Most már tudjuk. A 2. leckében elemezzük, mi a mérleg, megvizsgáljuk annak tartalmát és szerkezetét.
A mérleg egy táblázat, amely 2 részből áll - egy eszközből és egy kötelezettségből, az eszköz tükrözi a szervezet vagyonát, és ennek az ingatlannak a kialakulásának forrásait.
Egy könyvelő számára a mérleg az egyik legfontosabb beszámolási forma, így egyszerűen szükséges ismerni, ráadásul a könyv elemzése után. egyensúly, megértheti a vállalkozás pénzügyi és gazdasági helyzetét, és megjósolhatja jövőjét. A mérleg elemzését később tanuljuk meg.
Szabály: Eszköz összesen = Kötelezettség összesen = Egyenleg pénzneme.
Egyensúly szerkezet.A megjelölt 5 mérlegrész mindegyikében külön sorokban ( mérlegtételek, minden cikk egy digitális kódnak felel meg) pénzben kifejezve (általában ezer rubelben) tükrözi a megfelelő homogén ingatlantípusokat és keletkezésük forrásait.
Vegyünk egy hipotetikus példát:
A vállalkozás 10 000 rubel összegű készpénzt kapott a bérek kifizetésére. Az üzleti tranzakció eredményeként a készpénzállomány 10 000 rubelrel nőtt, a folyószámlán pedig 10 000 rubelrel csökkent.
A mérleg a következő formában történik
A tranzakció eredményeként pénzeszközök kerültek át az Eszköz egyik eleméről a másikra. A műveletek 4 típusúak, csak az eszközben vagy kötelezettségben okozhatnak változást, míg az egyenleg devizaneme (összege) nem változik, mint esetünkben, de a mérleg devizanemét felfelé vagy lefelé változtathatja. A 3. leckében elemezzük. De emlékezz!
A mérleg szó eredete az ősi latin kifejezésből származik, ami szó szerint "két mérleget" jelent, amely általában a mérleg egyensúlyát egy pénzügyi vállalat egyensúlyi helyzeteként mutatja be.
A vállalkozásnak mérlegre van szüksége ahhoz, hogy lássa a hosszú időn keresztül megszerzett munka eredményeit. A mérleg a vállalat fejlődését, különböző együttműködésekkel együtt jelzi, ami a mérlegfőösszeg két kategóriájában, az Eszközök és a Források között látható. Az összetéveszthetetlenül elkészített mérleg egyértelmű tulajdonsága a vállalkozás eszközeinek és forrásainak egyenlege.
A bankok számára az egyenleg is fontos, hiszen csak ez alapján tudják felmérni a vállalkozás hitelképességét és kiszámítani a maximális hitelösszeg mutatóját. Minden működőképes cégnek mérleget kell benyújtania a különböző hatóságokhoz és adóhatóságokhoz.
A mérleg felépítése két táblázatból áll, az egyik a vállalkozás eszközét mutatja, a második pedig a kötelezettségeket. Ha a táblázatban szereplő számok egyeznek, a mérleg kész, ugye. Az Eszköz alatt szokás a vállalkozás tulajdonát ingatlannak, berendezésnek tekinteni, pénzben kifejezve. Általában ez a szervezet tulajdonában lévő pénznem összessége.
A számviteli beszámoló készítésekor be kell írni a mérlegben szereplő összes sort, amelyek szerkezete a különböző vállalkozások munkájának különféle sajátosságaival módosítható.
A mérleg eszközei és forrásai olyan sorok logikus felépítése, amelyekben a termelés speciális pénzügyi mutatóit rögzítik.
A táblázat szerkezete úgy van bemutatva, hogy minden sor bizonyos mutatókat tükröz. A mérleg eszközében található egy „Befektetett eszközök” sor, amely lehetővé teszi az első 1110-es sorban történő megfigyelést (a szervezet fokozott irányításával a sorok száma az 1. számú nyomtatványon, a szám lehet nagyobb bitmélység) és az „Immateriális javak” elnevezést kapjuk. Ennek a sornak a lényege általában azt jelenti, hogy összeadja a számozott sorok mutatóit 1112-től 1120-ig, ha vannak ilyenek. Az Eszköz sorokba történő kitöltése után az első két rész eredményét kell összeadni, és megkapjuk a mérleg végszámát.
A mérleget a fordulónaptól és az azt megelőző két év végi számlaegyenlegek alapján kell elkészíteni. Így a 12.12.31-i beszámoló összeállításánál a 14.12.31. és 13.évi egyenlegek megjelenítése is szükséges lesz.
A jelentés elkészítése előtt, manuálisan vagy programban, első lépésként minden háztartást át kell ellenőrizni. A beszámolási időszakra vonatkozó műveletek, függetlenül attól, hogy mindegyik szerepel-e a könyvelésben. A második dolog, amire szüksége van nyisson meg szintetikus és analitikai számlákat, és ellenőrizze, hogy helyesen vannak-e megfogalmazva(hiba esetén a program üres jelentést ad ki).
Végül ezen eredmények szerint leltárt kell készíteni a vállalkozás vagyonáról és kötelezettségeiről.
A táblázat legelső részében a „Tőke és tartalékok”, amelynek sorszáma 1310, mivel ez az általános számviteli jelentés harmadik központi pontja, és az alcsoportokban megfigyelhető sorok hozzáadásával kapjuk ( számozott sorok 1312-től 1320-ig ).
A mérlegben az adatok behajtásának megvalósítását úgy kell kezdeni, hogy a végösszegeket az Eszköz és Forrás bizonyos soraiba vezetjük. Fontos, hogy az elkészített mérlegben helyesen jelenjen meg a sorokba beírt adatok és az abban szereplő számszerű mutatók aránya, és természetesen a sorokban a termelés által megállapított pénzügyi jelentősége. Előfordulhat, hogy a szabályoktól való eltérésekkel találkozhat, például amikor a teljes összegzés nulla lehet, akkor azonnal magyarázó megjegyzést kell adnia a jelentésben a kapott sorhoz.
Alapvetően minden mutató jól látható számok formájában, amelyek a pénznemet jelzik, például ha egy vállalkozás szállítási költsége teljes összegben 100 350 000 rubel, akkor 100 350-et kell feltüntetni az eszközegyenlegben. sokkal nagyobb léptékben ábrázolva, és a pénzügyi források nem csak ezerben, hanem millióban is számolhatók, akkor a következő hat karakter eltávolítása mellett számokat kell hozzáadni, és a tartalomjegyzékben az oszlopok adatait behajtva a fő számegységet millió rubelként jelölje.
Az Eszköz és Forrás mérlegében szereplő összes beérkezett számnak (összegnek) meg kell egyeznie, mivel az Eszköz azt jelzi, hogy a vállalkozásnak mije van, és a Kötelezettség főmérlegében szerepelnek azok a megjegyzések, amelyekből a teljes számított Eszköz beérkezett. A részletes megértéshez meg kell fontolnia a helyesen összeállított számviteli mérleg rövid példáját, és meg kell ismerkednie az információk A / P sorokba történő bevitelére vonatkozó szabályokkal.
Az egyenleg eszközeinek tételei a konkrét megadott adatokkal kerülnek kitöltésre.
A Befektetett eszközök sorban a szervezet vagyonának teljes összegét jelenítik meg kiindulási áron, egy adott ingatlantípus használatából adódóan szükséges összeg levonásával.
Sorban nemat. az eszközöket az alárendelt termelésnek minősülő immateriális javak teljes összegének egy bizonyos részével töltik fel.
Tőkebefektetés esetén az építkezésre fordított teljes összeget figyelembe veszik, vagy feltüntetik a megrendelést és annak költségét, amelyet azonnal kifizettek. Ha minden fel van szerelve, feltüntetik az áru vásárláskor érvényes mennyiségét. A számlázási időszakokra elköltött pénz Finnhez van rendelve. Befektetések Az eszközök az üzemanyag, a különböző alkatrészek, anyagok és egyéb szükséges erőforrások tényleges vételárának teljes összegét rögzítik. A Folyamatban lévő munka sorokban az értékek a nyersanyagok teljes összköltség-egysége. Használhatja az eredeti árat.
A termék kezdeti költségének kiszámítása alapelvek és képletek
A kapott kimenet kiszámítja a kapott befejezett kimenet teljes mennyiségét és annak kezdeti költségét.
A termékek az eredeti áron vásárolt termékek végösszegébe számítanak bele.
Ezt az értéket a termék megállapított kezdeti árán kell figyelembe venni.
A követelések a teljességet is figyelembe veszik, amiről kezdettől fogva megállapodnak az adósokkal; A devizaszámlákon lévő pénzeszközök és a különböző pénzeszközök a teljes összegnek minősülnek, amelyet bizonyos mennyiségű devizapénz orosz rubelbe történő átutalásával kapnak, figyelembe véve az Orosz Föderáció Központi Bankja által megállapított árfolyamot, amely hatályos az utolsó jelentési időszakra.
Az alaptőkével az alaptőke teljes összegét feltüntetik és rögzítik a fő dokumentumokban. A tartaléktőkével egy olyan számkészletet írunk, amely megmarad a kezdeti bevételből. Bizonyos tartalékok a jövőbeni költségek és kifizetések fedezésére. Összesítésre kerül a tárgyév során fennálló nem realizált tartalékok és a következő évre minden bizonnyal átvezetendő tartalékok száma (az éves mérlegben fel kell tüntetni).
A halasztott nyereség a megjelölt beszámolási időszakban megszerzett pénzeszközök teljes összegét mutatja, de az eredeti terv szerint csak a jövőbeli beszámolókhoz tartozik.
A pénzbeli hasznot a vállalkozás által meghatározott ideig végzett munka eredményeként veszik figyelembe, levonva a beszámolási időszakban ebből a nyereségből már elköltött összeget. A tartozás figyelembevételekor a vállalkozás hitelezői felé fennálló tartozás összegét veszik figyelembe. Az űrlap megtalálható az interneten és a boo programokban, például az 1C-ben.
Bármely számviteli programban a jelentések vagy mérlegek összeállításánál fontos emlékezzen a leggyakoribb hibákra:
Számos orosz vállalat köteles mérleget adni a Szövetségi Adószolgálatnak. Ez a dokumentum az üzleti forgalmat, kiadásokat, kötelezettségeket tükröző számokat tartalmaz. Ezért a mérleg a legfontosabb információforrás, amely a vállalkozás hatékonysági szintjét jelzi. Hogyan kell ezt a dokumentumot megírni? Hogyan néznének ki a mintamérlegek?
Kezdjük néhány elméleti kérdéssel. A mérlegminták vizsgálata előtt tehát célszerű megvizsgálni ennek a jelenségnek a lényegét. A szóban forgó kifejezést leggyakrabban egy szervezet ingatlanvagyonát pénzügyi értelemben tükröző információk csoportosítására és osztályozására szolgáló módszertanként értelmezik.
A mérleg általában 2 részből áll - egy eszköz és egy kötelezettség. Az első a struktúra és elhelyezkedés szerint megoszló tulajdonságot tükrözi, a másodikat forrásai alapján osztályozzák. A mérleg év végén rendelkezésre áll.
Általában kötelező. Az orosz vállalkozások mérlegének elkészítése jogszabályban rögzített eljárás. Kivételt képeznek az egyéni vállalkozók - feltéve, hogy a vállalkozók vezetik a bevételek és kiadások elszámolását. Az LLC-ként bejegyzett vállalkozásoknak akkor is mérleget kell készíteniük, ha az egyszerűsített adórendszert alkalmazzák.
A kulcsdokumentum jogilag meghatározott, amelyen keresztül a társaságnak számviteli mutatók tekintetében be kell jelentenie az államnak - a 0710001-es nyomtatványt, amely megfelel az OKUD-nak. Vagy, ahogy informálisan könyvelőnek nevezik, 1. nyomtatvány. A mérleg, amelynek mintáját a cikkben megvizsgáljuk, teljes vagy egyszerűsített is lehet. Milyen szempontok alapján választhatja a vállalkozás az első vagy a második jelentéstételi lehetőséget?
Szigorúan véve a választás nem a szervezet vezetésének preferenciáin múlik, hanem a jogszabályi rendelkezéseken. Ezért a legfontosabb az, hogy helyesen értelmezzük őket, hogy aztán a mérleg megfelelő űrlapját töltsük ki. Természetesen a cég minden esetben kiválaszthatja a teljes sémát a megfelelő jelentéstípus összeállításához. De ebben a verzióban az 1-es űrlappal való munkát összehasonlíthatatlanul nagyobb munkaigény jellemzi, mint az egyszerűsített dokumentum kiválasztásakor. A cégek ezért lehetőség szerint a második, egyszerűbb séma szerint dolgoznak. Ehhez azonban számos kritériumnak kell megfelelniük:
A társaság csak a fenti pontok teljesülése esetén küldhet egyszerűsített mérleget a Szövetségi Adószolgálatnak. Kicsit később megvizsgálunk egy mintát az ilyen formátumú jelentések kitöltésére. Most pedig tanulmányozzuk az 1. űrlap teljes verziójának összeállításának sajátosságait. Egyezzünk meg abban, hogy évre mérleget kell készíteni. A többi jelentési időszakra (negyedévre, félévre és 9 hónapra) vonatkozó megfelelő dokumentum kitöltési mintáját általában hasonló szerkezet jellemzi.
Mielőtt megvizsgálnánk a Szövetségi Adószolgálathoz szükséges jelentés összeállításának tényleges algoritmusát, megvizsgálunk néhány jogszabályi árnyalatot az ilyen típusú dokumentumokra vonatkozó követelményekkel kapcsolatban.
Tehát sok jogász azt javasolja, hogy vegye figyelembe a következő követelményt: a mérlegnek tartalmaznia kell azokat, amelyek egy jogi személy összes struktúrájának tevékenységét tükrözik, beleértve a fióktelepeket és a képviseleti irodákat bármely településen. További fontos követelmény, hogy ha a mérleget az LLC átadja, akkor a dokumentumban szereplő számokat a társaság tulajdonosainak közgyűlésén kell jóváhagyni. Az 1. formanyomtatványt ki kell egészíteni könyvvizsgálói jelentésekkel, ha azt JSC-k, bankok vagy biztosítótársaságok bocsátják rendelkezésre.
Nézzünk most egy mintát a mérleg kitöltésére. Kezdjük egy diagrammal, amely feltételezi az 1. űrlap teljes verziójának használatát.
Tehát a szükséges műveletek algoritmusának mérlegelése a dokumentum legelső sorainak kitöltésének sajátosságainak tanulmányozásával kezdhető el. Az 1. nyomtatvány fejlécében fel kell tüntetni az összeállítás dátumát - a jelentés benyújtásának évének december 31-ét. Ezt követően fel kell tüntetni a cég teljes nevét, a tevékenység sajátosságait, a szervezet jogi formáját és tulajdoni típusát. Ezután el kell döntenie a pénzügyi mutatók mértékegységét. A legjobb megoldás több ezer rubel. A következő lehetőséget alá kell húzni. Meg kell jelölnie a cég pontos helyét, valamint ügyelnie kell a szükséges kódok feltüntetésére.
Állapodjunk meg abban, hogy a példánkban szereplő mérleget az egyszerűsített adórendszer alkalmazásakor egy új, Kft-ként működő társaság ügyvezetése keretében töltjük ki.
Először is feltöltjük az eszközt.
Az 1. oszlopot ne minden vállalkozás töltse ki – csak a létrejövő vállalkozás, ezért kötőjelet lehet beletenni. Ezt követően áttérünk a sorokra. Nagyon óvatosan kell kitölteni őket.
Az 1110-es sor két egyenleg különbségét rögzíti - a 04-es számla terhelésén és a 05-ös számla jóváírásán. Ne felejtse el, hogy az értékeket több ezer rubelben adjuk meg. Vagyis ha a megfelelő mutató 140 000, akkor az 1110-es sorban 140-et írunk.
Az 1170-es sorban az 58-as számla terhelési egyenlegének megfelelő adatokat kell tartalmaznia.
Az 1100. bekezdésben az 1110., 1150. és 1170. sorok összegét összegzik.
Az 1220. bekezdésben a 19. számla terhelési egyenlegének megfelelő számot rögzítenek.
Az 1250-es sorban tükrözni kell azokat a mutatókat, amelyeket két egyenleg hozzáadásával számítanak ki - az 50-es és az 51-es számlák terhelésein.
Ezt követően kiszámítjuk a végső számot, és rögzítjük az 1200. bekezdésben. Így összefoglaljuk az 1210., 1220. és 1250. sor mutatóit.
Gondosan újra kell ellenőrizni az 1100-as és az 1200-as tételek adatait - az a tény, hogy az 1600-as sor kitöltéséhez az összegükre van szükség.
Következő feladatunk a felelősség helyes kitöltése. Ebben, hasonlóan ahhoz az információhoz, amelyet a mérlegformalap az eszközrészben tartalmaz (a fentiekben egy minta-algoritmust vettünk figyelembe a kitöltéshez), a számok ezerben vannak feltüntetve.
A 1310. sorban a 80. számla jóváírásának megfelelő számot kell feltüntetni.
Az 1360. bekezdésben - a 82. számla jóváírásának egyenlege.
Az 1370. sorban a 84. számla jóváírásának megfelelő számokat kell tartalmaznia (ha a társaság nyereséges).
Az 1300-as tétel értékeinek kiszámításához össze kell adni a fenti sorok adatait - 1310, 1360 és 1370.
Feltéve, hogy a társaság adóssága rövid lejáratú, az 1520-as tétel mutatóját négy egyenleg összeadásával számítják ki - a 60., 62., 69. és a 70. számla hitelein.
Az 1500-as sorban átmásolhatja az 1520-as tétel értékeit.
Az 1700. sor az 1300. és 1500. tétel adatainak összesítéséből származó számokat rögzíti.
Nézzünk most egy mintát a mérleg egyszerűsített formában történő kitöltésére.
Az eszközben ki kell töltenünk 2 (szükség esetén hozzá kell adni a dokumentumhoz - a kódok megjelenítéséhez) és 3 oszlopot - mutatókat rögzítünk benne.
Az 1150-es kóddal rendelhető tárgyi eszközök sorban a társaság befektetett eszközeinek értéke kerül rögzítésre.
A „Készletek” rovatban a 1210-es sorban az általános adatlapon rögzítettekhez hasonló számokat kell feltüntetni. Egyúttal ez lesz az egyszerűsített bizonylat kódja is.
A "Készpénz és egyenértékek" pontban rögzítenie kell a vonatkozó információkat, és hozzá kell rendelnie a 1250 kódot.
Ezt követően kiszámítjuk azt a teljes összeget, amelyet az 1600-as sorban kell majd megjeleníteni. Ezt az 1150, 1170, 1210, 1250 és 1260 tételek mutatóinak összeadásával tehetjük meg.
Most térjünk át a passzívra.
A „Tőke és tartalékok” pontban rögzítésre kerülnek a tartalékkeretet és a felhalmozott eredményt tükröző adatok. A kódnak meg kell felelnie a pénzben kifejezett legnagyobb mutatónak. Egyezzünk meg abban, hogy ez felhalmozott eredmény. Ezért ehhez a sorhoz a 1370 kódot rendeljük.
A következő sorban, amelyhez az 1520 kódot kell hozzárendelni, a rövid távú kategória rögzítve van.
Ezt követően ellenőrizni kell az 1600. és 1700. tétel adatait. A mérleglap kitöltésének teljes mintáját figyelembe véve megállapítottuk, hogy ezeknek közeledniük kell. Hasonló kritérium vonatkozik az egyszerűsített dokumentumra is.
Ez lehet egy kisvállalkozás mérlegének mintája, amely a törvény előírásai szerint jogosult az 1-es formanyomtatvány egyszerűbb változatának használatára. A társaság azonban saját belátása szerint használhatja a teljes a megfelelő dokumentum változata.
Előfordul, hogy egy formálisan bejegyzett jogi személy státuszú vállalkozás nem működik, aminek következtében nem történik pénzügyi forgalom. Hogyan van kitöltve a megfelelő mérleg - nulla? Összeállításának minta-algoritmusa rendkívül egyszerű. Az 1-es nyomtatványon ebben az esetben csak az 1250-es és 1600-as sorokat kell kitölteni az eszköznél, valamint a kötelezettségnél az 1300-as és 1700-as sort. Valószínűleg tükrözik a társaság minimális engedélyezett tőkéjét - 10 ezer rubelt. Természetesen a dokumentum minden más részét - különösen a cégre vonatkozó adatokat tükröző - helyesen kell kitölteni.
Tehát megvizsgáltuk a mérlegmintákat - teljes és egyszerűsített formában. Nem nehéz a vonatkozó bizonylatok kitöltése, ha rendelkezésre állnak a szükséges számlák, amelyekre az egyenleget elszámolják. Ugyanakkor, bármennyire is logikus egy vállalkozás mintamérlege, hasznos figyelembe venni a kitöltésének néhány legfontosabb árnyalatát. Tekintsük őket.
A mérleg 1. nyomtatványát két tisztségviselőnek - a társaság igazgatójának és főkönyvelőjének - kell aláírnia. Ez biztosítja a vállalat által a Szövetségi Adószolgálatnak nyújtott információk helyességét.
Az egyenleg kitöltése előtt meg kell győződnie arról, hogy a munka a Pénzügyminisztérium 2010. július 2-án kelt, 66n számú végzésével jóváhagyott 1-es nyomtatványon folyik, és nem más dokumentummal.
A megfelelő jelentéstípus összeállításakor javasolt a PBU 4/99-ben, mégpedig a jelen forrás 4. pontjában előírt kritériumok alapján vezérelni.
Ha a vállalat több mint egy éve működik, akkor a korábbi időszakokra vonatkozó mutatókat fel kell tüntetni az aktuális jelentésben. A PBU 4/99 10. bekezdésével összhangban a megfelelő számadatok módosíthatók (ha a mérleghez szükséges magyarázatok szükségesek).
Ha az 1. űrlap valamelyik mutatója negatív, akkor azokat zárójelben kell megadni. Minden helyes mérlegmintának meg kell felelnie ennek a kritériumnak.
Az 1. nyomtatványt a beszámolási évet követő év április 1-jéig kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz. E kötelezettség teljesítésének időpontja megegyezik a megadott dokumentum postai úton történő elküldésének vagy a Szövetségi Adószolgálat alkalmazottainak való tényleges átadásának pillanatával. Ha azonban hétvége van, akkor az 1. űrlap benyújtásának időpontja a következő munkanap. Ezért a cégeknek óvatosnak kell lenniük, amikor a határidőkhöz közeli jelentéseket nyújtanak be.
A megfelelő típusú beszámolás biztosítása, amint azt fentebb megjegyeztük, az orosz vállalkozások törvényben meghatározott kötelessége. Ugyanakkor nem csak a Szövetségi Adószolgálat lehet érdekelt a szükséges adatok megszerzésében a cégtől. A tény az, hogy az 1-es űrlapon rögzített mutatók általában eléggé megfelelő képet adnak arról, hogyan mennek a dolgok a vállalkozásnál, mennyire hatékony az üzleti modellje.
Ez az információ hasznos lehet például befektetők, hitelezők, a cég potenciális partnerei számára. E tekintetben a társaság vezetésének érdeklődést kell mutatnia a mérleg időben történő elkészítése iránt.
Ebben a cikkben megmutatom, hogyan készítsünk mérleget a WWS-ből. Ám miután rájöttem, hogyan fogom csinálni, rájöttem, hogy elkezdem használni a könyvelés szabályait és feltételeit. És nem vagyok benne biztos, hogy te és én egyformán fogjuk érteni őket. És hát íme, mire jutottam.
Nem érdekes számomra pusztán elméleti cikket írni. Szeretnélek bevonni Önt, hogy együtt haladjunk a "SÓ felülvizsgálatától" a mérleg elkészítéséig.
Ehhez megvan a saját megközelítésem: új ismereteket adva törekszem a korábbiak megismétlésére. Más szóval, megismételjük azt a tudást, amely támaszként szolgál az újakhoz.
Szeretném megjegyezni, hogy ebben a mérlegkitöltésről szóló cikksorozatban az általános elképzelésekről, az alapvető szabályokról fogok beszélni, és bemutatom, hogyan történik ez. Velem együtt egészen addig el fog menni, hogy egy valódi vállalkozás WWS-én alapuló mérleget hozzon létre.
Akkor gyerünk...
Itt van egy futó vállalat OSV-je. Az előző cikkben erre készültünk mérleg elkészítése.
Íme, mit kell most tennünk:
Nem szükséges pontos egyezést elérni a számla neve és a számlatükörben való elnevezése között. Csak emlékezzen és írjon. Elég, ha az Ön neve tükrözi a fiók lényegét. Például. Az 50. számlát „Pénztárnak” fogom hívni. A számlák tekintetében pedig a "vállalkozás pénztárosának" nevezhető.
Természetesen az "A, P és AP" lerakása nem egyszerű feladat. Ide tudás kell, némi reflexió. Egyetértek azzal, hogy vannak számlák, ahol azonnal be lehet állítani, valahol meg lehet tippet használni és letenni a kívánt jellemzőt. Mindenesetre tedd le, ahol megteheted. És töltse ki a fennmaradó üres cellákat a számlatükör szerint. Töltse le a számlatervet.
Amint megoldod a feladatot, hasonlítsd össze azzal, amit én csináltam.
Gondolom, olvasó, emlékszel arra, hogy a számviteli számlák információkat gyűjtenek és tárolnak a vállalkozás tevékenységéről. Az összes információ elkülönítése bizonyos kritériumok szerint történik. Tehát a számla kódja és neve az elkülönítés kritériumaként szolgál. Ennek eredményeként az OSV megjeleníti a vállalkozásunkban érintett összes könyvelési számlát. Az OSV-ből láthatjuk, hogy milyen információkat gyűjtenek össze.
Azonban, mérleg más módon gyűjti a vállalati információkat.
Először, a mérleg az információkat ESZKÖZÖK és FORRÁSOKRA bontja.
Másodszor, a belső ESZKÖZ- és KÖTELEZETTSÉGI információk bizonyos csoportokra vannak osztva. Minden ilyen csoport gazdasági mutató.
Végül a mérlegben szereplő SÓ egyszerűen átcsoportosodik.
Az ESZKÖZÖK vagy KÖTELEZETTSÉGEK között kapott összeg a gazdasági mutató konkrét megnevezésébe kerül. Az összeg gazdasági mutatóba való bekerülésének alapja a számla megnevezése lesz, vagy ha nem egyértelmű, akkor a mérleg kitöltésére vonatkozó törvényt alkalmazzuk. Nos, hamarosan elkezdjük kitölteni az egyenleget.
A befektetett eszközök elválaszthatatlanul kapcsolódnak egy olyan fogalomhoz, mint az értékcsökkenés (a 02-es számlán számolják el). Az értékcsökkenés a tárgyi eszköz kezdeti bekerülési értékének fokozatos csökkenése, amely a tárgyi eszköz üzemeltetéséhez kapcsolódik. Az operációs rendszer amortizációs folyamata egy bizonyos ideig, de több mint egy évig zajlik. Ennek eredményeként minden arra a tényre jut, hogy az amortizáció összege megegyezik az állóeszközök kezdeti költségével.
Nézd meg az OSV-ben. A 01-es számla az összes tárgyi eszköz összegét eredeti bekerülési értékükön tartja nyilván. A 02-es számlán ezen állóeszközök amortizációs összegeit veszik figyelembe. Most azt kérdezed magadtól, hogy ez hogyan kapcsolódik a mérleghez?
Úgy tűnik, hogy a SÓ-ból összegek mérlegbe történő könyvelésének szabályai szerint a 01-es számláról az ESZKÖZÖK, a 02-es számláról pedig az egyenleg KÖTELEZETTSÉGEI között kell elküldeni az összegeket. Van azonban kivétel a tárgyi eszközök esetében.
Lényege abban rejlik, hogy az összeg mérlegbe küldése előtt 01-ből kivesszük az összegeket, 02-ből kivonjuk az összegeket és a kapott összeget elküldjük hova????
ESZKÖZ egyenlegben. Mivel az amortizáció soha nem lehet több, mint az eszköz eredeti bekerülési értéke, ezért a 01-02 közötti különbözet mindig terhelésre kerül. 01 számla (A) > 02 számla (P). Nos, legalább 0 lesz.
Pontosan ugyanez a helyzet a 04-es és 05-ös fiókokkal. Figyelembe veszi a vállalkozás azon eszközeit, amelyeknek nincs fizikai tárgya, például gép vagy gép. A 04-es számlán figyelembe veszik a vállalkozás olyan vagyontárgyait, mint a licencek, kizárólagos szabadalmi jogok, szoftverek kizárólagos jogai, stb., használatuk időtartama szintén meghaladja a 12 hónapot, továbbértékesítésre nem szolgálnak. Minden, mint az OS-nél. Az immateriális javak amortizációja (IA) a 05. számlán kerül elszámolásra.
Ennek a nyájnak a befejezéseként egy gyakorlati feladat elvégzését javaslom. Dolgozunk egy kicsit az operációs rendszerből származó számokkal. A feladat a következő:
A feladat elvégzéséhez korábban már letöltötte az OSV-t. Ha még nem töltötte le, töltse le innen.
Talán most készen állunk a mérleg kitöltésére. Ezt a következő cikkben fogjuk megtenni. Meghívlak.
Ez a cikk nem megy ki a fejemből. Van egy olyan érzése, hogy befejezetlen munka van, vagy ilyesmi. A cél egyértelmű – elvezetni Önt, olvasót a mérleg elkészítéséhez. Győződjön meg arról, hogy a lehető legjobban felkészült erre a műveletre. És bár ki kell szállnom, hogy a magyarázat érthető szinten legyen, valami mégis hiányzik ebből a cikkből.
Megértem, hogy lesznek még kérdések, de szeretném minimalizálni őket. Azt hiszem, néhány kérdést előre eltávolítok. Mielőtt elkezdenénk a mérleg űrlap kitöltése, azt javaslom, hogy dolgozzon tovább az OSV-vel.
Íme, mit kell tennünk.
Hogyan viszonyulsz ahhoz, amit én csináltam.
Ha főkönyvelő szeretne lenni, akkor feltétlenül tanulja meg a mérlegkészítést. A mérlegkészítés minden negyedév végén a főkönyvelő közvetlen felelőssége. Tehát meg akarja tanulni az egyensúlyozást? Vegyen részt egy számviteli tanfolyamon, és megtanulja, hogyan kell egyensúlyt teremteni és hogyan kell adóbevallást benyújtani. Biztosan jobban fizető állást kapsz! Olcsóbb mindent szakembertől tanulni, mint később átképezni! minden információ a Számviteli tanfolyamok oldalon.
A "Hogyan legyek főkönyvelő" tanfolyam ingyenes lépésének megszerzéséhez
Küldj e-mailt [e-mail védett] "Kérjük, küldje el a tanfolyam első lépését."
6.1 Mit tartalmaz a szervezet „Egyenlege”.
Számviteli tanfolyamok lehetetlen megépíteni az épületegyensúlyra vonatkozó részletes információk nélkül. Tehát tanuljunk meg egyensúlyt találni. A számviteli szakirodalomban valamiért sehol nincs leírva a mérlegkészítés folyamata. Sok cikk van arról, hogyan kell a mérleget kitölteni, mit kell tükrözni a mérleg egyes soraiban, de sehol nincs leírva érthető emberi nyelven, hogyan kell ezt csinálni. Ezért kezdő főkönyvelő koromban tapasztaltabb kollégákhoz kellett fordulnom segítségért.
Ha van kihez fordulni az első mérleg elkészítése során – az remek! Az én feladatom, hogy elmondjam a legszükségesebb dolgokat a mérlegkészítésről, és te magad is megtudhatsz ilyen részleteket a szakirodalomból, hogy mit kell a mérlegsorok közé tenni.
Az egyenleget évente négy alkalommal kell benyújtani az adóhivatalhoz: I. negyedévre, 6 hónapra, 9 hónapra és évre.
Az „egyenleg” átvitt szó a következőket tartalmazza:
— Mérleg (N 1 nyomtatvány);
— Eredménykimutatás (2. sz. nyomtatvány);
— Kimutatás a saját tőke változásairól (3. sz. nyomtatvány);
— Pénzforgalmi kimutatás (N 4 nyomtatvány);
— a mérleg melléklete (5. számú nyomtatvány);
- magyarázó megjegyzés.
A kisvállalkozások azonban nem nyújtják be a 3., 4. és 5. űrlapot. Ezért képzésünk keretében ezeket nem vesszük figyelembe.
Az egyenleget a negyedév utolsó hónapját követő hónap 30. napjáig kell benyújtani az adóhivatalhoz. Azok. az első negyedévről - április 30-ig, a 2. negyedévről - július 30-ig, a 3. negyedévről - szeptember 30-ig, az éves beszámolókat pedig a következő év március 30-ig kell benyújtani az adóhivatalhoz.
A mérleglapok gyakran változnak, így ha nincs a számítógépén olyan tanácsadó program, ahol a nyomtatványok legfrissebb változatait beszerezheti, akkor az adóhivataltól megvásárolhatja a teljes mérlegcsomagot az összes legfrissebb változással. Amikor először csinálja meg a mérleget, jobb, ha ezt teszi, hogy ne a programban nézzen, hanem egy kész mérlegcsomagot kapjon.
Mielőtt folytatná a mérlegkészítést, minden számlát ellenőriznie kell. A jobb megértés érdekében feltételezzük, hogy szervezetünk nagykereskedelemmel foglalkozik.
Így jobban látható lesz.
A készpénzszámlákkal kell kezdenie - 51 "Elszámolási számla" és 50 "Pénztár" számlák.
Indoklásunknál szem előtt tartom, hogy a munkád során számítógépet használsz, illetve valamelyik könyvelőprogramot használod (erről a későbbiekben még részletesebben szó lesz). Nem tudom elképzelni, hogy valaki kézzel könyveljen.
A könyvelő programok használatának előnye, hogy csak az összes elsődleges bizonylathoz kell könyvelést megadni, és a program minden számlajelentést (kivonat, számlakártya stb.) maga készít.
Tehát az összes bankszámlakivonatot feladja, ezzel létrehozva az 51-es számlát. Ezzel egyidejűleg az 51-es számla egyenlegét (a végén lévő egyenleget) egyezteti a banki kivonattal. Ahhoz, hogy a végén megtekinthesse az egyenleget bizonyos számlák esetében, csak egy hónapra vonatkozó kimutatást kell készítenie ehhez a számlához. A számlakivonat egy olyan jelentés, amely egy hónapra a számlán lévő összes tranzakciót tükrözi. Képzésünkön megtanultuk, hogyan alakul a számla a számla szerkezetén. Tehát ez a számlastruktúra a számlakivonat.
Ezt követően az összes pénztárbizonylatot szétosztjuk, így létrejön az 50-es számla. Ezzel egyidejűleg Ön ellenőrzi az 50-es számla egyenlegét (egyenleg a végén), amelyet kapott, a pénztárgépben lévő pénzegyenleggel. Ezzel egyidejűleg ellenőrizzük, hogy a pénztárbizonylatok megfelelően elkészültek-e, minden aláírás benne van-e a bevételi és kiadási utalványokon.
Tehát kitaláltuk a pénzszámlákat.
A következő lépés az áruk és tárgyi eszközök számláinak ellenőrzése. Ehhez ellenőrizni kell, hogy a szállítóktól származó összes dokumentum (számla) feladásra került-e. Például az átvételi dokumentumok szerint 200 000 rubelért kapott árut. ÁFA és ÁFA nélkül 200 000 * 18% = 36 000 rubel. Ellenőriznie kell, hogy a 41 „Áruk” számla terhére a forgalom 200 000 rubel.
Ugyanakkor Ön árut adott el, és az eladott áruk költsége 50 000. Ez azt jelenti, hogy a 41-es számla jóváírásának 50 000-nek kell lennie.
Továbbá marad némi egyenleg a 41. számlán. Ez az időszak végén megmaradt áru értéke. Amikor a bejövő és kimenő bizonylatokat könyveli a könyvelőprogramba, a program maga számítja ki a raktárba érkezett, a raktárt elhagyó áru mennyiségét, valamint a raktárban maradt áru mennyiségét. Ezeket az adatokat minden hónapban össze kell hasonlítani a raktárosok jelentéseivel. Ha az adatok egyeznek, remek! Ha nem, akkor rendkívüli leltárt kell készíteni a raktárban a helyzet megértése érdekében.
Miután az anyagi javak elszámolásával foglalkozott, ellenőrizze a 60-as „Elszámolások a szállítókkal” számlát. A hónap végén minden szállítóval rendelkeznie kell egy egyeztető jelentéssel, amelyet mindkét fél aláír. Ellenőrizni kell, hogy a szállítók egyenlege, amely a 60. számlán jelent meg minden szállítónál, megfelel-e az egyeztetési aktusnak. Ha nem, az azt jelenti, hogy valahol egy hiba csúszott be. Lehetséges, hogy nem minden áruszállítási dokumentum jelenik meg, vagy a fizetés véletlenül egy másik szállítóra esett.
62/90 tükrözte a vevő tartozását.
90/68 felszámított áfa.
90/41 leírta az eladott áruk költségét.
90/44 leírták a beszámolási időszakra eső költségeket.
90/99 a pénzügyi eredményt tükrözi.
Most a 90-es számlára írtam alszámlák nélküli feladásokat, hogy ismét emlékeztessem az általános sémát, és az alszámlákkal ezeket a feladásokat részletesen leírtam, amikor a megvalósításról (eladásról) beszéltünk.
Ezt követően ellenőrizze a számítások helyességét a vásárlókkal. Minden vevőnél egyeztető aktusra is szükség van, amelynek összegének meg kell egyeznie a vevő 62. „Elszámolások vevőkkel” számláján lévő egyenlegével.
Látod, hogy a 99. számlán kiderült a nyereséged.
Mindezen műveletek után kinyomtatja a "Forgalom - mérleget". Forgalom - a mérleg egy jelentés, amely minden számla esetében feltünteti az időszak eleji egyenlegek összegét, a terhelés és a jóváírás havi forgalmát, valamint a végén az egyenleget. Ez az egyenleged (1. űrlap)! A számlák terhelési egyenlege (végegyenleg) a mérleg eszköze, a számlák jóváírása pedig kötelezettség a mérlegben.
Az anyagokat teljes mértékben elsajátíthatja, ha jelentkezik a képzésre.
Minden kurzus információ elérhető
oldalon Számviteli tanfolyamok
Mérleg- ez a szervezet tulajdonértékére és kötelezettségeire vonatkozó információk összefoglalása táblázatos formában. A mérleg két részből áll - Eszköz és Forrás. Az eszköznek mindig meg kell egyeznie a kötelezettséggel, ezért a beszámoló űrlapot egyenlegnek hívják.
A mérleg a pénzügyi kimutatások legfontosabb formája (1. sz. nyomtatvány), amely alapján megítélhető a vállalkozás pénzügyi helyzete, milyen vagyonnal és mekkora tartozása van. A mérleg a évi adatokat tartalmazza bizonyos dátum(általában az év vagy negyedév végén). Ily módon a Mérleg alapvetően különbözik egy másik fontos beszámolási formától, az eredménykimutatástól, amely a szervezet pénzügyi teljesítményére vonatkozó adatokat tartalmazza. egy bizonyos időszak eredményszemléletű, az év elejétől(általában egy évre, 1. negyedévre, fél évre vagy 9 hónapra.)
A mérleg tartalmazza az eszközöket és forrásokat, amelyek összege egyenlő. A mérleg eszköze két részből áll:
A forgóeszközök likvidebbnek minősülnek, mint a befektetett eszközök, pl. gyorsan pénzre váltható.
Ha a mérleg Eszköze mutatja, hogy a társaság milyen vagyonnal rendelkezik, akkor a Kötelezettség feltárja ezen vagyon keletkezésének forrásait. A kötelezettség mérleg három részből áll:
Jelenleg a mérleg formája van érvényben, amelyet az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2010. július 2-án kelt N 66n „A szervezetek számviteli kimutatásának formáiról” szóló rendelete hagy jóvá. Letöltheti az űrlapot. Figyelembe kell venni, hogy a Pénzügyminisztérium által jóváhagyott forma tájékoztató jellegű, a szervezet sorokat fűzhet hozzá mutatóival, részletezve a rendelkezésre álló adatokat, vagy eltávolíthatja azokat a sorokat, amelyekre nem rendelkezik adatokkal.
A mérleg a szervezet pénzügyi egysége. Az egyensúlyra azért van szükség, hogy azok a személyek, akik kapcsolatban állnak a szervezettel, vagy terveznek vele együttműködni, felmérhessék annak pénzügyi helyzetét, a vállalkozás teljesítőképességét és azt, hogy hamarosan bekövetkezik-e a csőd. A mérleget a bankok tanulmányozzák, hogy felmérjék a hitelfelvevő hitelképességét. Az egyenleget átadják az adó- és statisztikai hatóságoknak. A mérleg a vezetés által végzett munka pénzügyi mutatójaként kerül a részvényesek elé.
A mérleg a pénzügyi elemzés fő információforrása, amely meghatározza a vállalkozás pénzügyi helyzetének stabilitását és zavartalan működésének lehetőségét. Általában az egyenleget az eredménykimutatással együtt elemzik (például automatikusan, felhasználással), így megkapják az összes fő együtthatót, amely a vállalkozás pénzügyi „egészségét” jellemzi.
Van még kérdése a könyveléssel és az adókkal kapcsolatban? Kérdezd meg őket a könyvelési fórumon.
Mérleg: részletek könyvelőnek
A cég átszervezése során átadási okirat és mérleg elkészítésekor? A ... kisvállalkozás megrendelése, a következőkből áll: mérleg; pénzügyi eredménykimutatás; ... beérkezett pénzeszközök. A mérleg elkészítésének módja Az átszervezett gazdasági társaságok záró pénzügyi kimutatásai ... a mérleghez szükséges számlaegyenlegek a beolvadás (csatlakozás) megszűnésének napján keletkeznek a társaság nyitómérlegébe. az átszervezés eredménye...
A cég átszervezése során átadási okirat és mérleg elkészítésekor? Mire van szükség ... cégátszervezési átruházási okirat és mérleg elkészítésekor? Cég átszervezés...
... a (pénzügyi) kimutatások mérlegből, pénzügyi eredménykimutatásból és ... egyszerűsített számviteli (pénzügyi) kimutatásokból állnak - mérlegből és pénzügyi eredménykimutatásból ... minden aktív-passzív számlából a mérlegben A lapnak tükröznie kell a "részletes » egyenleget. ... kölcsönre fennálló tartozás rövid lejáratú kötelezettségként jelenik meg a mérlegben, ... számviteli gyakorlat. Például a mérleg és az eredménykimutatás...
Adósság, az utolsó beszámolási időszakra vonatkozó jóváhagyott mérleg másolata, ... A szervezet pénzügyi kimutatásai "a mérleg kötelezettsége három ... mérleg szerinti számlák nem csak szállítói kötelezettségek ... elismert a verseny egyedüli résztvevője által a számviteli mérleg másolata az alábbi adatokat tartalmazza: - ... sor a társaság 2014. évi mérleg szerinti tartozása ...
...) A megjelenítés a mérlegbe vagy eredménykimutatásba való bekerülési folyamat és...
Az eseményeket a mérleg és az eredménykimutatás megjegyzései tartalmazzák... a tevékenységek a mérleg és az eredménykimutatás megjegyzései között szerepelnek...). A mérleg és az eredménykimutatás megjegyzéseiben közölt információk... és az áruk tényleges bekerülési értéke. A mérlegben az árukészletek nettó ...-ban jelennek meg, ezeket a mérleg és az eredménykimutatás megjegyzéseiben kell közzétenni.
Jelentéstétel és nem képeznek külön mérleget. Tehát olyan esetekben, amikor...
Nincsenek egyszerűsítések. A mérlegben szereplő eszközök összege meghaladta a 60 millió rubelt. ... , egyszerűsítések nélkül. A mérlegben szereplő eszközök összege meghaladta a 60 millió rubelt. ... millió rubel vagy a mérleg eszközeinek összege a végén ... szervezetek is jóváhagyták a mérleg egyszerűsített formáit, az eredménykimutatást, az N 402-FZ törvény ... 14. §-át: mérleg; pénzügyi eredménykimutatás; ... A mérleg és az eredménykimutatás mellékleteiként...
A tárgykör a következőket tartalmazza: a mérlegben, a tevékenységek pénzügyi eredményéről szóló kimutatásban szereplő mutatók ..., tartalék képzésre képeznek céltartalékot, a beszámolót készítők mérlegében szerepelnek mínusz a feltüntetettek ... és a számvitel elkészítése (pénzügyi kimutatások. Mérleg. A szövetségi ...
Kétféle módot ír elő az ilyen használati jog mérlegben való bemutatására: 1. ... önálló mérlegtételként vagy a fő ... lízingekben szereplő 1. ... a mérlegben a sajátjával együtt is bemutatható. befektetett eszközök ... felhasználása a mérleg mellékletében kerül bemutatásra. A prezentációs módszer alkalmazásakor a szervezet a mérleg azon eszköztételét teszi közzé, amely a jogok ...
Főszabály szerint mérlegből, pénzügyi eredménykimutatásból és ... számviteli (pénzügyi) kimutatásból áll, majd mérlegből, pénzügyi eredménykimutatásból, beszámolóból ...
Határozza meg a mutatószámok részleteit a mérleg, eredménykimutatás, beszámoló ... értékcsökkenési leírás tételeihez. A PBU 4/99 szerint a mérlegnek számszerű mutatókat kell tartalmaznia ... értékben. Az immateriális javak a mérlegben az összeggel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek ... az eszköz a mérleg és az eredménykimutatás mellékletében kerül bemutatásra ... a szervezet általában mérlegből, a tervezett felhasználásról szóló beszámolóból áll. alapok...
A társaság éves beszámolóinak és mérlegeinek helyességének megerősítése kötelező ... millió rubelre vagy a szervezet mérlegének eszközeinek összegére vonatkozóan ... csökkentés végén. Vagyis a mérleg eszközeinek összege egyenlő lesz a forgó és a ... befektetett eszközök összegével. Mérleg formájában a szervezet vagyonának összege a ...
Kisvállalkozásokkal kapcsolatos Mérleg Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2002-i ... átvett pénzeszközökről szóló rendelete Kisvállalkozások Mérleg Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 02. ...-i rendelete a pénzügyi eredményekről Nonprofit szervezetek az előző beszámolási év végi mérleg ... rendes vállalkozás) mérleget és eredménykimutatást kell kitölteni ...
Jelentéstétel” mutatók nyilvános közzététel tárgyát képezik: mérleg; pénzügyi eredménykimutatás; jelentés... a költségvetésről és a költségvetés teljesítménymutatóiról. Mérleg. A GHS ... 25 - 31. pontjaiban a mérleg következő szerkezete szerepel, nyilvánosságra hozatal mellett: Az intézmény mérlege Eszközök Források Hosszú lejáratú ...
