Szabványos adólevonások elkötelezett . E norma (1) bekezdésével összhangban az adóalanyok - azok a magánszemélyek, akiknek jövedelme az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 224. cikkének (1) bekezdésében megállapított kulcs (13%) személyi jövedelemadó hatálya alá tartozik - jogosultak levonásra ezt az adót. Ha nincs adóköteles jövedelem, akkor nem kell számolnia a levonással (például nyugdíjasok, akik csak nyugdíjat kapnak (Az Orosz Föderáció adótörvényének 217. cikkének 2. szakasza)).
Az adófizetők általában dolgozók. Polgári jogi szerződés alapján előadóművészek is lehetnek.
Jegyzet!
Az Orosz Föderáció nem rezidensei nem vehetik igénybe a személyi jövedelemadó levonását, mivel a jövedelmük adókulcsát az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 224. cikkének 1. szakasza nem határozza meg. Ezért még ha az Orosz Föderációban nem rezidens személy jövedelme 13%-os adókulccsal adózik is, akkor sem csökkentheti azt szokásos levonásokkal (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. október 22-i levele, AC-3 sz. -3 / [e-mail védett]). Ez különösen érvényes (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 224. cikkének 3. szakasza):
- magasan kvalifikált szakemberek;
- az Orosz Föderáció állami lobogója alatt közlekedő hajók legénységének tagjai;
- mások
Két típusa van:
Ebben a konzultációban részletesen megvizsgáljuk az első típusú levonást.
Magánszemélynek nyújtják, ha az adózók egy bizonyos kategóriájába tartozik. A munkavállaló a következő összegben jogosult levonásra:
3000 dörzsölje. ha igen (1. záradék 1. pont):
500 dörzsölje., ha van (2. o. 1. o.):
Azoknak, akik nem ismerik!
Alapértelmezett adólevonás paragrafusok alapján 2012. január 1-től törölték a 400 rubel összeget, amelyet a dolgozó oroszok túlnyomó többsége használt. "a" a 2011. november 21-i 330-FZ szövetségi törvény 1. cikkének (8) bekezdése és 5. cikkének (1) bekezdése (az (1) bekezdés 3. bekezdése).
Joggal alkalmazottonkénti szokásos adólevonás nem korlátozódik a maximális nagyságára vagy a kapott jövedelem maximális összegére (ellentétben az azonos „gyermekek” levonásaival).
Fontolgat a szokásos adókedvezmény „magára” nyújtásának szabályai.
1. A levonást a forrásadó biztosítja(3. pont).
Általában ez a munkáltató.
Ugyanakkor, ha egy állampolgár több adóügynöktől kap bevételt egyszerre (például egy munkavállaló egyidejűleg két vagy több munkáltatónál dolgozik), akkor csak az egyiküknek nyilatkozhat levonásról (bármelyik közül választhat).
Az adótörvény egyébként nem kötelezi a munkáltatót annak ellenőrzésére, hogy a munkavállalója más munkahelyen is részesül-e ugyanilyen levonásban. Ugyanakkor felelőssé teszi az adó helyes kiszámításáért és visszatartásáért (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016. július 15-i levele, 03-04-06 / 41390, az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat levele 2008. november 17. 3-5-04 szám / [e-mail védett]). Ezért, hogy megvédje magát az ellenőrök hibáitól és követeléseitől, jobb, ha a munkavállalótól kér egy igazolást más munkahelyekről arról, hogy ott nem részesül személyi jövedelemadó-levonásban. Bár még egyszer odafigyelünk, erre a munkáltató nem köteles.
Amennyiben a beosztott a levonását a munkahelyén nem kapta meg (nem nyilatkozott, vagy nem nyújtott be igazoló okiratokat), vagy kisebb összegben kapta meg, akkor év végén a lakóhely szerinti IFTS-hez fordulhat. 3-NDFL nyilatkozat az újraszámításhoz (4. pont).
2. A levonás az adóidőszak minden hónapjára vonatkozik(1. o. és 2. o. 1. o.).
Akkor is, ha a naptári éven belül néhány hónapban a munkavállalónak nem volt adóköteles jövedelme.
A bíróságok is egyetértenek ezzel a megközelítéssel (lásd az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Elnökségének 2009. július 14-i 4431/09 sz. határozatát, a Moszkvai Kerület Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2011. január 24-i KA- határozatát A40 / 16982-10 stb.) és a finanszírozók (lásd az orosz pénzügyminisztérium leveleit: 2014. október 22-i 03-04-06/53186 sz. (2. o.), 03-04-06 /8-207, 2012. július 23., 03. szám- 2011. július 21. 04-06/8-175 és egyebek).
Vagyis a "veszteséges" időszakokra adólevonások halmozódnak fel. És amint a jövedelem megjelenik, a személyi jövedelemadó alapja ezekkel a levonásokkal csökken.
Jegyzet!
A fel nem használt normál adókedvezményeket csak egy naptári éven belül lehet felhalmozni. Nem viszik át a jövőbe.
Ha az év végén a levonások átutalása miatt a munkavállalónak személyi jövedelemadó-túlfizetése van, akkor azt az IFTS önálló megkeresésével visszaadhatja.
Ha az év végéig nem indul újra az adóköteles jövedelem kifizetése a munkavállalónak, akkor „veszteséges” hónapokra elveszíti a személyi jövedelemadó levonási jogát. Ezt a véleményt osztja Oroszország Pénzügyminisztériuma (levelek: 2014. október 22. sz. 03-04-06 / 53186 (2. o.), 2013. május 6., 03-04-06 / 15669 stb. .).
3. A levonás az jár, amelyik nagyobb méretű(azaz 3000 rubel), ha a munkavállaló mind a személyes levonásokat, mind az 500 rubelt követeli. és 3000 rubel. (1. bekezdés, 2. pont).
Értesítés!
A „gyermekek” levonása az egyéb adókedvezmények biztosításától függetlenül történik (2. bekezdés, 2. pont).
Más szóval, ha a munkavállaló saját maga és gyermeke után is levonást igényel, akkor a munkáltatónak mindkettőt biztosítania kell.
1. ;
2. a levonási jogot igazoló dokumentumok, pl.
- az orvosi és szociális szakvélemény másolatát;
- a Szovjetunió hőse bizonyítványának másolata, RF;
- a résztvevő, a Nagy Honvédő Háború veteránja bizonyítványának másolata;
- mások
A munkavállalónak emlékeznie kell!
Ezen dokumentumok nélkül nem kap levonást a munkáltatótól.
2017-ben méretek szokásos adólevonások, valamint az ellátásuk sorrendje sem változik. Mint 2016-ban a munkavállaló indokolt esetben havi levonásra jogosult:
Ugyanakkor a levonási jog a magánszemélyt megilleti, függetlenül attól, hogy a naptári évben mekkora bevételt szerzett.
Adólevonás 400 rubel összegben. minden hónapra vonatkozik azokra az adózókra, akiknél 3000 és 500 rubel összegű levonás nem alkalmazható. Ezt a levonást addig a hónapig alkalmazzák, amikor a beszámolási év kezdetétől származó, 13%-os adókulccsal összefüggő teljes bevétel meghaladja a 40 000 rubelt.
Attól a hónaptól kezdve, amikor a teljes bevétel elérte a 40 000 rubelt, a levonás nem kerül alkalmazásra (218. cikk
Példa. Ivanov alkalmazott adórezidensként nem jogosult 3000 vagy 500 rubel összegű szokásos adólevonásra. Ezért 400 rubel összegű "személyes" adólevonásra jogosult. Egy alkalmazott havi fizetése 12 000 rubel.
Ivanov bevétele meghaladja a 40 000 rubelt. áprilisban:
12 000 dörzsölje. x 4 hónap = 48 000 rubel.
Ezért ettől a hónaptól kezdve a levonást már nem biztosítják számára. Ennek a munkavállalónak a havi adóköteles jövedelme januárban, februárban és márciusban:
12 000 - 400 = 11 600 rubel
Tőle minden hónapban Jakovlev 1508 rubel adót fizet. (11 600 rubel x 13%). Áprilistól kezdve személyi jövedelemadót fizet a teljes fizetéséből, azaz 12 000 rubeltől. havonta. Az adó összege már 1560 rubel lesz. havonta (12 000 rubel x 13%).
1000 rubel levonása
Adólevonás 1000 rubel összegben. az adóidőszak minden hónapjára vonatkozik:
Minden olyan adózótól származó gyermek, aki eltartja a gyermeket, és aki a szülő szülei vagy házastársa;
Az adózó minden gyermeke, aki gyám vagy gondnok, örökbefogadó szülő, az örökbefogadó házastársa.
A meghatározott adólevonás addig a hónapig érvényes, amikor az adóalanyok bevétele az adózási időszak kezdetétől az ezen általános adólevonást képviselő adóügynök által eredményszemléletűen számított bevétele meghaladta a 280 000 rubelt. Attól a hónaptól kezdve, amikor a meghatározott jövedelem meghaladta a 280 000 rubelt, az ebben az albekezdésben előírt adólevonás nem alkalmazható.
Az ebben az albekezdésben megállapított adólevonás minden 18 év alatti gyermek után, valamint minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, lakos, hallgató, 24 év alatti kadét után a szülőktől és (vagy) házastársától ( a szülő felesége, gyámjai vagy gondnokai, örökbefogadó szülők, az örökbefogadó házastársa (felesége).
A meghatározott adókedvezmény megduplázódik, ha a 18 éven aluli gyermek fogyatékos gyermek, valamint nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, 24 év alatti tanuló I. vagy II. csoportba tartozó fogyatékos személy.
Az adókedvezmény dupla nagyságrendben az egyedülálló szülő (örökbefogadó), gyám, gondnok részére biztosított. Az egyedülálló szülő részére meghatározott adókedvezmény biztosítása a házasságkötés hónapját követő hónaptól megszűnik.
Az adókedvezmény a szülő szülei és házastársa, gyámja, gondnoka, nevelőszülője, az örökbefogadó házastársa részesülhet írásbeli kérelmük és az adólevonásra való jogosultságot igazoló okirataik alapján.
Ugyanakkor azon külföldi magánszemélyek, akiknek gyermeke (gyermekei) az Orosz Föderáción kívül tartózkodik, az ilyen levonást azon állam illetékes hatóságai által hitelesített dokumentumok alapján végzik, amelyben a gyermek (gyermekek) él (él). .
Kettős adókedvezményben részesíthető az általa választott szülő (örökbefogadó) valamelyikének, ha az egyik szülő (örökbefogadó) megtagadja az adólevonást.
Az adóalap csökkentése a gyermek (gyermekek) születésének, illetve a gyámság (gyámság) létesítésének hónapjától, illetve a gyermek (gyermekek) átruházásáról szóló megállapodás megkötésének hónapjától történik. pontjában meghatározott életkort betöltötte (betöltötte) a családba nevelésre vonatkozó rendelkezés lép hatályba és annak az évnek a végéig fennáll, amelyben a gyermek (gyermekek) betöltötték (elérték). 5. és 6. pontja alapján, illetve a családban nevelendő gyermek (gyermekek) átadásáról szóló megállapodás lejárta vagy idő előtti felmondása, illetve a gyermek (gyermekek) halála esetén. Az adókedvezmény a gyermek (gyermekek) oktatási intézményben és (vagy) oktatási intézményben való tanulásának idejére vonatkozik, ideértve a tanulmányi szabadságot is, amelyet a tanulmányi időszak alatt az előírt módon adnak ki.
Példa. A szervezet adóügyi illetőségű alkalmazottja rendelkezik a csernobili atomerőműben történt baleset felszámolásában való részvételt igazoló igazolással. A munkavállaló fizetése 28 600 rubel. Ennek a dolgozónak két gyermeke van, 5 és 9 évesek.
Számítsa ki a bér összegét, amelyet a munkavállaló a kezébe kap: 1.
Számítsuk ki a visszatartandó személyi jövedelemadó összegét: (28 600 rubel - 3 000 rubel) x 13% = 3 328 rubel. 2.
A havi kereset összege, adó nélkül: 28 600 rubel. - 3328 rubel. = 25 272 rubel.
A munkavállaló havi adólevonásainak teljes összege:
3000 dörzsölje. + 1000 dörzsölje. x 2 \u003d 5000 rubel.
A standard levonás szerint 3000 rubel. a maximális összjövedelem nincs meghatározva, hanem a szokásos levonás szerint 1000 rubel összegben. az összbevétel csak októberben lesz magasabb, így ezt a levonást szeptemberig biztosítják.
Januártól szeptemberig a munkavállaló személyi jövedelemadójának összege:
(28 600 rubel - 3000 rubel - (1000 rubel x 2)) x 13% \u003d 3068 rubel.
Októbertől decemberig az adó összege:
(28 600 rubel - 3 000 rubel) x 13% = 3 328 rubel.
Normál 1000 rubel levonás biztosítása. a születés, örökbefogadás, gyámság létesítésének, a gyermek átadásáról szóló megállapodás hatálybalépésének hónapjától történik.
ingatlanadó-levonások
Art. alapján Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke értelmében az adóalanyok ingatlanadó-levonásban részesülnek ingatlan eladásakor, valamint lakásvásárlási kiadások esetén. Az ingatlanadó-levonás csökkenti az adóalany adóköteles jövedelmét.
Ingatlan levonás ingatlan eladása esetén.
Az Art. (1) bekezdésével összhangban Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 220. cikke értelmében az adóalanyok bizonyos kategóriái jogosultak ingatlanadó-levonásra az adóalap nagyságának meghatározásakor.
Ingatlanadó-kedvezményre jogosultak: -
az az adóalany, aki az adózási időszakban lakóházak, lakások, szobák – ideértve a privatizált lakóhelyiséget is –, nyaraló, kertes házak vagy telkek, valamint az említett ingatlanban lévő részesedések értékesítéséből szerzett bevételt, ha az ingatlan háromnál rövidebb ideig volt a tulajdonában. évek - az ingatlan eladásából származó bevétel összegében, de legfeljebb 1 000 000 rubel; -
az az adóalany, aki az adóidőszakban lakóházak, lakások, szobák, ideértve a privatizált lakóhelyiséget, nyaralóház, kertes házak vagy telkek és az említett ingatlanban lévő részesedések értékesítéséből bevételt szerzett, ha az ingatlan három évig a tulajdonában volt, vagy több - az említett ingatlan értékesítéséből származó bevétel összegében; -
az az adózó, aki az adóidőszakban egyéb (nem felsorolt) ingatlan értékesítéséből kapott bevételt, ha az ingatlan három évnél rövidebb ideig volt az adózó tulajdonában - az értékesítésből származó bevétel összegében, de legfeljebb
250 000 rubel;
Az az adózó, aki az adóidőszakban egyéb (nem felsorolt) ingatlan értékesítéséből származó bevételt szerzett, ha az ingatlan az adózó tulajdonában volt legalább három éve - az értékesítésből származó bevétel összegében.
A levonás igénybevételéhez az adózónak be kell nyújtania a lakóhelye szerinti adóhatósághoz: -
adóvisszatérítés; -
ingatlanadó-levonási kérelem; -
az ingatlan értékesítéséből származó bevétel összegét igazoló dokumentumok másolata; -
az adóalany tulajdonában lévő ingatlan időtartamát igazoló dokumentumok másolata; -
a felmerült kiadások összegét igazoló okmányok másolatai, amelyek az értékesítésből származó bevételhez kapcsolódnak.
Az adótörvény az ingatlanuk eladói számára is előnyöket biztosít. Nem adózó a három évnél rövidebb ideig birtokolt lakóépület, lakás, szoba, privatizált lakás, nyaraló, kertes ház, telek vagy a felsorolt ingatlanban lévő részesedés eladásából származó jövedelem 1000-ig.
000 dörzsölje. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke, 1. záradék, 1. cikk). Ha pedig egy személynek három vagy több évig volt lakása vagy egyéb ingatlana, akkor az értékesítésükből származó teljes bevételt nem kell megadóztatni.
Ez a levonás nem vonatkozik az egyéni vállalkozó által a kereskedelmi tevékenységével összefüggésben ingatlanértékesítésből származó bevételre.
Ha az ingatlan közös tulajdonban van, akkor a levonást minden tulajdonostárs a részesedése arányában jár.
Ha az ingatlan közös tulajdonban van, akkor a levonás a tulajdonostársak beleegyezésével történik a törvényben meghatározott keretek között.
Ahelyett, hogy kihasználná ezt a levonást, egy személy tehet mást is. Joga van adóköteles jövedelmét az annak megszerzésével járó költségekkel csökkenteni. Ezeket a költségeket dokumentálni kell.
Az év végén ingatlanlevonást kérhet az adóhivatalban. Ehhez jövedelemnyilatkozatot és kérelmet kell benyújtani (bármilyen formában elkészítik).
Az ingatlanadó-levonást csak az adóhatóság biztosítja.
Ingatlanadó-levonás lakásvásárlás esetén.
bekezdéseknek megfelelően. 2 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke értelmében az adózó által új építkezésre vagy lakóépület, lakás, szoba vagy részesedés(ek) megvásárlására fordított összegből adólevonást kell biztosítani.
Az ingatlanadó levonásának joga az az adóalany, aki pénzt költött új építkezésre vagy az Orosz Föderáció területén lakóépület, lakás, szoba vagy ezekben való részesedés (részesedés) megszerzésére. Ebben az esetben a levonás teljes összege nem haladhatja meg a 2 000 000 rubelt. kivéve azokat az összegeket, amelyeket az Orosz Föderáció hitelintézeteitől és egyéb szervezeteitől kapott célzott kölcsönök (hitelek) kamatai visszafizetésére fordítottak, és amelyeket az adóalany ténylegesen új építkezésre vagy az Orosz Föderáció területén lakóépület, lakás, szoba vagy szoba vásárlására fordított. részesedés(ek) bennük.
Más szóval, ha valaki pénzt költött ház, lakás, szoba, nyaraló vagy az ezekben lévő részesedés megvásárlására vagy építésére, akkor ingatlanlevonásban részesülhet (az adótörvénykönyv 220. cikke 2. cikkének 1. pontja). az Orosz Föderáció). Mérete nem haladhatja meg a 2 000 000 rubelt, de nem haladhatja meg a megvásárolt ház költségét. Tehát, ha egy személy 1 900 000 rubelt költött, akkor ugyanannyi levonást kap. És ha 2 500 000 rubelt költött, akkor a levonás csak 2 000 000 rubel lesz.
Ugyanakkor évente olyan vagyonlevonásban részesülhet, amely nem haladja meg a személy éves jövedelmének összegét, amely 13%-os személyi jövedelemadó-köteles.
Ha egy személy bevételhez jut egy régióban, de lakást egy másikban szerzett, akkor ingatlanlevonás a regisztráció helyén kérhető. Az adófelügyelőség fizetési meghagyást ad ki e régió költségvetéséből a személyi jövedelemadó visszatérítésére.
A lakásszerzéssel kapcsolatos költségek listája szigorúan elő van írva. Tehát egy lakás vásárlásakor ez lesz az adásvételi szerződés szerinti költség, az anyagköltség és a javítások kifizetése.
Telefonos konzultáció 8 800 505-91-11
A hívás ingyenes
2005-ben vettem egy négyzetmétert. 400 ezer rubelért, és ebből az összegből adólevonást kapott. (akkor max 1 millió volt). Felhasználhatom-e az elesett adókedvezményt (600 tr.-tól) 2016-ban örökléssel kapott házrész eladása utáni adó megfizetésére.
Ön már élt adólevonási jogával egy 2005-ben vásárolt lakás után 400 ezer rubelért. Az Orosz Föderáció adótörvénye tiltja az ingatlanadó ismételt levonását a vásárlás után. 2014-ig ingatlanlevonást biztosítottak egy lakásra, ezért használja az "elveszett levonást" 600 ezer rubelből. Nem tudsz. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke) Ha nyilatkozatot tesz az örökléssel megszerzett házrész eladásával kapcsolatban, 1 000 000 rubel összegű adólevonást vehet igénybe. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikke)
2010-ben vettem egy lakást 3 millió 400 rubelért, 200 ezer rubel összegű ingatlanadó-levonást kaptam. 2014 óta nem dolgozom, katonai nyugdíjat kapok, 60 ezer rubelt. Nem kaptam meg, miért nem adják nekem ezt a pénzt a korábban ledolgozott évekre.
Az adót legfeljebb három korábbi évre visszaadhatja, az Adótörvénykönyv 78.220. cikke
2004-ben lakást vásárolt 1 millió 400 ezer rubelért. 130 000 EZER ÉRTÉKŰ ADÓLEHÍVÁS. 2014-BEN 2 MILLIÓ 800 EZER RUBLÉRT VÁSÁROLTAM LAKÁST. JOGOMBAN VAN-E MÉG 1 MILLIÓ ADÓLEHÍVÁS VISSZAFIZETÉSÉRE. RUBEL?
sajnos - nincs jogod - ha jelzáloghitelben - csak akkor tudod visszaadni a jelzáloghitel %-ának 13%-át.
2006-ban 400 000 rubelből adókedvezményt hajtott végre egy lakásvásárlásból, ekkor már 1 000 000 rubelből lehetett visszamenni. 2012-ben vettem egy házat jelzáloghitelre, lehetséges-e akár 1 000 000 rubel levonása?
nem, a levonás sajnos csak egyszer történik
2013 júniusában a feleség 1 400 000 rubel értékű lakást vásárolt, és ebből az összegből 13%-os levonást kapott. 2015 januárjában vásárolt egy másik lakást 1 800 000 rubel értékben. Kaphat-e adólevonást a fennmaradó 600 000 rubelből? (2016 márciusa óta zárva tart).
Helló! Nem lehet, az adólevonást ismét nem biztosítják, 2014.01.01. után kötött ügyletek után vehető igénybe.
2003-ban adókedvezményt kaptam, amikor 400 000 rubelért lakást vásároltam. Kaphatok-e levonást a 2010-ben vásárolt lakás kamataiból 200 100 rubelért? 6 éven keresztül 110 000 rubel kamatot fizettek.
Igen, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 220. cikkével összhangban kamatból adókedvezményt kaphat
2005-ben lakást vásárolt, és 400 ezer rubelből ingatlanlevonást vett igénybe, 2015-ben pedig újabb lakást vett. Van-e jogom meghosszabbítani az ingatlanlevonást?
3. Az e cikk (1) bekezdésének 3. albekezdésében előírt ingatlanadó-levonást a következő jellemzők figyelembevételével kell megadni: E cikk (1) bekezdésének 3. pontja, legfeljebb 2 000 000 rubel. Ha az adózó az e pontban megállapított maximális összegénél kisebb összegben élt ingatlanadó-levonási jogával, az ingatlanadó-levonás maradéka a teljes igénybevételig az ingatlanadó-levonás igénybevételekor vehető figyelembe. Az Orosz Föderáció területén lakóház, lakás, szoba vagy részesedés (részesedés) jövőbeli új építése vagy beszerzése, telkek vagy bennük való részesedés (részvények) megszerzése, egyéni lakásépítéshez, valamint telkek vagy részesedések megszerzése (részvények) bennük, amelyeken a megvásárolt lakóházak vagy üzletrész található (részvény). Ugyanakkor az ingatlanadó-levonás maximális összege megegyezik azzal az összeggel, amely abban az adóidőszakban volt hatályban, amelyben az adózó először szerzett ingatlanadó-levonási jogot, amelynek eredményeként egyenleg keletkezett. amelyet átvittek a következő adózási időszakokra.
Van-e most 400 rubel adólevonás a 40 000 rubelig terjedő jövedelem után.
nincs alkalmazott, 1400 rubel gyerekeknek. 280 tr-ig
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve - 218. cikk. Szabványos adólevonások
1400 rubel - az első gyermek számára; Ezt az összeget évente egyszer levonják? és ha a bevétel meghaladja a 280 000 ezer rubelt?
Igen, évente egyszer
1400 dörzsölje. - ez havi levonás egy gyermek számára, amíg az év elejétől származó bevétel el nem éri a 280 000 rubelt.
2006-ban 400 000 rubel értékű lakásból vettem adólevonást. Még 2 000 000-ig levonhatok?
Igen, használhatod.
Van-e adólevonás magának a munkavállalónak 400 rubel összegben a jövedelemadó kiszámításakor?
nem, nincs biztosítva.
Egy alkalmazott 2010-ben 400 rubel szokásos adólevonás iránti kérelmet írt. Ennek az alkalmazottnak a fizetése 100 000 rubel. Jogosult-e a szokásos adólevonásra?
Üdvözlettel, Olga.
Szia Olga. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdésének 3. albekezdése értelmében az Ön által jelzett levonás nem engedélyezett számára. Üdvözlettel: Titova L.V.
Magyarázza el, hogy a munkavállalónak 400 rubel szokásos adólevonást kell-e adnia abban a hónapban, amikor fizetés nélkül nyaralt, feltéve, hogy a bevétel teljes összege nem haladja meg a 20 000 rubelt. Köszönöm.
A szokásos 400 rubel levonás ebben az esetben nem biztosított. A fizetés nélküli szabadság ideje alatt nem volt bevétele. Ez azt jelenti, hogy ebben az időszakban nem volt személyi jövedelemadóval történő adózás tárgya, és ebből következően nincs adóalapja. Az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 210. cikke szerint az adóalapot az adóköteles jövedelem pénzbeli értékeként határozzák meg, csökkentve az adólevonások összegével.
Minden személy havi 400 rubel adólevonásra jogosult, amíg jövedelme nem haladja meg a 20 ezer rubelt.
Ezen túlmenően minden gyermekes adóalany gyermekenként havi 300 rubel normál adólevonásra jogosult, egészen addig, amíg a bevétel meg nem haladja a 20 000 rubelt.
Kérem, magyarázzák el, kedves ügyvédek, mit jelent az "amíg a bevétel nem haladja meg a 20 ezer rubelt" kifejezés. 2 gyermekem van, ha havi 7 ezer rubelt számítanak fel, mennyi a jövedelemadó?
Köszönöm.
Nézni mikor. Ez kumulatív. Ha pedig 7000 havi fizetése van, akkor januárban és februárban 6300 (7000 - 400 - 300) összegből számítanak fel bevételt. Márciustól kezdve a teljes 7000-es összeg után jövedelemadót kell kivetni, mivel ebben a hónapban a bevétel meghaladta a 20000-et. 7000 13%-a 910 lesz. Az Orosz Föderáció második adótörvénykönyve (a 2001. március 5-i módosítással) " 2) A Vámkódex 218. cikke (1) bekezdésének 3. albekezdése értelmében a következő példa adható: Példa: Egy olyan szervezet alkalmazottja, amelyben szabványos levonás történt, havonta 3500 rubelt írnak jóvá. A munkavállaló normál levonásra jogosult. 400 rubel összegben, a törvénykönyv 3. szakaszának 1. pontjában, 218. cikkének 2. részében. Az adóalap meghatározásához a munkavállaló január-május során felhalmozott jövedelmét csökkentik az általános levonás összegével. 400 rubel összegben.5 hónapra vonatkozó standard levonások 2000 rubel A munkavállaló év eleje óta eredményszemléletű bevétele júniusban meghaladta a 20 000 rubelt (3500 rubel x 6 hónap = 21 000 rubel). ). Júniustól kezdődően a normál levonás nem vehető igénybe.
Mint tudják, a szokásos levonásokat (400 és 300 rubel minden gyermekre) legfeljebb egy hónapig biztosítják, amíg a bevétel meg nem haladja a 20 000 rubelt. Be kell-e számítani az adóalapba olyan összegeket, amelyek személyi jövedelemadó-kötelesek, például anyasági segély, baleseti anyagi támogatás stb.?
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 218. cikkének (3), (4) bekezdése és (1) bekezdése szerint biztosított általános adólevonásokat mindaddig nyújtják, amíg a munkáltató által a szokásos levonások céljából figyelembe vett és általános adózás alá eső bevételt A 13%-os adókulcs nem haladja meg a 20 000 rubelt. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 217. cikkével összhangban az egyének munkanélküli segély, terhességi és szülési segély, egyszeri pénzügyi támogatás stb. formájában elért jövedelme nem adóköteles (vagyis mentesek az adózás alól). 20 000 rubelt meghaladó összeget normál adólevonás nem biztosít) az Ön által megjelölt összegeket nem tartalmazza. Példa. Július 1-jén a munkavállaló teljes jövedelme 15 000 rubel volt. Júliusban 3000 rubel fizetést kapott. és anyasági támogatás (nem adóköteles jövedelem) 8000 rubel. A munkavállaló teljes bevétele 26 000 rubel lesz. (15 000 + 3 000 + 8 000). Az adóalap meghatározásához figyelembe vett bevétel 18 000 rubel. (15 000+3 500). A szokásos adólevonások kiszámításához az összes jövedelem összege mínusz a nem adóköteles anyasági támogatás, azaz az anyasági támogatás összege. 18 000 rubel. (26 000 - 8 000 rubel). Így az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikkében előírt jövedelem nem haladta meg a 20 000 rubelt. Ezért júliusban a munkavállaló normál adólevonásra jogosult.
A Szövetségi Adószolgálat pontosította a magánszemély bankhitelek kamataiból származó megtakarításokból származó jövedelmének meghatározására vonatkozó eljárást. Erre azért van szükség, hogy az állampolgár által kapott juttatásokat jövedelemadóval adóztassák meg. Az adóhatóság ismertette, milyen helyzetekben kerülhető el az adófizetés.
Hatályba lépett az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének, az Orosz Föderáció Büntető Törvénykönyvének és az Orosz Föderáció büntetőeljárási törvénykönyvének új kiadásai. Bevezették a pénzügyi piramisok szervezői és résztvevői számára a büntetőjogi felelősséget, valamint megerősítették a számviteli kötelezettség súlyos megsértése miatti közigazgatási felelősséget.
A lényeg itt nem magában a címben van, hanem abban, hogy drasztikus intézkedéseket akarnak hozni az amúgy is csekély összegű levonás (400 rubel) megszüntetésére. Nyilvánvalóan, ha a törvényhozóink úgy gondolják, hogy a gyermek után járó levonást 400 rubel növelik, akkor az adófizető állampolgárok szokásos levonása törölhető. Csak egy kicsit megdöbbentő, nem akarom elhinni. És nem kell annyira nyomást gyakorolni a címre, várjunk 2012-re.
Megértetted, amit a címben írtál?! "A gyermek után járó szokásos levonást 400 rubelben törölték." 400 rubel összegű levonást biztosítanak a személyi jövedelemadó-fizetőknek, függetlenül a gyermekek jelenlététől vagy hiányától, ez először is. Másodszor, a szokásos 400 rubel levonásnak semmi köze a gyermek szokásos levonásához.
Ilyen okmány lehet különösen a gyermekek születési anyakönyvi kivonatának másolata, az oktatási intézmény igazolása arról, hogy a gyermek nappali tagozatos tanuló, az útlevél másolata (a szülők közötti házasság bejegyzésére utaló jelzéssel), ill. a házassági anyakönyvi kivonat másolata.
Ha az adózási időszakban a szokásos adólevonásokat nem nyújtották az adózónak, vagy az e cikkben előírtnál kisebb összegben biztosították őket, akkor az adóidőszak végén az ilyen levonásra való jogosultságot igazoló dokumentumok alapján az adóhatóság újraszámítja az adóalapot, figyelembe véve az e cikkben meghatározott összegű céltartalékos adólevonásokat.
Az ebben a cikkben meghatározott általános adólevonásokat az adózó választása szerint a jövedelemforrást képező adóügynökök egyike engedélyezi az adózó írásos kérelme és az ilyen adólevonásra való jogosultságot igazoló dokumentumok alapján. .
Adólevonás 400 rubel összegben. minden hónapra vonatkozik azokra az adózókra, akiknél 3000 és 500 rubel összegű levonás nem alkalmazható. Ezt a levonást addig a hónapig alkalmazzák, amikor a beszámolási év kezdetétől származó, 13%-os adókulccsal összefüggő teljes bevétel meghaladja a 40 000 rubelt.
A meghatározott adólevonás addig a hónapig érvényes, amikor az adóalanyok bevétele az adózási időszak kezdetétől az ezen általános adólevonást képviselő adóügynök által eredményszemléletűen számított bevétele meghaladta a 280 000 rubelt. Attól a hónaptól kezdve, amikor a meghatározott jövedelem meghaladta a 280 000 rubelt, az ebben az albekezdésben előírt adólevonás nem alkalmazható.
A regisztráció nélküli mikrovállalkozások szankciói legalább 40-szeresére emelkednek. Minden önálló tevékenység, amelyért valaki pénzt kap, vállalkozás. És ahhoz, hogy ne tekintsenek "árnyékvállalkozásnak", igazolást kell szereznie az adóhivataltól. Ez nem csak a bírságok elkerülésében segít. Egy másik dolog még fontosabb: az árnyékból kikerülni nyereséges. Megmondjuk, hogyan kell csinálni.
A kalinyingrádi régióban a bíróság precedens határozatot hozott. A csalással vádolt vállalkozót minden epizódban felmentették. Hazánk számára óriási ritkaságnak számít egy ilyen ítélet egy "gazdasági" büntetőügyben. A Themis tavaly egyetlen olyan képviselőt sem igazolt az üzleti életből, aki büntetőeljárás alá került. A szakértők abban reménykednek, hogy a kalinyingrádi udvar példája ragadós lesz.
Az ebben az albekezdésben meghatározott adólevonások addig a hónapig érvényesek, amikor az adóalanyok azon adózási időszak elejétől felhalmozási alapon számított jövedelme, amelyre az e törvénykönyv 224. cikkének (1) bekezdésében megállapított adókulcsot megfizeti. feltéve, meghaladta a 280 000 rubelt. Attól a hónaptól kezdve, amelyben a meghatározott jövedelem meghaladta a 280 000 rubelt,
Az ebben az albekezdésben megállapított adólevonás minden 18 év alatti gyermek után, valamint minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, gyakornok, hallgató, 24 év alatti kadét után történik a szülőktől vagy a házastárstól. a szülő (felesége), gyámja vagy gyámja, örökbefogadó szülője, az örökbefogadó házastársa (felesége).
Az Orosz Föderáció nem rezidensei nem vehetik igénybe a személyi jövedelemadó levonását, mivel a jövedelmük adókulcsát az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 224. cikkének 1. szakasza nem határozza meg. Ezért még ha az Orosz Föderációban nem rezidens személy jövedelme 13%-os adókulccsal adózik is, akkor sem csökkentheti azt szokásos levonásokkal (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2012. október 22-i levele, AC-3 sz. -3 /). Ez különösen érvényes (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 224. cikkének 3. szakasza):
Az adótörvény egyébként nem kötelezi a munkáltatót annak ellenőrzésére, hogy a munkavállalója más munkahelyen is részesül-e ugyanilyen levonásban. Egyúttal felelőssé teszi az adó helyes kiszámításáért és visszatartásáért (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2019. július 15-i levele, 03-04-06 / 41390, Oroszország Szövetségi Adószolgálatának levele 2008. november 17. 3-5-04 /) . Ezért, hogy megvédje magát az ellenőrök hibáitól és követeléseitől, jobb, ha a munkavállalótól kér egy igazolást más munkahelyekről arról, hogy ott nem részesül személyi jövedelemadó-levonásban. Bár még egyszer odafigyelünk, erre a munkáltató nem köteles.
Ivanov K.V. bevétele 2019 áprilisában 20 000 rubelt tett ki. A személyi jövedelemadót a felhalmozott összegből 13% - 2600 rubel összegben visszatartották. A fizetés fogadása 17 400 rubel lesz. Ha 5800 rubel levonás történik, az adóalap csökken, és 20 000 rubel lesz - 5800 rubel = 14 200 rubel. A visszatartott személyi jövedelemadó 14 200 * 13% = 1 846 rubel. A befolyó összeg 20 000 rubel - 1 846 rubel = 18 154 rubel, ami 754 rubellel több, mint a levonások nélkül.
Ha emiatt vagy más okból volt túlfizetése, és év végéig nem jóváírta a túlfizetést, jövőre már nem csökkentheti a személyi jövedelemadó összegét az előző évi túlfizetés összegével. Az év elejétől továbbra is a megszokott módon, körültekintően határozva meg a sokgyermekes szülők személyi jövedelemadó-levonásának mértékét, az adófelügyelőség visszaadhatja a túlfizetés összegét.
Ha vannak olyan alkalmazottai, akik kiskorú fogyatékos gyermekeket nevelnek, adjon nekik háromezer rubel levonást, ugyanennyi levonás jár az I. és II. csoportba tartozó fogyatékos gyermekeket nevelő szülőknek, akik nappali tagozaton tanulnak, egészen 24 éves korukig. régi.
Ha a munkavállalónak nincs joga 3000 és 500 rubel levonásra, akkor havonta 400 rubel normál levonást kell biztosítani számára. Nevezheted "személyesnek". A társaság bármely alkalmazottja jogosult erre a levonásra. Addig alkalmazzák, amíg a munkavállaló jövedelme meg nem haladja a 20 000 rubelt. Attól a hónaptól kezdve, amikor ez megtörtént, az adólevonás nem biztosított. És így minden évben.
Példa. Yakovlev, a Passiv LLC alkalmazottja nem jogosult 3000 vagy 500 rubel normál adólevonásra. Ezért 400 rubel összegű "személyes" adólevonásra jogosult. Jakovlev havi fizetése 6000 rubel.
Yakovlev bevétele meghaladja a 20 000 rubelt. áprilisban: 6000 rubel. x 4 hónap = 24 000 rubel.
Ezért ettől a hónaptól kezdve a levonást már nem biztosítják számára. Januárban, februárban és márciusban Yakovlev havi adóköteles jövedelme 6000 - 400 \u003d 5600 rubel lesz.
Tőle minden hónapban 728 rubel adót fizet. (5600 rubel x 13%).
Áprilistól Yakovlev személyi jövedelemadót fizet a teljes fizetés után, azaz 6000 rubeltől. havonta. Ennek összege 780 rubel lesz. havonta (6000 rubel x 13%).
Ha valaki az év eleje óta nem dolgozik cégnél, akkor az előző munkahelyén szerzett jövedelmét figyelembe véve levonásban részesül.
Példa. Használjuk az előző példa adatait.
Tegyük fel, hogy Jakovlev március 3-án munkát kapott a Passiv LLC-nél. Jakovlev teljes bevétele korábbi munkahelyén 7000 rubel volt. Yakovlev bevétele meghaladja a 20 000 rubelt. májusban: 7000 rubel. + 6000 dörzsölje. x 3 hónap = 25 000 rubel.
Következésképpen ettől a hónaptól kezdve nem részesül 400 rubel levonásban. Márciusban és áprilisban Yakovlev havi adót fizet a következő összeg után: 6000 - 400 = 5600 rubel.
Májustól Yakovlev havi adóköteles jövedelme 6000 rubel lesz.
