Nem szükséges pénzügyi szakembernek lenni ahhoz, hogy az életben néha találkozzon a „kintlevőség” és a „tartozás” kifejezésekkel. Ezek a fogalmak meglehetősen nagy információs réteghez kapcsolódnak a vállalkozás tevékenységével kapcsolatban. Nézzük meg, mi is a kintlevőség és a szállítóállomány.
Hogy a laikus is megértse, mi az, a lehető legegyszerűbb szavakkal adjuk meg a leírást. Lássuk, kik a hitelezők és az adósok.
A számvitelben ez a kifejezés a latin „debet” szóból származik, ami azt jelenti, hogy „kell”. Felmerül a kérdés: ha követelünk, tartozunk vagy nekünk? Az adósok olyan jogi személyek, akik bizonyos összeggel tartoznak az Egyesült Államoknak.
Ez alapján világossá válik, hogy a „követelés” minden olyan pénzügy, amely jogi személy vagy magánszemély USA-val szembeni kötelezettségeként szerepel.
Fontos! Követelések - azok a forgalomban lévő eszközök, amelyeknek nincs elévülése, mert. gyorsan vagy hosszú idő után visszafizethetők.
Ha valaki pénzt kap az adóstól, azt ún követelések beszedése(a továbbiakban - DZ).
Mi vonatkozik az ilyen adósságra – milyen helyzetekben:
Ezzel a jelenséggel, úgy tűnik, minden egyszerűbb. Valószínűleg mindenki tudja, mi az a „hitel”. Ez a MI kötelességünk bármely személy iránt. Más szóval, ez egy olyan helyzet, amelyben a vállalkozást kötelezettségek terhelik bizonyos összegű finanszírozás formájában valamely szervezet felé.
Összegezve: a hitelező az adós ellentéte. Ugyanakkor az „adósság” fogalma messze nem minden helyzetben szerepel. Leggyakrabban olyan kötelezettségekről beszélünk, amelyeket még nem teljesítettek.
Nem szükséges, hogy tartozások keletkezzenek. A kintlévőségeknél pedig nem szükséges semmilyen tartozást megadni.
Például elegendő egy szállítási szerződés megkötése, amelyben minden fizetés az áru átvételétől számított egy hónapon belül megtörténik. Így 30 napon keresztül a vevőnek lesznek tartozásai.
A pénzügyi jelentés általában negyedéves időszakra és teljes 365 napra készül.
A jelentéstétel számos statisztikai formát tartalmaz, amelyek közül a legfontosabbak a következők:
A beszámolóban szereplő kötelezettségek és követelések - Lényege a vállalat pénzügyi stabilitásának elemzésében.
A DZ tükröződik az F.1-ben. A teljes második rész ennek szentelve. Ebben az esetben a kötelezettségek összege az 1230. sorban van rögzítve. A hosszú lejáratú tartozások egyenlege a 1040. sorban. A kölcsönkötelezettségek a kötelezettségek között szerepelnek. A mérlegben az 5. szakasz 1520. sorát vagy a 4. szakaszt kell keresni.
A hitelezőket és követeléseket típusokra osztják – mindkettő eredete, lejárati ideje és egyéb kötelezettségek alapján.
Melyek a DZ típusai? Hagyományosan kettő van belőlük:
Az időzítés a következőkre osztható:
A törlesztés vagy késedelem eredménye viszont felosztja a követelést:
Az első ponttal itt minden világos. A másodiknál van egy kérdés: hány hónapot jelent a lejárt RD? Tekintettel arra, hogy a késés okai eltérőek, itt is beszélnünk kell az elválasztásról, de már alfajok szerint:
Fontos! Három év lejártakor a kötelezettségek hatályát vesztik - a Pénzügyminisztérium 1998. július 29-i 34n. számú rendeletének 77. pontja.
Ma már bevett szokás a kockázatok csökkentése a követelések biztosításával. Úgy gondolják, hogy ez egy megbízható módja annak, hogy megvédjék a követeléseket a behajthatatlanná válástól.
Vannak ilyen típusú hitelkötelezettségek – előtte:
A hitelezői kötelezettségek a következőkre oszlanak:
Hogyan jelenik meg a KZ és a DZ a számvitelben? Először is foglalkozzunk ezzel az egyensúly szempontjából.
Követelések - 1, 3 osztályú számlák:
Nézet egy adott számhoz tartozó követelések kiszámításához:
DZ \u003d Dt60 + Dt62 + Dt68 + Dt69 + Dt70 + Dt71 + Dt73 + Dt75 + Dt76 - Kt63
Miért olyan fontos nyomon követni a DZ-t? A közelmúltban üzletelőket érdekli: mi a célja egy kiadási tételnél fennálló követelések ellenőrzésének, mire való ez a mutató? Röviden – ez a mutató a szervezete felé fennálló összes tartozásának összege. Ha nem irányítod ezt a pillanatot, akkor olyan rossz körülményekbe kerülhetsz, mint:
A 60-as, 62-es, 68-as, 69-es, 70-es, 71-es, 73-as, 75-ös és 76-os számlákra van szükség a tartozás nyomon követéséhez.
Rövidzárlat számítás: a fent felsorolt összes számla teljes egyenlege.
Az elemző munka lehetővé teszi a vállalat pénzügyi, számviteli és gazdasági erőforrásainak objektív felmérését. Az átfogó nyomon követési intézkedések segítségével általánosságban rögzíthető a helyzet. Segít megérteni, hogyan mennek a dolgok a szervezetben. Egy „egészséges” gazdaságú vállalkozásban a követelések mindig nagyságrendekkel nagyobbak, mint a hitelezőké.
Fontos! Ha nőtt a kintlévőség, akkor azt mondják, hogy az adósságokat azon kötelezettségek terhére lehet visszafizetni, amelyeket a jövőben meg kell téríteni.
Fontos mutató a pénzügyek által adott időszak alatt (általában egy évet) bonyolított forgalom száma.
A követelések készpénzforrássá alakíthatók. Hogyan? Követelések értékesítésével. Vagyis eladja valaki más kötelezettségeit egy harmadik félnek.
Arról, hogy a hitelező nem hajlandó teljesíteni kötelezettségeit, csak akkor beszélhetünk, ha a teljesítés időpontja szerepel a naptárban. Ebben az esetben a követelés lejárttá válik. Ennek megfelelően lehetőség nyílik a kötelezettségek teljesítésének „ösztönzésére” irányuló intézkedések megindítására. Milyen lehetőségek vannak itt?
Először is ezt tárgyalási út. Az adós általi megtagadásuk vagy az adósságfizetési kötelezettségek kijátszása logikus megoldássá teszi a bírósághoz fordulást.
Másodszor ez állítja. Gyakran előfordul, hogy a helyzet bírósági megoldása céljából fellebbezést csak egy sor eljárás után lehet benyújtani. A szerződéses feltételek nem teljesítése esetén először igényt írnak, amelynek lejárta után válasz hiányában a per.
Harmadszor, peres eljárás polgári perben.
A negyedik lehetőség - büntetőügy adósságelkerülés miatt. Pozitív bírósági döntés esetén a vádlott Oroszország büntetőtörvénykönyvének 177. cikkével szembesül.
Az adós és a hitelező olyan jelenségek, amelyek óriási szerepet játszanak a szervezet működésében. Ezen gazdálkodó egységek tevékenységének elszámolása és az azt követő elemzés lehetővé teszi a társaság potenciáljának, fizetőképességének és fejlődési kilátásainak objektívebb felmérését.
Kapcsolatban áll
A „hitelező” és az „adós” kifejezések főként a pénzügyek és a banki szolgáltatások területén találhatók, különösen a számvitel területén. Az adósok és a hitelezők főszabály szerint szerződő felek, amelyek közötti különbség az adósságkötelezettségek tartalmában rejlik. Elemezzük ezeket a kifejezéseket részletesebben.
Elemezve, hogy kik az adósok és a hitelezők, érdemes megjegyezni, hogy ezeknél a személyeknél közös a megállapodás második féllel szembeni kötelezettségeinek megléte. E kötelezettségek tartalma azonban ellentétes. Így például, ha a kölcsönadó köteles bizonyos összeget biztosítani, akkor azt az adósnak vissza kell adnia az eredetileg megállapított feltételekkel.
Hitelező – az a természetes/jogi személy, akivel szemben a másik szerződő félnek kötelezettsége van, például tartozása a részére nyújtott kölcsönből eredően.
Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 307. cikke a „hitelező” fogalmát valamivel tágabban értelmezi, mint a bankintézetek ügyfeleikkel való kapcsolatában. A kódex szerint a hitelfelvevő hitelezővel szembeni kötelezettségének tárgya lehet valamilyen cselekmény, például munkavégzés, vagyonátruházás, anyagi forrás biztosítása stb. Ezen túlmenően a kötelezettség az is lehet, hogy bizonyos feltételek fennállása esetén tartózkodni kell bármilyen cselekvéstől.
Az adósságkötelezettség keletkezésének alapja egy olyan megállapodás, amelynek értelmében például a bank pénzeszközöket utal át egy személynek. Az ilyen megállapodás kötelező feltételei: visszafizetés, sürgősség és fizetés.
Ha egy cég szolgáltatást vagy árut szállít az ügyfélnek, akkor a teljes kiegyenlítés pillanatáig hitelezőként is eljár, és magát a kapcsolatot a számvitelben tartozásként jelölik meg: az eladónak - mint követelésnek, a vevőnek pedig - fizetési kötelezettségként.
Ha egy pénzintézet nyújtott bizonyos szolgáltatásokat az ügyfélnek, és jutalékot számított fel, de az utóbbi nem fizette ki, akkor a bank hitelezőként jár el mindaddig, amíg a második fél maradéktalanul teljesíti a szerződés feltételeit. Ezenkívül a hitelezőnek jogában áll az adóstól nemcsak a szükséges jutalék megfizetését követelni, hanem a kölcsön teljes visszatérítését is.
A hitelezőnek lehetősége van a tartozás behajtási jogát harmadik személyre átruházni. A kölcsönvevő hozzájárulása nem szükséges.
A jogokon kívül a hitelezőknek számos kötelezettségük is van, különösen ez a felelősség az elévülési idő betartásáért - általános esetben ez három év.
Létezik olyan jogi fogalom is, mint „a hitelező késedelme”. A kölcsönadó köteles a második féltől a szerződésben vállalt kötelezettségek teljesítését elfogadni. Az az adós, akitől a kölcsönt nem vették át időben, a hatályos orosz jogszabályok értelmében, nem köteles kamatlábat fizetni az ilyen kényszerű késedelem idejére. 
Adósként és hitelezőként egy vagy több személy is eljárhat. Ha a szerződés szerint mindkét félnek kötelezettsége van a másik féllel szemben, akkor az egyidejűleg a második személy adósának és annak hitelezőjének minősül. Az adósnak nincs lehetősége a vállalt kötelezettségek egyoldalú megtagadására és azok feltételeinek megváltoztatására, kivéve, ha a megállapodás vagy jogszabály másként rendelkezik.
A hitelfelvevő kötelezettségei és jogai az ügylet feltételeiből, a szerződésből, a helyi önkormányzatok és állami szervek aktusaiból, a bírósági határozatból, a károkozásból és a vonatkozó jogszabályok által előírt egyéb okokból erednek.
Az adós csak abban az esetben jogosult a tartozás teljesítését harmadik személyre átruházni, ha a szerződési feltételek vagy a törvény nem írja elő, hogy az adós köteles személyesen teljesíteni a kötelezettségeit.
Ha az adós a kölcsönből eredő kötelezettségeit harmadik személyre engedményezte, a hitelező köteles azok teljesítését ez utóbbitól elfogadni. Itt fontos megjegyezni, hogy a „tartozási kötelezettségek harmadik fél általi teljesítése” és a „tartozás átruházása” különböző fogalmak, a második esetben pedig a kölcsönadó hozzájárulása szükséges.
Ha egy tartozási kötelezettséget egyszerre több adósra engedményeznek, akkor azt mindegyiküknek egyenlő arányban kell teljesítenie. Ha a megállapodás az adósok egyetemleges felelősségét állapítja meg, úgy a hitelező a kötelezettség teljesítését mind az összes hitelfelvevőtől együttesen, mind pedig bármelyiküktől elkülönítve (részben vagy egészben) megkövetelheti. Az egyetemleges kötelezettségének maradéktalanul eleget tevő adós más hitelfelvevőkkel szemben visszkereset érvényesítésére jogosult.
A vevőállomány azcég pénzt, amit még nem adtak oda. Növekedéskintlévőséga cég növekedési ütemének növekedéseként értékelhető, a lényeg, hogy az adósok időben visszafizessék az adósságukat, akkor nem lesz gond a saját tartozásaik hitelezői felé történő törlesztésével.
A tartozás a vevőállomány ellentéte. Itt a cég saját adósságáról van szó, amelyet egy bizonyos időpontig meg kell fizetnie A kintlévőségek és kötelezettségek fogalma nem mindig hordozza a „tartozás” szó negatív konnotációját. Ezek gyakran csak elfogadott, de még nem teljesített kötelezettségek.
A tartozás keletkezéséhez nem kell banki hitelt felvenni, de a kintlévőség keletkezéséhez nem kell pénzt kölcsön adni. Csak szállítási szerződést köthet, amelyben a számításokat egy hónappal az áru átvétele után kell elvégezni. És ebben a hónapban a vevőnek lesznek tartozásai, vagyis a szerződés kifizetésének kötelezettsége.
Ezzel párhuzamosan a szállítónak kintlévősége lesz, a leszállított áruért egy hónapon belül fizetést vár. Ez a példa azt mutatja, hogy az ügylet két résztvevője egy kötelezettséghez kapcsolódóan különböző típusú adóssággal rendelkezik. A kötelezettség teljesítésének határidejéig pedig mindkét fél normális munkaviszonyként érzékeli ezt az állapotot.
A kötelezettséget a teljesítési idő korlátozza. Természetesen vannak örökköteles kötelezettségek, amelyek teljesítése a követelés benyújtása után következik be. De itt is vannak határidők, az ilyen kötelezettség azonnali végrehajtás alá vonható, vagy például a felszólítás kézhezvételétől számított három hónapon belül. Így mindig meg lehet határozni, hogy a kötelezettséget mikor kell teljesíteni és így követelni. Ezért a követeléseket két típusba soroljuk:
Amint a kötelezettség teljesítésének esedékessége lejár, a normál követelések lejárt követelésekké alakulnak. És itt kell cselekednie. Ezért fontos, hogy a cég megszervezze a kintlévőségek nyomon követésére irányuló munkát. Pontosan tudnia kell, mikor jön el egy adott kötelezettség lejárati dátuma.
Jó lenne nyomon követni az adós anyagi helyzetét, hogy a problémás követeléseket időben észlelni lehessen. Azt, hogy a kötelezettség esetleg nem teljesíthető, előre tudható. Ha az adós a csőd szélén áll, kicsi az esélye annak, hogy a követelést visszafizessék. Ilyen helyzetekben a fennálló kintlévőségeket mielőbb rendezni kell. A kötelezettség teljesítésének határideje után haladéktalanul kezdje meg a bíróságon történő behajtási munkát. Ekkor már bírósági határozat birtokában lehet hitelezőként csődeljárást indítani és a követelések miatt legalább részleges kártérítést kapni.
Lehetséges azt mondani, hogy a hitelező csak a kötelezettség teljesítésének időpontja után nem akar kötelezettségeit teljesíteni. Ekkor a kintlévőségek lejárttá válnak, és elkezdődhet az ösztönzés, sőt a kényszerítés módszerei alkalmazása a kötelezettség teljesítésére. A hitelező a lejárt követelések problémájának megoldása érdekében az alábbiak szerint járhat el.
A büntetőeljárás veszélye sok adóst késztet számláinak megfizetésére.
Ha egy személlyel szembeni követelés keletkezik, az minden bizonnyal a másik féllel szembeni tartozások kialakulásához vezet. A kötelezettség maradéktalan teljesítése után mindkét tartozást visszafizetettnek kell tekinteni. Ha azonban az adós nem törleszti a tartozását, akkor a hitelező jogosult a törvényben és a szerződésben meghatározott valamennyi módszert felhasználni a követelések miatti pénzhez.
A vállalkozói tevékenység közvetlen interakciót igényel az emberek széles körével, beleértve a szállítókat, bankokat, vevőket és másokat. Mindegyiket vállalkozóknak nevezzük, vagyis azokat az ügynököket, akik közvetlen hatással vannak a szervezetre. Vállalkozásának piaci pozíciója és versenyképessége attól függ, hogy egy vállalkozó milyen hozzáértéssel dolgozik a partnerekkel. A vállalkozókat adósokra és hitelezőkre osztják.
És a készpénz könnyebb nyomon követése érdekében bevezették a „terhelés” és a „hitel” hasonló fogalmait. Ezeknek a koncepcióknak köszönhetően a számla két részre oszlik: a terhelés a bevétel, a kiadás pedig a jóváírás, a számla bal és jobb oszlopa.
Az adós az a szerződő fél (harmadik fél szervezet), amely adós, azaz pénzeszközök fizetési kötelezettsége van.
Követelések - pénzeszközök, amelyeket az adós köteles fizetni. Az üzleti életben az adósok leggyakrabban vevők, valamint a hitelt kibocsátó cégek. Adós lehet olyan magánszemély is, aki kölcsönt vett fel. Ez lehet a társaság alkalmazottja vagy az alaptőkéből való részesedés tulajdonosa. A követelések a pénzügyi kimutatásokban szerepelnek, és a 62. „Elszámolások vevőkkel és ügyfelekkel” és a 76. „Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel” számlán szerepelnek. Meglehetősen dinamikus, és a vállalatnak az ügyfelekkel és partnerekkel való interakciójától függ. Elmondhatjuk, hogy ez a fajta adósság generálja a vállalat nyereségét. Ugyanakkor forrása a szervezet saját tőkéjének is.
A hitelező az, akinek tartozik. Más szóval, a szállítói tartozás egyfajta tartozás, amely szerződéses alapon keletkezik. Például egy vállalat alkatrészeket vásárol a saját termeléséhez. Az alkatrészek költsége a szállítói kötelezettség. Ebben az esetben a tartozás nem tartalmazza az áru szállításának és csomagolásának költségeit. Ma két típusa van:
A könyvelés egy bizonyos típusú szállítói tartozásnak megfelelő számlákon történik. Az ilyen típusú adósság tükröződik a pénzügyi kimutatásokban. A tartozás tehát nem csak a lejárt fizetéseket jelenti, hanem a szervezetnek a hitelezői felé fennálló aktuális kötelezettségeit is, amelyek érvényessége még nem járt le. A szervezet leírhatja tartozását, ha azt visszafizetik, vagy ha a hitelező nem tartotta szükségesnek annak időben történő behajtását. Az elévülési idő a modern jog szerint 3 év (orosz szerződő felek esetében). Így a szállítói kötelezettségek a társaság kötelezettségei, amelyeket meghatározott időn belül vissza kell fizetni. Ez az oszlop valójában a szervezet fő tevékenységi költségeit tartalmazza.
A követelések két típusra oszthatók:
A követelések standard típusa magában foglalja a meghatározott időszakra szóló kölcsön kibocsátását (meghatározott összegű megállapodás teljesítését). Az ilyen tartozás szigorúan ütemezett, és egy meghatározott időpont előtt vissza kell fizetni. A futamidő lejártával a tartozás hátralékba kerül. A szerződés feltételeit megsértve az adós cég bírságot és kötbért kap. Az indokolatlan tartozás kockázatának csökkentése érdekében a hitelező szervezetnek:
Így a „követelések” típusától függetlenül folyamatosan ez irányú munkát kell végezni a partnerekkel, hiszen az ilyen típusú tartozás minden szervezet sikerének kulcsa.
Ma a jogszabályok csak az alábbi esetekben adnak jogot a szervezeteknek a lejárt követelések leírására:
Az illetéktörvény ugyanakkor rögzíti, hogy a „követelések” az értékesítésen kívüli ráfordítások között leírhatók, a kétes tartozásokra tartalék képzésével, ha az behajthatatlan.
Ha a tartozást veszteségesen írják le, akkor az ilyen tartozás jogerősen megszűnik, és nem csökkenti a jövedelemadó alapját. Ez természetesen további veszteségekkel jár a cég számára. A tartozás leírásához a követelések leltáráról szóló aktust, valamint a vállalkozás vezetőjének indoklását és utasítását kell készíteni. Lehetőség van a "követelés" leírására az adós felszámolása előtt is. Minden felszámolási folyamat elhúzódó csődeljárással kezdődik.
Az eljárás során a csődgondnok hitelezői értekezletet tart, amelyen bejelentik az adós főbb pénzügyi igényeit. Ezzel egyidejűleg a vagyonelkobzás és vagyonértékesítés után a pénzeszközök fontossági sorrendben visszakerülnek a hitelező társasághoz. A jogszabály feljogosítja az ezen időszak alatti tartozás beérkezését követően a „követelések” teljes leírását. A le nem járt követelések leírására akkor kerül sor, amikor az adós a számlán lévő tartozását törleszti. Így a kintlévőségek és kötelezettségek kezelése fontos a cég jóléte szempontjából. Ehhez folyamatos pénzügyi ellenőrzést kell végezni, és gondosan kell kiválasztani a kivitelezőket a munkához.
Egyszerűen fogalmazva, a szállítói tartozások a partnereink felé fennálló tartozásunk. Ha nem irányítja a hitelezőt, akkor a céget csőd fenyegeti.
Minden cégnek vannak tartozásai. Hiszen a számítások szinte soha nem ugyanazon a napon mennek: az alkalmazottak nem kapnak fizetést a hónap utolsó napján, a szállítók előtörlesztési feltétellel kötnek megállapodást, a vevők pedig éppen ellenkezőleg, előre fizetnek. Tehát a tartozás – akkor, amikor tartozunk, vagy nekünk?
A legegyszerűbb módja annak, hogy megjegyezze, hogy mik a szállítói tartozások, ha társítják a „hitel” szót. Mindenki tudja, hogy a hitel az, amikor tartozunk. A számlák egyben tartozásaink is valakivel szemben.
Adjunk egy másik definíciót a hitelezőnek - ez az az összeg, amellyel a különböző cégek, alkalmazottak és más szerződő felek tartoznak egy szervezetnek. Ez a forgótőke-képzés forrása. Vagyis a tartozás keletkezése azzal a pillanattal függ össze, amikor az egyik fél teljesítette kötelezettségeit a társasággal szemben, de maga a szervezet nem. Például egy cég kapott egy terméket a szállítótól, de még nem fizetett érte. A cégnek adóssága van a partner felé. Ez a hitelező. Vagyis a tartozás lényege a cég tartozása valakivel szemben.
Íme a leggyakoribb példák a vállalkozástól származó szállítói kötelezettségekre.
A tartozás nem csak szervezetektől származhat. Magánszemélyek is adósodhatnak. Fentebb írtunk a magánszemélyek leggyakoribb számláiról - ez egy kölcsön. De a fizikusok tartozhatnak a boltnak, ha részletfizetéssel vették az árut, vagy a cégnek, ha kölcsönszerződést kötöttek vele. Igen, és a munkavállalók néha tartoznak a munkáltatónak. Például ha kaptak előleget, de mégis .
A tartozásnak többféle típusa létezik. Tekintsük mindegyiket.
A könyvelő különböző számviteli számlákon veszi figyelembe a hitelezőt. Ennek oka a tartozás oka:
Minden okból - a saját fiókja. Tehát az adótartozás a 68-as számla, a járulékok pedig a 69-es számla elemzésével határozható meg. Nem szükséges, hogy egy cégnek minden típusú ilyen tartozása legyen. Például, ha a vevőkkel minden szerződést utólagos fizetéssel kötöttek, akkor nem lesz előlegtartozás.
Mint minden pénzügyi mutató, a hitelezők méretét is elemzik. Ehhez számítsa ki a tartozás forgalmi időszakát. Ez megegyezik az átlagos hitelezőnek a számlázási időszak napjainak számával szorozva az eladott áruk bekerülési értékéhez viszonyítva.
A napokban kifejezett forgalom a jóváírási időszakot, vagyis a halasztott fizetések átlagos időtartamát mutatja. Minél hosszabb ideig tart a szállítói forgalom, annál aktívabban használja fel a társaság partnerei pénzeszközeit.
A tartozás időtartamának kiszámításának képlete a következőképpen néz ki
A képlet értékeinek megfejtése:
Az átlagos hitelező kiszámítható úgy, hogy ezeket a számokat a számlázási időszak elején és végén összeadjuk, és elosztjuk 2-vel. A hitelezői forgalom időtartamának kiszámításához szükséges adatok a pénzügyi kimutatásokból származnak. Nézd meg az adósság összegét a mérlegben. Költség - az eredménykimutatásban. Ha a cég az év mutatóját számítja ki, akkor a napok száma 365.
Ha nem ellenőrzi a hitelezők méretét, a cégnek problémákkal kell szembenéznie. És akár csődbe is mehet. A hitelezővel végzett kompetens munka lehetővé teszi a munka megszervezését úgy, hogy a cég időben ki tudja fizetni az adósságait, és egyúttal betartsa pénzügyi érdekeit - vagyis ingyenesen jóváírható a szállítók terhére.
A tartozások hatékony kezeléséhez a következőket kell tennie:
Egy vállalkozás szállítóinak kezelése együtthatók segítségével lehetséges:
A szállítói kötelezettségek kezelése során a mutatókat dinamikusan elemzik. A legfontosabb a hitelezők és a követelések közötti dinamika nyomon követése. Jó, ha a rövid lejáratú követelések teljes mértékben fedezik a hitelezőt.
A menedzsment fő feladata a kifizetések prioritásának és sorrendjének megállapítása. Az első lépés a hitelező leépítése, vagy egyszerűbben a beszállítók azon tartozásai kiegyenlítése, amelyek a termelési és értékesítési igényekhez kapcsolódnak. Végül is, ha a szerződő felek leállítják az áruk szállítását vagy a szolgáltatások nyújtását, a vállalat nem fog tudni dolgozni. Ennek érdekében fontos a szerződő felekkel kötött szerződések feltételeit időben elemezni, és szükség esetén módosítani.
A cégnek fenn kell tartania a hitelezők optimális méretét. A szállítók állományának csökkenése azt jelzi, hogy a szervezet felhagyott a szerződő felek pénzének felhasználásával. Vagyis a partnerek által biztosított ingyenes kölcsön. Ez nem jelenti azt, hogy a cég helytelenül jár el. De ez mutatja a szervezet jó anyagi helyzetét.
A vállalat gyakran szembesül azzal a kérdéssel, hogy hogyan lehet kifizetni a szállítói tartozásokat. Hiszen a cégnek nincs mindig erre szabad pénze. Vannak más lehetőségek is:
Ha ezek a lehetőségek nem megfelelőek, és a fizetési határidő megfelelő, akkor további megállapodást írhat alá a fizetési határidő elhalasztásáról. Alternatív megoldásként aláírhat adósság-átütemezési megállapodásokat.
A szervezet szállítói törlesztési gyakorisága akkor tekinthető optimálisnak, ha a vállalat kintlévőség-lezárással fizeti ki a tartozásokat a partnerek felé. Egyszerűen fogalmazva, ez egy olyan helyzet, amikor a vevők pénze előbb érkezik, mint a beszállítóknak és a vállalkozóknak. Így a cégnek nem kell banki hitelt felvennie ahhoz, hogy kötelezettségeit időben teljesítse és a készpénzhiányokat elkerülje.
