A hivatalosan foglalkoztatott állampolgárok ingatlanszerzés után ingatlanadó-levonásra jogosultak. Olvassa el a cikkben, hogy milyen dokumentumokra lesz szükség az adólevonáshoz lakásvásárláskor 2018-2019-ben, a regisztráció módjától függően.
A vagyonlevonás lényege, hogy az állampolgár a befizetett személyi jövedelemadót meghatározott összegben 13%-ban visszaadhatja. A visszafizetendő összeg összegét a megvásárolt lakás költsége alapján számítják ki.
Adó-visszatérítés nem mindig lehetséges. Például nem engedélyezett a visszatérítés, ha a lakást közeli hozzátartozótól vásárolták. Az adójogszabályok ilyen rokonok közé sorolják:
Kedves olvasóink! A jogi problémák megoldásának szokásos módszereiről beszélünk, de az Ön esete különleges lehet. Mi segítünk ingyenes megoldást talál a problémájára- csak hívja jogi tanácsadónkat telefonon:
Gyors és ingyenes! A webhelyen található tanácsadó űrlapon keresztül is gyorsan választ kaphat.
A maximálisan visszaküldhető 2 000 000 rubel 13%-a, azaz 260 000 rubel. Ez egyszeri lehetőség. Ha a lakás ára kevesebb, mint 2 000 000 rubel, visszaadhatja az egyenleget a későbbi vásárlásokból.
Az ingatlanlevonást a Szövetségi Adószolgálat területi irodájában vagy a munkáltatón keresztül lehet kiadni. A második esetben a bevallás havonta történik, mivel 13%-ot nem vonnak le a munkabérből.
A levonáshoz a következő papírok szükségesek:
Egyéb papírmunkára is szükség lehet. A teljes listát javasoljuk az adóhivatalban megadni.
Előzetesen készítsen másolatot az összes felsorolt papírról, valamint az útlevelekről és a TIN-ekről. Ezzel időt takarít meg.
Minden papírt az állandó nyilvántartásba vétel helye szerinti területi adóhivatalhoz kell benyújtani. Jobb, ha előre kitölti a 3 személyi jövedelemadót. Ha nem tudja, hogyan kell ezt megtenni, kérjen segítséget szakemberektől.
A munkáltatón keresztüli levonáshoz továbbra is fel kell keresnie az adóhivatalt. Ez a levonásra való jogosultság megerősítéséhez szükséges. A munkáltató ezt a tényt egyedül nem tudja ellenőrizni, ezért nem nélkülözheti a Szövetségi Adószolgálat segítségét.
A munkáltatóval való kapcsolatfelvétel előnye, hogy a levonáshoz nem kell megvárni az adózási időszak végét, mint az adóhivatali regisztrációnál. Emlékeztetni kell arra, hogy a Szövetségi Adószolgálathoz csak annak az évnek a vége után jelentkezhet, amelyben a lakást megvásárolták.
A levonásra való jogosultsághoz a következő lépéseket kell tennie:
A kérelem elbírálása körülbelül egy hónapot vesz igénybe. Ezt követően a pályázó hivatalos értesítést kap arról, hogy rendelkezésre áll-e joga a költségvetési kifizetésekhez.
A beérkezett bizonylatot át kell adni a munkáltató számviteli osztályának. Ez az alapja annak, hogy a munkabérből a naptári év végéig ne vonják le a 13%-os forrásadót.
A legtöbb nehézség a 3-NDFL nyilatkozat kitöltésének szakaszában merül fel. Általánosságban elmondjuk, hogyan kell ezt megtenni.
Először is érdemes elmondani, hogy az alapok megtérülése nagy valószínűséggel több mint egy évig fog megtörténni. Az adóbevallást évente kell benyújtani, a befizetés egyenlegének feltüntetésével.
A nyilatkozatot a legnagyobb gondossággal kell kitölteni. A következő adatok kerülnek be a dokumentumba:
A nyilatkozatot személyesen a Szövetségi Adószolgálat területi hivatalánál vagy képviselőn keresztül nyújthatja be. Közjegyző által hitelesített meghatalmazás alapján kell eljárnia.
A nyilatkozat- és dokumentációcsomag a lakásvásárlástól számított három év lejártáig nyújtható be. Ellenkező esetben elveszik az ingatlanlevonáshoz való jog. Ezt a korlátozást adójogszabályok írják elő.
Fontos megjegyezni azt is, hogy az adó nem téríthető vissza, ha a lakást anyasági tőkével vagy más államtól kapott anyagi támogatással vásárolták. Csak saját vagy jelzáloghitel-alapját tudja visszaadni. Sőt, jelzáloghitel esetén a lehetséges limit összege hárommillió rubelre nő.
Ha bármilyen kérdése vagy aggálya van, kérjen jogi tanácsot. Weboldalunkon ingyenes jogi segítséget kaphat. Kérjen szakértőt egy speciális ablakban.
Most már tudja, milyen dokumentumokat kell benyújtania az adólevonáshoz lakásvásárláskor 2018-2019 között. Jobb körültekintően felhalmozni a szükséges papírok másolatait. Ha bármilyen nehézsége adódna a lakásszerzéssel kapcsolatban, kérjük, forduljon ingatlanjogászhoz weboldalunkon.
Üdvözöljük! Adólevonás segítségével Oroszország minden állampolgára részben kompenzálhatja saját lakásszerzési költségeit. Ha többet szeretne megtudni arról, hogy mi az adólevonás, ki számíthat rá, és milyen dokumentumokra lesz szüksége a jelzáloghitel adókedvezményéhez, olvassa el.
Ha az adólevonásról beszélünk, fontos megérteni, hogy az adóalap csökkentéséről (az összes olyan adózói bevételről, amelyből jövedelemadót kell fizetni) vagy a túlfizetett személyi jövedelemadó költségvetési visszatérítéséről van szó. A hivatalosan polgári jogi vagy munkaszerződés alapján foglalkoztatott orosz állampolgárok, akik havonta 13%-ot vonnak le az állami költségvetésből, jogosultak a befizetett jövedelemadó részleges visszatérítésére.
Lakás vagy ház kölcsönből történő vásárlása esetén a hitelfelvevő 2 adókedvezményben részesülhet:
A fő adólevonás jogot ad a jelzáloghitel-felvevőnek, hogy ne fizessen személyi jövedelemadót a jogszabályi szinten megállapított összegből. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke megállapítja, hogy ház, lakás vagy telek vásárlásakor az adólevonás maximális összege 2 millió rubel (a kölcsön visszafizetett kamatának összege nélkül). Vagyis ennek az összegnek 13% -át visszaadhatja - legfeljebb 260 ezer rubelt.
A fő levonás a következő tulajdonságokkal rendelkezik:
2014 eleje óta az orosz állampolgároknak lehetőségük van levonni a fizetési ütemterv szerint fizetett jelzáloghitel-kamatokat. A kamatlevonásnak is van néhány árnyalata. Közöttük:
A jelzáloghitel-kamat adólevonásának feldolgozása a fő levonás beérkezését követően kezdődik - abban az évben, amikor a fő levonás utolsó pénzeszközét átutalták.
A jelzáloghitel utáni adókedvezmény törvényileg biztosított joga kizárólag a hivatalos munkaviszonyban álló orosz állampolgárok számára van fenntartva, akik után munkáltatójuk havi 13%-os jövedelemadót fizet a költségvetésbe.
Pénzbeli ellentételezést kaphat a levonás révén az alábbi esetekben:
A vásárolt lakás után nem lehet személyi jövedelemadót visszatéríteni és a kamatokat, ha:
Az Orosz Föderációban élő és foglalkoztatott nem rezidensek még akkor sem, ha itt vásárolnak lakást vagy házat, nem jogosultak ingatlanadó-levonásra.
A levonáshoz való jogot dokumentálják. A személyi jövedelemadó bevallásához szükséges dokumentumok listája a következőket tartalmazza:
A fenti dokumentumokon kívül az adóhatóság saját belátása szerint további további dokumentumokat is bekérhet (például a hivatalos házasságban élő házastársak közötti adólevonási kérelmet).
A jelzáloghitel-kamat adókedvezmény igényléséhez a szokásos dokumentumcsomagon kívül az adózónak be kell nyújtania a jelzálogszerződés másolatát és a bank igazolását a kölcsön visszafizetett kamatai összegéről. Ilyen igazolást érdemes előre megrendelni a hitelezőtől, mert egyes bankok nem azonnal, hanem több munkanap elteltével állítják ki. Arra is fel kell készülni, hogy egy ilyen szolgáltatást felár ellenében nyújtanak.
Bizonyos esetekben az adóhivatal a jelzáloghitel-kamat megfizetését igazoló dokumentumokat is bekérheti. Ebben az esetben az ügyfélnek a kérelemhez csatolnia kell a nyugta, fizetési megbízás vagy bankszámlakivonat másolatát, amelyet meghatalmazott személy pecséttel és aláírásával hitelesítenek.
Ha a fizetési dokumentumok benyújtása nem lehetséges, az adózó hivatkozhat az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2012. november 22-i ED-4-3 / 19630 számú levelére, amely jelzi, hogy nem szükséges igazolásokat csatolni. a kamatfizetésről és a nyugtákról a dokumentumkészletben.
Harmadik fél bankban történő jelzáloghitel-refinanszírozás esetén mind az eredeti, mind az új hitel után fizetett kamatból levonható. Ugyanakkor fontos feltétel, hogy az új jelzálogszerződésben megjelöljék a kölcsönzött források kibocsátásának tervezett célját - a korábbi hitel refinanszírozását.
Ebből a videóból megtudhatja, hogyan kell 3 személyi jövedelemadó-bevallást kitölteni jelzáloghitel-levonáshoz.
A jövedelemadó-visszatérítési eljárás kötelező lépése a 3-NDFL nyilatkozat kitöltése. Ez a dokumentum úgy van összeállítva, hogy még egy gazdasági végzettséggel rendelkező személynek is adódhat kérdése, nehézsége az információbevitel során. Az adózó a nyilatkozat önkitöltésén túlmenően jogosult minden rendelkezésre álló eszközt felhasználni erre a célra. Szerencsére ma már számos segédprogram, szolgáltatás, cég és magáncég kész ezt a felelősséget térítés ellenében vállalni.
A magánszemélyek 3-as személyi jövedelemadójának kitöltése a következő lépésekből áll:
Itt fel kell tüntetni az adózóra vonatkozó információkat (teljes név, születési idő és hely, TIN, útlevéladatok, lakóhely), és digitális kódolásokat kell megadni (kódok: adóidőszak, adóhatóság, kifizető kategória és korrekciós szám).
Az 1. rész a nyilatkozattevőnek visszafizetendő vagy befizetendő adó összegeiről tartalmaz információkat. Ezenkívül fel van tüntetve a KBK és a terület kódja az összoroszországi osztályozó szerint.
Itt az adózó az adóalapról és az adóösszegekről különböző kulcsokkal kalkulál.
A szükséges adatokat a következő lapokon kell megadnia:
Ha egy személy egyáltalán nem érti a megadott listában felsorolt fogalmakat, akkor az idő és az erőfeszítés megtakarítása érdekében jobb, ha szakemberekhez fordul, vagy speciális programot használ. az elkészült dokumentum könnyen megtalálható és letölthető forrásunkon.
Itt mindenesetre fontos, hogy ne kapkodjunk, és nagyon alaposan ellenőrizzük a megadott információk relevanciáját és helyességét, hiszen ha adóhibát észlel a hatóság, a bevallást elutasítjuk. Ez pedig tele van a kártérítés összegének kézhezvételének késleltetésével.
A bejelentési nyilatkozatot az állampolgár választása szerint papíron vagy elektronikus formában is benyújthatja.
Az adó-visszatérítésnek két fő módja van:
Az első módszer a legoptimálisabb, hiszen a pénzt egy teljes összegben utalják át az illetőnek, amit saját belátása szerint elkölthet. Ennek a lehetőségnek megfelelően az adózó előzetesen összegyűjti a teljes dokumentum- és igazoláslistát, kitölti a 3-NDFL nyilatkozatot, a levonási kérelmet és jelentkezik az adószolgálatnál. Pozitív csekk esetén a pályázó az esedékes összeget a bankszámlájára kapja (a megadott adatok szerint).
A második módszer az adólevonási jog megszerzése érdekében kötelező fellebbezést jelent az adóhivatalhoz. Ehhez ki kell töltenie a megfelelő típusú kérelmet, és csatolnia kell a teljes dokumentumcsomagot. Az adószolgálat 30 napon belül értesíti az állampolgárt az adólevonási jogról, amelyet azután át kell utalni az adózó munkáltatójának. Ezt követően annak a szervezetnek a számviteli osztálya, amelyben a levonás tulajdonosa dolgozik, jövedelemadó kivetése nélkül számítja ki a béreket.
A levonáshoz szükséges bizonylatok benyújtásának konkrét módja nagymértékben függ az adózó rendelkezésére álló szabadidejétől és a munkáltatóval fennálló kapcsolat jellegétől.
Minden orosz állampolgárnak, aki hivatalosan az Orosz Föderációban dolgozik, és jelzáloghitel-alapok segítségével lakóingatlant vásárolt, törvényes joga van jelzáloghitel utáni adólevonásra. Ezzel egyidejűleg visszaadhatja a lakásvásárlásra fordított összeg egy részét, valamint a jelzáloghitel kamatfizetési költségeit. A kártérítés maximális összege az első esetben 260 ezer rubel, a kamat pedig 390 ezer rubel. Az ilyen jellegű segítség igénybevétele komoly segítséget jelenthet a családi költségvetés megtervezésében, különösen aktív jelzáloghitel és jelentős hitelteher mellett.
Ennek módjáról a következő bejegyzésben tudhat meg többet. A bejegyzésben szerepel egy példa a számításra és az adózás elveire.
Ha segítségre van szüksége a kitöltéshez, vagy nehéz kérdései vannak. Amelyek egyedi mérlegelést igényelnek, azt speciális formában kérheti jelzálogjogászunktól.
Ma megtudta, milyen dokumentumokat kell benyújtani az IFTS-hez a jelzáloghitel adó-visszatérítéséhez. Várjuk kérdéseit kommentben, és hálásak leszünk a cikk értékeléséért.
Oroszország jogszabályai, nevezetesen a magánszemélyek, jogosultak dokumentumokat benyújtani az adóhivatalhoz és adólevonást kapni lakás vagy más típusú lakás vásárlásakor. Ennek az eljárásnak a végrehajtásához pontosan ismernie kell a teljes listát.
A levonási jog megszerzéséhez a következő lépéseket kell végrehajtania:
A Szövetségi Adószolgálati Felügyelőséggel való kezdeti együttműködés során a levonás kibocsátása céljából a következő dokumentumokat kell benyújtani a jövedelemadó-visszatérítéshez:
1. vagy .
2. Átvételi és átadási okmány (távirányítós szerződéshez) - minta lehetséges;
3. A személyi jövedelemadó bevallására vonatkozó dokumentumok, amelyek feltüntetik az összes felmerült kiadást, beleértve a vagyonlevonási pénz átvételéről szóló bizonylatot (egy dokumentum kitöltési mintája lehetséges), nyugták, banki befizetések. Ide kell feltüntetni a lakásban elvégzett javítások kiadási bizonylatait is, hiszen ezekből a költségekből ingatlanlevonást is kaphat;
4. Az ingatlan tulajdonjogát igazoló dokumentumok (tanúsítvány vagy kivonat az USRR-ből);
5. Meghatalmazás a lakás kifizetésére adólevonás céljából (az ingatlant nem a tulajdonos fizette);
6. Kölcsönszerződés, ha a lakást kölcsönzött pénzeszközök terhére vásárolták;
7. Banki utalás lakásvásárlás utáni adó-visszatérítéshez és a kölcsönszerződés kamataihoz.
Ezenkívül dokumentumokat kell benyújtani, amelyek megerősítik az ingatlanadó-levonáshoz való jogot és magára a személyre vonatkoznak - az útlevél másolata, TIN, 2-NDFL igazolás a jövedelemadó-visszatérítésről lakásvásárláskor, gyermek születési anyakönyvi kivonata (ha az ingatlan nála van bejegyezve). Ezenkívül az ingatlanadó-levonáshoz szükséges dokumentumok listájának tartalmaznia kell az összes benyújtott dokumentum listáját, feltüntetve az oldalak számát. Ezeket a listának megfelelően sorrendben kell felvenni, hogy az IFTS dolgozói számára kényelmesebb és egyszerűbb legyen az ellenőrzésük.
Fontos! Az iratjegyzékben szerepel a vagyonlevonási kérelem is, amelyen feltüntetik, hogy az adózó melyik törvénycikk alapján és mekkora összegre tart igényt.
Vegye figyelembe, hogy jobb, ha ezt a dokumentumot két példányban nyújtja be - az első az IFTS számára, a második pedig az adózónál marad, hogy megjelölje, hogy a dokumentációt az adófelügyelet elfogadta.
A vagyonlevonási okiratok csak az ügylet tényét, a költségek megfizetését és a tulajdonjogról szóló okirat kézhezvételét követően nyújthatók be. Ugyanakkor a dokumentumok egy éven belüli benyújtásának időtartama időben nincs korlátozva. Más szóval, az adó-visszatérítési dokumentumokat lakásvásárláskor a megfelelő év december 31-e előtt kell benyújtani.
Az ingatlanlevonást a dokumentumok benyújtásának határideje jellemzi - legfeljebb 3 év. Ez a tény azt jelenti, hogy a lakásra vonatkozó adólevonás benyújtására vonatkozó dokumentumokat legkésőbb a tulajdonjog megszerzésétől számított 3 éven belül el lehet küldeni az IFTS-nek.
Példa
Mihajlov P.K. 2016-ban vásárolt lakást, ezért legkésőbb 2019-ig tudja benyújtani az okmányokat. Ha 2020-ban nyújtja be, akkor nem 3 évre, hanem csak 2 évre tud levonást kiadni.
Külön meg kell jegyezni azokat a nyugdíjasokat, akiknek az Orosz Föderációnak megfelelően ingatlanlevonási joguk van, amelyet az előző 3 naptári évre utalnak át. A fő feltétel, hogy ezekben az években rendelkezzenek hivatalos keresettel, amelyből személyi jövedelemadót utaltak át. Ebben az esetben a nyugdíj nem megfelelő, mivel nem vonják le a jövedelemadót.
Az adólevonás benyújtásának második évéhez szükséges dokumentumok lakásvásárláskor kissé eltérhetnek a benyújtás módjától függően. Ennek megfelelően a következő pontokat kell leszögezni:
Fontos!
Ha az adózó személyes számláján keresztül ismételten benyújtotta a vagyonlevonásra vonatkozó dokumentumokat, akkor ez nem hiba.
A dokumentumok IFTS-be való átviteléhez ingatlanlevonás céljából több módszert is használhat, nevezetesen:
Ha az adófizető durva felülettel vásárolt házat, akkor a javításhoz anyagokat kell vásárolnia. Ilyen kiadások is beszámíthatók az ingatlanadó-levonás számítási alapjába, azonban a következőket kell figyelembe venni:
Az adólevonás az az összeg, amellyel a kapott jövedelem összege csökken (adóalap). Adót a kapott jövedelem és az adólevonás különbözete után kell fizetni.
Szintén az adólevonás kifejezés a korábban befizetett személyi jövedelemadó egy bizonyos részének visszatérítését jelenti, például ingatlanszerzéssel, kezeléssel, képzéssel kapcsolatban felmerült költségeket.
A adókedvezményben részesül csak olyan állampolgár pályázhat, aki elismert adóügyi illetőségű, és 13%-os adókulccsal adózott jövedelemben részesül.
Ennek megfelelően az ilyen adóköteles jövedelemmel nem rendelkező állampolgárok nem számíthatnak adólevonásokra, amelyek magukban foglalják:
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve csak 7 típusú adólevonást ír elő:
Az ingatlanlevonás igénybevételével a következő költségek egy részét térítheti meg:
Levonás Nem biztosított:
Lakásvásárlás vagy egyéb lakóingatlan, például kertes ház vásárlása esetén az államnak jövedelemadó formájában befizetett pénzt - 13% - visszatérítheti.
Az adó-visszatérítés lakásvásárláskor legfeljebb 260 000 rubel. Ez a lakóingatlanok maximális ingatlanadó-levonásának 13%-a, ami 2 millió rubelnek felel meg, nem számítva a kölcsön kamatait. Ezt az összeget 2008 óta állapítják meg, és az összes következő évben fenntartják.
Lakásvásárlás jelzáloghitelre vagy célzott kölcsönre lakásvásárláshoz 260 000 rubel ingatlanlevonást, valamint 13% -os, de legfeljebb 390 000 rubel visszatérítést biztosít a kölcsön után fizetett kamatból. (3 millió rubel 13%-a fizetett kamatot).
Mint ismeretes, lakásvásárláskor a 2017-es adólevonás mértékének megvan a maga határa. Sőt, nemcsak a törvény által meghatározott korlátozástól függ, hanem az adott személy számára kialakult lakásszerzés körülményeitől is.
Az ingatlan utáni adólevonás jogát az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke határozza meg. Valójában ez a lakásvásárlás során felmerülő valós költségek része, amelyet az állam törvényesen engedélyez a jövedelemadóból.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikkének (3) bekezdése alapján a jelzáloghitel nélküli lakás vásárlása esetén a maximális levonás 2 millió rubel.
Ez azt jelenti, hogy lakásvásárláskor az adó-visszatérítés összege 2017-ben nem haladhatja meg a 260 000 rubelt. Kiszámítása az általános egységes képlet szerint történik:
2 000 000 rubel × 13% = 260 000 rubel
Az ellenőrök általában nyomon követik, hogy a 3-NDFL nyilatkozatban mennyi adólevonást jelentenek be egy lakás vásárlásakor - 2 millió rubel vagy kevesebb. Összevetik az adásvételi szerződés mellékelt példányával, amelyen a felek megegyezett lakására van feltüntetve (az eredetit is kérhetik).
Ezért a gyakorlatban a vevő általában arra törekszik, hogy a szerződésben szereplő lakóingatlan ára legalább 2 millió rubel legyen. Ez lehetővé teszi az adókedvezmény teljes kihasználását. Hogy mennyi jár vissza lakásvásárláskor, az már a második kérdés, ami önmagában háttérbe szorul.
Kicsit több, mint a levonás összege, ha jelzáloghitelben vásárol egy lakást. Ez 3 millió rubelt tesz ki a kölcsön visszafizetett kamataiból (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikkének 4. szakasza).
Vagyis a személyi jövedelemadó-visszatérítés maximális összege, ha lakást vásárol jelzáloghitel (kölcsön) terhére, 390 000 rubel lehet.
3 000 000 rubel × 13% = 390 000 rubel
Éljen a lakáselvonási joggal és. ennek megfelelően az Orosz Föderáció minden adórezidense jogosult a maximális személyi jövedelemadó-visszatérítésre, ha csak egyszer vásárol egy lakást. Ezenkívül ez a jog nem köthető:
Oroszország azon régióiban, ahol a lakhatás átlagosan 2 millió rubelbe kerül, az egyéneknek minden esélyük van arra, hogy lakásvásárláskor megkapják a 2016-os levonás maximális összegét.
És fordítva: ha a lakhatási költség legfeljebb 2 000 000 rubel, az 1. számú lakás vásárlásakor az adólevonás összege nem használható fel teljesen, ezért az automatikusan átkerül a következő lakás esetleges megvásárlására a jövőben.
Felhívjuk figyelmét, hogy 2016-ban lakásvásárláskor igénybe veheti az adólevonás összegét, még akkor is, ha az a második vásárolt lakás volt. Feltéve, hogy az első kevesebb, mint 2 millió rubel. De 2014-ig csak egy tárgyra lehetett levonást igényelni.
Most már tudja, hogy a lakásvásárlás mekkora összegéből térítik vissza az adót. Ez azonban nem elég: hivatalos (fehér) fizetést kell kapni.
Először is, lakásvásárláskor a 2016. évi adó-visszatérítés összege a vásárló adott naptári évre vonatkozó hivatalos jövedelmétől függ.
Az adóhatóság és maga a vevő döntheti el, hogy a lakásvásárlás után mennyi adót lehet visszafizetni annak az adóügynöknek a 2-NDFL igazolása alapján, akinek a magánszemély tavaly dolgozott. 
Ivanova 2016-ban vett egy lakást 4,5 millió rubelért. Ez azt jelenti, hogy lakásvásárláskor a maximális személyi jövedelemadó-visszatérítésre jogosult, mert:
4 500 000 rubel - 2 000 000 rubel. ˃ 0 p.
Ez az első alkalom, hogy ingatlanlevonást jelent be a lakásvásárlásból. Nem jogosult normál és szociális levonásra.
A Firma LLC 2-NDFL formájú jövedelemigazolása szerint, ahol 2016-ban dolgozott, havi fizetése 70 000 rubel. 2016-ra 109 200 rubel érkezett be a költségvetésbe:
70 000 rubel × 12 hónap : tizenhárom%
Ebből kifolyólag 2017-ben mennyi személyi jövedelemadó járható vissza lakásvásárlás után? Válasz: 109 200 rubel. A fennmaradó 150 800 rubel adó (260 000 rubel - 109 200 rubel) 2017-re, esetleg 2018-ra kerül át. Feltéve, hogy Ivanova fizetését ugyanabban az összegben kapja meg.
Sokan érdeklődnek, hogy mennyi személyi jövedelemadót térítenek vissza, ha lakásvásárlási előszerződés alapján vásárolnak lakást? És egyáltalán nem! Még akkor is, ha van egy aktus az elfogadásról és a lakás átadásáról, valamint a jelen megállapodás szerinti kiadások fizetési dokumentumairól. A tény az, hogy a ház még nincs birtokában (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2013. augusztus 29-i levele, BS-4-11 / 15716).
Ha a lakás ára a szerződésben alul van feltüntetve (az eladó számára előnyös, aki kevesebb, mint 3 (5) éve birtokolja), akkor ebben az esetben mennyi személyi jövedelemadó jár vissza lakásvásárláskor? Csak a lakás szerződésben meghatározott árától függ. Ellenkező esetben készüljön fel arra, hogy bíróság előtt bizonyítja, hogy a tranzakciós ár alul van feltüntetve, és valóban jelentősebb költségek merültek fel az ingatlan megvásárlásával kapcsolatban.
A lakásvásárlónak joga van lakásvásárláskor megválasztani a személyi jövedelemadó bevallásának módját:
Jegyzet: a második lehetőség kiválasztásakor nem fogja látni a jövedelemadó-visszatérítés összegét lakásvásárláskor, vagyis valódi pénzt. A munkáltató egy bizonyos pontig egyszerűen abbahagyja a személyi jövedelemadó fizetését a bérekből. Amíg el nem éri az IFTS ingatlanlevonási jogról szóló felhívásában meghatározott összeget:
Ebből kifolyólag a nyilatkozattevő maga választja ki, hogyan kapja meg a személyi jövedelemadó-visszatérítést lakásvásárláskor. A munkáltatón keresztül ez fokozatosan és szinte láthatatlanul fog megtörténni. Az ellenőrzés viszont közvetlenül a bankszámlára utalja a szükséges személyi jövedelemadó-visszatérítés összegét lakásvásárlás esetén, amelyet a visszaigénylési kérelemben jeleznek.
Lakásvásárláskor a személyi jövedelemadó-visszatérítés összegét legkésőbb 4 hónapon belül kézhez kapja a 3 személyi jövedelemadó beérkezése után egy dokumentumcsomaggal az ellenőrzésre. A törvény 3 hónapot ad az ellenőröknek az iratelemzésre és 1 hónapot az adó-visszatérítésre.
A levonás megszerzésének folyamata a következőkből áll: dokumentumok begyűjtése és benyújtása az adóhivatalhoz, a dokumentumok adóhivatal általi ellenőrzése és pénz átutalása.
Ahhoz, hogy az adóhivatalon keresztül lakást/házat/földet vásároljon ingatlanlevonást, a következő dokumentumokra és információkra lesz szüksége:
Ha a lakásvásárlást a jelzálog(vagy lakáshitel) és előállított kifizetett kamat visszafizetése, majd további bemutatásra került:
Ingatlanvásárlás esetén házastársak közös tulajdonban
egy gyereknek kiegészítve:
Önálló építés esetén:
Ha adókedvezményt kap befejező/javítás:
Szükséged lesz még:
Meg kell jegyezni, hogy a késések és az elutasítások elkerülése érdekében vegye fel a kapcsolatot az adószolgálattal a legteljesebb dokumentumcsomag.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (6. cikk, 3. pont, 220. cikk) értelmében a vagyonlevonás joga keletkezik:
Az adót csak arra a naptári évre vonatkozóan tudja visszaadni (levonásra), amelyben a joga keletkezett, és az azt követő évekre. Az adólevonási jog keletkezésének évét megelőző évekre adó visszatérítésre nincs lehetőség.
Ez alól az egyetlen kivétel a levonás nyugdíjas általi átutalása. A nyugdíjasoknak jogukban áll elhalasztani a levonást az arra való jogosultság évét megelőző három évvel.
A 3-NDFL adó-visszaigénylési nyilatkozatot mindig a teljes naptári évre kell benyújtani (függetlenül attól, hogy a lakást melyik hónapban vásárolták és mely hónapokban fizették be az adót). Ahol Naptári évre vonatkozó adóbevallást csak a naptári év végén lehet benyújtani.(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikkének 7. szakasza). Egy naptári évről annak vége előtt nem lehet adóbevallást benyújtani.
A jegyzet: érdemes megjegyezni, hogy a naptári év végének megvárása nélkül élhet a munkáltatón keresztüli levonás lehetőségével.
Az adójogszabályok tehát nem tartalmaznak korlátozást az ingatlanlevonás igénybevételének időtartamára vonatkozóan Az adólevonás jogának lakásvásárláskor nincs elévülése. A lakásvásárlás után 10 és 20 év elteltével is igényelhet levonást.
Annak ellenére azonban, hogy az ingatlanlevonásnak nincs elévülése, mindig érdemes észben tartani, hogy csak az előző 3 év adóját lehet visszaadni.
Az ingatlanlevonásból származó pénzt attól az évtől kezdve tudod visszaadni, amikor a kezedben van:
Ha korábban vásárolt lakást, és nem kérte azonnal a levonást, akkor most megteheti (a levonásnak nincs időkorlátja). Az egyetlen dolog, hogy legfeljebb az elmúlt három évre vonatkozóan adhatja vissza a jövedelemadót. Például, ha 2014-ben vásárolt egy lakást, és 2017-ben úgy döntött, hogy levonást hajt végre, akkor visszakaphatja a 2016-os, 2015-ös és 2014-es adót.
Az ingatlanlevonás teljes egyenlege átkerül a következő évre. Vagyis több évre visszaadhatja a jövedelemadót, amíg „a teljes összeget ki nem meríti.
A levonás megszerzésének teljes eljárása általában két-négy hónapig tart (legtöbbször az adóhivatal általi okmányok ellenőrzése).
Gyakran elhangzik az a vélemény, hogy csak április 30-ig lehet levonási nyilatkozatot tenni. Ez a vélemény azonban alapvetően téves. A 3-NDFL bevallás benyújtásának április 30-i határidejét csak akkor kell betartani, ha be kell vallani a bevételt (ingatlan eladásból, lakáskiadásból stb.). Ha csak adólevonást tervez, az április 30-i bejelentési határidő nem vonatkozik Önre. Bevallást az év bármely szakában lehet benyújtani. Az egyetlen korlátozásod, hogy csak az előző 3 évre vonatkozóan tehetsz bevallást és bevallhatod az adót (2017-ben pl. 2013-ra már nem lehet bevallást tenni és levonni).
Lakás/ház/telek vásárlásakor kétféleképpen kaphat adókedvezményt:
Most megvizsgáljuk az adólevonás legáltalánosabb módját - az adóhivatalon keresztül.
Az alábbiakban áttekintjük az adólevonás igénylésének lépéseit.
1. lépés: Gyűjtsük össze a szükséges dokumentumokat
Először is össze kell gyűjtenie a levonáshoz szükséges dokumentumokat és információkat. Ezek tartalmazzák:
- igazolás 2-szja. A munkáltatótól/könyvelőtől mindig beszerezheti. Ha az év során több helyen dolgozott, akkor minden munkahelyről igazolást kell vinnie.
- lakás/ház/telek vásárlásakor levonási jogát igazoló dokumentumok.
- annak a bankszámlának a adatai, amelyre pénzt szeretne fogadni.
Önállóan kell hitelesítenie az adóhivatalhoz benyújtandó dokumentumok másolatait is.
2. lépés: Töltse ki a 3-NDFL nyilatkozatot és a kapcsolódó dokumentumokat
Az összegyűjtött dokumentumok alapján adóbevallást kell készítenie 3-NDFL formájában, adó-visszaigénylési kérelmet és bizonyos konkrét esetekben további dokumentumokat (például levonási kérelmet). Ez az adólevonás megszerzésének legnehezebb szakasza.
3. lépés: Nyújtsa be a dokumentumokat az adóhivatalhoz
Most, hogy rendelkezik egy kitöltött 3-NDFL nyilatkozattal és egy hiteles dokumentumcsomaggal, be kell nyújtania azokat az adóhivatalnak. Ez többféleképpen is megtehető:
Lehetőség 1. Az iratokat személyesen adja át az adóhivatalnak.
Ennek a módszernek az az előnye, hogy ebben az esetben az ellenőr személyesen ellenőrzi az összes dokumentumot, és bizonyos esetekben azonnal jelzi, ha valami hiányzik vagy javításra szorul.
Ugyanakkor ennek a módszernek két jelentős hátránya van:
- időbe telik
- bizonyos esetekben az adóellenőr további dokumentumokat kérhet, amelyeket az adózónak jogszabály nem köteles bemutatni (ebben az esetben nem kap hatósági elutasítást, hanem egyszerűen nem fogadja el a dokumentumokat).2. lehetőség: A dokumentumokat postai úton küldje el az adóhivatalnak.
Elkerülheti az adóhivatal látogatását, és postai úton elküldheti az összes dokumentumot levonásra (ezt a módszert az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 80. cikkének (4) bekezdése írja elő). Ennek a módszernek a következő előnyei vannak:
- időmegtakarítás (a dokumentumok postai úton történő elküldése általában sokkal kevesebb időt vesz igénybe, mint személyesen az adóhivatalba vinni);
- az adóhatósággal folytatott minden kommunikáció szigorúan formalizált lesz (és kevésbé függ az egyéni ellenőr „véleményétől”). A levonást megtagadhatja vagy további dokumentumokat kérhet csak formális kéréssel (az elutasítás/kérés jogos okának megjelölésével);Dokumentumokat kell küldeni értékes levél a melléklet leírásával. Ehhez össze kell gyűjteni az összes dokumentumot, borítékba kell helyezni (nem kell lezárni a borítékot!) És két másolatot kell készíteni a postai leltárról. A leltárban fel kell sorolnia az összes elküldött dokumentumot. A módszer nagy előnye az időmegtakarítás, de ha elfelejtett csatolni néhány dokumentumot, vagy hibázott benne, akkor erről értesül, és csak 2-3 hónap múlva tudja újraküldeni a dokumentumokat (ellenőrzés után) .
4. lépés Várja meg az adóellenőrzés és a pénzfizetés eredményét
Miután az adófelügyelőség megkapta a dokumentumokat, asztali (nem kilépési) ellenőrzést végez. A törvény szerint az ellenőrzést három hónapon belül kell elvégezni.(Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 88. cikke). Az ellenőrzés eredménye alapján az adófelügyelőség 10 munkanapon belül köteles Önnek írásban értesíteni annak eredményéről (adólevonás engedélyezéséről vagy megtagadásáról).
A pozitív eredményről szóló értesítés kézhezvétele után adó-visszatérítést kell kérnie (ha azt nem a bevallással együtt nyújtotta be).
Az adó-visszaigénylési kérelem benyújtásától számított egy hónapon belül (illetve a kérelmet eredetileg benyújtott kérelmet az irattári ellenőrzés befejezését követő egy hónapon belül) az adófelügyelőségnek át kell utalnia Önnek (a törvény 78. cikkének 6. pontja). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve).
A jegyzet: Tapasztalataink szerint érdemes megjegyezni, hogy ha adó-visszatérítési kérelmet nyújtott be a bevallással együtt, az adóhatóság gyakran nem küld értesítést a pozitív csekkről, hanem egyszerűen utal a számlájára.
A jegyzet: irodai ellenőrzés során előfordulhat, hogy az adóhivatalhoz hívják a vitás kérdések tisztázására vagy eredeti dokumentumok benyújtására (ha kétségek merülnek fel a másolatokkal kapcsolatban). Bár a legtöbb esetben az ellenőrzés az Ön részvétele nélkül is megtörténik.
Jelzáloghitellel történő lakásvásárláskor a főlevonáson felül a kifizetett hitelkamatból is levonást kaphat (a jelzálogkölcsönre ténylegesen fizetett kamat 13%-a visszatérítés).
Megjegyzés: A jelzáloghitel-fizetés két részre oszlik: a tőketörlesztésre és a kölcsön kamatfizetésére. Ezt a levonást csak hitelkamat fizetés esetén kaphatja meg (a tőketartozás kifizetése nem számít bele a levonásba).
Ahol:
A jelzáloghitel-kamat levonási joga csak a főlevonási jog keletkezésének pillanatában keletkezik. Ezen túlmenően, ha a jelzálogjogot korábban adták ki, mint a tulajdonjogról szóló igazolás (vagy az átvételi és átadási okirat) kézhezvételének éve, akkor a levonás továbbra is tartalmazhatja az első jelzálogtörlesztéskor fizetett összes kamatot.
A jelzáloghitel-kamat maximális levonása 3 millió rubel. (390 ezer rubelt visszaadni).
Megjegyzés: ha a hitelszerződés 2014. január 1. előtt jött létre, akkor a régi szabályok érvényesek, és a hitelkamat levonás mértéke nincs korlátozva.
3. Csak a korábbi naptári évekre ténylegesen kifizetett jelzáloghitel-kamat igényelhető levonásra.
A hitelkamat levonása nemcsak jelzáloghitel-szerződések alapján szerezhető be, hanem minden lakásvásárlásra / -építésre irányuló célhitel esetében (az Orosz Föderáció adótörvényének 4. szakasza, 1. szakasz, 220. cikk). Például, ha Ön munkáltatótól vett fel hitelt, és a szerződésben az szerepel, hogy a hitelt egy adott lakás vásárlására fordítják, akkor a hitelre fizetett kamat után adókedvezményt kaphat. Ha a szerződésben nincs ilyen bejegyzés, akkor annak ellenére, hogy a hitelt lakásvásárlásra költötte, nem kaphat levonást (FM 2016.08.04. sz. 03-04-05 / 20053).
A jelzáloghitel-kamat levonásának megszerzéséhez a tranzakció főbb dokumentumain kívül be kell nyújtania az adóhivatalnak a kölcsönszerződés másolatát és a fizetett kamatról szóló igazolást. Az igazolás attól a banktól szerezhető be, ahol jelzáloghitelt igényelt. Egyes bankokban az igazolást azonnal kiállítják, néhányban pedig néhány napon belül írásos kérés után (jobb, ha a banknál érdeklődik).
Előfordulhat, hogy az adóhatóság fizetési dokumentumokat is kérhet a jelzáloghitel-kamat fizetéséhez (fizetési megbízás, banki kivonat, bizonylat stb.). Ebben az esetben benyújthat dokumentumokat (ha rendelkezésre állnak), vagy hivatkozhat az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. november 22-i levelére N ED-4-3 / [e-mail védett], ahol fel van tüntetve, hogy a levonáshoz elegendő a bank által fizetett kamatigazolás, és nincs szükség további fizetési dokumentumokra.
Ha még nem merítette ki a főlevonást, akkor nem jelenthet be azonnal jelzáloghitel-kamat levonást (hogy ne nyújtson be további dokumentumokat az adóhatósághoz). Amint a főlevonás kimerült, a hitelkamat-levonásra vonatkozó információkat a nyilatkozathoz csatolhatja (és csatolhatja a vonatkozó dokumentumokat).
Gyakran előfordul, hogy a fő levonás már kimerült, és a jelzáloghitel után fizetett kamat meglehetősen kicsi. Ebben az esetben nem minden naptári évben nyújthat be dokumentumokat az adóhatósághoz (időmegtakarítás érdekében), hanem néhány évente, és a bevallásban szerepeltetheti az ezen évek során fizetett összes kamatot.
Kölcsön másik bankban történő refinanszírozása esetén mind az eredeti, mind az új kölcsön kamatából levonható (az Orosz Föderáció adótörvényének 220. cikkének 4. szakasza, 1. szakasz). Ugyanakkor fontos, hogy az új szerződésben kifejezetten szerepeljen, hogy azt a korábbi (cél)hitel refinanszírozására adták ki.
- Ez egy bizonyos összeg visszatérítése, amelyet ingatlanokért fizettek. Az ilyen visszatérítéshez a műveletet igazoló papírcsomag összegyűjtése után fel kell keresnie az adóhivatalt.
Minden esetben el kell készíteni bizonyos dokumentumokat. Listája a lakásszerzés körülményeitől és a kártalanítás feltételeitől függően változhat.
Az adóhatóság minden év április 30-án kitölti az éves adóbevallást. De az adó-visszaigénylési dokumentációt ezen időpont után is be lehet nyújtani.
Az adóhatósági látogatáshoz fel kell készülnie:
Tekintettel arra, hogy minden régiónak megvannak a saját dokumentumfilmjei, jobb, ha a szükséges papírok teljes listáját közvetlenül a helyi adószolgálat webhelyén tekintheti meg.
Néha az adóügyi szolgálat további információkat kérhet, vagy felkérheti a kérelmezőt, hogy tisztázza a vitás kérdéseket.
Néha nem szükséges az adóhatósághoz fordulni kártérítésért. Ehelyett kérheti az adóhatóságtól a levonási jog írásbeli megerősítését. Ebben az esetben szabványos dokumentációs csomag készül. Az egyetlen különbség az alkalmazás formátumában van.
Jelentkezési lap az adózó átvételi jogának igazolására
ingatlanadó-levonások .docx formátumban (Word)
A teljes eljárás megfelelő végrehajtásához a következőket kell tennie:
A dokumentumok összegyűjtése után a csomaghoz kérelmet kell csatolni, amely alapján a számviteli osztály leállítja a jövedelemadó levonását a munkavállaló fizetéséből, amíg a számított összeget teljes mértékben meg nem térítik.
A levonáshoz szükséges összes papír elkészítése csak a lakótér teljes kifizetése és a lakás tulajdonjogát igazoló dokumentáció elkészítése után lehetséges.
A jelzáloghitel-alapú lakás vásárlásakor az adólevonáshoz szükséges dokumentáció elkészítéséhez keresse fel az adószolgálatot a regisztráció helyén. Az eljárás ugyanaz, mint a saját pénzből történő vásárlásnál. Szokásos dokumentumcsomag is készül, de azt hitelszerződéssel és a hitelt kiadó bank igazolásával kell kiegészíteni. Az évre visszatartott kamatot mutatja.
A kártalanítás összegét ebben az esetben nem azonnal és nem teljes egészében utalják át a kérelmező által megjelölt bankszámlára, hanem részletekben minden elmúlt évre a jelzálogszerződés teljes időtartama alatt.
Annak ellenére, hogy a dokumentumok összegyűjtése a leírt esetek bármelyikében időt és erőfeszítést igényel, kevesebbe kerül, mint egy ügyvédi irodához vagy tanácsadó céghez fordulni. Mindkét esetben az adóügyi szolgálatnak legalább 3 hónapra van szüksége, hogy megvizsgálja az ügyet és pozitív döntést hozzon.
