A vásárlóknak meg kell felelniük az alábbi feltételeknek:
Miután a felek megállapodtak az ügyletben, érdemes felkeresni egy közjegyzői iroda képviselőjét, aki segít az adásvételi szerződés elkészítésében.
Egy ilyen dokumentumban feltüntetik azokat az információkat, amelyek lehetővé teszik az ingatlan megállapítását, az eladásra kerülő árukat (a Polgári Törvénykönyv 554. cikke szerint), valamint az objektum költségét (a Polgári Törvénykönyv 555. cikke).
Az eladók gyakran megpróbálják alábecsülni a szerződésben szereplő bevétel összegét, hogy kevesebb adót fizessenek a költségvetésbe.
Ám ha a vevő a jövőben ingatlanvásárláskor levonást szeretne kérni az adóhatóságtól, ez számára nem előnyös, mert akkor kisebb összegben tudja visszaadni a korábban befizetett adót.
Ha olyan lakást adnak el, amely több mint három éve birtokolt, akkor a tulajdonosnak nem lesz gondja az adóhatósággal.
Az ilyen személynek nem kell adót fizetnie az államnak a hivatalos ügylet eredményeként kapott nyereség után, és ennek megfelelően nem köteles a tisztviselőnek dokumentumokban beszámolni (az adótörvénykönyv 220. cikke).
Az Art. 229 NK. a kifizető nem köteles bevallást benyújtani a jövedelemről, mivel az nem adóköteles (az adótörvénykönyv 217. cikke).
A 3 évnél rövidebb tulajdonú lakás eladása esetén a 3-NDFL igazolást akkor is feltétlenül be kell nyújtani, ha a fizetendő adó összege nulla.
Feltéve, hogy a magánszemély az országban belföldi illetőségű, hivatalosan dolgozik és személyi jövedelemadó-köteles jövedelme van, ingatlanlevonást is kérhet.
Mivel az állampolgár egy ingatlan eladásából bevételhez jut, a teljes adóalap 13%-át köteles az államnak átutalni (az adótörvénykönyv 220. cikke).
Sőt, ez a szabály csak a három évnél rövidebb ideig birtokolt tárgyakra vonatkozik.
A nyilatkozatot a lakás eladását követő év április 30-ig kell benyújtani.
Az adó összegének költségvetésbe történő átutalásának határideje július 15. Ha az iratcsomag és a fizetés késik, az adózót bírság terheli.
Az adó összegét a magánszemély önállóan határozza meg és fizeti meg. Bejelentést személyesen, vagyonkezelőn keresztül, postai úton vagy elektronikus formátumú megküldéssel nyújthat be.
Milyen dokumentumok szükségesek a 3-NDFL benyújtásához lakásvásárláskor, lásd a cikket: hogyan kell kitölteni a 3-NDFL-t lakásvásárláskor.
Mi a 3-as személyi jövedelemadó befizetési forrása lakáseladáskor, olvassa el itt.
Levonási jog igénylése esetén az adóhatóság képviselőjének hozzájárulását vagy elutasítását az íróasztali ellenőrzést követő három hónapon belül megkaphatja.
Mivel a beszámoló elkészítése és az adó összegének kiszámítása az adózó vállán van, érdemes utánajárni, hogy mit, hogyan és miért kell beírni a bevallási lapokra. Megtaláljuk, mely lapokat kell kitölteni, és hogyan kell számításokat végezni.
Az állami struktúráknak átutalandó összeg kiszámítása kétféleképpen történhet:
Például eladtál egy házat 2 millió rubelért. Vannak olyan dokumentumok, amelyek megerősítik a beszerzési költséget (adásvételi szerződés) 2,5 millió rubel összegben.
Számítsa ki az adó összegét:
2 millió - 2,5 millió = 0.
Ez azt jelenti, hogy egyáltalán nem kell adót fizetnie. Ha nincs dokumentáció, akkor a személyi jövedelemadó összegét az alábbiak szerint számítja ki:
2 millió - 1 millió - 1 millió rubel.
1 millióval 13% -ot kell fizetnie az államnak (1 millió rubel * 13%).
Néhány dologra figyelni kell:
A jelentés elkészítésekor érdemes a nyilatkozat kitöltési útmutatójára koncentrálni.
A következő űrlapokat kell használni:
A kitöltött 3-NDFL formanyomtatványon kívül a lakást értékesítő magánszemélynek számos igazolást kell készítenie.
Milyen dokumentumokat csatolunk:
Minden igazolást érdemes előre begyűjteni, mert anélkül nem fogadják el a nyilatkozatot.
Feltéve, hogy a lakás közös tulajdonban van, az eladási adó összege az összes tulajdonos figyelembevételével kerül kiszámításra.
Mindenkinek a bevétele 13 százalékát kell fizetnie. Egy gyermek után a szülőknek közös alapon kell átutalniuk az adót.
Az összes tulajdonos beleegyezésével a közös ingatlan eladásához az eljárás nem bonyolult:
Az első lehetőség azoknak szól, akik a közelben laknak (a társtulajdonostól). A második módszer kényelmes a vevő számára, ha a tulajdonosok nem akarnak meghatalmazást kiállítani egy tulajdonos számára, vagy nem akarnak kommunikálni egymással.
A lakásrészesedések tulajdonosai is levonást igényelhetnek, és az eladásból származó haszon megszerzésekor is kötelesek adót fizetni, mint más személyek. A levonási határ tárgyonként (és nem tulajdonosonként) 1 000 000.
A cikkből megtudhatja, ki tölti ki a 3-NDFL űrlapot: ki küldi be a 3-NDFL-t.
Itt olvashat arról, hogyan kell kitölteni a 3-as személyi jövedelemadót autó eladásakor.
Hol lehet 3 személyi jövedelemadó-igazolást szerezni, lásd itt.
Vagyis ha a tulajdonos 2, akkor az ingatlanlevonás összegét a részesedések szerint osztják fel (például egyenként 500 ezer rubel). Hasonlóképpen elvégzik a fizetendő adó összegének kiszámítását.
Feltéve, hogy a lakás részesedését 1 000 000 rubelért értékesítik. (külön adásvételi szerződés van érvényben), nem lesz adófizetési kötelezettség.
A tulajdonosnak csak nyilatkozatot kell benyújtania az ingatlanlevonáshoz.
A nyilatkozat egy tanúsítvány, amelynek elkészítése nem lesz nehéz, ha ismeri az összes árnyalatot és buktatót.
Legyen körültekintő a jelentkezéskor és koncentráljon a mintára, akkor az adóhatóságnak nem lesz plusz kérdése.
nyomtatott változat
Ha eladott egy lakást, lakóépületet, szobát, nyaralót, kertes házat vagy telket, és nem tudja, hogy kell-e adót fizetnie, és 3-as személyi jövedelemadó-bevallást kell benyújtania, és hogyan kell ezt megtennie, ez az oldal segít Önnek. Az alábbiakban egy lakás példáját mutatjuk be, de ugyanezek a szabályok vonatkoznak a fent felsorolt egyéb ingatlanok értékesítésére is. Az alábbiakban bemutatjuk, hogyan határozható meg (1) az értékesítésből származó bevétel adóköteles-e, (2) kell-e adóbevallást benyújtani, (3) hogyan kell megfelelően benyújtani az adóbevallást. Ez az utasítás csak adóalanyoknak szól. Általános szabály, hogy állampolgárságtól függetlenül adórezidens az, aki az eladás évében állandóan Oroszországban élt (pontosabban, idén több mint hat hónapot töltött Oroszországban).
Ha több mint 3 éve vagy pontosan három éve rendelkezik lakással, akkor a lakás értékesítéséből származó bevétel nem adóköteles, függetlenül az eladás összegétől és a lakásra fordított kiadások összegétől, ezért nem nyilatkozatot kell benyújtani. Lehet, hogy nem olvassa el az alábbi kérdéseket.
Ha kevesebb, mint 3 éve van lakása, akkor nyilatkozatot kell tennie. Lehetséges, hogy ennek a bevallásnak az eredménye után nem kell adót fizetnie, de bevallást kell benyújtania. Az alábbi kérdések segítségével döntheti el, hogy lesz-e adófizetési kötelezettsége a bevallás alapján, és milyen összegben.
Ha 1 millió rubelnél (vagy pontosan egymilliónál) kevesebbért adott el egy lakást, függetlenül attól, hogy mik voltak a kiadásai, és vannak-e a költségeket igazoló dokumentumok, csökkentheti (az adó kiszámításakor) a lakás eladásából származó bevételt 1 millió rubel levonás (de legfeljebb bevétel). Lehet, hogy nem szeretné elolvasni a következő kérdést (lent).
Ha több mint 1 millió rubelért adott el egy lakást, nézze meg az alábbi kérdést.
Kérjük, vegye figyelembe, hogy 1 millió rubel a levonási határ a fent felsorolt összes eladott cikkre. Vagyis ha például eladott két lakást, akkor 1 millió rubel levonás jár mindkettőért együtt, és nem mindegyikért.
Ha ennek a (nem másik) lakásnak a megvásárlásával kapcsolatos kiadásai meghaladták az 1 millió rubelt, és ezeket dokumentumokkal megerősítheti, csökkentheti (az adó kiszámításakor) a lakás eladásából származó bevételt nem levonás céljából, ami a fenti 2. kérdésben írva (1 millió rubel ), de a tényleges költségekre. Ennek a lakásnak a megszerzésének költségei, nem egy másiké. Az adó a bevételek és a kiadások különbözetének 13%-a lesz. Ha a kiadások nagyobbak vagy egyenlőek, mint a bevétel, az adó nulla.
Ha ennek a (nem másik) lakásnak a megvásárlására fordított kiadásai kevesebbek voltak, mint 1 millió rubel, akkor Önnek jövedelmezőbb lesz csökkentenie (az adó kiszámításakor) a lakás eladásából származó bevételt a fenti 2. kérdésben leírt levonás céljából. (1 millió rubel), és nem a tényleges költségekre.
Ha kiadásai meghaladták az 1 millió rubelt, de ezeket nem tudja dokumentumokkal megerősíteni, akkor a lakás eladásából származó bevételt (adószámításkor) csak a fenti 2. kérdésben leírt levonással csökkentheti (1 millió rubel). ), nem pedig a tényleges költségekre.
Ami a költségek megerősítéséhez szükséges dokumentumokat illeti, általában szükség van egy lakás adásvételi szerződésére (vagy hasonló dokumentumra) és egy fizetési dokumentumra, például egy nyugtára az eladótól.
Minden eladó külön-külön tölt ki nyilatkozatot, azaz ha például a házastársak egy közös tulajdonukban lévő lakást adtak el (mindegyiknek 1/2-e volt), akkor mindegyik házastárs nyilatkozatot tölt ki. Ebben az esetben mindegyik az eladás összegének felét jelzi.
Részvény eladása esetén a fent leírt levonás maximális összege 1 millió rubel szorozva a részesedéssel. Azaz, ha például a részesedés 1/2, akkor a maximális levonás 500 ezer rubel lesz, és ha csökkenti a bevételt (az adó kiszámítása) a kiadásokra, akkor az egész lakás összes kiadásának csak a felét veheti figyelembe. .
A tulajdonjogban való részesedést meg kell különböztetni a természetbeni részesedéstől. Ha a természetben kiosztott ingatlanrészvényeket eladták, az egyes eladók teljes levonását, azaz egyenként 1 millió rubelt lehet alkalmazni. Ha a megosztott tulajdoni részesedést értékesítik, akkor a levonást fel kell osztani.
A megszerzett (nevezetesen megszerzett, nem eladott) ingatlanra vonatkozóan 2016. január 1-jétől a szabályok megváltoznak (az adótörvény módosításait a 2014. november 29-i 382-FZ szövetségi törvény vezeti be). A főbb változásokat az alábbiakban ismertetjük.
Nem adóköteles az értékesítésből befolyt összeg, ha az ingatlan az értékesítést megelőzően – meghatározott esetek kivételével – legalább 5 évig (3 év helyett) a tulajdonában volt. A futamidő továbbra is 3 év, ha olyan lakást értékesítenek, amelyet (1) családtagtól ajándékba, (2) öröklés útján, (3) privatizáció útján, vagy (4) vagyonátruházás eredményeként kapott. élethosszig tartó tartási szerződés eltartottal (bérleti díj ).
Valamint, ha az ingatlan értékesítéséből származó bevétel nem éri el az ingatlan értékesítésének év január 1-jével megállapított kataszteri értékének 70%-át, akkor az ingatlan kataszteri értékének 70%-a. a meghatározott időpont adóköteles bevételként kerül elszámolásra.
Kérjük, válassza ki a menüből a „Nyilatkozat 3-NDFL” / „Online kitöltése” lehetőséget. Az „Adatok” szakaszban adatokat kell megadnia magáról. Ezután a "Bevétel" szakaszban ki kell választania az "Eladás" blokkot. Az "Eladás" blokkban meg kell adnia a bevételi forrásra (vevőre), az eladás összegére és néhány egyéb adatra vonatkozó információkat. A program tippjei segítenek mindent helyesen csinálni.
Az "Eladás" blokk után egyetlen kérdésre sem kell válaszolnia, a "Levonások" szakaszban pedig már semmit sem kell tennie (hacsak nincs egyéb indoka a nyilatkozattételre).
A 3 személyi jövedelemadó bevallás weboldalunkon történő kitöltéséhez kattintson az alábbi Tovább gombra.
Ha 2016-ban adta el az ingatlant és nyilatkozatot kell tennie, akkor azt általában 2016 vége után kell benyújtania. A 3-NDFL 2016. évi elkészítésének programja 2017 januárjában jelenik meg honlapunkon.
Töltse ki a 3-NDFL nyilatkozatot online.
Nézze meg, hogyan töltheti ki a nyilatkozatot ezen a weboldalon.
Tudja meg, mi az a 3-as személyi jövedelemadó bevallás.
Lakás eladás,
örökölt
Az életünkben arra
Sajnos történnek olyan dolgok, amik kívül esnek rajtunk.
Ember születik - él -
meghal, és ez az életfolyamat nem változtatható meg.
Ez a cikk fog
a halál után örökölt ingatlanoknak szentelték. Akarat
a Pénzügyminisztérium és az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata magyarázatát adják, amelyben jogalkotóink kifejezik
pozíció, amikor adót kell fizetnie az örökölt ingatlan eladása után, ill
mikor - nem.
Sokan gondolkodnak azon
az örökség eladásának kérdését, és kezdje el tanulmányozni ezt az információt annak érdekében, hogy
a lehető legtöbbet megtakarítani a személyi jövedelemadó költségvetésbe történő befizetésén.
Ebben a cikkben Ön
választ talál a kérdéseire:
1. mikor a legalkalmasabb az eladásra
örökölt ingatlan?
2. milyen dátumtól jön
visszaszámlálás az adóhivatalhoz?
Jogszabályaink
megállapította, hogy az örökölt ingatlan napjától az örökös tulajdona
az örökös halála (a Polgári Törvénykönyv 1114. és 1152. cikke). Nincs
az örökség elfogadásának vagy a tulajdonjog bejegyzésének napjára kötelező
ingatlan.
Ivanov Ivan Ivanovics meghalt
2014.01.20-tól az örökölt lakás tulajdonába kerül
a fia - az egyetlen örökös -
Ivanov Igor Ivanovics 2014.01.20. Jogosultsági bizonyítvány
Igor 2014.03.20-án kapta meg az ingatlant A fia 2017.01.21-én szeretné eladni a lakást
évben, illetőleg forgalmi adót nem fizet, tk. saját
az örökség megnyílásától számított 3 évig nála volt, i.e. apa halála. Visszaszámlálás
nem az igazolás megszerzésétől, hanem az apa halálának időpontjától történik. Ugyanaz a vélemény
A Szövetségi Adószolgálat 2011. július 12-i levelében 20-14. / 4 / [e-mail védett]és a Pénzügyminisztérium keltezésű levelében
2013. szeptember 20. 03-04-05/39127 sz.
Ennek megfelelően, ha
az értékesítés a három éves időszak előtt történik, akkor kell az adót megállapítani és
fizetni az 1 000 000 rubelt meghaladó összegből.
részére lakás eladó
2014-ben 3 000 000 rubelt, amelyet 2013-ban örököltek.
3 000 000 –
1 000 000 = 2 000 000 rubel - adóalap
2 000 000 x 13%
= 260 000 rubel - a költségvetésbe fizetendő
Jövedelembevallás benyújtva
2014-re, amely a bevételt és a fizetendő adó összegét tartalmazza, és július 15-ig
2015. évi adó az örökölt ingatlan értékesítése után önállóan fizetendő
költségvetés.
Földterület eladás
2014-ben 1 000 000 rubelért, amelyet 2013-ban örököltek
év.
1 000 000 –
1 000 000 = 0 – fizetendő
De nulla nyilatkozatot kell benyújtani
a 3-NDFL 2014. évi nyomtatvány szerint szükséges (földeladást jelöl),
mivel 3 évnél rövidebb ideig birtokolt ingatlan eladó.
Kapcsolódó cikkek és kérdések
Combnyak törés után külső szervezettől vettünk csípő endoprotézist (a vásárlási okmányokat, a pénztárbizonylatot anyámnak kiállították. Fizettem) A műtét ingyenes volt 13%-ot szeretnék visszaadni a endoprotézis. A klinika kórelőzményi kivonatot adott ki, melyben combnyaktörés és ízületpótlási műtét történt.Mi kell még az adóhoz?
Helló! Mondd, kérlek, apám 2014 júniusában. 2014 szeptemberében vonult nyugdíjba. megvásárolta a ház 1/2 részét. Most 2017 áprilisában. ingatlanlevonásra szeretne 3NDFL nyilatkozatot tenni. Hány évre nyújthat be nyilatkozatot. Az adóhivatal közölte vele, hogy már lekéste a határidőt. Kösz!
Helló! Kérjük, tanácsot adjon a következő problémával kapcsolatban. 2016-ban anya és lánya közös tulajdonú (1/2 részarányú) lakást vettek 2 millió 800 ezerért, az anya 2 millió 000 ezer, a lánya 800 ezer forintot fizetett. mindegyik levonást kaphat az 1 400 000. De menjen
Jó estét! Van 2 gyerekem. A levonás csak az 1. gyermek után történt 114 kód alatt. A második gyermek után nem biztosított. Hogyan tudom ezt megadni a programban. És akkor hogyan lehet több adatot megadni az edzéshez. Az A lapon is fel kell tüntetni a bevételi forrás TIN-jét, az ellenőrzőpontot és az OKTMO kódot, csak ezt veszem ki az igazolásból
2014-re, 2015-re nyilatkozatokat tett a lakásvásárlás (egy tulajdonos) adókedvezményének bevallásáról. A lakásvásárlás bevallása nem teljesül, átkerül a következő évekre. A 2014–2015-ös időszakra érdemes kiigazítani. a nyugdíjpénztárba befizetett önkéntes befizetések fejében. Ha a megadott évekre nem marad összeg visszatérítésre, mert már visszatértek. megy
Helló! Mondja meg, kérem, vissza lehet-e téríteni a 13 százalékot a fizetős szolgáltatásokért (13 éves gyermek fogszabályzós kezelése). Megtörtént: fogszabályzó szerelés, ismételt injekciók, konzultációk 1,5-2 hónapon belül 1 alkalommal. A fizetős szolgáltatásokra vonatkozó összes csekk mentésre kerül. A kezelés 2015 novemberében kezdődött és a mai napig tart. 78 ezer rubelt költöttek a fogszabályozó felszerelésére, a képek körülbelül 2,5 százalékot tettek ki
MILYEN ÉVRE KEZDJEN KI AZ INGATLANLEVÍTÁSI NYILATKOZAT KITÖLTÉSÉT, HA 2014-BEN TELKET VÁSÁROLT IZHS SZÁMÁRA, ÉS AZ ELLENŐRZÉS FELHASZNÁLÁSÁNAK KEZDÉSE rovatában MILYEN ÉVET BEÁLLÍTNI? KÖSZÖNÖM.
szia, meg tudná mondani, hogy ebben a helyzetben van-e lehetőség adókedvezményre: férjemmel 1/2 részesedésünk volt a lakásban, 2014-ben a férjem meghalt, a lányommal örököltünk és kaptunk 1/4 részt a férjemtől a lakás 2016-ban kelt el, nyugdíjas vagyok és a lányom nem dolgozik, a lakás át van adva
Jó napot, kérem, mondja meg, 2014-től lehetséges a VMI szerződések után a jövedelemadó visszatérítés? Hogyan kell kitölteni egy 3-NDFL nyilatkozatot az ilyen típusú visszaküldéshez?
A bevallásban a költségvetésből visszatérítendő adó összege helyett hibáztunk, a befizetésre számított teljes adóösszeget tettük. Hogyan kell frissített nyilatkozatot kitölteni?
Jó napot. 2011-ben 1 millió rubelért vett egy lakást. 130 ezer ingatlanlevonás érkezett. 2011-ben vettem egy másik lakást jelzáloghitellel. Jól értettem, hogy a jelzáloghitel-kamatból levonást kaphatok. És ha kitöltöm a 3NDFL-t, akkor azt 2016-ra tudom benyújtani, feltüntetve ott a 2011 óta fizetett összes kamat összegét ??
egy). Kaphat-e adókedvezményt nevelési-oktatási szolgáltatás után a levelezőn tanuló lánya után, aki 3 évesnél fiatalabb gyermeke gondozása miatt nem dolgozik? 2). Kaphat-e adókedvezményt az oktatási szolgáltatásért: Szakmai átképzési program Tolmács szakmai kommunikáció szakon lánya számára is, de nappali tagozatos hallgató? Korábban az adólevonást nem alkalmazták.
Az adóhatóságok és a nyomozók megegyeztek, hogy kik tekinthetők "adóbehatolóknak"
A Nyomozó Bizottság és az Adószolgálat iránymutatást dolgozott ki a szándékos adónemfizetés tényállásának megállapítására és a bizonyítékalap kialakítására.
Mennyi ideig kell megtartania az "elsődleges"
Az adószámításhoz és -fizetéshez szükséges elsődleges számviteli bizonylatokat legalább négy évig meg kell őrizni. A Pénzügyminisztérium tisztázta, hogy mikortól kell számolni ezt az időszakot.
PBU „Számviteli politika” módosult
2017. augusztus 06-tól hatályba lépnek a PBU 1/2008 „Szervezetek számviteli politikája” módosításai. Így különösen megállapították, hogy abban az esetben, ha a szövetségi szabványok nem írnak elő számviteli módszert egy adott kérdésben, a vállalat kidolgozhatja saját módszerét.
Utazó munkavállalók napidíja: kell-e felszámítani személyi jövedelemadót és járulékokat
Ha a munkavállaló munkája folyamatos utazással jár, akkor a részére kiszabott napidíjak nem járulék- vagy személyi jövedelemadó-kötelesek teljes egészében, és nem csak az általános kereten belül.
Jövedelemadó szempontjából az „elsődleges” bemutatásának időpontja az összeállítás dátuma
Harmadik fél által végzett (nyújtott) munkák (szolgáltatások) beszerzésének költségeit „nyereséges” céllal abban az időszakban számolják el, amelyben e munkák teljesítésének tényét (szolgáltatás nyújtását) dokumentálják. A Pénzügyminisztérium emlékeztetett arra, hogy mit kell tekinteni az ilyen okirati megerősítés dátumának.
Új eljárást hagyott jóvá az adóhatóságok munkájára, indokolatlan befizetésekkel
2017. december 1-től változnak azok a szabályok, amelyek szerint az adóhatóság kezeli a költségvetésbe befizetetlen befizetéseket. Az új szabályokban kiemelt helyet kap a biztosítási díjfizetés pontosítása.
Az irodai ivóvíz költsége beszámítható az adóalapba
A szervezetnek az alkalmazottak ivóvíz beszerzésére és hűtők beszerelésére fordított kiadásai a normál munkakörülmények biztosításának költségeihez kapcsolódnak, amelyek viszont az egyéb kiadások között szerepelnek. Ez azt jelenti, hogy a „víz” mennyiségek könnyen beszámíthatók a „nyereséges” bázisba.
A 2017 óta lakáseladáskor benyújtott 3 személyi jövedelemadó mintát külön anyagban találod.
Az eladott lakás költsége az eladónak a személyi jövedelemadó hatálya alá tartozó jövedelmét képezi (az Orosz Föderáció adótörvényének 5. cikkelyének 1. pontja, 5. cikkelye, 3. cikkelye, 208. cikk). Az eladónak - a magánszemélynek - magának kell kiszámítania a kapott jövedelem után fizetendő adót, be kell fizetnie a költségvetésbe, és be kell jelentenie a jövedelmét. Vagyis egy lakás eladásakor nyújtson be nyilatkozatot a 3-NDFL formátumban a lakóhely szerinti IFTS-hez.
Kivételt képeznek azok, akik több mint 3 éve birtokolták (2016 előtt szerzett) ingatlanukat. Nem kell adót fizetniük a lakás értéke után és nem kell nyilatkozatot sem tenniük.
A legkényelmesebb a 3-NDFL kitöltése 2016-ban, ha lakást ad el az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat programjában. Bár természetesen mindig letöltheti a 3-NDFL bevallási űrlapot (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i, MMV-7-11 számú rendelete hagyta jóvá /). [e-mail védett]), és töltse ki kézzel.
Az adózó - ingatlan eladó adatai az általános szabályok szerint kerülnek kitöltésre. Továbbá a 3-NDFL nyilatkozatban egy lakás 3 évnél rövidebb ideig történő eladásakor az ingatlannak tükröznie kell az adózó jövedelmét az eladott lakás költségének összegében, valamint a bevételi forrást. Ha egy átlagos magánszemélynek adott el egy lakást, akkor csak a teljes nevét tüntetheti fel. Az ezzel kapcsolatos információkat az A lapon kell feltüntetni. Ezen kívül feltünteti a „01”-es kódszámú jövedelem típusát is.
Az eladó jövedelmére és a fizetendő adó számított összegére vonatkozó információk a 2. szakaszba tartoznak.
Egyébként, ha a lakásértékesítésből származó bevételen kívül a beszámolási évben egyéb bevételt is kapott, amelyből személyi jövedelemadót visszatartottak és a költségvetésbe befizettek (például a fizetést, amelyből az adót átutalják) a munkáltató által), ezeket az összegeket nem kell feltüntetni a 3 személyi jövedelemadóban (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 4. oldala, 229. cikk).
Az adótörvénykönyv előírja a vagyonlevonás biztosítását lakóingatlanok eladása esetén (az Orosz Föderáció adótörvényének 220. cikkének 1. szakasza, 1. szakasz). Ez egy levonás lehet:
Természetesen a 3-as személyi jövedelemadóban ingatlanlevonást kell bevallani, ha az igénybevétel mellett dönt. A 3-NDFL vagyonlevonás számítása a D2 lapon látható.
Példa. Ivanova S.I. 2015-ben eladták Petrova E.V.-nek. lakás 2,6 millió rubelért. Ivanova S.I. ezt a lakást örökölték és 1,5 évig az ő tulajdonában volt. A nyilatkozatban bejelentett levonás 1 millió rubel.
Konzultációnk segítséget nyújt Önnek abban, hogy lakáseladáskor gyorsan megoldja a 3 SZJA kitöltését, ha 2017-ben ilyen kötelezettség hárul rád. Számos olyan árnyalatra is figyelünk, amelyek nem közvetlenül a törvényből olvashatók ki.
A törvény szerint a 3-NDFL kitöltése 3 évnél rövidebb ideig birtokolt lakás eladása esetén minden ilyen lakás eladója számára kötelező, mivel adóköteles bevételre tett szert (feltéve, hogy a lakást 01/01/01 előtt tulajdonjogba bejegyezték). 2016).
Így, ha a tranzakcióra 2016-ban került sor, akkor az eladó 2017-ben benyújtja a nyilatkozatot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat felügyeletéhez a lakóhelye szerint. Ezenkívül a 3-NDFL nyilatkozatot egy lakás eladásakor időben - 2017. április 30-ig - el kell végezni. Pontosabban 2017. május 2-ig (a hétvégéről történő átutalás szabálya érvényes).
Egy lakás elhamarkodott eladása esetén a 3-NDFL űrlap kitöltését, valamint magát a bevallási űrlapot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2014. december 24-i, ММВ-7-11 számú rendelete szabályozza. /671.
Weboldalunkon az alábbi közvetlen linken töltheti le ezt a 2016-os űrlapot teljesen ingyenes kitöltéshez.
Az adójogszabályok lehetővé teszik, hogy megválassza a 3 személyi jövedelemadó kitöltésének módját lakáseladáskor:
Véleményünk szerint jobb, ha ezt a második vagy harmadik módszerrel végezzük. Az a tény, hogy jelentős előny egyesíti őket a régimódi, új technológiák alkalmazása nélküli töltéssel szemben. Tehát a mögöttes algoritmus a következő:
2017-ben a 3-NDFL nyilatkozat lakáseladás utáni kitöltése az alábbi lapok kötelező kitöltését jelenti, amelyeket ebben a sorrendben kívánatos elkészíteni:
Azonnal megjegyezzük, hogy a Szövetségi Adószolgálat MMV-7-11 / 671 számú végzése nem határozza meg, hogyan kell kitölteni a 3-NDFL nyilatkozatot, amikor egy nyugdíjas lakást értékesít. A helyzet az, hogy ez a fizető kategória általános alapon állítja össze és bérli (feltéve, hogy a nyugdíjasnak kevesebb mint 3 éve van lakástulajdona). Ez alól a törvény nem tesz kivételt. Ráadásul az sem mindegy, hogy a nyugdíjas tovább dolgozik-e vagy sem.
Néha a tranzakció csak a lakásban lévő részesedés eladására korlátozódik. A 3-NDFL kitöltésének ebben az esetben megvan a maga sajátossága: ezek a D2 lap 030 és 040 sorai, amelyeken a részvények eladása szerepel, és nem a teljes lakóingatlan (lásd az alábbi ábrát).
Fontos továbbá, hogy a nyilatkozat A lapjának 020. sorába a lakás értékesítéséből származó jövedelemkódot helyesen írjuk be. "01" értékűnek kell lennie, akár lakásról, akár részesedésről van szó.
Ezenkívül az A lapon elegendő a teljes nevet feltüntetni. a lakásvásárló, akitől a pénzt kapta. És a TIN-je – ha elérhető. Ezen a lapon nem szükséges 2016-ra a 2-NDFL bizonyítványból származó bérből származó bevételt megadni.
Egyébként a törvény nem tartalmaz külön követelményeket arra vonatkozóan, hogyan kell a lakáseladás után a 3 személyi jövedelemadót kitölteni. Ez a nyilatkozat általában 5 lapot tartalmaz (lásd fent), és az alpont alatti levonásról nyilatkozik. 1 o. 2 art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 220. cikke - 1 000 000 rubel.
E.A. Shirokova 2016-ban eladta az N.S. Pirogova lakását 5,5 millió rubelért. Ugyanakkor Shirokova megörökölte ezt a házat, és csak körülbelül két évig szerepelt a tulajdonában.
Mivel Shirokovának nem voltak tényleges kiadásai a lakásvásárláshoz, a 2016-os 3-NDFL nyilatkozatban egy lakás eladásakor automatikusan bejelenthet 1 millió rubel összegű levonást.
Shirokova adóköteles bevétele lakáseladásból:
5 500 000 rubel - 1 000 000 rubel. = 4 500 000 rubel
4 500 000 rubel × 13% = 585 000 rubel
Az orosz jogszabályok előírják, hogy a tulajdon öröklésének elsőbbsége a végrendelet. Az átvevő a hagyatéki ingatlant visszautasíthatja, vagy bizonyos összeg kincstári befizetésével - örökösödési illetéket - átveheti.
Ingó vagy ingatlan vagyon, ékszerek, pénz stb. átruházása egy állampolgár halála után más személy tulajdonába, öröklésnek nevezzük. Lehet törvény vagy végrendelet alapján. A második esetben az örökhagyó írásbeli akaratnyilatkozatát kell kiállítani átvétel céljából. A dokumentum tartalmazza a kérelmezők körét, az elnyerés feltételeit és az egyes örökösök részesedésének nagyságát.
Az öröklési kérdések mérlegelésekor a végrendelet a legfontosabb, de tudnia kell, hogy az elhunyt hozzátartozóinak bizonyos kategóriái nem vonhatók ki az örökségből, függetlenül az elhunyt írott végrendeletétől.
Ezek tartalmazzák:
A végrendelet alapján kedvezményezett megtagadhatja részesedését, ekkor az ingatlan fontossági sorrendben öröklődik - a legközelebbi hozzátartozóktól a távolabbiakig. Az állampolgár az öröklési kérdéseket önállóan vagy képviselőjén keresztül intézheti. Utóbbi esetben az ilyen műveletek végrehajtásához meghatalmazás szükséges.
Fontos tudni, hogy mint ilyenek, Oroszországban még 2005-ben eltörölték a „hagyományos örökösödési adót”. Ma már csak az állami illetéket kötelesek megfizetni a kedvezményezettek, bár itt is vannak kivételek:
Az ingatlan öröklése során az állampolgár bizonyos költségeket visel az állami illeték fizetésével kapcsolatban. A hozzájárulás mértékét egyedileg határozzák meg, és jogszabály határozza meg:
| Állami illeték típusa | Jogi keretrendszer | Hozzájárulás összege |
| Az örökség elfogadása iránti kérelem állampolgári aláírásának hitelességének igazolására | ||
| Az öröklési vagyonra vonatkozó igazolás kiállításához: | ||
| Az első sor örökösei | Adótörvénykönyv – 333.24 | az öröklési vagyon becsült értékének 0,3%-a, de legfeljebb 100 ezer rubel |
| Második sor örökösei | az örökség becsült értékének 0,3%-a, de legfeljebb 100 ezer rubel |
|
| Más örökösök | Az örökség becsült értékének 0,6% -a, de legfeljebb 1 millió rubel |
|
| Az örökhagyó halála utáni vagyonvédelmi intézkedések megtételéért | Adótörvénykönyv – 333.24 | |
| Örökös alapok letétként közjegyző általi elfogadására |
| az értékpapírok (piaci) értékének elfogadott összegének 0,5%-a |
| Amikor a bírósághoz fordul az elmulasztott időszak visszaállításának követelésével | Adótörvénykönyv – 333.19. cikk | |
| Az örökség megosztásával vagy az ahhoz fűződő jogokkal kapcsolatos vagyonviták bíróságon keresztüli elbírálására | Adótörvénykönyv – 333.20. cikk |
|
A magánszemélyek ingatlan átvételekor nem fizetnek öröklési illetéket végrendelet alapján. Ha átszáll rájuk a „szellemi tulajdon”-on, amelynek szerzője életében az elhunyt volt, különféle kifizetésekhez való jog, személyi jövedelemadót kell fizetniük. A végrendelet tárgyai, amelyekből származó jövedelem jövedelemadó-köteles, a következők:
Fontos tudni, hogy a végrendelet alapján történő öröklés utáni jövedelemadó az állampolgári státusztól függ. Általános alapon a bevétel tényeként kerül felszámításra a következő összegben:
Az ingatlanra vonatkozó öröklési bizonyítvány átvételekor a közjegyzőnek kifizetett díjazás összegét a végrendelet útján átvett tárgy értéke alapján számítják ki. Piaci, leltári vagy kataszteri értékelés is figyelembe vehető. Az örökléssel kapcsolatos összes dokumentum kitöltése után meg kell kötnie a tulajdonjogokat. Ehhez fel kell vennie a kapcsolatot a Rosreestrrel, számos dokumentumot benyújtva és állami díjat fizetve. Méretét törvény határozza meg:
Felhívjuk figyelmét, hogy az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 333.33. cikke meghatározza azokat az eseteket, amikor a hozzájárulás összege eltérhet a fent jelzett összegtől. Az állami regisztráció költsége a helyzettől függően:
Gyermekeik örökölhetnek házat vagy lakást. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint minden vagyoni kapcsolatra bizonyos adók vonatkoznak. Így például az utódoknak állami illetéket kell fizetniük az örökség bejegyzésekor, és személyi jövedelemadót az örökség eladásakor.
Az örökösök köre kétféleképpen határozható meg. A legelterjedtebb öröklési mód a törvény alapján történik. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1142-1145. cikke szerint végrendelet hiányában csak az elhunyt vér szerinti rokonai hívhatók öröklésre. Például a csatlakozás elsődleges joga az elhunyt gyermekeit, házastársát és szüleit illeti meg. Ezek hiányában az alábbiakat hívják be.
Az öröklés második módja az elhunyt végrendeletének jelenléte. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 1118. cikke szerint az örökhagyónak joga van szabadon rendelkezni személyes vagyonával, és azt halála után bármely állampolgárra hagyni. Például végrendelet szerint átveheti az elhunyt vagyonát, bár a törvény szerint neki nincs joga örökölni.
Az öröklésnek két módja van (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve): ingatlan vagy közjegyző általi bejegyzés. A második módszer a legelterjedtebb, mert az örökség bejegyzése után az utódok teljes jogú tulajdonosai lesznek.
Az öröklés megkezdéséhez szükséges: halotti anyakönyvi kivonat, kivonat az elhunyt anyakönyvezési helyéről, végrendelet (ha van), rokonsági fok igazolása (ha nincs végrendelet). A hagyaték meghatározásához be kell mutatni az elhunyt tulajdonjogára vonatkozó összes dokumentumot.
A közjegyzői igazolás megszerzéséhez kérelmet kell írni, dokumentumokat kell benyújtani, valamint állami illetéket kell fizetni. Ha az utódok között nincs vita, hat hónap múlva az ügyvéd állít ki igazolást.
Az átvett ingatlan felett az utódok az igazolás közjegyző általi kiállítását és az ingatlan bejegyzését követően azonnal rendelkezési jogot kapnak. Az örökösök gyakran úgy döntenek, hogy nem hagyják el az elhunyt tulajdonát, hanem megvalósítják azt. Például belépéskor azonnal beszállhat az autóba. Hogyan kell csinálni?
Az adományozó halálát követő 6 hónapon belül minden utódjának közjegyzőhöz fordulva át kell vennie az örökséget. Az ügyvéd megvizsgálja a benyújtott dokumentumokat és megállapítja a hagyatékot. Az öröklési ügy elbírálása után minden kérelmezőnek öröklési bizonyítványt állítanak ki.
Az átvett ingatlanról szóló igazolás kézhezvétele után szükséges. Ingatlan lehet regisztrálni vagy Rosreestre, egy autó - a közlekedési rendőrség. A betéteket és értékpapírokat a bankok és a részvénykönyvet vezető társaságok tartják nyilván.
Az öröklés megkötésekor állami illetéket kell fizetni. Az első és második szakasz örökösei esetében az adó a kapott örökség árának 0,3% -a, az összes többi kérelmező esetében - 0,6%. A díj összegének meghatározásához el kell végezni.
Az öröklés útján kapott lakást csak a tulajdoni okmányok kézhezvétele után tudja eladni. Az üzlet három szakaszból áll:
Az ingatlan értékesítésére irányuló tranzakció bejegyzése a tulajdonjogról szóló igazolás, az adásvételi szerződés, a kataszteri és műszaki útlevelek, az USRR-kivonat és a házkönyv benyújtásával történik. Ezenkívül díjat kell fizetni, és a dokumentumcsomaghoz csatolni kell egy nyugtát.
A törvény szerint minden ingatlanértékesítési ügylet bizonyos adóköteles. Örökség, például lakás eladása után fizetendő személyi jövedelemadó a tranzakció értékének 13%-a. Külföldi állampolgárok esetében az adó mértéke 30%.
Az adótörvény rendelkezik olyan helyzetekről, amikor a lakás örököseinek nem kell adót fizetniük. Ha az örökség megnyílása óta több mint három év telt el, akkor az átvett ingatlan értékesítése után nem kell adót fizetni. Azok az utódok, akik a belépéstől számított három éven belül úgy döntenek, hogy a kapott ingatlant eladják, személyi jövedelemadót kell fizetniük például egy lakás öröklés útján történő értékesítése után.
Az örökség megnyílása az örökhagyó halálának napján történik. Ettől a pillanattól kezdve az örökösök az elhunyt vagyonának tulajdonosai, még akkor is, ha még nem volt idejük az öröklési bizonyítvány kiállítására.
A személyi jövedelemadó lakásörökléskor bizonyos előnyöket biztosít az adó összegének meghatározásakor. Tehát mindegyik kérelmezőnek joga van az adóalapot az adólevonás mértékével csökkenteni. Például csökkentheti az adó megállapításának összegét egymillió rubellel (ez az adólevonás összege).
Példa: egy lakás eladásakor az örökösök 1,7 millió rubelt kaptak. Az öröklési 3-NDFL meghatározása a következőképpen történik: a tranzakció összegéből (1,7 millió) levonunk 1 milliót (adólevonás). A fennmaradó 700 ezer rubel lesz az adóalap. A személyi jövedelemadó mértéke 91 ezer (700 x 13%) lesz.
Az ingó vagy ingatlan adásvételére irányuló ügyletet követően az eladónak bevallást kell készítenie az átvett jövedelemről és az okiratot a helyi adóhivatalhoz benyújtania. A nyilatkozat benyújtásának határideje minden év április 30. A beszámolási évre vonatkozó dokumentumot a következő beszámolási időszak elején kell benyújtani.
Hogyan kell benyújtani és nyilatkozatot tenni? Számos módja van:
A bevallás benyújtását, valamint a részletekről és az összegről szóló tájékoztatást követően július 17-ig kell az adót megfizetni és befizetési bizonylatot kell benyújtani az adóhatósághoz.
Érdemes odafigyelni arra, hogy az adózóval szemben bizonyos szankciókat alkalmazhat az adószolgálat, ha nem fizette be időben az előírt összegű adót. Tehát a nyilatkozattételi határidő elmulasztása esetén az adó összegének 30%-áig terjedő bírság szabható ki. Ugyanez a kötbér késedelmes adófizetés esetén is kiszabható.
Segítségre van szüksége örökléssel vagy eladással kapcsolatban? Weboldalunkon bármikor ingyenes ügyvédi tanácsadást kaphat. Készek vagyunk részletesen megválaszolni kérdését, és értékes javaslatokat adunk az adott helyzetben szükséges intézkedésekre.
Az öröklés általános jogi eljárás. Lényege, hogy egy személy bármely ingatlan tulajdonosává válik. Az örökösök gyakran kérdezik, hogy kell-e ilyen esetben fizetniük valamit. Hiszen minden ingatlan tulajdonjogot általában megadóztatnak. Ez a helyzet az örökléssel?
Egy ideje zűrzavar uralkodik az orosz jogban az ingatlan öröklésével és annak adóztatásával kapcsolatban. Kevesen tudják, hogy az Orosz Föderációt néhány évvel ezelőtt törölték. Ám az Igazságügyi Minisztérium utasításait nem azonnal változtatták meg. Ezért a tisztviselők továbbra is követelték az adó megfizetését, mintha az örökölt vagyontárgyakat minden szabálynak megfelelően ki kellene fizetni.
Ma ezt az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 217. cikke és a 78. számú szövetségi törvény szabályozza. Ez a rendelet kimondja, hogy az öröklés útján kapott jövedelmet nem adóztatják. Ebben az esetben minden bevételnek számít, beleértve az ingatlanokat is. Csak a műalkotások és irodalmi alkotások elhunyt szerzőinek hozzátartozói által kapott díjazás nem tartozik e szabály hatálya alá. Ebben az esetben a bevétel adóköteles. De nem ez az egyetlen kivétel. A kreativitásból származó bevételen túl az elhunyt felfedezéséből, találmányaiból és ipari formatervezéséből származó jövedelmet is megadóztatják.
A rokonok gyakran össze vannak zavarodva, és nem tudják, hogy a kapcsolat mértéke hogyan befolyásolja az örökség után kivetendő adók fizetését. A törvény eléggé világos ebben. A rokonság mértékétől függetlenül az örökösök mentesülnek minden fizetés alól.
Az öröklést nem kell megadóztatni, függetlenül attól, hogy ki kapja.
Nem mindegy, hogyan történik az öröklődés. Néha a kapcsolat mértékétől függően osztják el. Egyéb esetekben az örökség elosztására az elhunyt végrendelete az irányadó.
Mit kell fizetni?
Néhány kifizetést azonban még teljesíteni kell. Minden a kapcsolat mértékétől függ. Az illeték összege attól függően változik, hogy Ön kihez tartozott az elhunyt hozzátartozójával.
Az ingatlan értékének 0,3% -át (a fizetés összege nem haladja meg a 100 ezer rubelt) az elsőfokú örökösök fizetik. Ebbe a kategóriába tartoznak a gyermekek, a házastársak és a szülők. Ugyanennyit fizetnek a második kategória örökösei is: testvérek, nagyszülők.
0,6%-ot fizetnek a harmadik vagy annál nagyobb rokoni fokú örökösök. Ebben az esetben a fizetés összege nem haladhatja meg az egymillió rubelt.
Az örökölt ingatlan után fizetendő illeték mértéke annak értékétől függ. Ezért nagyon fontos, hogy helyesen értékeljük. Az ingatlanok (házak, lakások stb.) értékéről szóló igazolást a Műszaki Leltári Irodától kell beszerezni. De egy autó vagy bármely más örökölt jármű értékét független szakmai értékbecslőnek kell megállapítania. Az értékbecslési szolgáltatásokat speciális értékbecslő cégek biztosítják. Gondosan fontolja meg azt a személyt, aki értékeli az örökölt ingatlant. A szakember hozzáértő megközelítése segít pénzt megtakarítani, és nem kell túlfizetni. Az értékbecslő szolgáltatásai az ingatlanok értékének meghatározására is igénybe vehetők. Ez akkor igaz, ha több örökös van, és mindegyiknek megvan a maga tulajdonrésze, amelyet helyesen kell meghatározni. 
Nem mindenkinek kell fizetnie a díjat. Ez a szabály azokra a házakra és lakásokra vonatkozik, amelyekben az öröklési jog megkötése után lakhat. Ilyen helyzetben nem fizetik az illetéket azok, akik az örökhagyóval a halálakor együtt éltek, és továbbra is ebben a lakásban fognak lakni.
A polgárok bizonyos kategóriái mindenképpen mentesülnek a díj megfizetése alól. Ezek a Szovjetunió hősei, a dicsőség rendjének teljes birtokosai, fogyatékkal élők és a Nagy Honvédő Háború résztvevői. Emellett szellemi cselekvőképességük miatt gondnokság alatt álló állampolgárokról, kiskorúakról és kisgyermekekről van szó.
Ha az örökölt ingatlan egykori tulajdonosa az Orosz Föderáció állampolgárának kötelessége teljesítése közben, például egy ember életének megmentése közben halt meg közfeladatok vagy állami feladatok ellátása következtében, az örökös is mentesül az illetékfizetés alól.
Ne feledje, hogy az öröklés az örökhagyó halálának napján nyílik meg. Az örökségbe lépés határideje hat hónap. Az örökösnek írásbeli kérelemmel kell a közjegyzőhöz fordulnia, amely alapján igazolást állítanak ki számára. Ez egy fontos dokumentum. Enélkül lehetetlen az ingatlan tulajdonjogának formálissá tétele vagy az ingatlan állami nyilvántartásba vétele. Ha csak egy örökös van az ingatlanon, akkor határidő előtt köthet jogokat, vagyis nem kell 6 hónapot várnia.
Mi a teendő, ha lejárt a határidő?
Ebben az esetben más örökösökhöz fordulhat. Jóváhagyásukat írásban megerősítik. Ha a probléma békés úton nem oldódik meg, kérhet segítséget a bíróságtól.
