Ma egy gyermek megfelelő ellátásához hatalmas összegre van szükség.
Ebből a szempontból különösen népszerű a gyermekek körében, mivel lehetővé teszi a szülők számára, hogy kissé csökkentsék az adóalap mértékét. Ennek pontos módja, valamint a gyermekek után járó adókedvezmény számos egyéb jellemzője ebben a cikkben lesz leírva.
Gyermek után levonásra jogosult minden olyan adózó, aki hivatalosan foglalkoztatott, és minden adót az államkincstárba időben befizet. Így az ilyen jellegű adókedvezmény kiadása után a magánszemély a korábbinál valamivel kisebb összegből fizet adót, ami némileg javítja anyagi helyzetét.
Mielőtt folytatná az adókedvezmény papírjainak feldolgozását, tisztáznia kell, hogy az adózó jogosult-e erre a törvény szerint, valamint, hogy milyen feltételek vonatkoznak rá. a gyermekekre vonatkozó szabályokat az adótörvénykönyv írja le, nevezetesen a 218. cikk (negyedik bekezdés).
Megjegyzendő, hogy e jogalkotási aktus szövege szerint gyermeknek minősül a tizennyolcadik életévét be nem töltött, vagy a huszonnégy év alatti nappali tagozatos oktatásban részesülő személy.
A legtöbb adófizető tévesen azt hiszi, hogy csak a vér szerinti szülők igényelhetnek jövedelemadó-bevallást egy gyermek után. Ez a vélemény téves, hiszen a szülőkön kívül a következő személyek is számíthatnak a normál adókedvezményre:
FONTOS! Ha a levonást igénylő és jövedelmüket az Orosz Föderáció területén kapó magánszemély gyermekei az államon kívül vannak, akkor továbbra is kedvezmény adható számukra. Ehhez azonban rendelkeznie kell egy bizonyos okmánycsomaggal, és feltétlenül rendelkeznie kell egy külföldi állam illetékes hatóságainak képviselőivel.
A legtöbb szülő arra kíváncsi, hogy mikortól lehet személyi jövedelemadó-bevallást kérni és megkapni a régóta várt anyagi kompenzációt.
A válasz nagyon egyszerű – az adózót attól a hónaptól írják jóvá, amikor gyermeke született. És abban az esetben, ha az örökbefogadó szülő vagy vagyonkezelő vissza akarja fizetni a jövedelemadót, akkor ezt attól a hónaptól kezdve lehet megtenni, amelyben az összes szükséges dokumentumot elkészítették.
Annak érdekében, hogy egyszer és mindenkorra kitaláljuk, hogyan kell meghatározni a gyermeknevelésre biztosított adójóváírás összegét, először is érdemes megérteni, hogy annak mértéke rögzített, és attól függ, hogy az adózó hány gyermeket biztosít.
Így, ha egy magánszemély pénzbeli kártérítést igényel egy gyermek után, akkor az adóalap havi időszakra számított összege 1400 rubelrel csökken. Más szóval, egy magánszemély havonta 182 rubellel többet (14000 13%-át), évi 2184 rubelt (182 * 12 hónap) kaphat majd.
Sok család egyszerre két gyermeket nevel, és minden gyermek után pénzbeli kártérítést igényelhet. Mint korábban említettük, az első kedvezmény összege 1400 rubel.
Ezt az összeget azonban az adójogszabályok a második gyermek után is megállapítják. Az egyénnek évente két gyermek után járó kártérítés összegének kiszámításához a következőket kell tennie:
Abban az esetben, ha a család három vagy több gyermekből áll, akkor a fenti számítási szabályok némileg módosulnak. A harmadik gyermek után az adófelügyelőség már valamivel nagyobb összeget számít fel, mint az első két gyermek után - 3000 rubelt. Így a teljes összeg, amellyel mindhárom gyermek adóalapja csökken, 5800 rubel, az anyagi kártérítés pedig 9048 rubel.
A jövedelemadó-visszaigénylést kérő magánszemély az alábbi feltételek mellett jogosult emelt összegű kártérítés igénylésére:
Ha egy magánszemély gyermekei oktatásban részesülnek, akkor az adókedvezményt kérőnek egyszerre több előnye is van az alábbiak közül:
Személyi jövedelemadó kedvezmény a gyermekek (gyermekek) után az Orosz Föderációban 2019-ben. Alapfogalmak, az igénybevétel feltételei, az ellátások összege és az igénybevétel mechanizmusa - mindezt megtudhatja, ha elolvassa ezt a cikket.
Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.
Gyors és INGYENES!
Minden alkalmazott polgár köteles adót fizetni az állami költségvetésbe kapott jövedelme után. Az állampolgárok bizonyos kategóriái azonban jogosultak személyi jövedelemadó-kedvezményekre.
Azokra a családokra vonatkoznak, amelyekben legalább egy 18 éven aluli, nappali tagozatos oktatásban részesülő 24 év alatti gyermek nevelkedik.
A kérdéssel kapcsolatos főbb fogalmakat a táblázat tartalmazza:
A személyi jövedelemadó-levonások az adóköteles összeg csökkentésével járulnak hozzá az állampolgár fizetésének növekedéséhez.
A szociális elvonás lehetőséget biztosít a gyermekellátásra vagy a lakhatási problémákra költött pénz egy részének visszatérítésére.
A személyi jövedelemadó szokásos levonását addig hajtják végre, amíg a szülő hivatalos jövedelme (13%) nem haladja meg a 350 ezer rubelt az év elejétől. E mérföldkő túllépése után az aktuális évre vonatkozó levonások automatikusan leállnak.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 56. cikkében meghatározott állampolgári kategóriák mentesülhetnek a jövedelemadó fizetése alól, vagy csak részben fizethetnek. Ezek a levonások a 13%-os adókulcs alá eső jövedelemre vonatkoznak.
A gyermekek után járó személyi jövedelemadó kedvezményben részesülhet:
A 18 év alatti gyermek után a szokásos adókedvezmény mindkét szülőt megilleti, aki részt vesz a nevelésében. Az ellátások megszerzésének fontos feltétele az állampolgár hivatalos állása.
A szülők különválása vagy válás esetén az egyik szülő kétszeres levonást kérhet, a másik szülő pedig megtagadhatja az ellátást. Az elvonás mértéke a családban lévő gyermekek számától, illetve esetleges fogyatékosságától függően változik.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, nevezetesen az 56., 218., 219., 220., 222. cikkek figyelembe veszik a kiskorú gyermekek szüleinek nyújtott személyi jövedelemadó-kedvezményekkel kapcsolatos összes kérdést.
Az ellátások felhalmozásának egyedi eseteit a Pénzügyminisztérium levelei és a bírói gyakorlat különböző dokumentumai tárgyalják.
Abban az esetben, ha az állampolgár jövedelméből 13%-os személyi jövedelemadót vonnak le, és kiskorú gyermekei vannak, normál adólevonásra számíthat. Így némileg csökken a szülőnek fizetendő jövedelemadó összege.
A gyermeket egyedül nevelő szülő az adókedvezmény kétszeresére jogosult. A személyi jövedelemadó-kedvezmények igénybevételéhez egy állampolgár jövedelme nem haladhatja meg az évi 350 ezer rubelt.
2015-höz képest 2019-ben a maximális érték 70 ezer rubelrel nőtt. A személyi jövedelemadó-kedvezményeket egy évre adják ki azon állampolgárok számára, akiknek jövedelme körülbelül 29 000 rubel.
Ha a szülő jövedelme ennél jóval magasabb, akkor az ellátás folyósítási ideje mindössze egy hónap.
Az orosz állampolgárok túlnyomó többségének átlagos fizetése körülbelül 32 000 rubel, így jogosultak lehetnek pénzügyi támogatásra.
Külön pénzeszközöket különítenek el a fogyatékos gyermekeket nevelő családok támogatására, mivel állami támogatásra szorulnak.
A bevétel helyes kiszámításához a határértékkel való későbbi összehasonlításhoz figyelembe kell vennie néhány fontos pontot:
A havi rendszerességgel nyújtott adókedvezmény mértéke a családban felvett gyermekek számától, valamint a csecsemők szociális kategóriáitól függ.
A juttatás mértéke a levonásban részesülő státuszától függően változhat - a szülőknél általában magasabb az ellátás mértéke, mint a gyámoknál.
Adókedvezmény:
A kiskorú fogyatékos gyermeket nevelők személyi jövedelemadó-kedvezményt igényelhetnek:
Ha a gyermek nappali tagozatos tanuló és életkora 24 évnél fiatalabb, a szülők személyi jövedelemadó-kedvezményre is jogosultak.
Ha egy fogyatékkal élő gyermek oktatási intézménybe jár, és 24 év alatti, akkor a szülők 12 000 rubel összegű támogatásra jogosultak. Ugyanakkor a gyermek Oroszországban és külföldi intézményekben is tanulhat.
Tegyük fel, hogy a három kiskorú gyermek anyjának fizetése 36 000 rubel havonta (a személyi jövedelemadó levonása előtt). Az őt megillető juttatás összege 5800 rubel lesz (1400 az első és második gyermek után, 3000 a harmadik gyermek után).
Ezt az összeget levonják a fizetésből a személyi jövedelemadó kiszámításához:
(36000 - 5800) * 0,13 \u003d 3926 rubel.
Így az anya jövedelme 32 074 rubel lesz. Ez 754 rubellel több, mint a gyermekek levonása nélküli fizetése.
A gyermekek után járó személyi jövedelemadó-kedvezményeket a munkáltatón vagy a Szövetségi Adószolgálaton keresztül kérheti.
Az első esetben a juttatás automatikusan a fizetés alapján kerül kiszámításra, mivel a számítás a szervezet számviteli osztályán történik. A kérelmeket abban az évben kell benyújtani, amikor a jogosultság felmerült.
Ha dokumentumokat nyújt be a Szövetségi Adószolgálathoz, az adólevonást egyszerre biztosítják. A személyi jövedelemadó visszatérítés összege a kérelmező számlájára utalásra kerül.
Ezért ebben az esetben annak a naptári évnek a végén kell az okmányokat benyújtani, amelyben a kérelmező jogosulttá vált az ellátásra.
Érdemes megjegyezni, hogy az FTS-hez való fellebbezés többféleképpen is megtehető:
Az adókedvezmény igénybevételéhez a szülőnek kérelmet kell írnia és dokumentumlistát kell benyújtania. Gyermeklevonási kérelem minta.
Ezt az eljárást egyszer, hosszú ideig hajtják végre. Az élethelyzetben bekövetkezett változás a dokumentumok újbóli benyújtásának szükségességét vonhatja maga után (gyermek születése, munkahelyváltás stb.).
A kérelmezőnek el kell készítenie a szükséges dokumentumcsomagot, és át kell adnia a munkáltatónak:
Fotó: milyen dokumentumok szükségesek a gyermeklevonáshoz
Ezenkívül szüksége lehet:
Az állampolgárnak figyelembe kell vennie, hogy csak egy hivatalos munkahely után adható adókedvezmény, még akkor is, ha több is van.
Az ellátás igénybevételéhez a magánszemélynek kérelmet kell írnia, és csatolnia kell az összes szükséges dokumentumot.
A szervezet igazgatójának, főkönyvelőjének címzett kérelemben a szülőre vonatkozó adatok, adólevonási kérelem szerepel az ok megjelölésével.
Az ilyen kérelmet egy alkalommal állítják ki, és az összes csatolt dokumentummal együtt a számviteli osztályon tárolják a juttatás időtartama alatt.
A gyermekek után járó személyi jövedelemadó-kedvezmény igénylésekor számos árnyalat van, amelyekre különös figyelmet kell fordítania:
Így az állam személyi jövedelemadó-kedvezményt biztosít a gyermeket nevelő állampolgárok számára. Jövedelemadó-levonásként vannak kifejezve, és a gyermekek számától és prioritásuktól függően számítják ki.
Azok a munkavállalók, akik egy vagy több gyermeket nevelnek, jogosultak az államtól pénzbeli kompenzációra, az ún. Az időbeli elhatárolások beérkezéséhez csak egy kérvényt kell kitölteni és be kell nyújtani a munkahelyi számviteli osztályhoz. Egy idő után nő a bankkártya számlára kapott fizetés. Nem, nem adnak emelést a gyerekek után, csak egy időre leállítják a fizetésből a 13%-os adózást a magánszemélyek bevétele után. Ne csüggedjen, ha még nem hallott a gyermekek után járó adókedvezményről. Átvétel engedélyezett az elmúlt 36 hónapra. A cikkben megvizsgáljuk az adózók munkafolyamatában felmerülő vitatott helyzeteket, amelyek ezt megzavarhatják.
Nem minden családtagja jogosult a gyermekek után járó állami kártérítésre, hanem csak a következő listán szereplő személyek:
Jegyzet! A levonásra csak azok a szülők jogosultak, akik anyagilag támogatják az utódot.
Minden esetre, családra, gyermekre, a levonást egyénileg határozzák meg, attól függően, hogy:
1. táblázat: Felhalmozási összegek különböző esetekre
| Műszaki adatok | Összeg |
|---|---|
| adófizető elsőszülöttje | 1 ezer 400 rubel |
| másodparancsnok | 1 ezer 400 rubel |
| harmadik és későbbi születésű | 3 ezer |
| 12 ezer | |
| 6 ezer |
A táblázatban megjelölt összegű kártalanítás mellett egyes szülők kétszeres kártérítési igényt is igénybe vehetnek. Azokra a személyekre támaszkodik, akik egyedül tartják a gyermeket. Ezt a magányt bírósági úton kell elismerni, nem pedig az egyik elvált házastársnak spontán módon rögtönöznie. A kritériumok közé tartoznak az olyan esetek, amikor:
A magány tisztviselője ennek a státusznak a valódi megőrzéséig tart. Amikor egy szülő házasságot köt, a kettős kártérítés iránti igény megszűnik jogosnak tekinteni, és ezért már nem száll át az új házastársra.
Lehetetlen megtagadni a kártérítést a gyermekek második szülőjének az alábbi esetekben:
Megjegyzendő, hogy a fogyatékos gyermekek hozzátartozóit 2017-ben járó kártalanítás összegének meghatározása a fogyatékos személy utáni esetleges levonások összeadásával és a szokásos gyermekdíjon történik.
Vegyünk egy példát. A Petrov családnak két gyermeke van. A legidősebb gyermek teljesen egészséges, utána 1400 rubel levonásra jogosultak. A legkisebb fiú fogyatékkal született, jelenleg még csak 4 éves. Számára az államtól Petrov a normál gyermekidőbeli elhatárolás összegére jogosult, mint a legidősebb fia esetében, plusz a saját fogyatékos gyermekei után járó összegre, azaz 12 ezer + 1 ezer 400 rubel = 13 ezer 400 rubel. .
Valójában a gyermek után járó pótlék kiadása nem történik külön, csak a munkavállalónak-szülőnek kiadott fizetés emelése az esedékes összeggel lehetséges úgy, hogy töröljük a személyi jövedelemadó 13%-ának az esedékességből történő levonását. pénz. 2017-ben a kifizetések biztosítására az aktuális jelentési időszak minden hónapjában kerül sor, egészen addig a hónapig, amikor a munkavállaló összesített összege szerint meghatározott javadalmazása nem éri el a 350 ezer rubelt. Ezen a ponton a kompenzáció már nem érvényes.
Ugyanez a korlátozás vonatkozik a következő 12 hónapra is.
2. táblázat: A kompenzáció időzítése
| Mikor kezdődik a szállítás? | Amikor a rendelkezés véget ér | A kártérítéshez való jog elvesztésének pillanata |
|---|---|---|
Az államtól 2017-ben kapott kártalanításhoz néhány ellentmondásos helyzet is társulhat. Lássuk, mik lehetnek.
1. helyzet. Ha a munkavállaló több hónapig nem kapott bért a munkahelyén, vagyis általában nem volt jövedelme. Ennek okai eltérőek lehetnek, általában a következők:
A levonást azonban még azokra a hónapokra is ki kell számítani, amikor a munkavállaló fizetését nem kapta meg. Kiderül, hogy az összes felhalmozott pénzt a munkavállaló kapja, amikor legközelebb adóköteles jövedelmet kap.
2. helyzet. Ha a meghatározott jövedelemhatárt túllépték. Ha az egyik szülő több mint 350 ezret kapott egy évben, és a második nem érte el ezt a szintet, a levonások folytatásához az első szülőnek kérelmet kell benyújtania a kártérítési jog átruházására a második javára. .
3. helyzet. A szülői jogok megfosztása esetén az ember csak akkor kaphat pénzt a gyermekek után, ha továbbra is gondoskodik a megélhetésükről, azaz tartásdíj-levonást fizet.
4. helyzet. Ha a gyerekek huzamosabb ideig külföldön tartózkodnak vagy élnek, a törvény nem tiltja, hogy utánuk levonást kapjanak. Ennek eléréséhez szükséges a külföldi hatóságok igazolása arról, hogy a gyermek egy adott országban él vagy tanul. Ha a gyermekek tanulmányi szabadságra mennek, megszakítva tanulmányaikat, a szülő továbbra is jogosult a kifizetésekre.
Ha olyan szokatlan helyzetek adódnak, amelyek nem szerepelnek a fent bemutatott listán, forduljon egy adószolgálathoz szaktanácsadókkal, és tájékozódjon a teendőkről. Az adójogi jogviszonnyal kapcsolatos kérdéseivel azonban a felügyelőséghez fordulhat.
Ha a munkavállaló különböző körülmények miatt a munkahelyén nem tudta átvenni a gyermek miatti levonást, és azt 12 hónapon belül nem kérte, akkor is behajthatja a levonást az adófelügyelőségnek, amelyhez tartozik. lakóhelyére. Ehhez részt kell vennie egy dokumentumcsomag elkészítésében.
Nézzük részletesen a listát:
Nem tudja, hogyan kell kitölteni az űrlapokat? Ezekkel a témákkal ismerkedhet meg portálunkon. Lépésről lépésre, formanyomtatvány-minta, valamint a nagyobb hibák elkerülése a nyilatkozat kitöltésekor.
A dokumentumokat háromféleképpen lehet benyújtani:
Most térjünk át a táblázat mérlegelésére, amely részletezi a levonásban részesülők és a gyermekek közötti kapcsolatot igazoló dokumentumokat, amelyeket be kell nyújtani az adószolgálatnak.
3. táblázat: Szükséges dokumentumok
| A kedvezményezett és a gyermekek közötti kapcsolat | Papír |
|---|---|
| bennszülött szülő | |
| nevelőanya vagy apa | |
| természetes vagy örökbefogadó szülő férje/felesége | |
| örökbefogadó személy | |
| gyermek gondozója vagy gyámja | jogokat megalapozó igazolások a gyámhatóságtól |
| kiskorú gyermekek számára | |
| gyermekek anyagi támogatására, elvált, jogaiktól megfosztott, gyermekekkel különböző lakcímre bejegyzett szülők számára | |
| a felsőoktatási intézményekben tanuló 24 év alatti gyermekek ellátására | képzési bizonyítvány |
| fogyatékos gyermek ellátására | fogyatékosságról szóló orvosi igazolás igazolás formájában |
| egyedülálló szülő, aki kettős kártérítést kér | |
| hogy az egyik házastárs-szülő javára kétszeres kártérítést kapjon |
A jogok okirati igazolásával egyidejűleg a munkahelyen vagy az adóhivatalhoz kell benyújtani a gyermekek után járó kártalanításban részesülő adózó kérelmét. Leggyakrabban egyenként nyújtják, azonban ha megváltoznak a korábban a levonás alapjául szolgáló körülmények, akkor át kell írni.
A gyerekek eltartása évről évre egyre drágább. Nemcsak a tisztességes életszínvonal biztosításáról van szó, hanem arról is, hogy lehetőség legyen szakképzett orvosi ellátásra, felsőoktatási intézményben tanulni stb. Minden szülő igyekszik a legjobbat adni utódainak, és a túlzott kiadások egy kicsit csökkentése érdekében az állam kompenzációt biztosít számukra. Egészséges kiskorúak számára kicsi, de mégis kellemes segítség. A fogyatékkal élők szülei sokkal egyértelműbben érzik az állami támogatást, azonban költségeik meghaladják az egészséges gyermekek szokásos költségeit.
Ne felejtsen el igényelni a foglalkoztatási levonást. Ha nem dolgozol hivatalosan, akkor nem kaphatsz pénzt a gyerekek után, de egyébként a munkáltató vagy az adóhivatal köteles az Önt megillető pénzt biztosítani.
A személyi jövedelemadót az adóalanyok minden típusú jövedelem után fizetik. De az Orosz Föderáció jogszabályai az állampolgárok bizonyos kategóriáinak is biztosítják a fogadás jogát.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének (1), (2) és (4) bekezdése tartalmazza azon adófizetők kategóriáit, akiknek magánszemélyként szokásos adólevonást kapnak.
A törvény kimondja, hogy ha egy adózó egyidejűleg több szokásos adókedvezményre is jogosult, akkor ebből legfeljebb egy kedvezményt kap. Ebben az esetben például a gyermekek után járó levonást az egyéb szokásos adólevonások engedélyezésétől függetlenül fenntartják.
Fontolja meg az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének (4) bekezdésének példáját használva a gyermek (gyermekek) általános adólevonásait:
Ez a szokásos adólevonás addig a hónapig jár, amikor az adózó 13%-os adókulccsal adózott és az év elejétől felhalmozási alapon számított jövedelme meghaladta a 350 000 rubelt. A levonást attól a hónaptól kell törölni, amikor a bevétel meghaladta ezt az összeget.
Ebben az esetben a levonások a következők:
1400 rubel az első gyermek után;
1400 rubel a második gyermekért;
3000 rubel a harmadik és minden következő gyermek után;
12 000 rubel szülőknek és örökbefogadó szülőknek (6 000 rubel - ha gyámok és gondnokok) - minden 18 év alatti fogyatékos gyermek, nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, gyakornok, 24 év alatti diák után, ha I. vagy II. csoportba tartozó fogyatékkal élők.
Megjegyzés: Ha a házastársaknak a közös gyermeken kívül van egy gyermekük a korai házasságokból, akkor közös gyermekük a harmadik.
Most tegyük fel, hogy Ön, mint adózó, szeretné ezt az adókedvezményt gyermeke(i) után.
Megjegyzés: Ez szokásos adólevonás a gyermeket (gyermekeket) eltartó adóalanyok részére biztosított.
1. Adóalanyként a szokásos gyermek utáni adókedvezmény(eke)t munkáltatója nevére kell igényelnie.
2. Másolatokat kell készíteni azokról a dokumentumokról is, amelyek megerősítik a gyermek (gyermekek) utáni levonási jogát, nevezetesen:
a gyermek születési anyakönyvi kivonata vagy örökbefogadása (örökbefogadása);
a gyermek fogyatékosságát igazoló bizonyítvány (ha a gyermek fogyatékos);
Oktatási intézmény igazolása arról, hogy a gyermek nappali tagozatos tanuló (ha a gyermek tanuló);
A szülők közötti házasság anyakönyvezésére vonatkozó dokumentum (útlevél vagy házassági anyakönyvi kivonat).
3. Ha Ön egyedülálló szülő (egyedülálló nevelőszülő), akkor további másolatot kell készítenie az alábbi dokumentumok egyikéről, amely igazolja, hogy egyedülálló szülő:
a másik szülő halotti anyakönyvi kivonata;
Kivonat a másik szülő eltűntként való elismeréséről szóló bírósági határozatból;
A gyermek születésének bizonyítványa, az anya kérésére összeállított szavaiból (az Orosz Föderáció kormányának 1998. október 31-i 1274. számú rendeletével jóváhagyott 25. számú formanyomtatvány);
Dokumentum, amely igazolja, hogy a szülő nem házas (útlevél).
4. Ha Ön gyám vagy gyám, szüksége lesz egy további másolatra a gyermek gyámságáról vagy gyámságáról szóló okiratból, nevezetesen:
A gyám- és gyámtestület rendelete vagy a gyermek feletti gyámság (gyámság) létesítéséről szóló határozatának (rendeletének) kivonata;
Megállapodás a gyámság vagy gondnokság végrehajtásáról;
Megállapodás a kiskorú állampolgár feletti gyámság végrehajtásáról;
Nevelőcsaládi megállapodás.
5. Az összes dokumentum összegyűjtése után kérelmet kell benyújtania a munkáltatójához normál adójóváírás gyermekenként valamint az Ön által összegyűjtött dokumentumok másolatai.
A levonás összegének helyes meghatározásához sorba kell állítania a gyermekek sorrendjét születési dátumuk szerint. Az elsőszülöttnek a legidősebb gyermeknek kell lennie, függetlenül attól, hogy jár-e a levonás.
Megjegyzés: Ha Ön adóalanyként egyidejűleg több munkáltatónál dolgozik, akkor csak egy választott munkáltatótól kaphat levonást.
Egorova N.V. Négy gyerek van, 16, 14, 7 és 5 évesek. Havi jövedelem (fizetés) Egorova N.V. 40 000 rubel. Egorova N.V. írásos kérelmet nyújtott be a munkáltatójához, hogy általános adólevonást kérjen minden gyermek után: az első és a második gyermek eltartására - egyenként 1400 rubel, a harmadik és negyedik - havi 3000 rubel.
Ennek eredményeként a teljes adólevonás 8800 rubelt tett ki havonta.
Januártól júliusig minden hónapban a munkáltató számít az alkalmazottjára, Egorova N.V. Az adóköteles jövedelem különbözetéből 31 200 rubel összegű személyi jövedelemadó 13% -os kulccsal 40 000 rubel összegben és 8 800 rubel adólevonás összege:
Személyi jövedelemadó \u003d (40 000 rubel - 8800 rubel) x 13% \u003d 4056 rubel.
Így ez Egorov H.The kezében van. összesen 35 944 rubelt kap.
Ha Egorova N.V. nem jelentkezett szokásos adólevonásés nem kapta meg, akkor a munkáltató a személyi jövedelemadót az alábbiak szerint számítja ki:
személyi jövedelemadó = 40 000 rubel. x 13% \u003d 5200 rubel, a jövedelem mínusz a személyi jövedelemadó 34 800 rubel lenne.
Megjegyzés: Ha Ön a gyermek egyetlen szülője, a levonás összege megduplázódik. Ugyanakkor az a tény, hogy a szülők elváltak, és nem fizetik ki a tartásdíjat, nem jelenti azt, hogy a gyermeknek nincs második szülője, és nem alapoz meg kettős adólevonást.
Ebben az esetben a lakóhelye szerinti év végén a személyi jövedelemadó bevallás benyújtásakor az adóhatósághoz rendszeres adókedvezményre jogosult.
Ennek során szüksége van:
1. Töltse ki az adóbevallást (3-NDFL űrlap) az év végén.
2. Szerezzen igazolást a munkahelye számviteli osztályától a megfelelő évre felhalmozott és visszatartott adók összegéről a 2-NDFL űrlapon.
3. Készítsen másolatot azokról a dokumentumokról, amelyek megerősítik a gyermek (gyermekek) utáni levonási jogát.
4.* A lakóhelye szerinti adóhatósághoz benyújtani a kitöltött adóbevallást az iránti kérelemmel szokásos adólevonás valamint a normál adójóváírásra való jogosultságot igazoló dokumentumok másolata.
* Ha a benyújtott adóbevallásban a költségvetésből visszatérítendő adó összegét kalkulálják, akkor adó-visszaigénylési kérelmet kell benyújtani az adóhatósághoz (az adóbevallással együtt, vagy házon belüli zárlat végén) adóellenőrzés).
A túlfizetett adó összegét az Ön kérelmére a kérelem adóhatósághoz történő benyújtásától számított egy hónapon belül, de legkorábban a házon belüli adóellenőrzés befejezéséig visszatérítjük (az adótörvénykönyv 78. § 6. pontja). Orosz Föderáció).
Ne feledje, hogy amikor a szokásos adólevonási jogot igazoló dokumentumok másolatát benyújtja az adóhatósághoz, ezek eredeti példányait magával kell vinnie, hogy az adóellenőr ellenőrizhesse.
Sokak számára a "levonás" szó a "kivonás" fogalmához kapcsolódik. Az adók és levonásaik számviteli feltételek. Könyvelőknek való el kell végezni a bérekre felhalmozott összes kifizetés kiszámítását.
Más levonásokkal ellentétben a gyermekek után járó adókedvezmény éppen ellenkezőleg, az adóköteles jövedelmet hivatott csökkenteni a béradó formájában levont összeg csökkentésével.
A normál adókedvezmény (továbbiakban HB) a gyermekek (gyermekek) után a kereset azon összege, amelyből nem kell levonni a 13%-os személyi jövedelemadót. Ez a mentesség csökkenti az adóalapot, aminek következtében a szülő nettó havi jövedelme nő. Egy gyermek születésével minden állampolgár többet kaphat, mint születése előtt.
Ha a szülő nem dolgozik, illetőleg nem fizet személyi jövedelemadót, nem számítanak rá NV-t. Függetlenül attól, hogy hány gyermek van a családban, ezt az ellátást minden gyermek után mindkét szülő megkapja. Ugyanakkor a mérete közvetlenül attól függ, hogy hány gyereket nevelnek a családban. Minél több van belőlük, annál nagyobb az adómentes összeg.
Nem csak a csecsemő vér szerinti szülei jogosultak NV-re, hanem a hivatalosan nevelőszülőként, gyámként, vagyonkezelőként vagy örökbefogadóként regisztrált személyek is. A segélyt nem csak egy dolgozó anyának számítják, ahogy sokan gondolják, mindkét szülőt megilleti. Bizonyos feltételek mellett a nagyszülők adókedvezményben részesülnek, ha gyermekük gyámjaként vannak bejelentve.
A gyermekjövedelemadó-levonást minden gyermek után 18 éves koráig számítják. 24 év alatti gyermekeknek is felhalmozható nappali tagozatos oktatás, szakmai gyakorlat, érettségi mellett. Olyan szülők kapják meg, akiknek gyermekei tanulók, kadétok, lakók. A fogyatékkal élő gyermek szülei vagy gyámjai a gyermek életkorától függetlenül jogosultak a normál adókedvezményre.
Az átvétel joga szokásos adólevonások(továbbiakban - START) 13%-os (osztalék nélküli) adókulccsal rendelkező, gyermeket nevelő vállalkozások és szervezetek belföldi munkavállalói vehetik igénybe. Ezek a levonások korlátozottak a levonható jövedelem összegét tekintve.
Az adóalap közvetlenül függ a magánszemélyek jövedelmére felhalmozott NV alkalmazásától. Ezért fontos tudni, hogy a szülőnek mekkora jövedelemhatárral kell rendelkeznie ahhoz, hogy jogosult legyen a normál levonásra.
2018-ban ezen ellátásban részesülő jövedelme nem haladhatja meg a 350 000 rubelt. Az év elejétől számítják futó összesen. Ha a szülőnek olyan jövedelme volt, amely nem volt részben SZJA-mentes, a keret csak az adóköteles részt tartalmazza.
Normál kifizetések:
Ha a családban a fogyatékos gyermeken kívül más gyermek is van, a START összeget a fogyatékos gyermek után megállapított levonás és a gyermekek születési sorrendje szerint megállapított levonás összegeként kell megállapítani. A levonások a szülőket terhelik, függetlenül az egy hónapban beérkezett kifizetések számától.
Ha a gyermek szülei elváltak és újraházasodnak, új házastársuk megkapják adókedvezményre való jogosultság. Amikor az apa a fizetéséből levont tartásdíjat fizet, az a létrehozott család közös tulajdonának minősül. Ezért a feleség ugyanolyan levonási jogot élvez. Abban az esetben, ha a gyermek a hivatalosan hivatalos válás után az anyánál maradt, aki újraházasodott, az új férj hasonló jogot kap a HB-hez.
A gyakorlat azt mutatja, hogy egy gyermek után egyszerre 4 fő részesülhet személyi jövedelemadó-kedvezményben.
Ha a szülőknek egy gyermekük van, a kifizetést a szerint kell kiszámítani elvet követve. Például augusztusban egy alkalmazottnak felhalmozott bére és szabadságdíja volt. Az augusztusi levonás, amelyre jogosult, 1400 rubel. Az adott hónapban kapott összes bevételből számítják ki.
Ne feledje, hogy egyes adófizetők jogosultak erre kettős levonás. Ezt a gyermek egyetlen szülője, vagy a másik szülő HB írásbeli elutasítása esetén az egyik szülő kaphatja meg. 
Ha az egyedülálló szülő házasságot köt, elveszti a jogát a kettős levonásra. Válás esetén ez a jog megújul.
A gyermekszám kiszámításakor minden gyermeket figyelembe kell venni, függetlenül attól, hogy idősebb-e a felhalmozási korhatárnál vagy sem.
Például, ha a családnak két közös gyermeke van, 6 és 8 évesek, de a férjnek van saját, 25 éves gyermeke az első házasságból, akkor az ellátást a következőképpen számítják ki. A feleség 2800 rubelt kap (1400 rubel az 1. és 2. gyermek után), a férj - 4400 rubelt (a második és harmadik gyermekért).
Ha a családban az első gyermek 27 éves, a második meghalt, a harmadikat pedig 13 évesen örökbe fogadják, akkor a család 3. gyermekéhez hasonlóan a legfiatalabbnál is elvégzik az NV-t. Mérete 3000 rubel lesz.
Az elvonás mértékének meghatározásakor minden megszületett, valamint a családban nevelésre örökbefogadott gyermeket figyelembe kell venni.
Egy másik példa a HB kiszámítására gyermekek számára. Sztyepanov, Iljin és Szemenov ugyanabban a vállalkozásban dolgoznak, fizetésük fejenként 24 000 rubel. Sztepanovnak két gyermeke van, az egyik a sajátja, a második örökbe fogadott.
Iljinnek új családja van - a második házasság, amelyben egy gyermek van, amely Iljin számára a harmadik. Előző házasságában két gyermeke maradt. Új feleségének ez az első gyermeke. Iljin felesége nyilatkozatot írt, amelyben megtagadta az NV átvételét férje javára. Szemjonovnak van egy 19 éves fia, aki III. csoportba tartozó rokkant, levelező tanfolyamon vesz részt.
Ezen alkalmazottak mindegyike benyújtotta az összes szükséges dokumentumot vállalkozása számviteli osztályának. A bevételük ne lépje túl a 350 000 rubel megállapított határt.
Ezen alkalmazottak esetében a gyermekekre vonatkozó NV kiszámítása a következőképpen történik.
Sztyepanov. Havi bérszámfejtés:
24 000 - 2 800 (2 gyermek esetén, egyenként 1 400 rubel) = 21 200 rubel. (mekkora adóalapból számítják a személyi jövedelemadót)
Az áfa a következő lesz:
21 200 * 13% = 2756 rubel.
Stepanov megkapja:
24 000 - 2756 = 21 244 rubel.
Iljin. Bérszámfejtés:
24 000 - 4 400 (3000 az ő levonása + 1400 a felesége) = 19 600 rubel. (a személyi jövedelemadó alap összege)
A személyi jövedelemadó összege:
19 600 * 13% = 2548 rubel.
A kifizetéshez:
24 000 - 2548 = 21 452 rubel.
Semenov. Felhalmozódott:
24 000 dörzsölje. - 0 (a gyermek a III. csoport fogyatékos személye, részmunkaidős hallgató) = 24 000 rubel. - a személyi jövedelemadó számításának alapja
A személyi jövedelemadó összege:
Személyi jövedelemadó \u003d 24 000 * 13% \u003d 3120 rubel.
A havi fizetés lesz 20 880 rubel.
A START gyermekeknek iktatással kerül kiadásra vonatkozó nyilatkozat munkáltató. Ehhez csatolni kell az ilyen juttatásokra való jogosultságot igazoló dokumentumokat (másolatokat). Ennek megfelelően az 1., 2. gyermek (egyenként 1400 rubel), a 3. és az azt követő levonások feldolgozásához (egyenként 3000 rubel) biztosítani kell:
A fogyatékkal élő gyermek után 6000 rubel levonásban részesül, ha az ellátás kedvezményezettjei a gyámok, nevelőszülők vagy gyámok:
Ha az ellátás kedvezményezettjei fogyatékos gyermek szülei vagy örökbefogadó szülők, 12 000 rubel összegű NV megszerzéséhez. szükséges:
A HB-s gyermekek után kétszeres mértékű levonás igénybevételére a második szülő írásbeli megtagadása esetén van lehetőség a neki járó ellátások megfizetésére. A személyi jövedelemadó levonását megtagadó szülő köteles igazolni a 13%-os adókulccsal adózó jövedelmét. Nem haladhatja meg a 2018-ra meghatározott határt - 350 000 rubelt.
A kettős HB-re való jogosultság a második szülőt, gyámot, örökbefogadó szülőt illeti meg. START biztosítására kérvényt kell írni a munkáltatónak és be kell adni:
A HB méretének helyes meghatározásához meg kell határoznia a gyermekek sorrendjét a születési dátumuk szerint. A legidősebb gyerek legyen az első, és nem számít, hogy ezt a gyereket levonják-e vagy sem.
Ha az NV-t nem nyújtották be, vagy nem az előírt összegben kapták meg, az év végén a Szövetségi Adószolgálattal megkeresheti azokat. Amikor az adóalany ehhez a szervhez fordul:
A dokumentumokat a lakóhely szerinti IFTS-hez kell benyújtani. A dokumentumok benyújtását követő három hónapon belül megtörténik azok ellenőrzése. Az ellenőrzés befejezését követően 10 napon belül az adószolgálat megküldi írásbeli értesítést adófizető. Az ellenőrzés eredményét a HB-nek való jogosultság megtagadása vagy megerősítése mellett jelenti.
Az értesítés kézhezvételét követően az adózónak fel kell keresnie az IFTS-t személyi jövedelemadó-visszaigénylés céljából. A pénzt a kérelem benyújtásától számított egy hónapon belül utalják át.
A munkavállalót az adózási időszak elején kell levonni, de nem azelőtt, hogy jogosulttá válik erre a kedvezményre. Ha a munkavállaló első ízben érvényesíti levonási jogát, a munkáltatónak a gyermek születésétől, örökbefogadásától vagy gyámság (gondnokság) létesítésétől kell megkezdenie a levonást.
A levonás történik:
A HB ellátás megszüntetésének okai:
Ha a gyermek továbbra is nappali tagozaton tanul, de már betöltötte a 24. életévét, a kifizetéseket leállítják.
