Egy év telt el azóta, hogy a biztosítási díjak fizetésének ellenőrzése ismét a Szövetségi Adószolgálathoz került. A tisztségviselők véleménye szerint a járulékok beszedésére sokkal jobban hat az adófelügyelőségek általi adminisztráció. A Társadalombiztosítási Alapnak csak a járulékok beszedése maradt a dolgozók sérülései és foglalkozási megbetegedése esetén. Hogyan kell kiszámítani és fizetni a biztosítási díjakat 2018-ban - elmondjuk az összes változást és a legfrissebb híreket ebben a témában.
Először is arról, hogy 2018-ban mennyi járulékot kell fizetnie minden vállalkozónak, még akkor is, ha nem folytat valós tevékenységet, vagy nincs üzleti bevétele. Ezen összegek számítási képlete a korábbi évekhez képest megváltozott. A járulékok most már nem a minimálbérhez vannak kötve, amely gyors és jelentős növekedést mutat – a 2017 eleji 7500 rubelről 2018 elején 9485 rubelre.
Várhatóan a minimálbért már a létminimumhoz igazítják. Ha figyelembe vesszük, hogy ez az összeg 11 163 rubel, akkor a biztosítási díjak összegének a minimálbérhez való korábbi összekapcsolása az egyéni vállalkozók számára fizetett kifizetések meredek növekedését okozná. Ennek elkerülése érdekében a Kormány 2018-ra fix összegű biztosítási díj megállapításáról döntött.
A 2017. november 27-i 335-FZ törvény megváltoztatta az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 430. cikkének normáit, és rögzített összegben állapította meg az egyéni vállalkozók biztosítási díjait 2018-ra:
Így legalább 2018-ban minden vállalkozónak fizetnie kell magát 32 385 rubel, ami az előző évhez képest 4395 rubel növekedést jelent. Ha a vállalkozó nem volt bejegyezve ebben a minőségében az egész évben, akkor az éves összeget ennek megfelelően újraszámolják.
Az évi 300 000 rubelt meghaladó jövedelemre vonatkozó kiegészítő hozzájárulás kiszámításának szabálya nem változott: a korábbiakhoz hasonlóan a nyugdíjbiztosítások esetében is a korlátot meghaladó összeg 1%-a kerül felszámításra. Továbbra is érvényben marad a vállalkozó nyugdíjbiztosítási járulékának mértékére vonatkozó korlátozás. Az egyéni vállalkozók PFR-hez való maximális hozzájárulása 2018-ban 212 360 rubel: 8 * 26 545 * 12 hónap * 26% arányban. Az egyéni vállalkozók önként fizetik társadalombiztosítási járulékukat.
A táblázat a vállalkozó 2018. évi kötelező befizetéseit mutatja az új törvény szerint számolva
Részben módosultak az egyéni vállalkozók kifizetésének határideje: 32 385 rubelt fix összeget kell befizetni legkésőbb 2018. december 31-ig, és további 1%-os hozzájárulást most később - 2019. július 1-ig, de legfeljebb Április 1., mint korábban.
SP Sergienko A.M. 2018-ban 1,3 millió rubel bevételre tett szert.A nyugdíjbiztosítás további hozzájárulása ((1 300 000 - 300 000) * 1%) = 10 000 rubel. Vagyis a teljes egyéni vállalkozó Sergienko A.M. Ilyen 42 385 rubel bevétellel kell fizetnem magam. Ugyanakkor 32 385 rubelt fix összeget kell átutalni legkésőbb 2018-12-31-ig, és 10 000 rubel fizethető 2018-ban és 2019-07-01 előtt is.
Az adók és biztosítási díjak befizetésének kényelme érdekében javasoljuk, hogy nyisson folyószámlát. Ráadásul ma már sok bank kínál kedvező feltételeket a folyószámla nyitására és vezetésére.
Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének új 34. fejezete szerint a biztosítási díjak fizetői (kivéve az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozókat, a közjegyzőket, a magánpraxissal foglalkozó ügyvédeket) azok a személyek is, akik magánszemélyek részére kifizetéseket és egyéb díjakat teljesítenek. Ez a kategória a következőket tartalmazza:
A befizetők saját költségükön fizetik a járulékot, és nem vonják le a magánszemélynek fizetett kifizetésekből. A biztosítási díjak 2018-ban változatlanok maradtak, és általában a munkavállalói juttatások 30%-át teszik ki. Emellett vannak olyan kifizetői kategóriák, amelyeknél a biztosítási díjak mértéke 2018-ban jelentősen csökkent. A kedvezményes adókulcsok levonása érdekében a kifizetőnek meg kell felelnie az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 427. cikkében foglalt kötelező feltételeknek.
Az Orosz Föderáció kormányának 2017. november 15-i 1378. számú rendelete megállapította a biztosítási díjak számításának maximális alapját 2018-ban:
Ezen kifizetések elérésekor (munkavállalónként külön-külön) a kifizető járulékot fizet. Ha a kifizető a kiemelt kategóriába tartozik, akkor a maximális alap elérése után a munkavállaló nyugdíj- és társadalombiztosítási járulékát nem kell fizetni. Ami az egészségbiztosítási befizetéseket illeti, azok tarifája a maximális alap elérésekor nem változik.
A biztosítási díjak 2018-ban az Orosz Föderáció adótörvénykönyve által meghatározott kulcsok(általános és kedvezményes kulcsok táblázata)
Nyugdíjbiztosítás | Társadalombiztosítás | Egészségbiztosítás |
|
|---|---|---|---|
Azok a kötvénytulajdonosok, akik a díjalap elérése előtt nem jogosultak ellátásra | 2,9% | 5,1% |
|
Nem jogosultak a díjalap elérése után | 5,1% |
||
1. Szervezetek és egyéni vállalkozók az egyszerűsített adórendszerről bizonyos típusú tevékenységekre (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 427. cikke) 2. UTII-n működő gyógyszertárak 3.IP a PSN-nél, kivéve a kereskedelemmel, vendéglátással, bérléssel foglalkozókat 4. Nonprofit és karitatív szervezetek az egyszerűsített adórendszerről | |||
1. Gazdasági társaságok és társas társaságok az egyszerűsített adórendszerről, találmányok, szabadalmak, formatervezési minták bevezetésével. 2.Or-ga-ni-zation és egyéni vállalkozók, akik megállapodást kötöttek különleges gazdasági övezetekkel technológia-no-innovációs-bérleti díjak és tu-rist-sko-re-cre-a-tsi-on de-i-t-t-t | 13% | 2,9% | 5,1% |
| Akkreditált informatikai szervezetek | 8% | 2% | 4% |
Az orosz nemzetközi hajólajstromban nyilvántartott hajók legénységének tagjaira vonatkozóan biztosított | |||
Az oroszországi Skol-Ko-vo projekt résztvevői | |||
1.A Krími Köztársaság és Szevasztopol területén található szabadgazdasági övezet résztvevői 2. Fejlett társadalmi és gazdasági fejlettség területének lakói 3. A "Vladivosztok" szabadkikötő lakói | 1,5% | 0,1% |
Emellett a Társadalombiztosítási Alap járulékot fizet az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező biztosításhoz (0,2%-ról 8,5%-ra). A munkavállalók járulékainak átutalásának időpontja nem változott: legkésőbb a jelentési hónapot követő hónap 15. napjáig (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikkének 3. szakasza).
Bár 2017 óta a járulékfizetés ellenőrzésére szolgáló összes funkció (kivéve a sérülésekhez kapcsolódó hozzájárulásokat) átkerül a Szövetségi Adószolgálathoz, vannak olyan jelentések, amelyeket be kell nyújtani az alapokhoz.
V Nyugdíjpénztár:
V Társadalombiztosítási alap:
V Adóhivatal lemond, amely magában foglalta azokat az információkat, amelyeket korábban az RSV és a 4-FSS űrlapok tartalmaztak. A járulékok egységes számítását legkésőbb a jelentési időszakot követő időszak 30. napjáig kell benyújtani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikkének 7. szakasza).
Az Orosz Föderáció önálló vállalkozói lakossága - egyéni vállalkozók, ügyvédek, közjegyzők, paraszti (gazdasági) háztartások vezetői - szigorúan rögzített összegű biztosítási díjakat fizetnek a kötelező nyugdíj- és egészségbiztosításért. Khakasziában körülbelül 16 ezer ebbe a kategóriába tartozó állampolgárt tartanak nyilván. A kifizetéseket a 2016. január 1-jén megállapított egy minimálbér - 6204 rubel - alapján számítják ki. A folyó évben a fizetés rögzített összege 23 153,33 rubel, amelyből:
Az Orosz Föderáció diplomáciai és konzuli képviseleteire, az Orosz Föderáció nemzetközi szervezeteknél lévő állandó képviseleteire, az Orosz Föderáció külföldi államokban lévő kereskedelmi képviseleteire, a szövetségi végrehajtó szervek képviseleteire, állami szervekre küldött alkalmazottak házastársainak külföldi tartózkodási ideje szövetségi végrehajtó szerveknek vagy e testületek külföldi képviselőinek, valamint az Orosz Föderáció állami intézményeinek külföldi képviseleteinek és nemzetközi szervezeteknek, amelyek jegyzékét az Orosz Föderáció kormánya hagyta jóvá, de legfeljebb 5 évben összesen nem végezték a vonatkozó tevékenységet, a jelzett időszakokban végzett tevékenység hiányát igazoló dokumentumok benyújtásával.
Melyek a biztosítási díjak mértéke 2018-ban az Orosz Föderáció adótörvényében? Változtak a tarifák az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárában, az FSS-ben és az FFOMS-ban? Megmarad-e a kedvezményes biztosítási díjak hatása az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezetek és egyéni vállalkozók esetében? Itt található egy táblázat a 2018-as biztosítási díjakról.
2018-ban is a biztosítási díjak számítása az eddigiekhez hasonlóan:
A tarifa kamata ugyanakkor közvetlenül függ a biztosítási díjak mértékétől, ezért a 2018. évi járulékkulcsokat tartalmazó táblázatok bemutatása előtt a fenti komponenseket ismertetjük.
A munkavállalói juttatásokból 2018-ban minden munkáltatónak nyugdíj-, társadalombiztosítási és egészségbiztosítási járulékot kell fizetnie.
A biztosítási díjakat 2018-ban a pénzben és természetben kifizetett ellátásokra kell számítani:
A 2018-ban nem fizetendő biztosítási díjakat az Orosz Föderáció adótörvényének 422. cikke tartalmazza.
Példa
2018-ban a járulékok adóalapja nem változott. Az alap kiszámításához először össze kell adnia az összes olyan kifizetést, amely az eszközértékelt hozzájárulásokhoz kapcsolódik. Az ilyen kifizetések listája az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 420. cikkének (1) bekezdésében található. Például a fizetés. Vakáció.
Ezután a kapott értékből le kell vonni a nem adóköteles befizetéseket. Az ilyen kifizetések listáját lásd az Orosz Föderáció adótörvényének 422. cikkében. Például állami juttatások, anyagi segítség 4000 rubelig. évben.
2018-ban nőtt a biztosítási díjszámítási alap felső határa. cm. " ".
A biztosítási díjak számításának alapja 2018-ban: táblázat
Az átmeneti rokkantság és az anyasággal kapcsolatos nyugdíj-, egészségügyi és biztosítási járulékok mértéke 2018-ban nem változik (2017. november 27-i 361-FZ szövetségi törvény). Tehát, ha egy szervezetnek vagy egyéni vállalkozónak nincs joga csökkentett tarifák alkalmazására, akkor 2018-ban a fő díjak szerint kell járulékot felszámítania. A táblázatban vannak feltüntetve:
A munkáltatók további biztosítási díjat fizetnek a veszélyes és veszélyes körülmények között foglalkoztatott munkavállalók fizetéséből. A tarifák a különleges értékelés eredményétől vagy azok hiányától függenek (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 428. cikkének 3. szakasza). Ha azonban nem végezték el a munkakörülmények és a munkakörülmények osztályainak különleges értékelését 2018-ban, akkor alkalmazzon ilyen kiegészítő tarifákat.
a Nyugdíjpénztár Irodájához a túlfizetett biztosítási díjak visszautalása iránti kérelmekkel. A PFR Center levelében a vállalkozótól megtagadták a 85 484 rubel összegű biztosítási díjak visszafizetését, mivel a személyes számláról szóló nyilatkozat szerint a többletfizetés 73 752,99 rubel.
Eredmény: a bíróságok megalapozottan arra a következtetésre jutottak, hogy P
Az alapja annak
A megfelelő összegű biztosítási díjak, kötbérek és bírságok további elhatárolása az volt, hogy a társaság nem alkalmazta a biztosítási díjak többletkulcsát.Eredmény: az első- és a fellebbviteli bíróságok a felek érveit értékelve, az ügy körülményeit és a bemutatott bizonyítékokat megvizsgálva arra a következtetésre jutottak, hogy nincs jogalapja a megfogalmazott követelmények teljesítésének.
Az alapítvány megalakult
hogy a társaság a káros és nehéz munkakörülmények között végzett munkát végző dolgozók (autószerelők a karosszériaműhelyben) befizetéseiből nem számított többlettarifát és nem fizetett biztosítási díjat, határozattal biztosítási díjat, kötbért és bírság. A társadalom érvénytelennek tartja a döntést.Eredmény: a követelést elutasították, mivel a munkáltatót számítási kötelezettség terheli
Minden bírói gyakorlat ebben a témában"A biztosítási díj fizetésének rendje
Az Art. szabályozza. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 427. A cikkben eláruljuk, hogy kik és milyen összegben jogosultak biztosítási díjak ellátására.
A gazdasági és gazdasági tevékenység egyes alanyai engedményekre számíthatnak a költségvetésen kívüli alapokba történő kifizetések összegének kiszámításakor. Az alábbiakban részletes tájékoztatást adunk arról, hogyan kell helyesen alkalmazni a kedvezményes kulcsokat, és kinek van joga csökkenteni a kifizetéseket az előírt biztosítási díjak felhasználásával.
A kedvezményes tarifákat azok a szervezetek vehetik igénybe, amelyek tevékenysége a szellemi munka eredményeinek megismertetésére irányul, és amelynek jogai kizárólagos tulajdonában (beleértve a közös tulajdont is) e szervezetek alapítói vagy résztvevői, valamint partnereik (költségvetési ill. autonóm tudományos intézmények).
Az ilyen szervezetek tarifája csökken:
Ehhez a következő feltételeknek kell teljesülniük:
Kedvezményekben részesülnek azok a cégek és egyéni vállalkozók, akik speciális gazdasági övezetben műszaki-innovációs vagy turisztikai-rekreációs tevékenységet folytatnak. A tarifák hasonlóak.
Csökkentették a mértéket azon rezidens szervezetek esetében, amelyek számítógépes információs rendszerek és szoftverek fejlesztésével, valamint számítógépes programok és rendszerek módosításával, adaptálásával foglalkoznak.
Díjszabás 2023-ig, beleértve:
A prémium kedvezmények igénybevételéhez a következő feltételeknek kell teljesülniük:
A járulékfizetés kedvezményes feltételeit azok a szervezetek és egyéni vállalkozók is alkalmazhatják, akik státuszt kaptak:
A következő díjak vonatkoznak rájuk:
Az ellátások a fenti státusz megszerzésétől számított 10 évig érvényesek.
Az Orosz Föderáció általános lajstromában nyilvántartott hajók személyzetének munkaadói jogosultak kedvezményes feltételek alkalmazására. Az ilyen szervezetek biztosítási díja 2027-ig 0 százalékos mértékű.
Csökkentett az egyszerűsített adórendszerben szereplő szervezetek és egyéni vállalkozók kulcsa, amelyek fő tevékenységi típusa a következő OKVED kódoknak felel meg: 9, 10.1-10.8, 11.07, 13-17, 20-23, 24.33, 24.34, A 37, 38,1, 38,2, 81,29,9, 49-53, 60, 61,1, 79, 95,2, 96, 68,32, 59,1, 91,01-91,04, 62, 63,1, 47.74, 47.74. A biztosítási díjakból származó előnyöket akkor alkalmazzák, ha a bevételek mennyisége nem haladja meg a 79 millió rubelt, amikor a fő tevékenységből származó nyereség egy része 70%.
Díjszabás 2018-ig bezárólag:
Ugyanezek a tarifák és feltételek vonatkoznak a szociális szolgáltatások területén működő, egyszerűsített adórendszerű magán nonprofit szervezetekre is.
Hasonló kamatok érvényesek a következőkre is:
A Skolkovo projektben részt vevő szervezetek szintén mentesülnek az FSS-nek és az MHIF-nek történő kifizetések alól. Az oroszországi nyugdíjalapba történő kifizetések mértéke csökkent, és 14%. A kedvezményes feltételek a tagsági státusz megszerzésétől számított 10 évig érvényesek.
Az FSS nem fizet járulékot a polgári jogi szerződés alapján dolgozók után, ha a szerződésben nincs közvetlen megjelölés, valamint az egyéni vállalkozók után, ha nem regisztráltak a társadalombiztosítási alapnál. Az egyéni vállalkozók számára csak az önkéntes regisztráció és az FSS-be történő hozzájárulások befizetése biztosított. Ugyanakkor az MHIF-be való befizetés mindkét kategóriában a szokásos módon történik.
