Diáknak 6000 és ha az egyedülálló anya gyermeke rokkant, akkor szintén 6000 rubel Dolgozó nyugdíjasok jövedelemadója A dolgozó nyugdíjasokkal nagyon szigorúan viselkedik a jogszabály. Ha egy dolgozó nyugdíjas hivatalosan teljes munkaidőben dolgozik, és a munkahelye nem részmunkaidős. A fő munkahelyen munkakönyvet vezetnek, és a társadalombiztosítási alap járulékait levonják. Ebben az esetben a dolgozó nyugdíjas jövedelemadója a teljes jövedelem 13%-a. Ha egy nyugdíjas egyszerűen csak részmunkaidőben dolgozik munkaszerződés alapján, és nincs bejegyzés a munkakönyvben, csak munkaszerződés, ebben az esetben a jövedelemadó a jövedelem összegének 20%-a. A juttatás továbbra is fennáll, januártól kezdődően havonta 400 rubelt vonnak le a teljes bevétel kezdetéig - 40 ezer rubel.
Összefoglaljuk: 12000 + 1400 = 13400 rubel. Katasonova adóalapja: 20 000 - 13 400 = 6 600 rubel.
Kiszámítjuk a fizetendő személyi jövedelemadót: 6600 * 13% = 858 rubel. Így Katasonova „tiszta” készpénzt kap 20 000 - 858 = 19 142 rubel összegben.
A személyi jövedelemadó az egyik fő adó, amelyet a hivatalosan munkavégző egyének fizetnek. A munkáltatók kötelesek a visszatartott összegeket havonta átutalni a költségvetésbe.
Ha van gyerek? Van az állampolgároknak egy kategóriája, akik adókedvezményeket élveznek. Ide tartoznak a gyámok, egy vagy több gyermekes szülők, egyedülálló anyák, dolgozó nyugdíjasok.
Minden adóalany jogosult az egyéb kifizetésektől független levonásra. 1400 rubel az első és a második gyermek után.
Könyvelője segít Önnek az adókedvezmény igénybevételében.
Figyelem
Kiskorú gyermekek szülei, beleértve a nevelt gyermekeket és gyámok Ha a naptári év fizetése meghaladja a becsült 350 000 rubelt, az adólevonás nem jár. Az adólevonás minden örökbefogadó szülőt vagy gyámot megillet.
A társadalombiztosítási alap járulékait és a többit nem fizetik, az állampolgár elveszíti a szociális támogatást. Ez az időszak nem számít bele a szolgálati időbe, és nem veszik figyelembe a nyugdíj kiszámításakor.
Hogyan kell kiszámítani a bérek után fizetendő jövedelemadót? Sokan ismerik azt az érzést, amikor elhagyja a könyvelési osztályt és rájön, hogy becsaptak, de nem tudja pontosan, hol. Saját bevételének teljes megértéséhez ismernie kell az adók kiszámítását.
A személyi jövedelemadó a magánszemélyek jövedelmét terhelő adó, amely a személy státuszától függően 13-30%. Ha egy állampolgár az Orosz Föderációban lakos, az adó a teljes jövedelem 13% -a.
A nem rezidens állampolgárnak 30%-os jövedelemadót kell fizetnie. A béradó kiszámításának legegyszerűbb módja, ha elosztjuk 100-zal, és megszorozzuk az adó összegével.
Fontos
A törvény szabványos levonásokat ír elő 500, 1400 és 3000 rubel összegben. Havi 500 rubel levonás. célja: A Szovjetunió és az Orosz Föderáció hősei; a második világháború és az ellenségeskedés résztvevői, nyugdíjas katonaság; fogyatékkal élők I. és II. gr.; a csernobili baleset áldozatai és Majak stb.
az Orosz Föderáció alattvalóinak - 85%;
A munkabérből származó jövedelemadó számítási rendje A 2017. évi jövedelemadó számítás menete a következő:
A belföldi és nem rezidensek adóztatásának jellemzői A munkavállalótól visszatartandó összeg helyes kiszámításához meg kell határozni az adózási státuszát.
Mielőtt pénzbeli juttatásunkat megkapjuk, a könyvelő köteles a bevételünk teljes összegéből levonni bizonyos adókat és járulékokat, különböző eseteket. A legfontosabb adó a jövedelemadó. A személyi jövedelemadó minden típusú jövedelemre vonatkozik, legyen szó munkabérről, osztalékról vagy egyéb nyereségről. De vannak olyan jövedelemfajták, amelyekből a törvény szerint nem vonható le a jövedelemadó, ilyen például a táppénz, a gyermektartásdíj és más típusú ellátások. Mennyi személyi jövedelemadó az összeg után? A különböző állampolgárok jövedelemadója eltérő lehet. Az Orosz Föderáció rezidense a jövedelem összegének 13% -ának megfelelő jövedelemadót fizet. A rezidens státusz hiánya akár 30%-ra emeli a jövedelemadót.
Szabályozási keretek A személyi jövedelemadó felszámításának és befizetésének rendjét, ideértve a befizetés időpontját is, az alábbi szabályozó jogszabályok szabályozzák:
Az Orosz Föderáció költségvetési kódexe Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (második rész) Milyen bevételek tartoznak adókötelesnek? Személyi jövedelemadót az alábbi jövedelemfajták után kell fizetni:
Milyen fizetést nem vesznek fel? Ki nem fizet? Vizsgáljuk meg részletesebben.
Ráadásul ez a fizetés egyszeri.
Nem kell jövedelemadót fizetni azt a szülőt, aki gyermekét vagy egy éven aluli gyermekét örökbe fogadta. A készpénzes fizetés 50 ezer rubel. A második szülőnek nyújtott anyagi támogatás összege személyi jövedelemadó-köteles. Ki nem fizet jövedelemadót?
Ha egy állampolgár nincs hivatalosan foglalkoztatva, és nincs munkakönyve, akkor nem fizet személyi jövedelemadót.
Az ellenségeskedés résztvevői 500 rubel adókedvezményre számíthatnak. Ezt a feltételt törvényi szinten rögzítik.
A csernobili balesetet szenvedett állampolgárok, a felszámolási folyamatok résztvevői 3000 rubel levonásra jogosultak. A második világháborúban megsérültek, az ellenségeskedés miatt elszenvedett katonai személyzet egyéb kategóriái, a törvénynek megfelelően, 3000 rubel levonásra jogosultak.
A törvény speciális feltételeket ír elő a kiskorú gyermekek szülei és gyámjai számára. Ha azonban az éves fizetések meghaladja a 350 000 rubelt, a levonás megszűnik.
A juttatásra minden gyám és szülő számíthat.
Az Orosz Föderáció Számviteli Kamara, a szövetségi kincstár és az adminisztráció, amely helyi szinten ellenőrzi a pénzügyi és költségvetési ellenőrzés összes szabályának betartását, teljes felelősséget vállalt. Mire költik a díjainkat?
A személyi jövedelemadó kiszámításának eljárása Egyetlen bérszámfejtőnek sem lesz nehéz a személyi jövedelemadó kiszámítása, főleg most, hogy ezt az eljárást a program automatikusan elvégzi Excelben. Az átlagpolgárnak pedig tanulnia kellene.
Hány százalékos a személyi jövedelemadó Oroszországban? Hogyan számítják ki az adót, ki fizeti és milyen bevételből vonják le? Ezekre és más kérdésekre válaszolunk a mai cikkben.
Az adó összegét úgy számítják ki, hogy a jövedelem összegét megszorozzák az adókulccsal. A százalék a pénzjutalom típusától, valamint attól függ, hogy ki az adófizető - az ország rezidense vagy nem rezidens.
Tudjon meg többet arról, hogyan kell önállóan kiszámítani az adót egy lakás eladása után, egy cikkben a portálunkon. Fontolja meg a szabályok 2016-os módosításait, valamint a nyilatkozat bejegyzésének módját.
Az állam előírja, hogy bizonyos esetekben az oroszok adólevonásra számíthatnak. Így hívják azt a kedvezményt, amely lehetővé teszi az adóalap csökkentését és ezáltal az államilag meghatározott célokra fordított összeg egy részének visszaszerzését.
Példa. 2017-ben Anna Viktorovna Zaiceva fizetése havi 35 000 rubel vagy évi 420 000 rubel volt. 420 ezer rubel - az adóalap, amelyből a jövedelemadót visszatartják 420 000 * 13% = 54 600 rubel. Ugyanebben 2017-ben Zaitsevának 30 000 rubel értékű műtétre volt szüksége. Anna Viktorovna, mint az Orosz Föderáció állampolgára, kezelési levonást állított ki. Ennek eredményeként az adóalap 390 ezer rubelre (420 000 - 30 000) csökkent. És a jövedelemadó, figyelembe véve az újraszámítást, 390 000 * 13% = 50 700 rubel volt. Kiderült, hogy 2017-ben Zaitseva 54 600 - 50 700 = 3 900 rubelt fizetett túl a költségvetésbe. Anna Nikolaevnának pedig 3900 rubelt kell visszafizetnie túlfizetettként.
2 millió rubel.
Egy megjegyzésben! Ha egy orosz állampolgár kezelését "drágának" minősítik, a levonás mértéke nincs korlátozva. A beteg személyi jövedelemadó-visszatérítést kaphat az egészségügyi szolgáltatásnyújtásért befizetett teljes összegből.
Leggyakrabban a cég alkalmazottai 1400, 3000 vagy 500 rubel levonást kapnak. Mindenki, akinek kiskorú gyermeke van, jogosult az első típusú levonásra. A másodikat annak a szülőnek fizetik, akinek a gyermeke fogyatékos. Ötszáz rubel adópénzt adnak vissza a fogyatékkal élő felnőtteknek.
Az adókedvezmény igénybevételére irányuló eljárás a kérelem munkáltatóhoz történő benyújtásával kezdődik. Csatolnia kell a visszatérítéshez való jogot igazoló dokumentumokat is:
Egy megjegyzésben! Ha az év végén a levonások összege meghaladja a bevételt, akkor az adóalap és a számított adó nulla lesz.
Számos olyan jövedelem létezik, amelyeknél nem kell személyi jövedelemadót fizetni:
Egy megjegyzésben! A jövedelemadót a kórházi befizetésekből levonják.
Főszabály szerint a munkabér belföldieknél 13%-os, külföldieknél 30%-os személyi jövedelemadó-köteles. És minden munkáltatónak ki kell számítania, le kell vonnia és át kell utalnia a személyi jövedelemadót alkalmazottai fizetéséből a költségvetésbe (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 1. pontja). Mielőtt azonban megválaszolná a személyi jövedelemadó kiszámításának kérdését, és közvetlenül az adó kiszámításához kezdene, meg kell határoznia a személyi jövedelemadó adóalapját.
A munkavállalók 13%-os kulccsal adózott jövedelmének adóalapját a munkáltató az év elejétől minden hónap eredménye alapján, eredményszemléletűen számítja ki (az adótörvénykönyv 226. § 3. pontja). Orosz Föderáció). A munkavállaló által kapott jövedelem összegét csökkenteni kell a számára biztosított személyi jövedelemadó-levonásokkal (az Orosz Föderáció adótörvényének 210. cikkének 3. szakasza). Vagyis az adóalapot a következő képlet alapján számítják ki:
A személyi jövedelemadó adóalapjának meghatározása után folytathatja magának az adónak a kiszámítását a következő képlet segítségével:
A személyi jövedelemadó kiszámításához, amelyet a munkavállaló folyó havi jövedelméből le kell vonni, egy másik képletet kell használnia:
Ne feledje, hogy a személyi jövedelemadót ben számítják. Ez azt jelenti, hogy a kiszámított adóösszeget felfelé kell kerekíteni: az 50 kopejkánál kisebb összegeket el kell dobni, az 50 kopejkánál vagy annál nagyobb összegeket pedig egy teljes rubelre kell kerekíteni (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 52. cikkének 6. cikkelye).
/ feltétel / E.O. fizetése Ivanova 36 000 rubel. havonta. 12 évesen van egy lánya, amivel kapcsolatban E.O. Ivanova normál levonást kap egy gyermek után 1400 rubel összegben. havonta. Ezenkívül áprilisban további bónuszt kapott - 12 000 rubelt. Határozzuk meg a munkavállaló április havi jövedelméből levont személyi jövedelemadó összegét.
/ megoldás / A személyi jövedelemadó adóalapja január-április hónapban:
36 000 dörzsölje. x 4 hónap + 12 000 dörzsölje. - (1400 rubel x 4 hónap) = 150 400 rubel.
A személyi jövedelemadó összege január-áprilisban: 150 400 rubel. x 13% = 19 552 rubel.
A munkavállaló január-márciusi jövedelméből levont személyi jövedelemadó:
(36 000 rubel x 3 hónap - (1400 rubel x 3 hónap)) x 13% = 13 494 rubel.
Áprilisban levont személyi jövedelemadó: 19 552 rubel. - 13 494 rubel. = 6058 rubel.
Előfordul, hogy a munkáltató a munkaviszony idején is megállapodik a leendő munkavállalóval a kezébe fizetendő fizetés összegéről. Hogyan kell ilyen helyzetben kiszámolni a személyi jövedelemadót, és hogyan kell meghatározni a felhalmozott fizetés összegét (amiből le kell vonni a személyi jövedelemadót)? Ehhez a következő képleteket használhatja:
A nem rezidensek munkaerő-tevékenységéből származó jövedelme általában 30%-os szja-köteles.
Az Orosz Föderációban az egyik legnépszerűbb adó az egyénekre vonatkozik, amely abszolút minden dolgozó állampolgárt érint. Nem meglepő, hogy ilyen nagy figyelmet fordítanak rá, mert az egyes orosz családok jövedelme közvetlenül attól függ, hogy mekkora lesz. Milyen adójogszabályi változásokra számítanak az orosz állampolgárok, mik lesznek a személyi jövedelemadó kulcsai és hogyan változik maga a jövedelemadó 2019-ben?
Az orosz állampolgárok szerencséjére 2019-ben nem várható jelentős változás a bérekből származó jövedelemadóval kapcsolatban. Az Orosz Föderáció elnöke és az orosz kormány úgy döntött, hogy 2019-ben nem emelnek adót, hanem a költségvetési források hatékonyabb felhasználásával keresnek tartalékokat a hiány fedezésére.
2019-ben az előző évhez hasonlóan továbbra is 13% marad a fő személyi jövedelemadó kulcs. Ami a többi személyi jövedelemadó kulcsot illeti, ezek is egyedi esetekben kerülnek alkalmazásra.
A 35%-os személyi jövedelemadó kulcsot különösen a következőkre kell alkalmazni:
Nyeremények és nyeremények értékéből származó bevétel a megállapított összegeket meghaladó részben;
Bankbetéti kamatból származó bevétel a megállapított összegeket meghaladó részben;
A felvett (hitel) pénzeszközök adózó általi átvételekor keletkező kamatmegtakarítás összegére, a megállapított összegeket meghaladó részben.
30%-os személyi jövedelemadó-kulcsot kell alkalmazni az Orosz Föderációban nem adózó magánszemélyek bevételére, kivéve az orosz szervezetek tevékenységében való részesedésből származó osztalék formájában kapott jövedelmet.
15%-os személyi jövedelemadó-kulcsot kell alkalmazni azokra a jövedelmekre, amelyeket az Orosz Föderációban nem adózó magánszemélyek kapnak osztalék formájában az orosz szervezetek tevékenységében való részesedésből.
9%-os személyi jövedelemadó-kulcsot kell alkalmazni:
A szervezetek tevékenységében való tőkerészesedésből származó bevétel, amelyet az Orosz Föderáció adóügyi illetőségű magánszemélyei osztalék formájában kaptak;
A 2007. január 1. előtt kibocsátott jelzálogkötvények kamata, valamint a jelzálogfedezet vagyonkezelő alapítóinak a jelzálogfedezet-kezelő által kibocsátott jelzálogrészesedési igazolások vásárlása alapján szerzett bevételeiből származó bevétel 2007. január 1. előtt.
Olvassa el még: Hogyan kell kitölteni egy 3-NDFL nyilatkozatot és benyújtani az adónak
2013 végén az Állami Duma két törvényt fogadott el, amelyek kiegészítik a személyi jövedelemadó-köteles kifizetések listáját. Mostantól nem kell megadóztatni a paraszti (gazdálkodó) gazdaságoknak az ilyen gazdaságok létrehozásához és fejlesztéséhez nyújtott támogatásokat és támogatásokat, valamint a kezdő gazdálkodók háztartásának rendezéséhez nyújtott egyszeri támogatást (a törvény 217. cikkének 14.1. és 14.2. pontja). az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve, amelyet a 161. sz. törvénnyel módosított -FZ). A mentesség a 2012. január 1. után kapott támogatásokra és támogatásokra vonatkozik.
Emellett a regionális költségvetésből a gyermekes családok támogatására folyósított források mentesülnek a személyi jövedelemadó alól. Ezt közvetlenül az Art. 34. bekezdése jelzi. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 217. cikke. Ezenkívül nem kell személyi jövedelemadót fizetnie az állami vagy önkormányzati tulajdonból származó, ingyenes lakóhelyiségek és telkek formájában szerzett bevételek után a szövetségi törvényekkel vagy az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényeivel összhangban (záradék A 205-FZ törvénnyel módosított Orosz Föderáció adótörvényének 41. cikkének 217. cikke).
2019-ben, az előző évhez hasonlóan, azok a polgárok, akiknek éves jövedelme nem haladja meg az 512 ezer rubelt, teljes bevételük után a jövedelemadó 13% -át, az 512 ezer rubel felettiek pedig 23% -át fizetik. Így a személyi jövedelemadó kulcsai 2019-ben nem változnak.
