | 11 | 01 | 2017 | Elfogadva eladói asszisztens leszállására | 2017. január 10-i 5. számú végzés |
| 06 | 28 | 02 | 2017 | Zvіlneno z üzem a vlast bazhannyam számára, Művészet. 38 KZpP Ukrajna |
2017. február 28-án kelt 7. számú végzés |
| Fizikai személy - gyakornok Savchenko K.P. | |||||
Figyelem: ha egy vállalkozó dolgozik nincs bélyeg, ez nem akadályozza meg abban, hogy bejegyzéseket tegyen a munkavállaló munkakönyvébe. Az ukrán gazdasági törvénykönyv 58-1 cikkelye eltörölte a gazdálkodó szervezetek pecséttel kapcsolatos kötelezettségét, vagyis nem szükséges a pecsét. A pecsét nélkül dolgozó vállalkozó minden nyilvántartást a sajátjával hitelesít aláírás.
cikk 2. részének követelményei szerint. 24. §-a szerint a munkaszerződés megkötésekor az állampolgár köteles munkakönyvet benyújtani a munkáltatónak. Munkakönyvet vezetnek minden olyan munkavállalóról, aki vállalkozásban, intézményben, szervezetben, ill magánszemélyek számára több mint öt nap.
A minimálbér 2017.01.01-től 3200 UAH.
A munkavállaló fizetése nem lehet alacsonyabb, mint az 1600 UAH létminimum.
Ha a felhalmozott kereset a minimálbér alatt van, a munkáltató ennek mértékéhez pótlékot fizet, amelyet havonta a munkabér kifizetésével egyidejűleg folyósít.
A kiegészítés különböző juttatásokat, pótlékokat, ösztönző és kompenzációs kifizetéseket, prémiumot, indexálást foglal magában.
Részmunkaidős munkavégzés esetén a minimálbért az elvégzett munka színvonalának megfelelően fizetik.
Az Art. 167.1. Ukrajna adótörvénykönyve (TCU) 167. §-a szerint a személyi jövedelemadó (SZJA) kulcsa a fizetés, egyéb ösztönző és kompenzációs kifizetések vagy egyéb kifizetések és díjazások formájában felhalmozott (kifizetett) jövedelemre munkaviszonnyal 18% ...
A Pénzügyminisztérium hivatalos honlapján található „Az adópolitika fő irányai 2017-re, valamint a 2018-as és 2019-es tervezési időszakra” című dokumentum, melynek megismerése során kiderül, milyen változások következnek be a vállalkozók adóztatásában közeljövőben. Ez a dokumentum konkrétan kimondja, hogy:
Az UTII deflátor együtthatója ugyanazon a káron marad - 1,798.
A közelmúltban az is ismertté vált, hogy 2017 őszére olyan törvénytervezetet dolgozhatnak ki, amely a minimálbért fokozatosan a létminimum szintjére hozza. Az Állami Duma Egységes Oroszország frakciójának első helyettese, Andrej Isaev bejelentette, hogy erre a célra munkacsoportot hoznak létre, amelyben a pénzügyminiszter, a munkaügyi és szociális védelmi miniszter, valamint képviselők és szenátorok vesznek részt.
Legutóbb 2016. július 1-jén emelték a minimálbért. Aztán csaknem 21% -kal nőtt - 7500 rubelig.
A kedvezményes adórendszerrel kapcsolatos legfontosabb változás a hosszabbítás. Korábban szó esett az UTII 2018. január 1-től való eltörléséről, aminek állítólag a vállalkozók szabadalmi adózási rendszer iránti érdeklődésének növekedéséhez kellett volna vezetnie. Feltételezték, hogy a szabadalmi rendszer csak az imputációt váltja fel. 2016. június 2-án azonban az elnök aláírta az UTII érvényességi idejének 2021. január 1-ig történő meghosszabbításáról szóló törvényt.
Egy másik fontos változás: 2017. január 1-jétől az új kiadás szerint az UTII egyéni vállalkozói jogosultak arra, hogy csökkentsék az UTII-t a biztosítási díjak tekintetében. Eközben egy vállalkozó, akinek alkalmazottai vannak, csak a járulékokat vonja le a fizetéséből az UTII-ből. Fontos, hogy jövőre is megmaradjon a munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozók korlátja - az UTII több mint 50%-a nem csökkenthető.
2017-től az USN, UTII és PSN kedvezményes adózási rendszereit használók módosított kódlistával rendelkeznek a háztartási szolgáltatásokhoz. Megjelent az Orosz Föderáció kormányának 2016. november 24-i, N 2496-r megfelelő rendelete. A dokumentum tartalmazza a fogyasztói szolgáltatásokhoz kapcsolódó gazdasági tevékenységek kódjegyzékét (az OKVED2 osztályozó szerinti kódokat tartalmazza), valamint a háztartási szolgáltatásokhoz kapcsolódó szolgáltatások kódjegyzékét (OKPD2 szerinti kódokat tartalmaz).
Korábban a kedvezményes adórendszerben a vállalkozók számára elérhető tevékenységek meghatározásához a lakossági szolgáltatások összoroszországi osztályozóját (OK 002-93) kellett használni. 2017. január 1-től megszűnik működése, és áttérnek az új „OK 029-2014 (NACE Rev. 2)” összoroszországi osztályozóra.
A szabadalom használatáért fizetendő összeg a helyi hatóságoktól függ, ezért a régiók egyéni vállalkozóinak jól ismerniük kell a helyi jogszabályokat.
Ami Moszkvát illeti, Moszkva városának 2016. november 23-án kelt, 139. számú törvénye „Moszkva város egyes adózási törvényeinek módosításáról” 2017 óta lehetővé teszi a vállalkozók számára, hogy szabadalmakat szerezzenek áruk automatán keresztül történő értékesítésére. gépek. Ezen túlmenően a hatóságok igyekeznek kényelmessé tenni ennek az adórendszernek a használatát: a taxisok számára (a konkrét autóhoz való hivatkozást eltávolították), nem lakáscélú helyiségek bérlését (a szabadalom költségének további differenciálását vezették be) ).
Ha egy vállalkozónak zárolt számlája van, vagy nincs pénze, de adót kell fizetni, akkor ezt 2017-től harmadik fél is megteheti helyette. Lehetőség van arra, hogy harmadik felek fizessenek adót az adófizetők számára.
2017. január 1-jétől életbe lép a mikrovállalkozások személyi nyilvántartásának egyszerűsítése. Lehetővé teszi az ilyen vállalatok számára, hogy a helyi személyzeti előírásokat (belső munkaügyi szabályzat, műszakbeosztás stb.) nélkülözzék. A kormány jóváhagyta a munkaszerződés szabványos formáját, amelyben ezentúl mindezen feltételeket elő lehet majd írni.
Ha a munkáltató megszűnt mikrovállalkozásnak minősülő kisvállalkozás, és a kis- és középvállalkozások egységes nyilvántartásában szereplő adataiban a vonatkozó változtatások megtörténtek, köteles kitölteni a szükséges személyi dokumentumokat. legkésőbb négy hónapon belül.
A mikrovállalkozásoknak nem kell szabványosított munkaszerződést kötniük alkalmazottaikkal. A dokumentum felhasználását a cégvezető kérésére vállaljuk.
Megállapította az egyén jövedelmének maximális összegét, amelyből társadalombiztosítási járulékot fizetnek - 755 000 rubelt, valamint nyugdíjbiztosítást - 876 000 rubelt.
2017-től az adóhatóság feladata lesz a biztosítási díjak lebonyolítása, ami jelzi az igazolási munka minőségének javítása iránti érdeklődését.
2017. január 1-től lép életbe, amely számos változást vezet be az adótörvénykönyvbe. A biztosítási díjak kiszámításával és fizetésével kapcsolatos összes rendelkezés átkerül az Orosz Föderáció adótörvénykönyvébe, amelyet viszont egy új XI. szakasz egészít ki „Biztosítási díjak az Orosz Föderációban” és. Meg kell jegyezni, hogy az RF adótörvénykönyv rendelkezései nem vonatkoznak az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező társadalombiztosítás biztosítási díjainak megállapítására és beszedésére, valamint a nem dolgozó lakosság kötelező egészségbiztosítására vonatkozó biztosítási díjak megállapítására és beszedésére vonatkozó kapcsolatokra.
Változnak a bevallások benyújtásának határideje is: a nyugdíj-, egészségbiztosítási és betegségbiztosítási járulékszámítást negyedévente egyszer, legkésőbb a beszámolási (elszámolási) időszakot követő hónap 30. napjáig kell benyújtani az adóhatósághoz. .
A Szövetségi Adószolgálat jóváhagyó nyomtatványt adott ki a biztosítási díjak kiszámításához, a kitöltési eljáráshoz és az elektronikus formában történő benyújtás formátumához. Új formanyomtatványra lesz szükség a 2017. I. negyedévi beszámolóból.
2017. január 1-től lép hatályba, mely új határidőket szab a személyre szabott bejelentések benyújtására:
A jövedelemadót a munkavállalók tényleges havi jövedelme alapján számítják ki, és 13% az Orosz Föderáció lakosai és 30% az Orosz Föderáció nem rezidensei esetében. A magánszemély jövedelme a jövedelemadó kiszámításához bármilyen formában kifejezhető: készpénzben, tárgyi és immateriális.
Az adóügynökök minden olyan szervezet vagy vállalkozó, amely fizetést és egyéb juttatásokat fizet magánszemélyeknek. Az adóügynök az alkalmazottak fizetésekor köteles kiszámítani az adó összegét, visszatartani és a költségvetésbe utalni.
Ha az adó visszatartására nincs lehetőség, akkor az adóév végétől számított egy hónapon belül az adóügynöknek jelentenie kell ezt az információt az IFTS-nek, és értesítenie kell a magánszemélyt a közelgő befizetés szükségességéről. Az időben történő tájékoztatás elmulasztása esetén az adóügynök pénzbírsággal sújtható.
Emlékeztetni kell arra, hogy a személyi jövedelemadót a vállalkozásnál letelepedett munkavállalók bérének kifizetésének napján kell fizetni. De az előlegfizetéskor a jövedelemadó nem kerül kifizetésre.
Az adótörvény erre a célra speciálisan alkalmazott levonásokat ír elő:
A fenti levonások az IFTS-nél, illetve az adóhatóság értesítése alapján a munkáltatónál történnek. A gyermekek utáni levonás a munkáltató kérésére, a szükséges dokumentumok csatolásával történik.
Az év végén benyújtják a 2-NDFL, 3-NDFL jelentéseket.
A biztosítási ügynökök havi kifizetéseket számítanak fel alkalmazottaik bérlistájára a költségvetésen kívüli alapokba. Ez jogot biztosít a biztosítottaknak nyugdíjra, orvosi ellátásra, betegszabadságra, anyasági ellátásra.
A cégek és a vállalkozók saját tőkéjükből fizetnek járulékot, nem a munkavállalói alapból. A költségvetésen kívüli alapokhoz történő hozzájárulásokról negyedévente és évente kell beszámolni.
13%-os személyi jövedelemadót a belföldi illetőségű adóalanyok fizetnek, 30%-ot a nem rezidensek.
A költségvetésen kívüli alapok biztosítási díjait az alábbi díjszabások szerint számítják fel és utalják át:
Nehéz munkakörülmények között végzett munkában, földalatti munkában, forró műhelyekben a női traktorosoknak, a mozdonyszemélyzet vezetőinek további biztosítási díjakat kell fizetniük.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy ettől az évtől a fizetéssel járó alapokhoz való hozzájárulásokat a Szövetségi Adószolgálat Felügyelőségéhez utalják át, emellett az új BCC szerint. Valamint 2017 óta nőtt a kötelező bejelentések száma, módosultak a bejelentések benyújtásának határidejei.
Bármilyen adózási rendszer esetén az egyéni vállalkozóknak szisztematikus levonásokat kell végrehajtaniuk maguknak. Az egyéni vállalkozónak gyakran nincs munkáltatója, és nem fizet bért, ebben az esetben a fix kifizetéseket a jövedelemből számítják ki. Az alapokhoz való hozzájárulás mértéke a kapott jövedelem összegétől függ.
A kifizetés mértéke közvetlenül függ a minimálbértől: a Nyugdíjpénztárban - 26%, az FFOMS-ban - 5,1%. 2017-ben a minimálbért 7500 rubelben határozták meg. Ezen adatok figyelembevételével számítjuk ki a kötelező levonásokat.
Ha egy egyéni vállalkozó jövedelme kevesebb, mint 300 000 rubel, akkor a fix kifizetéseket a következő összegekben utalják át: a Nyugdíjalapnak - 23 400 rubel, a Társadalombiztosítási Alapnak - 4590 rubel.
Ha a jövedelem szintje meghaladja a 300 000 rubelt, akkor a fix kifizetéseket a következő összegekben utalják át: a Nyugdíjalapnak - 23 400 rubel, a Társadalombiztosítási Alapnak - 4 590 rubel, + a 300 000 rubelt meghaladó jövedelem 1% -a. Tehát az egyéni vállalkozó fix hozzájárulásának teljes összege 27 990 rubel, és ha jövedelme meghaladja a 300 000 rubelt. évente, akkor ehhez az összeghez hozzáadódik az így keletkező különbözet 1%-a.
Emellett az egyéni vállalkozó önkéntesen fizethet járulékot a Társadalombiztosítási Alapba. Évente 2610 rubel fizetéssel az üzletembernek joga van ellátást kapni betegség vagy sérülés esetén.
Minden vállalkozó köteles adót és illetéket megfizetni szigorúan meghatározott határidőn belül: a tárgyhónapot követő hónap 15. napjáig. A késedelmes fizetések bírságot és kamatot vonnak maguk után.
Ezenkívül jelentést kell készíteni a megállapított és befizetett járulékokról:
Ha a fizetési határidő szabadnappal vagy munkaszüneti nappal esik egybe, az átkerül a következő munkanapra.
Jelentés a FIU-nak:
Az összes adó megvizsgálása után számoljuk ki, hogy egy alkalmazott után mennyit kell fizetnie havonta.
Ha a munkaszerződés szerinti fizetés 20 000 rubel. havonta, akkor az évre 240 000 rubel lesz.
Az alkalmazott a kezébe kap: 17 400 rubelt. havonta vagy évente 208 800 rubel.
A személyi jövedelemadó számítása: 13% 2600 rubel. havonta vagy évente 31 200 rubel.
Ezért a járulékok számítása: (22% + 5,1% + 2,9% + 0,2%) = 30,2%.
A teljes összeg: 6040 rubel. havonta vagy évente 72 480 rubel.
Összesen: az alkalmazottankénti költségek 26 040 rubelt tesznek ki.
Pavel Timokhin, Számviteli Tanácsadó Osztály vezetője "
