Ebben a cikkben a lízing definícióját adjuk meg egyszerű kifejezésekkel. Megtudjuk, milyen jogi személyek és magánszemélyek vásárolhatnak lízinggel, valamint elemezzük a lízingkonstrukciót egy konkrét példa segítségével. Megfontoljuk a lízingfizetés árnyalatait, és érintjük az adózási kérdéseket.
Mit jelent a „lízing”? Adjunk definíciót egyszerű szavakkal. Ez egyfajta kölcsön, amelynek értelmében az ügyfél pénz helyett ingatlant kap bérbeadásra, azzal a joggal, hogy a jövőben megkapja. A közgazdaságtanban a lízing olyan pénzügyi tranzakció, amelyben három fél vesz részt: az eladó, a lízingbeadó és a címzett.
Most beszéljünk a szolgáltatás gazdasági jelentéséről. A lízing használatával ténylegesen hosszú ideig (akár 6 évig) birtokolhatja az árut, és a működéséből származó előnyöket élvezheti.
Ez a hatás annak köszönhető, hogy az ingatlan értékének 15-30 százalékának megfelelő előleg fizetése után azonnal rendeltetésszerűen használhatja az ingatlant. A feltételek nagyon kedvezőek, hiszen a fennmaradó összeget konkrét megállapodásban meghatározott időben kell kifizetni.
A lízingnek is vannak olyan jellemzői, amelyek megkülönböztetik a szokásos lízingtől és hiteltől. Például:
Bérleti szerződés esetén annak futamidejének lejárta után az ingatlant vissza kell adnia a bérbeadónak. Más a lízinghelyzet: maradványértéken lehet kivásárolni a lízingbeadó ingatlanát.
A lízingfolyamat fő résztvevői a lízingbeadó és a lízingbevevő. A lízingbeadó egy banki szervezet és egy másik cég / amely lízingszolgáltatást nyújt, a lízingbevevő pedig az, aki a lízingszerződés feltételei szerint az ingatlant átveszi. A bérbeadó lehet az ingatlan tulajdonosa vagy közvetítő a szállító és az átvevő között. Kiderül, hogy a szolgáltatást bankban és lízingcégnél is ki lehet adni.
Ami azt a személyt illeti, akinek az ingatlant bérbe adják, az Orosz Föderációban egy ilyen szolgáltatás nemcsak jogi személyek számára érhető el, hanem az egyének számára is egyre fontosabb.
Ha kifejezetten jogi személyekről beszélünk. magánszemélyek, akkor gyakran a lízinget veszik igénybe a vállalkozások az anyagi és technikai bázis javítására.
Mivel maga az ügylet és a lízingelt ingatlan is biztosított, a lízing másik alanya a biztosító.
És természetesen az eljárás lehetetlen eladó nélkül. Ebben a minőségében az áru gyártója, a hivatalos kereskedő vagy az ingatlan tulajdonosa járhat el.
A leggyakoribb lízingcikkek:
Van azonban számos tilalom. Például nem bérelheti:
Mindezeket a kritériumokat a hatályos jogszabályok szabályozzák. De vannak olyan korlátozások is, amelyeket a lízingcégek dolgoztak ki:
A lízinget a legtöbb esetben csak olyan pénzügyi eszköznek tekintik, amely lehetővé teszi a különféle berendezések használatával kapcsolatos vállalkozói tevékenységek végzését.
Ez annak köszönhető, hogy néhány évvel ezelőtt az Orosz Föderációban a lízingelt ingatlanokat csak üzleti tevékenységre lehetett használni. Az ilyen kapcsolatokat szabályozó jogszabályok pedig nagyon ellentmondásosak voltak, és a különböző jogászok eltérően értelmezték. Csak 2011-re vált lehetővé a bérelt ingatlan hétköznapi fogyasztói célú felhasználása.
Most pedig nézzük a lízingtípusok osztályozását:
1. A lízing a tevékenység jellege és a megtérülés mértéke szerint üzemi és.
2. Az ügylet formája szerint a lízing lehet közvetlen, közvetett és visszatéríthető.
3.A lízingtárgyak szerint a felosztás a következőképpen történik:
4. A lízingszervezetekre való felosztás a következők jelenlétét jelenti:
5. A kockázat mértéke szerint a lízing felosztása így néz ki:
Emellett számos vállalatnál léteznek olyan vállalati lízingprogramok, amelyek célja a járműflotta növelésére/berendezések korszerűsítésére irányuló nagyvállalatokkal való együttműködés. Ráadásul a vállalati ügyfelek által benyújtott kérelmeket az esetek 99%-ában jóváhagyják.
Ahhoz, hogy megértsük ennek a szolgáltatásnak az elvét, nézzük meg, hogyan történik az ingatlanszerzés lízing útján.
Tehát az ügyfél kiválasztja a céget és az ingatlan típusát, amelyet használatra szeretne átvenni. A cég kiválasztása után tárgyalásokat folytatnak az ügylet feltételeiről. Megbeszélik az előleg összegét, a szerződés időtartamát és így tovább.
Az ügyfél biztosítja a szerződés megkötéséhez szükséges eszközöket. A részletes áttanulmányozás és a szerződés aláírása után megtörténik az első részlet kifizetése, a lízingelt eszköz átadása az ingatlan címzettjének. Ha a szerződés előírja a szállító ügyletében való részvételt, akkor az ingatlan átadásának kötelezettsége őt terheli.
Ha a megállapodást maradéktalanul végrehajtották, minden hozzájárulást befizettek, az ingatlan tulajdonjoga átszáll a címzettre. Az ingatlan használatából származó haszon is az ingatlan tulajdona.
Adjunk példát egy konkrét lízingügyletre számításokkal.
Az egyik oroszországi távközlési vállalat úgy döntött, hogy modernizálja a hálózati infrastruktúrát és munkahelyeket biztosít az új iroda dolgozói számára. Megtörtént a piac elemzése és a lízingcég kiválasztása.
Az ügyfél igényeit figyelembe véve a rendelés így nézett ki:
A berendezés összköltsége 1 millió 800 ezer rubel volt.
Fizetés:
A lízingszerződés lejártakor az ügyfél mérlegében nulla maradványértékű berendezések lesznek.
A bérleti szerződés a törvényi előírásoknak megfelelően írásban jön létre, és a következő pontokat tartalmazza:
A dokumentum elkészítésekor fontos ügyelni arra, hogy a szerződés feltételeit ne lehessen kétféleképpen értelmezni, meg kell határozni az ügylet árnyalatait.
A felek jogait és kötelezettségeit az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve szabályozza. A teljes tranzakciós folyamat hatékonysága attól függ, hogy milyen gondosan fogalmazzák meg azokat. A lízingbeadó alapvető kötelezettsége az ilyen típusú ügyleteknél az, hogy az eladótól ingatlant szerezzen, és azt az átvevőnek használatba adja.
A bérlőnek sokkal több felelőssége van:
A lízingbeadónak joga van a lízingtárgyat elállni, ha az átvevő megszegi a szerződés feltételeit. A bérlő viszont követelheti az ingatlan cseréjét, ha az nem felel meg a szerződésben foglaltaknak, kérheti az ingatlan befejezését, ha ez az átadáskor nem történt meg.
Az orosz gyakorlatban a lízingmechanizmust még nem fejlesztették ki a legapróbb részletekig, ami jelentősen csökkenti annak hatékonyságát. Ez az eszköz azonban dinamikusan fejlődik, és gyakran lehetővé teszi a vállalatok számára a pénzügyi stabilitás fenntartását.
A lízingdíj egy bizonyos pénzösszeg, amelyet a lízingszerződés időtartama alatt fizet a lízingbeadónak.
A fizetési ütemezés többféle lehet:
A lízingdíj tartalmazza:
A lízingszerződés megkötése lehetővé teszi, hogy több adónem egyidejű fizetésén, de mindenekelőtt a jövedelemadón spóroljon. Ha az ingatlan bérleti szerződés tárgyát képezi, akkor arra gyorsított értékcsökkenési leírás alkalmazható, amely lehetővé teszi a beszerzéssel járó költségek gyors figyelembevételét.
A gyorsított amortizáció alkalmazása viszont csökkenti az ingatlanadó alapját (számos régióban kedvezményes kulcs).
Ez jelentős megtakarítást eredményez a közlekedési adó fizetésében. Kiválaszthatja, hogy kinek regisztrálja a járművet - az átvevőnek vagy a bérbeadónak -, majd a regisztráló fizet adót.
A lízingbevevőnek joga van havonta áfalevonásra a lízingdíj után. Erre általában azt követően kerül sor, hogy a lízingbevevő benyújtotta a lízingbeadó által kiállított számlákat.
Beszéljünk külön ennek a pénzügyi eszköznek az előnyeiről és hátrányairól. Először is elemezzük a fő Előnyök :
hátrányai lízing is rendelkezik. Ezek tartalmazzák:
A beszélgetést lezárva megállapítható, hogy a lízing a vállalkozók számára jövedelmezőbb, mint a hétköznapi polgárok számára. Hanem fizikaira. a lízing magánszemélyek számára drágább, mint a hitelezés.
Jevgenyij Szmirnov
#
Üzleti árnyalatok
A lízing legfőbb előnye, hogy a szerződés lejártával a tárgy a lízingbevevő tulajdonába kerül.
Navigálás a cikkben
A nehéz gazdasági helyzetben, amikor a bankok magas jutalékot és kamatot követelnek a nyújtott hitelek után, és a lízing, mint pénzügyi tranzakció több okból nem alkalmas, a vállalkozások egyre inkább a lízingcégekhez fordulnak. A fő cél a felszerelés, jármű vagy ingatlan vásárlása jobb feltételekkel.
Leegyszerűsítve a lízing egy ingatlan bérbeadása, amelynek végén a lízingbevevő lesz a tulajdonosa. Annak érdekében, hogy a lehető legpontosabban megértse a lízing definíciójának gazdasági lényegét, érdemes egy egyszerű példán átgondolni a konstrukciót.
Tegyük fel, hogy egy cégnek nincs elég pénze berendezés vásárlásához. Kaphat kölcsönt, amelyet magas kamatlábak jellemeznek, vagy lépjen kapcsolatba egy lízingcéggel. Ez utóbbi értékeli és dönt az együttműködésről. Ha pozitív, akkor a vállalkozó a megszerzett ingatlant külön szerződés alapján bérbe kapja.
A szabványos lízingszerződés előírja, hogy a lízingbevevő havonta fizet bizonyos összeget, akárcsak a lízing esetében. De az előre meghatározott időszak lejárta után a fennmaradó összeg befizetésével visszaválthatja az ingatlant.
Ha az ingatlan (berendezés, szállítmány vagy ingatlan) tulajdonosa egyben bérbeadó is, akkor elég két fél. Gyakran egy másik partner is hozzáadódik a listához - egy biztosító társaság, különösen, ha drága felszerelésről van szó.
A lízing fő célja az azt fogadó cég számára a termelés bővítése és a technológiák korszerűsítése, ami a jövőben nagyobb haszon megszerzését jelenti. A lízingcég haszna az eszköz aktuális értéke és pénzügyi lízingügyletek utáni ára közötti különbözetből keletkezik.
A lízingbeadó tranzakciós költségei tartalmazzák a lízingelt ingatlan értékét és a kölcsön kamatait, ha az ingatlan megvásárlásához kölcsönt vettek igénybe. A címzett költségei a szerződés időtartama alatti ingatlan amortizáció összegéből, megbízási díjakból, kölcsönzött pénzeszközök kifizetéséből és a lízingbeadótól származó kiegészítő szolgáltatásokból állnak. Ezenkívül figyelembe kell vennie a lízingszolgáltatások áfáját.
A jutalék lehetővé teszi a lízingbeadó számára a költségek fedezését és a nyereség elérését. Ezért érdeklődik a lízingszolgáltatás iránt. A kedvezményezettnek korrelálnia kell a lízingművelet költségeit az együttműködésből származó lehetséges haszonnal.
A szerződés lejárta után az ingatlan piaci áron és maradványértéken is visszaváltható. Ez a pillanat szükségszerűen szerepel a szerződésben.
A lízing tárgyai:
A bérbeadó lehet jogi személy és magánszemély is, ha egyéni vállalkozóként van bejegyezve. Ezenkívül az ilyen tevékenységek elvégzéséhez állami regisztrációt kell szereznie.
A lízingkonstrukció azt feltételezi, hogy az ügyfél kérelmet nyújt be a lízingcéghez, amely az ingatlant saját vagy hitelkeretre visszaváltja és ideiglenes használatra átadja. Az ingatlan használatáért bérleti szerződés címzettje díjat fizet, amelyet a finanszírozási program határoz meg.
Az ügyfél haszna a lízing működésétől függ. A kedvezményezett kezdeti költségei a tranzakció összegének egy kis részét teszik ki, a fennmaradó összeget a lízingbeadó biztosítja. Ennek a finanszírozási módnak köszönhetően az ügyfél saját vagyonát forgalomban tarthatja, és a kapott vagyon felhasználásából bevételhez juthat.
Amikor a nemzetközi lízingről van szó, két formát szokás megkülönböztetni:
A lízingszolgáltatások számos előnye miatt nagyon népszerűek, köztük a következők:
Így a lízing – hatékonyságának, kényelmének és egyszerű kezelhetőségének köszönhetően – az optimális választás a gyorsan növekvő cégek számára, versenyelőnyt biztosítva számukra a piacon.
A lízingműveletek nemcsak a kedvezményezettek, hanem az azt nyújtó cégek számára is előnyösek. A fő előnyök között a következők szerepelnek:
A legtöbb cégnél, amikor felszerelést kell vásárolni, felmerül a kérdés: vegyen fel hitelt egy banktól vagy vásároljon árut lízinggel?
| Összehasonlítási kritérium | Lízing | Hitel |
| Befogadó | Természetes vagy jogi személy | |
| Tulajdonos | A bérbeadó mindaddig, amíg az ingatlant az átvevő teljesen meg nem váltja | A tranzakciót követően a cég vagy egyéni vállalkozó azonnal tulajdonos |
| Kifizetések | Fizetés minden hónapban; árrés fizetése; Biztosítás; Lízingelt ingatlanadó; Előrefizetési kiadás |
Havi fizetés (beleértve a hitelkamatot is); Hitelszámla vezetésének fizetése; Kezdeti fizetés. |
| Vásárlási előzmények | Nem kell pozitív hiteltörténettel rendelkeznie | Lezárt hitelek késedelem nélküli elérhetősége |
| Értékcsökkenés | Gyorsított értékcsökkenés használatának képessége | Hagyományos értékcsökkenési leírás |
| áfa | Az ÁFA már benne van a lízingdíjban | A hitelre kapott pénz nem ÁFA-köteles |
| Tulajdon adó | Az ingatlant lízingcég kezeli, ezért nem adóköteles | Az ingatlan azonnal a cég tulajdonába kerül, ezért adóköteles |
A lízing fogalmának és jellemzőinek áttanulmányozása után egyértelmű előnyei vannak a kölcsönnel szemben, de minden esetet minden oldalról konkrétan meg kell vizsgálni.
A rengeteg előny ellenére a lízing következő hátrányai különböztethetők meg:
A lízingügylet jóváhagyásához a szerződés megkötése előtt a cég munkatársai részletes elemzést készítenek az ügyfélről. Az átvevőnek konkrét dokumentumlistát kell benyújtania, amelynek listája az ingatlan jellemzőitől és a bérbeadó igényeitől függően eltérő lehet. A kért dokumentumok két csoportra oszthatók: jogi és pénzügyi.
A jogi dokumentumok közé tartozik a cég alapító okirata és alapító okiratai, a bejegyzési igazolás, az adószolgálati nyilvántartásba vétel, a vezetők kinevezéséről szóló határozatok és a lízingügylet megkötéséről szóló jegyzőkönyv.
Ezenkívül a lízingbeadónak joga van kivonatokat kérni a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából, a vezetők és alapítók útleveleinek másolatát, bizonyos típusú tevékenységre vonatkozó engedélyeket stb. A jogi dokumentumokat azért kell benyújtani, hogy a lízingbeadó megszerezhesse az alapvető információkat. a címzettről és jogállásáról, valamint az ügyletkötésre vonatkozó rendelkezésre állási korlátozásokról.
A pénzügyi bizonylatok közé tartoznak a számviteli jelentések, a folyószámlákra és a forgalomra vonatkozó információk egy bizonyos időszakra vonatkozóan. Kiegészítő dokumentumként kérhető információ a kintlévőségekről, könyvvizsgálói jelentések és a fő szerződő felekre vonatkozó információk.
A címzett pénzügyi bizonylatai vizsgálatának fő célja a társaság fizetőképességének felmérése.
Lízingbe történő ingatlanvásárláshoz külön formanyomtatványon is be kell nyújtani egy kérelmet, amely tartalmazza az ingatlanra vonatkozó információkat, beszállítókat, valamint a címzett tevékenységére vonatkozó alapadatokat.
Minden bérbeadónak megvannak a sajátosságai: a potenciális ügyfél elemzéséhez a cég képviselői különféle dokumentumokat és átiratokat kérhetnek.
A lízing tárgya ingatlanegyüttesek, berendezések, járművek és minden egyéb, üzleti tevékenységre felhasználható használaton kívüli dolog lehet. Ugyanakkor földrészletek és természetvédelmi területek bérbeadása nem lehetséges.
Az eszközlízing az egyik legjövedelmezőbb módja annak, hogy egy vállalat komoly költségek nélkül növelje a termelést, építsen új műhelyeket és korszerűsítse a technológiákat műszaki innovációk vásárlásával. A berendezéslízing fő előnyei közé tartoznak a következők:
Gépkocsit nem csak jogi személy, hanem magánszemély is lízingelhet. Ez egy új típusú pénzügyi tranzakció a hazai piacon, de a lízing egyedi szerkezete miatt rohamosan fejlődik. Az Orosz Föderáció bármely állampolgárának joga van bérelni egy járművet, de a szerződés lejárta után tulajdonosa lesz.
Az autós az előleg és az első befizetés után azonnal jogosult a jármű használatára. Ma már nemcsak a lízingcégek kínálnak ilyen szolgáltatásokat, hanem bankok és autókereskedések is.
Az autólízing fő előnyei:
Az ingatlanlízing a bérleti díj és a jelzáloghitel keresztezése. Az ügylet lényege, hogy a lízingcég az ügyfél által kiválasztott ingatlant megvásárolja, majd bérbe adja. Az ügyfélnek havonta fizetnie kell a lakáshasználatért bérleti szerződés alapján.
A jelzálogszerződés olcsóbb, mint a lízingszerződés. Az ingatlanlízing előnye csak a tranzakció megbízhatóságában rejlik minden résztvevő számára. A jelzáloghitelnél mindig fennáll annak a kockázata a bank számára, hogy az ügyfél nem tud fizetni, aminek következtében a pénzintézet további intézkedésekre kényszerül, és viseli az érdekvédelem költségeit.
Ami a lízingcéget illeti, az a lakóterület tulajdonosa, így nem veszít semmit, még akkor sem, ha az ügyfél fizetésképtelennek bizonyul. Ezért a lízingbeadó hűségesebb a nem a legjobb hiteltörténettel rendelkező ügyfelekhez.
Gazdasági funkcióját tekintve a lízing az állóeszköz-befektetések egyik formája. A lízingrendszer ugyanakkor kiváló kiegészítője a hagyományos finanszírozási csatornáknak: saját forrásoknak, hiteleknek és egyéb forrásoknak.
A lízing hatékonysága leginkább azoknál a cégeknél érzékelhető, amelyek még csak most kezdik meg tevékenységüket, vagy a termelés korszerűsítésére törekednek. Az ilyen cégek pénzügyi nehézségekkel küzdenek, és a garanciák hiánya nem teszi lehetővé számukra, hogy banki kölcsönt kapjanak. A lízingművelet végrehajtása során a kockázatok kisebbek, mivel a berendezést fedezetként tartják nyilván.
Mindezek a lízingfunkciók fontosak, de a legjelentősebb, hogy élénkül a műszaki tárgyak értékesítése, és a kisvállalkozások korszerű technológiai eszközöket kapnak a fejlődéshez.
A modern gazdasági kapcsolatokban a lízing továbbra is az egyik legfontosabb eszköz a befektetések vonzására és elhelyezésére. Az innovatív technológiák fejlesztése a szolgáltató szektorban új mérföldkövet jelent a lízingműveletek fejlesztésében. Annak ellenére, hogy ez a fajta finanszírozás viszonylag nemrég jelent meg a hazai piacon, az oroszországi lízing fejlődésének kilátásai meglehetősen fényesek. Napról napra egyre több kisvállalkozás vesz igénybe lízingszolgáltatást saját vállalkozásának fejlesztése érdekében.
Néha a cégek és vállalkozások, különösen azok, akik tevékenységüket megkezdik, úgy érzik, hogy ilyen vagy olyan típusú berendezéseket kell megvásárolniuk anélkül, hogy elegendő pénzügyi befektetésük lenne. Ilyen célok megvalósítására létezik olyan befektetési tevékenység, mint a lízing.
Leegyszerűsítve a lízing egy olyan lízing, amelynek joga van további hosszú távú ingatlanvásárlásra. A polgárok hasonló pénzügyi konstrukciót is igénybe vehetnek, például ha nagy, drága felszerelést vagy autót kell vásárolniuk.
A lízing olyan hosszú távú tárgyak lízingelése, mint épületek, építmények, vállalkozások, különféle berendezések, repülőgépek, autók stb.
Azt jelenti tulajdonjog és használat átruházása meghatározott vagy határozatlan időre szóló ingatlan és ingó vagyon pénzbeli ellentételezése érdekében. A "lízing" kifejezés angol nyelvű szemantikai fordítása nagyjából azt jelenti, hogy "az ingatlan ideiglenes használatra történő bérbeadásának folyamata".
A jogtudomány területén lízing alatt azt értjük bérleti szerződés típusa... A lízingszerződés pénzügyi és jogi elemei a lízing-, hitel- és adósságviszonyok elemei.
A lízingcég a következőkből áll elemző, marketing és jogi szolgáltatásokból. Folyamatosan érintkezik bankokkal, biztosítótársaságokkal, közigazgatási intézményekkel.
A lízingügylet az háromoldalú, a főszereplők benne a berendezésgyártó, a termék használatában érdekelt magánszemély vagy cég, valamint közvetítőként a lízingcég. Az üzlet úgy néz ki, mint egy három fél közötti szerződés.
Sémája a A lízingművelet így nézhet ki:
A lízinget magánszemélyek és jogi személyek egyaránt igénybe vehetik.
Nagyon népszerű az egyének körében fogyasztói lízing például autóvásárláshoz. Sőt, jövedelmezőbb a drága autók lízingelése, mint a költségvetési modellek. Az állampolgár fizetőképességét jövedelemigazolással, adóbevallással ill. A szerződés legfeljebb három évre köthető, az induló befizetés 10%-tól.
A jogi személynek lízingbevevőként legalább hat hónapig bejegyzettnek kell lennie, és pozitív egyenleggel kell rendelkeznie. A bérleti szerződés 1-5 évre köthető, az induló befizetés 15%-tól.
A különbség A lízingből történő lízing a megkötött szerződés eredményéből áll: ha a lízing során a felhasználó a megállapodás tárgyát a megállapodás szerinti időtartam lejárta után köteles épségben és biztonságban visszaadni a lízingbeadónak, akkor a lízing elsősorban az átruházást jelenti. az objektum tulajdonjogát a szerződés időtartamának lejártakor a bérlőnek.
A lízing jövedelmezősége vásárlás vagy kölcsön esetében az, hogy ha valaki a teljes összeget egyben kifizetve ingatlant szerez, akkor köteles azt azonnal működőképes állapotban tartani, míg a lízingügylet után ezek a gondok a lízingbeadót terhelik. A megtakarítás a lízingszerződés megkötésekor a kölcsönszerződéssel ellentétben akár 10-15% is: az adó- és biztosítási befizetések, valamint a regisztráció a lízingbeadót terheli.
Ha még nem regisztrált szervezetet, akkor legkönnyebb Ez megtehető online szolgáltatások segítségével, amelyek segítségével minden szükséges dokumentumot ingyenesen generálhat: Ha már van szervezete, és azon gondolkodik, hogyan könnyítse meg és automatizálja a könyvelést és a jelentéskészítést, akkor az alábbi online szolgáltatások jönnek a segítségére, teljesen leváltja a könyvelőt a cégében, és sok pénzt és időt takarít meg. Az összes jelentést automatikusan generálják, elektronikus aláírással írják alá, és automatikusan elküldik az internetre. Ideális egyéni vállalkozók vagy LLC számára az USN, UTII, PSN, TS, OSNO hálózatokon.
Minden néhány kattintással történik, sorok és stressz nélkül. Próbáld ki, és meg fogsz lepődni milyen könnyű lett!
A lízing megfizethető és jövedelmező, Amennyiben:
NAK NEK hátrányai tulajdonítható:
Mi a lízing és annak típusai a következő videóban:
Nál nél pénzügyi lízing az ügylet futamidejének lejárta után az ingatlan értékének teljes visszatérítésével a bérlő tulajdonába kerül. Az összeg magának a berendezésnek az árából és a bérbeadó bevételéből tevődik össze. Ennek a típusnak egy változata az visszaváltható ahol az eladó a lízingbevevő. A lízingelt eszközt először eladja a lízingcégnek, majd ő maga adja bérbe.
Operativ lízingátvállalja a berendezés visszaadását a bérbeadónak a szerződés lejártakor. Ez a fajta lízing egyszeri szükségletekre alkalmas, amikor a berendezés beszerzése nem praktikus.
A lízingszerződések szabályozási keretek között jönnek létre, és az időzítéstől, a fizetési módtól és a speciális feltételektől függően eltérőek.
A szerződés tárgya: minden nem fogyóeszköz (különféle berendezések, épületek, szállítás, építmények, vállalkozások stb.). Nem képezi lízing tárgyát: szellemi tevékenység eredménye, természeti tárgy, földterület, szabad forgalomból kivont, vagy külön sorrendben forgalomba bocsátott ingatlan.
A szerződés tárgya lízing: ingatlan és ingó vagyon. A legnépszerűbbek a különféle berendezések: építőipari, mezőgazdasági, közlekedési és kommunikációs berendezések.
Tantárgyak lehetnek magánszemélyek és jogi személyek, rezidensek és nem rezidensek, külföldi tőkével rendelkező társaságok. A klasszikus változatban az üzletnek három oldala van:
Az eladó és a bérbeadó lehet ugyanaz a személy.
Alapvető feltételek: lízingelt eszköz, a lízingelt eszköz eladója, lízing futamideje, lízingdíjak. Ha legalább egy feltétel nem teljesül, a szerződés meg nem kötöttnek minősül.
A lízing, mint befektetési tevékenység jogalapja:
A megfelelő jogviszony a szerződésből következik. A bérbeadónak és a bérlőnek megvannak a maga jogai és kötelezettségei, amelyek megsértése a szerződés felbontásával és a behajtással jár.
A bérbeadónak joga van eszközök vásárlásához pénzeszközt gyűjteni, elidegeníteni és a bérlőtől birtokból vagy használatból kivonni, valamint pénzügyi tevékenységét ellenőrizni. Ugyanakkor a lízingbeadó köteles a lízingtárgyat az eladótól megvásárolni és a dokumentumokkal együtt a lízingbevevőnek átadni.
A bérlőnek joga van a lízing időtartamára ingatlant birtokolni, használni vagy albérletbe adni (a bérbeadó engedélyével), igényt támasztani a berendezés eladójával szemben, majd a bérleti futamidő letelte után az ingatlant a bérbeadótól megvásárolni. A lízingbevevő egyúttal vállalja, hogy nem csak a lízingtárgyat bérbe adja, hanem ezért a bérbeadónak rendszeres fizetést is fizet, a berendezést karbantartja, a lízing lejárta után pedig megveszi vagy visszaadja.
A lízing a szerződéses pénzügyi lízingkötelezettségek viszonylag fiatal, de dinamikusan fejlődő típusa az Orosz Föderációban. A bérleti szerződés megkötéséről természetesen csak a résztvevők dönthetnek. Ugyanakkor meg kell jegyezni, hogy a lízing gyakran nélkülözhetetlen válságos gazdasági környezetben, amikor a vállalkozások vagy a polgárok a pénzügyi stabilitás fenntartásának feladatával szembesülnek.
Ez a videó leírja, hogy mi jövedelmezőbb a kölcsön vagy a lízing kiválasztása:
M. A. Borovitskaya Fejezet a „Banki szolgáltatások vállalkozásoknak” című képzési kézikönyvből
a www.aup.ru oldal anyagai szerint
5. TÉMAKÖR LÍZING
5.1. A lízing fogalma és lényege
Lízing - Ez a tulajdonjog megszerzésével, majd annak bizonyos díj ellenében ideiglenes használatba adásával kapcsolatos vagyoni és gazdasági kapcsolatok összessége.
A klasszikus lízingnek háromoldalú kapcsolata van: a lízingbeadó, a lízingbevevő, az ingatlan eladója (beszállítója), a lízingművelet az alábbi séma szerint történik. A leendő bérbeadónak szüksége van valamilyen ingatlanra, amelynek megszerzéséhez nincs szabad anyagi forrása. Majd keres egy lízingcéget, amelyik rendelkezik elegendő anyagi lehetőséggel, és hozzá fordul üzleti javaslattal a lízingügylet megkötésére. Ezen ügylet szerint a lízingbevevő kiválasztja azt az eladót, aki rendelkezik a szükséges ingatlannal, a bérbeadó pedig az ingatlant megszerzi és a lízingszerződésben rögzített díj ellenében ideiglenes használatba adja át a bérlőnek. A szerződés lejártakor, annak feltételeitől függően, az ingatlan visszakerül a bérbeadóhoz, vagy a bérlő tulajdonába kerül.
Drága projekt esetén megnő a tranzakcióban résztvevők száma. Ez általában annak köszönhető, hogy a lízingbeadó vonzza az új források (bankok, biztosítótársaságok, befektetési alapok stb.) tranzakcióit.
A tulajdonviszonyok szempontjából a lízingügylet két egymással összefüggő összetevőből áll: az adásvételi kapcsolatokból és az ingatlan ideiglenes használatához kapcsolódó kapcsolatokból. Kötelmi jogi szempontból ezek a kapcsolatok kétféle szerződés segítségével valósulhatnak meg: adásvételi és lízing (ideiglenes használatba adás) szerződéssel.
Ha a lízingszerződés a szerződés időtartamának lejárta után az ingatlan értékesítését írja elő, akkor az ideiglenes használat jogviszonya átkerül adásvételi jogviszonyba, csak most a bérbeadó és az ingatlan használója között.
A lízingfolyamat minden szakasza szorosan összefügg egymással. Tehát az ingatlan ideiglenes használatára vonatkozó kapcsolatok (lízingszerződés) csak az adásvételi szerződés végrehajtása után jönnek létre. Elmondhatjuk, hogy egy lízingügyletben egy szerződés teljesítése lendületet ad a következő ügylet létrejöttének, és a lízingfolyamat résztvevői különböző szakaszokban szoros kölcsönhatásban állnak egymással.
Tovább első fázis a berendezés gyártója és a bérbeadó az adásvételi szerződés megkötésekor eladóként és vevőként is fellép. Ugyanakkor az ingatlan használója, aki jogilag nem vesz részt az adásvételi szerződésben, aktív résztvevője ennek az ügyletnek, berendezést és konkrét szállítót választva.
Az adásvételi szerződés végrehajtásának minden technikai kérdése (teljesség, szállítási idő és hely, szavatossági kötelezettségek, átvételi eljárás stb.) a gyártó és a lízingbevevő között történik, az ügylet anyagi biztonságáért a lízingbeadó felel.
Tovább második szakasz az ingatlant vevő bérbeadóként eljárva ideiglenes használatra bérbe adja. A második szerződés szerinti kapcsolat azonban nem zárult le a felhasználó és a bérbeadó között. Az ingatlan eladója bár adásvételi szerződést köt a bérbeadóval, felelősséggel tartozik a berendezés minőségéért a használó felé.
Ha a lízingkapcsolati komplexum egyes összetevőinek fontosságát és domináns szerepét értékeljük, akkor természetesen az ideiglenes használatba adásra vonatkozó viszonyok a meghatározóak. Az adás-vételi kapcsolatok másodlagos szerepet játszanak.
A lízingben rejlő főbb jellemzők és jellemzők a következők:
5.2. A lízing tárgyai és tárgyai
A lízing tárgya lehet minden olyan ingó és ingatlan, amely a mindenkori besorolás szerint befektetett eszköznek minősül, kivéve a piacon szabad forgalomba hozatalra tiltott vagyontárgyakat. A lízing tárgyától függően különbséget tesznek eszközlízing és ingatlanlízing között.
A magas költségek, a megvalósítás bonyolultsága, a hosszú előkészítési idő miatt az ingatlanok bérbeadása nem valószínű, hogy széles körben alkalmazzák hazánkban. A berendezés lízingje elsősorban érdekes. Ezt igazolja a külföldi gyakorlat is, ahol az összes lízingdíj nagy részét a berendezéslízing teszi ki.
A lízing tárgyai:
A lízingbeadó lehet lízingtevékenységet folytató jogi személy, pl. speciálisan erre vásárolt ingatlan lízingje, vagy olyan vállalkozói tevékenységet folytató állampolgár, aki nem alapított jogi személyt, és egyéni vállalkozóként van bejegyezve.
Jogi személyként a következők járhatnak el:
Az orosz kormány 1994.12.24-i, 1418. sz. rendelete értelmében a lízingtevékenységhez az Oroszországi Gazdasági Minisztérium engedélye szükséges. Az Orosz Föderáció kormányának 167. számú határozata jóváhagyta az "Orosz Föderációban folytatott lízingtevékenység engedélyezésére vonatkozó szabályokat". Meghatározza az engedély kiadásának rendjét, feltételeit, érvényességi idejét (maximum öt év).
Engedélyt csak a pénzügyi lízing területén végzett tevékenység folytatására kell beszerezni. A társaság lízingtevékenységének a fő tevékenységnek kell lennie, és a bevétel legalább 40%-át az üzleti tevékenység eredményei alapján kell biztosítania. Az engedélyezés nem vonatkozik azokra a bankokra, amelyek lízingtevékenységét az Orosz Föderáció bankjairól és banki tevékenységeiről szóló törvény írja elő.
Bérlő lehet bármely szervezeti és jogi formában működő, vállalkozási tevékenységet folytató jogi személy, valamint jogi személy létrehozása nélkül vállalkozói tevékenységet folytató és egyéni vállalkozóként bejegyzett állampolgár.
A bérelt ingatlan eladója lehet gyártó, kereskedelmi szervezet vagy más jogi személy, valamint a lízing tárgyát képező ingatlant értékesítő állampolgár.
A lízing alanyai lehetnek külföldi befektetésekkel rendelkező vállalkozások is, amelyek az RF „A külföldi befektetésekről az RF-ben” törvénynek megfelelően működnek.
5.3. A lízing típusai és a lízingügyletek mechanizmusa
A világszerte elismert fő lízingtípusok a pénzügyi lízing és az operatív lízing, a megkülönböztetés szempontja a berendezés használati időtartama és a lízingbeadó kötelezettségeinek köre.
Operatív lízing jellemző, hogy a lízing futamideje rövidebb, mint az ingatlan szokásos élettartama, és a lízingdíjak nem fedezik az ingatlan teljes értékét. Emiatt a lízingbeadó kénytelen többször ideiglenes használatra bérbe adni, mivel megnő a kockázata annak, hogy a lízingtárgy maradványértékét megtérítse. Ebben a tekintetben, egyéb feltételek fennállása mellett, az operatív lízing esetében a lízingdíjak nagysága magasabb, mint a pénzügyi lízing esetében.
pénzügyi lízing ingatlan lízingje az ingatlan értékének teljes megfizetésével, és az a tény, hogy az ingatlan ideiglenes használatba adása időtartama közel áll az érték egészének vagy nagy részének élettartamához és amortizációjához. ingatlan. A szerződés időtartama alatt a lízingbeadó lízingdíjjal visszaadja magának az ingatlan teljes értékét, és a lízingügyletből nyereséget kap. Pénzügyi lízing esetén a karbantartás és a biztosítás általában a lízingbe vevő felelőssége. Ez a lízingtípus a legelterjedtebb, és számos különféle formát tartalmaz, amelyek saját nevet kaptak.
Az átadott ingatlan kiszolgálási volumene szerint a lízing tiszta és „wet” lízingre oszlik.
Nettó lízing - ez egy olyan kapcsolat, amelyben az ingatlan minden karbantartását a bérlő vállalja. Ezért ebben az esetben a berendezés karbantartási költségeit a lízingdíj nem tartalmazza. Ez a típusú lízing, mint fentebb említettük, a pénzügyi lízingre jellemző.
"Nedves" lízing magában foglalja a berendezések kötelező karbantartását, javítását, biztosítását és egyéb, a bérbeadót terhelő műveleteket. A bérbeadó ezen szolgáltatásokon túlmenően a bérlő kérésére vállalhatja a szakképzett személyzet képzését, a késztermékek marketingjét és reklámozását, az alapanyagok szállítását stb. Elmondhatjuk, hogy a „wet” lízing az operatív lízing jellemzője.
A lízingszolgáltatások piaca hazánkban még nem fejlődött ki, és gyakorlatilag nincs olyan lízingcég, amely a lízingtárgyak magas színvonalú műszaki karbantartását végezné. Ebben a tekintetben a lízing leggyakoribb típusa a tiszta lízing lesz.
Közvetlen lízing. Ebben az esetben a berendezés gyártója önállóan lízingeli az objektumot. Így a szállító és a bérbeadó egy személyként működnek. Kétirányú megállapodás van. Ebben a formában a kétoldalú lízingügyletek nem elterjedtek, mivel a lízingműveletek növekedésével a gyártó rendszerint saját lízingcéget hoz létre.
Visszabérlet. A visszalízing, mint a kétirányú lízingügylet egyik fajtája, szélesebb körű alkalmazásra talált. Elképzelése a következő. A vállalkozásnak (a leendő bérlőnek) van felszerelése, de nincs elegendő forrása a termelési tevékenységekhez. Aztán ez a cég keres egy lízingcéget, és eladja neki az ingatlanát. A lízingcég viszont ugyanannak a vállalkozásnak adja bérbe. Így a cég rendelkezik olyan forrásokkal, amelyeket például forgótőke-pótlásra fordíthat. Ezenkívül a szerződést úgy írják össze, hogy az érvényességi idejének lejárta után a vállalkozásnak joga van a berendezést kivásárolni, és ezzel visszaállítani a tulajdonjogát.
Az ilyen típusú lízing elsősorban a pénzügyi forrásokkal nehézségekkel küzdő vállalkozásokat kell, hogy érdekelje. Az ilyen vállalkozásoknak megéri eladni egy lízingcég ingatlanát, bérleti szerződést kötni vele, és tovább használni az ingatlant.
Külön lízing , vagy lízing további forrásvonzással. Ez a lízing legnehezebb típusa, mivel többcsatornás finanszírozáshoz kapcsolódik, és általában drága projektek megvalósítására használják. Különlegessége, hogy a bérbeadó berendezés vásárlásakor nem a teljes összeget, hanem csak egy részét fizeti ki a pénzéből. Az összeg fennmaradó részét egy vagy több hitelezőtől kölcsönzi. A lízingcég ugyanakkor továbbra is élvez minden adókedvezményt, amelyet az ingatlan teljes értékéből számítanak ki.
Az ilyen típusú lízing másik jellemzője, hogy a lízingbeadó bizonyos feltételekkel hitelt vesz fel, ami nem túl jellemző a hazai pénzügyi és hitelkapcsolatokra. A hitelfelvevő-lízingbeadó a kölcsön visszafizetéséért nem tartozik felelősséggel a hitelezőkkel szemben, azt a lízingdíjakból fizetik vissza. Ezért a lízingbeadó főszabály szerint a hitelezők javára zálogjogot köt a hitelezők javára a kölcsön visszafizetéséig, és átruházza rájuk a jogot, hogy a lízingdíjak egy részét megkapják a kölcsön visszafizetésére.
Így az ügylet fő kockázatát a hitelezők - bankok, biztosítók, befektetési alapok vagy más pénzintézetek - viselik, és csak a lízingdíjak és a lízingelt ingatlanok szolgálnak fedezetként a hitel törlesztésére.
Nyugaton a lízingügyletek több mint 85%-a külön lízingen alapul. Hazánkban a lízing üzletág fejletlensége és a lízingcégek pénzügyi gyengesége miatt jó talaj van a külön lízing fejlesztésére.
Rulírozó lízing, vagy lízing egymást követő ingatlancserével. Ilyen típusú lízing szükségessége akkor merülhet fel, ha a lízingbevevő folyamatosan, a technológiának megfelelően eltérő berendezéseket igényel. Ezekben az esetekben a lízingszerződésben foglaltaknak megfelelően a lízingbevevő jogosult arra, hogy bizonyos idő elteltével a lízingelt ingatlant egy másik lízingtárgyra cserélje.
A lízing gyakran nem közvetlenül, hanem közvetítőn keresztül történik. A megállapodás ugyanakkor előírja, hogy a közvetítő átmeneti fizetésképtelensége vagy csődje esetén a lízingdíjakat a fő lízingbeadóhoz kell fizetni. Az ilyen tranzakciókat ún "albérlet".
Az allízingügyletek igénybevétele előnyös a holdinghoz, konszernhez stb. tartozó vállalkozások műszaki újrafelszereléséhez. Például az anyavállalat nem akar közvetlenül kölcsönt adni leányvállalatainak eszközvásárlásra, mivel nem biztos a pénzeszközök helyes elköltésében. Majd ez az anyavállalat létrehoz egy lízingcéget, amely a gyárak kérésére megvásárolja a szükséges berendezéseket és kiszállítja az ügyfeleknek. A jövőben figyelemmel kíséri a lízingfizetések beérkezésének időszerűségét, felhalmozza és átutalja a főlízingbeadónak, felügyeli az eszközhasználatot, a lízingszerződésben rögzített esetekben a karbantartást.
A nemzetközi szférában albérleti ügyletek, ún "kettős mártás", adókedvezmények kombinációját használja két vagy több országban. Például a 90-es évek elején ezt a rendszert használták arra, hogy Nagy-Britannián keresztül repülőgépeket vásároljanak az Egyesült Államok számára. Ennek a tranzakciónak a hatékonysága annak volt köszönhető, hogy az Egyesült Királyságban az adókedvezmények előnyei nagyobbak, ha a lízingbeadó rendelkezik a tulajdonjoggal, az Egyesült Államokban pedig - ha a lízingbeadó rendelkezik tulajdonjoggal.
Egy brit lízingcég megvásárolta a gépeket, és lízingbe adta egy amerikai lízingcégnek, amely viszont a helyi légitársaságoknak adta bérbe. A lízingcégek adózási célból gyakran nyitják meg fiókjaikat kedvezményes adózású helyeken (offshore zónák).
5.4. A lízing fő előnyei
Egyik tevékenység sem talál széles körben elterjedt alkalmazást, ha nem hoz hasznot a szerződéses jogviszonyban részt vevő összes fél számára.
A lízingügylet főbb komparatív előnyei.
Az objektivitás érdekében vegyük figyelembe a lízingben rejlő számos hátrányt. Különösen a lízingbeadó viseli az ingatlan avulásának és a lízingdíj befizetésének kockázatát, míg a lízingbevevő számára kiderül, hogy a lízing költsége meghaladja a vételár vagy a bankhitel költségét.
A lízingben rejlő pozitív szempontok azonban sokkal nagyobbak, mint a negatívak, és az 1995. június 29-i 633-as RF kormányrendeletben előírt adókedvezmények bevezetésével a lízing üzletág még vonzóbbá vált. Az adó- és amortizációs kedvezmények bevezetése minden országban a lízing üzletág rohamos fejlődéséhez vezetett, és fordítva, a nyújtott adókedvezmények csökkentése azonnal a lízingügyletek volumenének csökkenéséhez vezetett.
E határozat végrehajtása a lízingbeadó mentesüléséhez vezetett a lízingszerződés végrehajtásából származó nyereség utáni adó, valamint a lízingszolgáltatás teljesítése esetén az általános forgalmi adó megfizetése alól. Az összes tervezett adókedvezmény alkalmazása lehetővé teszi a lízingdíjak teljes összegének csökkentését és a lehetséges lízingbevevők szélesebb körének bevonását a lízingbe. Különösen csak a lízingdíjak általános forgalmi adó alóli mentesítése csökkentheti a lízingdíjakat 20%-kal.
5.5. A lízing jogi támogatása
Bármilyen üzleti tevékenység megbízható jogi támogatása a sikeres vállalkozásfejlesztés záloga és garanciája. Éppen ellenkezőleg, a partnerek közötti kapcsolatok jogbizonytalansága válik a vállalkozói kezdeményezést visszatartó okok közé.
Hazánkban ugyanis 1995 közepéig nem léteztek a lízingtevékenységet szabályozó jogalkotási és normatív aktusok. Az Orosz Föderáció kormányának 1995. június 29-i 633. sz. rendelete, amely cselekvési programot fogalmaz meg a kormány és a szövetségi hatóságok számára a lízingvállalkozás jogi és gazdasági támogatásának kialakítása érdekében, és jóváhagyta a „Lízingről szóló ideiglenes rendeletet” ", döntő fontosságúnak kell tekinteni az oroszországi lízing fejlődése szempontjából.
Jelen „Lízingelési Ideiglenes Szabályzat” az első olyan szabályozó dokumentum, amely tartalmazza a lízingtevékenységet jellemző alapfogalmakat. Ez a határozat mindenekelőtt meghatározza a lízing fogalmát, meghatározza a lízingügylet tárgyait és alanyait. Az Átmeneti Rendelkezés a szerződéses viszonyokat szabályozza, amelyek csak azokra a jogviszonyokra vonatkoznak, amelyekben az ingatlan az ingatlan szokásos élettartamával megegyező vagy ahhoz közeli időtartamra kerül át a bérlőre, pl. csak a pénzügyi lízing műveletekre vonatkozik, míg az operatív lízinget, bérbeadást és bérbeadást a hatályos polgári jogi szabályozás szabályozza.
A pénzügyi lízingügylet alapvető követelményei:
A bérelt ingatlan tulajdonosa a lízingszerződés teljes időtartama alatt a bérbeadó, és a bérlőnek joga van az ingatlant a szerződés futamidejének lejártakor vagy azt megelőzően visszaváltani.
A bérelt ingatlanok gyorsított amortizációjának lehetőségének kihasználása érdekében ezt a szerződésben jelezni, valamint az adóhatóságot értesíteni szükséges. A bérbeadónak joga van a lízingelt ingatlant fedezetként használni, ha a bérleti szerződés eltérően nem rendelkezik.
Az „Ideiglenes lízingszabályzat” 2. pontja a lízingszerződésben résztvevők jogait és kötelezettségeit fogalmazza meg.
A pénzügyi lízing alapjai:
A bérleti szerződés idő előtt felmondható, ha az egyik fél megszegte annak feltételeit.
Az egyetlen szempont, amely eltér a pénzügyi lízing általánosan elfogadott világgyakorlatától, amelyet az „Ideiglenes Lízingszabályzat” fogalmaz meg, a lízingelt ingatlanok véletlen elvesztése, elvesztése, sérülése kockázatáért való felelősség értelmezése. Kimondja, hogy a bérbeadó vállalja ezt a kockázatot. Bár a kiegészítés megtörténik, hogy a megállapodás rendelkezhet arról, hogy a meghatározott kockázat a bérlőre hárul attól a pillanattól kezdve, amikor a bérelt ingatlant átadják neki.
A "lízingtörvény" gazdasági része meghatározza a lízingszerződés teljes időtartamára vonatkozó lízingdíjak teljes összegének kiszámításának eljárását. Ennek az összegnek tartalmaznia kell:
A lízingtevékenység jogalkotási támogatásának következő fontos pontjának tekinthető az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1996. március 1-jei hatálybalépése, amelyben a lízingszerződések egyik fajtája a pénzügyi lízingszerződés, i.e. a bérleti szerződés jogszabályi támogatást kapott.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve második részének elemzése kimutatta, hogy a bérleti szerződés fentebb tárgyalt jellemzői, amelyek az általánosan elfogadott világgyakorlaton alapulnak, tükröződnek az orosz polgári jogban.
A lízingügylet megkötésének szakaszai.
Mint minden összetett pénzügyi tranzakcióban, a lízingügyletben is megkülönböztethető három fő szakasz:
Tovább első fázis
Tovább második szakasz a következő dokumentumok készülnek:
Tovább harmadik szakasz az átadott ingatlant üzemeltetik. A bérbeadó gondoskodik a lízingelt ingatlan biztonságáról, azt üzemképes állapotban tartó munkát végez, a lízingdíjakat a bérbeadó felé teljesíti. A lízingműveletek megjelennek a pénzügyi kimutatásokban, és a lízingidő lejárta után formalizálják a berendezések további használatára vonatkozó kapcsolatokat.
A lízingügyletek dokumentumfolyamata a következő:
Lízingügylet előkészítése, eredményességének elemzése. Minden lízingügylet azzal kezdődik, hogy a lízingbeadó megkapja a leendő lízingbevevő ingatlanvásárlási kérelmét és annak ideiglenes használatra való átadását.
A pályázatot bármilyen formában elkészítik, de feltétlenül tartalmaznia kell: az ingatlan nevét, paramétereit, műszaki és gazdasági jellemzőit, valamint a potenciális szállító helyét és adatait.
A lízingügylet megkötésében a kezdeményezés főszabály szerint a lízingbevevőtől származik, aki tudja, milyen ingatlanra van szüksége és azt ki állítja elő. Ezzel egyidejűleg a bérlő a bérbeadóhoz fordulhat azzal a kéréssel, hogy válassza ki a kívánt ingatlan szállítóját. Az ingatlan és a szállító kiválasztásában azonban az utolsó szó a bérbeadóé.
A lízingcég nem külső szemlélő az ügylet kezdetekor. Annak érdekében, hogy a leendő felhasználó értesüljön róla, reklámkampányt folytat tevékenységéről és a lízing lízingelőinek előnyeiről, információkat gyűjt az ígéretes berendezéstípusokról, árakról, szállítókról, elemzi a keresletet és sok egyéb tényezőt.
A kérelem benyújtásával egyidejűleg, vagy annak lízingbeadó általi mérlegeléséről szóló döntést követően a potenciális bérlő benyújtja a bérbeadó által igényelt összes dokumentumot. A standard dokumentumkészlet tartalmazza az alapító okiratok közjegyző által hitelesített másolatát, az utolsó év és/vagy negyedév mérlegét, a gazdasági indoklást és az ügylet eredményességének elemzését. Szükség esetén a bérbeadó további tájékoztatást kérhet.
Miután a lízingbeadó megkapja az összes szükséges dokumentumot, megkezdődik mind azok formai ellenőrzése (helyszín stb.), mind a lízingprojekt átfogó vizsgálata, amely szükség esetén független szakértőkre is bízható.
Előzetesen elemzik az ingatlan bekerülési értékét, a szerződés időtartamát, a lízingdíjfizetés lehetséges konstrukcióit, gyakoriságát, az előleg összegét, az ingatlan maradványértékét stb.
A lízingbeadó fő feladata a lízingbevevő lízingdíjfizetési képességének felmérése, valamint az ingatlan iránti kereslet felmérése annak érdekében, hogy feltárja az ingatlan újbóli bérbeadásának vagy eladásának lehetőségét idő előtti felmondás esetén. a szerződéstől.
Az ügyfél fizetőképességének helyes felmérésének nehézsége az ország instabil pénzügyi helyzetével, nem annyira a lízingbevevő jelenlegi, hanem jövőbeli pénzügyi helyzetének felmérésével függ össze, mivel a lízingszerződést hosszú időre kötik. Fel kell mérni a bérelt ingatlanon gyártott termékek iránti keresletet.
A nemzetközi lízing esetében a következő problémák merülnek fel: a fizetési deviza megválasztása, az árfolyam változásának megítélése, a lízingbevevő vámkezelése, a kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodások megléte országok között , a külföldi tőke tulajdonjogának védelme.
Külön lízing esetén (lízing plusz forrásbevonással) zálogjoggal, biztosítással, különféle garanciákkal kapcsolatos kérdések merülnek fel.
A lízingügylet megkötésére vonatkozó pozitív döntést követően a lízingbeadó a lízingbevevő kérelme alapján a munkamegbízást megküldi a szállítónak. Ebben a bérlő lakcímével és banki adataival együtt fel van tüntetve az ingatlan típusa minden szükséges paraméterrel, annak ára és a címzett helye. Amennyiben további munkák elvégzésére van szükség (pl. szerelés, összeszerelés stb.), akkor ezeknek a munkáknak a kivitelezésére vonatkozó műszaki megbízás költségének feltüntetésével mellékelve van a megrendeléshez.
A munkamegrendelés kézhezvételét követően a szállító köteles értesíteni a bérbeadót annak átvételéről és a teljesítésre való készenlétről.
Lízingügylet ... A lízingügylet fő dokumentuma a lízingszerződés. Az ingatlan tulajdonosa és a használó között létrejött szerződés az utóbbinak a bérelt tárgy vállalkozási tevékenysége céljából történő ideiglenes hasznosításáról.
Egy tipikus bérleti szerződésnek a következő alapvető rendelkezéseket kell tartalmaznia:
Az adásvételi szerződés elkészítésével párhuzamosan a bérbeadó és az ingatlan bérlője bérleti szerződést köt. A preambulum tartalmazza a felek és a megállapodás aláírására jogosult személyek nevét.
A szerződés tárgya megjelöli a megvásárolandó és a felhasználónak ideiglenes használatra átadott ingatlant, annak értékét, helyét és átadási idejét. Az ingatlan szállításának szállítási költségeit általában külön összegben számolják fel, mivel azokat a bérlő fizeti. Azt is megemlíti, hogy a szállítót értesítették, milyen célból vásárolják meg az ingatlant. Azt is jelezni kell, hogy a bérbeadó részt vett-e az ingatlan és a szállító kiválasztásában.
A bérleti szerződés előfeltétele annak érvényességi idejének feltüntetése, a szerződés futamidejének kezdő időpontja pedig az ingatlan bérlő általi átvételének napja.
A bérelt ingatlan átadás-átvételi eljárásában tükröződik, hogy mely felek vesznek részt a berendezés átvételében. Általában ezek a szállító, a bérbeadó és a bérlő. Egyes esetekben a bérbeadó átruházhatja a berendezés átvételi jogát a bérlőre. Szükség esetén átvételi vizsgálati ütemterv készül. Meg kell adni az ingatlan átvételi feltételeit.
Az ingatlan átvétele átvételi okirattal történik, amelyet az átvételben érintett valamennyi fél aláír. A törvény igazolja, hogy az átadott ingatlan a rendelési kérelemben rögzített valamennyi követelménynek megfelel, teljesen felszerelt, üzemképes, használatra kész. Az átvételi okirat aláírásának napjától nemcsak a bérleti szerződés futamidejének formális visszaszámlálása kezdődik meg, ettől az időponttól kezdve minden rendes vevői jog (a tulajdonjog kivételével) és minden kockázat a bérlőre száll át.
Az átvételi igazolás aláírása után a bérbeadó megkezdi fő funkciójának ellátását - az adásvételi szerződés alapján kifizeti a szállítói számlákat. A fizetési módot az adásvételi szerződés határozza meg. A bérbeadó főszabály szerint az adásvételi szerződés aláírásakor az ingatlanérték 20%-ának megfelelő előleget fizet a szállítónak, a költség fennmaradó részét pedig az átvételi igazolás aláírása után fizeti.
A berendezés normál működését nem befolyásoló, eltávolítható hibák észlelése esetén a bérlő azt az átvételi okiratban jelzi, és egyezteti a szállítóval a megszüntetésük feltételeit. Ha a szállító a hibát a törvényben meghatározott határidőn belül nem szünteti meg, úgy a lízingbeadó vagy rajta keresztül a bérlő követelheti a lízingtárgy cseréjét. Ha a szállító nem tesz eleget a bérbeadó követelményeinek, az utóbbi felmondja az adásvételi szerződést.
Ha a bérlő a rendeltetésszerű használatot kizáró hibák miatt megtagadja az ingatlan átvételét, az átvételi okiratba ennek megfelelő bejegyzést kell tenni. A feltárt hiányosságokról a bérlő ezen túlmenően részletes leírással köteles a bérbeadót írásban bejelenteni. Jelen panasz feljogosítja a bérbeadót az adásvételi szerződés felmondására vagy az ingatlan cseréjének követelésére.
A szállító azonban nem olyan tehetetlen, mint amilyennek első pillantásra tűnhet. Ha a szállító bizonyítja, hogy a lízingbevevő indokolatlan indokokat terjesztett elő az adásvételi szerződés felmondására, akkor jogában áll a lízingbevevő terhére kártérítést követelni.
Ha a bérlő az ingatlant a szerződésben meghatározott határidőn belül esetleges okoktól függetlenül nem vette át, de az átvétel megtagadását a hiba fennállása miatt bejelentette, az ingatlan átvettnek minősül.
Az ingatlan átvételi okirat aláírása a lízingügylet fontos lépése. Ettől a pillanattól kezdve a bérbeadó mentesül a lízingbevevővel szembeni felelősség alól az ingatlan minőségéért és alkalmasságáért, a szállító szavatossági kötelezettségeiért, a használatából eredő károkért, ideértve a harmadik személy általi használatból eredő károk, valamint a véletlen elvesztés, elvesztés, megrongálódás kockázatát, az ingatlanlopás a bérlőre száll át.
A bérbeadónak a szállítóval kapcsolatos minden olyan joga, amely az ingatlan minőségére, annak javítására és garanciális szolgáltatására vonatkozó közvetlen igények érvényesítésére vonatkozik, a bérlőre száll át.
A bérleti szerződésnek tükröznie kell azt a rendelkezést, hogy az ingatlan tulajdonjoga a bérlet teljes időtartama alatt a bérbeadót illeti. A lízingbevevő kizárólagos birtoklási és használati joggal rendelkezik. A felhasználó által a bérelt ingatlanon kapott bevétel a bérlőt illeti meg. A bérelt tárgy a lízingbeadó írásos hozzájárulása nélkül nem ruházható át harmadik személyre.
A bérlő az ingatlant csak rendeltetésszerűen használhatja, azon változtatásra, módosításra nem jogosult. Célszerű minden olyan tevékenységet, amelyet a lízingbevevő az ingatlannal végezni kíván, közvetlenül a bérleti szerződésben feltüntetni, vagy a bérbeadó írásos hozzájárulásával belefoglalni egy kifejezést.
A bérbeadó a bérleti szerződésből eredő jogait részben vagy egészben átruházhatja harmadik személyre a bérlő hozzájárulása nélkül.
A megállapodás tartalmazhat egy külön részt, amely felsorolja a felek jogait és kötelezettségeit. A lízingbevevő fő felelőssége a lízingdíjak időben történő megfizetése. A teljes összeg feltüntetésével. Ezt az összeget a lízingbevevőnek kell megfizetnie, az időszakos lízingfizetés rendjének, feltételeinek, módjának, formájának meghatározásakor. A szerződés jellemzően részletes ütemtervet tartalmaz a lízingdíjak fizetésére, meghatározott összegekkel és fizetési időpontokkal.
A lízingdíj fizetésének késedelme esetén a szerződésnek szankciókat kell előírnia az időszakos lízingdíj fizetési feltételeinek megszegéséért.
Az instabil politikai és gazdasági helyzet miatt a befektetett eszközök bekerülési értékének szinte évenkénti felülvizsgálatával a lízingszerződésben olyan konkrét feltételeknek kell szerepelniük, amelyek miatt módosulhat a lízingdíjak végösszege, és ezzel együtt a fennmaradó időszaki. lízingdíjak.
Külön fejezet határozza meg a vagyonbiztosítási eljárást és a biztosítási esemény bekövetkeztekor teendő intézkedéseket. Az ingatlan átadásával kapcsolatos minden kockázatot főszabály szerint a bérbeadó viseli, az átvételi okirat aláírása után pedig a bérlő vállal minden kockázatot. A szerződés azonban ettől eltérő biztosítási eljárást is előírhat.
A lízingszerződésnek tartalmaznia kell azokat a feltételeket, amelyek mellett az ügylet határidő előtt felmondható, mind a lízingbevevő, mind a lízingbeadó kezdeményezésére.
A lízingbevevő az ügylet felmondásának fő oka az átvétel során feltárt, rendeltetésszerű használatot kizáró berendezési hiányosságok.
A bérbeadónak több oka is van erre. Két csoportra oszthatók:
Ebben az esetben a lízingbevevő köteles megfizetni a lízingbeadónak az úgynevezett záró összeget, amely tartalmazza:
A megállapodás egyik utolsó szakasza leírja, hogy a felek milyen lépéseket tesznek az ügylet lejártával kapcsolatban az ügylet lebonyolítására. Három lehetőség van. Bérlő:
A pénzügyi lízingben általában a második vagy a harmadik lehetőség valósul meg, mivel a lízingbeadót egyáltalán nem érdekli az ingatlan visszaadása. Kifizetődőbb számára, ha új szerződést köt a lízingbevevő számára kedvező feltételekkel, vagy pusztán szimbolikus fizetés ellenében eladja neki.
A berendezések korszerűsítéséhez, új járművek vásárlásához, termelési vagy irodaterületek bővítéséhez nagy pénzügyi befektetésekre van szükség. De mi van akkor, ha nincs mód a szükséges összeg begyűjtésére vagy hitel felvételére? Van egy nagyon hatékony alternatíva - a lízing. Beszéljük meg, mit jelent ez a kifejezés, milyen típusú lízingről van szó, milyen ingatlanok adhatók lízingbe, hogyan kell helyesen lebonyolítani egy ilyen tranzakciót, és milyen buktatói vannak ennek az eljárásnak.
Annak ellenére, hogy a „lízing” angolul „lízing”-ként fordítják, a lízing a lízing és a hitel egyfajta „hibridje”, harmadik fél - lízingcég - bevonásával. Ez utóbbi kivásárolja az ingatlant az eladótól és átadja a bérlőnek. Egy bizonyos havi összeget fizet, ami egyben lízingrészlet és hitelrészlet is (a felhasználó további szándékától függően). A szerződésben meghatározott futamidő lejárta után az ingatlan maradványértéken visszaváltható, illetve visszaadható a lízingcégnek.
Egyszerű példa:
Az autógyártó cég a buszpark megújítását tervezi. Szerződést köt egy lízingcéggel (legyen az VTB-Leasing, YarKamp Leasing vagy bármilyen más). A lízingcég 10 autóbuszt vásárol egy gyártóüzemtől (mondjuk a MAZ-tól), összesen 60 millió rubelért. A buszokat átszállítják egy autógyártó céghez, amely 10 millió rubel kezdeti befizetést fizet, majd havi 1,6 millió rubelt letétbe helyez a lízingcég számlájára három éven keresztül.
A 19. században a lízing aktívan fejlődött az Egyesült Államokban és Nagy-Britanniában. Hazánk számára a Nagy Honvédő Háború idején mérföldkővé vált a "kölcsönlízing" fogalma: a haditechnika biztosítása is lízinglehetőség volt. A lízing a múlt század 50-es éveitől kezdte jelentősen befolyásolni a gazdaság fejlődését. A modern lízingipar alapítóját Henry Schofeld amerikai vállalkozónak hívják, aki San Franciscóban nyitotta meg az első speciális lízingcéget.
A Szovjetunióban az 1970-es és 1980-as években a vállalatok a lízinget használták drága importált berendezések vásárlására, de hatóköre korlátozott volt. A hazai piacon az első lízingműveletek 1989-ben kezdődtek. A 90-es évek közepéig a lízingnek nem volt komoly hatása az Orosz Föderáció gazdaságára. Az adójogszabályok korszerűsítése és a pénzügyi lízingről (lízingről) szóló szövetségi törvény 1998-as elfogadása után jelentősen megnőtt az üzleti érdeklődés ezen eszköz iránt. 2017 végén az Orosz Föderáció lízingpiacának volumenét a RAEX minősítő ügynökség (Expert RA) szakemberei ezermilliárd rubelre becsülték.
Általában három személy vesz részt a lízingfolyamatban:
1 Eladó- jogi személy vagy egyéni vállalkozó (kötelezően - ÁFA-alany), amely a szükséges berendezéseket birtokolja vagy értékesíti. Az ingatlan adásvételi szerződés alapján kerül a bérbeadóra.
2 Bérbeadó- szerepében lízingcég, amely jogi személyként és egyéni vállalkozóként is formálható. Leggyakrabban olyan bankok vagy velük működő építmények lépnek fel bérbeadóként, amelyek elegendő tőkével rendelkeznek a drága ingatlanok (járművek, ingatlanok, berendezések) megvásárlásához.
3 Bérlő- vevőről van szó, egyben bármilyen szervezeti és jogi formában működő jogi személyről, vagy egyéni vállalkozóról, akinek szüksége van az eladó felszerelésére, szállítmányozására vagy ingatlanára kereskedelmi tevékenységhez és haszonszerzéshez.
Előfordul, hogy az eladó egyben lízingbeadó is, ilyenkor nem három, hanem két fél vesz részt az ügyletben.
A lízingügyletben részt vevő felek mindegyikének megvan a maga oka annak, hogy részt vesz benne.
A lízingügylet jellemzője az ingatlan visszaváltási árának a szerződés lejártáig történő csökkentése. Ennek oka, hogy értékcsökkenés- az eszköz értékének egy részének éves leírása, amint az elhasználódik. Az értékcsökkenést speciális képletek alapján vesszük figyelembe, és nem függ az áru tényleges elhasználódásától. Egyes ingatlanfajták lízingügyleteinél gyorsított értékcsökkenési leírást alkalmaznak, melynek következtében a szerződés lejártával a gépjárművek vagy berendezések nulla értékkel rendelkeznek, és többletfizetés nélkül a lízingbevevő birtokába kerülnek.
A pénzügyi lízingről (lízingről) szóló szövetségi törvény (1998. október 29-i 164-ФЗ, későbbi módosításokkal) értelmében ingó és ingatlan vagyon bérelhető: járművek, berendezések, ingatlanok, vállalkozások, mint gazdasági komplexumok.
A lízing tárgya nem lehet természeti tárgy, telek és korlátozott forgalmú ingatlan. Ebben az értelemben kivételt képeznek a fegyverek – az Orosz Föderációnak jogában áll bérbe adni azokat más országoknak a nemzetközi szerződésekben és a katonai-műszaki együttműködésről szóló törvényben meghatározott feltételekkel.
A lízingre vonatkozóan más korlátozások is vonatkoznak, amelyeket maguk a lízingbeadók határoznak meg. Különösen a lízingbe vásárolni kívánó vásárlók kapnak elutasítást:
Vegye figyelembe az egyes ingatlantípusok lízingelésének jellemzőit.
Az autókat szakosodott lízingcégek és autókereskedések és bankok egyaránt lízingelhetik.
A lízingelt autóvásárlás menete a következő:
Az autólízing előnyei és hátrányai a vevő számára
| profik | Mínuszok |
|
|
Jó módszer egy vállalkozás eszközparkjának megújítására anélkül, hogy nagy adósságba kerülne. A berendezések a legszélesebb áruválasztékot tartalmazhatják - az irodai berendezésektől a mezőgazdasági egységekig és a gyári gépekig. A vásárlás menete ugyanaz, mint az autók esetében, azzal a különbséggel, hogy a lízingelt eszköz biztosítása nem kötelező. Sok bérbeadó azonban ragaszkodik a berendezésbiztosításhoz.
A berendezés lízing előnyei és hátrányai a vevő számára
| profik | Mínuszok |
|
|
Az ingatlanlízing folyamata hasonló minden más típusú ilyen ügylethez: a bérbeadó megvásárolja az eladótól az ügyfél által választott ingatlant. Ezután a vevő havi összegeket fizet az ingatlan használatáért, majd a szerződés lejártakor kivásárolja vagy visszaadja a bérbeadónak.
A lízingbe történő ingatlanvásárlást két szempontból fogjuk megfontolni: magánszemélyek és jogi személyek tekintetében, mivel ezek között igen jelentősek a különbségek.
Ingatlanlízing: jogi személy
Iroda vagy egyéb ingatlan bérbeadása több okból is jövedelmező egy cég számára:
Mindezek az okok az ingatlanlízinget sokkal vonzóbbá teszik, mint a kereskedelmi jelzáloghitelek.
Ingatlanlízing: magánszemélyek
Az Orosz Föderációban magánszemélyek által bérelt lakások vásárlása nem kapott komoly fejlődést egyetlen egyszerű okból: ha a jelzálogház azonnal a vevő tulajdonába kerül, akkor a lízingelt lakás a teljes megváltás pillanatáig a bérbeadónál marad. Kevesen akarnak hosszú évekig valaki más lakásában élni, kockáztatva, hogy késedelmes fizetés esetén azonnal elveszítik azt.
Ha tárgyilagosan, érzelmek nélkül nézzük, akkor a magánszemélyek ingatlanlízingjének vannak előnyei és hátrányai is:
| profik | Mínuszok |
|
|
Kérjük, vegye figyelembe: a magánszemélyek ingatlanlízing területén, annak minden fejletlensége mellett, sok a csaló. Lakást csak bankokkal kapcsolatban álló cégektől érdemes bérelni.
Egy nem túl eufóniás kifejezés valójában azt jelenti, hogy az alkalmazottaknak egy bizonyos ideig a bérlővel dolgozhatnak. Az elmúlt években a személyi lízing meglehetősen széles körben fejlődött. Ha korábban a cégek igyekeztek minimalizálni a belső információk behatolását a külső környezetbe, és emiatt negatívan reagáltak a külső munkaerő bevonására, akkor a létszám optimalizálása miatt a munkavállalók bérbeadása kezdett elgondolkodni. egészen méltó alternatíva. Az Orosz Föderációban minden évben 30-50%-kal nő a személyzeti lízingszolgáltatást nyújtó cégek száma.
Általában egy toborzó iroda jár el bérbeadóként, amely megállapodást köt a munkavállalóval (munkaerejének eladójával). Ezt a személyt a végső munkáltatóhoz (bérlőhöz) irányítják. Leggyakrabban a főállású szakemberek helyettesítéséről beszélünk szabadságok és betegszabadságok idején, valamint rendezvények megtartására: kiállítások, bemutatók, konferenciák. Relatíve értelmetlen, hogy a vállalkozás három gyönyörű lányt tartson állományban, akik a megállapodás megkötésekor találkoznak a vendégekkel, majd tálcákra szedik ki az irat szövegét tartalmazó mappákat. Ezt a személyzetet az ügynökség biztosítja.
A személyzet szükséges funkcióinak körét az ügynökség és a vállalkozás közötti szerződés rögzíti.
A bérbeadó (ügynökség) vállalja, hogy munkaügyi (nevezetesen munkaügyi!) szerződést köt a munkavállalóval, személyzeti nyilvántartást vezet, kiszámolja és kifizeti a fizetéseket, prémiumokat és egyéb ösztönzőket, adót és levonást fizet a Szövetségi Adószolgálatnak és a költségvetésen kívüli alapoknak, lehívja fel a kötelező egészségbiztosítást, fizet.
A munkaerő-kölcsönzési kapcsolatokat Oroszországban a 2014.05.05-i 116-FZ szövetségi törvény szabályozza. A következő szabályokat tartalmazza:
A törvény bizonyos korlátozásokat ír elő a „bérleti” munkára vonatkozóan. Nem vonhat be lízingbe alkalmazottakat:
A lízingügyletben sok múlik a szerződés feltételein. Ezektől függően a lízingnek három típusa különböztethető meg:
1 Pénzügyi
Ebben az esetben a lízingbeadó valójában csak egy pénzügyi közvetítő, aki formálisan vesz részt az ügyletben. Az ingatlan átadása közvetlenül az eladótól a lízingbevevőhöz kerül, ez utóbbi az eladóval szemben követeléseket támaszt az ingatlan minőségére vonatkozóan. A bérleti szerződés lejártával az ingatlan általában minimális maradványértékkel rendelkezik.
Ilyen konstrukcióban a lízingszerződés gyakran kiköti az eladó kötelezettségét az ingatlan átvételére, ha a vevő visszaadja azt a bérbeadónak. Egyszerűen szólva a banknak nincs szüksége régi autókra vagy gépekre. A VTB24, az Avangard Bank, a Promsvyazcapital Group és mások saját lízingleányvállalatokkal rendelkeznek.
2 Üzemeltetési
Ennél a lízinglehetőségnél a szerződés futamideje lényegesen rövidebb, mint a megszerzett ingatlan (ingatlan, ipari komplexum stb.) élettartama. E tekintetben kulcsfontosságú a lízingcég szerepe a tranzakcióban. A bérbeadó teljes felelősséget vállal a bérelt ingatlan biztonságáért javítás, biztosítás és karbantartás megszervezésével.
A lízingbevevő szerepe ebben a rendszerben közel áll a lízingbevevő szerepéhez. A szerződés lejártakor a vevő jogosult:
A lízing működési típusát gyakran alkalmazzák a nagy autóipari konszernek kereskedői: a vevő 2-3 évig használ egy bizonyos márkájú autót, majd lízingel és újralízingel egy korszerűbb modellt.
3 Visszaváltható
A lízing legspecifikusabb típusa. Itt az eladó és a bérlő egy személy. Az ügylet tulajdonképpen a fedezett kölcsönadás egyik formája, amikor az ingatlan csak formálisan kerül át a bérbeadóra, valójában a helyén marad. A cég a tulajdonában lévő berendezéseket értékesítheti, majd bérbe adhatja, miután jelentős összeget kapott fejlesztésre és termelési kapacitás megtartására.
Ugyanakkor az ilyen tranzakciók a legkorrupciósabbak is.
Egy friss példa a Vologda régióból
Itt egy lízingügyletre került sor egy nagy moziközpont eladására. Az eladó egy LLC volt, nevezzük Alfának. Ez a cég több mint 10 éve birtokolja a moziközpontot. de az üzlet nem ment, az adósságok nőttek, és az "Alfa" alapítói a regionális központhoz fordultak vállalkozói támogatásért állami támogatási kéréssel - az objektum társadalmilag jelentős, az épület történelmi értékű. 10 millió rubel összegű támogatást nyújtottak azzal a feltétellel, hogy a régió filmes üzletágának fejlesztésére fordítják.
Az OOO Alpha azonnal lízingszerződést kötött, és eladta a lízingbeadónak (legyen az OOO Beta, amelynek egyik alapítója a nagyon regionális vállalkozói támogatási központ volt, amely az Alpha-t is támogatta) egy filmvetítésre. az összeg 24 millió rubel. A bérbeadó ezt az ingatlant átadta a vevőnek, az OOO Gammának, miután már aláírt egy 34 millió rubelről szóló szerződést 10 millió első részlet kifizetésével. Semmi szokatlan, ha figyelmen kívül hagyjuk, hogy a Gamma alapítói ugyanazok, mint az Alpha, és az eladási és vételár közötti különbség pontosan megismételte a régió filmeseinek nyújtott állami támogatás mértékét.
A regionális önkormányzat végre észhez tért, és visszakövetelte az állami támogatásként kifizetett pénzt. Ez a Gamma LLC csődjéhez vezetett (az adósság behajtásának lehetetlensége miatt leírt tartozás 10,07 millió rubelt tett ki), a Beta LLC tevékenységének megszüntetéséhez, belső eljárásokhoz a regionális kormányzatban és heves vitákhoz, hogy az állami struktúrák általában részt kell venniük a visszatérítendő lízingügyletekben.
A visszlízing folyamatosan felkelti az adóhatóság figyelmét: az adóelkerülés egy formájaként ismerhető fel az olyan ügylet, amelynél nincs nyilvánvaló gazdasági megvalósíthatóság.
Fiktív visszlízingügylet jelei:
Mint minden más fizetett ingatlanátruházási tranzakciónak, a lízingnek is megvannak a maga kockázatai – ezek közül néhányat fentebb már ismertettünk. A kockázatosság mértéke szerint a lízingügyleteknek három típusa van:
1 Garantált
Az ingatlan átruházásának folyamatát erre szakosodott biztosítótársaságok biztosítják, vagy a lízingbevevő kezességeként több más társaság is eljár, akik szerződésszegés esetén az ingatlan költségét teljes mértékben megtérítik a bérbeadónak.
2 Részben biztosított
A lízingbevevő által a lízingcég számlájára fizetett biztosítási kaució az ingatlan értékének egy részét fedezi. Ha a lízing teljes időtartama alatt a szerződésben meghatározottak közül semmi nem történik meg, az összeget visszaadják a vevőnek.
3 Nem biztosított
Olyan ügyletek, amelyekben a felek semmilyen módon nem vállalnak garanciát egymásnak kötelezettségeik teljesítésére. Manapság már egyre ritkábban fordulnak elő ilyen kapcsolatok a lízing alanyai között, a biztosítás hiánya általában kétes vagy fiktív ügyletre "súgja".
A lízingeladás általában öt szakaszból áll. Vessünk egy pillantást mindegyikre.
1. szakasz. A lízingpiac elemzése, lízingcég kiválasztása.
Az Orosz Föderáció lízingpiaca gyakorlatilag megegyezik a bankszektor első százának méretével. Lízingcéget választhat mind a kínált feltételek, mind az anyavállalat megbízhatósága szerint. A lízingbeadók minősítése például a banki.ru/products/leasing/companies/ portálon történik.
2. szakasz. A bérbeadó által kínált feltételek elemzése.
A legfontosabb pontok: induló fizetés (előleg), havi fizetés, túlfizetés összege, törlesztési időszak és ütemezés, a lízingszerződés felmondásának feltételei.
3. szakasz. Bérleti szerződés készítése.
A szerződés szövegének elkészítéséhez a bérbeadónak általában a következő dokumentumokra van szüksége:
Ezenkívül a lízingcég egyéb dokumentumokat is kérhet.
4. szakasz. Előleg fizetése (első befizetés).
Az induló befizetés összege általában 5%-tól kezdődik (ezek a feltételek a legtöbb gépjármű operatív lízingeléssel foglalkozó cégnél). A piaci előrelépés átlagosan 20-30%. A szükséges összeg befizetése után a vevő használatba veszi az ingatlant.
5. szakasz. Ingatlanhasználat a szerződés időtartama alatt.
A bérelt ingatlant szigorúan a szerződés feltételeinek megfelelően kell használni. Ez vonatkozik az éves biztosításra, karbantartásra (szállítás, felszerelés) és természetesen a havi törlesztőrészletek időben történő kifizetésére.
A lízingszerződések szerinti rendszeres fizetések ütemezése háromféle lehet:
1 Regresszív - az első kifizetések a legnagyobbak, majd csökkennek. A kölcsönök differenciált kifizetésének analógja. Ez a rendszer lehetővé teszi a kamatfizetés minimalizálását.
2 Járadék - kifizetések egyenlő részletekben. A "legdrágább" ütemezés, mivel az első kifizetéseket szinte teljes egészében a lízingbeadó kamatának / árrésének kifizetésére használják.
3 Szezonális - bizonyos üzlettípusokhoz igazított ütemezés (például mezőgazdaság, ahol a fő profit ősszel és télen származik - ezekben az időszakokban a kifizetések az átlaghoz képest nőnek, más évszakokban csökkennek).
Egyéb speciális fizetési ütemezések is alkalmazhatók, az egyes cégek tevékenységének sajátosságaitól függően.
A kérdésre adott válasz minden esetben eltérő lehet. Ez függ mind a lízing típusától, mind az ingatlantól, a lízingbeadó és a hitelező bank feltételeitől és sok más szemponttól. Ne felejtsük el, hogy a lízinget elsősorban üzleti célokra használják fel, a jogi személyek és egyéni vállalkozók hitelezési feltételei pedig jelentősen eltérnek a „fizikusokétól”.
Először nézzünk egy összehasonlítást külső jellemzők alapján. Tegyük fel, hogy úgy döntöttünk, hogy veszünk egy 1 millió rubel értékű autót. Hasonlítsuk össze az átlagos hitelezési és lízingprogramokat paraméterek szerint 2018 elején.
Ha összerakja mindazokat a jellemzőket, amelyek alapján a lízing és a hitelezés helyesen összehasonlítható, az alábbi táblázathoz hasonlót kapunk:
| Lehetőségek | Lízing | Kölcsönadás |
| Tantárgy | Jogi személyek és egyéni vállalkozók. | Bármely magánszemély (beleértve az egyéni vállalkozókat is) és jogi személyek |
| Az ügylet után tulajdonjog | A tárgy a bérbeadó tulajdonában marad mindaddig, amíg a vevő ki nem fizeti annak teljes értékét | Az ingatlan az ügyfél tulajdonába kerül, miközben a bank záloga marad |
| Ellátási feltételek | A korábbi lízingügyletek előzményei és hiteltörténete nem számít (kivéve a csalási kísérleteket) | Pozitív hiteltörténet szükséges |
| Szerződéses kifizetések |
|
|
| Az ingatlan értékcsökkenése | Egyes ingatlantípusoknál lehetőség van gyorsított értékcsökkenésre A 300 000 rubelnél drágább autók és a 400 000 rubelnél drágább mikrobuszok esetében csökkenő értékcsökkenési kulcsot kell alkalmazni | Az értékcsökkenés kiszámításának szokásos eljárása |
| Adófizetések | ||
| áfa | Benne van a lízingszerződés szerinti fizetésekben. Az ingatlan visszavásárlása után az adó visszaigényelhető. | Nem adóköteles |
| Tulajdon adó | Ha az ingatlan a bérbeadó mérlegében szerepel, a vevő nem fizet adót. Ha az ingatlan a vevő mérlegében szerepel, az adót gyorsított értékcsökkenéssel csökkentjük. | A hitelre vásárolt ingatlan azonnal a vevő tulajdonába kerül, az adót teljes egészében felszámítják. |
Eltérések vannak a lízing és az üzleti célú hitelek céljában. Általában a következőképpen fejezhetők ki:
Formai szempontból a lízing hasonló a bérbeadáshoz. Mindkét esetben ott van az ingatlan tulajdonosa és egy személy, aki szeretné birtokba venni az ingatlant, de nem rendelkezik azonnal a vásárlás teljes összegével. A tulajdonos viszont kész bizonyos árréssel bérbe adni az ingatlant használatra.
De a bérbeadás és a lízing közötti hasonlóságok mellett jelentős különbségek is vannak.
| Lehetőségek | Bérlés | Lízing |
| Formai paraméterek | ||
| Jogszabályi keret | Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve, 34. cikk Szövetségi törvények bizonyos típusú bérleti díjakról. | Szövetségi törvény "A pénzügyi lízingről (lízing)" |
| Az időzítés | Gyakrabban rövid távú, meghosszabbítási lehetőséggel. | A lízingügyletek jelentős részében a szerződés futamideje megegyezik az átadott ingatlan teljes amortizációs idejével, vagy ahhoz közel áll. |
| Tétel | Bármilyen nem fogyasztható vagyontárgy, amely nem korlátozott a forgalomban. | Nem fogyóeszköz, amely nem korlátozott a forgalomban, és nem természeti tárgy (például telek) .. |
| Az ingatlan megváltásának lehetősége a szerződés végén | Nem | van |
| Tulajdonjog | használat | |
| Ki választja a biztosított ingatlant | Földesúr | Bérlő |
| Dokumentumcsomag | Fizetőképesség igazolása nem szükséges | Vállalkozás fennállását és fizetőképességét igazoló dokumentumok |
| Üzleti diagram | ||
| A tranzakció résztvevői | Bérbeadó, bérlő | Eladó, bérbeadó, bérlő. Bankok, biztosítók, kezes cégek stb. is részt vehetnek. |
| Az ingatlan eladójának (gyártójának) státusza | Nem vesz részt az üzletben | Az ügyletben résztvevő megállapodást köt a bérbeadóval. |
| Felelősség azért, hogy az ingatlan megfeleljen a bejelentett követelményeknek | A bérbeadó viseli | A bérlőt terheli, kivéve azt az esetet, amikor az ingatlant a bérbeadó lízingbe ajánlja, és eladót is keres. |
| Véletlen elvesztés / anyagi kár veszélye | A bérbeadó viseli | A bérlőt terheli |
| Vagyonbiztosítás tárgya | Földesúr | Leggyakrabban a bérlő |
Jövedelemadó
A lízingbevevő számára a lízingdíjak egyéb költségekre vonatkoznak (Az Orosz Föderáció adótörvényének 264. cikkének 1. szakasza). Ennek megfelelően minél magasabb a befizetés, annál kevesebb jövedelemadót kell fizetnie. Ez a jogalkotó szerint ösztönzi a vállalkozások fejlődését, a tárgyi eszközök megújulását.
A bérleti szerződés megkötésekor két lehetőség közül választhat:
1 Ha az ingatlan a bérbeadó mérlegében marad
Ebben az esetben a lízingbevevő a költségekben a lízingdíj teljes összegét beszámítja.
Például, ha a lízingszerződést 24 hónapra kötötték, és az ÁFA nélkül fizetett teljes összeg 300 000 rubel, akkor a vevő által a költségekbe beleszámított havi összeg: 300 000 rubel / 24 hónap = 12 500 rubel.
2 Ha az ingatlan a bérlő mérlegében szerepel
Az ingatlant a lízingbeadónak a lízingelt eszköz megvásárlásával és értékesítés előtti szolgáltatásával kapcsolatos költségein kell egyik vagy másik értékcsökkenési leírási csoportba besorolni. Az értékcsökkenési leírás a csoporttól függően kerül felszámításra - egyes ingatlantípusoknál a szorzótényező akár 3 is lehet (az értékcsökkenés a szokásosnál 3-szor gyorsabban történik).
A lízingbevevő a költségek között szerepeltetheti a lízingdíj összegét, csökkentve az ingatlan értékcsökkenési leírásával.
Vegyük ugyanezt a példát 300 000 rubelért és 12 500 rubel havi törlesztéssel lízingelt ingatlannal, és a lízingelt cikk (legyen az 5. értékcsökkenési csoportba tartozó programozott gép) vételára 200 000 rubel volt. Az 5. csoport ingatlanának minimális használati ideje 85 hónap. 200 000 RUB / 85 hónap * együttható. 3 = 7058 rbl.
Ezt az összeget a ráfordítások közé kell számítani, hogy meghatározzák a jövedelemadó alapját, mint az értékcsökkenési leírás költségét. Ezenkívül a költségek tartalmazzák a lízingdíj egy részét 12 500 - 7058 = 5 442 rubel összegben. Ennek eredményeként a levonás összege ugyanannyi 12 500 rubel lesz, de ha nem készül megfelelően, akkor a jövedelemadót levonás nélkül kell fizetni.
Áfa
A lízingszerződések értelmében áfa-visszatérítést kaphat az államtól (az Orosz Föderáció adótörvényének 171. és 172. cikke). Ez akkor történik meg, ha megfelel a következő feltételeknek:
Tulajdon adó
Ha az ingatlan a bérbeadó mérlegében marad, a bérlő nem fizet adót. Az ingatlan lízingbevevő mérlegébe történő bejegyzésekor gyorsított értékcsökkenési leírással csökkentheti az ingatlanadót. Az ingó vagyonadót a bérleti szerződés időtartama alatt nem kell felszámítani, függetlenül attól, hogy kinek a mérlegéről van szó.
Szállítási adó
Itt minden egyszerű: ezt az adót az a fél fizeti, aki a lízingelt járművet regisztrálta az Állami Közlekedésbiztonsági Felügyelőségnél vagy a Gostekhnadzornál, függetlenül attól, hogy a bérleti szerződés időtartama alatt kinek a mérlegében található ez az ingatlan.
Lehetőség van a lízingügylet határidő előtti lezárására?
A legtöbb vállalat előírja a lízingelt eszköz idő előtti visszaváltását (ezt a kitételt a szerződésnek tartalmaznia kell). A lízingbevevő számára azonban nem ez a legjövedelmezőbb lehetőség: ha a maradványértéket idő előtt megfizetik, akkor magasabb a visszavásárlási összeg, és alacsonyabbak az adókedvezmények. A gyors visszaváltás ráadásul fokozott figyelmet fordít az ügyletre az adóhatóság részéről: az FTS felmondhatja a lízingszerződést, és áruhitel-szerződésnek ismerheti el. Akkor egyáltalán nem lesz adólevonás.
Milyen esetekben kell a lízingbe vásárolt ingatlant állami szerveknél nyilvántartani?
Az Orosz Föderáció jogszabályai szerint a következő ingatlanokat és az ahhoz való jogot be kell jegyezni:
A lízingelt eszköz minden esetben a lízingbeadó és a lízingbevevő megállapodása alapján kerül nyilvántartásba valamelyikre. A bérleti szerződésnek a bérlő rendszeres fizetési kötelezettségének elmulasztása miatti felmondása esetén a nyilvántartó hatóságok törlik az ingatlan használójának nyilvántartását.
Van egy kormányhivatalunk. Bérelhetünk ingatlant?
Igen, az állami és önkormányzati intézmények jogosultak bérlőként eljárni. Számukra azonban a lízingtörvény (9.1. cikk) számos jellemzőt állapít meg:
A bérbeadó a szállítóval kapcsolatos problémákra hivatkozva késlelteti a berendezés szállítását. Nem hajlandó kompenzálni az elveszett időt, arra hivatkozva, hogy mi magunk kerestünk beszállítót. Ez legális?
A jogszabályok (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 34. cikke és a „Pénzügyi lízingről (lízing)” szövetségi törvény 22. cikke) közvetlenül jelzik, hogy a lízingszerződésben vállalt kötelezettségek szállítójának nemteljesítési kockázatát az a fél viseli, a szállítót választotta. Leggyakrabban ezt a szerepet a bérlő játssza. Ugyanez vonatkozik az ingatlannak a projekt céljaival való eltérésére is. Ha a felszerelést választja, és az nem megfelelő, a költségek Önt terhelik. Ha egy lízingcég beszállítót vagy berendezést keresett, akkor a költségeket ő fizeti.
Mi az az albérlet?
Ez a kifejezés a bérelt ingatlan használati jogának harmadik félre történő átruházásaként értendő. Tegyük fel, hogy a projekt megvalósításához eszközöket béreltek. A határidő előtt elkészült. A szerződés határidő előtti lezárása az adókompenzáció terén veszteséget jelent. Döntés születik a berendezés albérletbe adásáról. A korábbi bérlő lesz a bérbeadó. Ehhez az eredeti lízingbeadó engedélye szükséges a tranzakcióhoz. Az új bérlő ugyanazokkal az adókedvezményekkel rendelkezik, mint a fő bérlő. A fő bérleti szerződés megsértése esetén (nem történik rendszeres fizetés), az albérleti szerződés is érvénytelen.
Gyakran hallunk fiktív lízingről. Ami?
A fiktív lízing leggyakrabban egy részletre szóló adásvételi ügylet fedezete. Adókedvezmények igénybevételéhez készült. Mivel sok régióban léteznek gazdaságfejlesztést ösztönző programok, ott a lízingműveleteket állami forrásból támogatják. Ez tág teret nyit a fiktív tranzakciók előtt is.
2017 végén Szentpéterváron és a Tyumen régióban a költségvetési támogatások fiktív lízingszerződések alapján történő eltulajdonítása ügyében zajlottak bíróságok: az első esetben 18 millió rubel került a csalók zsebébe, a második - több mint 50 millió. A séma ugyanaz volt: a hatóságok egy hamis bérleti szerződést kaptak (sőt tulajdonképpen nem létezett eredetileg ingatlan, és nem is került átadásra), amely szerint a támadók az első törlesztőrészletért vagy a regionális programok által biztosított kamatért kártérítést kaptak. Az északi fővárosban a vállalkozássegítő központ munkatársa vett részt a programban, aki szemet hunyt a szerződés nyilvánvaló fiktív volta előtt.
Tehát a lízing az egyik legkényelmesebb pénzügyi eszköz, amely lehetővé teszi a vállalat számára, hogy új üzleti területek fejlesztéséhez tárgyi eszközöket újítson meg, vagy eszközt vásároljon. Legfőbb előnye, hogy tervei megvalósításához a vállalkozónak nem kell nagy szavatolótőkét befektetnie, és nem kell veszélyeztetnie a cég pénzügyi stabilitását.
Az állam számos kedvezményt és adókedvezményt biztosít azoknak a cégeknek, amelyek fejlesztésükhöz lízingkonstrukciókat vesznek igénybe. Néhány különösen vállalkozó személyiség fiktív lízing segítségével próbál ebből profitálni, de az ilyen dolgokért az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének „csalás” cikke alapján büntetett előéletet lehet szerezni.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy a lízing semmi esetre sem helyettesíti a kölcsönt: a döntést meg kell előznie a jövőbeni költségek alapos számításának és az ezzel járó körülmények mérlegelésének. A lízing elterjedtsége azonban az Orosz Föderációban azt sugallja, hogy nagyon gyakran ő a legjobb megoldás vállalkozása bővítésére.
Videó a desszerthez: 42 éves extrém sportoló kerékpárral 167 km/h-ra gyorsult
