Az áfabevallási űrlapot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. október 29-i rendelete hagyta jóvá.
sz. ММВ-7-3/ [e-mail védett] Ugyanez a végzés jóváhagyta a kitöltési eljárást és az elektronikus formában történő benyújtás formátumát. Csak az alábbiak nem nyújthatnak be nyilatkozatot:
Vannak esetek, amikor a cégeknek bevallást kell benyújtaniuk, pedig általában ezt teszik.
ne tedd:
A jelenlegi szabályok szerint minden adófizető adó- és számviteli jelentést nyújthat be a felügyelőségnek az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján, az „Adó- és számviteli jelentések benyújtása elektronikus formában” szolgáltatás használatával.
Ezzel a szolgáltatással bármilyen adó- és számviteli beszámoló elektronikusan benyújtható.
Ez alól kivétel az áfabevallás. Ilyen nyilatkozatot elektronikus formában csak távközlési csatornákon (TCS) keresztül lehet benyújtani egy elektronikus dokumentumkezelő üzemeltetőn (EDO) keresztül (Az Orosz Föderáció adótörvényének 174. cikkének 5. szakasza).
Az áfa adózási időszaka minden cégnél negyed. Ezért minden áfafizető (beleértve az adóügynököket is) a bevétel nagyságától függetlenül negyedévente beszámol az adóról.
Az áfabevallást legkésőbb a lejárt negyedévet követő hónap 25. napjáig kell benyújtani az adóhivatalhoz.
jegyzet
Ha a nyilatkozattételi határidő utolsó napja hétvégére és (vagy) munkaszüneti napra esik, a határidő az azt követő következő munkanapnak minősül (az orosz adótörvénykönyv 6.1. cikkének 7. cikkelye). Föderáció). Vagyis ha szombaton lejár a bevallás határideje, akkor hétfőn lehet benyújtani, és ez nem lesz szabálysértés. Legyen azonban óvatos: az ünnepekre vonatkozóan csak a szövetségi törvényben meghatározottakról beszélünk, nevezetesen a Munka Törvénykönyve 112. cikkében. A munkaszüneti nap regionális hatóságok általi megállapítása nem alapja a nyilatkozattételi határidő elhalasztásának (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2014. január 27-i levele, 03-02-07 / 1/ 2783).
Az áfaalanyok 2016. július 1-től új kódokat tüntetnek fel az ügylettípusokhoz a vásárlási könyvekben, értékesítési könyvekben, az ezekhez tartozó pótlapokon, a beérkezett és kiállított számlák nyilvántartásában, és ennek megfelelően az áfabevallás rovataiban.
A frissített kódlista 24 kódot tartalmaz a 2016. július 1. előtt használt 26 helyett.
Minden működési kód a SUR ASK VAT-2 vezérlőrendszerre van hangolva. Ez egy olyan szoftver, amely az áfabevallást benyújtó szervezeteket automatikusan 3 adókockázati csoportba osztja: magas, közepes és alacsony. Az SRS ASK VAT-2 adómegállapításának eredményeit az adóhatóságok az adóellenőrzés során felhasználják, különösen annak érdekében, hogy megakadályozzák a gátlástalan adózók áfa-visszatérítését.
jegyzet
A hibás kódok használatából eredő adókötelezettséget az áfa nem állapítja meg, mivel ez nem minősül jelentős hibának az ellenőrzési intézkedések lefolytatásában. A tranzakciótípus kódok helytelen használata azonban azt eredményezi, hogy
az ASK "NDS-2" vezérlőrendszerével való eltérésre. Az eltérések tisztázására az adóhivatal felkérést küld Önnek.
Például, amikor az alkalmazottak üzleti utakra repülő- és vonatjegyet vásárolnak, a szervezetek gyakran a 01-es kódot jelzik (a 23-as kód helyett). Ez nem hiba. De ha nem akarja, hogy a program eltérést jelentsen, és magyarázatot kell adnia
az adóhivatalhoz, akkor a 23-as kódot kell feltüntetni.
Az ÁFA bevallás a következőket tartalmazza:
A nyilatkozat jelenlegi formája abban tér el a korábbi nyomtatványoktól, hogy a vételi könyv, az értékesítési könyv, a beérkezett és kiállított számlák nyilvántartása, valamint a számlák adatait kell tartalmaznia. Ehhez külön szakaszok állnak rendelkezésre, mégpedig a 8-12.
A címlapot és az 1. részt minden cég benyújtja. A vonatkozó műveletek elvégzése során az IFTS-hez benyújtott nyilatkozat tartalmazza a 2-12. pontokat, valamint a 3., 8. és 9. pont mellékleteit. Például a 2. szakaszt csak azok a cégek töltik ki, amelyek a jelentési időszakban adóügynökként tevékenykedtek.
Az 1. rovat utoljára kerül kitöltésre, az áfa as elhatárolásait és levonásait veszi figyelembe
belföldi és export ügyletekre.
Nézzünk egy példát az áfabevallás kitöltésére.
Az Aktiv JSC női és gyermekcipőket forgalmaz. A női cipők 18%-os áfa alá tartoznak.
és gyermekek - 10%-os arányban.
2016 második negyedévében az Aktiv értékesítette:
Egy köteg női cipő összesen 4 720 000 rubelért. (ÁFA-val együtt - 720 000 rubel);
Egy köteg gyerekcipő összesen 1 650 000 rubelért. (ÁFA-val együtt - 150 000 rubel).
A cég által beszerzett anyagok egy részét a nem termelő helyiségek felújítására használták fel. Az anyagok költsége 80 000 rubel volt, a felhalmozott áfa 14 400 rubel.
Ugyanebben a negyedévben az Aktiv összesen 440 000 rubel előleget kapott gyermekcipők jövőbeli szállításaiért. (ÁFA-val együtt - 40 000 rubel).
2016 első negyedévében az Aktiv 885 000 rubel értékben kötött bútorok vásárlására vonatkozó megállapodást.
(ÁFA-val együtt - 135 000 rubel) 100%-os előrefizetés feltételei mellett. Az eladónak fizetett előleg ugyanabban a negyedévben átutalásra került. Az átutalt előleg alapján az I. negyedévben levonható áfa összege 135.000 rubelt tett ki. A 2. negyedévben a bútorokat az Aktivhoz szállították. Ennek megfelelően a költségvetésbe történő befizetésnél visszaállt az „előleg” ÁFA, és a meghatározott
az eladó számlájában - levonásra elfogadott.
Emellett a második negyedévben az Aktiv az elavult berendezéseket leszerelte. A vállalkozó által végzett szétszerelés költsége 59 000 rubelt tett ki. (ÁFA-val együtt - 9000 rubel).
Ugyanebben az időszakban a cég kereskedelmi igazgatója szállítási szerződés megkötése céljából üzleti útra ment. Élet- és utazási költségei 11 800 rubelt tettek ki. (ÁFA-val együtt - 1800 rubel).
Az importált női cipők behozatalakor a vállalat által a vámon fizetett adó összege 280 000 rubelt tett ki.
Emellett 2016 második negyedévében az Aktiv árukat szállított a korábban kapott előlegek ellenében. Az előlegből felszámított áfa összege 120 000 rubelt tett ki.
A vásárlók által visszautasított áruk ára 94 400 rubelt tett ki.
Végrehajtásukkor az áfát 14 400 rubel összegben utalták át a költségvetésbe. A szállítási szerződés kiegészítése és a IV. negyedévben kiállított helyesbítő számla alapján az Aktiv levonta a korábban befizetett áfát.
A címlap, valamint a 3. és 1. rész az alábbiak szerint lesz kitöltve.
Az áfafizetésről szóló törvény tavaly elfogadott nagyszabású módosításai kapcsán döntött a kormány e törvény bevezetésének halasztásáról, hogy az egyéni vállalkozók és könyvelők is megszokhassák az újítást. Emiatt tavaly még csak módosítások történtek, de ezeket minden általános forgalmi adózónak is tudnia kell.
2016-ban az Orosz Föderáció kormánya változtatásokat hajtott végre, és hozzáadta a nulla áfakulcs alá vonható szolgáltatások neveit. A jogszabály emellett kizárta az egyszerűsített adózási rendszert (STS) alkalmazók kettős adóztatásának lehetőségét, valamint módosította az általános forgalmi adó (áfa) kedvezményes kulcsára való jogosultság megállapításának rendszerét.
2016. január 1-től lépnek életbe az adótörvénykönyv új módosításai, amelyek szabályozzák az áru- és szolgáltatáskereskedelem általános forgalmi adó mértékét. Így a 2015-ben elfogadott törvény értelmében az elszámoló szervezetek teljes mértékben mentesülnek az általános forgalmi adó alól a vagyonátruházási ügyletek során. Illetve e törvény szerint nulla áfa kell a korrekciós lencsék és szemüvegek értékesítésével foglalkozó látszerészeknél. Most a 2016-os áfa főbb változásai a nulla áfakulcs alá tartozó áruk vagy szolgáltatások listájához kapcsolódnak majd. Tehát ezek a termékek magukban foglalják az orvosi diagnosztikai eszközöket és egyéb orvosi berendezéseket. E módosítás hatálya alá tartoztak a műszaki berendezések és az összes kapcsolódó fogyóeszköz is. És a szükséges technikai eszközök a közelgő labdarúgó-világbajnoksághoz. Súlyos, de nulla kamat csak akkor lesz, ha bizonyítja, hogy ennek a berendezésnek nincs analógja Oroszországban. 2016-ban áfakedvezményei is vannak - rövid távú utasszállítók, vasúti közlekedésben. Ugyanezen módosítások szerint a törvény 10 pontos kamatcsökkentést ír elő a csak belföldi járatokkal közlekedő légitársaságok számára. Az új év januárjától a Krím is részesül ellátásban. Ezenkívül a telivér szarvasmarha- és baromfitenyésztők juttatásban részesülnek az arány 10% -os csökkentése formájában, akik bérleti szerződést kötnek annak későbbi megszerzésének lehetőségével.
A 2015. november 23-i törvény alapján, amely a kedvezményes adómérték iránti kérelem befogadásának folyamatára vonatkozik, iratcsomagot állíthat össze. Az áfa olyan adóforma, amely lehetővé teszi az állami költségvetésbe történő visszafizetést, egy közvetett adó, amely az áruk vagy szolgáltatások előállításának minden szakaszában előfordul. Az áfa 2016-os kiszámításához be kell gyűjteni és be kell nyújtani egy dokumentumcsomagot. Csak az a fontos, hogy az ügylet minden pontjának megsértése és a dokumentumok igazolták az áfakedvezmények megszerzésének jogszerűségét, bármilyen módon is. Jelenleg az adótörvény nem ír elő pontos formát - olyan nyomtatványt, amely 2016-ban nulla áfa igénylésére ad jogot.
2015 ősze óta új ÁFA BCC-ket helyeztek üzembe. A törvényjavaslat azonban a mai napig nem kapott jóváhagyást. Hogy ennek mi az oka, nem derül ki, talán később kerül sor a rendelet bevezetésére. Így várhatóan az új szabályok szerint kell benyújtani a 2016. első negyedévi beszámolót. Jelenleg mindenki az ideiglenesen bevezetett kódokat használja az új kódok életbe lépéséig. Az utóbbi időben egyre több egyéni vállalkozó panaszkodik az általános forgalmi adó javítását célzó igen gyakori törvénymódosításokra. 2015-ben azonban nem történt különösebb változás, mindenki óvatosan várja a 2016-os újításokat és különösen az új költségvetési besorolási kódokat.
Az áfa azon kevés adók egyike, amelyekre különböző helyzetekben eltérő kulcsok vonatkoznak. Mivel a költségvetésbe befizetendő áfa mértéke a kulcstól függ, felmerül a kérdés: hány százalék az áfa?
2018-ban az áruk (építési munkák, szolgáltatások) értékesítése 0, 10 és 18% lehet (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 164. cikke). És attól függően, hogy konkrétan mit hajtanak végre, egy vagy másik áfa százalékot alkalmaznak.
2019.01.01-től a 18%-os áfakulcs helyett. Az új mérték a 2019. január 1. után kiszállított (végzett, nyújtott) árukra (építési munkákra, szolgáltatásokra) vonatkozik (a Pénzügyminisztérium 2018. szeptember 13-i levele, 03-07-11/65700 sz.).
A nulla héakulcs alkalmazásának leggyakoribb helyzete (az Orosz Föderáció adótörvényének 164. cikkének 1. szakasza). Meg kell jegyezni, hogy az exportra vonatkozó nulla HÉA-kulcs csak akkor érvényes, ha az igazoló dokumentumok csomagját benyújtják a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőséghez (Az Orosz Föderáció adótörvényének 165. cikke).
A 0%-os áfakulcsot alkalmazzák például nemzetközi áru-/utas-/poggyászszállítási szolgáltatásoknál is.
Ezen túlmenően a nulla áfakulcsot meglehetősen meghatározott típusú tevékenységek végzésekor alkalmazzák. Például áruk (építési munkák, szolgáltatások) értékesítése során az űrtevékenység területén.
Bizonyos gyermek- és élelmiszertermékek (különösen gyermekcipők, kenyér, tej) értékesítésekor (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 164. cikkének 2. szakasza) 10 százalékos HÉA-kulcsot kell alkalmazni. Az ilyen áruk listáját a kormány állapítja meg.
Ezen felül 10%-os áfa terheli azokat a gyógyszereket és gyógyászati készítményeket, amelyek értékesítése nem mentes az áfa alól.
Itt érdemes megjegyezni, hogy ha az OKP és a külgazdasági tevékenység árunómenklatúrájának megfelelő terméktípuskód nem szerepel a speciális kormánylistákon (Orosz Föderáció Kormányának 2008. szeptember 15-i 688. rendelete, rendelet). Az Orosz Föderáció Kormányának 2004. december 31-i 2003. sz. 41. sz. rendelkezése szerint az ilyen áruk értékesítése nem képezhető 10%-os áfa alá.
Ha az eladott árukra (építési munkákra, szolgáltatásokra) sem a nulla áfakulcs, sem a 10%-os kulcs nem vonatkozik, akkor az ilyen értékesítések 18%-os, 2019.01.01-től pedig 20%-os áfa alá tartoznak. .
Általános szabályként ugyanazt az áfakulcsot kell alkalmazni, mint az áruk belföldi értékesítésére. Például, ha olyan árukat importálnak az Orosz Föderációba, amelyek belföldi értékesítése 10%-os HÉA-köteles, akkor az import HÉA-t ugyanezen kulcs alapján számítják ki.
A szokásos áfakulcsokon (0%, 10%, 18%, 20%) kívül vannak becsült adókulcsok - 10/110, 18/118 és 20/120 (az adótörvénykönyv 164. cikkének 4. cikkelye). Orosz Föderáció). Ezek az árak adott esetben érvényesek. Azok. a becsült kulcs lehetővé teszi annak meghatározását, hogy mennyi áfa "üljön" az adót tartalmazó összegen belül. Erre például akkor van szükség, ha az eladó előleget kap a közelgő áruszállítás ellenében.
Az áfafizetésről szóló törvény tavaly elfogadott nagyszabású módosításai kapcsán döntött a kormány e törvény bevezetésének halasztásáról, hogy az egyéni vállalkozók és könyvelők is megszokhassák az újítást.
Emiatt tavaly csak módosítások történtek, de ezt minden fizetőnek tudnia kell Általános forgalmi adó (áfa). 2016-ban az Orosz Föderáció kormánya változtatásokat hajtott végre, és hozzáadta az adóköteles szolgáltatások nevét. nulla kamatozású áfa. A jogszabály emellett kizárta az egyszerűsített adózási rendszert (STS) alkalmazók kettős adóztatásának lehetőségét, valamint módosította az általános forgalmi adó (áfa) kedvezményes kulcsára való jogosultságot megállapító rendszert.
Így a 2015-ben elfogadott törvény értelmében az elszámoló szervezetek teljes mértékben mentesülnek az általános forgalmi adó (áfa) alól a vagyonátruházási ügyletek során. Illetve e törvény szerint nulla áfa-kulcs szükséges a korrekciós lencsék és szemüvegek értékesítésével foglalkozó látszerészek számára.
Most fő áfaváltozások 2016-ban, azoknak az áruknak vagy szolgáltatásoknak a listájára fog vonatkozni, amelyekre a hozzáadottérték-adó (áfa) nulla kulcsa kerül kivetésre. Tehát ezek a termékek magukban foglalják az orvosi diagnosztikai eszközöket és egyéb orvosi berendezéseket. A behozatalra engedélyezett áruk teljes listája az Orosz Föderáció 2015. szeptemberi törvényének mellékletében található.
E módosítás hatálya alá tartoztak a műszaki berendezések és az összes kapcsolódó fogyóeszköz is. És a szükséges technikai eszközök a közelgő labdarúgó-világbajnoksághoz. Súlyos, de nulla kamat csak akkor lesz, ha bizonyítja, hogy ennek a berendezésnek nincs analógja Oroszországban.
Szintén rendelkezik ÁFA mentességek 2016-ban- rövid távú utasszállítók, vasúti szállításban.
Ugyanezen módosítások értelmében a törvény 10 pontos kamatcsökkentést ír elő a kizárólag belföldi járatokat üzemeltető légitársaságok számára. Az új év januárjától a Krím is részesül ellátásban. Ezenkívül a telivér szarvasmarha- és baromfitenyésztők 10%-os kedvezmény formájában részesülnek juttatásban, amelyet utólagos vásárlási lehetőséggel rendeznek.
áfa- Ez egy olyan adóforma, amely lehetővé teszi az állami költségvetésbe történő visszavonást, egy közvetett adó, amely az áruk vagy szolgáltatások előállításának minden szakaszában előfordul.
Mert ÁFA számítás 2016, akkor össze kell gyűjteni és biztosítani kell egy dokumentumcsomagot. Csak az a fontos, hogy bármilyen jogsértésről legyen szó az ügylet minden pontján, és a dokumentumok igazolják az áfakedvezmény megszerzésének jogszerűségét.
Jelenleg az adótörvény nem ír elő pontos formát - olyan nyomtatványt, amely 2016-ban nulla áfa igénylésére ad jogot. Az adószolgálat alkalmazottai azonban megkövetelik, hogy minden dokumentumot az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvében előírt szabványoknak megfelelően készítsenek el.
Ahogy fentebb említettük, a Szövetségi Adószolgálat összeállította azon területek listáját, amelyekre nulla hozzáadottérték-adó vonatkozik. Maguk az útmutatások innen származnak:
megfelelően kitöltött, BCC-t tartalmazó adóbevallások;
A termékhez vagy szolgáltatáshoz kapcsolódó összes dokumentum;
kísérő okmányok.
Felhívjuk figyelmét, hogy csak az összes dokumentum eredeti példányát kell benyújtani, másolatra nincs szükség. Minden dokumentumot egy kitöltött nulla nyilatkozattal együtt kell benyújtani. A dokumentációt mind a négy negyedév után, legkésőbb január 25-ig kell benyújtani.
Az új évtől az ilyen helyzet megelőzése érdekében az év végén már nem kerül be a bevallásba minden olyan adó, amely a nullás kimutatásban szerepel. A rendeletet az elnök 2015 áprilisában írta alá. De az egyszerűsített adózási rendszer (STS) választása esetén minden lízingügyletet szükségszerűen nulla bevallásban kell megadni.
Maguk az adószolgálat munkatársai szerint erre az összes számviteli bizonylat vezetésére vonatkozó szabályok új módosításai miatt van szükség. Mivel egyre gyakrabban van olyan kettős adózás, amely az új évben nem megengedett. Az új kódexeknek pedig enyhíteniük kell az adóbeszedés jelenlegi helyzetét.
Új BCC az áfához 2015 őszén állt szolgálatba. A törvényjavaslat azonban a mai napig nem kapott jóváhagyást. Hogy ennek mi az oka, nem derül ki, talán később kerül sor a rendelet bevezetésére. Így várhatóan az új szabályok szerint kell benyújtani a 2016. első negyedévi beszámolót.
Jelenleg mindenki az ideiglenesen bevezetett kódokat használja az új kódok életbe lépéséig.
Az utóbbi időben egyre több egyéni vállalkozó panaszkodik az általános forgalmi adó javítását célzó igen gyakori törvénymódosításokra. 2015-ben azonban nem történt különösebb változás, mindenki óvatosan várja a 2016-os és különösen az újításokat.
Szeretném hinni, hogy minden innováció az adórendszer javítását célozza majd, és nemcsak az állami költségvetésnek, hanem a vállalkozóknak is előnyös lesz.
Új BCC 2016-ra:
| Fizetési leírás | CBC adóátutaláshoz (díj, egyéb kötelező befizetés) | CBC adókamat átutalására (beszedés, egyéb kötelező befizetés) | CSC adóbírság átutalására (beszedés, egyéb kötelező befizetés) |
| Az Oroszországban értékesített áruk (építési munkák, szolgáltatások) áfája | 182 1 03 01000 01 1000 110 | 182 1 03 01000 01 2100 110 | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| Az Oroszországba importált áruk áfája (a Fehérorosz Köztársaságból és a Kazah Köztársaságból) | 182 1 04 01000 01 1000 110 | 182 1 04 01000 01 2100 110 | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
| Az Oroszországba importált áruk áfája (fizetési adminisztrátor - Oroszországi FCS) | 153 1 04 01000 01 1000 110 | 153 1 04 01000 01 2100 110 | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
Jelenleg Oroszország három áfakulcsot - 0%, 10% és 18% - rendelkezik saját áfakulccsal a különböző árukra és árucsoportokra. Vannak becsült kulcsok is, ezek alapján határozzák meg az adó összegét számítással. A 2016-os áfát 2016-ban mennyi és milyen kulccsal adózik, anyagunkban megvizsgáljuk.
Ez az áfa szabályozó funkciója, hiszen a normál 18%-os kulcs mellett ezek az áruk többe kerülnének. Ráadásul a nem nagy árbevételű vállalkozások és egyéni vállalkozók áttérhetnek a „nulla” rátára, ez egyfajta vállalkozói ösztönzés.
A következő áruk és szolgáltatások értékesítése során:
A nulla áfakulcsot azok a cégek és egyéni vállalkozók is alkalmazhatják, akiknek jelentéktelen bevételük van: legfeljebb 2 millió rubel az előző három hónapban.
Az utolsó áfakulcs - 18% - általános, minden egyéb értékesítésre vonatkozik, ami nem tartozik más kulcs alá, ideértve a saját szükségletre történő építkezést vagy az áru átadását is saját szükségletre.
Általánosságban elmondható, hogy az áfakulcs a kimenő (ügyfeleinek) és a bejövő (szállítói) számlákon jelenik meg. Az áfa hány százaléka és mekkora összeget kell befizetni a költségvetésbe, mivel ezen összegek különbsége: a szállítók áfája, amelyeket Ön az áfájába beszámított. Eközben vannak esetek, amikor nincs bejövő számla, és adót kell fizetni:
Az áfa hány százalékát és mennyit kell fizetni a becsült áfakulcs alkalmazásakor. Ebben az esetben az áfa összege az áfakulcsnak az áfakulccsal növelt adóalaphoz viszonyított arányaként kerül meghatározásra. A könnyebb érthetőség kedvéért mondjuk el: van becsült áfakulcs 10/110 és ugyanaz az áfakulcs 18/118 .
jegyzet
Kedves olvasóink! A kis- és középvállalkozások képviselői számára a kereskedelem és a szolgáltatások területén kifejlesztettünk egy speciális "Business.Ru" programot, amely lehetővé teszi teljes értékű raktári könyvelés, kereskedelmi könyvelés, pénzügyi számvitel fenntartását, és rendelkezik egy beépített CRM rendszer. Ingyenes és fizetős csomagok is rendelkezésre állnak.
Ennek megfelelően az első esetben arról beszélünk, amikor az árukat és szolgáltatásokat 10%-os, a második esetben pedig 10%-os adókulcsot alkalmaznak. Nézzünk példákat.
Tejet árul (hús, egyéb mezőgazdasági termékek). 50 ezer rubel előleget utaltak át Önnek. Ezen összeg után áfát kell fizetni. Azt, hogy mennyi ÁFA-t kell fizetnie, a következő számítással kapjuk meg:
50000 * 10% / 110% = 4545,45 rubel.
4545,45 rubel az áfa összege, amelyet be kell fizetnie a költségvetésbe. Természetesen ez egy tiszta példa az előzetesen felszámított áfa csökkentése (beszámítása) nélkül. Mi magunk ellenőrizhetjük, hogy jól határoztuk-e meg, hogy mennyi áfát kell fizetnünk.
45454,55 az áfa nélküli összeg, adóalap (50000 - 4545,45). Az alapot 10%-kal megszorozva kapjuk az éppen talált összeget 4545,45 rubel.
Ön 132 578,44 rubelt tulajdonjogot ruházott át valakire. El kell különíteni az áfát, és be kell fizetni a költségvetésbe. A fizetendő áfa összegének meghatározásához a becsült 18/118-as kulcsot alkalmazzuk:
132578,44 * 18% / 118% = 20223,83
20223,83 az az ÁFA összege (ismét a tiszta példában előzetesen felszámított áfa-jóváírás nélkül), amelyet be kell fizetnie a költségvetésbe. És még egyszer, nézzük meg, hogy helyesen alkalmaztuk-e a becsült kulcsot: 112354,61 - az áfa nélküli összeg, az adóalap (132578,44-20223,83), szorozzuk meg 18%-kal, és keressük meg az áfa összegét 20223,83 .
