76. témakör A készpénz nélküli fizetések rendszere. Szerepe, elemei. A készpénz nélküli elszámolások formái A készpénz nélküli elszámolások olyan elszámolások, amelyeket f. L. között hajtanak végre. és Yu.L. készpénz felhasználása nélkül a fizető elszámolási (folyó)számlájáról a bankon keresztül történő pénzátutalással

54. A készpénz nélküli fizetés fogalma és formái A vállalkozások közötti kereskedelmi tevékenységben a készpénz nélküli fizetési módok alkalmazása a szokásos A készpénz nélküli fizetés olyan banki művelet, amely a feltételes pénzforgalmi formák átutalását jelenti a fizető fél számlájáról a fiókot

Szövetségi Oktatási Ügynökség

Állami oktatási intézmény

Felsőfokú szakmai végzettség

"Orosz Állami Kereskedelmi és Gazdaságtudományi Egyetem"

Cseljabinszki Intézet (fiók)

TESZT

Fegyelem: Pénzügy és hitel

Téma: Készpénz nélküli fizetések az Orosz Föderációban

Készítette: Levoshina V.O., EV-06-13

1. éves hallgató, felsőfokú végzettség alapján részmunkaidős,

különlegesség

"Gazdaság és menedzsment a vállalatnál (kereskedelem)"

Lektor: L. A. Kostryukova,

A Pénzügyi és Banki Tanszék oktatója

Cseljabinszk, 2006

Bevezetés

3. Készpénz nélküli fizetési módok

Következtetés

Irodalom

Bevezetés

A készpénz nélküli fizetés a készpénzes fizetések domináns formája a gazdaságban. Jelenleg az Orosz Föderáció pénzforgalmának szerkezete nagyon irracionális, és a készpénz magas aránya jellemzi. Ugyanakkor a gazdaságilag fejlett országokban a készpénzes fizetések aránya jóval alacsonyabb (nem több, mint a teljes pénzforgalom 3-8%-a). Ezért Oroszország számára nagy jelentőséggel bír a harmonikus fizetési rendszer létrehozása, a készpénz nélküli fizetési rendszer kialakítása. Ez az egyik kulcsproblémája az országban folyamatban lévő gazdasági reformoknak.

Jelenleg az Orosz Föderációban a teljes pénzkínálat mintegy 65%-a a készpénz nélküli forgalom területén összpontosul, míg a fejlett külföldi országokban ez az arány eléri a 90%-ot. A nem készpénzforgalom az áruk és szolgáltatások, a tőke és a kölcsönök mozgását szolgálja a gazdasági tevékenység folyamatának valamennyi résztvevője között. A piacgazdasági jogalanyok pénzügyi stabilitása, a különböző szintű költségvetési bevételek képződésének teljessége és időszerűsége, és ennek megfelelően az állam gazdasági és politikai stabilitása a szervezettség mértékétől függ.

A cél munka a készpénz nélküli fizetések megszervezésének tanulmányozása az Orosz Föderációban.

Kutatási objektum az állam pénzügyi és hitelpolitikájának megszervezése, amely az Orosz Föderációban a készpénz nélküli fizetések megszervezésének tanulmányozásán alapul.

Kutatási célok:

Tanulmányozza a modern tudományos és módszertani irodalmat a készpénz nélküli fizetések megszervezéséről az Orosz Föderációban;

Ismerkedjen meg a készpénz nélküli fizetés alapelveivel az Orosz Föderációban;

Elemezze a készpénz nélküli fizetési formákat az Orosz Föderációban, és vonjon le következtetést a készpénz nélküli pénzforgalom meglévő formáinak előnyeiről és hátrányairól.

1. A készpénz nélküli fizetés szerepe a kereskedelmi tevékenységekben

A készpénz nélküli elszámolások modern rendszere a két fél (a pénz kifizető és címzettje) közötti kapcsolatok piaci jellegének megfelelő szervezési elveken alapul, amelyeket a polgári jogszabályok és az Oroszországi Bank rendeletei rögzítenek. Az Orosz Föderációban a készpénz nélküli elszámolások fő szervezője, az elszámolások szabályainak, formáinak és feltételeinek, valamint a fizetési dokumentumok szabványainak kidolgozásának módszertani központja az Oroszországi Bank. A kereskedelmi bankok pedig közvetlenül hajtanak végre vállalkozások közötti elszámolási műveleteket az ügyfelek nevében.

Készpénz nélküli forgalom pénzeszközök mozgásának és adósságkötelezettség-átruházásnak nevezik a gazdasági kapcsolatok alanyai között készpénz részvétele nélkül.

A készpénz nélküli forgalom nem készpénzes elszámolásokon keresztül történik, amelyek a készpénz nélküli pénz és a fizetési dokumentumok mozgásának folyamata két fél: a fizető és a pénzeszközök címzettje (beszedője) között. Az egyes összegek mozgását ún készpénz nélküli fizetés.

Készpénz nélküli elszámolások közvetítők közreműködése nélkül is végrehajthatók, például vállalkozások közötti kölcsönös elszámolások, kereskedelmi váltók felhasználásával történő elszámolások, valamint a közvetítő mérlegében nyitott számlákon.

Fizetőként és címzettként (igénylőként) járnak el természetes és jogi személyek, a hatóságok és közigazgatás által képviselt állam, nemzetközi hitel- és pénzintézetek. A közvetítést hitelintézetek végzik: jegybank, kereskedelmi bankok, elszámolási központok, elszámolóházak.

Készpénz nélküli fizetést a következő módon lehet végrehajtani:

1) könyvelési számlák készítése papíralapú elsődleges bizonylatok alapján;

2) speciális fizetési eszközök átutalása - csekkek és számlák;

3) kölcsönös követelések beszámítása;

4) elektronikus jelek továbbítása.

Mivel a készpénz nélküli elszámolásokban a pénzmozgás elszigetelődik az áruk térben és időben történő ellenmozgásától (ami követelések és tartozások keletkezéséhez vezet), valamint a fizetések jelentős részétől (adó, járulék átutalás, megszerzés és adományozás) hitelek, deviza, értékpapír adás-vétel, osztalék- és kamatfizetés) nem jár együtt az érkező árumozgással, a teljes nem készpénzes forgalom fizetés, azaz. a benne lévő pénz fizetőeszköz funkciót tölt be.

2. A készpénz nélküli fizetések megszervezésének elvei

A készpénz nélküli fizetések modern rendszere azok szervezési elvein alapul, amelyek megfelelnek a reprodukciós folyamat résztvevői közötti kapcsolatok piaci jellegének. Ezeket az Oroszországi Bank polgári törvényei és szabályzatai rögzítik.

A közgazdasági szakirodalomban a készpénz nélküli fizetések szervezésének alábbi alapelveit különböztetik meg.

1. Az ország területén történő elszámolások egységes eljárásának elve.

Tehát az Orosz Föderáció teljes gazdasági területén egy pénzegységet használnak - a rubelt, az egységes fizetési módokat és az állami (orosz) nyelven kitöltött szabványos fizetési dokumentumokat. Területi, iparági vagy egyéb sajátosságok megállapítása nem megengedett.

2. Az alkalmazandó jognak való megfelelés elve.

Ez elsősorban az Orosz Föderáció alkotmányáról, az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvéről és a szövetségi törvényekről szól: „Az Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank)” és „A bankokról és a banki tevékenységekről”, amelyeknek megfelelően a Bank of Russia 2002. október 3-i 2-P számú végzésével jóváhagyta az Orosz Föderációban történő készpénz nélküli fizetésekről szóló rendeletet. Szabályozza a jogi személyek közötti elszámolásokat az Orosz Föderáció pénznemében, meghatározza az elszámolási dokumentumok formátumát, elkészítésének és kitöltésének eljárását, valamint megállapítja a hitelintézetek (fiókok) levelező számláin (alszámláin) történő elszámolási tranzakciók lebonyolításának szabályait, beleértve az Oroszországi Banknál nyitottakat, valamint a szakmaközi elszámolások számláin.

3. A fizetési összegek tükrözésének elve a fizetők, a címzettek és a hitelintézetek – közvetítők – számviteli számláin.

A kibocsátott váltón a hitelfelvevő számláinak meg kell egyeznie a váltó birtokosának követelésének összegével. A fizető fél számlájáról megterhelt összegnek meg kell egyeznie a közvetítő hitelintézetek számláin könyvelt és a kedvezményezett számláján jóváírt összeggel. Ezen elv megsértése visszaéléshez vezet például, ha a pénzt a fizető számlájáról megterhelték, de nem közvetlenül a címzett számláján írták jóvá, hanem a közvetítő egy ideig saját célra használta fel.

4. A fizetési feltételek betartásának és az adósságkötelezettségek lejáratának elve.

A különböző szintű költségvetésekbe és annak költségvetésen kívüli alapjaiba történő kötelező befizetés feltételeit a hatályos jogszabályok állapítják meg, az áru- és nem áruügyletek elszámolásának feltételeit a szállító és a vevő közötti megállapodások, a A váltók lejárati dátumairól a kölcsönadó és a kölcsönvevő megállapodik, és azokat a váltólapon feltüntetik. Különbséget kell tenni a fizetések között:

1) korai, előzetes vagy előzetes;

2) sürgős vagy aktuális;

3) későbbi (késleltetett);

4) lejárt.

A fizetési feltételek megsértése esetén a vétkes fél a törvényben megállapított vagy megállapodásban meghatározott bírságot és büntetést fizet a károsultnak. Ugyanakkor nemcsak a fizetők, hanem a közvetítők is felelősek az idő előtti kifizetésekért. Az „Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank)” szóló szövetségi törvény 80. cikke előírja, hogy a készpénz nélküli elszámolások teljes időtartama nem haladhatja meg a két munkanapot az Orosz Föderációt alkotó egységen belül, az öt munkanapot az Orosz Föderáció. A bankokról és a banki tevékenységekről szóló szövetségi törvény 31. cikke előírja, hogy a hitelintézet, az Orosz Bank köteles az ügyfél pénzeszközeit átutalni, és pénzeszközöket jóváírni a számláján legkésőbb a fizetési dokumentum kézhezvételét követő következő munkanapon. (hacsak a szövetségi törvény vagy megállapodás másként nem rendelkezik), és késedelem esetén az alapok összegére kamatot kell fizetni az Oroszországi Bank refinanszírozási kamatlábának megfelelően.

Mivel a nem készpénzes tranzakciók területén a professzionális közvetítők olyan hitelintézetek, amelyeket az Orosz Föderációban elsősorban bankok képviselnek, a jelenlegi szabályozási dokumentumokban (az Orosz Föderációban a készpénz nélküli fizetésekről szóló rendeletben) banki nem készpénzes fizetések megszervezésének elvei.

1. A készpénz nélküli fizetés hitelintézeteken (fióktelepeken) és (vagy) az Orosz Bankon keresztül történik bankszámla-szerződés vagy levelezőszámla-szerződés (alszámla-szerződés) alapján nyitott számlákon, hacsak törvény másként nem rendelkezik, és azt a bank nem írja elő. az alkalmazott fizetési mód.

A hitelintézeteken (fióktelepeken) keresztül történő pénzeszközök átutalására irányuló elszámolási tranzakciók az alábbi módon hajthatók végre:

1) az Oroszországi Banknál nyitott levelezőszámlák (alszámlák);

2) más hitelintézeteknél nyitott levelező számlák;

3) az elszámolásban résztvevők elszámolási műveleteket végző nem banki hitelintézeteknél nyitott számlái;

4) egy hitelintézeten belül nyitott szakmaközi elszámolások számlái.

A bankszámlák nyitásának és vezetésének eljárását az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (CC) (második rész, 45. fejezet), az Oroszországi Bank utasításai és a kereskedelmi bankok belső szabályzatai szabályozzák.

2. A készpénz nélküli elszámolások formáit a bankok ügyfelei önállóan választják meg, és azokról a partnereikkel kötött megállapodások rendelkeznek.

3. A pénzeszközök terhelése a számláról a tulajdonos megbízásából vagy a számlatulajdonos utasítása nélkül történik jogszabályban és (vagy) a bank és az ügyfél közötti megállapodásban meghatározott esetekben. A tulajdonos hozzájárulása nélkül beszedik az adóhátralékot és egyéb kötelező befizetéseket a költségvetésbe és a költségvetésen kívüli alapokba, az összegeket bírósági határozattal, választottbírósági eljárással és végrehajtói dokumentumokkal. A megállapodás rendelkezhet a pénzeszközök automatikus terheléséről a fizető számlájáról villamos energia, gáz, víz, háztartási szolgáltatásokért.

4. A pénzeszközök terhelése a számláról az Oroszországi Bank követelményeinek megfelelően összeállított és végrehajtott elszámolási dokumentumok alapján történik.

5. A pénzeszközök a fizető számlájáról a számlán rendelkezésre álló pénzeszközök keretein belül kerülnek terhelésre, kivéve, ha az Oroszországi Bank vagy a hitelintézetek és ügyfeleik között kötött megállapodások másként rendelkeznek. Pénzhiány esetén banki kölcsön nyújtható (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 819. cikkével, a hitelintézetek pénzeszközök biztosításának (elhelyezésének) és visszafizetésének (visszafizetésének) eljárásáról szóló rendelettel összhangban. 1998. augusztus 31. 54-P szám, bankszámlaszerződés vagy hitelszerződés és a bank belső szabályzata).

6. A számlán a számlatulajdonossal szembeni összes követelés teljesítéséhez nem elegendő fedezet és a kölcsön igénybevételi jogának hiánya esetén a pénzeszközök a számlát a törvényben meghatározott sorrendben beérkezésük szerint terhelik.

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 855. cikke a címzettek érdekeinek prioritását határozza meg: először is a polgárok érdekei, másodszor az állam, harmadszor pedig a települések összes többi résztvevője. Ennek megfelelően:

először is a leírás a végrehajtó dokumentumok szerint történik, amelyek előírják a pénzeszközök átutalását vagy kiadását a számláról az életben és egészségben okozott károk megtérítésére, valamint a tartásdíj behajtására irányuló követelések kielégítésére;

másodsorban a pénzeszközöket a munkaszerződés alapján dolgozó személyek végkielégítésének és bérének kifizetésére vonatkozó pénzeszközök átutalását vagy kibocsátását biztosító végrehajtási dokumentumok alapján írják le, beleértve a szerződést is, a szerzői szerződés szerinti díjazás kifizetésére;

a harmadik helyen a leírások olyan fizetési dokumentumok szerint történnek, amelyek pénzeszközök átutalását vagy kiadását írják elő a munkaszerződés (szerződés) alapján dolgozó személyek bérének, valamint az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába, a Társadalombiztosításba történő befizetésekhez. az Orosz Föderáció Alapja és a kötelező egészségbiztosítási alapok;

negyedszer a pénzeszközöket a költségvetési és a költségvetésen kívüli alapokba történő befizetéseket előíró fizetési dokumentumok szerint írják le, amelyek levonásait a harmadik prioritás nem tartalmazza;

az ötödik helyen leírást hajtanak végre az egyéb pénzkövetelések kielégítését biztosító végrehajtói dokumentumok szerint;

a hatodik helyen a leírás az egyéb fizetési bizonylatok szerint naptári prioritási sorrendben történik.

Az egy sorhoz kapcsolódó követelések számlájáról a pénzeszközök a bizonylatok beérkezésének naptári sorrendjében kerülnek terhelésre.

7. A számlatulajdonos azon pénzeszközök feletti rendelkezési jogának korlátozása nem megengedett. Ez alól kivételt képeznek a törvényben meghatározott esetek, például bírósági határozat, valamint csődeljárás, szervezet reorganizációja vagy felszámolása.

8. A bankok nem avatkoznak be az ügyfelek szerződéses viszonyába. A fizető és a pénzeszköz átvevője közötti elszámolásokkal kapcsolatos kölcsönös követelések – a bankok kivételével –, amelyek a bankok hibájából keletkeztek, a törvényben meghatározott eljárás szerint rendeződnek a bankok részvétele nélkül.

Ezen elvek betartása lehetővé teszi a számítások maximális hatékonyságú elvégzését.

3. Készpénz nélküli fizetési módok

A készpénz nélküli fizetés formája a fizetők, a címzettek (igénylők) és a közvetítők közötti pénzátutalási folyamat során létrejövő gazdasági kapcsolatok összességét jelenti. Ezt a kapcsolatot dokumentálni kell. A készpénz nélküli fizetési módok mindegyike a következő elemeket tartalmazza:

1) az információtovábbítás módja;

2) az elszámolási bizonylat típusa;

3) a dokumentum áramlási sorrendje.

A készpénz nélküli fizetési formákat a következő kritériumok szerint osztályozzuk.

1. Attól függően, hogy vannak-e közvetítők a fizető és a pénzeszközök címzettje között.

1.1 A közvetítők részvétele nélküli elszámolások (nem készpénzes fizetések) az alábbi módokon történhetnek.

1.1.1 Elszámolások a fizető fél és a címzett mérlegében nyitott számviteli számlákon fennálló kölcsönös követelések beszámításával, például barter ügyletek keretében történő áruszállítások esetén. Ebben az esetben csak az el nem számolt összegre vonatkozó fizetési megbízást nyújtják be a banknak.

1.1.2 Váltóval és váltóval történő elszámolás.

1.2 Elszámolások harmadik jogi személy – közvetítő – segítségével. A bankok és egyéb hitelintézetek (elszámolási központok, elszámolóházak) általában közvetítőként működnek az elszámolásokban. A bankokról és a banki tevékenységekről szóló szövetségi törvény 5. cikkével összhangban a magánszemélyek és jogi személyek bankszámláinak nyitása és vezetése, valamint a magánszemélyek és jogi személyek, köztük a levelező bankok nevében történő elszámolások a legfontosabb banki műveletek közé tartoznak.

Mivel nem egy, hanem több közvetítő bank is lehet a fizető és a pénzeszköz átvevője között, szükséges bevezetni egy olyan fogalmat, mint a fizetési útvonalat, pl. fizetési irány a fizetőtől a címzett felé az elszámolási (folyó) számláik, hitelintézetek levelező számlái, fióktelepei, szakmaközi elszámolási számlái meghatározott sorrendjében. A fizetési útvonal következő szakaszait szokták megkülönböztetni:

1) fizető - a fizető bankja;

2) fizető bankja – kedvezményezett bankja;

3) a kedvezményezett bankja a kedvezményezett.

Ennek megfelelően részletesebben megvizsgáljuk a banki nem készpénzes fizetések besorolását.

2. A fizetés áthaladásának mértékétől függően. E kritérium szerint a következő fizetési formákat különböztetjük meg.

2.1 Tanyaközi elszámolások - a fizetési útvonal 1. és 3. szakaszában.

2.2 Bankközi elszámolások - a fizetési útvonal 2. szakaszában.

3. Attól függően, hogy ki a pénzeszközök kifizetője és címzettje. E kritérium szerint megkülönböztetik az ilyen fizetési formákat.

3.1 Elszámolások a bank ügyfelei nevében, amikor a bankoktól és más hitelintézetektől eltérő szervezetek fizetőként és címzettként járnak el. Ezeket a számításokat pedig gazdasági tartalmuk szerint áru- és nem áru jellegű kifizetésekre osztják.

3.2 Elszámolások egyrészt bankok, másrészt a banki ügyfelek között: hitelek kibocsátására és törlesztésére, kamat felszámítására és fizetésére, valamint banki szolgáltatások jutalékának átvételére.

3.3 A bankok elszámolásai saját tevékenységükről a bankközi hitelpiacon, deviza- és tőzsdén. Szakértők szerint jelenleg az összes forrás több mint 60%-a ezen a területen forog, anélkül, hogy elérné a gazdaság reálszektorát.

4. A fizetőt és a pénzátvevőt kiszolgáló banki intézmények státuszától és elszigeteltségétől függően . E kritérium szerint a következő fizetési formákat különböztetjük meg.

4.1 Bankon belüli elszámolások, amelyek egy intézményen (fiók, részleg) belül, a fizető fél számlájáról (a rajta rendelkezésre álló kereten belül) történő leterheléssel és a kedvezményezett számláján történő jóváírással valósulnak meg.

4.2 Szakmaközi elszámolások, amelyeknél az összeg (ha van pénzeszköz a fizető számláján) korlátozás nélkül a szakmaközi forgalmi számlákon keresztül kerül átutalásra a címzetthez, függetlenül attól, hogy azokon van-e vagy nincs pénzeszköz (hiszen a terhelési és a jóváírási egyenleg is megengedett szakmaközi számlákon).

4.3 Bankközi elszámolás, melynek feltétele, hogy a bankok egymás mérlegében vagy harmadik hitelintézetben levelező számlát nyitjanak. A bankközi elszámolások a fizető fél folyószámláján lévő pénzeszközök egyenlegén belül, de a fizetést küldő bank levelező számláján is megfelelő rendelkezésre állásuk függvényében történnek. Ennek a feltételnek a betartása problémákat okozhat egy fizetésképtelenné vált bank ügyfelei számára, ami a pénzügyi válságok idején különösen akut. Ilyen helyzetben az ügyfelek likviditásának operatív kezelésének szükségessége szabja meg, hogy több folyószámla nyitható legyen különböző bankokban.

5. Az információ tárolásának, feldolgozásának és továbbításának módjától függően. E kritérium szerint a következő fizetési formákat különböztetjük meg.

5.1. Számítások könyvviteli könyvelés útján, elsődleges papíralapú bizonylatok alapján.

5.2. Elektronikus jelek formájában történő továbbítással végzett számítások.

6. Az alkalmazott elszámolási bizonylatok fajtáitól és az iratkezelés kialakított eljárásától függően. A következő fizetési módok léteznek.

6.1. A nem készpénzes fizetés hagyományos formái papíron.

6.1.1 Fizetési megbízásos elszámolások.

6.1.2 Akkreditív elszámolások.

6.1.3 Fizetés csekkel.

6.1.4 Beszedési elszámolások.

6.1.4.1 Fizetési igények szerinti elszámolás.

6.1.4.2 Beszedési megbízásos elszámolások.

6.2. Elektronikus fizetések.

6.2.1 Elektronikus fizetési megbízással történő elszámolás.

6.2.2 Fizetés műanyag kártyával.

A készpénz nélküli fizetési módok mindegyike rendelkezik bizonyos elszámolási dokumentumok használatáról.

Az elszámolási bizonylat a fizető (ügyfél vagy bank) meghatározott szabályok szerint papíron vagy elektronikus formában kiadott megbízása, hogy a pénzeszközöket leírja a számlájáról és utalja át a pénzátvevő számlájára, vagy megbízás a pénzeszközök átvevőjének (beszedőnek) a pénzeszközöket a kifizető számlájáról leírni, és a pénzeszközök címzettje (beszedő) által meghatározott számlára utalni.

Tekintsük az Orosz Föderációban létező készpénz nélküli fizetési formák alkalmazásának jellemzőit.

1. Fizetési megbízásos elszámolások

A fizetési megbízás olyan elszámolási dokumentum, amely a számlatulajdonos (fizető) megbízását tartalmazza az őt kiszolgáló banknak, hogy utaljon át bizonyos összeget a pénzeszközök átvevőjének ennél vagy másik banknál nyitott számlájára. A fizetési megbízást a bank a jogszabályban meghatározott, vagy a bankszámlaszerződésben meghatározott, illetve a banki gyakorlatban alkalmazott üzleti szokások által meghatározott rövidebb határidőn belül teljesíti (Ptk. 863-866. Orosz Föderáció).

A fizetési megbízás felhasználható a szállított árukért, az elvégzett munkákért, a nyújtott szolgáltatásokért pénzeszközök átutalására minden szint költségvetésébe és költségvetésen kívüli forrásokba, hitelek (kölcsönök) vagy betétek elhelyezése, visszaküldése és kamatfizetése során, egyéb célokra. jogszabály vagy megállapodás írja elő.

A főmegállapodás feltételeinek megfelelően a fizetési megbízások felhasználhatók áruk, munkák, szolgáltatások előlegre vagy időszakos fizetésre.

A fizetési megbízásokat a bank a fizető számláján lévő pénzeszközöktől függetlenül fogadja el. A fizető fél pénzeszközeinek hiányában vagy elégtelensége esetén, valamint ha a számlán rendelkezésre álló pénzeszközt meghaladó elszámolási bizonylatok fizetési feltételeit a bankszámlaszerződés nem határozza meg, a fizetési megbízás a kártyaindexbe kerül. mérlegszámla 90902 "Nem időben fizetett elszámolási bizonylatok." Kifizetésük a pénzeszközök beérkezésekor történik a törvényben meghatározott sorrendben.

A fizetési megbízások részleges kifizetése a 90902-es mérlegen kívüli számlán található kártyaindexről engedélyezett, ebben az esetben a bank a megállapított formájú fizetési megbízást alkalmazza.

A fizetési megbízás teljesítéséről a fizető fél kérésére a bank köteles a fizető fél banki megkeresését követő munkanapon belül tájékoztatni, kivéve, ha a bankszámlaszerződés más időszakot ír elő.

A fizetési megbízás univerzális elszámolási bizonylat, minden típusú áru és nem áru jellegű fizetés lebonyolítására szolgál, papíron és elektronikus formában egyaránt. Jelenleg az elektronikus fizetési megbízások továbbítása az Oroszországi Bank egységes elszámolási hálózatán, a kereskedelmi bankok helyi elszámolási hálózatán és az ügyfél-bank rendszeren keresztül történik, amennyiben megbízható számítógépes kapcsolat áll rendelkezésre az ügyféllel.

2. Akkreditív elszámolások.

Az akkreditív a kibocsátó bank által a megbízó nevében elfogadott feltételes pénzbeli kötelezettség, hogy a pénzátvevő javára kifizetéseket teljesítsen az akkreditív feltételeinek megfelelő dokumentumok bemutatása után, vagy egy másik (végrehajtó) bank felhatalmazása ilyen kifizetések teljesítésére (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 867-873. cikke) ... Az akkreditív érvényességi idejét a banki szabályok nem szabályozzák, hanem a szállító és a vevő közötti megállapodásban rögzítik. Ezzel az elszámolási formával a fizetés a szállító telephelyén történik.

A bankok a következő típusú akkreditíveket nyithatják meg:

1) fedett (letétbe helyezett) és fedetlen (garantált);

2) visszavonható és visszavonhatatlan (megerősíthető).

A fedezett (letétbe helyezett) akkreditív megnyitásakor a kibocsátó bank az akkreditív (fedezet) összegét a megbízó terhére, illetve a végrehajtó bank rendelkezésére bocsátott kölcsön összegét a mérlegszámlára utalja." Fizetési akkreditívek" az akkreditív teljes érvényességi ideje alatt.

A fedezetlen (garantált) akkreditív megnyitásakor a fizető a bankhoz fordul azzal a kéréssel, hogy adjon ki számára garantált akkreditívet. A kibocsátó bank jóváhagyja a kérelmet (főszabály szerint fizetőképes, első osztályú ügyfelek vonatkozásában). A garantált akkreditív megnyitásakor a kibocsátó bank feljogosítja a kijelölt bankot, hogy az akkreditív összegén belül leírja levelezőszámlájáról. A garantált akkreditív alapján a kibocsátó bank levelező számlájáról történő terhelés módját a bankok megállapodása határozza meg.

Minden akkreditívnek egyértelműen jeleznie kell, hogy visszavonható vagy visszavonhatatlan. Ilyen jelzés hiányában az akkreditív visszavonhatónak minősül. Visszavonható akkreditív az, amelyet a kibocsátó bank a fizető írásbeli megbízása alapján módosíthat vagy törölhet anélkül, hogy a pénzeszköz átvevőjével előzetesen egyeztetett volna, és a kibocsátó bank a pénz átvevőjével szemben nem vállalna kötelezettséget a pénzeszköz átvevőjével szemben. az akkreditívet visszavonják. A kijelölt bank azonban köteles kifizetni a szállító által kiállított és bankja által elfogadott dokumentumokat, mielõtt ez utóbbi értesítést kapna az akkreditív változásáról vagy törlésérõl.

Visszavonhatatlan akkreditívnek minősül az a akkreditív, amely csak a pénzeszköz átvevőjének beleegyezésével mondható le vagy módosítható. A kibocsátó bank kérésére a kijelölt bank visszaigazolhat egy visszavonhatatlan akkreditívet (megerősített akkreditívet). A kijelölt bank által visszaigazolt visszavonhatatlan akkreditív a kijelölt bank hozzájárulása nélkül nem módosítható vagy törölhető. A visszavonhatatlan visszaigazolt akkreditív visszaigazolásának módját a bankok közötti megállapodás határozza meg.

Minden akkreditív csak egy pénzátvevővel történő elszámolásra szolgál, és a címzett megtagadhatja az akkreditív felhasználását annak lejárata előtt, ha az akkreditív feltételei rendelkeznek az akkreditív megtagadásáról.

Az akkreditív elszámolások rendjét a megbízó és a szállító közötti megállapodás rögzíti, amely rögzíti: amelynek tartalmaznia kell az akkreditív elszámolások kötelező feltételeit, érvényességi idejét, az akkreditív típusát és a a végrehajtás módja, a fizető és a szállító bankjának neve, azon dokumentumok listája, amelyek alapján fizetés történik, és az Orosz Föderációban a készpénz nélküli fizetésekről szóló rendeletben felsorolt ​​egyéb dokumentumok (4.6. pont).

Az akkreditív alapján történő fizetés banki átutalással történik, az akkreditív összegének a pénzátvevő számlájára történő átutalásával. Akkreditív alapján részleges fizetés megengedett. L / C alatti készpénzes fizetés nem megengedett.

Az akkreditív lezárása a kijelölt banknál történik:

az akkreditív lejártakor (az akkreditív vagy annak egyenlege összegében);

a szállító kérésére az akkreditív további felhasználásának megtagadása annak érvényességi idejének lejárta előtt, ha az akkreditív feltételei előírják az akkreditív további felhasználását (az akkreditív összegében vagy annak maradéka). Ebben az esetben a végrehajtó bank értesítést küld a kibocsátó banknak;

a megbízó végzésével az akkreditív teljes vagy részleges visszavonására, ha a visszavonás az akkreditív feltételei szerint lehetséges. A fedezett akkreditív fel nem használt vagy felvett összegét a végrehajtó bank a fizetési megbízással visszautalja a kibocsátó banknak arra a számlára, amelyről a pénzeszközöket letétbe helyezték.

3. Fizetés csekkel

Az elszámolási csekk olyan értékpapír, amely a kiadó feltétel nélküli megbízását tartalmazza a bank felé, hogy az abban meghatározott összeget fizesse ki a csekkbirtokosnak. A kiadó olyan jogi személy vagy magánszemély, aki a bankban pénzeszközzel rendelkezik, amely felett csekk kiállításával rendelkezik. Csekktulajdonos - jogi vagy természetes személy, akinek javára a csekket kiállították. A fizető az a bank, amelyben a lehívó pénzeszközei találhatók (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 877-885. cikke).

A csekket a kifizető a kiadó pénze terhére fizeti ki, mégpedig a kiadó számláján lévő pénzeszközök terhére, vagy a kifizető által külön számlán elhelyezett pénzeszközök terhére. Általában az előre befizetés opciót használják. A betét a vállalkozás bankhoz intézett kérelme és fizetési megbízás alapján jön létre, amely szerint a megfelelő összeget le kell írni a folyószámláról, és jóváírni egy külön személyes számlán a Bank „Elszámolási csekkjein”. A pénzeszközök bankhitellel is elhelyezhetők. A kiadónak nincs joga a csekket visszavonni a fizetésre való bemutatására megállapított határidő lejárta előtt.

A csekk formák a szigorú jelentéstételi formák, és a bankokban a 91207 „Szigorú jelentéstételi formák” mérlegen kívüli számlán vannak nyilvántartva. A bankok a csekkeket az Oroszországi Bank szabályzata által előírt módon tárolják.

A csekknek tartalmaznia kell az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 878. cikkében meghatározott összes kötelező adatot:

a dokumentum szövegében szereplő "csekk" név;

kötelezni a fizetőt, hogy fizessen ki a fióknak egy bizonyos összeget;

a fizető neve és a számla megjelölése, amelyről a fizetést kell teljesíteni;

a fizetési pénznem feltüntetése;

a csekk kiállításának időpontjának és helyének feltüntetése;

a csekket író személy aláírása - a fiók;

és további részleteket is tartalmazhat, ami a banki és adójogszabályok sajátosságaitól függ. A hitelintézet önállóan határozza meg a csekk formáját. A dokumentum bármely részletének hiánya megfosztja a dokumentum jogi erejétől.

Az utólagos iratfolyamat során a csekkfüzet tulajdonosa áruk, munkák, szolgáltatások vásárlásakor a szállítói számla alapján csekket ír ki és azt átadja a szállítónak. A szállító a fizetés beszedése előtt bemutatja a bankjának beszedés céljából. A bankközi megállapodásoknak és a csekkekkel történő tranzakciók lebonyolítására vonatkozó bankon belüli szabályoknak a használatuk eljárására és feltételeire vonatkozóan tartalmazniuk kell az Orosz Föderációban a készpénz nélküli fizetésekről szóló rendelet 7.15. és 7.16. pontjában felsorolt ​​kötelező követelményeket.

A fizető bank köteles minden rendelkezésre álló eszközzel ellenőrizni a csekk valódiságát, valamint azt, hogy a csekk átadója meghatalmazott legyen. A hamisított, ellopott vagy elveszett csekk befizetéséből eredő veszteség a kifizető bankot vagy a kiadót terheli, attól függően, hogy azt kinek a hibája okozta. A fizető bank a csekk valódiságának ellenőrzése után a befizetés összegét az „Elszámolási csekkek” számlájáról megterheli és a bankközi elszámolási rendszeren keresztül megküldi a szállító bankjának jóváírásra a szállító folyószámláján.

4. Beszedési elszámolások.

A beszedési kiegyenlítés olyan banki művelet, amelyen keresztül a bank (kibocsátó bank) az ügyfél nevében és költségére, az elszámolási okiratok alapján intézkedik a fizető féltől történő kifizetés érdekében. A beszedési kifizetések végrehajtásához a kibocsátó banknak jogában áll egy másik bankot (megjelölt bankot) bevonni (Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 874-876. cikke).

A beszedési elszámolás fizetési felszólítás alapján történik, amelyet a fizető megbízása alapján (elfogadással) vagy megbízása nélkül (elfogadás nélkül) lehet kiegyenlíteni, valamint beszedési megbízás alapján, amelyet a fizető megbízása nélkül fizetnek ki (ben). vitathatatlan sorrend).

A fizetési felszólításokat és a beszedési megbízásokat a pénzeszköz átvevője (beszedő) a pénzátvevőt kiszolgáló bankon (beszedő) keresztül vezeti be a fizető számlájára.

A fizetési kérelmek, beszedési megbízások elfogadásakor a kibocsátó bank ügyvezetője ellenőrzi az elszámolási bizonylat megfelelését a nyomtatvány meghatározott formájának, a nyomtatványon előírt valamennyi adat kitöltésének hiánytalanságát, az aláírások megfelelőségét, a pénzeszközök átvevőjének (az igénylőnek) pecsétje a kártyán feltüntetett mintákkal, aláírás-mintákkal és pecsétlenyomattal, valamint az elszámolási okmányok összes másolatának azonosítója. A beszedési megbízás csatolt végrehajtói okirattal történő elfogadásakor a bankvezető köteles ellenőrizni az elszámolási bizonylat adatainak a végrehajtói okirat adatainak megfelelőségét. A kibocsátó bank, amely az elszámolási dokumentumokat átvételre átvette, vállalja, hogy azokat rendeltetési helyre szállítja. Ezt a kötelezettséget, valamint az elszámolási bizonylatok kézbesítésével kapcsolatos költségek megtérítésének rendjét és feltételeit az ügyféllel kötött bankszámlaszerződés tartalmazza.

Az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának intézményei és alosztályai az elszámolási dokumentumokat a jogszabályokban előírt módon továbbítják. A hitelintézetek (fióktelepek) önállóan szervezik ügyfeleik elszámolási okmányainak kézbesítését.

A hitelintézetek (fiókok) ügyfeleitől a hitelintézet (fióktelep) számlájára benyújtott fizetési kérelmeket és beszedési megbízásokat az Orosz Bank e hitelintézetet (fiókot) kiszolgáló intézményéhez vagy alosztályához kell eljuttatni.

A végrehajtó bankhoz beérkezett fizetési kérelmeket és beszedési megbízásokat a megállapított eljárásnak megfelelően nyilvántartásba veszik és ellenőrzik.

A követelmények megsértésével elkészített elszámolási okiratokat vissza kell küldeni a címzettnek (igénylőnek).

Az elszámolási dokumentumokat, amelyek kifizetéséhez a fizető fél előzetes hozzájárulása szükséges, elfogadásra megküldik számára.

A fizető számláján lévő pénzeszköz hiánya vagy elégtelensége, valamint a számlán rendelkezésre álló fedezetet meghaladó elszámolási bizonylatok fizetési feltételeinek hiányában a bankszámlaszerződésben, a fizető fél által elfogadott fizetési igény, csoportos beszedési megbízás fizetési kérelme a pénzeszközöket és a beszedési megbízásokat (törvényben meghatározott esetekben a végrehajtói okiratokkal együtt) a 90902 „Nem határidőben befizetett elszámolási bizonylatok” számú mérlegen kívüli számlán kell elhelyezni, feltüntetve a nyilvántartásba helyezés időpontját, amelyről a A végrehajtó bank köteles értesíteni a kibocsátó bankot a megállapított formájú értesítéssel, legkésőbb a következő munkanapon. Az irattárba adásról a kibocsátó bank értesíti az ügyfelet - a pénzeszköz átvevőjét.

Az elszámolási bizonylatok kifizetése akkor történik, amikor a pénzeszközök a fizető fél számlájára beérkeznek a törvényben meghatározott sorrendben. A 90902-es mérlegen kívüli számlán lévő kártyamutatóban található fizetési felszólítások, beszedési megbízások részleges kifizetése a megállapított formájú fizetési megbízással lehetséges.

Az ügyfél fizetési felszólítás vagy beszedési megbízás alapján történő fizetés átvételére vonatkozó megbízásának nem, vagy nem megfelelő teljesítése esetén a kibocsátó bank a jogszabályok szerint felel vele szemben.

5. Fizetés plasztikkártyákkal.

Az ilyen eszköz fizetési kártyaként való használatának ötlete először a 19. század végén merült fel. Nagy-Britanniában, és James Bellamy 1880-ban megjelent "Looking Back" című könyvében írja le. A gyakorlatban az első hitelkártyák a XX. század elején jelentek meg. az Egyesült Államokban, és még nem voltak sem banki, sem műanyagok. A legelső hitelkártyát 1914-ben a kaliforniai General Petroleum Corporation (ma MobilOil) bocsátotta ki. A kártyákkal kőolajtermékek értékesítését fizették ki. Az ilyen kártyák tulajdonosai kedvezményeket kaptak az áruk vásárlásakor, a hitelre történő vásárlás lehetőségét és egyéb szolgáltatási előnyöket. A kibocsátó cég rendszeres ügyfeleket és stabil jövedelmet kapott.

A felhasználók számának növekedésével felmerült a kérdés az egyes kibocsátott értékesítések elszámolása, nyilvántartása, i. kibocsátott kártyát, ami egy kártyadomborító mechanizmus létrehozásához vezetett, i.e. kártyáról lenyomat beszerzése az értékesítési csekken. 1928-ban a bostoni székhelyű Farrington Manufacturing cég kiadta az első fémlemezeket, amelyeket hitelképes ügyfeleknek adtak ki, és címmel domborítottak. Az eladó egy ilyen táblát egy speciális írógépbe - egy imprinterbe - helyezett, és a rajta domborított betűket rányomtatták az eladási bizonylatra.

Sok banki szakember úgy gondolja, hogy a banki hitelkártyákat John S. Biggins, a New York-i Brooklyn állambeli Flatbush National Bank fogyasztói hitelszakértője vezette be. 1946-ban S. Biggins megszervezte a munkát a "Charge-it" nevű hitelkonstrukción. Ez a rendszer IOU-k kiadását jelentette, amelyeket a helyi üzletek fogadtak el a vásárlóktól kisebb vásárlások esetén. A vásárlás után az üzlet nyugtákat adott át a banknak, amely a vásárlók számlájáról fizette ki azokat. Így jelent meg a banki akvizíció mechanizmusa, i. más bankok által kibocsátott hitelkártyákat elfogadó bevásárlóközpontok kiszolgálása.

Általánosan elfogadott, hogy az első tömeges fizetési kártyarendszer az amerikai „Diners Club” volt, amelyet 1949-ben hoztak létre. Ennek egyik fő különbsége a korábbi rendszerekhez képest egy professzionális közvetítő cég jelenléte volt, amely átveszi az eladók közötti fizetések szervezését és elszámolását. valamint az árukat és szolgáltatásokat vásárlók.1950-ben a Diners Club cég vezette be az éttermek, szállodák és utazási irodák által elfogadott fizetési kártyákat, később idegenforgalmi és szórakoztató kártyák néven váltak ismertté.Az ötvenes években jelentek meg az első plasztikkártyák, 1958-ban pedig az első kártyákat az American Express és a Bank of Americaard (ma Visa rendszer) bocsátott ki.

Nyugat-Európában, elsősorban az Egyesült Királyságban és Franciaországban, a 60-as években jelentek meg az első bankkártyák.

A Szovjetunióban a bankkártyákat nem használták az országon belüli rubelfizetéshez. 1969-ben írták alá az első nemzetközi szerződést a Diners Club-al, 1974-ben - az American Express-lel, 1975-ben - a Bank Americaard-dal és az Eurocard-dal, 1976-ban - egy japán céggel, a JCB-vel. A szovjet oldalon mindezeket a megállapodásokat az Intourist szervezet írta alá, amely plasztikkártyás fizetéseket hajtott végre az elit külföldi turisták számára a "Berezka" speciális devizaboltokban és szállodákban. 1989-ben a Vnesheconombank Eurocard aranykártyákat bocsátott ki, de nagyon korlátozott számban és egy szűk kör számára. Ezért általánosan elfogadott, hogy az első orosz kereskedelmi bank, amely 1991-ben bocsátott ki Visa kártyát, a Kredobank volt. A nemzetközi fizetési rendszerek kártyáinak bevezetésével a 90-es évek elejétől az orosz fizetési rendszerek is fejlődésnek indultak: a Stolichny Bank alapú STB Kart, az Avtobank alapú Union Card, a Zolotaya Korona a Siberian Trade Bank és természetesen , "Sbercard" - a legnagyobb hazai kereskedelmi bank - az Orosz Föderáció Takarékpénztára - alapján.

A bankkártyák kibocsátásának és a segítségükkel történő elszámolásnak az eljárását főként az Orosz Föderáció Központi Bankjának előírásai szabályozzák, mivel az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve és a szövetségi jogszabályok nem fordítanak kellő figyelmet az elektronikus fizetési formákra.

1998. április 9-én a Bank of Russia, No. 23-P jóváhagyta a bankkártyák hitelintézetek általi kibocsátásának és a felhasználásukkal végrehajtott tranzakciók elszámolásának rendjéről szóló szabályzatot.

Ez a rendelet megadja a bankkártya, ATM, bankkártya-birtokos, imprinter, ügyfél, vállalati kártya, kereskedő (szolgáltatás), feldolgozás, elfogadó, elfogadó és kibocsátó alapvető definícióit.

A bankkártya az ügyfél költségére fizetendő elszámolási és egyéb okmányok elkészítésének eszköze. A bankkártya olyan személyre szabott fizetési eszközként is meghatározható, amely lehetőséget biztosít birtokosának, hogy készpénz nélkül fizessen árukért vagy szolgáltatásokért, valamint készpénzt fogadjon bankfiókokban (fiókokban) és ATM-ekben.

Az ATM egy elektronikus szoftver- és hardverkomplexum, amely készpénz kibocsátására és fogadására, bankkártyás tranzakciók bizonylatainak elkészítésére, számlainformációk kiadására, készpénz nélküli fizetésre stb.

Bankkártya birtokosa - a kibocsátóval kötött megállapodás alapján bankkártyát használó magánszemély, vagy magánszemély - a kibocsátó ügyfelének meghatalmazott képviselője.

Az imprinter egy olyan mechanikus eszköz, amely a bankkártya dombornyomott adatainak lenyomatát a papíron elkészített dokumentumra viszi át.

Ügyfél - az a természetes vagy jogi személy, aki szerződést kötött egy kibocsátó hitelintézettel (bankszámla, bankbetét, kölcsönszerződés stb.), amely bankkártya használatával történő tranzakciókat biztosít.

A vállalati kártya olyan bankkártya, amely lehetővé teszi tulajdonosa számára, hogy jogi személy számláján tranzakciókat hajtson végre.

Kereskedelmi (szolgáltató) vállalkozás olyan jogi személy, amely az átvevővel kötött szerződése értelmében köteles a nyújtott áruk (szolgáltatások) ellenértékeként bankkártyával készült okmányokat elfogadni.

A feldolgozás olyan tevékenység, amely magában foglalja a bankkártyás tranzakciókra vonatkozó információk gyűjtését, feldolgozását és elosztását az elszámolás résztvevői számára, amelyet egy feldolgozó központ végez.

Az akvizíció a hitelintézet tevékenysége, amely magában foglalja a kereskedelmi (szolgáltató) vállalkozásokkal történő elszámolást bankkártyával végrehajtott tranzakciókért, valamint azon bankkártya-tulajdonosok készpénzkibocsátását, akik nem ügyfelei ennek a hitelintézetnek.

Az elfogadó hitelintézet, amely akvizíciót végez.

Kibocsátó - bankkártyákat kibocsátó hitelintézet (fiók).

A hitelintézet plasztikkártyáival történő tranzakciók végrehajtásához elegendő a banki műveletek végzéséhez szükséges rendes engedély, az Oroszországi Bank külön engedélye nem szükséges.

A hitelintézet magánszemélyek és jogi személyek számára is kibocsáthat bankkártyát, feltéve, hogy banki műveletek végzésére vonatkozó engedélye rendelkezik a megfelelő pénznemben történő tranzakciók lebonyolításáról ezen személyek számláin.

Amennyiben a kibocsátott bankkártyák a birtokosnak biztosítják a határon átnyúló fizetések lehetőségét, pl. a kibocsátási államon kívüli bankkártyával végrehajtott tranzakciók fizetése esetén csak olyan hitelintézetek bocsáthatnak ki kártyát, amelyek a valutaszabályozásról és a devizaellenőrzésről szóló törvény értelmében jogosult bankok.

A bankkártyákat az Orosz Föderáció területén rezidens hitelintézetek bocsátják ki.

Más kibocsátók kártyáinak és előre fizetett pénzügyi termékeinek (AmericanExpress, DinersClub, VisaTravelMoney, VISACASH, Mondex, csekkek stb.) rezidens hitelintézetek általi forgalmazása (értékesítése), lehetővé téve az áruk (szolgáltatások) fizetését vagy készpénz átvételét, amely csak a következőkkel lehetséges az Orosz Bank külön engedélye.

A bankkártyák kiadása az ügyfél számára a vele kötött megállapodás alapján történik. A bankkártyán fel kell tüntetni a kibocsátó nevét és logóját, amely egyértelműen azonosítható.

A kibocsátó köteles értesíteni az ügyfeleket arról, hogy kötelező engedélyt kell beszerezni az Oroszországi Banktól a tőkemozgással kapcsolatos devizaügyletek lebonyolításához, ideértve a határokon átnyúló fizetések teljesítését is az Orosz Föderáció pénznemében történő utólagos visszatérítéssel. a kibocsátó költségeit, a devizajogszabályoknak megfelelően.

Egy ügyfélszámla tükrözheti a hitelintézet által akár magának az ügyfélnek, akár az ügyfél által meghatalmazott személyeknek kibocsátott, egy vagy különböző fizetési rendszerű, több azonos típusú bankkártyával végzett tranzakciókat (elszámolás, hitelművelet).

Az a hitelintézet, amely megkezdi (befejezi) a bankkártyák kibocsátását vagy azok felhasználásával történő elfogadását, köteles a kibocsátás vagy elfogadás kezdetétől (végétől) számított 30 napon belül értesíteni az Oroszországi Bank Elszámolások Módszertani és Elszámolásszervezési Főosztályát. Az értesítésnek általános információkat kell tartalmaznia a fizetési rendszerről és a kibocsátó által kibocsátott vagy az elfogadó által kiszolgált bankkártyák típusáról, az Oroszországi Bank által meghatározott formában.

Magánszemélyek, rezidensek és nem rezidensek egyaránt, a kibocsátó a következő típusú bankkártyákat bocsáthat ki:

1) fizetési vagy betéti kártya- a bankszámlán lévő pénzeszköz birtokosának kiállított bankkártya, amelynek használata lehetővé teszi, hogy a bankkártya birtokosa a kibocsátó és az ügyfél közötti megállapodásban foglaltak szerint rendelkezzen a számláján lévő pénzeszközök felett , a kibocsátó által meghatározott költési limit keretein belül áruk és szolgáltatások fizetésére vagy készpénz átvételére;

2) hitelkártya- olyan bankkártya, amelynek használata lehetővé teszi birtokosának a kibocsátóval kötött szerződésben foglaltaknak megfelelően a kibocsátó által biztosított hitelkeret összegének és a kibocsátó által meghatározott költési limiten belüli tranzakció lebonyolítását. árukért és szolgáltatásokért, vagy készpénzt kap.

A kibocsátó a következő típusú bankkártyákat állíthatja ki jogi személyek számára:

1) fizetési vállalati kártya- olyan bankkártya, amelynek használata lehetővé teszi a jogi személy által felhatalmazott birtokos számára, hogy a kibocsátó által meghatározott költési kereten belül, az ügyféllel kötött szerződésben foglaltak szerint rendelkezzen a jogi személy számláján lévő pénzeszközökkel, az engedélyezett műveletek listája szerint.

2) vállalati hitelkártya- olyan bankkártya, amelynek használata lehetővé teszi a jogi személy által felhatalmazott birtokos számára, hogy a kibocsátó által biztosított hitelkeret erejéig és a kibocsátó által meghatározott költési kereten belül műveleteket hajtson végre a Kbt. megállapodás az ügyféllel, az engedélyezett műveletek listája szerint.

Az Orosz Föderáció területén lebonyolított bankkártyákkal végzett tranzakciók minden elszámolása csak az Orosz Föderáció pénznemében történhet, kivéve, ha a vonatkozó törvény másként rendelkezik. Ez a szabály azonban nem vonatkozik a bankközi elszámolásokra, amikor az Orosz Föderáción kívüli lakosok és nem rezidensek bankkártyákat használnak, valamint ha készpénzt fogadnak devizában bankkártyákkal az engedélyezett bankokban.

A jogi személyek - rezidensek a kereskedelmi (szolgáltató) vállalkozásoknál vállalati kártyával készpénz nélküli tranzakciókat, valamint készpénzfelvételi műveleteket végezhetnek az alábbi esetekben:

1) készpénz átvétele az Orosz Föderáció pénznemében egy jogi személy gazdasági tevékenységével kapcsolatos elszámolásokhoz az Orosz Föderáció területén, valamint az érintett jogi személyek alkalmazottainak Orosz Föderáción belüli kiküldésével kapcsolatos költségek kifizetésére Föderáció;

2) az Orosz Föderáción belüli érintett jogi személyek alkalmazottainak üzleti utazásaihoz kapcsolódó költségek nem készpénzben történő kifizetése az Orosz Föderáció pénznemében;

3) az Orosz Föderáció területén egy jogi személy fő gazdasági tevékenységéhez kapcsolódó készpénz nélküli tranzakciók az Orosz Föderáció pénznemében;

4) az Orosz Föderáció területén felmerülő reprezentatív költségek nem készpénzes fizetése az Orosz Föderáció pénznemében;

5) az érintett jogi személyek alkalmazottainak külföldre küldésével kapcsolatos költségek készpénz nélküli kifizetése devizában;

6) reprezentatív költségek készpénz nélküli fizetése devizában az Orosz Föderáción kívül;

7) készpénz átvétele devizában az Orosz Föderáción kívül az érintett jogi személyek alkalmazottainak külföldre küldésével kapcsolatos költségek kifizetésére.

Tilos a céges kártya használata bérek és egyéb szociális juttatások kifizetésére.

A bankkártyával történő tranzakciók során az ügyfél számláján lévő pénzeszközök hiányában az ilyen műveletek elszámolása az ügyfélnek megfelelő összegű kölcsön nyújtásával történik a kibocsátó és az ügyfél közötti megállapodás feltételei szerint.

A hitelintézetek a következő típusú jutalékokat kapják a műanyagkártya-számlákon végzett tranzakciókért:

bankközi jutalékok - az elfogadó által a kibocsátónak vagy a kibocsátó által az elfogadónak a bankkártyákkal végzett tranzakciókért fizetett pénzeszközök;

feldolgozási díjak – az elfogadóktól és a kibocsátóktól a feldolgozásért felszámított pénzeszközök;

Elfogadói jutalék - az elfogadó által a bankkártya-birtokostól a bankkártyákkal végzett műveletekhez nyújtott szolgáltatásokért felszámított pénzeszközök;

Kibocsátói jutalék - a kibocsátó által az ügyfelétől felszámított pénzeszközök a bankkártyákkal végzett műveletekért.

Ezen túlmenően, ha a kártyabirtokosoknak a meghatározott kereteken belül kölcsönt adnak ki, a szerződésben meghatározott banki kamatot számítják fel.

Következtetés

A készpénzes elszámolások nem készpénzes átutalással történő megszervezése sokkal előnyösebb, mint a készpénzes fizetés, mivel lehetővé teszi a készpénz megtakarítását, a forgalmi költségek csökkentését, a vállalkozások működésének, az adó-, fizetési és elszámolási fegyelem betartásának ellenőrzését.

Megvizsgáltuk a készpénz nélküli fizetés megszervezésének mind a négy elvét, és megállapítottuk, hogy ezek abból állnak, hogy:

az ügyfél számlájáról pénzfelvételt a bank csak az ügyfél megbízása alapján hajt végre;

a piaci szereplő megválasztja a készpénz nélküli fizetés formáit, és azokat a bankokkal kötött üzleti szerződésekben rögzíti, a szerződéses kapcsolatokat nem zavarva;

az elszámolásokat szigorúan a különféle megállapodásokban, az Oroszországi Pénzügyminisztérium utasításaiban és egyéb pénzügyi dokumentumokban meghatározott feltételeknek megfelelően hajtják végre;

a fizetést a fizető fél számlájára történő jelenlegi vagy jövőbeni pénzeszközöknek, illetve a kölcsönre való jogosultságnak kell biztosítania.

A figyelembe vett alapelveknek megfelelően a készpénz nélküli fizetések különböző formákban valósulnak meg, amelyek mindegyike megfelel egy-egy információtovábbítási módnak, speciális elszámolási dokumentumoknak és dokumentumáramlási módoknak.

1) számítások fizetési felszólítás jó a viszonylag egyszerű dokumentumáramlás, a fizető képessége a fizetett áruk és szolgáltatások minőségének előzetes ellenőrzésére, valamint az a képesség, hogy ezt a fizetési módot nem áru jellegű fizetésekhez is használhatja. Hátránya, hogy a fizető számláján hiányzik a pénzeszközök hiánya miatt a szállító számára a fizetés időben történő beérkezésére vonatkozó garancia hiánya. Ezért a fizetési megbízásos elszámolások (kb. 80%) előre megtörténnek.

2) akkreditív Az elszámolásokat a munkafolyamat összetettsége és időtartama, az akkreditív megnyitásának és karbantartásának magas költsége, valamint a címzett által a banknak bemutatott dokumentumok valódiságának és piacképességének ellenőrzése szükségessége különbözteti meg. Emellett a letétbe helyezett akkreditív megnyitásakor az összeg előzetesen levonásra kerül a fizető számlájáról, és a kedvezményezett bankjánál elkülönített számlán kerül tárolásra. Ebben az esetben az akkreditívre nem számítanak fel kamatot, még akkor sem, ha azt nem használták fel. Ezért a fizetőt terhelik az inflációs veszteségek. Jelenleg Oroszországban gyakorlatilag nem használják az akkreditív fizetési módot.

3) csekk űrlap A kiegyenlítésnek pozitív oldalai is vannak, egyrészt a csekk birtokosának számláján késedelem nélkül jóváírható a pénzeszközök a csekk banki bemutatásának napján - a kiállítástól számított 10 napon belül. A fizetést a fiókos pénzeszközök külön számlán történő előzetes befizetésével, vagy bankgarancia (aval) igénybevételével garantáljuk.

Tehát a negatív oldal viszont mindig fennáll a csekk ellopásának, hamisításának, fedezet nélküli csekk kiállításának lehetősége (vagyis a fiók számláján lévő pénzeszközök hiányában).

Jelenleg a csekk elszámolási forma fokozatosan átadja helyét az elektronikus fizetésnek.

4) gyűjtőlap Az elszámolások nemcsak a munkafolyamat összetettségében különböznek egymástól, de nem garantálják a fizetést. Az elszámolási bizonylatok két kártya dossziéjának vezetése: elfogadásra a fizető félnek átadott, és a számla pénzeszközhiánya miatt nem fizetett - többletköltséget igényel a banktól. Ezért fizetési követelményeket ritkán alkalmaznak. A beszedési megbízásokat az adóhatóságok általában az adóhátralékok és egyéb kötelező befizetések beszedésére használják fel a költségvetésbe és a költségvetésen kívüli alapokba.

5) A számítások nyilvánvaló előnyei bankkártyák gyors végrehajtásban vannak (az összegek a fizető számlájáról kerülnek levonásra és a címzett számlájára szinte azonnal jóváírásra kerülnek), bankhitel igénybevételének lehetősége, csökkentve a készpénz kibocsátásának, szállításának, tárolásának és elszámolásának költségeit. A fizetési kártyák hordozhatóak, nehezen hamisíthatók, elvesztés vagy ellopás esetén a számla a tulajdonos első kérésére zárolásra kerül.

A fentiekből azt a következtetést vonhatjuk le, hogy a bankkártyás fizetés a legígéretesebb. E tekintetben az oroszországi bankkártya-piac fejlődése megköveteli a jelenlegi jogszabályok javítását, a gazdaság árnyékszektorának csökkentését, további befektetéseket a banki infrastruktúrába (számítógépes hálózatok létrehozása, információbiztonsági eszközök, ATM-ek és terminálok telepítése). A jövőben a bankkártyás elektronikus fizetéseknek méltó helyet kell kapniuk Oroszország fizetési rendszerében.

Irodalom

1. Szövetségi törvény "Az Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank)"

2. Szövetségi törvény "A bankokról és a banki tevékenységekről"

3. Az Orosz Föderációban a készpénz nélküli fizetésekre vonatkozó szabályok (az Oroszországi Bank 2002. október 3-i végzésével jóváhagyta, 2-P).

4. Babich A.M., Pavlova L.N. Pénzügy. Pénzforgalom. Kredit: Tankönyv felsőoktatási hallgatóknak. - M .: UNITI, 2000

5. Pénzügy és hitel: tankönyv / M.L. Dyakonova, T.M. Kovaleva, T.N. Kuzmenko [és mások]; szerk. prof. T.M. Kovaleva. - 2. kiadás, átdolgozva és kiegészítve - M .: KNORUS, 2006

6. Pénzügy és hitel: Útmutató a sikeres vizsgához / Szerk. G.N. Beloglazova. - M .: Yurayt-Izdat, 2005

7. Pénzügy és hitel egyetemisták számára. / Kovalev A.P., Kolbachev E.B., G.I. Tkalich [és mások]; 2. kiadás. Rostov n/a: Főnix, 2005

8. Pénz, hitel, bankok: tankönyv / szerk. Professzor O.I. Lavrushin. 3. kiadás kiegészítve és átdolgozva - M .: KNORUS, 20065.

4) fizetési kérelmek;

5) beszedési megbízások.

Az elszámolási bizonylatoknak a következő adatokat kell tartalmazniuk (figyelembe véve az egyes formák sajátosságait és a nem készpénzes fizetések teljesítésének módját):

1) az elszámolási bizonylat megnevezése és az OKUD OK 01193 szerinti nyomtatványkód;

2) az elszámolási okirat számát, kiállításának dátumát, hónapját és évét;

3) a fizetés típusa;

4) a befizető neve, számlaszáma (TIN);

5) a fizető fél bankjának neve, székhelye, bankazonosító kódja (BIC), a levelezőszámla vagy alszámla száma;

6) a pénzeszközök átvevőjének neve, számlaszáma, adózói azonosítószáma (TIN);

7) a kedvezményezett bankjának neve, székhelye, bankazonosító kódja (BIC), a levelezőszámla vagy alszámla száma;

8) a fizetés célja. Az elszámolási bizonylatban a fizetendő adó külön sorban van kiemelve (ellenkező esetben jelezni kell, hogy nem fizetnek adót). Az egyes elszámolási bizonylatok esetében a fizetési cél meghatározásának sajátosságait a készpénz nélküli fizetésről szóló rendelet vonatkozó fejezetei és pontjai szabályozzák;

9) a befizetés összege szavakkal és számokkal feltüntetve;

10) fizetési meghagyás;

11) az ügylet típusa az Oroszországi Bank és az Orosz Föderáció területén található hitelintézetek magatartási szabályai szerint;

12) a meghatalmazott személyek (személyek) aláírása (aláírása) és pecsétlenyomata (megállapított esetekben). Az elszámolási bizonylatok a kiállítás napját nem számítva tíz naptári napon belül érvényesek a szolgáltató banknál történő bemutatásra.

A fizetési bizonylatokat az összes elszámolási résztvevıre vonatkozóan elıírt példányszámban kell benyújtani a bankhoz, és a fizetési bizonylat minden példányát azonosan kell kitölteni.

Az elszámolási bizonylatokat a bankok az első példányon (a csekk kivételével) két elszámolási okirat aláírására jogosult személy aláírása, vagy egy aláírás (a szervezet államában tartózkodó személy hiányában) fogadják el végrehajtásra. második aláírás jogát biztosította) és a kártyán feltüntetett pecsét lenyomata (kivéve a csekkeket), aláírásmintákkal és pecsétlenyomatokkal.

Az elszámolási bizonylatokat a bankok azok összegétől függetlenül elfogadják végrehajtásra. Amikor a bank elfogadja az elszámolási bizonylatokat, azokat a számviteli szabályok és a készpénz nélküli fizetésekről szóló rendelet előírásai szerint ellenőrzik.

Fizetési megbízásos elszámolások

A fizetési megbízás a számlatulajdonos (fizető) elszámolási bizonylattal kiadott megbízása az őt kiszolgáló banknak, hogy egy bizonyos összeget utaljon át a pénzeszközök átvevőjének ennél vagy másik banknál nyitott számlájára. A fizetési megbízást a bank a jogszabályban meghatározott, illetve a bankszámlaszerződésekben megállapított, illetve a banki gyakorlatban alkalmazott üzleti szokások által meghatározott határidőn belül teljesíti.

Pénzátutalások fizetési megbízások alapján történhetnek:

A leszállított árukra, elvégzett munkákra, nyújtott szolgáltatásokra;

minden szint költségvetéséhez és költségvetésen kívüli alapokhoz;

A kölcsönök (kölcsönök) betétek visszaküldése / elhelyezése és kamatfizetés érdekében;

Törvényben vagy szerződésben meghatározott egyéb célokra.

A szerződő felek közötti szerződés feltételeinek megfelelően a fizetési megbízás felhasználható áruk, munkák, szolgáltatások előtörlesztésére, illetve időszakos fizetések teljesítésére. A fizetési megbízásokat a bank a fizető számláján lévő pénzeszközöktől függetlenül fogadja el. A fizető számláján pénzeszköz hiányában vagy elégtelensége esetén, valamint ha a számlán rendelkezésre álló fedezetet meghaladó elszámolási bizonylatok fizetési feltételeit a bankszámlaszerződés nem határozza meg, a fizetési megbízás a kártyamutatóba kerül.

A bank ellenőrzi a fizetési megbízás kitöltésének és teljesítésének helyességét, és feljegyzi a beérkezés dátumát: Ezt követően a megbízás utolsó példányát visszaküldi az ügyfélnek a fizetési megbízás végrehajtásra történő elfogadásának megerősítéseként.

A fizető számláján pénzeszköz hiányában vagy elégtelensége esetén, valamint ha a számlán rendelkezésre álló fedezetet meghaladó elszámolási bizonylatok fizetési feltételeit a bankszámlaszerződés nem határozza meg, a fizetési megbízás a Kártyamutatóba kerül. a 90902 "Nem időben fizetett elszámolási bizonylatok" számú mérlegen kívüli számla. Ezzel egyidejűleg a fizetési megbízás összes példányának elülső oldalán, a jobb felső sarkában szabad formában egy jelzést helyeznek el az indexben való elhelyezésről a dátummal. A fizetési megbízások kifizetése a pénzeszközök beérkezésekor, a törvényben meghatározott sorrendben történik.

Az elszámolási szabályok lehetővé teszik a fizetési megbízások részleges kifizetését a 90902 „Határidőben nem fizetett elszámolási bizonylatok” számú mérlegen kívüli számláról. Fizetési megbízás részleges kifizetése esetén a bank a megállapított formájú fizetési megbízást alkalmazza. A részfizetésre vonatkozó fizetési megbízás elkészítésekor a bank bélyegzője, dátuma, valamint a bank vezető tisztségviselőjének aláírása a „Bankjegyzetek” rovatban minden példányára rákerül. A részfizetésre vonatkozó fizetési megbízás első példányát az elszámolásokat irányító banki alkalmazott aláírásával hitelesíti.

A részben kifizetett fizetési megbízáson a jobb felső sarokban egy jelzés található: „Részleges fizetés”. A részleges befizetést a bank ügyvezetője rögzíti. Fizetési megbízáson történő részfizetés esetén a fizetési megbízás első példánya, amellyel a fizetés történt, a banknapi bizonylatokba kerül, a fizetési megbízás utolsó példánya a fizető kivonatának mellékleteként szolgál. .

Az utolsó fizetési megbízással történő részfizetés esetén a fizetési megbízás első példánya, a befizetett fizetési megbízás első példányával együtt az adott nap dokumentumai közé kerül. A fizetési megbízás fennmaradó példányait a személyes számla kivonatához csatolt fizetési megbízás utolsó példányával egyidejűleg adjuk ki az ügyfélnek.

Fizetési megbízás kifizetésekor az elszámolási bizonylat minden példányára rá van bélyegezve a fizető fél számlájáról történő megterhelésének dátuma (részleges fizetés esetén az utolsó fizetés dátuma).

A fizetési megbízás teljesítéséről a fizető fél kérésére a bank köteles a fizető fél banki megkeresését követő munkanapon belül tájékoztatni, kivéve, ha a bankszámlaszerződés más időszakot ír elő. A kifizető tájékoztatásának rendjét a bankszámlaszerződés határozza meg.

A fizetési megbízással történő elszámolás előnyei:

Az okmányforgalom szervezése egyszerűsödik;

A pénzforgalom felgyorsulása biztosított;

A fizetőnek lehetősége van a fizetett áruk és szolgáltatások előzetes ellenőrzésére;

Alkalmazási lehetőség a nem áru jellegű fizetések elszámolásai során.

Fizetési igényekkel történő elszámolás

Fizetési követelés - egy elszámolási dokumentum, amely a hitelező (a pénzeszközök címzettje) követelését tartalmazza a fő megállapodás alapján az adóssal (fizetővel) egy bizonyos pénzösszeg bankon keresztül történő kifizetésére.

Fizetési igényt érvényesítenek a leszállított áruk, elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások elszámolása során. Fizetési felszólítással történő elszámolás a fizető fél előzetes és anélküli elfogadásával is teljesíthető.

Elfogadás - hozzájárulás a fizetéshez.

Fizetési felszólítással történő elszámolás a fizető fél elfogadása nélkül az alábbi esetekben történik:

1) törvény állapítja meg;

2) a felek a főszerződés alapján biztosítják, feltéve, hogy a megbízót kiszolgáló banknak jogában áll pénzeszközöket leírni a megbízó számlájáról a megbízása nélkül.

Az elszámolási bizonylatok kitöltéséhez megadott adatokon túl a fizetési kérelem tartalmazza:

Fizetési határidő;

Elfogadási határidő;

A szerződésben rögzített dokumentumok fizető részére történő feladásának (kézbesítésének) időpontja, ha ezeket a dokumentumokat a fizető részére elküldték (kézbesítették);

Az áru megnevezése (végzett munka, nyújtott szolgáltatások), a szerződés száma és dátuma, az áruszállítást igazoló okmányok száma (elvégzett munka, nyújtott szolgáltatás), az áruszállítás dátuma (végzett munka, nyújtott szolgáltatások), a szerződéskötés módja áruszállítás és egyéb részletek.

A fizető fél elfogadásával kiegyenlített fizetési felszólításban a pénzösszeg átvevője a „Fizetési feltételek” rovatban az „Elfogadással” szöveget írja be.

A fizetési kérelmek elfogadásának határidejét a felek a főszerződésben határozzák meg, de legalább öt munkanapnak kell lennie.

A fizetési kérelem regisztrálásakor a hitelező (a pénzeszközök címzettje) a fő megállapodás értelmében az „Elfogadási idő” mezőben feltünteti a megállapodásban meghatározott napok számát a fizetési kérelem elfogadására. Ilyen jelzés hiányában az elfogadás határideje öt munkanap.

A végrehajtó bank által elfogadott fizetési kérelmek minden példányán a bank ügyvezetője az „Elfogadási határidő” rovatban feltünteti a fizetési felszólítás lejárati dátumát. Az időpont meghatározásakor a munkanapokat vesszük figyelembe. Az a nap, amikor a bank megkapja a fizetési felszólítást, nem számít bele a megadott dátum számításába.

A fizetési kérelmeket a teljesítő bank a fizetés elfogadására váró elszámolási bizonylatok kártyatárába helyezi a fizető fél elfogadásának beérkezéséig, az elfogadás (teljes vagy részleges) megtagadásáig, illetve az elfogadási határidő lejártáig.

A fizető az elfogadásra megállapított határidőn belül megfelelő okiratot nyújt be a banknak a fizetési kérelem elfogadásáról, vagy annak teljes vagy részleges megtagadásáról a főszerződésben meghatározott indokok alapján, ideértve a fizetési felszólítás esetét is. az alkalmazott fizetési mód és a megkötött megállapodás közötti eltérés, a szerződés záradékának, számának, dátumának kötelező megjelölésével és az elutasítás okainak megjelölésével.

A fizetési felszólítás befogadása, illetve az elfogadás (teljes vagy részleges) megtagadása a Készpénzmentes Fizetésről szóló rendeletben megállapított eljárási rend szerinti elfogadás, elfogadás megtagadása iránti kérelemmel történik. Az elfogadott fizetési kérelmet legkésőbb a kérelem beérkezését követő munkanapon a fizetési elfogadásra váró elszámolási bizonylatok összegeinek elszámolására szolgáló mérlegen kívüli számláról emlékutalással leírják, és kifizetésre kerülnek. a fizető számlájáról.

Az átvétel teljes megtagadása esetén a fizetési felszólítást a mérlegen kívüli számláról az elszámolási bizonylatok összegeinek elszámolására szolgáló emlékutalással írják le; A kibocsátó a fizetési átvételre várva, legkésőbb a kérelem beérkezését követő munkanapon megérkezik a bankhoz a pénzeszköz címzett részére történő visszaküldésére irányuló kérelem másolatával.

A fizetési felszólítás egy példánya a fizetési felszólítás másolatával és az emlékmeghagyással együtt a fizetési felszólítás összegének a mérlegen kívüli összegek elszámolására szolgáló számláról történő leírásának alapjaként kerül elhelyezésre a napi dokumentumokban. fizetés elfogadásra váró elszámolási bizonylatok és a fizetési bizonylat fizetés nélküli visszaküldése.

Az átvétel részleges megtagadása esetén a fizetési felszólítást legkésőbb a kérelem befogadásának napját követő munkanapon a mérlegen kívüli számláról az elszámolási bizonylatok összegeinek elszámolására vonatkozó emlékutalással teljes egészében megterheljük. fizetési elfogadásra vár, és a fizető által elfogadott összegben kerül kifizetésre.

A kérelem egy példánya a fizetési felszólítás első példányával együtt az ügyfél számlájáról történő pénzeszközök megterhelésének alapjául az adott nap dokumentumai közé kerül, a kérelem másik példánya legkésőbb a napot követő munkanapon. a kérelem kézhezvételétől számítva elküldik a kibocsátó banknak a pénzeszközök címzettjének történő átutalásra.

Ha az átvételi kérelem a megállapított határidőn belül nem érkezik be, az elfogadást megtagadják, az átvételi határidő lejártát követő következő munkanapon a fizetési felszólítást emlékutalással terhelik az összegek mérlegen kívüli számlájáról. a fizetési elfogadásra váró elszámolási dokumentumokat, és a fizetési felszólítás első példányának hátoldalán a visszaküldés indokának feltüntetésével visszaküldi a kibocsátó banknak: "Az elfogadáshoz nem érkezett hozzájárulás."

A kifizető és a pénzeszköz átvevője között felmerülő nézeteltéréseket a törvényben előírt módon rendezik.

Elfogadás nélkül a számláról a pénzeszközök levonását a főszerződésben meghatározott esetekben a bank végzi, ha a bankszámlaszerződésben a pénzterhelés elfogadásának megtagadásáról szóló feltétel van, vagy kiegészítő megállapodás alapján. a megfelelő feltételt tartalmazó bankszámlaszerződéshez. A fizető köteles tájékoztatást adni a szolgáltató banknak a hitelezőről (a pénz átvevőjéről), aki jogosult fizetési kérelmet benyújtani a pénzeszközök elfogadás nélküli megterhelésére, azon áruk, munkák vagy szolgáltatások nevéről, amelyekért fizetni fog, valamint a főszerződésről (dátum, szám és a megfelelő átvétel nélküli jogot biztosító záradék).

Ha a bankszámlaszerződésben nem szerepel a pénzösszeg megterhelésének elmulasztására vonatkozó feltétel, vagy a bankszámlaszerződéshez kötődő kiegészítő megállapodás nem szerepel, akkor a bank megtagadja a fizetési felszólítás elfogadás nélküli kifizetését. Jelen fizetési igény kifizetése az előzetes átvétel sorrendjében történik, öt munkanapos átvételi határidővel.

Akkreditív fizetési mód

Akkreditív - olyan feltételes pénzbeli kötelezettség, amelyet az ügyfél javára a szerződő fél javára bocsátanak ki olyan szerződés alapján, amely szerint az akkreditívet megnyitó bank (a kibocsátó bank) fizetést teljesíthet, vagy felhatalmazhat egy másik bankot a fizetésre. ilyen kifizetések az akkreditívben meghatározott okmányok benyújtása mellett.

A bankok a következő típusú akkreditíveket nyithatják meg:

Fedezett (letétbe helyezett) és fedetlen (garantált);

Visszavonható és visszavonhatatlan (megerősíthető).

A fedezett (letétbe helyezett) akkreditív megnyitásakor a kibocsátó bank az akkreditív (fedezet) összegét a fizető fél vagy a részére nyújtott kölcsön költségére átutalja a fizető banknak az akkreditív teljes érvényességi idejére. akkreditív. A bankok közötti levelező kapcsolatok létesítésekor a kijelölt bankban fedezetlen (garantált) akkreditív nyitható.

A fedezetlen (garantált) akkreditív megnyitásakor a kibocsátó bank jogot ad a kijelölt banknak, hogy levelező bankszámlájáról az akkreditív összegén belül leírjon, vagy az akkreditívben más visszatérítési módot határoz meg. megjelölt bank az akkreditív alapján fizetett összegekért annak feltételei szerint.

Minden akkreditívnek tartalmaznia kell információt arról, hogy visszavonható vagy visszavonhatatlan. Ha nincs ilyen jelzés, az akkreditív visszavonhatónak minősül. A visszavonható akkreditívet a kibocsátó bank a szállítóval való előzetes egyeztetés nélkül módosíthatja vagy felmondhatja. A visszavonható akkreditív feltételeinek megváltoztatására vonatkozó valamennyi megbízást a megbízó csak a bankon keresztül adhatja át a szállítónak, amely elem ennek megfelelően értesíti a végrehajtó bankot (szállító bankját), őt pedig a szállítót. Ugyanakkor a kijelölt bank az akkreditív változásáról vagy törléséről szóló értesítés kézhezvétele előtt köteles fizetni a szállító által kiállított és a szállító bankja által elfogadott akkreditív feltételeinek megfelelő dokumentumokért.

A visszavonhatatlan akkreditív feltételeit nem lehet megváltoztatni vagy törölni annak a szállítónak a hozzájárulása nélkül, akinek a javára az akkreditívet megnyitották. A visszavonhatatlan akkreditív feltételei megváltozottnak, vagy visszavonhatatlan akkreditívnek minősülnek töröltnek attól a pillanattól kezdve, amikor a kijelölt bank megkapja a támogatás címzettjének hozzájárulását. A visszavonhatatlan akkreditív feltételeinek módosításait a pénzeszközök címzettje nem fogadhatja el.

Az akkreditív megnyitásáról és feltételeiről, az akkreditív megerősítéséről, az akkreditív feltételek módosításáról vagy lezárásáról szóló dokumentumok átadása, valamint a benyújtott bank elfogadásához (átvétel megtagadásához) dokumentumokat a bankok bármilyen kommunikációs eszközzel elvégezhetik, amely lehetővé teszi a dokumentum feladójának megbízható azonosítását.

Az akkreditív elszámolások során a banki szolgáltatások összegére és fizetési rendjére az ügyfelekkel kötött szerződések, valamint az akkreditív elszámolásban részt vevő bankok közötti megállapodások az irányadók.

Az akkreditív megnyitásakor a kérelmet a fizető fél bankja által az akkreditív feltételeinek teljesítéséhez szükséges példányszámban kell benyújtani. Abban az esetben, ha az akkreditívet kibocsátó bank a fizető utasítására pénzeszközöket utal át egy másik banknak - a szállító bankjának, akkor külön „Fizetési akkreditívek” egyenlegszámlát nyitnak a szállító bankjában történő elszámolásokhoz. A fizető bankjában az ügyfelektől kapott akkreditíveket a „Kibocsátott akkreditívek” mérlegen kívüli számlán tartják nyilván. Ebben az esetben az akkreditívet közvetlenül a szállítót kiszolgáló bank teljesíti. Az akkreditív alapján történő pénzeszközök átvételéhez a szállító az áru kiszállítását követően benyújtja az őt kiszolgáló banknak a számlanyilvántartást és az akkreditív feltételeiben meghatározott egyéb szállítási dokumentumokat. Akkreditívből készpénzfelvétel nem megengedett.

Az akkreditív lezárása a szállító bankjában a következő okok miatt történik:

Az akkreditív lejárata, amelyről a végrehajtó bank értesíti a kibocsátó bankot;

Szállító nyilatkozata az akkreditív további felhasználásának megtagadásáról a futamidő lejárta előtt (a végrehajtó bank értesíti a kibocsátó bankot);

Vevő nyilatkozata az akkreditív teljes vagy részleges visszavonásáról.

Az elszámolásban részt vevő felek között felmerülő összes követelés a bank közreműködése nélkül rendeződik.

Fizetés csekkel

A csekk olyan értékpapír, amely a kiadó feltétel nélküli megbízását tartalmazza a bank felé, hogy a benne feltüntetett összeget fizesse ki a csekkbirtokosnak.

A fiók olyan jogi személy, amely a bankban pénzeszközzel rendelkezik, amely felett csekkkibocsátással rendelkezik. Csekktulajdonos - jogi személy, amelynek javára csekket állítottak ki. A csekk fizetője az a bank, amelyben a kiadó pénzeszközei találhatók.

A kiadónak nincs joga a csekket visszavonni a befizetésre megállapított határidő lejárta előtt. A csekk befizetésre történő bemutatásának minősül a csekk birtokosát kiszolgáló bankhoz történő csekk kifizetés átvétele céljából történő benyújtása.

A csekk formák a szigorú jelentési formák, és a bankokban a "Szigorú jelentési formák" mérlegen kívüli számlán kerülnek rögzítésre.

A fiókban lévő csekk fedezete lehet:

A fiók egy külön számlára helyezi el;

A kibocsátó megfelelő számláján, de legfeljebb a bank által garantált és a kiadóval a csekk kibocsátásakor egyeztetett összegnél, ebben az esetben a bank garantálhatja a kiállítónak a csekkek bank költségére történő kifizetését, ha átmeneti pénzhiány a fiók számláján.

A csekkek átvételéhez az ügyfél kérelmet nyújt be a bankhoz, amelyet olyan személyek írnak alá, akik jogosultak a számlán történő tranzakciók lebonyolítására. Az ügyfél a kérelemben és a hozzá tartozó kuponban feltünteti azt a számlaszámot, amelyről a csekkeket befizeti. A csekkkibocsátási kérelemmel együtt fizetési megbízást nyújtanak be a szükséges pénzösszegnek a kiadó külön személyes számláján történő elhelyezésére.

A csekkfüzetben a hátoldalán feltüntetett összeget meghaladó összegre csekket nem lehet felvenni. A fizetési csekk bankintézetnél történő bemutatásának határideje 10 nap, nem számítva a kiállítás napját. A vállalkozásoktól, szervezetektől átvett csekkeket a készpénzelszámolási központnak adják át.

A Bank of Russia intézményei, amelyek kereskedelmi bankoktól fogadnak el csekket, gondosan ellenőrzik azok kitöltésének helyességét, és kifizetik a csekkeket. A pénzkivonást a fiók számlájáról a bank a készpénzelszámolási központtól (RCC) kapott csekk-nyilvántartás alapján végzi, maguk a csekkek az RCC-ben maradnak.

A készpénz nélküli fizetéshez hitelintézeti csekkek is használhatók. Az ilyen csekkeket a csekket kibocsátó hitelintézet ügyfelei, valamint a bankközi elszámolások során használhatják levelező kapcsolatok megléte esetén. Az ilyen csekkeket azonban nem használják az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának alosztályain keresztül történő elszámolásokhoz.

Ha a csekkek forgalmi köre egy hitelintézetre és ügyfeleire korlátozódik, a fizetési műveletek során a csekket a hitelintézet és ügyfelei között kötött csekk elszámolási megállapodás alapján alkalmazzák.

Beszedési elszámolások

A beszedési kiegyenlítés olyan banki műveletet jelent, amelyen keresztül a bank (a továbbiakban: kibocsátó bank) az ügyfél nevében és költségére, az elszámolási dokumentumok alapján intézkedik a fizető féltől történő kifizetés érdekében.

A beszedési elszámolásokhoz a kibocsátónak jogában áll másik bankot (megjelölt bankot) bevonni.

A beszedési elszámolás fizetési felszólítás alapján történik, amelynek kifizetése a fizető megbízásából (elfogadással) vagy megbízása nélkül (elfogadás nélkül) és beszedési megbízás alapján történik, amelynek kifizetése a fizető fél megbízásából (elfogadás nélkül) történik. a fizető megbízása (vitathatatlan sorrendben).

A fizetési felszólításokat és a beszedési megbízásokat a pénzeszköz átvevője (beszedő) a pénzátvevőt kiszolgáló bankon (beszedő) keresztül vezeti be a fizető számlájára.

A beszedési megbízásokat a következő esetekben alkalmazzuk:

A pénzeszközök beszedésének vitathatatlan eljárását törvény állapítja meg;

A végrehajtás a végrehajtói dokumentumok szerint történik;

Ezekről a megállapodás rendelkezik (a fizetőről tárgyaló bank rendelkezésétől függően jogában áll pénzeszközöket leírni a fizető számlájáról a megbízása nélkül).

A végrehajtói okiratok alapján kiállított számlákról történő pénzeszközök beszedésére vonatkozó inkasszót az igénylő bankja az eredeti végrehajtó okirat vagy annak másodpéldánya jelenlétében fogadja el. Ugyanakkor a beszedési megbízást nem fogadják el vitathatatlan módon pénzeszközleírásra olyan esetekben, amikor a beszedési megbízáshoz csatolt végrehajtó okiratot a törvényben megállapított határidő lejárta után mutatják be.

Az időszakos kifizetések (tartásdíj, egészségkárosodás megtérítése stb.) beszedésére vonatkozó végrehajtói dokumentumok a kifizetések odaítélésének teljes időtartama alatt érvényesek. A végrehajtói okiratok bemutatásának határideje kifizetésenként külön-külön kerül kiszámításra.

A beszedési kiegyenlítés teljesíthető fizetési felszólítás alapján, amelyet a fizető megbízása alapján (elfogadással) vagy megbízása nélkül (elfogadás nélkül) fizetnek ki, valamint beszedési megbízás alapján, amelynek kifizetése nélkül történik. a fizető megrendelése (vitathatatlan sorrendben).

A fizetési felszólításokat és a beszedési megbízásokat a pénzátvevő a behajtót kiszolgáló bankon keresztül vezeti be a befizető számlájára, amelyet három napon belül teljesítenie kell.

Az elszámolási bizonylatok kifizetése akkor történik, amikor a pénzeszközök a fizető fél számlájára beérkeznek a törvényben meghatározott sorrendben. A követelések és beszedési megbízások részleges kifizetése is lehetséges.

Az ügyfél fizetési felszólítás vagy beszedési megbízás alapján történő fizetés átvételére vonatkozó megbízás teljesítésének elmulasztásával vagy nem megfelelő teljesítésével a kibocsátó bank a jogszabályban meghatározottak szerint felel az ügyféllel szemben.

Ha a bankszámlaszerződésben vagy az azt kiegészítő megállapodásban nem szerepel a pénzeszközök vitathatatlan módon történő megterhelésére vonatkozó feltétel, és a hitelezőről nem biztosított megfelelő fedezetet, a bank megtagadja a beszedési megbízás kifizetését.

A Bank az alábbi esetekben vitathatatlanul felfüggesztheti a pénzeszközök terhelését:

Ilyen döntést hozott az ellenőrzési funkciók végrehajtásával megbízott szerv;

A gyűjtés felfüggesztéséről szóló bírósági aktus benyújtásra került;

Vannak más, törvényben meghatározott okok is.

Bankközi elszámolások

A gazdálkodó szervezetek (vállalkozások, szervezetek) közötti elszámolások meghatározzák a bankok közötti kölcsönös elszámolásokat. A bankközi elszámolások akkor jönnek létre, ha a pénz kifizetőjét és címzettjét különböző bankok szolgálják ki, valamint a bankok kölcsönös hitelezése. Bankközi elszámolások - hitelintézetek és fiókjaik közötti elszámolások.

A bankok közötti elszámolási kapcsolatok szintjei hasonlóságokat és különbségeket mutatnak. Az ilyen típusú kapcsolatok szervezeti formában és gazdasági tartalomban különböznek egymástól.

Szervezeti különbségek abban rejlenek, hogy a hitelintézetek közötti elszámolásokban gazdaságilag különálló jogalanyok közötti kapcsolatként, a szakmaközi elszámolásokban pedig egy bank határain belül valósulnak meg.

A kereskedelmi bankok közötti és egy bankon belüli (szakmaközi) elszámolások gazdasági tartalmat tekintve a fizetési határban, a kapcsolat módjában és a megvalósítás technológiájában különböznek. A hitelintézetek közötti elszámolások keretében a fizetési határt a levelezőszámlán rendelkezésre álló pénzeszközök korlátozzák, nem egy intézmény fiókjai között. Eltérések vannak a fizetési eljárás és a fizetési módok jogi megfogalmazásában is. A hitelintézetek közötti elszámolások során az elszámolási jogviszonyukat szerződésben rögzítik, a szakmaközi elszámolásoknál a vezető bank által minden részlegre megállapított szabályok határozzák meg. Egy bank fiókjai szigorúan korlátozottak a fizetési módok megválasztásában.

A független hitelintézetek közötti elszámolások szervezése a bankok között létrejövő sajátos kapcsolatokon – levelező kapcsolatokon – alapul.

A bankközi elszámolásokhoz három fő módszert használnak:

1) pénzeszközök terhelése és jóváírása a bankok által az Oroszországi Banknál nyitott számlákon;

2) befizetések NOSTRO és LORO számlákra, amelyeket a bankok kétoldalú alapon nyitnak meg egymás számára;

3) az elszámolások akár levelező banknál, akár erre szakosodott elszámolási vagy elszámoló szervezetnél nyitott számlákon keresztül történnek.

A hitelintézetek közötti elszámolások – a megvalósításuk sokféle módjával – egységes elveken alapulnak. Ezek az elvek megfelelnek a készpénz nélküli elszámolási rendszer elveinek, de vannak sajátosságaik is.

NAK NEKígykülönlegesalapelvei a következők:

Bankközi elszámolások résztvevőinek karbantartása;

A bankközi elszámolások helyességének ellenőrzése;

A bankközi kötelezettségek feltétel nélküli fizetése;

Befizetés a levelező számlán rendelkezésre álló kereten belül.

Ezen elvek betartása lehetővé teszi az elszámolási tranzakciók időszerűségének és teljességének biztosítását.

A bankközi elszámolások megszervezésében kulcsszerep az Orosz Nemzeti Banké. A hatályos jogszabályok szerint módszertani központ, amely ellenőrzést és felügyeletet gyakorol ezen a kapcsolati területen. A Bank of Russia megszervezi és kezeli intézményein - elszámolási és pénztári központokon - keresztül a bankok közötti bruttó alapon történő pénzátutalási rendszert, végkielszámolást hajt végre a nettó kötelezettségek és követelések átutalásával a beszámítási eredmények alapján a banknál nyitott számlákon. RCC. Ha hitelintézetekre van szükség, az Oroszországi Bank hitelnyújtással szolgáltatásokat tud nyújtani az elszámolások befejezéséhez.

A levelező számlák a hitelintézetek által közvetlenül végrehajtott bankközi elszámolások fontos elemei. A levelezőszámla tulajdonképpen egy bank, amely a partnerekkel való elszámolásra szánt szabad pénzeszközöket tárolja. A levelező számlákon végrehajtott tranzakciók köre meglehetősen széles.

Ezeket a fiókokat a következőkre használják:

1) elszámolási és készpénzszolgáltatási, hitelezési és egyéb szolgáltatások a bank ügyfelei számára:

- biztosítótársaságokkal,

- az Orosz Bankkal;

2) bankközi hitelekkel és betétekkel, értékpapírokkal, valuták vételével és eladásával, tartalékolási kötelezettség átutalásával kapcsolatos műveletek;

3) a bank üzleti tevékenysége.

Ugyanakkor a bank az ügyfélszolgálati műveleteinek egy részét készpénzben is elvégezheti.

Egy kereskedelmi banknak több levelező számlája is lehet, ezek jellegét és számát a banknak a bankközi elszámolások egyéb alrendszereiben való részvétele határozza meg.

A bankok közötti elszámolások a Bank of Russia által létrehozott RCC-ken keresztül történnek, amelyek közvetítőként működnek a pénzeszközök átutalása során, amikor a bankközi elszámolások első módszerét használják. A bankközi elszámolások második módja a közvetlen levelező számla nyitásán és a közvetlen levelező kapcsolatok kialakításán alapul.

A másik hitelintézettel kötött levelező kapcsolatokról szóló megállapodás szabályozza a felek közötti kapcsolatot.

Különösen a következőket tartalmazza:

A számlanyitási és -zárási eljárás;

A szükséges dokumentumok listája;

A számlán végrehajtott tranzakciók listája;

Számla működési mód;

Elektronikus információcsere technológia.

Az RCC-n keresztüli elszámolások során a kereskedelmi bank a telephelyén egy levelezőszámlát nyit, ezen kívül a hitelintézetnek joga van egy-egy levelező alszámlát nyitni a telephelyén lévő fiókok nevében.

Az RCC és a hitelintézet között megállapodás jön létre, amely meghatározza az elszámolási szolgáltatások menetét, a felek jogait és kötelezettségeit, az információcsere módját, a szerződés szerinti nem teljesítésért vagy nem megfelelő teljesítésért való felelősséget.

Az Oroszországi Bank elfogadja az elszámolási dokumentumokat a hitelintézet levelező számláján lévő egyenlegtől függetlenül, a kifizetések a pénzeszközök egyenlegén belül történnek.

A hitelintézet által az Oroszországi Bank elszámolási hálózatán keresztül teljesített fizetést tekintik:

Visszavonhatatlan - a hitelintézet levelező számlájáról történő levonás után, kivonattal vagy elektronikus szolgáltatási tájékoztató dokumentumokkal igazolva;

Végső – miután a pénzeszközök jóváírásra kerültek a címzett számláján, ennek megfelelően megerősítve.

A hitelintézet levelező számlája a hitelintézet saját kezdeményezésére, vagy a felszámoláskor a felszámoló bizottság kérelmére zárható le.

A hitelintézet fiókjai közötti elszámolásokat szakmaközi elszámolásoknak nevezzük.

A fióktelepek közötti kölcsönös elszámolások két típusra oszthatók:

1) az erőforrások mozgása egy bankon belül;

2) az ügyfelek nevében végzett műveletek elvégzése.

A szakmaközi elszámolás egyik eszköze egy szakmaközi (MFO) tanácsadás. Ezt a dokumentumot az RCC állítja össze, és egy másik RCC címére küldi el a szakmaközi elszámolások teljesítése céljából. Az Aviso-t általában speciális kommunikáción vagy távírón küldik.

Az elszámolás az egyik elszámolási mód. Az elszámolás olyan kapcsolatrendszer, amelyben a résztvevők pénzköveteléseit saját pénzbeli kötelezettségeik pénzfelhasználás nélkül, vagy annak minimális felhasználásával rendezik. Az elszámolás lehet egyszeri vagy állandó, a nettósítás gyakoriságától függően. Az egyszeri elszámolásra szórványosan kerül sor, amikor a követelések és kötelezettségek halmozódnak. Az állandó elszámolásra időszakosan kerül sor, függetlenül a résztvevők monetáris kötelezettségeinek és pénzköveteléseinek állapotától. A résztvevők összetétele szerint az elszámolás lehet bilaterális vagy többoldalú, amikor az elszámolásokat általában iparágonként vagy területenként egyesített vállalkozáscsoportok között hajtják végre.

Munkaszervezés készpénzzel

A készpénzzel végzett munka megszervezése a hitelintézet egyik legfontosabb funkciója. Lehetővé teszi a gazdálkodó szervezetek és lakossági igények készpénzben történő kielégítését, tárolásának, szállításának elvégzését.

A banki készpénzműveletek készpénz, deviza és egyéb értéktárgyak beszedésével, átvételével, tárolásával és felvételével kapcsolatos műveletek.

A magánszemélyek és jogi személyek átfogó készpénzszolgáltatása, valamint készpénzzel és egyéb értéktárgyakkal történő tranzakciók lebonyolítása érdekében a hitelintézetek készpénzosztályt hoznak létre, amely az Oroszországi Bank által kidolgozott szerkezeti és műszaki bővítési követelményeknek megfelelően van felszerelve.

A pénztár részleg részei: értéktár; pénztárak (bevétel-, kiadás-, bevétel-kiadás, esti pénztárak, elszámoló pénztárak), pénzbeszedők pénzátvételi helyisége, kamra vagy széf helyiség, valamint számos egyéb, a pénztári műveletek végzéséhez szükséges helyiség.

A pénztárhelyiségek összetételét, valamint egyes pénztári részlegek kialakításának megvalósíthatóságát egy kereskedelmi bank vezetése határozza meg a végrehajtott készpénzes tranzakciók típusai és volumene alapján.

A lakossági készpénzszolgáltatás javítása és bővítése érdekében a hitelintézetek a pénztáron kívül nyithatnak megfelelő felszereltségű működő pénztárakat, ahol a betétek (rubelben és devizában) átvételét és kibocsátását, értékpapírok eladását és vásárlását, valamint közüzemi befizetések fogadását végzik. magánszemélyek. a pénztárgépen kívül, szervezetekben elhelyezkedő, a fenti műveleteken kívül pénzeszközöket bocsátanak ki munkabérre és szociális jellegű kifizetésekre, valamint egyéb olyan műveletekre, amelyekre kereskedelmi bank rendelkezik engedéllyel, ideértve a címre telepített személyi számítógép használatát is. pénztáros munkahelye (elektronikus pénztárosok), automata üzemmódban működő, az ügyfelektől készpénz fogadására és tárolására kialakított terminálok (automata széfek).

A hitelintézet vezetője és a pénztárvezető az értéktárgyak biztonságáért felelős tisztségviselő, ellenőrzi a hitelintézet pénztáraiba beérkezett pénzek időben történő feladását, ügyfelei részére készpénzszolgáltatást szervez, és felelős a az Orosz Föderáció törvényeivel és a Bank előírásaival, Oroszország.

A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárását az Oroszországi Bank szabályozza, amely kibocsátja és szabályozza a pénzforgalmat. A készpénzműveletek szervezésének fő dokumentuma az Orosz Föderációban működő hitelintézetekben a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárásról szóló rendelet, amelyet az Orosz Föderáció Központi Bankja hagyott jóvá 199P (a továbbiakban: a készpénzes műveletek végrehajtásáról szóló rendelet). A rendelet megállapítja a banki műveletek végzésének rendjét a készpénzkezelés, a készpénz és értéktárgyak beszedésének, szállításának és tárolásának megszervezése tekintetében a hitelintézetek és fiókjaik számára. E dokumentum alapján a hitelintézetek saját szabályzatot dolgoznak ki a készpénzes dolgozók pénztári osztályáról és munkaköri leírásáról. Az Oroszországi Bank készpénzelszámolási központjai szolgáltatásokat nyújtanak a hitelintézeteknek készpénzes tranzakciókhoz, amelyek minden hitelintézet számára meghatározzák a készpénz minimális összegét (a működő pénztárban lévő készpénzegyenleget) a pénztáron áthaladó készpénzforgalom mennyisége alapján.

A hitelintézet készpénzét és egyéb értéktárgyait az értéktárban tárolják. A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályzat előírásainak megfelelően felszerelt. A trezor zárva van legalább két kulcsra, amelyeket az értéktárgyak biztonságáért felelős tisztviselők tartanak.

A trezorban a pénzt és egyéb értékeket fémszekrényekben tárolják. Polcok, széfek, kocsik, melyeket a pénztáros feje zár kulccsal.

Rubel készpénz, deviza és deviza fizetési bizonylatok, egyéb értéktárgyak elkülönítve vannak tárolva.

A következő munkanapon az ügyfeleknek kiadandó készpénzt és egyéb értékeket a készpénztől és értéktárgyaktól elkülönítve tároljuk a működő pénztárban.

Az értékpapírokat és értékpapír-formákat típusuk szerint kötegbe csomagolva tároljuk.

A bankjegyeket, érméket, devizát, deviza fizetési bizonylatokat és a trezorban lévő egyéb értékeket az átvett és kibocsátott pénz (értékek) főkönyvében (a továbbiakban: pénzkönyvi könyv) rögzítik. A könyvet a pénztárvezető vezeti. A pénzkönyvben rögzített értékegyenlegeket a főkönyvelő a számla megfelelő számláinak egyenlegeinek adataival ellenőrzi.

Az üzemi nap végén a trezort az értékbiztonságért felelős tisztviselők őrök jelenlétében lezárják, és őrzés alatt átadják.

Ügyfél készpénzes kiszolgálási eljárása

A készpénzzel végzett műveletek közvetlen végrehajtását a hitelintézet készpénz- és készpénzbeszedő munkatársai végzik, akikkel a teljes felelősségre vonatkozó szerződést kötik. Kötelesek szigorúan betartani a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást, amely előírja, hogy készpénzfelvételi és -kiadási műveleteket csak a számviteli és üzemeltető alkalmazottja által a megállapított eljárási rend szerint elkészített be- és kimenő készpénz bizonylat alapján lehet elvégezni. , és feladatai közé tartozik a készpénzes tranzakciók nyilvántartásának jogszerűségének ellenőrzése is.

A bejövő és kimenő pénztárak készpénzes dolgozóit ellátják a nyugta- és kiadási bizonylatok aláírására jogosult kezelő alkalmazottak, valamint a bevételek és kiadások pénztárbizonylatok teljesítésével foglalkozó kezelő alkalmazottak aláírásmintáival - ezen pénztárak pénztárosainak aláírásmintáival. . Az aláírásmintákat a vezető és a főkönyvelő aláírása hitelesíti, és a hitelintézet pecsétjével lepecsételi.

Ezen túlmenően az üzemeltető dolgozók aláírás-mintával és pecsétlenyomatokkal ellátott kártyákkal rendelkeznek azon ügyfelekről, akik készpénzt kapnak a számlájukról.

Készpénz átvétel szervezése

A hitelintézetekben történő készpénzfelvételi műveleteket a következőképpen hajtják végre: a működési nap folyamán - pénztárak, majd annak vége után - esti pénztárak.

Az ügyfelektől készpénzt fogadnak el pénzbeli hozzájárulásra szóló hirdetmény alapján, amely hirdetményből, Megrendelésből, nyugtából álló bizonylatok összessége. Az operatív dolgozó ellenőrzi a művelet jogszerűségét, teljesítésének lehetőségét, a pénzbeli hozzájárulásra vonatkozó nyilatkozat kitöltésének helyességét, érkezéskor a pénztárgépben nyilvántartja a pénzösszeget és átutalja a pénztárba. A pénztáros ezt a hirdetést, a nyugtát és a megbízást aláírja, a nyugtát lebélyegzi és kiállítja a pénzszállítónak. A pénztáros megőrzi a hirdetményt készpénz-hozzájárulásra, a hirdetményben szereplő megbízást visszaküldi az operatív dolgozónak, hogy a meghatározott összeget jóváírja a pénztárgép számláján.

A készpénz átvétele és kézbesítése az állampolgárok, valamint a hitelintézet alkalmazottai számára a bejövő és kimenő készpénzes utalványok szerint történik.

A közüzemi, adó- és egyéb kifizetések pénzének elfogadása a megállapított nyomtatványok értesítései és nyugtái alapján történik.

A hitelintézeti számviteli szabályok előírják, hogy a beérkező készpénzes tranzakciók munkafolyamatát úgy kell megszervezni, hogy az ügyfelek részére az összeg számlájukon történő jóváírásáról szóló bizonylat kiállítása csak a pénz tényleges pénztári beérkezése után történjen, kivéve az állampolgárok betéteihez való hozzájárulások, amelyeket a személyes betétesek számláján lehet nyilvántartani a pénz elfogadása előtt. Ebben az esetben a betéthez való hozzájárulást igazoló dokumentumokat és (vagy) a bankkönyvet a pénz tényleges átvétele után adják ki a betétesnek a bank pénztárába.

A munkanap végén a pénztáros igazolást állít ki a beérkezett pénzeszközök összegéről és a pénztáros által átvett pénztárbizonylatok számáról.

Az igazolás teljes összegének meg kell egyeznie a kapott készpénz összegével. Az igazolás adatait összevetik az operatív dolgozó nyugtapénztárában szereplő bejegyzésekkel. Az egyeztetések a pénztáros pénztáros aláírásával, az egyes pénztárosok igazolásán pedig az operatív alkalmazottak aláírásával készülnek.

A munkanapon a pénztárba átvett készpénzt az átvételi bizonylatokkal, valamint az átvett pénzösszegről és a pénztárnál átvett készpénz bizonylatok számáról szóló igazolással együtt a pénztárosnak átadjuk az átvett és kiadott pénz (értékek) főkönyve alatt. ).

A munkanap végén az esti pénztárak pénzt fogadnak el a vállalkozásoktól. A pénzátvétel befejezése után a pénztáros és az operatív munkatárs a készpénzt a pénztárgép adataival és a nyugta-okmányok adataival összevetik, amelyeken a „Vechernyaya Kassa” pecsét lenyomata kell, és aláírja a pénztárgépet. Az átvett pénzt, pénztárbizonylatokat, pénztárgépet és pecsétet az esti pénztári műveletek végén széfben tároljuk, mely őrzött. Másnap reggel a pénzt és a beérkező pénztárbizonylatokat átvételi elismervény ellenében a pénztár vezetőjének. Ezután az átvételi pénztárbizonylatokat átadják a főkönyvelőnek, aki ellenőrzés után aláírja a pénztári naplót, és a készpénz-hozzájárulásra vonatkozó hirdetményekkel együtt átadja az operatív alkalmazottaknak, hogy átgondolják a fuvarozókban lévő számlákat.

A munkanapon beérkezett összes készpénzt az üzemi pénztárban kell jóváírni, és ugyanazon a munkanapon jóvá kell írni az adott ügyfélszámlákon. Ha a posztoperatív időszakban pénzt fogadnak el az ügyfelek az esti pénztárba, akkor azt legkésőbb a következő munkanapon jóváírják a hitelintézet ügyfelei megfelelő számláján.

Készpénzfelvétel szervezése

A hitelintézetek csekk alapján, a banki alkalmazottak számára pedig banki beszedési megbízás alapján bocsátanak ki készpénzt.

A beszedési készpénzes tranzakciók lebonyolításához a pénztár vezetője a pénztárak pénztári dolgozóinak pénztárkönyvi bizonylat ellenében kiállítja a szükséges pénzösszeget.

A készpénz átvételekor az ügyfél készpénzcsekket mutat be az operatív munkatársnak, aki megfelelő ellenőrzést és végrehajtást követően a csekk összegét a pénztárgépbe írja a költségre, és a pénzt átvevő személynek a pénztártól bejelöli a csekket. készpénzcsekk a pénztárosnak való bemutatáshoz. A pénztáros ellenőrzi a csekk adatait, összehasonlítja az ellenőrző jeleket a csekkszámokkal és kiadja a pénzt az ügyfélnek. Maguk a csekkek a hitelintézet pénztárbizonylatában maradnak.

A pénztáros a munkanap végén a pénztárostól átvett pénzösszeget ellenőrzi a költségbizonylatokon feltüntetett összegekkel és a pénz tényleges egyenlegével, igazolást állít ki a kiadott pénzösszegről és annak összegéről. számlára érkezett, aláírja, és az abban megadott készpénzforgalmat az üzemben tartó dolgozók pénztárgépeibe tett bejegyzésekkel igazolja. Az egyeztetést a pénztáros aláírásával igazolja a pénztárgépben, az operatív alkalmazott pedig - a pénztári igazoláson.

A készpénz- és készpénzkiadási bizonylatok egyenlegét, a pénztári dolgozó a beérkezett és kiadott pénzek könyvelési könyvében szereplő jegyzőkönyvet a pénztár vezetőjének átadja A bejövő és kimenő tranzakciók teljesítése során egy pénztáros a pénztári számlát készíti. összevont igazolás a készpénzforgalomról.

A banki számvitel szabályai előírják, hogy a készpénzes készpénzes tranzakciók szervezésénél ki kell zárni a következők lehetőségét:

A hibásan elkészített bizonylatok kifizetése, a bejelentett mintáknak nem megfelelő aláírással és pecséttel ellátott csekkek, valamint a könyvből kiírt csekk nem tartozik ide

Csekkok és egyéb készpénzkiadási bizonylatok átvétele a pénztárban, az érintett operatív dolgozók és a bankellenőr megkerülésével;

Indokolatlan javítások, kiegészítések pénztárbizonylatokon és folyóiratokon.

Készpénzfelvétel és kézbesítés szervezése

A készpénzbeszedést és a készpénz és egyéb értéktárgyak kiszállítását maga a hitelintézet, vagy szerződéses alapon az Oroszországi Bank által e műveletek elvégzésére feljogosított speciális beszedési szolgálatok végezhetik.

A bank készpénzbehajtási osztályának vezetője felelős az értékkiszállítás megszervezéséért, a szállított értékek biztonságát és a gyűjtőbrigád biztonságát biztosító feltételek megteremtéséért.

Minden gyűjtői művezető kap meghatalmazást értéktárgyak, pecsét, visszaküldési kártyák, üres zacskók átvételére és szállítására.

Kereskedelmi bank pénzbeli támogatást nyújt fiókjainak, pénztáron kívüli pénztárainak azok kérelme alapján. A gyűjtőkön keresztül küldött készpénzről és egyéb értéktárgyakról külön leltár készül, három példányban, amelyet a bankpénztáros aláírása és pecsétje hitelesít. A leltár első példánya a címzetthez kerül, a második a feladó bankjánál marad, a harmadik a feladat elvégzése után a beszedési osztályra kerül. Ezután a készpénzt és az egyéb értékeket zsákokba csomagolják, és a pénztáros felügyelete mellett lezárják. A pénz és értéktárgyak átvételekor a dandár vezetője, a gyűjtők aláírják a költséglapot és a leltár második példányát.

Az ügyfelek készpénzfelvétele megkötött szerződések alapján történik. Az ügyfelekkel foglalkozó behajtási osztály listát vezet a gyűjtők által kiszolgált szervezetekről.

Minden szervezet, amellyel behajtási szerződést kötöttek, a bevétel nagyságától függően sorszámmal ellátott készpénzbeszedő zsákokat állítanak ki, amelyekben a bevételt átadják a behajtóknak. Ellenőrzik a csomagolás sértetlenségét, a pecsétek (amelyek a szervezet számát és rövidített nevét vagy védjegyét tartalmazzák) olvashatóságát, aláírják a kísérőlapokat és gyűjtőbélyeget helyeznek el.

A beszedő szervezet pénztárosa minden, a gyűjtőknek átadott készpénzes táskához három példányban fedőlapot ír ki. Az első példányt a bevétellel együtt a táskába teszik, és a pénztáros vezetőjének történő feladás alapjául szolgál. A második példányt (számlát) a gyűjtőnek adjuk át, amikor a táskát átadják neki. Az újraszámítás és a pénz jóváírása után az ügyfél számláján ezt a példányt megküldik neki az elfogadott összeg megerősítéseként, a harmadik példány pedig a beszedett szervezetben marad.

Az esti pénztár által átvett készpénzes táskák és üres zacskók összlétszámáról igazolást állítanak ki, valamint az esti pénztár zárása után, vagy annak hiányában a hitelintézetbe beszállított készpénzt és egyéb értékeket tartalmazó táskákat külön tárolják. kiosztott széfek.

Másnap délelőtt a pénztárgépek és az operatív dolgozók a készpénzt és egyéb értékeket tartalmazó táskákat, számlákat adják át nekik; az újraszámlálás pénztárosához.

A pénz átszámítása és az ellenőrző listákon szereplő pénztárosonkénti készpénz összegek meghatározása után a táskákhoz tartozó kísérőlapok és számlák a Pénztárvezetőhöz kerülnek. A táskákra vonatkozó számlákat megküldik az operatív alkalmazottaknak, hogy a bevételek újraszámításának eredményét kézhezvételkor a pénztári naplóban rögzítsék, és a beérkezett összegeket jóváírják a megfelelő ügyfélszámlákon.

A hitelintézetek pénztárán kívüli fiókokból, pénztárakból kiszállított készpénzt és egyéb értékeket tartalmazó táskákat és a hozzájuk tartozó kísérő dokumentumokat szintén átadják az esti pénztár pénztárának és operatív dolgozóinak, illetve az átszámítást felügyelő munkatársnak. pénztárba, vagy átvételkor a pénztárosnak az esti pénztár által átvett táskákról szóló igazolással.készpénzzel és üres táskákkal.

A gyűjtők által kiszállított készpénzt a pénztárnál pénztárbizonylatokkal állítják ki.

A működési pénztár megkötésének eljárása

A pénztárvezető a pénztári igazolások adatai szerint, aki a pénz átvételére és kiadására, a készpénzes táskák és az esti pénztár által átvett üres zacskók igazolásaira, valamint a kiadás adatai szerint végzett. és átvételi pénztári utalványok, amelyek alapján az üzemi pénztár készpénzét személyesen állította ki vagy vette át, a napi készpénzforgalomról összesítő igazolást készít, annak eredményét számviteli adatokkal igazolja. Az egyeztetés a főkönyvelő (helyettese) aláírásával történik az összevont készpénzforgalmi igazoláson.

Ezt követően a készpénz átvételének és felhasználásának a pénztárvezető összesítő igazolásában, a készpénz és egyéb érték könyvelési könyvében szereplő pénzforgalmi forgalom alapján az üzemi pénztárban lévő készpénz egyenlegét. A hitelintézet, valamint az egyéb értéktárgyak másnap eleji egyenlege megjelenik, melyet az értékbiztonságért felelős tisztviselők aláírásával hitelesítenek.

A települési jogviszonyok fogalma és jelentése

A számításokat vagy közvetlenül a kompenzált vagyoni kapcsolat felei között, vagy egy további szervezet - egy hitelintézet - részvételével végzik. Az elszámolási kapcsolatokra a különböző jogágak normái, mindenekelőtt a pénzügyi és a polgári jogi normák az irányadók, amelyek együttesen egy komplex jogintézményt alkotnak, a közkapcsolatok e területére irányadó legfontosabb szabályozások a Ptk. az Orosz Föderáció (861-885. cikk), szövetségi törvények "Az Orosz Föderáció Központi Bankjáról (Oroszországi Bank)", "A bankokról és a banki tevékenységekről", az Orosz Föderáció elnökének és kormányának különféle rendeletei és rendeletei az Orosz Banktól.

Készpénz nélküli forgalom

A készpénz nélküli elszámolásokhoz ügyfélszámlákat nyitnak, és szerződést kötnek a bank és az ügyfél között.

A bankközi nem készpénzes elszámolások lebonyolításához a bankok levelező számlákat nyitnak más bankoknál. Ezenkívül a bankközi elszámolásokhoz és egyéb műveletekhez minden banknak van levelező számlája az Orosz Föderáció Központi Bankjában.

• fiók ellenőrzése... Kereskedelmi és önfenntartó vállalkozásokkal nyit. Több folyószámla nyitása esetén az egyiket kiemeljük, melynek neve "főtevékenység folyószámla" lesz;
• aktuális fiók... Jogi személyek, vállalkozások, szervezetek, intézmények nyitják meg őket, amelyek finanszírozása a költségvetésből származik. Ezek non-profit szervezetek (iskolák, intézetek stb.);
• szervezetek és jogi személyek számára akik szisztematikusan adókötelesek, a meglévő számlák mellett adónemteljesítő számlát nyitnak. Ebben az esetben a folyószámlán és a folyószámlákon lebonyolított tranzakciók megszűnnek, és minden bevétel megjelenik az adómulasztó számláján. Erről a számláról fizetik az adótartozásokat.

• a tulajdonos utasítására;
• a számlatulajdonos utasítása nélkül, de csak a törvény által előírt esetekben, azaz vitathatatlan módon;
• a fizető és a címzett között;
• a bank és a fizető között.

A pénzeszközök számláról történő megterhelésének eljárása elszámolási megállapodások alkalmazását foglalja magában. Az elszámolási megállapodások formáit az Orosz Föderáció Központi Bankja által jóváhagyott rendelet határozza meg.

A számláról történő fizetés a rajta lévő egyenleg keretein belül történik. De ha a bank és az ügyfél kölcsönszerződést köt, akkor a bank bizonyos keretek között kötelezettséget vállal arra, hogy a számlán lévő pénzeszköz egyenlegének hiányában kifizeti az ügyfél fizetési bizonylatait, azaz kölcsönt.

Elszámolási dokumentumok

A bankok elszámolási bizonylatok alapján bonyolítják le a számlákkal kapcsolatos tranzakciókat.

Az elszámolási bizonylat papíralapú bizonylat, vagy meghatározott esetekben elektronikus fizetési bizonylat:

• a fizető (ügyfél vagy bank) utasítása a pénzeszközök számlájáról történő leírására és a pénzeszközök címzettjének számlájára történő átutalására;
• a pénzeszközök átvevőjének (igénylőnek) a pénzeszközök kifizető számlájáról történő leírására és a pénzeszközök címzettje (igénylő) által meghatározott számlára történő utalására.

• csekk;

A papíralapú elszámolási dokumentumokat az OK 011-93 All-oroszországi Vezetési Dokumentáció Osztályozójában ("A Banki Dokumentáció Egységes Rendszere" osztály) szereplő okmánynyomtatványokon állítják ki.

A jelenlegi elszámolási formáknál használt elszámolási bizonylatokat a bank csak akkor fogadja el teljesítésre, ha azok megfelelnek a szabványosított követelményeknek, és ezért az alábbi adatokat kell tartalmazniuk:

• az elszámolási bizonylat neve;
• az elszámolási bizonylat száma, kiállításának napja, hónapja, éve;
• a befizető neve, bankszámlaszáma, a fizető fél bankjának neve és száma;
• a pénzeszközök kedvezményezettjének neve, bankszámlaszáma, a kedvezményezett bankjának neve és száma; a fizetés célja (a csekken nincs feltüntetve); fizetési összeg (számokkal és szavakkal).

A kifizetésekhez az elszámolási bizonylatokat több példányban nyomtatják ki az elszámolási résztvevők igényei alapján. Az elszámolási okirat első példányát a bankszámla vezetésére jogosult és pecsétlenyomattal rendelkező tisztviselőknek kell aláírniuk. A pénzösszeg a befizető számlájáról csak az elszámolási bizonylat első példánya alapján kerül terhelésre, a második példány pedig másolat.

Az elszámolási bizonylatokat a bank banki munkanapon fogadja el teljesítésre.

Az elszámolási dokumentumok érvényességi ideje korlátozott és 10 nap, az aláírás napját nem számítva.

Feltételezhető, hogy a banki ügyfél visszavonhatja elszámolási dokumentumait.

Meghatározták a fizetések bankon keresztüli áthaladásának határidejét:

• 5 nap az Orosz Föderáció alanyai között;
• 2 nap egy tárgyon belül.

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve az Art. A 862 meghatározza a nem készpénzes fizetések leggyakoribb formáit. A gazdasági társaságok közötti készpénz nélküli fizetés a következő formákban történhet: fizetési megbízások, akkreditív, csekkek, beszedési elszámolások, számlák.

Készpénz nélküli fizetési módok

A készpénz nélküli fizetési módok kialakítása folyamatban van. A bank ügyfelei önállóan választják ki az alkalmazott fizetési módokat, ami a bankkal kötött megállapodásban is tükröződik.

Modern körülmények között az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2002. október 3-i 2-P „A készpénz nélküli fizetésekről az Orosz Föderációban” (2008. március 2-án módosított) jelenlegi rendelete alapján: a készpénz nélküli fizetési módok érvényesek Oroszországban:

• fizetési megbízással történő elszámolások;
• akkreditív alapján történő elszámolások;
• csekkel történő elszámolások;
• beszedési kifizetések.

A készpénz nélküli elszámolások formáit a hitelintézetek (fiókok), az Oroszországi Bank elszámolási hálózatának intézményei és alosztályai, valamint maguk a bankok használják.

A készpénz nélküli elszámolások formáit a bankok ügyfelei önállóan választják meg, és a partnerekkel kötött szerződésekben rögzítik.

A készpénz nélküli elszámolási formák keretében az elszámolások résztvevőinek minősülnek a kifizetők és a pénzeszközök átvevői (igénylői), valamint az őket kiszolgáló bankok és levelezőbankok.

A bankok és ügyfeleik felelőssége az elszámolási fegyelem megsértéséért

És hordozni az elszámolási ügyletek végrehajtására vonatkozó szabályok megsértéséért való felelősség a vonatkozó jogszabályoknak megfelelően. A bank és ügyfele közötti vagyoni felelősséget a bank és ügyfele közötti szabályzatok és megállapodások határozzák meg. A szabályozó bankok közé tartoznak a jogalkotási aktusok, valamint a kiadott rendeletek. Szankció csak akkor alkalmazható, ha a jogsértést elkövető bank és az ügyfél cég között szerződéses jogviszony áll fenn. A bankokról és a banki tevékenységekről szóló törvény 30. szakasza értelmében az Oroszországi Bank és ügyfeleik közötti kapcsolatok megállapodások alapján jönnek létre, hacsak a szövetségi törvény másként nem rendelkezik.

A szerződésben fel kell tüntetni a kölcsönök és betétek (betétek) kamatlábait, a banki szolgáltatások költségeit és azok teljesítésének ütemezését, beleértve a fizetési dokumentumok feldolgozásának időpontját, a felek vagyoni felelősségét a szerződés megsértéséért, beleértve a a kifizetések ütemezésére vonatkozó kötelezettségek megsértése, valamint a felmondási eljárás és a szerződés egyéb lényeges feltételei.

A rubelben és devizában történő ügyfélszámlák bank általi megnyitásának, vezetésének és lezárásának eljárását az Oroszországi Bank határozza meg a szövetségi törvényekkel összhangban.

Hitelintézet résztvevői nincs előnye a hitel megszerzésének vagy más banki szolgáltatások nyújtásának mérlegelésekor, hacsak a szövetségi törvény másként nem rendelkezik.

A társaság közvetlenül felelős a hitelszerződések és az elszámolási fegyelem be nem tartásáért. Fizetésképtelenné nyilvánítható az a vállalkozás, amely rendszeresen nem teljesíti elszámolási kötelezettségeit. Ezt jelentik a fő készletszállítóknak és a felsőbb hatóságnak.