A vállalkozói tevékenység a törvények betartásáért való felelősséggel jár, ennek egyik része a kötelező biztosítási díjak megfizetése, nemcsak a munkavállalók, hanem „maguk számára” is. Az IP Nyugdíjalapba történő kifizetése 2019-ben az összeg tekintetében jelentős változásokon ment keresztül jogszabályi szinten. Az indokolatlan pénzügyi kiadások elkerülése érdekében meg kell ismerkedni a biztosítási díjak kiszámításának és átutalásának új algoritmusaival.
A biztosítási díjak kötelező díjak, amelyek fizetési kötelezettsége a cégekre, vállalkozókra vonatkozik. A 2010-es bevezetés után a megszűnt UST alternatívája lett.
Ez a kifizetési kategória tavaly év végéig nem tartozott az ország fiskális rendszerének összetételébe. A díjfizetés célja, hogy nyugdíjba vonulás, szülési szabadság, betegszabadság, szülői szabadság után anyagi támogatásban részesülhessen, valamint ingyenes orvosi ellátás igénybevételének lehetősége.
A tavalyi év eleje a biztosítási járulékok területét szabályozó jogszabályok betartásának ellenőrzési funkciójának átadása volt a fiskális szolgálatnak, a számítások helyességét az FSS folyamatosan ellenőrzi.
Több kategóriába sorolhatók, rendeltetésszerű felosztással, az egyéni vállalkozók áthelyezésével a Nyugdíj-, Társadalom- és Egészségbiztosítási Alapba. Az ilyen kifizetések lehetővé teszik, hogy nyugdíjba vonulás, betegség miatti rokkantság, szülési szabadság esetén kifizetéseket kapjon. A bérelt munkaerővel nem rendelkező vállalkozók tetszés szerint, állami kényszer nélkül vonhatják le az anyasági járulékot.
A „sérülésért” fennálló levonásokat a vállalkozó még saját kezdeményezésére is kizárja az esetleges kifizetésből.
A gazdasági társaságok biztosítási díjakat utalnak át:
A vállalkozók átmeneti mentességet kaphatnak a járulékok „önmaguk számára” történő átutalása alól, ha a Ptk. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430.
A halasztás csak a fenti körülmények fennállásának idejére adható.
A 2018-as évet a biztosítási díjak számítási és átutalási elveinek módosítása jellemezte.
Így tavaly év végéig a személyi állomány nélküli egyéni vállalkozók rendszeres levonásainak számításakor egyszerre több együttható értékét vették figyelembe:
Ha a kapott nyereség összege meghaladta a megállapított 300 ezer rubelt. a beszámolási évre vonatkozóan az üzletembernek további hozzájárulást kellett átutalnia. 2019 első hónapjában a kormány döntése alapján megemelték a minimálbért, ami elkerülhetetlenül a pénztári befizetések növekedéséhez vezet. Az új eljárások azonban hatással voltak a számításokra, ami kérdéseket vet fel azzal kapcsolatban, hogy 2019-ben hogyan kell befizetni az egyéni vállalkozói hozzájárulást a FIU-nak. Újítás volt a kizárólag üzleti tevékenységet folytató egyéni vállalkozók biztosítási nyugdíjának és egészségügyi levonásának változatlan értékének megállapítása. Egy másik újítás az állam tervezési és gazdasági mutatóinak bármilyen ingadozásától való függetlenség, mert az Orosz Föderáció kormánya a minimálbért kívánja kiegyenlíteni a létbérrel, ami elkerülhetetlenül a bérek jelentős emelkedéséhez vezetne. Az új eljárás elősegíti az adóteher szintjének megfelelő szinten tartását.
Az átutalások összegének kiszámítását a vállalkozó biztosítási típusonként önállóan végzi el. Az alulbecsült értékek, a lejárt fizetési feltételek a hatályos jogszabályok szerinti felelősséget vonnak maguk után.
A vállalkozóknak meghatározott összegű járulékfizetési kötelezettségük van, függetlenül attól, hogy munkáltatóként vagy egyedül járnak el.
2019 eleje óta a PFR-ben „maguk számára” levonások kiszámítására szolgáló továbbfejlesztett algoritmusokat alkalmaznak az üzleti szervezetekre:
A számításhoz elfogadott bevétel:
Ha a vállalkozó nem nyújtott be adatokat a jövedelemről, a számítás a maximális összeg, azaz 8 minimálbér alapján történik. Az információk frissítése után újraszámításra kerül sor.
Arról, hogy 2019-ben mikor kell befizetni az IP nyugdíjalapba, vagy inkább milyen sorrendben, minden gazdálkodó egység egyénileg dönt.
A járulékok levonása a következő módokon lehetséges: egyösszegű kifizetésben, a teljes összegben vagy többben, az egyéni vállalkozók 2019-es PFR-be történő befizetésének feltételeit negyedévekre osztva, például:
Az egyéni vállalkozók fix befizetésének határideje 2019-ben pótbefizetéseknél 2019. december 31. A keret túllépésének ténye rögzítése esetén 2019 végéig nem tilos levonást tenni.
Az önként átutalt rokkantsági és anyasági járulék értékének kiszámításához a számítást kell követni: a naptári év eleji minimálbért megszorozzák a tarifa együtthatóval és 12 hónappal. Ennek megfelelően, ha a minimálbér 9489 rubel, akkor a levonások költsége 3300 rubel lesz. (9489 x 2,9% x 12).
2018-ban kiigazították a vállalkozó egészségbiztosítására vonatkozó kötelező levonás számításait is - a minimálbértől való függést törölték, a kifizetést 5840 rubel szinten rögzítették. a jelentési időszakra. Minden vállalkozó köteles megfizetni, függetlenül az üzleti tevékenység meglététől vagy hiányától, a számlaforgalmat és a kapott bevétel összegét.
A paraszti gazdaságok vezetőinek egyéni vállalkozói az új jogszabály szerint 26 545 rubelt is levonnak. „nyugdíj” hozzájárulás, 5 840 rubel. - "orvosi" a parasztgazdaság minden résztvevője számára, beleértve az egyéni vállalkozókat is.
Ha a parasztgazdaság vezetője, amely egyéni vállalkozó, további bevételt generáló üzletágakkal rendelkezik, a levonás két okból történik:
Fontos: 2017 óta a biztosítási díjakat nem a Pénztáraknál, hanem az adóhatóságnál vonják le területi alapon. Ez a KBK részleteiben változáshoz vezetett. A frissítések az FTS honlapján érhetők el.
2019-ben a vállalkozó vállalja, hogy csak az egyéni vállalkozói tevékenységének idejére „maga számára” fizet járulékot, azaz mindaddig, amíg az USRIP tartalmazza az aktuális vállalkozás nyilvántartását.
A hozzájárulás összegének kiszámításához figyelembe kell venni az ország adójogszabályainak alábbi tényeit:
Ugyanakkor a 2019-ben kivezetett egyéni vállalkozó nyugdíjpénztári befizetése kérdésre válaszolva érdemes megjegyezni, hogy a vállalkozónak 15 naptári napja van a járuléktartozás lezárására. magát” és az alkalmazottakat . A visszaszámlálás a regisztráció törlésének napjától kezdődik.
A törvény 2019-től biztosítja a fix járulék indexálásának lehetőségét. A változások a hozzájárulás maximális összegét érintették, most 8 fix hozzájárulás, és 212 360 rubelt tesz ki.
A munkát adó gazdálkodó szervezetek kötelesek biztosítási díjat fizetni a munkavállalók után:
Ugyanakkor a levonások a következő arányokban oszlanak meg az alapok között:
A gazdasági társaságok bizonyos kategóriái engedélyt kaptak arra, hogy csökkentett díjakat fizessenek (például gyógyszertári tevékenységek és skolkovói lakosok). A számítás alapja az összes magánszemélyek javára történő átutalás (beleértve a díjazást is), amelyekre a PFR-be, MHIF-be stb. járulékot kell fizetni. Ha egy magánszemély éves bevételének összege meghaladja a kormány által jóváhagyott határt, akkor regressziót kell alkalmazni. skálát alkalmazzák, amely szerint kedvezményes vagy teljes mentességet alkalmaznak.
Mikor kell az egyéni vállalkozónak 2019-ben a munkavállalók után járulékot fizetnie a Nyugdíjpénztárba: a bérmunka utáni "nyugdíj", "egészségügyi" és "szociális" járulékot minden hónap 15. napjáig fizetik.
2019 elejétől az üzleti vállalkozásoknak új formátumban kell jelentést benyújtaniuk az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjához és a CHI-hez történő hozzájárulásokról. Az egységes számítás bevezetése felváltotta az elavult RSV-1 és 2, 4-FSS jelentéseket. Ha az egyéni vállalkozó létszáma 15 főnél kevesebb, a bevallást nyomtatott formában, több - elektronikusan nyújtják be. A FIU havonta megköveteli az alkalmazottat foglalkoztató egyéni vállalkozóktól az SZV-M jelentés benyújtását (dolgozó nyugdíjasok adatai). Ezenkívül évente SZV-STAZH jelentést kell benyújtani (megjeleníti a személyzet szolgálati idejét). Utóbbi forma újdonság, az első pályázat 2019-től indul.
Azok az egyéni vállalkozók, akik egyszerűsített rendszerben „jövedelem” alappal vagy UTII-vel rendelkeznek, élhetnek azzal a joggal, hogy csökkentsék az adólevonásokat a biztosítási díjak értékével, a következő elvek szerint:
Figyelembe kell venni, hogy az adóteher mértékének csökkentése csak a számított adóval azonos elszámolási időszakra levont járulékok összegén belül lehetséges. Az egyéni vállalkozók az UTII-t és az egyszerűsített előlegeket a negyedéves biztosítási kifizetések mértékével csökkenthetik.
A díj késedelmes fizetése esetén a Szövetségi Adószolgálat a késedelmes kötelezettségek összegével arányosan bírságot szab ki a vállalkozóra. A szankciók minimális összege a tartozás 20%-a. A kötbér azonban csak nem szándékos fizetési késedelem esetén kerül kiszabásra. Ha azonban a szabályozó hatóságok bebizonyítják, hogy az egyéni vállalkozó tudott a közelgő kifizetésről, volt pénze átutalni, de ezt szándékosan nem tette meg, akkor a bírság jelentősen megnövekszik, minden késedelmes nap után büntetéseket kell fizetni. (a jegybanki árfolyam napi 1/300-a).
A büntetések csökkentése érdekében peres eljáráshoz kell folyamodnia, és bizonyítania kell az ártatlanságát, vagy inkább olyan vis maior körülmények fennállását, amelyek megakadályozták a kifizetések időben történő teljesítését (például kórházi kezelés). A minimális bírság összege 2-szeresére csökkenthető, míg a felhalmozott kötbér nem törlendő.
A folyószámla megléte lehetővé teszi, hogy időben fizessen be (bár ez egyéni vállalkozók számára nem kötelező). A fizetéshez fizetési megbízást kell létrehoznia.
A helyes kitöltéshez segítséget kérhet az automatizált szolgáltatásoktól (különösen a Szövetségi Adószolgálat webhelye képes kifizetéseket generálni, ehhez kövesse a https://service.nalog.ru/payment/payment hivatkozást .html), a szolgáltató bank irodája, vagy használja a következő szabályokat:
A fizetési cél sort ki kell tölteni, a pénztárszám megadása után jelezni kell, hogy meghatározott időszakra (időtartam megjelölésével) fix díj átutalása.
Összegezve érdemes megjegyezni, hogy a számítási elvekhez kapcsolódó újítások a jövőben jelentős előnyökkel járnak a gazdálkodó szervezetek számára. A minimálbér nagyságától való függetlenség lehetővé teszi, hogy a jövőben kézzelfogható megtakarításokhoz jusson.
A biztosítási díjak 2016. évi befizetésének határidejét a 2009. július 24-én kelt 212-FZ szövetségi törvény határozza meg. A hozzájárulásokat az év során minden hónapban át kell utalni.
A díjfizetés határideje 2016 most egyedülálló – legkésőbb a következő hónap 15-én. Legkésőbb 15-ig kell befizetni az FSS-be a sérülési hozzájárulást is. Vagyis ugyanúgy, mint az anyasági és rokkantsági nyugdíj-, egészségügyi és társadalombiztosítási hozzájárulás. Ezek a változások a 2015. december 29-i 394-FZ szövetségi törvényből következnek, amely 2016. január 1-jén lépett hatályba.
Korábban a fizetésekből és a szabadságokból származó „sajnos” hozzájárulásokat a vállalatok a havi fizetések kifizetésére szolgáló pénzeszközök átvételére vagy átutalására megállapított határidőn belül utalták át (az Orosz Föderáció FSS 2014. december 16-i levele, 17. sz. -03-09 / 08-4428P).
Ha a járulékfizetés határideje hétvégi (munkaszüneti, munkaszüneti) napra esik, a járulékfizetés határideje a következő munkanapra tolódik.
A 2016. évi biztosítási díjak fizetési feltételei a hétvégék és ünnepnapok figyelembevételével az alábbi táblázatban találhatók.
A biztosítási díjak átutalása a székhely vagy külön alosztály helyén külön befizetésben szükséges.
A biztosítási díjak nem minősülnek megfizetettnek, és átutalásának feltételei megsértettek, ha:
A refinanszírozási kamatláb egyébként 2016. január 1. óta a kulcsfontosságú kamatláb. Az új szabályokat az Orosz Föderáció Központi Bankja hagyta jóvá a 3894-U számú, 2015.12.11.-i rendelettel. Felhívjuk figyelmét, hogy a mérték változása tükröződik a büntetések, a kamatok (késett adóbevallás, lejárt bérek, az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 317.1 cikke szerinti pénzfelhasználás stb.), a megtakarításokból származó anyagi előnyök kiszámításában. kamat stb.
Az adók és járulékok késedelmes befizetése esetén a kötbért a fizetés esedékességét követő naptól a hátralék kifizetéséig kell megfizetni (az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága plénumának határozatának 57. és 61. pontja). 2013. július 30-i 57. szám).
A kötbér a fennálló összeg százalékában kerül kiszámításra. A kamat egyenlő a fizetési késedelem minden egyes napján érvényes refinanszírozási kamatláb 1/300-ával (az Orosz Föderáció adótörvénye 75. cikkének 4. cikke, a 2009. július 24-i szövetségi törvény 25. cikkének 6. része). 212-FZ). Az alapok a büntetéseket 1/300-tól 11%-tól veszik figyelembe. Ha az arány emelkedik, a büntetés is emelkedni fog.
A biztosítási díj fizetési feltételei 2017 szabályozza az FTS-t és az FSS-t. A cikkben egy kényelmes táblázatot adtunk az összes hozzájárulás fizetési határidejéről, hogy a befizetések időben és hibamentesen menjenek végbe.
A nyugdíj-, társadalom- és egészségbiztosítás biztosítási díját a hónap utolsó napján számítják ki, és legkésőbb a következő hónap 15. napjáig fizetik ki (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 431. cikkének 3. szakasza). Ha szabadnapról van szó, akkor a következő munkanapra tolódik el (Az Orosz Föderáció adótörvényének 7. cikkelye, 6.1. cikk). Mint például januárban, áprilisban, júliusban és októberben. Ezekben a hónapokban a futamidő utolsó napja 2017. január 16., április 17., július 17. és október 16. (az alábbi táblázatból az összes kifejezést megismerheti).
Az üzemi sérülések és foglalkozási megbetegedések esetén a kifizetéseket legkésőbb a felhalmozási hónap 15. napjáig kell kifizetni. Ha a 15. hétvégére esik, az utóbbi is átkerül a következő munkanapra. A sérülési hozzájárulás tekintetében a határidő utolsó napját az 1998. július 24-i 125-FZ szövetségi törvény 22. cikkének (4) bekezdése határozza meg.
Kifizethető-e a prémium idő előtt? Befizetettnek tekintendő a járulék, ha a társaság azt a felhalmozódás előtt átutalta? Az ellenőröknek lesz követelésük? Például a decemberi törlesztőrészletet december 26-án számították ki és utalták át, és december 31-én halmozták fel. Helyesen cselekedtek?
Ha a társaságnak nincs járulékhátraléka, akkor nem lesz követelés. A decemberi járulék befizetésének esedékessége legkésőbb a következő év január 15-e (vagy a következő munkanap, ha január 15. szabadnap). A törvény nem tiltja, hogy ezeket előre kifizessék. Ez eltér a jövedelemadótól.
Nem ijesztő, hogy a hozzájárulás később halmozódott fel, mint a befizetés. A december eleji hozzájárulás az éves 4-FSS-be és a biztosítási díjak számításába esik. Az ellenőrök összehasonlítják a felhalmozott és befizetett díjakat, amelyeket a cég a jelentésekben tükröz. Ha a szervezetnek nincs tartozása, akkor a korai befizetések automatikusan jóváírásra kerülnek a decemberiekkel szemben. Nem kell fiókot kérnie.
|
Hónap |
A tanév utolsó napja |
Hónap |
A tanév utolsó napja |
|
2016. december |
|||
|
2017. január |
|||
|
2017. február |
2017. augusztus |
||
|
2017. szeptember |
|||
|
2017. április |
2017. október |
||
|
2017. november |
Kérdése van
Miért kerülnek át az alapokhoz való hozzájárulások egyik osztályról a másikra és fordítva?
Amikor 2001-ben a járulékokat integrálták a szociális adóba, ez volt az adóreform legfontosabb eleme. Ezzel párhuzamosan 39,5 százalékról 26 százalékra csökkentették az összesített kulcsot, és bevezették az egykulcsos személyi jövedelemadót. A legelső években a szürkebérek csökkentek, a költségvetési bevételek pedig meredeken emelkedtek.
De a heves vita a kormány gazdasági és társadalmi blokkjai között tovább folytatódott. 2009-ben ez utóbbi nyert. Legfőbb érvük a járulékok adómentessége volt. Ez csak részben igaz, az alapok nagy hatékonysága az adminisztrációban kezdetben megkérdőjelezhető volt.
Sajnos a merész lépés nem váltotta be a hozzá fűzött reményeket. 2010. január 1-jéig, az UST felmondásának pillanatáig az adószolgálat hétszeresére, 689-ről 99 milliárd rubelre csökkentette a járuléktartozást. És ezeket az adósságokat nem utalták át az alapokhoz - az adóhatóságok maguk szedték be őket, és országosan a minimális összegre, körülbelül 10 milliárd rubelre csökkentették. 2016. január 1-től pedig a járulékadósság 365,5 milliárd rubelre nőtt.
De fontos, hogy ki tudja javítani a saját hibáit. Ma már azok is, akik ragaszkodtak a hozzájárulások pénztári átutalásához, a nyilvánosság előtt elismerik, hogy hiba volt. A járulékokat ismét egyetlen adóvá vonták össze, amelyet az adószolgálat szed be.
Szergej SHATALOV, pénzügyminiszter-helyettes 2000-2016
IP munkáltatóknak biztosítási díjfizetési határidők 2017. évben ugyanaz, mint a cégek. Ezeket a következő hónap 15 napján belül ki kell számítani és át kell utalni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 431. cikkének 3. szakasza).
A saját társadalombiztosítási és egészségbiztosítási fix kifizetéseket legkésőbb ugyanazon év december 31-ig kell elküldeni a költségvetésnek, amelyre ezeket az összegeket felhalmozták (az Orosz Föderáció adótörvényének 432. cikkének 2. bekezdése, 2. pont). A fix díjat egy összegben vagy részletekben fizetik-e, a vállalkozók maguk döntik el.
A 300 000 rubelt meghaladó jövedelem 1 százalékát legkésőbb a következő év április 1-jéig kell befizetni a nyugdíjbiztosításhoz: 2017-re - legkésőbb 2018. április 2-ig.
Az adófelügyelőségek a biztosítási díj új kedvezményezettjei lettek. Nál nél biztosítási díjak 2017. évi fizetési határideje az INFS kérésére - a kézhezvételt követő nyolc munkanappal. Az adófelügyelőségnek joga van hosszabb hátralék-visszafizetési határidőt megállapítani (ezt közvetlenül a követelményben kell feltüntetni). Ez az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 4. szakaszának 4. bekezdéséből, 69. cikkének 8. szakaszából és 6.1. cikkének 6. pontjából következik.
A 2017 előtt lejárt időszakokra vonatkozó fizetési megbízásoknál minden változást is figyelembe kell venni. Fel kell tüntetni az IFTS adatait, az adózó befizetésének állapotát (01) és az adózási időszakot. Ha a 2017. évi biztosítási díjakat a tisztviselők kérésére utalják át, a 108. és 109. rovatban fel kell tüntetni ennek a dokumentumnak a számát és dátumát.
Ha 2017-ben későn érkeznek be a biztosítási díjak, azokat büntetéssel kell megfizetni - a refinanszírozási ráta 1/300-a minden késedelem napjára (az Orosz Föderáció adótörvényének 75. cikkének 3., 4. szakasza). 2017 októberétől 30 napon túli késedelem esetén a kötbér megduplázódik – minden nap a refinanszírozási ráta 1/150-e.
Ha a befizetések a biztosítási alapok alulbecslése miatt nem érik el a költségvetést, a társaságot a kifizetetlen összeg 20 százalékának megfelelő bírsággal is sújtják. Ha a társaság szándékosan eltitkolta a biztosítási díjakat 2017-től, és az ellenőrök ezt bizonyítják, akkor dupla - a kifizetetlen összeg 40 százaléka - bírságot szabnak ki rá. Ezt a felelősséget az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikke írja elő.
2017. január 1-től az adóellenőrök megkezdték a biztosítási díjtartozások behajtását. Először is igényt nyújtanak be a cégnek. Ha a tartozásokat nem törlesztik, akkor a hátralék összegére zárolják a cég számláját, majd a szükséges összeget erőszakkal leírják. Az alapok túlfizetése visszaadható.
Bár a körültekintő könyvelők 2016 vége előtt ellenőrizték az alapokat. A túlfizetést vagy a hátralékot pedig még 2017 eleje előtt rendeztük.
Ha az adatbázisban szereplő adóhatóságok 2017. január 1-jén helytelen befizetési egyenleggel rendelkeztek, a Szövetségi Adószolgálat azt tanácsolja a cégeknek és vállalkozóknak, hogy forduljanak az alapokhoz (2017. március 15-i levél, sz. ZN-4-1 / 4593) .
Az alapoknak 2017. január 1-jétől a befizetések egyenlegét kellett volna átutalniuk a Szövetségi Adószolgálatnak. Ezek az összegek nem tartalmazhatják a 2016-os éves számításokhoz kapcsolódó többletköltségeket. De amint azt a Szövetségi Adószolgálat beszámolta, az ellenőrzések olyan eseteket tártak fel, amikor a pénztárak 2016-ra további hozzájárulásokat állapítottak meg, és ezeket az összegeket beépítették a kirakodási aktába.
Az a tény, hogy a 2016. decemberi járulékfizetés határideje 2017. januárra esik. Ezért a pénztárak nem tudják nyomon követni, hogy a társaságnak van-e adóssága 2016 decemberében. Az adóhatóság azonban nem jogosult az egyenleget önállóan korrigálni, mivel a fájlok elektronikus formában érkeznek, és a bennük lévő összegeket a PFR és az FSS aláírása igazolja.
A tisztségviselők azt tanácsolják azoknak a cégeknek és vállalkozóknak, akik nem értenek egyet a 2017. január 1-jei egyenlegek összegével, hogy vegyék fel a kapcsolatot az alap 2016-ban befizetéseket kezelő területi részlegével. Az egyenleg osztályával való megegyezés után a pénztár kijavítja az adatbázisában lévő adatokat, és javításokkal újra feltölti. Csak ezután láthatja a helyes összegeket az adóadatbázisban.
Tanács
A felhalmozás szerint 2017 elején kellett ellenőrizni: január végén a pénzeszközökkel, áprilisban pedig a Szövetségi Adószolgálattal. Ha még nem tetted meg most. Tehát győződjön meg arról, hogy az adóhatóság a megfelelő összeget kapta a cég számításaiból.
A pénzeszközök két szakaszban továbbították a Szövetségi Adószolgálatnak a társaság hozzájárulásairól szóló információkat. Először a 2017. január 1-jei adatok a Szövetségi Adószolgálathoz kerültek, az alapoknak 2017. február 1-jéig kellett volna elküldenie ezeket az információkat az adóhatóságnak. járulékfizetések.
A biztosítási járulékokat (nyugdíj-, egészségügyi, szociális) minden munkáltatónak - szervezetnek vagy egyéni vállalkozónak - kell időben megfizetni. Díjfizetéskor emlékeznie kell arra, hogy a biztosítási díjak befizetésének bizonyos határidői vannak. , amelyeket jogilag jóváhagytak.
A nyilvántartott munkavállalóval rendelkező munkáltatók kötelesek készpénzben befizetni az állami alapokba. Ezeket a díjakat a következőknek kell fizetni:
A hozzájárulások befizetése a szervezet bejegyzési helyén történik. Ügyeljen arra, hogy átvitelkor a megfelelő BCC-t adja meg. A járulékfizetés feltételeit törvény (FZ No. 212) határozza meg.
Lehetőség van a kifizetések csökkentésére a szociális. félelem a munkáltató által az alapnak fizetett kiadások összegétől.
A befizetéseket legkésőbb a számlázási hónapot követő minden hónap 15. napjáig kell átutalni.. Ha az esedékesség hétvégére vagy ünnepnapra esik, a fizetést a következő munkanapon kell teljesíteni.
A biztosítási díjak fizetése nem függ a munkavállalók javadalmazásától. Magukat a járulékokat levonják a befizetés összegéből. Az elbocsátott munkavállaló munkabérének felszámítása esetén a társaság az elbocsátással együtt legkésőbb a munkavállaló elbocsátását követő hónap 15. napjáig köteles járulékot fizetni.
A 212. szövetségi törvény alapján az 58.2. rész, a járulékok tarifája 2017-ben nem haladja meg a 30%-ot. Így lesz terjesztve:
A 22%-os nyugdíjpénztári biztosítási járulékot munkavállalónként kell fizetni, amíg el nem éri az előírt határt. Ekkor a hozzájárulás csökken, és 10%-ra válik.
Ha a járulékfizetés a munkavállaló fizetéséből az állam. struktúrák elérték a maximális határt (796 000 rubel a Nyugdíjpénztárnál / 718 000 az FSS esetében), akkor a számítás 2,9% a szociális. a félelem már nem szerepelhet, a Nyugdíjpénztárban pedig 10%-ra csökken a ráta.
Az egészségbiztosítási díjakat a maximális összegtől függetlenül mindig kiszámítják.
Ennek eredményeként a maximális befizetés elérésekor a járulékok teljes összege nem 30%, hanem 15,1% (10 és 5,1%) lesz.
Számos szervezet él majd a kedvezményes tarifával, és mindenki mástól eltérően fizeti a díjakat:
Ezek a társaságok 14%-os hozzájárulást utalnak át.
Feltételezhető, hogy a tarifa módosítható, és 2018-ban 21%, 2019-ben 28% lesz.
Ha egy szervezet vagy egyéni vállalkozó nem fizet időben biztosítási díjat, pénzbírságot szabnak ki rá.
A bírság összege a biztosítási kifizetések összegének 5%-a beszámolási időszakonként. Maga az összeg nem haladhatja meg a 30% -ot, és nem haladhatja meg az ezer rubelt.
A felelős személy vagy a vállalkozás vezetője 300-500 rubel pénzbírsággal is sújtható. A bírság elévülése három év.
Mikor tekinthető megsértettnek a határidő? A járulékfizetés határidejének megsértése akkor következik be, ha a kereskedő vagy cég az előírt hozzájárulást minden hónap 15. napjáig nem fizette meg. A fizetés elmaradásának okai különbözőek lehetnek:
A pénzbírságok mellett a céget bírság is sújtja. A kamat mértéke 1/300 minden esedékes nap után. A bírságot pénzbírsággal és a szükséges fizetéssel együtt fizetik.
15. előtt hajtson végre minden biztosítási díj levonást, és nem lesz probléma.
Kötelező biztosítási járulékot kell fizetni mind a munkaadók számára, akik azt az alkalmazottaiknak fizetett kifizetésekből fizetik, mind az önálló vállalkozók számára, akiknek nincs alkalmazottja, és akik kötelesek ezeket a befizetéseket maguknak átutalni. Minden bérelt munkaerőt alkalmazó munkáltató köteles befizetni a munkavállalók nyugdíj-, társadalom- és egészségbiztosítását. Ezeket a levonásokat biztosítási díjnak nevezik, és kötelezőek. Az átutalások havonta történnek költségvetésen kívüli alapokba. Munkáltatónak minősül minden olyan személy, akinek olyan alkalmazottja van, amelyre vonatkozóan különféle jellegű kifizetéseket teljesítenek. Ezen túlmenően a személyzet nélküli önálló vállalkozóknak a biztosítási járulékokat maguk után kell utalniuk az egészség- és nyugdíjbiztosításba. A biztosítási díjak fizetésének eljárását és feltételeit a 212-FZ törvény határozza meg, ezt a jogalkotási dokumentumot 09.07.24-én fogadták el, és 2015.12.29-én szerkesztették.
A 212-FZ törvény tizenötödik cikke meghatározza az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjába és Nyugdíjalapjába történő biztosítási járulékok fizetésének jellemzőit a munkavállalók javadalmazásából. A biztosítási díj kiszámításának és fizetésének kötelezettsége a munkáltatót terheli, aki minden munkavállaló számított bérének ténye alapján köteles a mindenkori mértékű elhatárolást.
Az e törvényben meghatározott időszakon belül a pénzeszközöket külön kell átutalni az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába (kötelező egészségügyi és nyugdíjbiztosítási hozzájárulások - CHI és OPS) és az FSS-be (társadalombiztosítási hozzájárulások - OSS).
A számításokat minden munkavállalóra külön-külön végzik, mivel a számítás során figyelembe kell venni egy adott munkavállaló teljes keresetét az év elejétől, hogy össze lehessen hasonlítani azt a járulékszámítás határalapjával.
Az egyes munkavállalók járulékainak kiszámítása után az így kapott számokat az egyes biztosítási típusokra összesítjük. A beérkezett összegeket külön fizetési megbízással utalják át a kötelező egészségbiztosításnak, az OPS-nek és az OSS-nek. Az első két kifizetést a nyugdíjalapnak, az utolsót az FSS-nek kell teljesíteni. A kifizetéseket a 212-FZ törvény 15. cikkének második bekezdésében meghatározott határidőn belül kell átutalni. Az összegek kifizetése kerekítés nélkül és csak készpénzmentes formában történik. Az állami pénzeszközökkel történő készpénzes fizetést nem alkalmazzák.
A pénzt átutalják az alap fiókjába, amely a cég székhelyének címén található. Ha külön alosztályok működnek saját alkalmazottakkal, akiket maga az alosztály fizet, akkor ezen munkavállalók után a járulékot a külön alosztály telephelyén kell megfizetni. Ha az Orosz Föderáción kívül találhatók, akkor a fizetést a központi iroda helyén kell teljesíteni.
A hozzájárulás kifizetése a hozzájárulás helyes összegét és a megfelelő CCC-t feltüntető befizetési bizonylat megalkotásából áll.
A pénztárak a befizetett járulékokat azon a napon veszik figyelembe, amely megegyezik a befizetés bankhoz történő benyújtásának napjával, feltéve, hogy elegendő összeg van a társaság számláján.
Ha a befizetést a cég visszavonja, vagy a bank visszaküldte, akkor a járulék befizetése elmaradásának minősül. Ezenkívül a fizetések nem minősülnek biztosítási díjfizetésnek, ha a megbízásokat hibásan töltötték ki (kivéve a TIN-t és a KPP-t, amelyek hibákat tartalmazhatnak).
A fizetési feltételek megsértése kötbér felhalmozódását vonja maga után, melynek összege a kifizetetlen összeg szorozva a késedelmes napok számával és a refinanszírozási ráta 1/300-ával.
A munkáltató szervezete vagy egyéni vállalkozó tevékenységének megszűnésekor minden járulékfajtára ki kell tölteni a számítást az év elejétől a számítás kialakításának napjáig terjedő időszakra, és be kell nyújtani a megfelelő forrást a tevékenység lezárására irányuló kérelem benyújtásának napja előtt.
A számításból származó hozzájárulás összege és a már befizetett összeg közötti különbözet a számítás alapba történő átutalásának napjától számított tizenöt napon belül átutalható.
A társaság átszervezése esetén minden kötelezettség, beleértve a biztosítási díjak megfizetését is, átszáll a jogutódra.
A kötelező és kiegészítő díjak, valamint az 5,1%-os kötelező egészségbiztosítási járulékok a Nyugdíjpénztárba kerülnek. A FIU kezeli az egészségügyi hozzájárulásokat és ellenőrzi azok befizetését.
E kifizetések átutalásának határidejét a 212-FZ törvény 15. cikkének ötödik bekezdése határozza meg, amely előírja, hogy a kifizetést minden hónap tizenötödik napja előtt kell teljesíteni. A kifizetés az elmúlt hónapra vonatkozik, amelyre a bér felhalmozódik. Ha ez az időpont egybeesik egy szabadnappal, a levonás határideje a szabadnapot követő munkanapra kerül át.
2016-ban nem szükséges a nyugdíj folyósítást tőkefedezeti és biztosítási részre szétválasztani, ezt a Nyugdíjpénztár önállóan megteszi. A fizetés kitöltéséhez a biztosítási rész kifizetésének megfelelő CBC-t vesznek fel. A 2016. évi limiten belüli és azt meghaladó befizetésekből származó befizetés korábban tervezett járulékra bontása nem valósult meg.
A pótlólagos nyugdíjjárulék fizetése a munkavállalók kategóriájának megfelelően 2 befizetésre történik.
Az FSS a 2016. évi 718 000 rubelben meghatározott korlátot meg nem haladó javadalmazásból 2,9%-os mértékű kötelező társadalombiztosítási hozzájárulást fizet. Ugyanakkor a számított összeg csökkenthető a folyósított szociális ellátások, kórházi ellátások összegével.
A fizetési határidőket a 212-FZ törvény 15. cikkének ötödik bekezdése hagyja jóvá - a következő hónap 15. napjáig. Ha ez a szám hétvégére esik, a fizetési határidő a következő munkanapra tolódik.
A fizetés egy összegben történik, a fizetési megbízás kitöltési mintája az FSS honlapján található.
A járulékokat a meghatározott időszakon belül kell befizetni, még akkor is, ha a munkavállalók fizetését egy hónap alatt számítják ki és adják ki. A jövedelem kifizetésének tényleges időpontja nem alapvető, fontos a 212-FZ törvényben meghatározott határidő betartása.
Példa:
2016. április cég április 30-án fizették ki az alkalmazottak fizetését. Mikor kell biztosítási díjat fizetni?
Az átadás határideje - május 15-ig bezárólag. Mivel ez a nap a naptár szerint szabadnapnak felel meg (vasárnap), ezért az utolsó átutalás napja május 16.
Az 1998. július 24-i 125-FZ törvény a balesetek és foglalkozási megbetegedések miatti kötelező járulékok fizetéséről is rendelkezik. Ez a fajta biztosítás a társadalombiztosításhoz tartozik, és a járulékot az FSS-nek fizetik. Ennek a kifizetésnek a mértéke a foglalkozási kockázati osztálytól függően változik.
Ezen befizetés átutalásának határideje megegyezik a többi járulékfizetéssel – legkésőbb minden hónap 15. napjáig. Ezt az időszakot a 2015.12.29-i 394-FZ szerkesztési parancs vezette be.
A 212-FZ törvény tizenhatodik cikke meghatározza azon személyek járulékfizetési eljárását, akik nem vesznek igénybe bérmunkát. Az ilyen személyek maguk vonják le a levonásokat. Méretük fix vagy feltételesen rögzített - az éves jövedelem összegétől és a kifizetés típusától függ. Ilyen fizetők közé tartoznak az egyéni vállalkozók, a GKH, a közjegyzők és más magánpraxist folytató személyek.
Az önértékelés 2016-ban a következő ütemben történik:
A számítást az egyes levonástípusokra vonatkozóan végzik el, és a 212-FZ törvény 16. cikkének második bekezdésében meghatározott időszakon belül különböző elszámolási és fizetési dokumentumokkal utalják át.
Az egyéni vállalkozó tevékenységének megszüntetéséhez megfelelő kérelmet kell benyújtani az adóhivatalhoz, amely alapján rögzítik az egyéni vállalkozói tevékenység állami szintű megszüntetésének tényét. Ugyanakkor a nyugdíj- és egészségügyi hozzájárulást az IP hivatalos lezárásától számított tizenöt napon belül meg kell fizetni.
A 212-FZ törvény 16. cikkének második bekezdése előírja, hogy a járulékokat be kell fizetni:
