A jogi személyek közötti kölcsönszerződés alapján kamat az ügylet egyik kulcsfontosságú eleme, amely a kölcsönzött források bevonásával kapcsolatos. A javasolt cikk elmondja Önnek a kölcsön kamata meghatározásának, kiszámításának és fizetésének minden árnyalatát.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 807. cikkének 1. szakasza kimondja, hogy a hitelezőnek a kölcsönszerződés megkötésekor pénzt vagy dolgokat kell átadnia a kölcsönfelvevőnek, amelyet ezt követően teljes egészében vissza kell adnia. E kitétel rendelkezéseiből tehát az következik, hogy a kölcsönügylet jogilag lényeges feltétele a kölcsön tárgyával (pénzzel vagy dolgokkal) kapcsolatos kérdések, valamint a kölcsönzött ingatlan visszaszolgáltatásának szükségessége.
Ugyanakkor nincs szó arról, hogy az orosz polgári törvénykönyv 807. cikkének (1) bekezdése értelmében kártérítést kell fizetni a kölcsönadónak ingatlana használatáért, azaz a kölcsönszerződés szerinti kamatot kell fizetni. Föderáció. Következésképpen a kölcsönügyletet az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 432. cikkének követelményeivel összhangban megkötöttnek kell tekinteni, még akkor is, ha a kamat kérdését a felek nem rendezték a megállapodás szövegében.
Ezt a következtetést közvetlenül megerősíti az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 809. cikkének (1) bekezdése, amely kimondja, hogy a megállapodás szövegéből hiányozhat a kamatfizetés szükségessége.
A gazdálkodó szervezetek közötti kapcsolatok gyakorlata azonban kiemelten fontosnak tartja a kölcsönszerződés szerinti kamat összegének meghatározását és kifizetését, hiszen a kereskedelmi szervezet fő célja a profitszerzés. Következésképpen a jogi személyek közötti megállapodás szövegében a kamat összegének és fizetési eljárásának meghatározásának minden finomságát gondosan tükröznie kell.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 809. cikkének 1. szakasza kimondja, hogy a hitelező, miután átutalta a pénzt a kölcsönfelvevőnek, megszerzi a jogot, hogy kamatot kapjon azok felhasználásáért, hacsak a felek megállapodása másként nem rendelkezik. Így a szervezetnek nyújtott készpénzkölcsönt minden olyan esetben kompenzálni kell, ha a szerződés szövege nem írja ki kifejezetten, hogy kamatmentes.
A kamatra vonatkozó megállapodás hiánya a megállapodás szövegében nem teszi automatikusan kamatmentessé, amit az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 809. cikke közvetlenül kimond. Ebben a helyzetben csak az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 809. cikkének (1) és (2) bekezdésében meghatározott meghatározási eljárás működik. E bekezdések rendelkezései szerint a hitelfelvevőnek a hitelező pénzeszközeinek felhasználása után minden hónapban kamatot kell fizetnie, amelynek összege az Orosz Föderáció Központi Bankjának a fizetés vagy annak egy részének átutalásának időpontjában érvényes refinanszírozási kamatláb alapján kerül meghatározásra. azt.
Érdemes azonban megemlíteni azt a speciális esetet, amikor a kölcsön tárgya nem a pénz, hanem a dolgok. Ilyen helyzetben az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 809. cikkének 3. szakasza értelmében a felek közötti megállapodás hiányában a kamat kérdésében a szerződés automatikusan kamatmentesnek minősül.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 809. és 810. cikke szorosan összekapcsolja a megállapodás szerinti kamatokkal a megállapodás másik kulcsfontosságú (de jogilag jelentéktelen) feltételét - az adósság lejárati dátumát. A Ptk. 810. § (1) bekezdése szerint a kölcsön lehet sürgős (fix törlesztési határidővel) vagy határozatlan idejű (ebben az esetben a kölcsönadónak 1 hónappal korábban értesítenie kell a hitelfelvevőt a tartozás visszafizetésének időpontjáról. vagy a megállapodásban meghatározott más időpontban).
Fontos megjegyezni, hogy a kamatfizetés szükségességétől függően meghatározzák a kölcsön idő előtti visszafizetésének képességét. Tehát az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 810. cikke szerint, ha a kölcsön kamatmentes, akkor a hitelfelvevőnek joga van a határidő előtt visszaküldeni.
Ugyanakkor, ha a szervezetek közötti ügylet kamatfizetéssel jár, az adósságot határidő előtt csak a hitelező jóváhagyásával lehet visszafizetni. Az ilyen korlátot pénzügyi érdekeinek tiszteletben tartása határozza meg, hiszen a kölcsön lejárat előtti visszafizetése esetén a pénze felhasználásáért kisebb összegű kártérítést kap, mint amennyit az ügylet megkötésekor várt.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 809. cikkének 4. szakasza kimondja, hogy a kölcsön lejárat előtti visszafizetése esetén a hitelfelvevő a kölcsön tényleges visszafizetésének időpontjáig köteles kamatot fizetni, beleértve a kölcsön tényleges visszafizetésének időpontját is. Így a kamatozó kölcsön határidő előtti visszafizetésének lehetőségét kizárólag a kölcsönadó pénzügyi érdeke határozza meg, akinek jogában áll engedélyt adni a határidő előtti törlesztésre, ezzel elveszítve a becsült bevétel egy részét, vagy megtagadni. engedélyt ahhoz, hogy a megállapodás szerinti kamat teljes összegét megkapja.
Egy szervezet kölcsönszerződésének megkötésekor emlékezni kell arra, hogy az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének normái nem határozzák meg a hitelező pénzeszközeinek felhasználására vonatkozó kamat maximális összegét. Ezt az álláspontot megerősítik a mikrofinanszírozási tevékenységekről szóló, 2010. július 2-i, 151-FZ. sz. törvény 12. cikkének (1) bekezdésének rendelkezései is, amelyek meghatározzák a kamat összegének a tőkeösszeghez viszonyított többszörösére vonatkozó korlátozásokat. A kölcsön (maximális kamatösszegű) csak az állampolgárok hitelfelvevőire vonatkozik, és nem vonatkozik szervezetekre.
Tájékoztatásul: a bírói gyakorlatban kialakult egy olyan álláspont, amelynek célja a hitel- és kölcsönügyletek méltányos és nem nyereséges kamatának megteremtése. Példaként felhozhatjuk az Orosz Föderáció Fegyveres Erők Kollégiumának 2016. március 29-i definícióját a 83-KG 16-2 számú ügyben, amely kimondja, hogy a kölcsönügylet a szerződési szabadság elve ellenére. az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 421. cikkének (1) bekezdésében előírtak szerint, nem lehet egyértelműen megterhelő a hitelfelvevő számára. Ez az álláspont azonban közvetlenül nem érinti a hitelfelvevő szervezetek jogait és kötelezettségeit a jogi személyektől történő hitelfelvétel során, ezért csak iránymutatásként szolgálhat, nem pedig kötelező előírásként.
Azt is meg kell jegyezni, hogy az Orosz Föderáció Központi Bankja által negyedévente közzétett, a maximális kamatlábról szóló információk szintén nem kapcsolódnak közvetlenül a szervezetekhez a „Fogyasztói törvény 6. cikkének 11. része” értelmében. 2013. december 21-i keltezésű, 353-FZ sz., mivel csak fogyasztói hitelezésre szolgál.
Ami a hitelszerződés szerinti minimális kamatot illeti , akkor a jogszabályban nincs ilyen korlátozás. Ezenkívül az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 809. cikkének (1) bekezdése azt sugallja, hogy a kölcsön kamatmentes lehet, azaz ingyenes a hitelfelvevő számára.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 450. cikkének 1. szakasza szerint a kölcsönügyletben részt vevő feleknek a szerződés érvényessége alatt bármikor joguk van megváltoztatni a kamat összegét, kölcsönös megegyezés alapján. A kamat hitelezője általi egyoldalú módosítást közvetlenül tiltja az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 450. cikke és a már említett 151. sz. szövetségi törvény 12. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése (mikrofinanszírozási szervezetek ügyfelei számára).
Változások végrehajtásakor, beleértve a kamat összegének csökkentését, a feleknek emlékezniük kell arra, hogy azok csak az erről szóló megállapodás aláírásának pillanatától lépnek hatályba (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 453. cikkének (3) bekezdése). Kívánság szerint azonban a felek a dokumentum szövegében eltérő eljárást is megjelölhetnek az általuk elfogadott újítások hatálybalépésére.
Ebben az esetben is beszélhetünk a megállapodás visszamenőleges hatályú adásáról, vagyis a változtatások hatályának a felek jóváhagyását megelőző időszakra való meghosszabbításáról. Ellenkező esetben az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 453. cikkének (4) bekezdésével összhangban a korábban megkötött kamatláb szerint fizetett összes kamat érvényben marad. Például a hitelfelvevőnek nincs joga a korábban teljesített kamatfizetések újraszámítását követelni, ha az elfogadott változtatások csökkentik a kamatlábat.
A gyakorlatban nem ritka, hogy a hitelfelvevő időben kifizeti mind a kölcsöntőkét, mind a felhasználásáért felhalmozott kamat összegét. Az adósság idő előtti visszafizetése esetén 2 lehetőség lehetséges, attól függően, hogy a felek külön szankciókat írnak elő a megállapodás késedelme miatt vagy sem:
A 811. § (1) bekezdése szerint a kölcsön visszafizetésének elmulasztása esetén a kölcsönfelvevő köteles a kötelezettség teljesítésének napjától a tényleges elszámolás időpontjáig számított ún.
Fontos megjegyezni, hogy az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 395. cikkének (5) bekezdésével összhangban büntető kamatot csak a kölcsön tőkeösszege után számítanak fel. Pontosan ugyanezt az álláspontot tükrözi az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Plénumának 1998.10.08-i 14. sz. határozatának 15. pontja. Ezen túlmenően a fizetendő kamat összegére való felhalmozódásuk csak akkor lehetséges, ha a felek ezt közvetlenül jelzik. megállapodásukban szerepel egy ilyen lehetőség, felismerve ennek a lépésnek a következményeit. A fizetendő késedelmi kamat összegének feltüntetésének hiányában az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 395. cikkének (1) bekezdésének szabályait kell alkalmazni, amelyek szerint a bírságot a Központi Bank által megállapított irányadó kamatláb alapján számítják ki. az Orosz Föderáció.
A hitelügyletek regisztrálásakor a hitelfelvevőnek nem kell áfát és jövedelemadót fizetnie. Ezeket a rendelkezéseket az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 270. cikkének (12) bekezdése tartalmazza. Hasonló szabályok vonatkoznak a kölcsönadóra is, amikor pénzt vagy kölcsönadott dolgokat ad vissza neki. A kölcsönzött pénzeszközök (dolgok) felhasználására azonban teljesen más eljárást alkalmaznak a kamatokkal kapcsolatban - mind a bírság, mind a rendes.
A kölcsönügyletekből származó kamat után fizetendő héa tekintetében az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 149. cikke (3) bekezdésének 15. albekezdésének szabályait kell alkalmazni, amelyek szerint az ilyen ügyletek mentesek az adó alól. A kapott kamat után nyereségadót kell fizetni az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 250. cikkének (6) bekezdésével összhangban. Ebben az esetben a kapott kamat nem működési bevételként kerül elszámolásra.
Ami az adó kiszámításának eljárását illeti, az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 273. cikkének 2. szakaszának rendelkezéseit kell követni (a készpénzes elszámolási módszerrel), amely szerint a bevétel beérkezésének időpontja a nap. a kamat beérkezéséről a kölcsönadó pénztárában. Ezt a szabályt mind a teljes kamatösszeg egyszeri kifizetésére, mind a részletekben történő fizetésre alkalmazzák.
Összegezve megjegyezzük, hogy a kölcsönszerződés alapján a hitelfelvevő általi kamatfizetési eljárás nem lényeges feltétele az ügyletnek, de igen nagy jelentősége van, hiszen az ilyen jellegű megállapodás jogi természete feltételezi annak megtorlását. Éppen ezért a feleknek különösen körültekintően kell eljárniuk a kamatpontok egyeztetésekor a kölcsönszerződés megkötése során.
Kedves Olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7, NAPOK NÉLKÜL FOGADVA.
Gyors és INGYENES!
Ahhoz, hogy pontosan tudja, mekkora összeget kell visszafizetni a kölcsönzési időszak végén, meg kell tanulnia, hogyan kell helyesen kiszámítani a kölcsönszerződés kamatait.
A kölcsönadónak jogában áll díjat felszámítani kölcsönvevőjétől a pénzeszközök felhasználásáért. Ez a díj kamat formájában kerül felszámításra. A szerződésben fel vannak tüntetve.
Ha a megállapodásban nincs közvetlen utalás a kamat összegére, akkor azt az Orosz Föderáció Központi Bankja irányadó kamatlábának megfelelően kell felszámítani az adósság kifizetésének napján. A megállapodás és maga a kölcsön is kamatmentesnek minősül, ha a szerződésben ez szerepel.
Ahhoz, hogy a felek biztosak legyenek a hitel helyes kiszámításában, tudniuk kell, hogyan számítják ki ezt a kamatot. Erre azért van szükség, hogy elkerüljük a további vitás helyzeteket, amelyek a feleket bíróság elé állíthatják.
Mindezeket az információkat magában a szerződésben vagy annak kiegészítő megállapodásában feltüntetik.
A felek megállapodhatnak abban, hogy a kölcsönt egy alkalommal, a kölcsönzési időszak végén, vagy egy bizonyos időszak letelte után részletekben, azaz járadékban kell visszafizetni.
Ha igen, akkor ehhez csatolunk egy fizetési ütemtervet, amely tartalmazza a visszaküldés pontos dátumát és az egyes kifizetések összegét.
A kölcsönszerződés megkötése a. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve a hitelre kibocsátott pénzeszközök felhasználásáért fizetendő díjak beszedéséről szól.
A kölcsön kamatának kiszámításának módszereit az alkalmazott kamatlábtól függően - fix vagy lebegő - jelzi.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve értelmében a kölcsönadó és a hitelező rendelkezésére áll a pénzbírságok és kötbér, valamint további kamat felszámításának joga, ha a hitelfelvevő megsérti a felek közötti hatályos megállapodás feltételeit.
A kérelmezőnek jogában áll bíróságon keresztül követelni a kölcsön kamatának csökkentését. Mivel az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve kimondja, hogy a kamatot a felek megállapodása alapján állapítják meg.
Ha a hitelező indokolatlanul magas kamat megfizetését követeli, akkor az ügyfélnek joga van kamatcsökkentést követelni.
Videó: fogyasztási hitel mennyit fizetünk túl
Ahhoz, hogy teljesen biztos legyen a számítások helyességében, önállóan kell alkalmaznia a meglévő képleteket. Nem éri meg az online szolgáltatásokra bízni a hitelkamat online kiszámítását! Lehet, hogy hibát dobnak.
Először a szerződés szerinti kamatot számítjuk ki, ha a pontos összeg nincs feltüntetve a dokumentumban. Az Art. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 809. §-a alapján ebben az esetben az Orosz Föderáció Központi Bankjának irányadó kamatlábai alapján kell eljárnia. 2019.05.02-tól évi 9,25%-ban van megállapítva.
A számítás egyértelműsége érdekében érdemes néhány példát hozni:
A kölcsön késedelmes kamatot ugyanígy számítják ki.
A hitelösszeg kamata nem a megfelelő szerződés aláírásának pillanatától kezdődik, hanem attól a pillanattól kezdve, amikor a pénzeszközöket a hitelezőtől az ügyfélhez utalják.
Ezt a pillanatot nyugtával igazolja, amelyet a kölcsönvevő állít ki, és alá is írja. Ettől az időponttól kezdődik a szerződés időtartama.
A hitelalap felhasználásának minden napja egy bizonyos összegbe kerül. A készpénzátutalás dátumát követő napon kezd "csepegni".
Attól függően, hogy a felek hogyan állapodtak meg a kölcsön visszafizetésében, változhat a kamatszámítás módja is.
Ha a megállapodás kimondja, hogy:
| A teljes összeget egy összegben visszatérítjük a megadott időszak végén | akkor a teljes hitelösszeg után azonnal kamatot számítanak fel |
| A kölcsön visszajár járadékot | akkor a kamat kiszámításának két módja van:
|
Számos további lehetőség van a kölcsön kamata kiszámítására:
| Ha magánbefektetővel vagy baráttal/ismerőssel/rokonnal felvett hitelről beszélünk, akkor egy egyszerű módszert használunk. | a kamatszámítás képlete a következő:
С% = СЗ * árfolyam / 365 * СрЗ, ahol С% a kamat összege, amelyet a hitelfelvevő fizetni fog a pénz felhasználásáért, СЗ a hitel kezdeti összege, és СрЗ a kölcsönzési időszak, 365 pedig az év napjainak száma. Ha az év szökőév, akkor a 366-ot kell használni. Fontos! El kell osztania azzal a paraméterrel, amelyben a kölcsön kamatait kiszámítják. A kamat számítása a következő: 50 000 * 10% / 365 * 270 = 370 rubel - ez a pénzeszközök felhasználásának díja. Egy másik példa. Kölcsönt bocsátottak ki 50 000 rubel összegben, negyedévente 5% -kal, 1 évre, azaz negyedévre. Fizetendő kamat: 50 000 * 5% * 4 = 10 000 rubel. |
| A kamatos kamat kiszámítása más képlet alapján történik. A lényeg az, hogy minden további terhelést a fennmaradó tartozás összegére számítanak fel | a számítási képlet a következő:
IP = SZ * (1 + kamatláb / 100) * n, ahol az IP az a teljes összeg, amelyet a hitelező megkap a teljes időszak lejártakor. СЗ a kezdeti kölcsön összege, n pedig azon időszakok száma, amelyekre az elhatárolás megtörténik. Példa: 50.000 kölcsönt adtak ki évi 10%-os kamattal 3 évre. Mekkora összeget fog visszafizetni a hitelfelvevő a meghatározott időszak után? |
Ha jogi személyek üzleti partnerek, akkor általában kamatmentesen adnak ki kölcsönt, erre hivatkozva a szerződés szövegében.
A cégeket nem terheli adókötelezettség, mivel a kamatmegtakarításból nem részesülnek anyagi hasznban.
De ha a felek megállapodást kötöttek egymás között egy bizonyos kamatozású kölcsön kibocsátásáról, amelyet a dokumentumban feltüntetnek, akkor a számítás az egyszerű kamat képlete szerint történik.
Ha a felek abban állapodtak meg egymás között, hogy a kölcsönzési idő 1 hónap, akkor a számítás megkönnyítése érdekében a kamatlábat havi, nem pedig éves szinten kell meghatározni.
De ha a megállapodásban szerepel az éves kamat, akkor:
Vagy egyszerűen eloszthatja az éves kamat meghatározott összegét 12-vel. Például a megállapodás kimondja, hogy az alapokat évi 12%-kal bocsátják ki. Következésképpen havonta 1% jön ki.
Ez a leggyakoribb módja a százalékok megadásának. A bankok inkább „évente” jelzik a kamatot.
Fontos az év napjainak száma - 365 vagy 366. Ezért, mielőtt önállóan kiszámítja a hátralévő jóváírási időszakra fizetendő kamat összegét, jobb, ha kapcsolatba lép a hitelezővel, és ellenőrizze a számítás helyességét.
Ellenkező esetben késedelem léphet fel, ami nemcsak pénzbírságokhoz, hanem lenyűgöző összegű szankciókhoz is vezethet.
Érdemes figyelmesen elolvasni a kölcsönszerződést. Ha olyan megjegyzést tartalmaz, hogy a hitelező engedélyezi a végtörlesztést vagy a részleges törlesztést, akkor az ügyfél ezt anélkül teheti meg, hogy a hitelezőjét előzetesen értesítené. Az érdeklődés más kérdés! Ezt a pontot a szerződésben rögzíteni kell.
2 módja van:
Ha a felek nem tüntették fel a kamat összegét a megállapodásban, akkor a hitelezőnek jogában áll az Orosz Föderáció Központi Bankjának irányadó kamatával megegyező kamatot felszámítani hitelfelvevőjére. Ez a paraméter változhat, ezért fontos, hogy kövesse az Orosz Központi Bank legfrissebb információit.
A hitelezési paraméterektől és a felek megállapodásától függően egy bizonyos időszakra vonatkozó kamatot számítanak ki, akár összetetten, akár egyszerűen.
Előre tudnia kell, hogyan számítja ki a hitelező a kamatot. Erről "a parton" kell megegyezni, ha van rá lehetőség. A hitelezők azonban általában nem tájékoztatják ügyfeleiket a kamatszámítás módjáról.
Ha az ügyfél tudja, hogyan számolják ki, akkor ezt egyedül is meg tudja csinálni. Ehhez azonban bizonyos dokumentumokra van szükség.
A kölcsönnel kapcsolatos minden információt a következő dokumentumoknak kell tartalmazniuk:
| Magamat | itt általában a felek feltüntetik a kiadott kölcsön összes paraméterét |
| Ha valami változik vagy kiegészíti, a felek további megállapodást köthetnek | ez a fődokumentum melléklete, nem önálló dokumentum |
| Fizetési ütemterv | ezt a dokumentumot akkor állítják ki, ha egy bank vagy mikrofinanszírozási szervezet hitelezőként vagy hitelfelvevőként jár el, és maga a kölcsön törleszti járadékot. Az ütemterv nem önálló dokumentum, megfelelő megállapodás nélkül nincs jogi hatálya. Információkat tartalmaz az egyes kifizetések dátumáról és a fizetendő pontos összegről. Az ütemtervet a tranzakcióban részt vevő minden fél aláírja. Néha a bankok a dokumentum végén feltüntetik azt a képletet, amellyel kiszámítják a százalékot |
| A kölcsön egy részének kifizetését igazoló csekkek vagy egyéb fizetési dokumentumok | akkor szükségesek, ha a hitelfelvevő határidő előtt vissza akarja fizetni a kölcsön "törzsét", és a kamatfelhasználás tényleges időpontja szerint újra kell számítani a kamatokat. |
A kölcsönt kifizetőnek ezeket a dokumentumokat magánál kell tartania, ha konfliktusba kerülne a hitelezővel.
Az önálló kamatszámítás előnyei a következők:
De vannak negatív szempontok is, mind a hitelező, mind a kérelmező számára:
| Ha az ügyfél úgy dönt, hogy a kölcsönt határidő előtt törleszti, a hitelezőnek újra kell számolnia a kamatot | nem kifizetődő neki! De attól függően, hogy a kölcsön melyik kamata fix vagy lebegő, valamint a kamatszámítás módjától, a hitelező „kikaphatja” a részét, miközben legalább veszít |
| A gazdálkodó egység számára jövedelmezőbb, ha a kamatot összetett rendszer szerint számítják ki | így pénzt takaríthat meg, ha úgy dönt, hogy részben vagy a határidő előtt törleszti a kölcsönt |
| A gátlástalan hitelezőknek nincs módjuk megtéveszteni az ügyfelet, és extra kamatot kérni tőle | ha az ügyfél tudja, hogyan kell önállóan kiszámítani a fizetendő kamat összegét, akkor meglehetősen nehéz megtéveszteni |
A kölcsönszerződés alapján a Ptk. szerinti kamat a kölcsön összegét, majd annak ki nem fizetett részét terheli, ha azt a hitelfelvevő havonta részben törleszti. Abban az esetben, ha a kölcsönt a szerződésben megállapított határidőn belül nem törlesztik, a kamat a tartozás teljes visszafizetéséig továbbra is felszámításra kerül. Valójában a kamatfelhalmozás a hitelösszeg átutalásának napját követő naptól a kölcsön tényleges visszafizetésének napjáig tart, ideértve. A törvény azonban nem korlátozza a feleket, a kölcsön igénybevétele utáni kamat vagy díjazás számításánál eltérő eljárás írható elő:
Mindez nem mond ellent a hatályos jogszabályoknak, mivel az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 809. cikke közvetlenül kimondja, hogy a fizetési eljárás és a kamat összege bármely szerződésben meghatározható. A törvény szerint továbbá, ha a hitelfelvevő a szerződésben meghatározott határidőn belül nem adja vissza a kölcsönt, a ki nem fizetett rész után a kamat a kölcsön összegének teljes visszafizetéséig továbbra is felszámításra kerül.
A szerződések leggyakrabban havi, ritkábban negyedéves kamatfizetést írnak elő. Szintén bevett gyakorlat, hogy a futamidő végén kamatot kell fizetni, amikor a teljes hitelösszeget vissza kell fizetni (egy fizetésben).
A szerződésben a kamat éves vagy havi kamatlábban határozható meg. Ha a szerződésben évi 12%-os kamatlábat határoz meg havi kamatfizetés mellett, akkor a kölcsön összegére havi 1% kerül felszámításra (12% / 12 hónap).
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 309. cikkének 2. része szerint abban az esetben, ha a kamatfizetési határidő és eljárás nem szerepel a kölcsönszerződésben vagy az IOU-ban, a kamatot havonta számítják ki és fizetik. Például, ha a kölcsön átutalásának időpontja 2014.09.05., akkor már 2014.10.05. a hitelfelvevő akkor is köteles kamatot fizetni, ha fizetésük rendjét a kölcsönszerződés nem írja elő.
A valós éves ráta kiszámítása ebben az esetben meglehetősen munkaigényes, és csak a közgazdászok számára érthető. A hitelek banki kibocsátásakor a járadékfizetés kiszámításának képletét alkalmazzák, hogy a hitelfelvevő minden hónapban ugyanazokat a kifizetéseket teljesítse. Használjuk:
A kölcsön összege 10 000 rubel. Díjazás 200 rubel havonta (vagy a kölcsön összegének 2% -a). A visszafizetés havi 2000 rubelben történik. Így a havi törlesztőrészlet 2200. Most számoljuk ki az éves árfolyamot a következő kiindulási adatokkal:
A havi törlesztőrészlet összegét a bankok által a hitelek járadékfizetésére használt képlet határozza meg:
Havi törlesztés = hitelösszeg * (havi kamat + havi kamat / ((1 + kamat havonta) ^ (hónapok száma) - 1))
Helyettesítse be az összes értéket a képletbe:
2200 = 10 000 * (havi kamat + havi kamat / ((1 + kamatláb havonta) ^ 5-1))
Most kiválasztással (Excel használható) kiszámítjuk a kamatlábat, hogy kiegyenlítsük az egyenlet bal és jobb oldalát.
Kamat = 0,0326348
Vagy 3,26% havonta
Vagy (0,0326348 + 1) ^ 12 = 47% évente
A kamatos kamat arra ösztönzi a hitelfelvevőt, hogy a kamatfizetési ütemezésen belül maradjon. Ha a szerződés szerinti kamatot havonta kell fizetni, és a hitelfelvevő megszegte a futamidőt, a kölcsön összege a meg nem fizetett kamat összegével megemelkedik, és a következő hónapban a kamatot a megemelt összegből számítják. fő. Így a kamatszámítás alapja (hitelösszeg) havonta exponenciálisan nőhet, ha a hitelfelvevő többször egymás után kihagyja a törlesztési határidőt. Ugyanakkor a hitelezőnek jogában áll jogi vagy szerződéses kötbér megfizetését követelni, sőt a teljes kölcsön visszafizetését is követelheti az esedékes kamattal (erről bővebben a cikkben olvashat). Hogyan kell kamatos kamatot számolni a kölcsönszerződésre? A kamatos kamat képlete így néz ki:
Felhalmozott hitelösszeg = kezdeti hitelösszeg * (1 + r) n
ahol r a havi (év) kamatláb, részvényekben kifejezve (ehhez el kell osztani a százalékot 100-zal, például a részvények 5%-a 5% / 100 = 0,05)
n - az elmúlt időszakok száma (hónapok, évek)
Valójában az adósság a geometriai progresszió törvénye szerint nő, amelynek első tagja egyenlő kezdeti hitelösszeg, a nevező pedig az (1 + r)
Az éves kamatos kamat számítása ugyanúgy történik, mint a havi kamatos kamat, azzal a különbséggel, hogy a képlet az éves százalékot jelöli, n pedig az eltelt évek száma.
Mivel a kölcsönszerződés utáni kamatfizetés gyakrabban havi rendszerességgel történik, az éves kamatos kamatot ritkábban alkalmazzák, mint a kamatos havi kamatot. Magyarázzuk meg egy példával, hogy mennyivel növekszik a hitelösszeg, ha havi 3%-os kamatlábat alkalmazunk az egyszerű kamat módszerrel és a kamatos kamat módszerrel:
1) A hitelfelvevő egyszerű kamatának és tartozásának kiszámítása egy évben:
a hitelfelvevő tartozása egy évben = hitelösszeg * (1 + 0,03 * 12 hónap) = az eredeti hitelösszeg 1,36
2) A kamatos kamat kiszámítása és a hitelfelvevő tartozása egy év múlva:
a hitelfelvevő tartozása egy évben = hitelösszeg * (1 + 0,03) 12 = az eredeti hitelösszeg 1,4258
A különbség meglehetősen kézzelfogható, és erős fegyelmező tényező a hitelfelvevő számára, hogy mindig időben fizesse a kamatot, így a hitel összege exponenciálisan nő. Ezért javasoljuk a kamatos kamat elhatárolását és a megfelelő feltételnek a megállapodásba való beépítését. A 2015.08.03-i 42-FZ szövetségi törvény hatálybalépésével azonban 2015.01.06-tól jogszabályi korlátozás vonatkozik a kamatos kamat számítására - csak akkor, ha mindkét fél alanyi jogon jár el a megállapodásban. vállalkozási jog (egyéni vállalkozók vagy kereskedelmi szervezetek). A kamatos kamat számításáról szóló megállapodás feltétele, ha legalább az egyik fél - magánszemély - semmis. Ezért, ha Ön hitelező vagy kölcsönfelvevő, magánszemélyként jár el, nem kell tovább olvasnia.
A kamatos kamat kiszámításának megkönnyítése érdekében itt van egy kamatos kamat táblázat (1 + r) n
A kamatos kamat széles körben használatos a banki és befektetési tevékenységekben. A kamatos kamat felszámításának előírása érdekében a szerződésben rögzíteni kell azok számítási módját, például a szerződés szövegéhez hozzá kell illeszteni a következő mondatot:
« Az időben ki nem fizetett kamat növeli a hitelösszeget (tőkésített), a következő hónapban a hitel összegére kamatot kell fizetni, annak növekedését is figyelembe véve.»
Egyes hitelezők a vagyonelkobzás helyett (vagy akár azzal együtt) inkább emelt kamatot írnak elő a hitelösszeg vagy annak egy részének késedelmes törlesztése esetén, és a szerződésben hangsúlyozzák, hogy a hitelösszeg felhasználásáért megemelt kamatot jelentenek, és nem veszteség. Egy ilyen feltételt különös gonddal kell előírni, hogy a bírónak ne legyen kedve "levágni" ezeket a százalékokat. Ellenkező esetben a bíróság a hitel igénybevételéért emelt kamatokban büntetést láthat, és a bíróságok csak menet közben csökkentik a büntetést. A bíróságok nem jogosultak a hitelösszeg felhasználása után járó kamatot csökkenteni, legyen az legalább évi 1000%. A cikkben részletesen leírjuk, hogy a hitel törlesztési időszakától függően hogyan lehet a szerződésben eltérő kamatokat előírni. Ebben az esetben szabadságot kell adnia a hitelfelvevőnek a törlesztési időszakban. De ez az eset meglehetősen bonyolult, és figyelembe kell vennie a hitelfelvevővel fennálló kapcsolatának számos árnyalatát, ezért azt javaslom, hogy a kereten belül forduljon hozzám például egy ügyvédhez.
3,7 (73,33%) 6 szavazat
A felek a kölcsönszerződést megkötve megállapodhatnak a kölcsönadónak a pénz felhasználásáért fizetendő kamat módjában és mértékében. Még abban az esetben is, ha a pénzkölcsönszerződés nem rendelkezik kamatot, havonta kell kamatot számolni és fizetni. Próbáljuk kitalálni, hogyan kell kiszámítani a kölcsön kamatait.
Kamat - pénzeszközök vagy egyéb ingatlanok használatáért fizetett fizetés, amelyet a hitelezőnek fizetnek.
A kamat rendelkezésre állása alapján kétféle hitelszerződés létezik:
A fizetett kölcsönök kötelező kamatfizetést jelentenek a szerződésben rögzített feltételek mellett. Minden készpénzkölcsön kamatozik. Ez alól kivételt képeznek az állampolgárok közötti szerződések, amelyek összege nem haladja meg az 50 minimálbért.
Egyes esetekben a felek megállapodhatnak kamatmentes kölcsönben. Ennél a lehetőségnél a hitelfelvevő nem fizet díjat a hitelezőnek a pénz felhasználásáért. A fizetési ütemterv megsértése esetén a kötbér magában foglalhatja a kamat felhalmozódását.
Fontos! Az ingatlankölcsön mindig kamatmentesnek minősül, hacsak a szerződés ennek ellenkezőjét nem tartalmazza.
Számos lehetőség van a kamatszámításra. A viták kizárásához elengedhetetlen a megfelelő feltétel megalkotása. Ellenkező esetben a jegybank refinanszírozási kamatának megfelelő havi kamatot kell fizetni.
Az orosz jogszabályok lehetővé teszik a felek számára, hogy önállóan határozzák meg a kamatszámítási eljárást, itt vannak a leggyakoribb lehetőségek:
A legáltalánosabb lehetőség az, amikor a százalékok egy napra, hónapra, évre vonatkoznak. A felek saját belátásuk szerint határozhatják meg a fogadás nagyságát.
Néha a megállapodás előírja a kölcsön felhasználásáért járó díj egyösszegű kifizetését. Rendszeresen felszámítható vagy azonnal beállítható a kölcsön teljes igénybevételi idejére és egy alkalommal fizethető.
Sokkal ritkábban egy képletet használnak egy adott időszakra vonatkozó kamat kiszámításához. Ebben az esetben a kamatláb változó lehet, és a megállapodás időtartama alatt változhat. Leggyakrabban a kereskedelmi társaságok biztosítanak árfolyam-módosítást szerződéseikben az árfolyamok jelentős emelkedése vagy a jegybank politikájának változása esetén.
Fontos! A kamatot a kölcsön visszafizetéséig kell fizetni, nem csak a szerződésben meghatározott időtartamig.
Különböző kölcsönszerződések megkötésekor gyakran eltérően számítják a kamatot. Csak a százalékok kiszámításával tudja összehasonlítani a termékeket és kiválasztani a legjövedelmezőbb lehetőséget. Ebben az esetben a legkényelmesebb az összes árat ugyanarra a típusra hozni, majd összehasonlítani őket. Leggyakrabban éves százalékokat használnak erre.
Ha a díjazást a hitel igénybevételének teljes időtartamára fix összegben veszik fel, akkor az éves kamatláb is könnyen kiszámítható. Példa: a kölcsön összege 10 000, a 6 hónapos díjazás pedig 600 rubel. Egy hónapra egy ilyen hitel túlfizetése évi 1% vagy 12%.
Meglehetősen nehéz az éves kamatot számolni, ha minden időszakban változó kamatozással határozzák meg a hitelező díjazását, amelyet egy bizonyos képlet alapján számítanak ki. A teljes kamat gyakran a refinanszírozási kamathoz vagy más ingadozó összeghez kapcsolódik.
Szerencsére ritkán alkalmazzák a kamatláb számítási képleteit magánszemélyek hitelnyújtása során.
Fontos! Ha a kamatláb jelentősen meghaladja a piaci versenyajánlatokat, akkor a hitelfelvevő bírósághoz fordulhat, és az ügyletet rabszolgaságnak tekintheti, azaz szándékosan kedvezőtlen feltételeket biztosít.
Bizonyos esetekben önállóan kell kiszámítania a kamat összegét, például összehasonlítani kell egy év túlfizetését, meghatározni a hiányos hónap kifizetését stb.
Az éves kamatláb meghatározása után önállóan számíthatja ki a kamatot a következő képlet segítségével:
Kamatösszeg = Kölcsön összege * Kamatláb / 365 (366) nap * A kölcsönzött pénzeszközök felhasználási napjainak száma.
A kölcsönszerződések kamatait napi szinten számítják ki, függetlenül attól, hogy milyen módszerrel számítják azt. A standard képlet lehetővé teszi, hogy könnyen meghatározza a kamat összegét ismert éves kamatláb mellett egy hiányos hónapra vonatkozóan
Fontos! A kölcsönszerződés érvényes. Ez azt jelenti, hogy csak a pénzeszközök átutalása után tekintik fogolynak. Ettől a pillanattól kezdve kamatot számítanak fel. A papírok aláírása semmilyen kötelezettséget nem ró a felekre.
A kölcsönzött pénzeszközök 1 éves időtartamra történő felhasználására vonatkozó kamatok kiszámításakor figyelembe kell venni a naptári napok számát.
Hibás számítás és akár kis összegű alulfizetés esetén is előfordulhat késedelem, ami sokszor filléres összegből nagyon hamar hatalmasra csap át.
A kölcsönszerződés tartalmazhat olyan feltételeket, amelyek az adósság idő előtti visszafizetését szabályozzák, beleértve a részleges visszafizetést is. Ennek hiányában a tartozás teljes vagy részleges határidő előtti megfizetésére csak a kölcsönadó hozzájárulásával van lehetőség.
Fontos! A hitelszerződés lehetővé teszi a bankkal kötött megállapodás nélkül történő előtörlesztést. Ebben az esetben a tartozás egyenlege után naponta kamatot számítanak fel.
A kölcsön részleges előtörlesztése gyakran csak a következő fizetés napján lehetséges. Ebben az esetben az időszakra felhalmozott kamat összegének változása csak a következő időszakban következik be.
Ezzel elkerülhető a szükségtelen zűrzavar a könyvelésben, de az egyéni hitelfelvevő számára kényelmetlen lehet.
Egyes helyzetekben a felek nem jelzik érdeklődésüket a szerződés iránt. Ebben az esetben azokat az oroszországi központi bank refinanszírozási kamatlábával kell kiszámítani, és havonta kell fizetni. Az is előfordulhat, hogy a felek eltérő eljárásban állapodtak meg a hitelezőnek történő díjazás tekintetében a szabályozó által meghatározott érték alapján.
A refinanszírozási kamatláb az a kamat, amelyet a Központi Bank felvesz a bank által nyújtott hitelekért. Előzetes értesítés nélkül változhat, jelenleg évi 11%.
A kamat fontos szerepet játszik a jövedelemadó alapjának kiszámításában. A kölcsönadó a díjazás teljes összegét beszámítja a nem működési bevételek közé. A kölcsönfelvevő, ha jogi személy, csökkentheti adóját, de csak a refinanszírozási kamatláb 1,1-gyel szorzott kamat összegét meg nem haladó összeggel.
Az adófelügyelőségek a megállapodásban rögzített kamatfizetési rendtől függetlenül javasolják a kamat havi számítását és figyelembevételét a megfelelő bevételi vagy kiadási tételeknél. Ezzel a megközelítéssel elkerülhetők a szabályozó hatóságok követelései.
A havi kamatlábat úgy számítják ki, hogy az éves kamatlábat osztják 12-vel. Például, ha a szerződés a hitel igénybevételéhez évi 36%-os túlfizetést állapít meg, akkor a hitelfelvevő havi 3%-ot köteles fizetni.
A kamat egy alkalommal fizethető a futamidő végén vagy a megállapodás szerint rendszeresen. Ha a felek megállapodása nem határozza meg a felhalmozási eljárást, akkor a kamatot szükségszerűen havonta egyszer számítják ki és fizetik.
Az alapítók gyakran pénzügyi támogatást nyújtanak vállalkozásaiknak, különösen a fejlesztés korai szakaszában, hitelnyújtással.
Az ilyen kölcsönök gyakran kamatmentesek, különösen akkor, ha a tartozást a jövőben nem tervezik visszafizetni, de bármilyen kamatot jogszabály határozhat meg.
Az egyéneknek joguk van kölcsönt adni más állampolgároknak vagy szervezeteknek. Ebben az esetben a kamat feltételeit és mértékét a felek az előzetes tárgyalások során határozzák meg, és rögzítik a dokumentumokban.
Ez alól kivételt képeznek a kis összegű, legfeljebb 50 minimálbér (kb. 6000 rubel) összegű kölcsönök, amelyek alapértelmezés szerint kamatmentesnek minősülnek, ha más magánszemélynek adják ki. A magánszemély által szervezetnek nyújtott kölcsön kibocsátásához a kapott kamat összegéből személyi jövedelemadó fizetése szükséges.
A kölcsönök kibocsátásának és visszafizetésének eljárását elsősorban az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve szabályozza. A 809. cikk kimondja, hogy a felek önállóan határozhatják meg a kamat számításának és fizetésének módját.
Ha a szerződésben nem szerepelnek a kamat feltételei, akkor az Art. 2. részében foglaltak szerint kell eljárni. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 309. cikke, amely szerint havonta kamatot kell fizetni, és kiszámításához a Központi Bank refinanszírozási kamatát kell használni.
Egyes esetekben a kamat kiszámítása meglehetősen nehézkes lehet, hiszen figyelembe kell venni a szerződés minden sajátosságát és az abban meghatározott feltételeket. Az interneten előforduló leggyakoribb esetekre számos általános számológép létezik, amelyek lehetővé teszik a lehetséges hibák minimalizálását.
A kölcsönszerződés megkötésekor lehetőség van a kamat mértékének mérlegelésére, valóban megegyezni a feltételekben, mindkét fél számára kölcsönösen előnyös. Mindezt csak helyesen kell feltüntetnie a kölcsönszerződésben.
Az Orosz Föderáció jogszabályai előírják az ilyen helyzeteket, és vannak vonatkozó záradékok, amelyek jelzik a kamatszámítási és -számítási eljárást, valamint a felek alapvető jogait és kötelezettségeit. Minden számítás képletekkel történik.
Kamatláb - a kölcsön fő részében felhalmozott pénzeszközök összege azon időszakok (napok, hónap, negyedév, év) számára, amikor a hitelfelvevő igénybe vette. A kamatláb lehet nulla (kamatmentes) és nullánál nagyobb.
Különböztesse meg a kamatlábakat az időbeli változásától függően - lebegő (általában csökkentett és az adósság egyenlegére terhelik) vagy fix (állandó, a használati teljes időtartamra).
Először is meg kell értenie, hogy a teljes hitelösszeg után kamatot kell fizetni. Vannak olyan megállapodások, amelyek járadékfizetést tartalmaznak (havonta ugyanannyit), függetlenül a hitel törlesztésének mértékétől.
Minden időszakban a szerződésben meghatározott összeget helyezi el. A hitelek igénybevételének idejére a betét összegének csökkentésével is lehet megállapodást kötni, ebben az esetben a kamat a kölcsön egyenlege után kerül felszámításra, nem az eredeti összegre.
Késés esetén, nem időben a befizetett visszatérítéshez, az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 395. cikke értelmében a tartozás összegére további kamatot számítanak fel. Egyfajta bírság a szerződés feltételeinek be nem tartásáért. Használjon számológépet a kamat kiszámításához az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 395. cikkével összhangban.
A szerződéses dokumentumok aláírása nem ró semmilyen kötelezettséget mindkét félre mindaddig, amíg a kölcsön összegét meg nem kapta. Csak ezután lép érvénybe, és elkezdődik a kamat felhalmozódása. A szerződés hatályba lép.
A kamata a nyitást követő másnap, vagyis a kölcsön kibocsátását követően kezdődik a számláján. Az elhatárolás az adósságtörlesztés további módjától függően is megtörténik. Ha a kölcsönt azonnal, rövid időn belül és a teljes összegben törlesztik, a kamat a teljes összegre kerül kiszámításra.
Ha a megállapodás előírja a kölcsön részletekben történő fizetését (járadék - a kölcsön egyenlő részletekben történő fizetése a teljes kölcsön futamideje alatt), akkor először a teljes összeg után kamatot számítanak fel, majd a test többi részére, ahogyan van visszafizetett. Hogyan kell kiszámítani a hitel kamatait?
Az Orosz Föderáció jogszabályai emellett más számítási lehetőségeket is előírnak, nevezetesen:
A helyes kamatszámításhoz pontosan ismernie kell a hitel összegét, futamidejét és kamatait, fizetési módját. Mindezt a fizetési ütemterv feltüntetésével a szerződése írja le.
A kamat kiszámításának két módja van - egyszerű és összetett. És most többet mindegyikről. A fennmaradó hitelösszeg után kamat halmozódik fel – ez egy egyszerű módszer.
Az összetett módszer egy kissé eltérő eredményszemléletű képlet. Itt a számítás a következő megállapított befizetés mellett az előző időszaki tartozás ki nem fizetett részére is történik.
Alapvetően ezt a fajta elhatárolást bankoknál, vállalkozók közötti megállapodásoknál, nagybefektetéseknél, betéteknél, betéteknél alkalmazzák (itt a képlet a betétes hasznát mutatja).
Az összetett módszert nagybetűsítésnek is nevezik. Így a bankok arra próbálják ösztönözni a hitelfelvevőt, hogy időben fizesse vissza az adósságát, és arra csábítják, hogy ne fizessen túl a késések miatt.
Próbáljuk meg levezetni a kamatos kamat képletét:
C = D * (1 + X / 100) * n,
A képlet eltérhet a szerződésben meghatározott árfolyamtól, fix vagy lebegő. Ez utóbbi rendkívül ritka. Alapvetően minden bank, MFO fix kamattal dolgozik, praktikusabb és sokkal egyszerűbb kiszámolni rajta a képletet.
A kamatszámítás módszerétől és eljárásától függetlenül minden nap számítják. Ezt a százalékot könnyen meghatározhatja, ha ismeri az éves (hiányos hónapra vonatkozó), általában a szerződésben szerepel.
Ebben a számításban az év napjainak száma (365 vagy 366) számít.
Az utolsó fizetéskor feltétlenül fel kell venni a kapcsolatot magával a szervezettel vagy azzal a bankkal, ahol a kölcsönt folyósította, hogy helyesen számíthassa ki a korai vagy rendszeres visszafizetés összegét, mivel még egy fillér felár sem vezethet késedelemhez és elhatároláshoz. jó érdeklődést.
És általában a bankok már egy idő után zavarni kezdik az ügyfelet a késedelem miatt, amikor az adósság összege meglehetősen nagy.
Ha a szerződés olyan feltételeket ír elő, amelyekben a hitel idő előtti vagy részleges visszafizetése is szerepel, akkor a bank további hozzájárulása nélkül nyugodtan lezárhatja a hitelt. A könyvelés megkönnyítése érdekében a legjobb ezt a következő napon megtenni, amikor a pénzeszközöket levonják a számláról, de ez nem mindig kényelmes az ügyfél számára, mivel gyorsabban akarja befizetni a pénzt, és meg akar válni a tartozásoktól.
A legtöbb bank teljesíti az ügyfelek ezen kívánságait, és fejleszti a visszafizetés lehetőségét úgy, hogy a fizetési összeget az ügyfél számláján tárolja a szerződés szerinti következő leírás időpontjáig.
A kamat (évi, havi) leírását követően a minimális törlesztőrészletet képező hiteltestület a számlán fennmaradó összeget teljes egészében leírja és a kölcsöntörlesztésre kerül (kamat nélkül).
Ha a kölcsönszerződés megkötésekor magában a dokumentumban nem tüntették fel a kamatot, akkor ezt az opciót az Orosz Föderáció Központi Bankja refinanszírozási kamatának megfelelő kamatszámításnak kell tekinteni.
Itt is használjákszámítási képlet:
D összeg * R díj / 100/360 * D szám, ahol:
Fontolgatpéldaez a fajta számítás:
A kölcsönszerződés szerint (a felek 2014. június 1-jén írták alá) 100 000 rubelt adtak ki a hitelfelvevőnek.
A tartozást legkésőbb 2014. július 1-ig kellett visszafizetni (hitel futamidő havi). De ezt valamiért nem tudta megtenni, aminek következtében a hitelező beperelte a hitelfelvevőt.
A számítást (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 395. cikke) a refinanszírozási kamattal végezzük:
100 000 (tartozás összege) * 8 (refinanszírozási kamatláb) / 100/360 * 31 (napok késedelme június 1-től július 1-ig) = 688 rubel, 88 kopekka.
Jelenleg a cégek minden bevételét be kell jelenteni az adóbevallásban, és szerepel a jövedelemadónál, a tartozásnál, a kamatoknál stb.
Minden cég, bank és egyéb szervezet köteles adónyilvántartást vezetni és minden kiadott hitelt megjeleníteni. Itt a társaság nem veszi figyelembe az áfát, csak az Orosz Föderáció adószáma szerinti kulcsot fizetik.
A könyvelésben a bevétel oszlopban a hitelben kiadott pénz nem jelenik meg. Ez a cég kényelmesebb könyveléséhez, képletek kiszámításához és az adóhivatal felé történő bejelentéshez történik. A kölcsön felhalmozott kamata a 66. oszlopban, a hiteltörlesztési összeg pedig az Elszámolási számlák oszlopban jelenik meg.
A kamat nem sokban tér el az adósságkötelezettségekben feltüntetetttől (legfeljebb 20% felfelé vagy lefelé). A számviteli jelentésben a hónap végi kamatfelhalmozás szerepel még abban az esetben is, ha a szerződést határidő előtt lezárták.
A fizetés egyszer a szerződés végén vagy elején, vagy havi részletekben történik. A havi kamat az éves kamatlábhoz hasonlóan kerül kiszámításra, azaz el kell osztani 12-vel. Például a szerződés szerint az éves kamat 24%, ezért havonta 2%-ot kell fizetni.
Az alapítótól kapott kölcsön néha jövedelmezőbb, mint egy banktól vagy más cégtől kapott kölcsön. Az alapító a cég „alkotója”.
Ezek a kölcsönök gyakran kamatmentesek vagy örökérvényűek. A felek kölcsönösen előnyös feltételek mellett megállapodhatnak a kamat rendelkezésre állásáról is.
A gyakorlatban az ilyen kölcsönöket leggyakrabban szerződéses kamatként találják meg. Ha az összegek nem nagyok (akár 5000-6000 rubel), akkor kamat nélkül megteheti, ha pedig sokkal több, akkor vállalkozás, szervezet stb. fejlesztésére, akkor a tárgyalások során szerződéseket, ill. a közjegyző által hitelesített bizonylatokat megkötik.
A jogszabály megállapítja:
Önállóan kiszámíthatja a felhalmozott kamatot, vannak képletek az egyszerű és összetett számításokhoz, kényelmesek és teljesen érthetőek. Használhatja ezeknek a képleteknek a számológépeit, amelyek könnyen megtalálhatók az interneten. Legyen körültekintő a kölcsönszerződés megkötésekor, kérje meg, hogy mondjon el pontosabban a kamatszámítási konstrukciót.
