ÁFA nyilatkozat letöltése. Hogyan kell kitölteni az ÁFA-bevallást. Az ÁFA bevallás felépítése

2018 IV. negyedévi áfa bevallás: formanyomtatvány, új nyomtatvány, megjegyzés a változásokhoz, új kitöltési eljárás, példa és határidők. Tekintse meg, mi változott a bevallásban, hogyan kell kitölteni és a legutóbbi ÁFA módosításokat.

A cikkből megtudhatja:

• Milyen formában kell benyújtani a 2018. IV. negyedévi ÁFA bevallást
• Kitöltési rendelés
• Hogyan kell kitölteni az adóbevallást nulla kulcs megerősítésekor

2018. IV. negyedévi áfa bevallások: nyomtatvány

A 2018. IV. negyedévi áfabevallást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. december 20-i, ММВ-7-3/696 számú rendelete által jóváhagyott formában kell benyújtani. Az új forma szerint a cégeknek 2019 első negyedévétől kell beszámolniuk.

Az összetétel a következő: a jelentés 12 részből áll. Ide tartoznak többek között a beszerzési könyvből és az értékesítési könyvből, közvetítői tevékenység esetén a beérkezett és kiállított számlák nyilvántartásából. A kifizetők az alábbi formátumban nyújtanak be nyilatkozatot:

• Címlap;
• 1. szakasz "A költségvetésbe fizetendő (költségvetésből visszatérített) adó összege az adózó szerint"
• A többi rovatot akkor kell kitölteni, ha a cégnek volt áfaköteles forgalma.

A 2018. IV. negyedévi áfabevallás kitöltésének rendje

Az 1. szakasz kitöltése

Az 1. szakasz a következőképpen egészül ki:

• A 010-es sorban meg kell adni az OKTMO kódot.
• 020. sor - BCC az Orosz Föderáció területén értékesített áruk (építési beruházások, szolgáltatások) áfája számára.
• 030. sor - a felszámított áfa összege. A 3. szakasz nem tükrözi, és nem szerepel az 1. szakasz 040. és 050. sorára vonatkozó mutatók kiszámításában.
• A 040-es és 050-es sorban a 3-6. Ha nincs adóalap és nem kell adót fizetni, kötőjelet kell tenni a sorban.
• A 060-080 sorokat csak akkor kell kitölteni, ha a "helyszínen (könyvelés)" címlapon a "227" kód szerepel, ellenkező esetben kötőjelet teszünk.

A 2. szakasz kitöltése

Ez a szakasz azoknak a szervezeteknek szól, amelyek olyan külföldi cégektől vásárolnak alkotásokat vagy szolgáltatásokat, amelyek nem regisztráltak az adóhivatalnál, vagy csak biztosítási díjakat fizetnek e szolgáltatások vagy munkálatok Orosz Föderáció területén történő megvalósítása érdekében.

Az áfabevallási szabály szerint az ilyen szervezet köteles a 2. szakaszt kiállítani minden olyan külföldi vállalkozásra, amely szolgáltatásait vagy munkáit neki értékesíti.

Fontos! Az adóhatóság egy problémás partner miatt kér felvilágosítást az áfával kapcsolatban. Kiválasztáskor nyújtson be átvilágítási és szállítófelügyeleti jelentéseket az adóhatóságnak. Ezek a dokumentumok egy kattintással előállíthatók a "" szolgáltatásban.

ÁFA bevallás, töltse ki a 3. részt

A 3. szakasz a következőképpen egészül ki:

• 118. sor - írja be a kiszámított adó teljes összegét (korábban a 110. sorban volt), amelyet a visszaállított adóösszegek figyelembevételével számítanak ki (a 010 - 080, 105 sorok 5. oszlopának értékeinek összege 115).
• 125. sor - ebbe a sorban a vállalkozók által a tőkeépítés során bemutatott adó adatait írjuk be.

Jegyzet! Bár a vállalkozók előzetesen felszámított áfája külön sorként jelenik meg, a 120. sor kitöltésekor, amely az adó teljes összegét tartalmazza, a vállalkozói áfát is ebben kell feltüntetni.

• 120. sor - itt kell tükröznie az adózónak az Orosz Föderáció területén történő áruk, építési beruházások, szolgáltatások vagy tulajdonjogok vásárlásakor bemutatott adó összegét, amely az Art. 2., 4., 5. és 13. bekezdése szerint levonható. Az Orosz Föderáció adótörvényének 171. cikke.
• 110. sor - az áruk vámáru-nyilatkozata során felhalmozott áfát tükrözzük.
• 040. és 041. sor - az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 151. cikkének (3) bekezdés 1.1. albekezdésében, 1. bekezdésében meghatározott időszak lejárta utáni értékesítést kell tükrözni, amelyre vonatkozóan az adót a vámáru-nyilatkozat során számították ki. bekezdésének megfelelően. 1 al. 1.1., 1. o. Az Orosz Föderáció adótörvényének 151. cikke.
• 115. sor - az árubevalláskor számított adóösszegek megfizetését mutatjuk be az Art. (6) bekezdésében meghatározott esetekben. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 173. cikke.
• 185. sor - tükrözzük a levonható adó összegét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 171. cikkének 14. bekezdése szerint.

Figyelem! A nyilatkozat 041., 042., 110., 115., 185. sorai csak a kalinyingrádi régió szabadgazdasági övezetében részt vevő cégeknek szólnak.

• 010–040. sor: adóalap. Itt nem látható:

1. ÁFA-mentes műveletek;
2. nulla áfa nélküli ügyletek, még akkor is, ha az alkalmazási jogot nem erősítik meg;
3. a közelgő áruszállítások (építési beruházások, szolgáltatások) miatt kapott pénzeszközök.

• 070. sor - az előleg vagy egyéb kifizetések összegét a közelgő áruszállításokra számoljuk el.
• 080. sor – a teljes visszafizetendő összeg.
• 090. sor - a jövőbeli áruszállításokkal szembeni fizetés (részleges kifizetés) tekintetében visszafizetendő összeg.
• 100. sor - a tranzakciókból behajtandó összeg 0 százalékos arányban
• 120–180. sor: levonható adóösszegek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 171. és 172. cikke, az export- és behozatali jegyzőkönyv 2. cikkének 11. szakasza).
• 190. sor: A teljes adólevonás (120-180. sorok összege).
• 200. sor: a 3. pont szerinti adóidőszakra fizetendő adó teljes összege.
• 210. sor: a nyilatkozat 3. pontja alapján visszatérítendő adó teljes összege.
• 220. sor: a negyedév végén levonható áfa teljes összege (130., 150-170., 200. és 210. sorok összege).
• 230–240. sor: fizetendő áfa összege (csökkentett). Kiszámítása a 120. sor értékei mínusz a 220. sor értéke. Ha az eredmény pozitív, akkor a 230. sorba kell írni, ha negatív, akkor a 240. sorba.

A 3. szakasz 1. függelékének kitöltése

Ez a rész a nem adóköteles célú ingatlanok visszaigényelt áfáját mutatja be. Ez az adó 10 év alatt egyenlő részletekben visszaigényelhető.

A bevallási adatlap 1. számú melléklet 3. pontjának kitöltésekor már nem kell megírni annak az ingatlannak a címét, amelyre az áfa-visszaigénylés történik.

Ezzel egyidejűleg minden áfa-visszaigénylés tárgyát képező ingatlanra az 1. számú melléklet 3. pontjának külön lapja készül.

Hogyan kell kitölteni a 4. szakaszt, az 5. szakaszt, a 6. szakaszt

A 4-6. pontokat akkor kell kitölteni, ha a társaság az adóidőszakban nulla kulccsal adóztatott ügyleteket végzett.

Felhívjuk figyelmét, hogy a nyomtatvány 4. rovatában, a 060-as és 090-es sorokon a vállalkozásnak magának kell feltüntetnie a műveleti kódokat ezeken a sorokon (2017-ig kinyomtatták).

A 2018. IV. negyedévi bevallás 5. pontját az eddigiekkel megegyező módon kell kitölteni, ezért ezen nem térünk ki.

A 6. rovatban a 110-es sorban - a cégnek önállóan is meg kell adnia a tranzakció kódját.

Példa a 6. szakasz kitöltésére

A 7. és a 8. szakasz kitöltése

A vállalkozásnak a 2018. IV. negyedévére érvényes formában kell kitöltenie az áfabevallás 7. pontját, ha az adóidőszakban áfa-mentes ügyletet bonyolított le, vagy a közelgő termékszállításokra előleget kapott. a listáról, amelyet az Orosz Föderáció kormányának 2006. július 28-i 468. számú városi rendelete hagyott jóvá.

A 8. „Vételkönyvi adatok az elmúlt adóidőszakra rögzített ügyletekről” rovatban különösen a 150. sor teljesen megváltozott, ahol az adózók feltüntették a vámáru-nyilatkozat számait. Korábban csak ezer karaktert tartalmazott, ami néha nem volt elegendő. Az űrlapon minden CCD-számhoz külön sor tartozik. Így a szervezetek tetszőleges összeget beírhatnak majd oda.

Példa a 2018. IV. negyedévi új áfabevallás 8. szakaszának kitöltésére

2018. IV. negyedévi áfa bevallási nyomtatvány, 9. pont kitöltése

A 9. rovatban tavaly óta új 035-ös „Vámnyilatkozat nyilvántartási száma” sor jelent meg, amelybe csak a kalinyingrádi terület szabadgazdasági övezetébe tartozó cégek írják fel a vámszámot.

Hogyan kell kitölteni az adóbevallást nulla kulcs megerősítésekor

Az áfabevallás kitöltésének eljárása a nulla kulcs megerősítésekor attól függ, hogy időben begyűjtötte-e az adókulcsot igazoló dokumentumokat.

Felhívjuk figyelmét, hogy ha az adóidőszakban nem csak exportműveletet folytatott, akkor a nyilatkozat összetétele szabványos lesz, plusz a kifejezetten exporthoz szükséges rovatok. Az alábbiakban elmagyarázzuk, hogyan kell áfabevallást kitölteni nulla kulcs 2018 IV. negyedévében történő megerősítésekor.

Összeállítottunk egy hasznos táblázatot, amely megmutatja, hogy az adott helyzettől függően mely szakaszokat kell kitöltenie.

Helyzet	Mit kell kitölteni az ÁFA bevallásban
A 0%-os mértéket igazoló dokumentumokat időben begyűjtötték	Töltse ki a nyilatkozat 4. szakaszát. Ezenkívül töltse ki: Címlap; 1. szakasz; 8. szakasz; 9. szakasz
A 0%-os mértéket igazoló dokumentumokat nem gyűjtik be időben	Nyújtsa be frissített áfa-bevallását a kiszállítás időpontjának negyedévére, és töltse ki: 6. szakasz; 8. pont 1. számú melléklete; 9. pont 1. számú melléklete. Ezenkívül töltse ki az áfabevallás összes részét, amelyet a vonatkozó negyedévre vonatkozó kezdeti bevallás benyújtásakor töltött ki. A vásárlási könyv és az értékesítési könyv további lapjait is ki kell adni.

Tekintse meg a 4. szakasz kitöltésének példáját a nulla kulcs megerősítésekor.

Tekintse meg az áfabevallás 6. szakaszának kitöltési mintáját, amikor 2018 IV. negyedévében nem gyűjtik be a nulla kulcsot igazoló dokumentumokat.

Az áfafizetők, valamint az adóügynökök a szervezetek azon kategóriái (IE), amelyeknek nyilatkozatot kell benyújtaniuk (az Orosz Föderáció adótörvényének 143. cikke). korai

Az áfabevallást szinte mindig elektronikusan küldik meg. Vegye figyelembe, hogy a küldés módját még az alkalmazottak száma sem befolyásolja. A jelentéstevő személy csak kivételes esetekben fogad el papíralapú nyilatkozatot (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 174. cikkének 5. szakasza).

Az adóbevallási hónapok április, július, október, január. A kitöltött nyilatkozatot a megjelölt hónapokban a 25. napig bezárólag kell elküldeni.

Az áfafizetőket megilleti az a kiváltság, hogy nem fizethetik be a teljes összeget egyszerre, de joguk van három részre osztani.

Az áfa mindhárom részét 25. napja előtt el kell küldenie (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 174. cikkének 1. cikkelye). Ha 2019 első negyedévében az áfa 9660 rubel, a jelentéstevő társaságnak három kifizetést kell kiadnia:

• 2019. április 25-ig - 3220 rubel;
• 2019. május 25-ig - 3220 rubel;
• 2019.06.25-ig - 3220 rubelért.

Ne feledje, hogy 25-én is küldhet pénzt.

Lehetséges egy összegben ÁFA-t fizetni? Igen, megteheti, de ebben az esetben a Szövetségi Adószolgálatnak az első három hónapban kell befizetnie az adót.

Az áfabevallás kitöltésének eljárása és az aktuális formanyomtatvány az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i, ММВ-7-3/558 számú rendeletében található.

Hogyan lehet ellenőrizni a nyilatkozatot

A nyilatkozat ellenőrzéséhez az ellenőrzési arányokat kell követnie (az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2017. 04. 06. levele, SD-4-3 / [e-mail védett]).

Ezenkívül a nyilatkozatban szereplő mutatók összevethetők a 68, 19, 76AB, 76BA számlák forgalmával.

ÁFA bevallási űrlap (excel)

Szankciók az áfabevallás késedelmes benyújtása esetén

Az áfabevallás késedelmes benyújtása esetén a bírság mértéke a megállapított adó 5 százaléka a benyújtás napjától számított minden teljes vagy részhónap után. A bírság nem haladhatja meg az adó összegének 30 százalékát, és nem lehet kevesebb 1000 rubelnél (Az Orosz Föderáció adótörvényének 119. cikke).

Minta kitöltés

Nézzük meg, hogyan kell kitölteni a nyilatkozatot egy példa segítségével. A Les LLC az OSNO-nál dolgozik. Fő tevékenysége ipari berendezések áfás értékesítése. Ivushkina O. T. könyvelő nyilatkozatot tett a II. negyedévre.

A szervezet 2018. április-június közötti időszakban anyagi eszközöket vásárolt és elektromos berendezéseket értékesített:

1. Vásárolt egy számológépet 1300 rubel értékben. A feltüntetett összeg tartalmazza az áfát, amely 198,31 rubel (2018.03.06. 5. számú számla).
2. Eladott elektromos berendezések 44 756 rubel értékben. A feltüntetett összeg tartalmazza az áfát, amely 6 827,19 rubel (2018. május 13-i 476-os számla).
3. 52. számú 2018. február 19-i számla érkezett meg 7300 rubel értékben. A megadott összeg az áfát tartalmazza, és 1 113,56 rubel. A 2018. február 19-i 52. számú számla szerinti kabinet 2018. február 19-én került könyvelésre. Mivel a jogalkotó megengedi az áfa levonásának alkalmazását az áruk és anyagok feladását követő három éven belül, a Les LLC könyvelője a II. negyedévben helyesen tüntette fel az ÁFA-t a februári számlán (az adótörvénykönyv 172. cikkének 1.1 pontja, 1. cikk). Orosz Föderáció).

A címlap és az 1. rovat az adóbevallás kötelező részei. A többi rovat szükség esetén kitöltésre kerül, ha van adat. A Les LLC-vel kapcsolatos példában Ivushkina O. T. könyvelő a címlapon és az 1. szakaszon kívül a 3., 8. és 9. szakaszba is bevitt adatokat.

Áfa-bevallás kitöltési mintája

A Kontur.Externben töltse ki az ÁFA bevallást
az elektronikus beküldés pedig nagyon egyszerű!
3 hónapot adunk, hogy kipróbálhassa a szolgáltatást!

próbáld ki

ÁFA bevallás küldése

Könyörtelenül közeleg a 2017. II. negyedévi áfa-bevallás benyújtásának határideje. Áttekintésünkben elmondjuk, mire kell ügyelnie a megadott időszakra vonatkozó általános forgalmi adóról szóló főbevallás benyújtásakor.

Melyik űrlapot használja

A 2017. második negyedévére vonatkozó jelenlegi áfa-bevallási űrlapot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i, ММВ-7-3/558 számú rendelete rögzítette:

Felhívjuk figyelmét, hogy a 2017. második negyedévi áfabevallási űrlapnak a legújabb kiadásban kell megjelennie – a 2017. március 12-i módosításokkal. Ezeket az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. december 20-i, ММВ-7-3/696 számú végzése hagyta jóvá.

A 2017. II. negyedévi áfabevallást letöltheti honlapunkról az alábbiakról.

El kell mondanunk, hogy a 2017. II. negyedévi áfabevallás nem változott. Vagyis a jelentés formája hasonló 2017 első negyedévéhez. Ugyanakkor július 01-től számos olyan változás lépett életbe, amelyek egyelőre nem nagyon befolyásolják a szóban forgó jelentés elkészültét. Közöttük:

• az áfa-visszaigénylés bevallási eljárásának kiterjesztése;
• a támogatások átvételekor az áfa visszaigénylésének szabályai;
• orvosi eszközök értékesítésének előnyei;
• új részletek és számlaformátum és még sok más.

Időzítés

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének (5) bekezdése alapján a 2017. év második negyedévére vonatkozó HÉA-bevallás határideje a következő: legkésőbb a jelentési negyedévet követő hónap 25. napjáig. Vagyis esetünkben az utolsó nap 2017. július 25.

Hogyan ellenőrizheti magát

A 2017. II. negyedévi áfa-bevallás kitöltésének helyességének elemzéséhez használja a jelen bevallási űrlap speciális ellenőrzési arányait. Ezeket az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. március 23-i, GD-4-3 / 4550 számú levelének függeléke tartalmazza.

Felhívjuk figyelmét, hogy a Szövetségi Adószolgálat 2017. április 6-i SD-4-3/6467 számú levele jóváhagyta az ellenőrzési arányok új változatát!

Az áfabevallás egy szabványos bejelentőlap, amelyet az áfafizetők töltenek ki. Hogyan kell kitölteni a 2. negyedévi ÁFA bevallást? Ebben az anyagban lépésről lépésre találja meg a nyilatkozat kitöltési példáját, a bevallás általános szabályait, valamint letöltheti az áfabevallás kitöltési mintáját és a jóváhagyott nyomtatvány üres nyomtatványát is.

Kinek kell ÁFA bevallást benyújtania 2019

A 174. cikk (5) bekezdésével és bekezdéseivel összhangban. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 173. cikke, 1. cikk (5) bekezdés a héa-jelentésre vonatkozóan:

• szervezetek és egyéni vállalkozók - áfafizetők (az egyszerűsített adórendszerre, UTII-re, PSN-re, ESHN-re áttért vagy kezdetben ezeket a módokat használó cégek és egyéni vállalkozók nem fizetik ezt az adót);
• adóügynökök;
• nem fizető közvetítők, akik a kiállított számlákon áfa összegeket osztanak fel.

Átadják a cégbejegyzés helyén, illetve az egyéni vállalkozó lakóhelyének bejegyzésekor.

Az áfabevallás benyújtásának határideje 2019

A 2019-es határidők a következők:

A hétvégi dátumok nem esnek – nincs halasztás. Így a 2019. II. negyedévi áfa benyújtási határideje 2019. július 25.

2019. II. negyedévi ÁFA bevallási űrlap

Jóváhagyva az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i ММВ-7-3/ számú végzésével [e-mail védett], az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2018. december 28-i N SA-7-3 rendeletében végrehajtott változtatások figyelembevételével kell kitölteni. [e-mail védett] A 2019. II. negyedévi áfa-bevallás kitöltési mintája a megrendeléssel történt változásokat veszi figyelembe.

A jelentés egy címlapból és 12 részből áll. Csak az első lapot és az 1. részt kötelező kitölteni. A többi rész kitöltése szükséges feltételek mellett történik.

2014 óta az adózók és az adóügynökök elektronikus bevallást tesznek. Ezt megelőzően papír alapon is benyújtották a beszámolót, ha a létszám nem haladta meg a 100 főt. Ezt a lehetőséget már nem használhatja. De különleges esetekben a papíralapú jelentéseket továbbra is feladják.

Papíron lehet benyújtani:

• adóügynökök - az áfát nem fizetők (különleges szabályok) vagy azok, akik mentességet kaptak a fizetés alól;
• szervezetek és egyéni vállalkozók - áfa nem fizetők vagy mentességet kaptak annak megfizetése alól, ha egyidejűleg:
  • nem ők a legnagyobb adófizetők;
  • az alkalmazottak száma nem haladja meg a 100 főt;
  • nem állítottak ki áfás számlát;
  • nem megbízási szerződés alapján (más személyek érdekében) számlát használva dolgozott.

Az adózó kötelezettségei alól mentesülhet, ha az előző három hónapban az értékesítésből származó bevétel nem haladja meg a 2 millió rubelt.

Nyilatkozat benyújtásának elmulasztása 2019. évi büntetés

Büntetés által Az Orosz Föderáció adótörvényének 119. cikke- a határidőben be nem fizetett adó 5%-a. Mind a jelentések benyújtásának elmulasztására, mind a más formában történő kézbesítésre biztosított.

A nyilatkozat kitöltésének általános szabályai

1. Kizárólag a jóváhagyott nyomtatványt használja (papír alapú benyújtás esetén kézi vagy számítógépes kitöltése elfogadható - A4-es lapnak csak az egyik oldalára nyomtasson, tűzés nélkül).
2. Minden sorba írjon be egy jelzőt, a bal széltől kezdve, és tegyen kötőjeleket a fennmaradó üres cellákba.
3. Tüntesse fel az összegeket teljes rubelben, mindent, ami több, mint 50 kopejka, kerekítse fel, kevesebb, mint 50 kopejkát – dobja el.
4. A szövegsorokat nagybetűkkel töltse ki (ha kézzel, akkor fekete, lila vagy kék tintával, ha számítógépen - Courier New betűtípussal, 16-18-as méretben).

Áfa-bevallás kitöltése 2019-ben: lépésről lépésre

Példa: hogyan kell kitölteni 2019 második negyedévére vonatkozó áfa-bevallást.

1. lépés – Borítólap

• A cég TIN-je és KPP-je az oldal tetején van feltüntetve, majd automatikusan megkettőződik a dokumentum minden lapján;
• a módosítások száma az elsődleges nyilatkozat benyújtásakor - három nulla;
• I. negyedév adóidőszaki kódja - 21. Egyéb kódok: 22 - 2. negyedév; 23 - 3. negyed; 24 - 4. negyed. A havi bevallás benyújtásakor és a cég felszámolásakor a kódok eltérőek;
• beszámolási év 2019;
• minden adóhivatalnak egyedi négyjegyű kódja van, ezt a Szövetségi Adószolgálatnál tudhatja meg: az első két számjegy a régiókód, a második két számjegy az ellenőrzési kód. A nyilatkozatot az IFTS-hez kell benyújtani az adózó nyilvántartási helyén;
• az adózó a regisztráció helyén teszi le a kódot, ami annak állapotától függ. A Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i rendeletének 3. függelékében szereplő kódok N MMV-7-3 / [e-mail védett]:

	Az IP regisztráció helyén
	A szervezet bejegyzésének helyén - a legnagyobb adófizető
	Olyan szervezet bejegyzési helyén, amely nem a legnagyobb adófizető
	A legnagyobb adózónak nem minősülő jogutód bejegyzési helyén
	A bejegyzés helyén az utód - a legnagyobb adófizető
	A befektetési partnerségi szerződés résztvevőjének regisztrációs helyén - az adónyilvántartás vezetéséért felelős ügyvezető partner
	Az adóügynök helye
	A termelésmegosztási szerződés teljesítésekor az adózó nyilvántartásba vételi helyén
	Külföldi szervezet telephelyén külföldi szervezet fióktelepén keresztül

A VESNA LLC egy orosz cég, amely nem a legnagyobb adófizető. Lerakja a 214-es kódot.

Kitöltési algoritmus:

• a nyilatkozat címlapjának leghosszabb mezőjébe írja be a cég nevét a szavak között egy cellát kihagyva;
• a gazdasági tevékenység típusának kódja az osztályozó segítségével található meg. A VESNA LLC hullámkartont gyárt. A 2019. II. negyedévi áfa-bevallásban melyik OKVED-et kell többet megtudni a Rosstandart végzés, 2014.01.31. N 14-st;
• telefonszám;
• a nyilatkozat oldalainak száma. A VESNA LLC 2019. II. negyedévi áfabevallást nyújt be 18 lapon;
• a címlap aljára írja be az adózó vagy képviselője teljes nevét, a bejelentés dátumát és az aláírást.

2. lépés – 1. szakasz

Vonalról vonalra:

• a nyilatkozat 1. rovatának 010-es sorába írja be az OKTMO kódot. Például - 45908000 - Cheryomushki önkormányzati kerület Moszkva;
• 020 - BCC az Orosz Föderáció területén értékesített áruk (építési munkák, szolgáltatások) áfája tekintetében. BCC áfa 2019 talál;
• 030 - az Orosz Föderáció adótörvénye 173. cikkének (5) bekezdése alapján felhalmozott HÉA. Ez egy olyan adó, amelyet akkor kell megfizetni, amikor a vevőnek olyan számlát állítanak ki, amely áfát tartalmazott olyan személyek által, akik nem áfaalanyok vagy mentesek a fizetés alól, vagy ha olyan árut értékesítenek, amely nem adóköteles. A VESNA LLC ezt a mezőt kötőjelekkel tölti ki;
• 040 - a nyilatkozat 3. rovatának összértéke;
• 050 - a nyilatkozat 4-6. szakaszaiban szereplő összértékek összege. A "VESNA" LLC ezeket a részeket kihagyja - nincs adóalap és nulla kulcsú adó, a negyedévben nem volt visszafizetendő összeg a költségvetésből. A kötőjel mezőben;
• a 060-080 sorokat csak a befektetési társasági szerződésben résztvevők töltik ki (a címlapon a „bejegyzés helyén” sorban „227-es kód”). LLC "VESNA" kötőjeleket tesz.

A 2. részt adóügynökként működő cégek töltik ki. LLC "VESNA" kihagyja ezt a részt.

3. lépés – 3. szakasz

Vonalról vonalra:

• 010-040 – 2019. évi beszámolási negyedévi adóalap. Egy Kft. 2019. II. negyedévében 20%-os adókulccsal adózott árut értékesített, ezért a nyilatkozatban csak a 010-es sort tölti ki (külön oszlopokban az adóalapot és az áfa összegét). A többi mező kötőjelekkel van kitöltve;
• 070 - előleg vagy egyéb kifizetések jövőbeli áruszállításokra. A szervezet a beszámolási időszakban 2 360 000 áfa összegű előleget kapott egy jövőbeni szállításra. A 070. sor külön kerül be az oszlopokba - az adóalap (1 800 000 rubel) és maga az adó (300 000 rubel).
• 080-100 - visszaigényelhető adó. Az adott példában nincsenek ilyen összegek - kötőjelek a mezőkben;
• 105-109 - az áruk, a tulajdonjogok vagy a vállalkozás egészének értékesítésében végrehajtott kiigazítások összege.
• 110 - adó, figyelembe véve a behajtást (a nyilatkozat 3. pontja 010-080 sorainak utolsó oszlopainak összege);
• 120-185 - levonható adó (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 171. cikke, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 172. cikke, az exportról és importról szóló jegyzőkönyv 2. cikkének 11. szakasza). Példánkban a 120. sor kerül kitöltésre - az Orosz Föderációban az áruk vásárlásakor fizetett áfa összege az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 171. cikke, valamint a 170. sor. Kérjük, vegye figyelembe, hogy egy új 135. sor jelent meg az űrlapon.
• 190 - a levonás teljes összege (a 120-180. sorok összege);
• 200 - a 2. negyedévre fizetendő adó teljes összege a 3. A fizetendő összeg és a levonható összeg különbözete (pozitív) - 110. és 190. sor különbsége.
• 210 - a 2019. II. negyedévi áfa-bevallás 3. pontja alapján visszatérítendő teljes összeg. A sor kitöltésre kerül, ha a különbség negatív.

A bevallás 4-től 6-ig terjedő szakaszait a beszámolási negyedévben történő értékesítéskor töltik ki, amelyek kedvezményes nulla kulcstal adóznak. A 7. szakaszt adómentes ügyletekre, az Orosz Föderáció területén kívüli értékesítésekre, valamint a hosszú gyártási ciklusú áruk előrefizetésére adják ki. A VESNA LLC 2019 második negyedévében nem végzett ilyen műveleteket.

4. lépés – 8. szakasz

A 8. pont tartalmazza azon beérkezett számlák beszerzési könyvéből származó értékeit és adatait, amelyekre a levonási jog a beszámolási időszakban keletkezett. A VESNA LLC jogosult a teljes fizetendő összegből levonni az eladó-partner által bemutatott és a kiállított számlán szereplő ÁFA-t.

8. szakasz folytatása

Vonalról vonalra:

• 001 - egy kötőjel, mivel a deklaráció az elsődleges. Csak frissített űrlap benyújtásakor kell kitölteni;
• 005 - tranzakciószám a vásárlási könyvben;
• 010 - a vásárlási könyv tranzakció típusának kódja. A fenti esetben a kód 01.
• 020 - az eladó által bemutatott számla száma;
• 030 - a számla elkészítésének dátuma;
• 040-090 - számlajavításkor vagy helyesbítő számla kiállításakor kitöltve;
• 100 a fizetési bizonylat száma.
• 110 - a fizetési megbízás kiállításának dátuma;
• 120 - az áruk könyvelésre történő átvételének dátuma.
• 130 - az eladó TIN-je és KPP-je;
• 140 - TIN és KPP közvetítő - nincs kitöltve;
• 150 - a vámáru-nyilatkozat számát csak más országokból származó áruk behozatalakor kell megadni. kötőjeleket teszünk;
• 160 - az eladóval való elszámolás orosz pénznemben történt;
• 170 - a számla szerinti vételár adóval együtt;
• 180 - az adó összege rubelben;
• 190 a vásárlási könyvben levonható adó teljes összege.

5. lépés – 9. szakasz

A nyilatkozat 9. része tartalmazza az értékesítési könyvből származó információkat - a kiállított értékesítési számlák adatait, amelyek növelik a beszámolási negyedév adóalapját. Az áruk jövőbeli szállítására 2 360 000 rubel (beleértve a 18% ÁFÁ-t) előleget feltétlenül tükröznie kell. A tranzakciók összegét és az adót tartalmazó összesítő oldal egyszeri kitöltésre kerül.

9. szakasz az első műveletről

Vonalról vonalra:

• 001 - kötőjel, mivel a nyilatkozat elsődleges (csak a felülvizsgált bevallásban kell kitölteni);
• 005 - a tranzakció sorszáma az értékesítési könyvben;
• 010 - a művelettípus kódja az értékesítési könyvben;
• 020 - a kiállított számla száma;
• 030 - számla dátuma;
• 035 - a vámáru-nyilatkozat nyilvántartási száma;
• 036 (új sor) - a vámműveletek során jelezve, a kódokat az EAEU árunómenklatúrája tartalmazza;
• 040-090 - helyesbítéskor vagy helyesbítő számla kiállításakor töltse ki;
• 100 - a vevő TIN és KPP.

• 110 - a közvetítő TIN-je és KPP-je (nincs kitöltve);
• 120-130 - a fizetési bizonylat száma és dátuma;
• 140 a pénznem kódja.
• 150-160 - az eladás költsége, adóval együtt, a számla pénznemében és rubelben. Mivel a számla rubelben van, nem töltjük ki a 150-es sort;
• 170-190 - az eladás költsége adó nélkül (külön-külön 20, 18, 10 és 0%). Valamennyi 9. szakasz szerinti ügylet 20%-os arányban történt;
• 200-220 - a 20, 18 és 10%-os áfa összege, valamint az adómentes értékesítés értéke. LLC "VESNA" kitölti a 200. sort.

9. szakasz a második és az azt követő műveletekről

Szinte teljesen lemásolja az előző két oldalt, kivéve a tranzakció sorszámát, dátumát, a vevő TIN-jét és az eladás összegét. A harmadik művelethez az értékesítési könyv 02-es kódja van feltüntetve, mivel ebben az esetben a közelgő szállítások előlegét rögzítik. A kitöltés elve ugyanaz, de a méretek, dátumok és a vásárló adatai eltérőek.

9. szakasz Összefoglalás

• 230 - az értékesítés teljes költsége 20% -os, ÁFA nélkül;
• 235 - az értékesítés teljes költsége 18% ÁFA nélkül
• 240 - teljes értékesítési érték - 10% ÁFA nélkül;
• 250 - teljes értékesítési érték - 0% ÁFA nélkül;
• 260 - 20% adókulcs;
• 265 - 18% adókulcs;
• 270 - 10% adókulcs;
• 280 - az adómentes összeg.

A nyilatkozat 10. és 11. rovatát bizományosok és ügynökök, fejlesztők és szállítási expedíciós szerződés alapján dolgozó cégek töltik ki. Az információk rögzítése a számla könyvelési napló alapján történik. A 12. §-t az adót nem fizető vagy az adófizetése alól mentesített személyek állítják ki, amikor adót tartalmazó számlát állítanak ki. OOO "VESNA" üresen hagyja ezeket a részeket.

2019. II. negyedévi ÁFA bevallás, forma (xls formátum)

Nyilatkozatot kitölthet az online szolgáltatásokban a számviteli szoftverfejlesztők webhelyein - My Business, Kontur, Sky és mások. Egyes webhelyek ezt szabadon megtehetik, de általában a szolgáltatások kis díjat igényelnek (legfeljebb 1000 rubel).

A rendszeres áfabevallás megköveteli, hogy a könyvelő legyen különösen óvatos, és pontosan értse a nyilatkozat minden sorának kitöltési eljárását. A hibás kódok vagy az ellenőrzési arányok megsértése miatt megtagadják a jelentés elfogadását, az iratellenőrzést vagy adminisztratív / adózási felelősséget.

FÁJLOK

Jelentési szabályok

A hatályos adójogszabályok szerint minden áfabevallást TCS csatornákon keresztül kell benyújtani. A beszámoló elkészítésekor követni kell a Pénzügyminisztérium által a dokumentum elektronikus formátumában végrehajtott változtatásokat. A nyilatkozat megfelelő kézbesítéséhez csak a jelentés aktuális verzióját használja.

Az áfafizetőnek vagy adóügynöknek a negyedév végét követően 25 nap áll rendelkezésére a jelentés elkészítésére.

Tartsd észben: az áfabevallás papíralapú változata csak azon gazdálkodó szervezetek számára engedélyezett, amelyek jogilag mentesek az adó alól, vagy nem minősülnek áfa-alanynak, valamint bizonyos kategóriájú adóügynökök.

A nyilatkozat összetétele

A negyedéves áfabevallás két kötelező részt tartalmaz:

• fej (címlap);
• a költségvetésbe fizetendő/költségvetésből visszatérítendő áfa összege.

Egyszerűsített felépítésű jelentési bizonylatot (cím és 1. szakasz kötőjelekkel) a következő esetekben kell benyújtani:

• HÉA-köteles üzleti ügyletek beszámolási időszakban történő végrehajtása;
• tevékenységek végzése Oroszország területén kívül;
• hosszú érvényességi idejű termelési / áruipari műveletek jelenléte - ha több mint hat hónapra van szükség a munka végső végrehajtásához;
• a kereskedelmi tevékenység alanya speciális adózási rendszereket alkalmaz (ESKhN, UTII, PSN, USNO);
• amikor áfamentes adóalany a kiosztott adóval számlát állít ki.

Ezen előfeltételek fennállása esetén a kedvezményes tevékenységtípusok értékesítési összegei a nyilatkozat 7. rovatában kerülnek feltüntetésre.

Az áfa igénybevételével tevékenységet folytató adóalanyok számára kötelező a bevallás minden olyan rovatát kitölteni, amely rendelkezik a megfelelő digitális jelzőkkel:

2. szakasz– az adóügynöki státusszal rendelkező szervezetek/egyéni vállalkozók áfa számított összegei;

3. szakasz- adóköteles értékesítési összegek;

4,5,6 szakaszok- nulla adókulcsos üzleti tranzakciók esetén használják, vagy nem rendelkeznek „nulla munkavállaló” státusszal;

7. szakasz– feltüntetik az áfamentes ügyletek adatait;

8–12. szakasz tartalmazza a beszerzési könyvből, az értékesítési könyvből és a kiállított számlák naplójából származó információk összesítését, és minden adókedvezményt alkalmazó áfa-alany kitölti.

A nyilatkozat részeinek kitöltése

Az áfára vonatkozó jelentéstételi előírásoknak meg kell felelniük a Pénzügyminisztérium és a Szövetségi Adószolgálat utasításainak, amelyeket a 2014. 10. 29-i ММВ-7-3/558 számú rendelet tartalmaz.

Címlap

Az áfa-bevallás fő lapjának kitöltési eljárása nem különbözik a Szövetségi Adószolgálatban minden típusú jelentésre megállapított szabályoktól:

• A fizető TIN-jére és KPP-jére vonatkozó adatok a lap tetejére vannak írva, és nem különböznek a regisztrációs dokumentumokban szereplő adatoktól;
• Az adózási időszakot az adóbevallásra elfogadott kódmegjelölés jelzi. A kódok dekódolását a Nyilatkozat kitöltési útmutatójának 3. számú melléklete tartalmazza.
• Adóellenőrzési kód - a nyilatkozatot a Szövetségi Adószolgálat azon részlegéhez kell benyújtani, ahol a kifizetőt bejegyezték. A területi adóhatóságok összes kódjáról pontos információkat tesznek közzé a Szövetségi Adószolgálat honlapján.
• A vállalkozási tevékenység tárgyának megnevezése - pontosan megegyezik az alapító okiratban meghatározott névvel.
• OKVED kód - a statisztikai kód szerinti fő tevékenységtípus a címlapra van írva. A mutatót a Rosstat tájékoztató levele és a jogi személyek egységes állami nyilvántartásának kivonata jelzi.
• Elérhetőségek telefonszáma, a kitöltött és továbbított nyilatkozatok és kérelmek lapjainak száma.

A címlapon fel kell tüntetni a kifizető képviselőjének aláírását és a jelentés elkészítésének dátumát. A lap jobb oldalán található az adószolgálat meghatalmazott személyének iratainak alátámasztására szolgáló hely.

1. szakasz

Az 1. rovat az utolsó rovat, amelyben az áfa-alany a számviteli/adóelszámolási eredmények és a nyilatkozat 3. rovatában szereplő információk alapján számol be a fizetendő vagy visszatérítendő összegekről.

A lapon fel kell tüntetni annak a területi egységnek (OKTMO) a kódját, ahol az adózó működik és be van jelentkezve. BAN BEN 020 sor A BCC (költségvetési besorolási kód) rögzített erre az adónemre. Az áfafizetőket a CBC a szokásos tevékenységekre irányítja - 182 103 01 00001 1000 110. A CCC a Pénzügyminisztérium 2013. 07. 01-i 65n.

Figyelem: ha a BCC hibásan szerepel az áfabevallásban, a befizetett adó nem kerül jóváírásra az adózó személyes számláján, és a befizetés tulajdonjogának tisztázásáig a Szövetségi Kincstár számláira kerül. Késedelmes adófizetés esetén kamatot kell fizetni.

030. sor csak akkor kell kitölteni, ha a számlát áfamentes adóalany állítja ki.

A 040 és 050 sorban adószámítással kell rögzítenie a kapott összegeket. Ha a számítás eredménye pozitív, akkor a fizetendő áfa összegét a 040. sorban kell feltüntetni, ha az eredmény negatív, akkor az eredményt a 050. sorban kell rögzíteni, és az állami költségvetésből visszaigényelhető.

2. szakasz

Ezt a részt az adóügynököknek kell kitölteniük minden olyan szervezetnél, amelynél ilyen státusszal rendelkeznek. Ezek lehetnek áfát nem fizető külföldi partnerek, önkormányzati ingatlanok bérbeadói és eladói.

Minden szerződő fél esetében külön lapot kell kitölteni a 2. szakaszban, ahol fel van tüntetve a neve, a TIN-száma (ha van), a CCC és a tranzakció kódja.

Az elkobzott áruk továbbértékesítése vagy külföldi partnerekkel folytatott kereskedelmi ügyletek során az adóügynökök töltik ki 080-100 sor 2. szakasz - a szállítmány összege és az előlegként kapott összeg. A forrásadó által fizetendő teljes összeget tükrözi 060 sor az alábbiakban feltüntetett értékeket figyelembe véve sorok - 080 és 090. A realizált előlegekre vonatkozó adólevonás összege (100. sor) csökkenti az áfa végösszegét.

3. szakasz

A legtöbb kérdést a könyvelőkben az áfabevallás fő része teszi fel, amelyben az adóalanyok a törvényben meghatározott mértékek szerint számítják ki a fizetendő/visszatérítendő adót. A szakasz sorainak szekvenciális kitöltése a következő:

• BAN BEN p.010-040 az értékesítésből (szállításkor) befolyó bevétel összegét tükrözi, amely a vonatkozó adó- és elszámolási kulcsok szerint adóköteles. Az ezekben a sorokban nyilvántartott összegnek meg kell egyeznie a 90.1 számlán nyilvántartott és a jövedelemadó-számításban kimutatott jövedelem összegével. Ha a nyilatkozatokban szereplő mutatók között eltéréseket találnak, az adóhatóság magyarázatot kér.
• oldal 050 egy adott esetben van kitöltve - amikor egy szervezetet számviteli eszközök halmazaként értékesítenek. Az adó alapja ebben az esetben az ingatlan könyv szerinti értéke, megszorozva egy speciális korrekciós mutatóval.
• oldal 060 ipari és építőipari szervezetekre vonatkozik, amelyek saját szükségleteikre építési és szerelési munkákat végeznek. Ez a sor az elvégzett munka költségét adja meg, beleértve az építés vagy telepítés során felmerülő összes tényleges költséget.
• 070. oldal- ebben a sorban az "Adóalap" oszlopban kell feltüntetni a közelgő szállításokra beérkezett összes pénztárbizonylat összegét. Az áfa összegét az áruk/szolgáltatások/munkálatok típusától függően 18/118 vagy 10/110 kulccsal számítják ki. Ha az eladás az előleg folyószámlára "esését" követő 5 napon belül megtörténik, akkor ez az összeg a bevallásban nem szerepel beérkezett előlegként.

A 3. pontban rögzíteni kell azokat az áfa összegeket, amelyeket az Adótörvénykönyv 170. § (3) bekezdésében foglalt követelményeknek megfelelően vissza kell állítani az adóelszámolásban. Ez vonatkozik azokra az összegekre, amelyeket korábban kedvezményes jogcímen – speciális rendszer alkalmazása, áfamentesség – adókedvezményként jelentettek be. A visszaállított adóösszegek összesen a 080. sorban jelennek meg, pontosítással a 090. és 100. sorban.

A 105-109. sorokban a beszámolási időszakban az áfa összegek kiigazítására vonatkozó adatok kerülnek be a könyvelésbe. Ez lehet a kedvezményes adókulcs téves alkalmazása, a tranzakciók jogellenes adómentessé minősítése, vagy a nulla kulcs igazolásának hiánya.

A felszámított áfa teljes összegét a 110. sor tartalmazza, és a 010-080, 105-109 sorok 5. oszlopában szereplő összes mutató összegéből áll. A végleges adószámnak meg kell egyeznie az értékesítési könyvben szereplő áfa összegével, amely a beszámolási negyedév teljes forgalmán alapul.

120-190. sor(3. oszlop) a fizetendő áfa összegéből levonható levonásokra vonatkoznak:

• A 120. sorban szereplő levonások összege a szerződő felektől-szállítóktól kapott számlák alapján alakul ki, és megegyezik a beszerzési könyvben szereplő áfa összegével.
• A 130. sor a 070. oldal analógiájára van kitöltve, de a szállítónak előlegként befizetett adó összegére vonatkozó adatokat tartalmazza.
• A 140. sor a 060. sort duplikálja, és az építési és szerelési munkák során felmerült tényleges költségek összegéből számított adót tükrözi az adózó igényeire.
• A 150–160. sorok a külkereskedelmi tevékenységekre vonatkoznak, és a vámnál fizetett vagy a Vám-országokból Oroszországba importált áruk költségére felszámított HÉA összegét jelentik.
• A 170. sorban a kapott előlegekre korábban felhalmozott áfa összegét kell feltüntetni, ha a beszámolási negyedévben értékesítés történt.
• A 180. sort az adóügynökök töltik ki, és a 2. szakasz 060. sorában feltüntetett áfa összegét tartalmazza.

A minden jogi okból levont összegek összeadásának eredményét a 190. sor, a 200. és 210. sorban pedig - a 110. sor 5. oszlopa és a 190. sor 3. oszlopa közötti számtani műveletek eredményét - kell rögzíteni. Ha az elhatárolt ÁFA-ból a levonások összegének levonása pozitív, akkor az így kapott érték a 200. sorban szerepel fizetendő áfaként. Ellenkező esetben, ha a levonások összege meghaladja a számított áfa összegét, oldal 210 gr. 3, ÁFA visszaigényelhetőként.

A 3. szakasz 200. vagy 210. sorában szereplő adóösszegeknek az 1. szakasz 040-050. sorába kell esniük.

Az ÁFA-bevallás a 3. szakasz két mellékletének kitöltését írja elő. Ezeket a nyomtatványokat kell kitölteni:

• ÁFA-mentes tevékenységben használt tárgyi eszközökre. Fontos feltétel, hogy ezen eszközök adója korábban levonható volt, és most 10 éven belül visszaigényelhető. A kérelemben egyedileg szerepel a tárgyi eszközök fajtája, az üzembe helyezés időpontja, a tárgyévre levonásra elfogadott összeg. Ezt a kérelmet csak a IV. negyedévi nyilatkozatban kell kitölteni.
• Az Orosz Föderáció területén saját képviseleti irodáikon/fiókjaikon keresztül működő külföldi cégek számára.

4., 5., 6. szakasz

Ezeket a részeket csak azok a kifizetők tölthetik ki, akik tevékenységük során élnek a nulla áfakulcs alkalmazásának jogával. A szakaszok közötti különbség néhány árnyalatban van:

• 4. szakasz a 0%-os kulcs jogszerű felhasználását dokumentálni képes adózó tölti ki. A 4. § rendelkezik az üzleti tranzakció kódjának, a befolyt bevétel összegének és a bejelentett adólevonás összegének kötelező feltüntetéséről.
• 6. szakasz azokban az esetekben töltik ki, amikor a nyilatkozat benyújtásának napján az adózónak nem volt ideje a kedvezményeket igazoló teljes dokumentumcsomagot összegyűjteni. Az indokolatlan tranzakciókat a 6. rovatba kell beírni, de utólag visszatérítésre át lehet venni, és át lehet vinni a 4. rovatba. Ehhez dokumentációra van szükség.
• 5. szakasz azokat a "nullas" tölti ki, akik korábban bizonylat szerint levonást jelentettek be, de kedvezményes ráta alkalmazására csak ebben a beszámolási időszakban kaptak jogot.

Fontos: ha az 5. pont alkalmazásának több oka is van, az adózónak minden bevallási időszakot külön kell kitöltenie, amikor a levonást bejelentette.

7. szakasz

Ez a lap a beszámolási negyedévben lebonyolított ügyletekre vonatkozó információkat hivatott átadni, és a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvényének 149. cikkének 2. szakasza mentesül a HÉA alól. Minden dokumentált kereskedelmi tevékenység kódok szerint van csoportosítva, amelyek megnevezése a mindenkori utasítás 1. számú mellékletében található.

Csak egy feltételnek kell teljesülnie - a termékek gyártása vagy a munkák kivitelezése hosszú távú, és 6 naptári hónapon belül fejeződik be.

8., 9. szakasz

A viszonylag nemrég megjelent szakaszok biztosítják a beszámolási időszakra vonatkozó értékesítési könyvben / beszerzési könyvben felsorolt ​​​​információk nyilatkozatba való beírását. Annak érdekében, hogy az adóhatóság automatikusan elvégezhesse az okirati ellenőrzést, ezeken a lapokon fel kell tüntetni az összes olyan szerződő felet, amely „bekerült” az áfa-nyilvántartásba.

évi előírásai szerint 8. és 9. szakasz közzé kell tenni a beszállítókra és a vevőkre vonatkozó információkat (TIN, KPP), a kapott vagy kiállított számlák adatait, az áruk/szolgáltatások költségjellemzőit, a bevételek összegét és az elhatárolt áfát.

Fontos: Az elektronikus adatszolgáltatási modulok lehetővé teszik a 8. és 9. pont adatainak egyeztetését a szerződő felekkel a nyilatkozat benyújtása előtt. Ellenkező esetben az IFTS-szel való keresztellenőrzés során fellépő adatok ellentmondása esetén a szállító értékesítési könyvének nem megfelelő levonható összegek kikerülhetnek a számításból és a fizetendő áfa összege nő.

A korábban bevallott számlákon szereplő adatok helyesbítése esetén az adózó köteles a 8. és 9. ponthoz mellékletet képezni.

10., 11. szakasz

Ezek a lapok speciális jellegűek, és csak több kategóriába tartozó gazdasági társaságok számára kötelező regisztráció:

• bizományosok és harmadik felek javára dolgozó ügynökök;
• szállítmányozási szolgáltatásokat nyújtó személyek;
• építőipari cégek.

BAN BEN szakaszok 10-11 fel kell tüntetni a beérkezett és benyújtott számlák naplójából származó információkat az áfa és az adóköteles forgalom összegével.

12. szakasz

A lap az áfamentes adóalanyok bevallására szolgál. Kitöltési kritérium 12. szakasz– A szerződő feleknek bemutatott áfás számlák elérhetősége.