A bankon keresztül történő készpénz nélküli fizetés kényelmes elszámolási eszköz az egyéni vállalkozók számára. Ha a fizetés összege egy másik üzletemberrel kötött megállapodás alapján meghaladja a 100 000 rubelt, akkor nincs más lehetőség, mint folyószámlára történő fizetés. Ez az úgynevezett készpénzes elszámolási limit a gazdálkodók között egy szerződés keretében.
Egy vállalkozó leggyakrabban készpénzt kap a vásárlóktól és ügyfelektől. Ha hétköznapi személyekről van szó, akkor a 100 000 rubel összegére vonatkozó korlátozás itt nem vonatkozik, de probléma van a készpénz biztonságával. Hogy ne aggódjon emiatt, a legegyszerűbb módja a vásárlóktól és ügyfelektől kapott készpénz befizetése egy folyószámlára.
Kényelmes és biztonságos a készpénz nélküli fizetés, de bizonyos esetekben előfordulhat, hogy a vállalkozónak pénzt kell felvennie folyószámláról, azaz ki kell váltania. Nézzük meg közelebbről, hogyan tud egy egyéni vállalkozó pénzt felvenni folyószámlájáról 2019-ben.
Csekkfüzet vagy fizetési megbízás kitöltésével készpénzhez juthat bankja pénztárában. Továbbá a beérkezett készpénzt a bejövő pénztári utalvány (PKO) szerint jóvá kell írni az IP pénztárában, majd a pénztárból a kimenő pénztári utalvány (RKO) szerint kell kiállítani.
A készpénz üzleti célú elköltésének igazolására a partnerekkel kötött szerződések, készpénz- és értékesítési bizonylatok, számlák, fuvarlevelek és egyéb fizetési bizonylatok elkészítése és mentése szükséges. A fizetés készpénzben történő kifizetését a T-53-as nyomtatványon igazolja a bérjegyzék. A pénzforgalmi számláról történő készpénzfelvételkor a vállalkozónak nem kell kiküldetéseket készítenie, mert. ez egy olyan számviteli eszköz, amelyet az egyéni vállalkozók nem tartanak fenn.
Tekintettel a készpénzes tranzakciók lebonyolításának bonyolultságára és a banki jutalékfizetés szükségességére, extrém esetekben javasoljuk a készpénzes elszámolások lebonyolítását az ügyfelekkel és alkalmazottakkal. Ami az egyéni vállalkozók személyes szükségleteire történő készpénzfelvételt illeti, ez könnyebben megtehető.
Az egyéni vállalkozó a vállalkozástól kapott pénzt személyes szükségletekre költheti korlátozás és többletadó nélkül. Ily módon az egyéni vállalkozó alapvetően különbözik az LLC alapítójától. A vállalkozás tulajdonosa a vállalkozásból csak 13%-os pótadó fizetése formájában juthat bevételhez.
Íme két idézet, amelyek egyértelműen megerősítik a vállalkozó azon jogát, hogy saját belátása szerint rendelkezzenek a 2019-ben szerzett jövedelem felett:
„Az egyéni vállalkozó pénzforgalmi számláján az adó-, illeték- és kötelező befizetések után maradt pénzeszközöket személyes célokra használhatja fel. Az egyéni vállalkozó elszámolási számlájáról a magánszemély számlájára átutalt pénzösszegek megadóztatását a kódex nem írja elő ”(Oroszország Pénzügyminisztériumának 2014. augusztus 11-i leveléből N 03-04-05 / 39905).
„Az egyéni vállalkozó által bankszámláról kapott készpénzt korlátozás nélkül lehet személyes szükségletekre fordítani. Nem készítenek előzetes jelentést az egyéni vállalkozó által közvetlenül bármilyen célra elköltött készpénz összegeiről ”(az Oroszországi Bank 2012. augusztus 2-i leveléből, N 29-1-2 / 5603).
Háromféleképpen lehet pénzt utalni IP folyószámláról személyes szükségletekre 2019-ben.
Így a legegyszerűbb módja annak, hogy egyéni vállalkozótól személyes szükségletekre pénzt vegyen fel, amely nem igényel jutalékot a készpénzfelvételhez és a készpénzes dokumentumok feldolgozásához, pénzátutalás magánszemély kártyájára. Ezt ajánljuk felhasználóinknak.
Nyitsz folyószámlát? Nyisson folyószámlát egy megbízható bankban - Alfa-Bank, és kapja meg ingyen:
Sajnos egyes bankok nem akarnak pénzt veszíteni, a készpénzfelvételi jutalék helyett jutalékot számítanak fel az ügyféltől a magánszemélynek történő átutalásért. Ugyanakkor az IP nem mindig záródik ki ezen személyek listájából, amikor bankszámláról pénzt utalnak a kártyájukra, még akkor sem, ha a kártyát ugyanabban a bankban bocsátották ki.
Ezt szem előtt tartva, amikor egyéni vállalkozó bankot választ, azt tanácsoljuk, hogy ne csak a tarifacsomag költségét vegye figyelembe, hanem ennek a jutaléknak a nagyságát is. Az alábbi táblázatban néhány nagy bank személyes IP-kártyára történő átutalásának jutalékát adjuk meg.
Jutalék összege |
|
|---|---|
Ingyenes 150 ezer rubelig. havonta, 1%-tól tovább |
|
Rosselkhozbank | Az összeg 1% -a, de nem kevesebb, mint 100 rubel. |
Alfa Bank | |
Tinkoff | Ingyenes, az átutalt összegek korlátai a tarifától függenek |
Bank modul | 0,75% -tól legalább 90 rubel. |
Promsvyazbank | |
Banknyitás |
Minden vállalkozásnak időnként szüksége van készpénzre. Első ránézésre ez nem akkora probléma, főleg, ha a szervezet folyószámláján megvan a szükséges összeg. De a törvény előírja, hogy a jogi személyhez beérkező összes pénzeszköz a tulajdonát képezi, ezért a számláról nem lehet csak úgy pénzt felvenni. Ez a követelmény arra készteti a vállalkozókat, hogy különféle lehetőségeket keressenek a pénzeszközök számláról történő kifizetésére. De vannak teljesen legális módszerek is arra, hogy gond nélkül és a jövőben esetlegesen bajok nélkül juthassanak készpénzhez.
A hatályos jogszabályok részletes elemzése számos módot tár fel a készpénzfelvételre a cég folyószámlájáról:
Mindegyik opciónak megvannak a maga árnyalatai, amelyek befolyásolják mindegyikük bizonyos körülmények között történő felhasználásának lehetőségét. Ne felejtse el, hogy a pénzeszközök folyószámláról történő legális kifizetéséhez bizonyos előkészítő munkákra is szükség van, amelyek a pénzeszközök fogadásának választott lehetőségétől függenek.
A bankban vezetett folyószámláról készpénz átvétele előírja a kapott pénz céljának kötelező feltüntetését. Az egyik lehetséges megjelölés a "háztartási kiadások" lehet. Ez a meghatározás magában foglalja az irodaszerek, bútorok, üzemanyag és kenőanyagok beszerzésének költségeit, a javítási szolgáltatások kifizetését, a szállítást, a bérleti díjakat stb., azaz minden olyan költséget, amely a társaság tevékenységének biztosításához szükséges. A törvény nem korlátozza sem az ilyen jellegű kiadások maximális összegét, sem a felvételek gyakoriságát, így ez az egyik legegyszerűbb lehetőség a folyószámláról történő készpénzfelvételre.
Ez az opció a következő tulajdonságokkal rendelkezik, amelyeket figyelembe kell venni készpénzfelvételkor:
Érdemes megjegyezni, hogy a folyószámláról történő pénzfelvételkor a szervezet pénztárába kerülnek, ezért a nyugtát pénztárbizonylati utalvánnyal kell kiállítani, illetve a kiadás csak költség, ill. készpénzes utalvány az egyik alkalmazott jelentése alapján, akinek be kell jelentenie a Pénz elköltését.
Előírja, hogy alapítói nyereségre számítanak a jogi személy által végzett kereskedelmi tevékenységből. E tekintetben a törvény rögzíti az alapítók nyereséghez való jogát, amelyet osztalék formájában fizetnek ki. A jogszabály szerint ez a kifizetés negyedévente is teljesíthető, de az alábbi feltételekkel:
A törvény nem tartalmaz korlátozást az osztalék nagyságára vonatkozóan, így a szabad készpénz teljes összegét kifizetheti. Fontos figyelembe venni, hogy a jogi személy vezetőjének nincs joga megtagadni az alapítók osztalékfizetését, de köteles a közgyűlés rendelkezésére bocsátani a kifizetés kiszámítását lehetővé tevő pénzügyi dokumentációt.
A folyószámláról történő készpénzfelvétel egyik lehetősége az alkalmazottak részére történő bizonyos kifizetések teljesítése. Művészet. Az Orosz Föderáció adótörvényének 217. cikke előírja a személyi jövedelemadó-köteles bevételek listáját, valamint a költségvetésen kívüli alapok biztosítási díjait. Ezen kifizetések némelyike felhasználható pénzeszközök legális kifizetésére folyószámláról:
Mindezen fizetési lehetőségeket meg kell határozni a szervezet helyi szabályzatában, például belső munkaügyi szabályzatban, utazási szabályzatban stb. Szükséges továbbá a befizetés tényének dokumentálása, valamint a bevallási dokumentumok benyújtása. Például a belső munkaügyi szabályzat előírja, hogy az LLC kompenzálja a munkavállalót az egészségjavító túra költségeinek 50% -áért, de legfeljebb 50 000 rubelt. Ebben az esetben szükséges, hogy a munkavállaló megfelelő kérvényt írjon, és ehhez csatoljon egy jegyet, és a munkáltatónak megfelelő utasítást kell adnia.
Ez a készpénzfelvételi lehetőség a kisvállalkozások számára a legmegfelelőbb, mivel könnyebben lehet tárgyalni az alkalmazottal és elmagyarázni a művelet lényegét. A gyakorlatban leggyakrabban készpénzfelvételre, az alkalmazottak vagyonhasználatáért járó kompenzációt, valamint az utazási költségeket használják fel. Utóbbi esetben a vezető kiküldheti magát üzleti útra, maximális összegű utazási költségtérítést kaphat, majd bevallási dokumentumokat, például szállodai nyugtákat vagy más utazással, szállással kapcsolatos dokumentumokat bocsáthat rendelkezésre.
A készpénzfelvétel másik lehetősége a kölcsönszerződés alapján történő fizetés. Ezenkívül az LLC egy ilyen megállapodásban hitelfelvevőként és hitelezőként is felléphet. Az első esetben a pénzeszközöket a tartozás kifizetésére, a másodikban kereskedelmi kölcsönként vagy kölcsönként irányítják.
A készpénzfelvételi lehetőség igénybevételéhez kölcsönszerződés megkötése szükséges, és ez a szerződés bárkivel megköthető. A gyakorlatban a leggyakoribb hitelek az LLC és az alapító, a jogi személy és a vezető között vannak. Vannak olyan lehetőségek is, amikor egy jogi személy kölcsön visszafizetéseként utal át pénzt magánszemélynek. Ez a lehetőség is legális, de csak akkor, ha ezt a kölcsönt dokumentálják, például egy LLC kölcsönszerződést, valamint a pénzeszközök elfogadásának és átutalásának aktusát biztosíthatja.
Ennél a lehetőségnél nincs közvetlen pénzfelvétel a szervezet folyószámlájáról, hanem készpénz nélküli utalás történik például a vezető kártyaszámlájára, aki ezután készpénzt kaphat a bankkártyájáról.
Ennek a lehetőségnek a hátránya, hogy vissza kell téríteni a forrásokat, de a törvény nem korlátozza az ilyen kölcsön maximális futamidejét, ezért formálisan a törlesztési idő nagyon hosszú lehet, ahogyan a törvény sem szabályozza a maximális hitelösszeget, itt a felek is maguk határozzák meg az összeget. Emlékeztetni kell arra, hogy a készpénzt használó gazdasági társaságok közötti összes tranzakció nem haladhatja meg a 100 000 rubelt, ezért az LLC és az LLC vagy az LLC és az egyéni vállalkozó közötti kölcsönszerződés, amelynek értelmében az LLC készpénzben kölcsönt kap vagy utal át, nem lehet. haladja meg ezt az összeget. A jogi személyek és magánszemélyek közötti kapcsolatokra azonban nincs ilyen korlátozás, ezért a legjobb, ha hitelszerződést használnak a pénzeszközök folyószámláról történő kifizetésére magánszemélyek részvételével.
Tanács: A bankok most nagyon szigorú ellenőrzést gyakorolnak a jogi személyek elszámolási számlái felett. Különösen gyanúsak azok a tranzakciók, amelyekben nagy összegeket utalnak át magánszemélyek számláira, sok esetben két-három ilyen átutalás után zárolják a számlát. Ennek elkerülése érdekében előzetesen át kell adni a banknak a hitelszerződés másolatát, amelyhez szabad formátumú értesítést kell csatolni, hogy a jelen szerződés szerinti kölcsönt időről időre folyószámláról törlesztik. Ez elegendő lesz a blokkolás elkerüléséhez.
Az orosz üzleti élet gyakorlatában aktívan használnak egy másik lehetőséget a pénzeszközök kifizetésére egy jogi személy elszámolási számlájáról - egyéni vállalkozókkal való munka, mivel az egyéni vállalkozó összes bevétele az ő személyes pénzeszköze, és bármilyen összeget felvehet a számlájáról. elszámolási számla okirati visszaigazolás nélkül. Az egyéni vállalkozók segítségével történő készpénzfelvételnek nagyon sok változata létezik, ezek egy része ellentétes a törvényi előírásokkal, más része normális lehetőség az adófizetés optimalizálására.
Egyes cégek például az összes alkalmazottjukat egyéni vállalkozóhoz adják át, így elkerülik a személyi jövedelemadó befizetésének, a költségvetésen kívüli alapokhoz való hozzájárulás költségeit, valamint csökkentik az adóalapot azáltal, hogy az egyéni vállalkozók befizetéseit a költségekhez rendelik. Ezenkívül gyakran nagyobb összegű kifizetésekre kerül sor, és a munkavállalónak vissza kell adnia a pénz egy részét a munkáltatónak. Ez a lehetőség nagymértékben sérti a hatályos jogszabályokat, így nem kívánatos módja a pénzkifizetésnek.
A pénzeszközöket egyéni vállalkozói státusszal rendelkező partnerekkel is kifizetheti. Ebben az esetben a pénzeszközöket az LLC igényeire vásárolt áruk vagy szolgáltatások fizetésére utalják át. Az egyéni vállalkozónak az ügyletről számviteli bizonylatokat kell benyújtania, illetve esetenként az ügyletet is dokumentálnia kell. Például a gépjárműbérlés fizetését nemcsak a szolgáltatásnyújtás és a fuvarlevelek, hanem a lízingszerződés is igazolja. Ezzel az opcióval a következő módon juthat készpénzhez:
Ez a lehetőség magában foglalja egy bizonyos százalék kifizetését a vállalkozónak a készpénzfelvételi szolgáltatásaiért, valamint a papírmunkáért. Ez a lehetőség is a törvény küszöbén áll.
Legálisabb lehetőség az egyéni vállalkozó részvétele egy jogi személy vezetésében. Ez az opció előírja, hogy a társaságban az LLC egyedüli végrehajtó szerve helyett ezeket a funkciókat egy menedzser - egyéni vállalkozó látja el, aki rendelkezik a megfelelő OKVED-vel. A kezelési szerződés rögzíti a díjazás kifizetésének feltételeit, amely megegyezik a nettó nyereség teljes összegével. Ez a lehetőség nem kelt gyanút a felügyeleti hatóságokban, csak azokban az esetekben, amikor:
Ez a lehetőség nem mindig elfogadható, de a gyakorlat azt mutatja, hogy meglehetősen alkalmas kisvállalkozások számára, a jogi személy irányítására vonatkozó összes jogi követelménynek megfelelően.
A pénzeszközök legális úton történő kifizetése teljesen lehetséges. A jogi személy tulajdonosának és vezetőjének csak a vállalkozása sajátosságainak leginkább megfelelő lehetőséget kell meghatároznia. Nem szabad kétes pénzkifizetési konstrukciókhoz folyamodnia, mivel az ilyen cselekményekért való felelősség sokkal keményebb, és a jogi személyek elszámolási számláin végzett műveletek ellenőrzése is megerősödött. Szigorodik a szervezetek készpénz-ellenőrzése is, például a közeljövőben biztosítania kell az egyes tranzakciók esetében az online információtovábbítást az adószolgálat szerverére.
A Nyizsnyij Novgorod-i rendőriskolában tanultam, amely a gazdasági bűnözés elleni küzdelemre specializálódott. Utána több évig Ivanovo város Belügyminisztériumának struktúrájában dolgozott a gazdasági bűncselekmények elleni küzdelem osztályán, majd az adórendőrséghez került, ahol nyomozóként dolgozott néhány évig. évek.
2003-ban feloszlatták az adórendőrséget, és én a barikádok túloldalán találtam magam. Az adórendőrségen dolgozva eleget láttam abból, hogyan kerestek pénzt az emberek különféle csalásokon, machinációkon, és megvolt a kísértés, hogy "kifizetéssel" vegyenek részt. Ebben az üzletben a pénzt szó szerint a "levegőből" keresik - az egyik cég pénze a bankszámlára érkezik, Ön kiveszi és visszaküldi (megkeresi a kamatát). Ugyanakkor az ügyfél cég elkerüli az adókat (áfa vagy nyereség).
Eleinte volt egy-két ügyfelem, akik kis összegeket, körülbelül 100 000 rubelt utaltak át rajtam keresztül. Akkoriban az én százalékom körülbelül 3,5% volt, és ha figyelembe vesszük, hogy a bank 1% -ot vett fel, akkor 100 000 rubelből a bevétel csak 2500 rubel volt. De az üzlet nőtt. Ügyfeleim elkezdtek ajánlani másoknak, egyre többen közülük. Elkezdtem terjeszkedni: új LLC-ket alapítottam, alkalmazottakat vonztam és mindent nagy mennyiségben beváltottam. Aztán nagy nagykereskedelmi cégek kezdtek kapcsolatba lépni velem, amelyek pénzt fizetnek ki a moszkvai végfelhasználóknak. Hatalmas mennyiségeket rendeltek.
Ma Moszkvában a "kiváltás" költsége 8%-ra nőtt. Nehezebbé vált a készpénzfelvétel, a főváros régóta rohan a régiókra. A regionális bankok "álmosabbak" és könnyebben lehet tőlük "készpénzt" szerezni. Most a nagy moszkvai cégek 5-6%-os áron vásárolnak pénzt a régiókban, és 8%-os áron adják el a végfelhasználóknak. Amikor ezt csináltam, 3,5%-ért adtam el pénzt Moszkvának, ők pedig 5%-ért adták el a végső vevőnek.
A nagy bankokban a készpénzfelvételi konstrukciók durván mennek, főleg, ha a pénzkiadó cég kapcsolatot talál a helyi fiók vezetőjével, és "második" fizetést fizet neki.
A bankárok maguk adnak ajánlásokat a partnereknek a "kiváltásra": "vegye ki, de egy kicsit" vagy "álljon meg, kaptunk egy kérést a jegybanktól". Alapvetően a teljes készpénzpiac a három legnagyobb bank körül forog. A kisebb bankok, amelyeknél fennáll a jogosítvány elvesztése, jobban aggódnak, és ritkábban és kis összegekkel hagyják őket dolgozni. Bár ha a bank tulajdonosa megérti, hogy nem keres pénzt a bankján, vagy veszteségei vannak, akkor azt "eladja" a pénztárosoknak, vagy versenyez velük.
Tipikus apoteózisa a sztorinak a pénztáros bankárral - a jegybanki csekk odajön hozzá, és szabálysértésekre mutat rá. A bank tulajdonosa megbecsüli a csekk időpontját, és komoly léptékű "kiváltásba" kezd, hogy a lehető legtöbb pénzt megkeresse, és emellett eszközöket is kivesz. Nincs vesztenivalója, akkor is elveszti a jogosítványát, és "elsüllyed a hajó".
Sok érdekes program létezik, például népszerű volt a fémhulladék felvásárlása. Magánszemélyek 50 000 rubelért bérelnek törmeléket egy fémet felvásárló cégnek. A társaságnak pénzt kell kivennie a bankból, hogy kifizesse őket. Ez utóbbi dokumentumokat kér - a fémet átadó személyek útlevelének másolatát. Az emberek hamis vagy elveszett útleveleit átadják a banknak, és 1,5 millió rubelt adnak ki rájuk. A cég erre az összegre kérvényt nyújt be a bankhoz, és megkapja a pénzt. Később készpénzt utalnak át azoknak az ügyfeleknek, akik korábban nem készpénzt utaltak át egy hulladékgyűjtő cégnek.
A bankárok gyakran szemet hunynak vagy feltételt szabnak: "havi húszat adunk, de többet nem." A cég beleegyezett és havi 20 millió rubelt kasszírozott, miközben a fémhulladékot valójában 500 000 rubelért adták át.
Hasonlóan járnak el azok a cégek, amelyek zöldséget, gyümölcsöt gazdálkodóktól, mézet vagy gyógynövényeket vásárolnak a lakosságtól.
A bankárok mindig tisztában vannak a programokkal? Biztosan. Bár nem csak a "második fizetések" miatt vállalták, hogy velünk dolgoznak. Egyes bankokban nem vettek fel pénzt, de dolgoztak, mert hivatalosan nagy százalékot kaptak a tranzakciókból. Bár néhány hitelintézet elvileg nem dolgozott velünk.
A bankokkal végzett munka során is a megszokott sémákat alkalmaztuk: magánszemélyeket távolítottunk el a plasztikkártyákról, jogi személyek számláiról, váltottunk váltókat, valódi tevékenység látszatát keltettük a bankok számára. De a rendszereket modernizálták, és már rég túlmutatnak a bankrendszeren. Például népszerű a készpénzes vásárlás a kiskereskedelmi láncokban. Sok kiskereskedelmi szolgáltató, nagy hálózatok, üzletek, benzinkutak,.
Öt évnyi munkám során ebben a szakmában több mint tíz régióban alakítottam ki hálózatot, több száz céget, kétszáz alkalmazottat, nagyon zavaros pénzáramlásokat. Naponta akár 100 millió rubelt is kifizettünk. De sokat költöttek a fizetésekre és a biztonságra – az emberek fedeztek minket az üzlet bűnözői részében ("tető").
A készpénzüzlet másik legnagyobb problémája az alkalmazottak lopása. A több száz konstrukciós LLC egyikének igazgatója hirtelen elveszi a pénzt, és elszakad valahol külföldön. Általában válsághelyzetekre külön alapot hoznak létre, a bevételek fedezik a veszteségeket. Vannak életveszélyes helyzetek - razziák és lopások. Moszkvában a barátomnál lőtték le a gyűjtőket. Ez egy nagyon veszélyes üzlet.
Velem is megtörtént a rossz. Amikor a kifizetett összeg több milliárd rubelre csökkent, valamikor letartóztatott az FSZB.
Miért történt ez? Ebben a szakmában sokan tudják, hogyan kell tárgyalni a hatóságokkal, de a helyi mércével mérve az ügyem visszhangot keltett és nagy volt - a mennyiségek hatalmasak voltak egy kisváros számára, mind a Központi Bank, mind a bűnüldöző szervek már tudtak rólam. Ráadásul nem a rendőrség foglalkozott velem, hanem az FSZB. Csináltak belőlem egy kis kirakatpert.
Amíg a nyomozás folyt, egy évet előzetes letartóztatásban kellett töltenem. Ennek eredményeként beismerő vallomást tettem, a büntetőeljárás számomra azzal zárult, hogy beszámítottam azt az időszakot, amit a fogdában töltöttem. mire következtettem? Amikor dolgoztam, úgy gondoltam, hogy mivel nem egy konkrét személytől loptam, akkor ez egy normális üzlet. De aztán rájöttem, hogy ez még mindig lopás – a beváltott pénzből nem kell adót fizetni. Korábban nem gondoltam rá, vagy nem értettem.
Mivel a régi üzletből származó pénzforgalom véget ért, és tönkrementem, úgy döntöttem, hogy létrehozom a Crime Finance-t. Most azt javaslom, hogy a cégek keressenek illegális rendszereket. Például mesterkurzusokat tartok - elmondom, hogyan rögzítik a készpénzes cégeket a bankokban, és hogyan lehet azonosítani őket. Fejből ismerem ezeket a sémákat, mint egy kőműves, aki 20 éve rakosgat, és csukott szemmel is tud házat építeni.
Hogyan lehet pénzt kivenni az LLC folyószámlájárólAz LLC tulajdonában lévő pénzt nem olyan egyszerű kivenni a folyószámláról. Hogyan lehet pénzt kivenni legálisan és jelentős időköltségek nélkül?
Minden a pénzről szól. Egy kezdő üzletember elfelejtheti a színpadon, és a Szövetségi Adószolgálat, ... De előbb-utóbb az LLC résztvevői szembesülnek a kérdéssel: hogyan lehet pénzt felvenni a folyószámláról személyes szükségletekre? Úgy tűnik, dolgoztunk, fejlesztettük az üzletet, pénzt kerestünk, de nem kapjuk meg, amit keresünk. Jaj, csak ennyi.
A szervezet pénze nem a vállalkozó pénze, hanem a társadalom pénze. A társadalom pedig csak bér vagy osztalék formájában adhatja ki őket. Ezért megjelent a „készpénz beváltása vagy kiváltás” disszonáns fogalma.
Ebben a cikkben megvizsgáljuk az LLC folyószámlájáról történő pénzfelvétel lehetséges lehetőségeit. Ugyanakkor csak olyan legális, legális módszerekről lesz szó, amelyek nem vezetnek konfliktusba az adószolgálattal.
Minden jogi személy számára kötelező. Az adótörvény kötelezi az adók és járulékok költségvetésbe történő átutalását nem készpénz formájában, készpénzt erre a célra nem fogadnak el. Ezért számlanyitás nélkül egyáltalán nem lehet majd dolgozni, ellentétben az egyéni vállalkozókkal, akik nem mertek korlátozni ebben a kérdésben. Az egyéni vállalkozók folyószámla nélkül is dolgozhatnak és készpénzben fizethetnek teljesen legálisan.
De azt kell mondanom, hogy a folyószámla egy nagyon kényelmes eszköz az üzleti élethez, amely lehetővé teszi a vállalkozók számára, hogy jelentősen időt takarítsanak meg a nem készpénzes fizetések során. Rengeteg előnye van, és csak két hátránya van az LLC résztvevőinek: nehéz pénzt kivenni, és fennáll az esélye, hogy a szabályozó hatóságok szankciói alá essen, és számlazárolást kapjon. A számla letiltása általában adózási problémákkal jár, és nem gyakori, de az LLC folyószámlájáról történő készpénzfelvétel gyakori jelenség.
▼ Próbálja ki banki kamatkalkulátorunkat:
Mozgassa a "csúszkákat", bontsa ki és válassza ki a "További feltételek" lehetőséget, hogy a Számológép kiválasztja a legjobb ajánlatot a folyószámla nyitására. Hagyjon kérést, és a bankvezető visszahívja. ▼
Számos módja van a pénzfelvételnek egy LLC folyószámlájáról. Tekintsük mindegyiket részletesen.
A felsorolt készpénzszerzési módok minden bizonnyal segíthetnek a probléma megoldásában. A tapasztalt üzletembereknek azonban azt tanácsolják, hogy ne ragadjanak bele a készpénzfelvételbe, hanem igyekezzenek kiadásaik nagy részét (autó, kommunikáció, utazás, háztartási gépek stb.) a cég kiadásaira fordítani. Ebben az esetben nem lesz nagy szükség a készpénzre.
Befejezésül néhány szó az illegális készpénzes tranzakciókért való felelősségről. A tisztviselőket büntetőjogi felelősségre vonják adótörvények megsértésével, adóelkerüléssel, okirat-hamisítással stb. vádolják. A bankok elveszítik engedélyüket. A büntetés súlyos pénzbüntetés és szabadságvesztés. Ezért jobb, ha nem enged a kísértésnek, hogy részt vegyen a "szürke" kombinációkban, hanem jogi módszerekkel szerezzen bevételt az üzleti életből.
Sok más adó- és pénzügyi bűncselekményhez hasonlóan az adóelkerülés céljára történő pénzkifizetés is súlyos felelősséggel fenyegeti a program résztvevőit. A magánszemély – egyéni vállalkozó – részvételével elkövetett illegális készpénzfelvétel büntetését az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 198. cikke határozza meg. Ha a kifizetési művelet egy bank, magán vagy állami szervezet részvételével történt, akkor a tervezők felelősségének mértékét az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 199. cikke alapján határozzák meg.
A pénzkiváltás nem tévesztendő össze a Btk. másik hasonló cikkével - a pénzmosással (Btk. 174. cikk). Ebben az esetben a pénzügyi tranzakció fordított sorrendben történik: a bűncselekménnyel megszerzett készpénzt bankszámlán történő jóváírással legalizálják. Egy dolog egyesíti ezeket a csaló sémákat – mindegyik sérti a törvényt és károsítja az ország gazdasági biztonságát.
Pontosan hogyan történik a pénzeszközök kifizetése, és miért van rá szükség a cég gazdálkodásához? Első pillantásra úgy tűnhet, hogy a készpénzfelvétel meglehetősen legális, mert a kölcsönzött pénzeszközökkel nincs csalás. A számláról történő pénzfelvételre vonatkozó fizetési dokumentumok aláírására a cég igazgatója vagy egyéni vállalkozó jogosult. A bank folyószámláján keresztül történő minden tranzakciónak azonban utólag jogi magyarázattal kell rendelkeznie. A készpénzfelvétel célja nem a pénzfelvétel a számláról (ez törvénysértés nélkül is megtehető), hanem a szervezet bruttó kiadásainak fiktív növelése.
A nem létező szolgáltatás teljesítésére irányuló pénzátutalási művelet végrehajtásával a társaság vezetése jogellenesen alábecsüli vállalkozása nyereségének összegét. Ennek megfelelően az adóalap csökken.
Az egynapos cég tulajdonosa, amelynek részvételével a pénzkiváltás történik, lényegesen alacsonyabb százalékot kap egy átverésben való közvetítésért, mint amennyit a pénz tulajdonosának adó formájában az államnak kellene fizetnie. . Ezen túlmenően egyes készpénzfizetési rendszerek lehetővé teszik a tranzakciók közvetítő nélküli lebonyolítását, hamis dokumentumok bemutatásával.
A kifizetés a következő sémák szerint történik:
Ezen sémák mindegyikének vannak jellegzetes különbségei. Vannak azonban közös vonásaik is - az ügylet fiktív jellege és a joggal való ellentmondás. A bankszámláról történő pénzfelvételi eljárás megértéséhez részletesen meg kell vizsgálnia a leggyakrabban használt sémákat.
Ellentétben egy speciálisan bejegyzett egynapos céggel, az egyéni vállalkozók (IP) csalárd rendszerben részt vevő bevonásával történő készpénzfelvételt a későbbiekben nehezebb bizonyítani. Egy magánvállalkozó ugyanis nem tűnik el sehol egy héjas céggel, amelyet a művelet befejezése után azonnal felszámolnak. És ha szükséges, készen áll arra, hogy megerősítse szavait a bíróságon.
Ugyanakkor a kockázat is nagyobb. Ha a nyomozó bizonyítja az ügylet fiktivitását és az adóelkerülés tényét, akkor nemcsak a pénzkiváltást végrehajtó cég igazgatója, hanem az ügyletben fiktív partnerként szereplő vállalkozó is börtönbe kerülhet.
Szóval, hogyan történik az IP-n keresztüli kifizetés? Kezdetben építési beruházásra vagy szolgáltatásnyújtásra vonatkozó szerződés jön létre egyéni vállalkozó és egy cég között. Utóbbiak közül leggyakrabban olyanokat alkalmaznak, amelyek ténye nehezen nyomon követhető: eszközbeállítás, tanácsadás, tréningek lebonyolítása, áruszállítás és hasonló munkák. Így vagy úgy, két-három hónapon belüli ellenőrzés esetén szinte lehetetlen lesz megállapítani, hogy a szerződésben meghatározott szolgáltatásokat valóban teljesítették-e. Kivéve, ha az ügylet egyik résztvevője hibázik, vagy van tanú, aki cáfolja a munka elvégzését.
Nem létező szolgáltatás nyújtásáért pénzt utalnak az IP bankszámlára. A vállalkozó kifizeti őket, és átadja a cég igazgatójának. Az egyéni vállalkozók jutalékának összege előre egyeztetés alapján történik.
Kicsit nehezebb a pénzeszközök kiváltása magán a vállalaton belül, közvetítő részvétele nélkül, de egy ilyen rendszerhez nincs szükség közvetítő részvételére. Tehát a rendezőnek nem kell megosztania senkivel.
A készpénzfelvétel gyakran a vállalkozás bruttó költségeinek túlbecslésével történik. Például a vállalat flottája számára nagyszámú benzinkupont vásárolnak banki átutalással. Természetesen ezeknek a kuponoknak a jelentős részét készpénzért értékesítik. Az adóalapot több millió rubel csökkentik. Az egyetlen hátrány itt az, hogy egy ilyen rendszert jól ismernek az adóhatóságok. Ennek megfelelően egy ilyen művelet eredménye jelentős bírság felhalmozódása lesz.
A jogszerűség szempontjából a legkevésbé kétséges pénzkivétel az osztalék felhalmozásával történik a társaság vezetésének. A törvény feljogosítja az LLC alapítóit arra, hogy osztalékot fizessenek maguknak. A fizetett adó összege ebben az esetben kisebb lesz, mint a jövedelemadó fizetésekor.
Az adózás minimalizálásának másik módja, ha hosszú lejáratú kölcsönt adunk ki a cég vezetőjének. Formálisan itt nem történik pénzkiváltás, mivel az igazgató hosszú lejáratú kölcsönt vesz fel magának, általában minimális vagy kamattal.
A pénzeszközök kifizetése a jelöltek betéti kártyáiról érvényes bankkártyák vásárlásával vagy hamis okmányok (hajléktalanok, elhunytak stb.) banki cinkosán keresztül történő kibocsátásával történik. Ennek a műveletnek a jelentése a készpénzre váltott pénz felosztása.
A jelenlegi jogszabályok előírják, hogy a bankoknak jelenteniük kell a Rosfinmonitoringnak minden olyan pénzügyi tranzakciót, ahol a tranzakció mérete meghaladja a 600 ezer rubelt. Hogy észrevétlen maradjon, a vállalkozás igazgatója egy fiktív egynapos céget vesz igénybe, több tucat nemlétező alkalmazottal. Miután a cég számlájáról átutalják a pénzt az egynapos cégbe, annak igazgatója (aki csak papíron létezik, hiszen a cég megnyílt, valószínűleg szintén ellopott útlevéllel) ugyanazokat a fiktív alkalmazottakat fizeti. Ha a készpénzfelvétel 20 betéti kártya részvételével történik, egy nap alatt akár 10 millió rubelt is fel lehet venni készpénzre, majd az eljárást még többször meg lehet ismételni.
Ez a készpénzfelvételi mód nem mindig történik vásárolt vagy hamis betéti kártyák segítségével. Az illegális rendszer résztvevői valószínűleg valódi állampolgárok, akikkel polgári jogi szerződést kötnek. Ehhez azonban egyéni vállalkozóknak (IP) kell lenniük.
Az illegális beváltás, bár jelentős haszonnal kecsegtet, van egy jelentős hátránya - büntetőjogi felelősséggel fenyegeti a rendszer minden résztvevőjét. Ezenkívül a kivont pénzt elkobozzák, és ez több millió rubel elvesztésével jár minden egyes tranzakció után.
Lehet-e teljesen legális a készpénzfelvétel? Ha nem a szervezet adócsalásáról beszélünk, hanem az adók összegének minimalizálásáról, akkor ez teljesen valós.
Jelenleg a legkevésbé vitatott, a törvényi szempontból a készpénzfelvétel hosszú lejáratú kamatmentes kölcsön révén történhet, utólag banki betétszámlára utalva. Ebben az esetben ehhez nem szükséges alakfejeket vagy családtagokat használni. Ha egy alapítóval rendelkező szervezetről beszélünk, akkor egy lakás vagy ház vásárlására legfeljebb 20 évre szóló kölcsön kiadása nem ütközik a törvénybe. És mivel jogilag személyes bankszámlán elhelyezett hitelalapokról lesz szó, nem pedig adóköteles bevételről, ezért nem kell utánuk 13%-os jövedelemadót fizetni.
Természetesen 20 év után vissza kell fizetni a hitelt. Azt azonban, hogy az inflációt és a rubel árfolyamát figyelembe véve, addigra mekkora lesz ennek a pénznek a reálértéke, nehéz megítélni. Ráadásul 20 éven belül maga a cég is csődbe mehet vagy egyéb okok miatt bezárhat.
Az egynapos cégen keresztül vagy más illegális módon történő illegális pénzkifizetés az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 198. cikke (magánszemélyek esetében) és az Orosz Büntető Törvénykönyv 199. cikke szerinti felelősségre vonással fenyegeti a bűncselekmény szervezőit és résztvevőit. Föderáció (jogi személyek számára). A Btk. 198. § (1) bekezdésében meghatározott rendelkezések szerint a nagyarányú adócsalás (a forráslevonás mértéke meghaladja a megállapított adóösszeg 10%-át) rendelkezik:
Ugyanezek az intézkedések, beleértve az adó teljes összegének több mint 20% -ának kifizetését, a maximális bírságot félmillió rubelre emelik, és a börtönbüntetést - akár 3 évig is.
Érdemes megfontolni, hogy a Btk. e cikkének (2) bekezdése lehetővé teszi a büntetés alóli mentesítést a bűnszervezetben résztvevők számára, ha először pénzkifizetéssel kerültek a rendfenntartók tudomására, és ezzel egyidejűleg teljes mértékben kifizették rájuk háruló bírságok és adók.
Az Orosz Föderáció Büntetőtörvénykönyvének 199. cikke, amely megmagyarázza az államkincstárnak fizetendő összeg illegális eltitkolása érdekében a szervezetektől származó pénz nagyarányú kiváltásának vagy bármely más adóbevallási csalásnak a büntetését:
https://www.youtube.com/watch?v=9MZyN7Pb_fI
A Büntető Törvénykönyv 198. cikkéhez hasonlóan nem vonhatók felelősségre azok a személyek, akik először követtek el jogellenes pénzkiváltást, feltéve, hogy a rájuk háruló összes bírságot és adót maradéktalanul megfizetik.
