Van még kérdése a könyveléssel és az adókkal kapcsolatban? Kérdezd meg őket a könyvelési fórumon.
Egységes adó az imputált jövedelemre bizonyos típusú tevékenységek esetében (UTII): részletek könyvelő számára
2005. 09. 21. 50. sz. "Az egyes tevékenységfajták beszámított jövedelme utáni egységes adóról." E dokumentum szerint...
... Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének „Az adózási rendszer, amely az imputált jövedelemre kivetett egységes adó formájában bizonyos típusú tevékenységekre vonatkozik”, az Orosz Föderáció szervezetei mozognak ...
... /77652 Az a szervezet, amely bizonyos tevékenységtípusok után az imputált jövedelem után egyszeri adót fizet, ha vállalkozási tevékenységet folytat ...
A körzetek, az adózás rendszere egyes tevékenységfajták imputált jövedelme után egységes adó formájában és egyben egyszerűsített adózási rendszer...
Különleges adózási rendszer bizonyos típusú tevékenységek esetében az imputált jövedelemre kivetett egyetlen adó formájában. Állami illetékhatározat november 26-án...
Egyszerűsített adózási rendszer alkalmazása esetén egyes tevékenységtípusok esetében egységes adó az imputált jövedelemre, egységes mezőgazdasági adó. Belül...
Költségvetés"; 2. szakasz „Az imputált jövedelemre kivetett egyszeri adó összegének kiszámítása bizonyos tevékenységek esetében”; 3. szakasz "Az egyszeri...
Az adózási rendszert bizonyos típusú tevékenységek esetében az imputált jövedelemre kivetett egységes adó (a továbbiakban: UTII), jövedelemadó formájában alkalmazzák, amely bizonyos adózási rendszert egyes imputált jövedelemre egyetlen adó formájában alkalmaz. tevékenységtípusok és (vagy) szabadalmi adózási rendszer ...
...). Az adózási rendszer adóalanyai bizonyos típusú tevékenységek beszámított jövedelmére kivetett egyetlen adó formájában (a továbbiakban: UTII vagy egyetlen adó ...
3 "Az adóztatás rendszere az imputált jövedelem egységes adó formájában bizonyos típusú tevékenységekre", 26.5 "Szabadalom adózási rendszere ...
03 Biztosítási díjfizetők, akik bizonyos tevékenységtípusok után az imputált jövedelem után egyszeri adót fizetnek, és a biztosítási alapmértéket alkalmazzák...
És azok az egyéni vállalkozók, akik bizonyos típusú tevékenységek után az alkohol-kiskereskedelemben az imputált jövedelem után egyetlen adót fizetnek ...
... (100 fő). Az UTII főbb szempontjai Az UTII összegét egy bizonyos típusú tevékenység imputált bevétele alapján számítják ki. Az UTII-t ugyanúgy alkalmazó szervezetek, mint ... az UTII-n végzett tevékenységekből származó bevételekkel, ha az adózó mással is foglalkozik ... nagykereskedelmi (OSNO) és kiskereskedelmi (UTII) kereskedelemmel. Az eladó eladja az árut ... a fentiek alapján megállapíthatjuk, hogy az UTII a legegyszerűbb mód. Vegye figyelembe a jövedelmet ... az "egyszerűsített"-et a KUDiR-nek kell elvégeznie. Kifizetődőbb az UTII használata, ha egy vállalkozás sokat hoz ...
Az UTII formájú különleges szabályozás alá tartozik. A választottbírók az ellenőrök intézkedéseit jogi ... normákként ismerték el Az adózási rendszer UTII formájában alkalmazható a rendelkezésre ... Ezért a ...-hoz kapcsolódó üzleti tevékenységek a rendszer alkalmazása érdekében ... UTII, az adózónak szolgáltatásokat kell nyújtania... ilyen körülmények között az UTII formájú rendszer nem alkalmazható, mivel az érintett ... személyeket át lehet utalni az UTII fizetésére. E különleges...
... "az UTII használati jogának elvesztése (nem az adózó erre vonatkozó kezdeményezése miatt ... vagyonkezelés az UTII tevékenységgel kapcsolatban; települési letelepedés ... helyzet: egyéni vállalkozó az UTII-t alkalmazta nagyvállalkozási tevékenységhez ... az alábbiakkal lehet javasolni az UTII adózónak egy esetleges veszteség előre "előrejelzését" ... az adóidőszakban az UTII adózó megszegte a követelményt, ...
Az UTII egy speciális adózási rendszer. Ezt a különleges rendszert egyéni vállalkozók és LLC is használhatják. Fennállása során az adózási rendszer néhány változáson ment keresztül: eleinte azok, akik bizonyos típusú tevékenységeket folytattak, hiba nélkül átkerültek, most az UTII önkéntes rendszer - bármikor átválthat rá, és kiléphet.
Fontos! Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 26.3. fejezetében foglalt intézkedést további három évvel meghosszabbították, így az egyéni vállalkozók és az LLC-k tovább alkalmazhatják a beszámítást. 2021. január 1-ig lesz érvényes.
Ez nagyban megkönnyítheti az UTII karbantartását és a könyvelés egyéb árnyalatait. szolgáltatás a kockázatok minimalizálása és az időmegtakarítás érdekében.
Abban, hogy ki fizethet adót az UTII szerint, 2018-ban nem történt különösebb változás. A törvényben előírt tevékenységet folytató egyéni vállalkozók és LLC-k jogosultak átutalni az UTII kifizetésére. A teljes listát az adótörvény határozza meg (346.26. cikk), de az adott régióban érvényes listát a regionális hatóságok hagyják jóvá törvény formájában.
Nem szükséges az UTII használata, ez az egyéni vállalkozó önkéntes döntése - ezt a különleges rendszert saját kérésére használhatja, ha tevékenysége szerepel a jóváhagyott listán. Az UTII más adózási rendszerekkel, például az egyszerűsített adórendszerrel együtt is használható.
Az UTII akkor használható, ha Ön biztosítja vagy végrehajtja:
A (4) és (5) bekezdés szerint korlátozás van: ezt a tevékenységet terem nélkül (kereskedelmi vagy látogatók kiszolgálására) vagy 150 m 2 -ig csarnokkal kell végezni.
Azok az egyéni vállalkozók, akik az UTII-re szeretnének váltani, javasoljuk, hogy tanulmányozzák az adótörvénykönyvben szereplő tevékenységek teljes listáját és annak a tárgynak a helyi törvényeit, ahol az egyéni vállalkozó tevékenységét folytatni fogja. Előfordulhatnak olyan esetek, amikor bizonyos típusú tevékenységek alkalmasak az UTII-re az Orosz Föderáció egyik alanyában, és nem esnek a listába egy másikban.
Az UTII-re való váltáshoz az egyéni vállalkozónak értékelnie kell vállalkozását, hogy megfelel-e a különleges rendszer használatára vonatkozó korlátozásoknak. Tehát milyen paramétereknek kell megfelelnie az IP-nek és tevékenységeinek:
Az UTII-t használni kívánó LLC-k számára fontos, hogy ne tekintsék a legnagyobb adófizetőknek, és más jogi személyek részesedése a jegyzett tőkéjükben ne haladja meg a 25%-ot.
Fontos! Mindannyian emlékszünk arra, hogy 2015-ben bevezették a forgalmi adót, amely azonban eddig nem mindenkire vonatkozik. E tekintetben az UTII már nem alkalmazható azokra a tevékenységekre, amelyekre az önkormányzatban forgalmi adót vezettek be.
Azt, hogy 2015-től az UTII-ben részt vevő cégeknek és egyéni vállalkozóknak ingatlanadót kell fizetniük, ha kataszteri értékként határozzák meg az adó számításának alapját, már régen írtuk. Ez vonatkozik az olyan épületekre, például üzleti központokra vagy irodahelyiségekre, amelyeket közvetlenül olyan tevékenységekhez használnak, amelyek bevételét az UTII alapján adóztatják. Az elmúlt két évben rendre nőtt azoknak a régióknak a száma, amelyek elfogadták a vonatkozó szabályozást, a következő évben pedig nőni fog az adót fizetők száma. Emlékezzünk vissza, hogy a különleges rendszerek nem mentesítik az egyéni vállalkozókat és a jogi személyeket a kataszteri érték alapján számított ingatlanadó fizetése alól.
Itt 2018-ban sem történt jelentős változás. Ahhoz, hogy hivatalosan imputált fizetővé válhasson, az egyéni vállalkozónak be kell nyújtania kérelmét az adóhivatalhoz. Az ENVD-2 számú külön jóváhagyott formanyomtatvány szerint (LLC esetében - ENVD-1 szám) készült. Ezt a különleges rendszer használatára jogosító tevékenység megkezdésétől számított öt napon belül meg kell tenni.
További dokumentumok általában nem szükségesek. Az adóhivatal kérheti az egyéni vállalkozótól a bejegyzési és egyéni vállalkozói nyilvántartásba vételt igazoló okiratok (hiteles), valamint útlevél másolatát.
Ha csak egyéni vállalkozót nyit, akkor egyéni vállalkozóként történő regisztrációkor az UTII alkalmazására vonatkozó kérelmet egy dokumentumcsomaggal együtt kell benyújtani.
A felügyelőségnek öt napon belül értesítést kell kiadnia. A regisztráció dátuma megegyezik a tevékenység megkezdésének dátumával, ami az UTII követelményei szerint lehetséges (ezt a kérelem kitöltésekor fel kell tüntetni).
Az egyéni vállalkozónak regisztrálnia kell az UTII-re, még akkor is, ha már regisztrált ugyanabban az adóban, de más okokból. A kérelmet a tényleges telephelyen kell benyújtani. Ez alól kivételt képez: disztribúciós kereskedelem, gépjárműreklámozás, személy- és teherszállítás. Fontos megjegyezni, hogy ha egy egyéni vállalkozó tevékenysége több településre is kiterjed, akkor mindegyikben be kell jelentkezni.
Mi a kockázata ennek a bekezdésnek a be nem tartása esetén? Ha az egyéni vállalkozó nem nyújtott be kérelmet az UTII alkalmazására az előírt határidőn belül, akkor az adóhatóságnak jogában áll felelősségre vonni, és pénzbírságot szedni az erre az időszakra vonatkozó jövedelem 10% -ának formájában (de nem kevesebb, mint 40 ezer rubel).
Mivel az UTII rendszer önkéntes, elhagyható. Ehhez az egyéni vállalkozó köteles az UTII-4 (LLC esetében - UTII-3 számú) formanyomtatványon kiállított kérelmet benyújtani a jogosító tevékenység befejezésének napjától számított öt munkanapon belül. az UTII használatához, vagy másik adózási rendszerre váltani.
Fontos! A beszámított adót az adóalap 15%-ának megfelelő kulcs alapján számítják ki – ez a mérték a törvény szerint szabványos. De 2016 óta az önkormányzatok, városi kerületek és szövetségi jelentőségű városok hatóságai jogosultak ennek csökkentésére. Az adó mértéke 7,5% és 15% között határozható meg.
Egyes adófizetők számára ez nagy előnyt jelenthet. Miért pontosan? Az UTII alkalmazása akkor előnyös, ha a tényleges bevétel nagyobb, mint az imputált, mivel az adót ez utóbbiból számítják ki. Ráadásul lehetőség van kedvezményes kulcs alkalmazására is – egyesek adóterhe csökkenni fog.
Az imputált adót az adóalap 15%-ának megfelelő kulcs alapján számítják ki. Az UTII esetében az alap az imputált jövedelem, amelyet egy egyéni vállalkozó kaphat, akinek vállalkozása bizonyos fizikai jellemzőkkel rendelkezik. Az alaphozam és egy adott fizikai jellemző tényleges kifejeződésének szorzatának tekintik, és speciális együtthatókkal korrigálják.
Az UTII egyszerűbb és kényelmesebb könyvelése és adóelszámolása érdekében javasoljuk a használatát szolgáltatás "Vállalkozásom".
Az algoritmus így néz ki:
VD (alap) \u003d DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2, ahol
IA – imputált bevétel,
DB - alapvető jövedelmezőség,
Ф - az üzlet fizikai mutatója egy adott hónapra (3 érték = 3 hónap negyedévben),
K1 - UTII-hez telepített deflátor;
K2 - együttható az adatbázis beállításához.
Vegye figyelembe a képlet minden elemét.
Alaphozam- ez a lehetséges jövedelem összege, vagyis az az összeg, amelyet egy egyéni vállalkozó munkavégzés eredményeként kaphat a hónap végén. Az Adótörvénykönyvben a fizikai mutató egységére eső értékként van feltüntetve. Mindkét értéket az adótörvény jóváhagyja az UTII-nek megfelelő tevékenységek minden típusára (346.29. cikk).
Példa: a személyes szolgáltatásokat nyújtó egyéni vállalkozó imputált jövedelme, a havi kiigazítások nélkül, az alkalmazottak számának és a 7500 rubel alapjövedelemnek a szorzata lesz. Tegyük fel, hogy csak 5 fő dolgozik, számuk nem változott az első negyedévben.
VD (hónap) \u003d 7500 * 5 = 37 500 rubel
IA (1. negyedév) = 7500 * (5+5+5) = 112 500 rubel
Deflátor (2018) = 1,868, és legyen K2 0,8. Számítsa ki az IP imputált bevételének korrigált értékét a negyedévre:
Fizikai mutatók. Ez az IP üzlet néhány jellemzője. Minden tevékenységnek megvan a maga mutatója.
Példa: teherszállításnál a járművek számát, az utasszállításnál a leszállóhelyek számát veszik figyelembe.
Az egyéni vállalkozó köteles megszervezni az ilyen mutatók elszámolását, elegendő egy szabad formátumú folyóirat, amely hónaponként tükrözi az értékének változását. Az UTII-n működő LLC-k esetében ez a számvitel szabályozott, mivel őket bízzák meg a számviteli nyilvántartások vezetésével.
Együtthatók. Ezek beállítási lehetőségek. A K1-et a Gazdaságfejlesztési Minisztérium állítja be, valójában ez egy deflátor. Érvényességi ideje egy év. 2017-ben a K1 érték 1,798 volt, 2018. január 01. óta. - 1,868.
A K2-t az Orosz Föderáció alanya hatóságai hagyják jóvá, figyelembe véve a régió / terület / köztársaság területén folytatott üzleti tevékenység sajátosságait. Nemcsak az Orosz Föderációt alkotó egységek közötti együtthatók, hanem az ugyanazon régión belüli körzeti területek közötti együtthatók is eltérhetnek.
A K2 a határokon belül beállítható - 0,005 és 1 között.
Az is lehetséges, hogy nem maga az együttható van beállítva, hanem annak részei - részegyütthatók.
Példa: egy bizonyos város területén azt találták, hogy a K2 értékét a K2.1 és K2.2 együtthatók szorzataként számítják ki. Az Ön tevékenységéhez K2,1 = 0,4, K2,2 = 0,9.
Az UTII kiszámításakor a K2 értékét kell alkalmazni:
K2 \u003d 0,4 * 0,9 \u003d 0,36
A K2-t egy évre határozzák meg, ha az Orosz Föderációt alkotó jogalany területén nem fogadtak el új törvényt, akkor az új évben az előző évi K2 értékeket kell alkalmazni. Ha az Orosz Föderáció alanya területén nincs ilyen normatív aktus, akkor alapértelmezés szerint K2 = 1 kerül felhasználásra.
A fizetendő UTII adó kiszámításakor fontos figyelembe venni a biztosítási díjakat. Tehát milyen hozzájárulásokat fizetnek általában:
Az UTII alkalmazásakor a biztosítási díjak az adószámításkor levonhatók. Mivel a beszámításnál az adózási időszak negyedév, ezért az adott negyedévben átutalandó adó összegéből csak az azonos időszakra átutalt járulékot lehet levonni.
Az egyéni vállalkozóknak szigorúan a tárgyév december 31-ig kell átutalniuk önmaguknak fix összegű hozzájárulást. Ezen járulékok összege 2018-ban 32 385 rubel (26 545 rubel nyugdíjbiztosítás és 5 840 rubel egészségügyi biztosítás esetén).
Fizethet úgy, mint eddig: ezt az összeget négy részre osztva negyedévente, vagy egyszer fizetheti.
Ha egy egyéni vállalkozó éves jövedelme meghaladta a 300 ezer rubelt, akkor a többlet különbözetét továbbra is 1% -ot kell fizetni a PF-ben. A Nyugdíjpénztárban 1% befizetési határideje a következő év április 1., de tárgyévben nem tilos pénzt utalni.
Fontos! 2018-ban a nyugdíjbiztosítási járulékok teljes összege (26 545 rubel + a többlet 1%-a) nem haladhatja meg a 212 360 rubelt.
Az SP levonhatja:
Képzelje el, hogy Ön egyéni vállalkozó az UTII-n 2018-ban. Nincsenek alkalmazottai. Az imputált bevétel éves szinten, az összes korrekciós tényezőt figyelembe véve, 270 000 rubel. Hogyan kell kiszámítani az évre fizetendő adót?
UTII = 270 000 * 15% = 40 500 rubel
Ön fix biztosítási díjat fizetett magának 32 385 rubel formájában.
UTII (fizetendő) = 40 500 - 27 990 = 8 115 rubel
Ha az év imputált bevétele 600 ezer rubel, a számítás így fog kinézni:
UTII = 600 000 * 15% = 90 ezer rubel
Ön pénzt utalt át a biztosító alapoknak, majd:
UTII (fizetendő) = 90 000 - 32 385 = 57 615 rubel
De: a jövedelem meghaladta a 300 ezer rubelt, ezért a következő év április 1-je előtt további nyugdíjbiztosítási hozzájárulást kell fizetnie a jövedelem és a 300 ezer közötti különbség 1% -ának megfelelő összegben:
(600 000 - 300 000) * 1% = 3000 rubel
Ha az imputált éves bevétel lényegesen nagyobb, például 16 000 000 rubel, akkor a számítás így fog kinézni:
UTII = 16 000 000 * 15% = 2 400 000 rubel
Befizetted magad a biztosítási alapba, majd:
UTII (fizetendő) = 2 400 000 - 32 385 = 2 367 615 rubel
Mivel a bevétel meghaladta a 300 ezer rubelt, a következő év április 1-jéig a nyugdíjalap mellett a többlet további 1% -át kell fizetnie:
(16 000 000 - 300 000) * 1% = 157 000 rubel, de:
A nyugdíjjárulék lehetséges maximális összege 2018-ban 212 360 rubel, amelyből 32 385 rubelt már befizetett. Ennek a határnak a fennmaradó részében 212 360 - 32 385 = 179 975 rubel áll rendelkezésünkre. A számított 157 ezer rubel. kiegészítő hozzájárulás nem haladja meg ezt az összeget, így mind a 157 ezer rubelt ezen felül kell fizetni.
Képzelje el, hogy Ön egyéni vállalkozó, a tevékenység típusa kiskereskedelem, a csarnok területe 30 m2. Nincsenek alkalmazottai. A havi alaphozam ebben az esetben 1800 rubel. A 2018-as deflátor 1,868, a korrekciós együttható 0,8 lesz. Hogyan kell kiszámítani az adót 2018 minden negyedévére?
VD = 1800 * (30 + 30 + 30) * 1,868 * 0,8 \u003d 242 092,8 rubel
Tegyük fel, hogy az első negyedévben már befizette az összes biztosítási díjat, akkor a fizetendő összeg a következő lesz:
36 313,92 - 32 385 = 3 928,92 rubel
VD \u003d 242 092,8 rubel
UTII = 242 092,8 * 15% = 36 313,92 rubel
Az első negyedévben már figyelembe vettük az összes biztosítási díjat, a fizetendő adó 36 313,92 rubel
Ezenkívül, mivel az éves bevétel már meghaladja a 300 ezer rubelt, elkezdheti fizetni a többlet 1% -át:
További fizetés PF-ben = (242 092,8 + 242 092,8 - 300 000) * 1% = 1 841,86 rubel
Mivel ezt a többletjárulékot már a 3. negyedévben fizeti, akkor a 3. negyedév eredménye alapján vonja le az adószámításkor.
Számítások a 3. negyedévben:
VD = 242 092,8 rubel, UTII = 36 313,92 rubel
Fizethető adó:
36 313,92 - 1 841,86 = 34 472,06 rubel
További fizetés PF-ben = (3 * 242 092,8 - 300 000) * 1% - 1 841,86 = 2 420,92 rubel
VD = 233 020,8, UTII = 36 313,92 rubel
Fizethető adó:
36 313,92 - 2 420,92 = 33 893 rubel
Kiegészítő befizetés PF-ben = (4 * 242 092,8 - 300 000) * 1% - 1 841,86 - 2 420,92 = 2 420,93 rubel (jogában áll ezt az összeget levonni a következő év első negyedévére vonatkozó adó kiszámításakor)
Végül is:
Az IA (az évre) 968 371,2 rubelt tett ki
Hozzájárulás az alapokhoz 32 385 rubel - fix kifizetés, 6 683,71 rubel - a többlet 1% -a (a folyó évben fizetett 4 262,78 rubel, 2 420,93 rubel - már a következőben).
Teljes UTII (fizetendő) = 145 255,68 rubel
Abban az esetben, ha a biztosítási díjakat negyedévente egyenlő részben fizetik (egyenként 8 096,25 rubel), a számítások így fognak kinézni:
UTII (Q1) = 36 313,92 - 8 096,25 = 28 217,67 rubel
UTII (Q2) = 36 313,92 - 8 096,25 = 28 217,67 rubel
UTII (Q3) = 36 313,92 - 8 096,25 - 1 841,86 = 26 375,81 rubel
UTII (Q4) = 36 313,92 - 8 096,25 - 2 420,92 = 25 796,75 rubel
Ebben az esetben nem lesz különbség attól, hogy saját maga hogyan fizeti be a járulékokat - egy fizetésben vagy egyenlő részletekben negyedévente.
Most változtassuk meg a példa feltételeit úgy, hogy a csarnok területét 15 m2-re csökkentjük.
Számítsuk ki az I. negyedév imputált bevételét:
VD = 1800 * (15 + 15 + 15) * 1,868 * 0,8 \u003d 121 046,4 rubel
Tegyük fel, hogy az első negyedévben már befizette az összes biztosítási díjat, akkor a fizetendő adó összege nulla lesz, mert:
18 156,96 - 32 385 = - 14 228,04 rubel
VD = 121 046,4 rubel
UTII = 121 046,4 * 15% = 18 156,96 rubel
Az első negyedévben már figyelembe vettük az összes biztosítási díjat, a fizetendő adó 18 156,96 rubel
Számítások a 3. negyedévben:
A fizetendő adó ugyanaz 18 156,96 rubel lesz, mivel nincs mit levonnunk.
További fizetés PF-ben = (3 * 121 046,4 - 300 000) * 1% = 631,39 rubel
Számítások az évre (Q4):
VD = 121 046,4 rubel, UTII = 18 156,96 rubel
Fizethető adó:
18 156,96 - 631,39 = 17 525,57 rubel
Kiegészítő befizetés PF-ben = (4 * 121046,4 - 300 000) * 1% - 631,39 = 1 210,47 rubel (jogában áll ezt az összeget levonni a következő év első negyedévére vonatkozó adó kiszámításakor)
Végül is:
Az IA (az évre) 484 185,6 rubelt tett ki
Hozzájárulás az alapokhoz 32 385 rubel - fix kifizetés, 1 841,86 rubel - a többlet 1% -a (631,39 rubel fizetett a folyó évben, 1 210,47 rubel - már a következőben).
Teljes UTII (fizetendő) = 53 839,49 rubel
Abban az esetben, ha a biztosítási díjakat negyedévente egyenlő részben fizetik meg, a számítások így fognak kinézni:
UTII (1 negyed) \u003d 18 156,96 - 8 096,25 \u003d 10 060,71 rubel
UTII (Q2) = 18 156,96 - 8 096,25 = 10 060,71 rubel
UTII (Q3) = 18 156,96 - 8 096,25 = 10 060,71 rubel
UTII (Q4) = 18 156,96 - 8 096,25 - 631,39 = 9 425,32 rubel
Az év teljes adója 39 607,45 rubel lesz, ami kevesebb, mint ha egy fizetésben biztosítási díjat fizet magának. A különbség abból adódik, hogy az I. negyedévben az összes járulék befizetésekor a teljes befizetett összeget egyszerre kell levonnunk, bár a számított adó összege kisebb. Ennek eredményeként kiderül, hogy nem használjuk ki maradéktalanul a levonás lehetőségét, 14 228,04 rubel egyszerűen kiég, ahelyett, hogy később beszámítanák.
Képzelje el, hogy Ön egyéni vállalkozó, aki autómosási szolgáltatásokat nyújt. 6 dolgozót vett fel. Számítsuk ki a 2018. I. negyedévi adót. A személyenkénti alapjövedelem 12 000 rubel. Fizikai mutató - az alkalmazottak száma az egyéni vállalkozókkal együtt 7. K1 \u003d 1,868, K2 \u003d 0,8. Ön 60 000 rubel biztosítási díjat fizetett alkalmazottai után, saját maga pedig 8 096,25 rubelt.
VD = 12 000 * (7 + 7 + 7) * 1,868 * 0,8 \u003d 376 588,8 rubel
UTII = 376 588,8 * 15% = 56 488,32 rubel
Önnek joga van az adót a munkavállalók és saját maga után fizetett biztosítási díj összegével, de legfeljebb 50%-kal csökkenteni. A járulékok teljes összege 68 096,25 rubelt tett ki, ami több, mint a számított adó összege.
Ez azt jelenti, hogy csak 56 488,32 * 50% = 28 244,16 rubelrel tudjuk csökkenteni.
UTII (fizetendő) = 56 488,32 - 28 244,16 = 28 244,16 rubel
További fizetés PF-ben = (376 588,8 - 300 000) * 1% = 765,89 rubel.
Az UTII-vel kapcsolatos jelentések elkészítéséhez és benyújtásához szintén javasoljuk a használatát szolgáltatás "Vállalkozásom". Ez gyors és egyszerű.
Az UTII egyéni vállalkozójának jelentéseket kell benyújtania az állami szerveknek, amelyek megfelelnek a választott adórendszernek:
Az UTII-vel rendelkező szervezetek pénzügyi kimutatásokat is benyújtanak.
Ami a bevallást illeti, van egy figyelmeztetés: az adóhatóság változtatásokat tervez rajta. Megjelenik egy új 4-es rész, amelyben az online pénztárgép vásárlás költségeit kell feltüntetni, a 3. részben is megjelenik a megfelelő sor. Kisebb változtatások a címlapon is lesznek.
Egyébként a bevallás kitöltésének követelményei változatlanok maradtak: a bevallást olyan foltok és hibák nélkül kell kitölteni, amelyek a fizetendő adó összegét megváltoztathatják. Papír és elektronikus formában is benyújtható az UTII-fizetőként történő regisztráció helyén lévő szemle számára.
Az imputált jövedelem egységes adója - ez a hivatalos dokumentumokban használt UTII értelmezése - ez egy speciális kifejezés a kisvállalkozások és cégek, a különböző korlátolt felelősségű társaságok (LLC) és magánszemélyek képviselői által használt képlet szerint kiszámított különadóra. vállalkozók (IP). Az ilyen adózási rendszert köznyelvben "imputációnak" nevezik, amely lehetővé teszi a szükséges kifizetés összegének kiszámításának folyamatának jelentős egyszerűsítését.
Ennek az adórendszernek az alkalmazása azon a feltételezésen alapul, hogy minél több területtel rendelkezik és minél több alkalmazottat foglalkoztat, Ön kisvállalkozásként több bevételt termel, ezért több adót kell fizetnie.
Ez nem függ a valós nyereségtől, és még ha nem is folytatják az üzletet, negyedéves kifizetések szükségesek. Újabban, 2013-ig az UTII volt az egyetlen elérhető adózási forma az egyéni vállalkozók és LLC-k számára. Az üzletemberek most több közül választhatják ezt az adózási módot.
Az Orosz Föderáció adótörvényének cikkében található a vállalkozók ilyen típusú tevékenységeinek teljes listája, amelyek egyetlen adót alkalmazhatnak az imputált jövedelemre. 346,29. De az a tény, hogy az Ön tevékenységének típusa szerepel ebben a listában, nem elegendő az UTII használatához. Az UTII adózási rendszer alkalmazásáról minden esetben a helyi hatóságok és az önkormányzat dönt.
A tevékenységek listájához való tartozás mellett bizonyos gazdasági feltételek fennállása szükséges:
Ezenkívül a céget legalább ¾ magánszemélynek kell szerveznie, és nem lehet partnerség vagy tröszt.
Az imputált adó az az adónem, amely többféle adót helyettesít:
De itt emlékezni kell arra ezek az adónemek csak az UTII-nek megfelelő tevékenységtípusnál helyettesíthetők „imputációval”., vagyis továbbra is áfát kell fizetni az ügynöki vagy vámkötelezettségek után.
Olvassa el még: Miben különbözik egy márka a védjegytől?
UTII=VD*D*M*S, ahol:
Ez a képlet egy hónapra számítja ki az UTII-t. Mivel az adót negyedévente kell fizetni, a kapott számot meg kell szorozni hárommal.
A beszámolót negyedévente egyszer, legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 25. napjáig kell benyújtani.
A jelentéstétel többféle módon történik.
Ha az első lehetőséget választják, akkor a bejelentést vagy a cégvezetőnek, vagy a közjegyzői meghatalmazással rendelkező munkavállalónak kell elvégeznie.
A bevallási űrlap különböző webhelyeken érhető el, beleértve a Szövetségi Adószolgálat webhelyét is. A mindössze négy oldalból álló bevallási adatlapon a második és a harmadik rovat és természetesen a címlap is kitöltésre kerül.
Mint már említettük, az imputált jövedelem után egyszeri adót kell fizetni legkésőbb annak a hónapnak a 25. napjáig, amely a társaság jelentésében szereplő negyedév végét követően következik be. Valójában ez azt jelenti, hogy az első negyedévben legkésőbb 25.04-ig, a másodikért - legkésőbb 25.06-ig, a harmadikért - legkésőbb 25.10-ig, a negyedikért - legkésőbb 25.01-ig kell fizetni.
Amennyiben a fenti időpontok hétvégére vagy ünnepnapra esnek, úgy a társaság legkésőbb a megadott időpontot követő első munkanapon köteles fizetni. Az adót átutalják ahhoz az adóhatósághoz, amelyhez a vállalkozás tartozik.
Az UTII fizetésekor nagyon fontos, hogy ne hagyja ki a fizetési határidőt. Ellenkező esetben pénzbírságot szabnak ki a cégre, és minden késedelem napjáért kötbért számítanak fel.
Az adóteher csökkentésének több módja is van.
Milyen árnyalatokat kell tudnia egy adózónak, aki ezen az adórendszeren dolgozik, aki adót számít ki?
Mi az UTII betűkombinációjának dekódolása, és mit mond az adótörvény az imputáció használatáról?
Az UTII rövidítés az imputált jövedelem egyetlen adóját jelenti.
Leegyszerűsítve az imputáció bizonyos típusú tevékenységek adóztatási rendszere, amelyben az adó összegét nem a ténylegesen megszerzett nyereségből, hanem az imputált bevételből számítják ki, vagyis abból, amelyet feltételezni kell. kapott.
A mód egyszerre kombinálható az OSNO-val és az USN-nel.
Vannak esetek, amikor egy vállalkozás nem tudja alkalmazni az UTII-t. Nem lehet imputációra váltani:
Az UTII-re való áttérés akkor lehetséges, ha a vállalat olyan típusú tevékenységet kezdett el, amelyre ilyen típusú adó vonatkozik.
Leállíthatja az imputáció alkalmazását, ha:
Az adórendszer használatának fő korlátozásai:
Az UTII-re való áttérés a szervezet bejegyzésének pillanatától vagy a következő adózási időszak kezdetétől lehetséges a társaság bejegyzési helyén működő adóhivatalban.
Felsoroljuk azokat a tevékenységek típusait, amelyek során az egyéni vállalkozók és az LLC-k alkalmazhatják az UTII-t:
Az UTII vállalat mentesül az ilyen adók kiszámítása és fizetése alól:
A PFR-hez és az MHIF-hez történő hozzájárulások kifizetése az általános szabályok szerint történik. Személyi jövedelemadó átutalása szükséges, ha a társaság adóügynökként működik.
Videó: UTII A-tól Z-ig
Vannak olyan körülmények, amikor a telekadó és egyéb, az Art. 346,26 NK.
A vállalkozások jogosultak átmeneti rokkantsági ellátásra.
A társaságnak joga van önállóan alapítani. Az adó összegének kiszámításakor a fizikai mutatókat és az alapvető jövedelmezőséget veszik figyelembe. Karbantartása kötelező.
Abban az esetben, ha az UTII-t egy másik rendszerrel kombinálják, külön könyvelést kell vezetni. A kiadásokat az egyéb adórendszerekből származó bevételek arányában kell megosztani.
Az egyszeri adó összege a felsorolt járulékok összegével csökkenthető:
Az imputált jövedelem egyszeri adóját a következő módszerrel vetik ki:
Az UTII használatára vonatkozó szabályokat az oroszországi adótörvény 2. része ().
Az adózás tárgyait, az adóalapot a Kbt. 346,29. meghatározza az UTII rendszert.
Bővültek a beszámítási adó hatálya alá tartozó tevékenységek. Az adó összegének csökkentésére vonatkozó szabályokat a.
A jelentéstételi eljárást a dokumentum határozza meg.
Az UTII alkalmazásával az adózó növelheti azt a forgalmat, amelynél nincs szükség az alap és az adó emelésére. Ezenkívül a cégeknek nem kell pénztárgépet használniuk, ha a bevétel készpénzben történik.
De előfordul, hogy egy ilyen adórendszer veszteségesnek bizonyul, ha több tevékenységtípust kombinálnak, amelyek egy része beszámítási adóköteles, míg mások az egyszerűsített adórendszer vagy az OSNO alapján adóznak.
Nehézségek merülnek fel az elkülönített könyvelés vezetésében, amellyel egy tapasztalatlan vállalkozó vagy könyvelő nem mindig tud megbirkózni.
Vizsgáljuk meg az UTII használatának néhány jellemzőjét, amelyek ismerete nélkül egyetlen adóalany sem tehet üzleti tevékenységet.
Az adóidőszakot negyedévben határozzák meg. a beszámolási időszak végét követő hónap 20. napja előtt benyújtották az adóhatóságnak.
A többi tanúsítványt az UTII-vel együtt használt rendszer szabályai szerint kell benyújtani. Érdemes megfontolni, hogy az egyedi beszámítási adóalanyok mentesülnek a számviteli beszámolók készítése alól.
Az UTII 2013-ig kötelező adórendszer volt, 2013 eleje óta önkéntesen is alkalmazható. Az adófizetőknek lehetőségük van eldönteni, hogy az új év elejétől áttérnek-e az UTII-re vagy sem.
A hatóságok számos változtatást hajtottak végre az UTII rendszeren.
Például:
Az UTII Moszkvában nem vonatkozik. Még azokban a régiókban is, ahol 2012-ben biztosítottak ilyen lehetőséget, 2013 eleje óta törölték ().
Melyek azok a problémák, amelyek aggasztják Vmenenschikovot és azokat, akik az UTII-t használni fogják?
Nem olyan egyszerű kideríteni, hogy az UTII online áruház tevékenységei adókötelesek-e. 2013-ig az adófizetők vagy élhettek a különleges rendszerrel, vagy nem.
Miután a cégeknek lehetőségük nyílt saját adórendszerük megválasztására, nehezebbé vált a döntés. Az UTII választásának előnyei online üzleti tevékenység során:
Hibák:
Ha az árut más országokból importálják, akkor útmutatást kell adni. Az áfa vámfizetésként fog működni.
Az adóösszeg átutalásáig a vámszervek nem állítják ki a termékeket. ÁFA-t kell fizetni, ha a társaság adóügynökként jár el:
Az áfát akkor utalják át, ha a vállalat UTII-t állított ki a vevőnek, amelyben a hozzáadottérték-adó összegét hozzárendelik.
Az általános forgalmi adó fizetési kötelezettsége az UTII-fizetőt terheli abban az esetben, ha a társaság olyan tevékenységet folytat, amely nem tartozik egyetlen imputált adó hatálya alá.
Az áfa kiszámításának minden árnyalata nincs egyértelműen leírva a szabályozásban, ezért alaposan tanulmányoznia kell az egyes eseteket.
Az UTII egy olyan rendszer, amelyben egy vállalatnak vannak előnyei és hátrányai is. Annak megértéséhez, hogy mi a előnyösebb - UTII, STS vagy szabadalom, készítsen előzetes számításokat a fizetendő adó összegéről.
Az UTII leegyszerűsíti az adóbevallások karbantartását mind a szervezetben, mind az egyéni vállalkozóban, és felgyorsítja az ellenőrzési eljárásokat. TartalomAmit tudni kell UTII alaphozam táblázat 2019-re A mutató kiszámítása Az UTII használatára irányuló szándék iránti kérelem benyújtása egy bizonyos ...
2019 óta minden, az UTII keretein belül dolgozó vállalkozónak ki kell töltenie és be kell nyújtania a PFR-nek egy RVS-1 űrlapot, amely tükrözi a CHI és az OPS összes elhatárolt és kifizetett biztosítási kifizetését (PFR 2p határozat, 2019) . A biztosítási díjak kiszámításának és fizetésének ez a megközelítése nagyon kényelmes: a kifizetések adminisztrációja ...
Ma az egyik legkényelmesebb adózási rendszer az UTII. Ez egy olyan rendszer, amely lehetővé teszi egy vállalat vagy egyéni vállalkozó számára, hogy optimalizálja az összes kiadást a költségvetésbe történő kifizetésekhez. Ez a mód rendkívül kényelmes, bár használata számos ...
Hogyan kell kitölteni az UTII adóbevallási űrlapot 2019-ben? Milyen űrlapot kell használni, milyen információkat kell beírni a dokumentumba, mikor kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz - fontolja meg fő tevékenységeit. Ebben az évben elegendő módosítást hajtottak végre a jogalkotási aktusokon. Az UTII nyilatkozat új formáját is jóváhagyták. Tartalom Általános...
Mi az eljárás az UTII használatára a kiskereskedelemben 2019-ben? Mikor alkalmazható a rendszer, milyen képletet kell használni az adó összegének meghatározásakor, és hogyan történik a számítás? Ha egy cég vagy egyéni vállalkozó üzleten kívül vagy helyhez kötött helyen folytat kiskereskedelmi tevékenységet, akkor...
Vannak esetek, amikor bizonyos körülmények miatt az egyéni vállalkozó megszűnik az UTII alanya. Tartalom Alapvető információk A kérelem benyújtásának eljárása egyéni vállalkozó számára Büntetés az UTII 4 benyújtásának elmulasztása esetén a záráskor Ennek oka lehet a tevékenység megszüntetése vagy irányának megváltozása, valamint a vállalkozó döntése, hogy más módra vált. ...
Az adókat a szervezetek fizetik az alkalmazott adózási rendnek megfelelően. A díjak számításának rendjét és az adó mértékének mértékét az adótörvény alapján határozzák meg. Az adófizetési kötelezettség az adóalany adóhatósági nyilvántartásba vételét követően azonnal keletkezik. Tartalom Alapvető...
Napjaink egyik legnépszerűbb adórendszere az UTII. Sokféle előnye van. Az egységes személyi jövedelemadó mindenekelőtt lehetővé teszi az egyéni vállalkozó vagy szervezet adóterheinek csökkentését. TartalomÁltalános információk Az UTII-3 új formája a ...
Az adófizetők értetlenül állnak: „Milyen adózási tárgy kerül megállapításra az UTII 2019-es alkalmazásakor”? Tartalom Fénypontok Az UTII adózási tárgya Engedélyezett tevékenységek listája A kérdés nem véletlen, mert a jogalkotók folyamatosan változtatják a jogi normákat, és nehéz nyomon követni azokat. Próbáljuk meg...
A Vmenenschikinek 2019-ben kell tevékenységet folytatnia, figyelembe véve a kormány által elfogadott változtatásokat. Milyen módosítások történtek az UTII LLC-kre történő alkalmazásával kapcsolatos jogszabályokban? Az UTII-t használó cégek számára nem ismeretlen, hogy a hatóságok folyamatosan módosítják a különleges rendszer használatának eljárását. Tartalom Általános...
Ismeretes, hogy az UTII kiszámításakor érdemes fizikai mutatót használni. Mi ez, hol lehet megtudni az értéket és hogyan kell felhasználni az adómegállapítási képletben 2019-ben? TartalomÁltalános információk Az UTII fizikai mutatójának értéke (táblázat) 2019-ben Fizikai mutatók elszámolása Felmerülő kérdések Ha a ...
Az UTII egy olyan rendszer, amelyet számos előnnyel jellemeznek. De alkalmazhat-e egy LLC egy ilyen rendszert? Milyen szabályok vonatkoznak az imputálásra 2019-ben? Miért olyan vonzó az UTII rendszer az adófizetők számára, és kinek van joga használni - ezt az információt tudnia kell minden egyes ...
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvét minden évben módosítják és módosítják. Idén január 1-től léptek életbe az imputált jövedelemre vonatkozó egységes adóra vonatkozó adózási változások. Tartalom Általános információk Az UTII-fizető törlésének eljárása Büntetés késedelmes törlés esetén Az UTII-t használó szervezeteknek most...
Manapság az UTII rendszer az egyik legnépszerűbb az egyéni vállalkozók és a kisvállalkozások tulajdonosai körében - annak ellenére, hogy hamarosan megszüntetem. Ennek a módnak a használatához nemcsak bizonyos feltételeknek kell teljesülnie, hanem egy speciális űrlapot is ki kell tölteni - UTII ...
Az egységes adózási rendszerre való áttéréskor az egyéni vállalkozóknak UTII-2 formában kell bejelentést benyújtaniuk. Milyen szabályok vonatkoznak egy ilyen dokumentum kitöltésére 2019-ben? Bár az imputálásra való áttérés önkéntesen is végrehajtható, ez nem jelenti azt, hogy nem szükséges tájékoztatni...
- fontos szempont az egyéni vállalkozók számára. Az UTII-n működő szervezetek, amelyek tevékenységei szerepelnek az egységes adó alá tartozó listán, 2014-től maguk választhatják meg az adózási rendet és kombinálhatnak több adófizetési rendszert, mivel az UTII-re való átállás most már önkéntes, nem kötelező.
- az imputált jövedelem egyszeri adója - speciális adózási rendekre vonatkozik, amikor az adó összegét az adóhatóság előre kiszámítja és a becsült bevétel határozza meg. Azok a szervezetek, amelyek egyetlen adót fizetnek, mentesülnek a következő adók és illetékek fizetése alól:
Az UTII-t fizető egyéni vállalkozók mentesülnek a következők alól:
Az UTII kiszámításakor az imputált jövedelmet az adózás tárgyának tekintik. Ez nem tényleges, hanem becsült (vagyis potenciális) jövedelem, amelynek kiszámításakor figyelembe veszik mindazokat a feltételeket, amelyek így vagy úgy befolyásolhatják annak bevételét.
Az UTII-re való váltáshoz csak el kell kezdenie olyan tevékenységeket, amelyek feljogosítják az egységes adó használatára, és öt munkanapon belül (az UTII által lefedett típusú tevékenység megkezdésének pillanatától számítva) regisztrálnia kell magát UTII-fizetőként. a telephely szerinti adóhatóság.
Ha egyetlen adóról van szó, akkor azok minősülnek annak fizetőjének, akik egy adott régióban releváns tevékenységet végeznek. Általában az UTII hatálya alá tartozó ilyen típusú tevékenységek közé tartoznak az adótörvénykönyv 346.26. cikkének (2) bekezdésében meghatározott tevékenységek, nevezetesen:
Miután beszéltünk arról, hogy milyen típusú tevékenységek tartoznak az UTII hatálya alá, érdemes néhány szót ejteni azokról, akik nem tudják alkalmazni az imputációt. Ezek tartalmazzák:
Ha egy egyéni vállalkozó vagy szervezet csak egy vagy több tevékenységet folytat, de mindegyik az UTII hatálya alá tartozik, akkor a bevételek és kiadások figyelembevételével nem lesz különösebb probléma. De gyakran a vállalkozóknak úgynevezett elkülönített könyvelést kell vezetniük. Erre akkor van szükség, ha a szervezet különböző típusú tevékenységeket végez, amelyek közül néhány az UTII hatálya alá tartozik, míg mások nem. Ilyen helyzetben külön kell nyilvántartani a bevételeket és a kiadásokat.
A bevételekkel általában nincsenek nagy gondok, de kérdéseket vetnek fel a kiadások, amelyek között szerepel például az adminisztratív és vezetői alkalmazottak fizetése. Hogyan kell kiszámítani a jövedelemadót, ha a személyzet irányítja az összes tevékenységet? A törvény szerint pedig az imputált munkavállalók fizetését nem veszik figyelembe kiadásként a jövedelemadó számításánál. A válasz egyszerű és összetett: az ilyen alkalmazottak fizetését két részre kell osztani, amelyek közül az egyik az UTII-re vonatkozik, a másik pedig az egyszerűsített adórendszerre vagy az OSN-re. Ugyanakkor ezt a különböző típusú tevékenységekből származó bevételek arányában kell megtenni.
Ugyanezek a szabályok érvényesek az ingatlanadó és az áfa kiszámításakor is (ezeket az UTII hatálya alá nem tartozó tevékenységekből származó nyereségre is számítják).
