A közgazdasági elemzés során számos gazdasági elemzési módszert és technikát alkalmaznak, amelyeket hagyományosan két csoportra osztanak: hagyományosra és matematikaira.
Hagyományos technikákat alkalmaznak a mutatók közötti funkcionális kapcsolat tanulmányozására és értékelésére, ezek közé tartozik az abszolút, relatív és átlagértékek használata, az összehasonlítás, a csoportosítás, az indexmódszer, a lánchelyettesítési módszer, az egyensúlyi módszer alkalmazása. A felsorolt technikákat általában olyan determinisztikus rendszerek elemzésénél és értékelésénél alkalmazzák, amelyekben az elemzett tényezők és a teljesítménymutató közötti kapcsolat funkcionális, és a tényezők szorzataként, hányadosaként vagy algebrai összegeként ábrázolható.
Bizonyos jelenségek, folyamatok, helyzetek közgazdasági elemzése abszolút értékek használatával kezdődik, amelyek nélkül lehetetlen, de általában az átlagos és relatív értékek (mutatók) kiszámításának alapjául szolgálnak. Az átlagos mutatók tömeges, minőségileg homogén adatok alapján kerülnek meghatározásra, és a tipikus, homogén mutatók, jelenségek, folyamatok megfelelő halmazának általánosítását szolgálják, amely lehetővé teszi a gazdasági folyamatok fejlődésének általános tendenciáinak, mintáinak meghatározását. A közgazdasági elemzés során végzett analitikus számításoknál a szükségletek alapján különféle típusú átlagokat alkalmaznak (2.3. ábra).
A közgazdasági elemzésben a relatív értékeket (százalékok, együtthatók) is széles körben használják, amelyek lehetővé teszik a mutatók dinamikájának pontosabb elemzését. A relatív értékeket úgy határozzuk meg, hogy az egyik indikátorértéket elosztjuk egy másikkal, amelyet összehasonlítási alapnak tekintünk. A százalékok a tervezett célok teljesítésének mértékét, a gazdasági dinamikát, a jövedelmezőségi szinteket, a jövedelmezőséget stb. Az együtthatókat két egymással összefüggő mutató aránya határozza meg, amelyek közül az egyiket egységnek tekintjük.
A gazdasági elemzés során a következő típusú relatív értékek használhatók:
A közgazdasági elemzésben gyakran alkalmaznak összehasonlítási módszert, amely a vizsgált jelenség felmérése, elemzése, hasonló jelenségeken, folyamatokon keresztüli folyamat, mivel az indikátorok digitális értékei csak akkor nyernek különleges jelentést, ha összehasonlítják őket más mutatókkal. . Az összehasonlítás elemzésben történő alkalmazásának fontos feltétele az összehasonlított mutatók összehasonlíthatósága, mivel ezek összehasonlíthatatlansága téves következtetésekhez, eredményekhez vezethet. Összehasonlítási alapként a következők használhatók:
Rizs. 2.3.
Az összehasonlítások közgazdasági elemzésben betöltött fontos szerepét meghatározza, hogy ez az elemzési módszer számos fontos célbeállítás elérését teszi lehetővé, mint például a jelenlegi és hosszú távú tervezés eredményeinek értékelése, a vezetői döntések legjobb lehetőségeinek kiválasztása, stb.
A közgazdasági elemzés során alkalmazott következő technika egy olyan csoportosítás, amely lehetővé teszi bizonyos gazdasági jelenségek és folyamatok egymásra utaltságában és egymásra utaltságában történő tanulmányozását, az ezekre a jelenségekre, folyamatokra jellemző bizonyos minták és tendenciák feltárását, a legjelentősebb hatások feltárását. tényezők... A csoportosítás feltételezi a jelenségek és folyamatok bizonyos osztályozását, valamint az ezeket meghatározó okokat. A közgazdasági elemzés során általában háromféle csoportosítást alkalmaznak (2.4. ábra).
A csoportosításokat egy attribútum (egyszerű csoportosítások) és több (kombinált csoportosítás) szerint is fel lehet építeni. Így egyszerű csoportosítások segítségével bármely ismérv szerint csoportosított jelenségek kapcsolatát vizsgáljuk. Kombinált csoportosításban a vizsgált sokaság ilyen felosztása először egy kritérium szerint történik,
Rizs. 2.4. A gazdasági elemzésben alkalmazott főbb csoportosítási típusok, majd az egyes csoportokon belül - más-más alapon stb. Ennek eredményeként két- vagy háromszintű csoportosítások építhetők fel, amelyek lehetővé teszik a mutatók változatos és összetett összefüggéseinek tanulmányozását.
A közgazdasági elemzés céljára szolgáló épületcsoportosítások sorrendjét az ábra mutatja. 2.5.
Kombinált csoportosítások felépítésénél az adott algoritmus a negyedik és ötödik szakasz megismétlésével bővül.
A csoportosítást a primer adatok elkészítése és analitikai feldolgozása során is alkalmazzák, hiszen ez a közgazdasági elemzési módszer lehetővé teszi, hogy a mutatószámok halmazából kiválasszák a legjellemzőbb tényezőket és azok változásának tendenciáit. De meg kell jegyezni, hogy a csoportosítási módszerrel nem lehet kvantitatívan mérni az egyes tényezők hatását a vizsgált teljesítménymutatóra. Ez megtehető az elimináció, a matematikai programozás, a regresszió, a korreláció stb.
A közgazdasági elemzésben is elterjedt az index-módszer, amely a vizsgált jelenség szintjének az elmúlt időszak szintjéhez, illetve egy hasonló jelenség alapjául vett szintjéhez viszonyított arányát kifejező relatív mutatókon alapul. Az index meghatározása az arányok összehasonlításával történik
Rizs. 2.5.
A determinisztikus elemzés során a lánchelyettesítési módszert alkalmazzák a tényezők teljesítménymutatóra gyakorolt hatásának mérésére. Ezt az elemzési módszert akkor alkalmazzák, ha a vizsgált jelenségek közötti kapcsolat szigorúan funkcionális jellegű, és a mutatók közötti közvetlen vagy fordítottan arányos kapcsolat formájában jelenik meg. A lánchelyettesítések módszerének lényege, hogy az egyik tényező hatásának mérésére annak alapértékét a tényleges értékkel helyettesítjük, míg a többi tényező értéke változatlan marad. Az effektív mutatók utólagos összehasonlítása a vizsgált tényező cseréje előtt és után lehetővé teszi annak az effektív mutató változására gyakorolt hatásának kiszámítását.
A lánchelyettesítések módszerének alkalmazásakor fontos a behelyettesítések szigorú sorrendjének biztosítása, mivel annak önkényes megváltoztatása hibás eredményekhez vezethet, általában elsősorban a mennyiségi mutatók, majd a minőségi mutatók hatása derül ki. . Ha több mennyiségi és több minőségi mutató is van, akkor először az első alárendeltségi szint tényezőinek értékét kell megváltoztatni, majd az alsót. A lánchelyettesítés módszerének alkalmazásához tehát szükség van a tényezők kapcsolatának, alárendeltségüknek ismeretére, helyes osztályozásuk és rendszerezésük képességére.
A közgazdasági elemzés hagyományos módszerei közül az utolsó a mérlegmódszer, amely a vállalkozás gazdasági tevékenységének számos mutatója között fennálló egyensúlyfüggőségen és egymásrautaltságon alapul. Mindenekelőtt a mérlegmódszert alkalmazzák a vállalkozás pénzügyi helyzetének elemzésére, amely elsősorban a mérlegadatok alapján történik. A mérlegmódszert az elemző munka előkészítő szakaszában is alkalmazzák az információk megbízhatóságának és összefüggéseinek ellenőrzésére.
A sztochasztikus rendszerek vizsgálata során a gazdasági elemzés matematikai módszereit alkalmazzák, amelyekben a vizsgált tényezők és a teljesítménymutató közötti kapcsolat sztochasztikus, valószínűségi jellegű. A különféle jelenségek és előjeleik közötti sztochasztikus összefüggésekre jellemző, hogy az eredő jel, i.e. a függő változót nem csak az elemzett tényezők befolyásolják, hanem számos ellenőrizhetetlen tényező is befolyásolja. Ugyanakkor nem ismert a tényezők teljes listája, valamint a függő változóra gyakorolt hatásuk pontos mechanizmusa, ami miatt ennek a változónak az értékeit nem lehet pontosan mérni, csak egy bizonyos értékkel. valószínűségi fok.
A matematikai módszerek alkalmazása növeli a vállalkozások gazdasági tevékenységének közgazdasági elemzésének hatékonyságát azáltal, hogy csökkenti az elemzési időt, az egyszerűsített számításokat pontos matematikai számításokkal helyettesíti, valamint többdimenziós elemzési feladatokat is megold, amelyeket nagyon nehéz, esetenként pedig lehetetlen manuálisan megoldani. . A gazdasági elemzés főbb matematikai módszerei és technikái a következők:
A közgazdasági elemzés módszere a jelenségek tanulmányozásának általános megközelítése egy tudásrendszer felépítése és alátámasztása érdekében. A technika a gazdasági információk feldolgozására használt speciális technikák összessége.
A közgazdasági elemzés módszere a dialektikus materializmuson alapul, amely a materialista dialektika vizsgálatát jelenti az elemzés és szintézis, a dedukció és az indukció egységében, a jelenségek kapcsolatában és fejlődésében, a gazdasági élet ellentmondásainak és leküzdésének módjaiban. . A közgazdasági elemzés módszerének jellemzői:
· Mutatórendszer alkalmazása a gazdasági jelenségek mérésére;
· Mérőeszközök megválasztása a vizsgált jelenségek jellemzőitől függően;
· Tényezők azonosítása, mérése, kapcsolatuk és az alkotó mutatóra gyakorolt hatásuk matematikai, statisztikai és számviteli technikák segítségével.
A közgazdasági elemzés módszere általános (tipikus) és privát (ágazat-specifikus) módszerre oszlik. Az általános módszertan olyan elemző munkatechnikák összessége, amelyek egyformán alkalmazhatók bármely vállalkozásnál, a nemzetgazdaság bármely ágában előforduló folyamatok vizsgálatában. A magánmódszertan az általános módszertant konkretizálja bizonyos gazdasági folyamatok sajátosságaihoz képest. A közgazdasági elemzés gyakorlata kialakította az alapvető módszertani technikákat (4. ábra)
Rizs. 4. Alapvető módszertani elemzési módszerek
Vízszintes(idő)elemzés - az egyes beszámolási tételek összehasonlítása az előző időszakkal.
Függőleges(strukturális) elemzés - a végső mutatók szerkezetének meghatározása, az egyes jelentéstételi tételeknek az eredmények egészére gyakorolt hatásának meghatározása.
Felkapott elemzés - az egyes jelentéstételi tételek összehasonlítása számos korábbi időszakkal és a trend meghatározása, pl. a mutató dinamikájának fő trendje, megtisztítva a véletlen hatásoktól és az egyes időszakok egyéni jellemzőitől. Egy trend segítségével kialakulnak a mutatók jövőbeni lehetséges értékei, ezért előretekintő, prediktív elemzés készül.
Relatív mutatók elemzése(együtthatók) - abszolút jelentési adatok összefüggéseinek számítása, mutatók összefüggéseinek meghatározása.
Összehasonlító A (térbeli) elemzés a következőket tartalmazza:
· Farmon belüli összehasonlítás a cég, leányvállalatok, részlegek, műhelyek egyedi mutatói alapján;
· Egy adott cég teljesítményének gazdaságok közötti összehasonlítása a versenytársak teljesítményével, az iparági átlaggal és az átlagos általános gazdasági adatokkal.
Faktoranalízis- az egyes tényezők (okok) hatásos mutatóra gyakorolt hatásának elemzése determinisztikus vagy sztochasztikus kutatási technikákkal. A faktoranalízis lehet akár közvetlen (maga az elemzés), pl. amely abból áll, hogy az effektív mutatót részekre bontják, és fordítva (szintézis), amikor az egyes elemeket egy közös effektív mutatóba egyesítik.
A közgazdasági elemzés módszerei hagyományosan két csoportra oszthatók:
· Hagyományos;
· Gazdasági és matematikai.
A hagyományos módszerek olyan módszerek, amelyeket a közgazdasági elemzés önálló tudományként való megjelenése óta alkalmaznak. Ide tartoznak a statisztikai és számviteli módszerek. A közgazdasági és matematikai módszerek közé tartoznak azok a módszerek, amelyek a közgazdasági elemzés fejlődésével, a megnövekedett követelményekkel és a számítástechnika megjelenésével jelentek meg.
Statisztikai módszerek gazdasági elemzés:
· Statisztikai megfigyelés - információk rögzítése bizonyos elvek szerint és bizonyos célokra;
· Abszolút és relatív mutatók meghatározása (együtthatók, százalékok);
· Átlagértékek számítása: számtani átlagok, egyszerű, súlyozott, geometriai;
· A dinamika sorozat kiszámítása: abszolút növekedés, relatív növekedés, növekedési ütemek, növekedési ütemek;
· A gazdasági mutatók összegzése és csoportosítása meghatározott szempontok szerint;
· Összehasonlítás a versenytársakkal, szabványokkal, dinamikában;
· Index módszer a tényezők hatásának az összehasonlított mutatókra;
· Részletezés (például az éves munkatermelékenység egyrészt az óra termelékenységétől, másrészt az év során felhasznált időtől függ);
· Grafikus módszerek.
Könyvelés mód:
· Kettős bejegyzés módja;
· mérleg;
· Egyéb elszámolási módszerek.
Közgazdasági és matematikai mód:
· Az elemi matematika módszerei;
· A matematikai elemzés klasszikus módszerei: differenciálás, integráció, variációszámítás;
· Matematikai statisztika módszerei: egydimenziós és többdimenziós statisztikai aggregátumok vizsgálata;
· Ökonometriai módszerek: a gazdasági függőségek paramétereinek statisztikai becslése, beleértve a termelési függvényeket, a nemzetgazdaság input-output egyensúlyát stb.;
· A matematikai programozás módszerei: optimalizálás, lineáris, másodfokú és nemlineáris programozás; blokk és dinamikus programozás;
· A műveletek kutatásának módszerei: készletgazdálkodás; a műszaki kopás és a berendezések cseréjének módszerei; játékelmélet; ütemezési elmélet; a gazdasági kibernetika módszerei;
· Heurisztikus módszerek;
· Közgazdasági és matematikai modellezési és faktoranalízis módszerei, amelyek a közgazdasági elemzés konkrét problémáinak megoldására szolgálnak.
A KEAHD összes objektuma megjelenik a terv, a könyvelés, a jelentéstétel és egyéb információforrások mutatórendszerében. Minden gazdasági jelenséget, minden folyamatot gyakran nem egy, elszigetelt, hanem egymással összefüggő mutatók egész komplexuma határoz meg. Például a termelés állóeszközeinek felhasználásának hatékonyságát a tőketermelékenység szintje, a tőkeintenzitás, a jövedelmezőség, a munkatermelékenység stb. Ebben a tekintetben a gazdasági jelenségeket és folyamatokat (vizsgálati objektumokat) tükröző mutatórendszer megválasztása és alátámasztása fontos módszertani kérdés a QEAHD-ban. Az elemzés eredménye attól függ, hogy a mutatók mennyire tükrözik maradéktalanul és pontosan a vizsgált jelenségek lényegét.
Tartalmuk szerint a mutatókat mennyiségi, strukturális és minőségi csoportokra osztják. A mennyiségi mutatók közé tartozik például a legyártott termékek mennyisége, a foglalkoztatottak száma, az alkalmazottak által ledolgozott napok száma stb. A minőségi mutatók a vizsgált objektumok lényeges jellemzőit, tulajdonságait mutatják meg. Minőségi mutatók például a munkatermelékenység, a költségek, a jövedelmezőség, a tőketermelékenység stb.
A mennyiségi mutatók változása szükségszerűen a minőségi mutatók változásához vezet, és fordítva. Így például a munka termelékenységének növekedése biztosítja a termelés volumenének növekedését.
A QEAHD-ban használt mutatókat a szintézis mértéke szerint szintén általánosító, részleges és segéd (indirekt) mutatókra osztják. Ezek közül az első az összetett gazdasági jelenségek általános leírására szolgál, és főként a jelentési űrlapokon kerül bemutatásra. A privát indikátorok a vizsgált jelenségek, folyamatok egyedi szempontjait, elemeit tükrözik. A privát mutatókat leggyakrabban jelentési mutatók segítségével számítják ki. Például a munka termelékenységének általánosító mutatói egy dolgozó átlagos éves, átlagos napi, óránkénti teljesítménye. A munkatermelékenység magánmutatói közé tartozik egy bizonyos típusú termelési egység előállításához szükséges munkaidő költsége vagy az egységnyi munkaidőre jutó termék mennyisége. A segéd (közvetett) indikátorokat egy adott elemzési objektum teljesebb jellemzésére használjuk. Például az elvégzett munkaegységenkénti munkaidő mennyisége.
Az analitikai mutatókat abszolút és relatívra osztják. Az abszolút mutatókat pénzben, fizikai értelemben vagy munkaintenzitásban fejezzük ki. A relatív mutatók bármely két abszolút mutató arányát mutatják. Ezeket százalékokban, arányokban vagy indexekben határozzák meg.
Az abszolút mutatókat pedig természetes, feltételesen természetes és értékmutatókra osztják. A természeti mutatók a jelenség nagyságát fizikai mértékegységekben (tömeg, hossz, térfogat stb.) fejezik ki. A feltételesen-természetes mutatókat a különféle termékek termelési és értékesítési volumenének összegzésére használják (például feltételes cipőpárok a cipőiparban, több ezer feltételes konzervdoboz a konzervgyárakban, hagyományos takarmányegységek a mezőgazdaságban). A költségmutatók az összetett jelenségek nagyságát pénzben kifejezve mutatják meg. Az árutermelés körülményei között, az értéktörvény működésében nagy jelentőséggel bírnak.
Az ok-okozati összefüggések vizsgálatakor a mutatókat faktoriális és effektív kategóriákra osztjuk. Ha ezt vagy azt a mutatót egy vagy több ok hatásának tekintik, és a kutatás tárgyaként működik, akkor az összefüggések tanulmányozása során hatékonynak nevezik.
Azokat a mutatókat, amelyek meghatározzák az effektív mutató viselkedését és az értékváltozás okait, faktoriális (vagy részleges általánosító mutatóknak) nevezzük.
A képzés módja szerint a mutatókat megkülönböztetik:
· Normatív (a nyersanyagok, anyagok, üzemanyag-, energiafogyasztás mértéke, amortizációs kulcsok, árak stb.);
· Tervezett (a vállalkozás gazdasági-társadalmi fejlesztési terveinek adatai, a gazdaságon belüli egységekre tervezett célok);
· Számvitel (számviteli, statisztikai, működési elszámolás adatai);
· Jelentéskészítés (számviteli, statisztikai és működési beszámolási adatok);
· Elemző (értékelő), amelyeket maga az elemzés során számítanak ki, hogy értékeljék a vállalkozás eredményeit és hatékonyságát.
Az elemzésben használt összes mutató összefügg és kölcsönösen függ egymástól. Ez az általuk leírt gazdasági jelenségek közötti valódi kapcsolatokból következik.
Egy vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenységének átfogó elemzése során különféle technikákat és módszereket alkalmaznak (3. táblázat).
Ebben az oktatóanyagban a felsorolt módszereknek csak egy része kerül felhasználásra: a hagyományos és néhány determinisztikus faktorelemzési módszer.
Rizs. 4. A közgazdasági elemzés módszerei és technikái
Összehasonlítás- olyan technika, amely lehetővé teszi a jelenségek jellemzőinek kifejezését más homogén jelenségeken keresztül. Egy átfogó közgazdasági elemzés során a jelentési mutatók összehasonlítása a tervezettekkel, a korábbi időszakok mutatóival, egy vállalkozás teljesítménymutatóinak összehasonlítása a versengő vállalkozások mutatóival, átlagos iparági adatokkal stb. Az összehasonlító technika alkalmazása megköveteli az összehasonlított mutatók összehasonlíthatóságának biztosítását.
Összegzések és csoportosítások. Az összefoglaló segítségével összefoglalhatja a különböző tényezők hatását a termékkibocsátásra, a költségcsökkentésre stb. Csoportosítással a vizsgált jelenségek közül egyik-másik jellemző szerint megkülönböztetjük a csoport jellegét. A táblázatokba rendezett, csoportosított adatok a digitális jellemzők racionális bemutatásának egy formáját jelentik, megkönnyítik az elemzés következtetéseit.
Grafikus... A közgazdasági elemzésben szinte minden típusú grafikont alkalmaznak: összehasonlító diagramokat, idősoros diagramokat, eloszlási görbéket stb. A grafikus módszerek segítségével gyorsan megragadhatjuk és megérthetjük a vizsgált mutatók összefüggéseit, összefüggéseit, meghatározhatjuk a fejlődési trendeket, jellemezhetjük a vizsgált mutatók szerkezetét. a jelenség.
Egyenleg linkek (egyenleg módszer). Olyan módszer, amelyben az eredményt befolyásoló tényezők összege adja az eredmény összegét. Például árumérleget készítenek, hogy meghatározzák a piacképes termékek eladási mennyiségét, és elemezzék a különféle tényezők hatását ezekre a termékekre.
Átlagos és relatív értékek. Az átlagértékek a tipikus, homogén mutatók, jelenségek, folyamatok megfelelő halmazát foglalják össze. Átlagok típusai: számtani átlag (egyszerű és súlyozott), harmonikus átlag, geometriai átlag stb.).
A relatív értékek tükrözik a vizsgált jelenség nagyságának arányát valamilyen más jelenség nagyságával vagy ennek a jelenségnek a nagyságrendjével, de más időpontra vagy más objektumra. Az elemzés a következő típusú relatív értékeket használja:
· A dinamika relatív értékei - a mutató időbeli változását jellemzik, és a mutatók horizontális elemzésében használatosak (növekedés és növekedési ütem, százalékban kifejezve);
· A szerkezet relatív értékei az alkatrész aránya (fajsúlya) az összmennyiségben, százalékban vagy együtthatókban kifejezve. A vertikális elemzésben használatos;
· A koordináció relatív értékei - az egész részeinek egymáshoz viszonyított arányát jelentik;
· Az intenzitás relatív értékei - jellemzik bármely jelenség előfordulásának mértékét, fejlődését a megfelelő környezetben;
· A hatékonyság relatív értékei az eredmény vagy hatás aránya az erőforrásokhoz, azok forrásaihoz vagy költségeihez.
Determinisztikus faktorelemzési módszerek olyan tényezők hatásának vizsgálatára szolgáló módszertan, amelyek kapcsolata egy effektív indikátorral funkcionális jellegű, pl. amikor az effektív mutatót szorzatként (multiplikatív faktor modell), hányadosként (többtényezős modell), összegként (additív faktormodell) vagy ezek kombinációjaként (vegyes faktoros modell) mutatjuk be. Ez a fajta faktoranalízis a legelterjedtebb, mivel meglehetősen egyszerűen használható (a sztochasztikus elemzéshez képest), lehetővé teszi a vállalkozásfejlesztés fő tényezőinek működési logikájának megértését, hatásuk számszerűsítését, megértését. mely tényezőkön és milyen arányban lehet és célszerű változtatni a termelés hatékonyságának javítása érdekében. Az elemzéshez szükséges tényezők kiválasztása fontos és felelősségteljes folyamat. Ebben az esetben általában azt feltételezik, hogy minél több tényező szerepel a modellben, annál pontosabbak lesznek az elemzési eredmények. A tényezőknek olyan komplexnek kell lenniük, amely figyelembe veszi kölcsönhatásukat. Emellett szükséges kiemelni a főbb meghatározó tényezőket.
Az elemzésben a faktorok hatásos indikáció értékére gyakorolt hatásának egymáshoz kapcsolódó vizsgálata azok rendszerezésén keresztül valósul meg. A tényezők osztályozása megköveteli az osztályozási jelek azonosítását.
A természetéből adódóan a tényezőket természeti és éghajlati, társadalmi-gazdasági és termelési és gazdasági tényezőkre osztják; hatás mértéke szerint az effektív mutatóhoz - dúr és moll; személytől függően- objektív és szubjektív; időtartam szerint- konstansokra és változókra; a cselekvés természeténél fogva- intenzív és extenzív; a visszavert jelenségek tulajdonságaival- mennyiségi és minőségi; összetételében- egyszerű és összetett; ha lehet változtass- mérhető és nem mérhető; hierarchia szerint- az első, második stb. tényezőkön. rendelés.
A determinisztikus faktoranalízis módszerei közül elsősorban csak az eliminációs módszeren alapuló módszereket fogjuk figyelembe venni. A kiküszöbölés azt jelenti, hogy egy kivételével minden tényezőnek az effektív mutató értékére gyakorolt hatását megszüntetjük, elutasítjuk, kiküszöböljük. Ez a módszer azon a tényen alapszik, hogy minden tényező külön-külön hat, ezért egyedileg nyomon követhető és hatásuk.
A determinisztikus elemzés során a leggyakoribb modellek következő típusait különböztetjük meg:
1. Additív modellek: 
Az additív modell egy metrika (általában szintetikus), amelyet az alkotórészeinek összeadásával nyernek. Ezenkívül a mutató minden egyes kifejezésének szükségszerűen önálló gazdasági értékkel kell rendelkeznie.
2. Multiplikatív modellek: 
Akkor használatosak, ha az effektív mutató több tényező szorzata.
3. Több modell:
Akkor használatos, ha az effektív mutatót úgy kapjuk meg, hogy az egyik tényezőmutatót elosztjuk a másik értékével.
Az elemzés gazdasági módszerei közé tartozik az összehasonlítás, a csoportosítás, az egyensúly és a grafikus módszerek.
A statisztikai módszerek közé tartozik az átlagok és relatív értékek használata, az index módszer, a korrelációs és regressziós elemzés stb.
A matematikai módszerek három csoportra oszthatók:
A közgazdasági elemzés alapvető technikáinak és módszereinek jellemzői
Összehasonlítás - a vizsgált adatok és a gazdasági élet tényeinek összehasonlítása. Megkülönböztetni:
Az átlagos értékeket a minőségileg homogén jelenségekre vonatkozó tömegadatok alapján számítják ki. Segítenek meghatározni a gazdasági folyamatok fejlődésének általános mintáit, irányzatait.
Csoportosítások - az összetett jelenségek függőségének tanulmányozására szolgálnak, amelyek jellemzőit homogén mutatók és különböző értékek tükrözik (a berendezéspark jellemzői az üzembe helyezés időpontjában, a működés helyén, a váltási arányban stb. )
A mérlegmódszer két, bizonyos egyensúlyra törekvő mutatókészlet összehasonlításából, összehasonlításából áll. Lehetővé teszi az azonosítást egy új elemző (kiegyensúlyozó) mutató eredményeként.
A kutatás tárgyára alkalmazva a közgazdasági elemzés módszerének számos jellemzője van, nevezetesen:
Ez teszi az elemzést pontossá és következtetéseit megalapozottá.
Így a helyes elemzés előfeltétele, előfeltétele a gazdasági tevékenységet és annak eredményeit befolyásoló okok gazdaságilag megalapozott osztályozása. Az elemzési módszer egyik jellemző alapelve az állandó összehasonlítások szükségessége, amelyek széles körben alkalmazhatók a gazdasági tevékenység tényleges eredményeinek elemzésében az elmúlt időszakok mutatóival, a terv mutatóival és az elért eredményekkel. más vállalkozásoké stb.
Gazdasági elemzési módszerek:
Grafikus mód. A grafikonok a mutatók és kapcsolataik skálázott ábrázolása geometriai formák segítségével. A grafikus módszernek nincs önálló jelentése az elemzésben, hanem a mérések illusztrálására szolgál.
Az indexmódszer olyan relatív mutatókon alapul, amelyek egy adott jelenség szintjének a szinthez viszonyított arányát fejezik ki, összehasonlítási alapként. A statisztika több típusú indexet nevez meg, amelyeket az elemzés során használnak: összesített, aritmetikai, harmonikus stb. Index-újraszámításokkal és olyan idősorok felépítésével, amelyek például az ipari kibocsátást értékben jellemzik, ügyesen lehet elemezni a dinamika jelenségeit.
A korrelációs és regressziós (sztochasztikus) elemzés módszerét széles körben alkalmazzák a funkcionális függésben nem lévő mutatók közötti kapcsolat szorosságának meghatározására, pl. a kapcsolat nem minden egyes esetben, hanem egy bizonyos függőségben nyilvánul meg. A korreláció két fő feladatot old meg:
A mátrixmodellek egy gazdasági jelenség vagy folyamat sematikus tükre tudományos absztrakciót használva. A legelterjedtebb módszer itt az "input-output" elemzés, amely sakktábla mintára épül fel, és lehetővé teszi a költségek és a termelési eredmények közötti kapcsolat legkompaktabb formában történő bemutatását.
A matematikai programozás a termelés és a gazdasági tevékenységek optimalizálását célzó problémák megoldásának fő eszköze.
Az operációkutatási módszer a gazdasági rendszerek – ideértve a vállalkozások termelését és gazdasági tevékenységét is – tanulmányozását célozza, annak érdekében, hogy meghatározzuk a rendszerek szerkezetileg összefüggő elemeinek olyan kombinációját, amely számos lehetséges közül a leghatékonyabban határozza meg a legjobb gazdasági mutatót.
A játékelmélet, mint az operációkutatás egyik ága, olyan matematikai modellek elmélete, amelyek optimális döntéseket hozhatnak több, eltérő érdekű fél bizonytalansága vagy konfliktusa körülményei között. Ebben az esetben a megismerés általános módszereit alkalmazzák: az indukciót és a dedukciót.
Az indukció lehetőséget ad arra, hogy az elszigetelt tényekről az általános rendelkezésekre térjünk át, pl. kutatás az egyeditől az általános felé. A valós tudásban elválaszthatatlanul összefügg a dedukcióval, azaz. a megismerés folyamata az általánostól a konkrét felé.
A szisztematikus megközelítés alkalmazása az elemzésben meghatározza a vizsgált jelenségek, folyamatok részekre bontását, rendszerezését, általánosítását.
A részletezés a fő, a legjelentősebb azonosítására szolgál a vizsgálat tárgyában, és ez a tárgy és az egyenlet célja határozza meg. elemzés. A kapcsolat, egymásrautaltság és kölcsönhatás alapján történik a jelenségek és folyamatok elemeinek rendszerezése, amely lehetővé teszi a vizsgált objektum hozzávetőleges modelljének meghatározását, főbb elemeinek és funkcióinak azonosítását.
A vállalkozás gazdasági tevékenységének minden aspektusának tanulmányozása eredményeként szükséges a „szintézis” (általánosítás) módszerrel kapott összes információ általánosítása.
az elemzés a gazdasági törvényszerűségek objektív működésének kutatásának és megismerésének módszere.Különbséget kell tenni a vállalkozás gazdasági tevékenységének gazdasági elemzésének módszere között, mint a jelenségek tanulmányozásának általános megközelítése és a közgazdasági elemzés módszere között, mint a gazdasági információk feldolgozására használt speciális technikák összessége között.
A közgazdasági elemzés módszere a dialektikus materializmuson alapul, amely a materialista dialektika vizsgálatát jelenti az elemzés és szintézis, a dedukció és az indukció egységében, a jelenségek kapcsolatában és fejlődésében, a gazdasági élet ellentmondásainak és leküzdésének módjaiban. .
A közgazdasági elemzés módszerének jellemzői:
A közgazdasági elemzés módszere általános (tipikus) és privát (ágazat-specifikus) módszerre oszlik.
Az általános módszertan olyan elemző munkatechnikák összessége, amelyek egyformán alkalmazhatók bármely vállalkozásnál, a nemzetgazdaság bármely ágában előforduló folyamatok vizsgálatában.
Egy magánmódszertan konkretizálja az általánost bizonyos gazdasági folyamatok, meghatározott munkaterületek vonatkozásában.
A közgazdasági elemzés gyakorlata számos alapvető módszertani technikát fejlesztett ki.
Az elemzés során a gazdasági információk feldolgozásának számos speciális technikáját (módszerét) vagy módszerét alkalmazzák.
A közgazdasági elemzés kvantitatív módszerei statisztikai, számviteli, valamint közgazdasági és matematikai módszerekre oszthatók.
A gazdasági elemzés statisztikai módszerei a következők:
A számviteli módszerek a következők:
A gazdasági és matematikai módszerek a következők:
Röviden ismertetünk néhányat.
Összehasonlítás. A közgazdasági elemzés legfontosabb módszere. Az összehasonlítás egy olyan technika, amely lehetővé teszi a jelenségek jellemzőinek kifejezését más homogén jelenségeken keresztül. A közgazdasági elemzés során a jelentési mutatók összehasonlítását a tervezettekkel, a korábbi időszakok mutatóival, egy vállalkozás teljesítménymutatóinak összehasonlítását a versengő vállalkozások mutatóival, átlagos iparági adatokkal stb. Az összehasonlító technika alkalmazása megköveteli az összehasonlított mutatók összehasonlíthatóságának biztosítását.
Összegzések és csoportosítások. Az összefoglaló segítségével összefoglalhatja a különböző tényezők hatását a termékkibocsátásra, a költségcsökkentésre stb.
A vizsgált jelenségek között egy-egy jellemző szerint csoportosítással megkülönböztetjük a csoport jellegét. A táblázatokba rendezett, csoportosított adatok a digitális jellemzők racionális bemutatásának egy formáját jelentik, megkönnyítik az elemzés következtetéseit.
Abszolút és relatív értékek. Az abszolút értékek segítségével a gazdasági jelenségek méreteit (értékeit, térfogatait) jellemzik. A relatív értékeket a tervek megvalósítási fokának jellemzésére, a termelés fejlődési ütemének mérésére stb.
Két homogén mutató összehasonlításával kapott értéket, amelyek közül az egyiket egységnek vesszük, együtthatónak nevezzük. A relatív értékek speciális formája azok a százalékok, amelyeknél alapérték nem 1-nek, hanem 100-nak kell venni.
Átlagos értékek. A tömeges, minőségileg homogén gazdasági jelenségek jellemzőinek általánosításához átlagértékeket használnak. átlagos érték kifejezi egy adott jelenséghalmaz megkülönböztető jegyét, megállapítja ennek a halmaznak a legtipikusabb vonásait.
A dinamika sorai. Számos dinamika szintjének változásának jellemzésére kiszámítják az abszolút növekedést, a növekedési ütemet és a növekedési ütemet. Az átlagárfolyam jellemzője az árfolyamok geometriai átlaga.
Indexek. Az indexek segítségével nemcsak két időszak, hanem több év adatai is összehasonlításra kerülnek. Ebben az esetben alap- és láncindexeket használunk. A láncindexek kiszámításakor minden következő időszakot összehasonlítanak az előzővel, összehasonlítható egységekben. Az alapindexek kiszámításakor az összehasonlítási alap 1 vagy 100, és minden további mutató együtthatóban vagy százalékban van kifejezve az alapértékhez képest.
Felszámolás. Olyan módszer, amellyel számos tényező hatását kizárják, és ezek közül egyet kiemelnek. Különféle módszerekkel hajtják végre, beleértve a lánchelyettesítések módszerét is.
Részletezés. Az elemzés módszere, amely a gazdasági jelenségek, mutatók és tényezők feldarabolásából áll. A részletezés a gazdaságelméleti ismeretekre alapozva lehetővé teszi az elemzés egyszerűsítését, elősegíti a mutatót befolyásoló tényezők átfogó mérlegelését, jelzi mindegyik fontosságát, alapja a különböző mutatók és tényezők egymásrautaltságának matematikai modellezésének.
Egyenleg linkek (egyenleg módszer). Olyan módszer, amelyben az eredményt befolyásoló tényezők összege adja az eredmény összegét. Például árumérleget készítenek, hogy meghatározzák a piacképes termékek eladási mennyiségét, és elemezzék a különféle tényezők hatását ezekre a termékekre.
Folyamatos és szelektív megfigyelés. Széles körben használják a vállalkozás gazdasági elemzésében. A mintamegfigyelések adatai szerint a valószínűségelmélet módszerei alapján feltárul annak lehetősége, hogy a következtetéseket a vizsgált jelenségek teljes halmazára kiterjesszék. Például a kiválasztott munkanapi fényképek alapján megítélhető a munkaidő felhasználása az üzletben, az üzemben.
Grafikus módszer. A változók közötti kapcsolat háromféleképpen fejezhető ki: táblázat, képlet és grafikon. A függőségek ábrázolásának grafikus módszere diagram (grafikon) felépítésén alapul.
A gazdasági mutatók grafikus ábrázolásának módszerei a vizsgált jelenségek jellemzőitől függően eltérőek. Céljuk szerint különböztethetők meg: összehasonlító diagramok, kronológiai diagramok, vezérlő- és tervezett diagramok. Az ábrázolás módja szerint a grafikonokat lineárisra, oszlopra, körre, térfogatra, koordinátára stb.
Kép az abszolút mutatók arányáról. Itt általában összehasonlító oszlopdiagramot használnak. Ha mindegyik abszolút mutatóban meg kell különböztetni néhány kifejezést, akkor ez ugyanazon az oszlopdiagramon ábrázolható, az egyes oszlopokat részekre bontva.
Egy populáció szerkezetének képe. Érdemesebb a kifejezések relatív nagyságrendjével tükrözni, pl. százalékban vagy arányban, melyhez kördiagramokat célszerű használni.
Kép a terv végrehajtásáról. Általában vonalak és oszlopok formájában épül fel. Ha a vonalon egy 100%-nak vett szakaszt jelölünk ki, akkor a terv végrehajtását az eredetinél rövidebb vagy hosszabb szakasz mutatja.
Hangszóró képe. A vonaldiagramok a legjobban megjeleníthetők, de a léptéket tiszteletben kell tartani.
A lánchelyettesítések módszere. Lényege az egyes tényezők tervezett (alap)értékének következetes helyettesítése a tényleges értékkel, a fő kvantitatívtól kezdve, fokozatosan haladva a végső minőségig. Például a termelés volumene (M) olyan tényezők szorzatának eredménye, mint a dolgozók száma (P), az egyes dolgozók által ledolgozott napok száma (T), a munkanap hossza (t), az óra. kimenet (r), azaz M = P x T x t x r. Ha a tényezők értékeit megtervezik, akkor az eredmény a tervezett termelési mennyiség lesz; ha tényleges, akkor az eredmény tényleges lesz. Ennek eredményeként minden egyes tervezési tényezőt tényleges értékre cserélve meg lehet kapni ennek a tényezőnek az eredményre gyakorolt hatásának nagyságát.
A számítás szekvenciálisan történik a következő függőségek szerint:
| M p = (R f - R p) T p x t p x r p; | (2.1) |
| M t = R f (T f - T p) t p x r p; | (2.2) |
| M t = R f x T f (t f - t p) r p; | (2.3) |
| M t = R f (T f - T p) D p; | (2.7) |
| M t = T o.f (t f - t p) r p; | (2.8) |
| M r = t o.f (r f - r p); | (2.9) |
| M o = M p + M t + M t + M r, | (2.10) |
| ahol | N n | - | egy dolgozó tervezett munkatermelékenysége havonta, negyedévben, évben; |
| R p, R f | - | tervezett és tényleges létszám; | |
| D o | - | egy dolgozó napi tervezett munkatermelékenysége; | |
| r p, r f | - | óránkénti tervezett és tényleges munkatermelékenység; | |
| T p, T f | - | egy munkavállaló által a jelentési időszakban ledolgozott napok száma a terv szerint, illetve ténylegesen; | |
| t p, t f | - | a munkanap időtartama, illetve a terv szerint és ténylegesen; | |
| T o.f | - | az összes munkavállaló által ténylegesen ledolgozott teljes munkanapok száma; | |
| t o.f | - | az összes munkavállaló által ténylegesen ledolgozott munkaórák teljes száma; | |
| M p, M t, M t, M r | - | a termelés volumenének változása az egy dolgozó által ledolgozott munkanapok számának, munkaóráknak, az átlagos órateljesítmény változásának következtében. |
Százalékos eltérés módszere (a mutatók százalékos arányainak különbsége alapján végzett számítások). Ez a lánchelyettesítések módszerének módosítása, és lehetővé teszi a számítások egyszerűsítését. A fenti példával tisztázni kell, hogy ez a módszer a százalékos eltérések alapján számít:
Az egyes tényezők hatását a kibocsátás volumenének változására a (2.11) - (2.15) képletek határozzák meg.
Munkavállalók számának változása (M p):
A ledolgozott munkanapok számának változása (Mt):
A ledolgozott munkaórák számának változása (M t):
Az átlagos óránkénti termelés változása (M r):
Az összes tényező összhatása (M o):
| M kb = M p + M t + M t + M r. | (2.15) |
A lánchelyettesítések módszerének alkalmazása megköveteli a vizsgált indikátorok közötti kapcsolat világos megértését, a mennyiségi és minőségi mutatók egyértelmű megkülönböztetését, a sorrend helyes meghatározását, ha több mennyiségi és minőségi mutató van. Ellenkező esetben téves következtetésekre juthat.
A gazdasági és matematikai modellezés, valamint a nagy sebességű számítástechnika fejlődése jelentősen bővíti az analitikai technikák arzenálját. Gazdasági matematikai programozás egy eszköz a termelési és gazdasági helyzetek megoldásának legjobb lehetőségeinek azonosítására. A tényleges állapot és az optimális megoldás összehasonlítása jelzi a termelési hatékonyság növelésére szolgáló tartalékokat.
A közgazdasági elemzés módszerét a tanult tárgy tartalma és jellemzői, valamint az elemzéshez kitűzött konkrét célok és célkitűzések határozzák meg.
A gazdálkodó szervezet tevékenységének közgazdasági elemzési módszerének jellemzői:
A vállalkozás gazdasági tevékenységét átfogóan jellemzõ mutatórendszer alkalmazása,
Ezen mutatók változásának okainak tanulmányozása,
A köztük lévő kapcsolat azonosítása, mérése a tevékenységek gazdasági hatékonyságának növelése érdekében.
Az indikátor olyan mutató, amely a vizsgált gazdasági folyamat állapotát vagy fejlődési dinamikáját jellemzi.
Minden gazdasági jelenséget, minden folyamatot gyakran nem egy, elszigetelt, hanem egymással összefüggő mutatók egész komplexuma határoz meg. Az elemzés eredménye attól függ, hogy a mutatók mennyire tükrözik maradéktalanul és pontosan a vizsgált jelenségek lényegét. Mivel az elemzés nagyszámú, különböző minőségű mutatót használ, ezek csoportosítása, rendszerezése szükséges.
A kvantitatív mutatók a kutatási objektum kvantitatív jellemzőit, a vizsgált folyamat kiterjedt oldalát tükrözik. A kvalitatív mutatók megmutatják a vizsgált objektumok lényeges jellemzőit, tulajdonságait, jellemzik az elemzett folyamatok intenzív oldalát. A mennyiségi mutatók változása szükségszerűen a minőségi mutatók változásához vezet, és fordítva.
Egyes mutatókat a nemzetgazdaság összes ágazatának tevékenységének elemzésekor, míg másokat csak bizonyos ágazatokban alkalmaznak. Ezen az alapon általánosra és specifikusra osztják őket.
A közgazdasági elemzésben használt mutatókat a szintézis mértéke szerint is általánosító, privát és segéd (közvetett) mutatókra osztjuk. Az előbbiek összetett gazdasági jelenségek jellemzőinek általánosítására szolgálnak. A privát indikátorok a vizsgált jelenségek, folyamatok egyedi szempontjait, elemeit tükrözik. A segéd (közvetett) indikátorokat egy adott elemzési objektum teljesebb jellemzésére használjuk.
Az analitikai mutatókat abszolút és relatívra osztják. Az abszolút mutatókat pénzben, fizikai értelemben vagy munkaintenzitásban fejezzük ki. A relatív mutatók bármely két abszolút mutató arányát adják meg. Ezeket százalékokban, arányokban vagy indexekben határozzák meg. Az abszolút mutatók fel vannak osztva természeti és értékmutatókra. A természeti mutatók a jelenség nagyságát fizikai mértékegységekben (tömeg, hossz, térfogat stb.) fejezik ki. A költségmutatók az összetett jelenségek nagyságát pénzben kifejezve jellemzik.
Az ok-okozati összefüggések tanulmányozása során a mutatók faktorálisak és hatékonyak. Ha ezt vagy azt a mutatót egy vagy több ok hatásának tekintik, és a kutatás tárgyaként működik, akkor az összefüggések tanulmányozása során hatékonynak nevezik. Azokat a mutatókat, amelyek meghatározzák egy hatékony mutató viselkedését, és az érték megváltoztatásának okai, faktoriálisnak nevezzük.
A formálás módja szerint normatív mutatókat különböztetnek meg; tervezett; könyvelés; jelentés; elemző (értékelő), amelyeket maga az elemzés során számítanak ki a vállalkozások eredményeinek és hatékonyságának felmérésére.
Az elemzésben használt összes mutató összefügg és kölcsönösen függ egymástól. Ez az általuk leírt gazdasági jelenségek közötti valódi kapcsolatokból következik. A vállalkozások gazdaságának átfogó tanulmányozása biztosítja a mutatók rendszerezését, mivel a mutatók összessége, bármilyen átfogó is legyen, az alárendeltség nem tud valós képet alkotni a gazdasági tevékenység hatékonyságáról anélkül, hogy figyelembe vennénk az összekapcsolódásukat. . Ehhez meg kell vizsgálni azokat a tényezőket, amelyek hatására egyik vagy másik mutató megváltozik.
A közgazdasági kutatásokban egy tényező alatt általában egy folyamat, jelenség hajtóerejét, annak természetét vagy egyedi jellemzőit meghatározó hajtóerőit értik.
A közgazdasági irodalomban a tényezők következő csoportosítása elfogadott:
1. Az objektumok működési eredményeire gyakorolt hatás mértéke szerint a tényezőket fő és másodlagos tényezőkre osztjuk.
2. A tényezőknek az aggregált teljesítménymutatóra gyakorolt hatásának mennyiségi mérésének mértéke szerint mérhető és nem mérhető csoportokra osztjuk őket.
3. Az expozíció időpontjára a tényezők állandóak, a teljes vizsgált időszakon keresztül folyamatosan hatnak, és átmenetiek, egy bizonyos ideig hatnak.
4. A lefedettség tekintetében megkülönböztetünk általános és specifikus tényezőket.
5. A részletezettség szerint egyszerű, egy ok hatásából adódó és összetett okok komplexumából eredőre oszthatók.
6. A cselekvés természeténél fogva a tényezőket objektív, a tárgy munkájának eredményétől független és ezektől függően szubjektív tényezőkre osztják.
7. A meghatározási módszer szerint egyenes vonalakra osztják, amelyek hatását speciális technikák nélkül közvetlenül tanulmányozzák, és kiszámítják, amelyek hatását speciális számításokkal mérik.
8. A gazdasági tevékenység eredményeire gyakorolt hatás szempontjából a tényezők lehetnek pozitívak és negatívak.
9. A hatás mértéke szerint a tényezők lehetnek első, második, harmadik, n-edrendűek.
10. A fejlődési utak irányai szerint a tényezők intenzív és extenzív kategóriákra oszthatók.
11. Az irányítási objektum szintjei szerint a tényezők a következőkre oszthatók: műszaki és gazdasági; erőforrások; folyamatok; társadalmi-szervezeti; szociálpszichológiai; fiziológiai stb.
12. A gazdasági tevékenység eredményeire gyakorolt hatás mérésének célja szerint a tényezőket mennyiségi és minőségi, összetett és egyszerű, közvetlen és közvetett, mérhető és mérhetetlen tényezőkre osztják.
A közgazdasági elemzés módszere a gazdálkodó szervezetek gazdasági és társadalmi tevékenységének szisztematikus, komplex, egymással szervesen összefüggő vizsgálata speciális technikákkal, munkájuk eredményének objektív értékelésével, valamint az optimális gazdálkodási döntések meghozatalához szükséges információk biztosításával.
A kutatási módszertan alatt olyan technikák, módszerek és eszközök összességét értjük, amelyeket a gazdasági elemzés előre meghatározott sorrendben történő elvégzésére használnak a cél elérése érdekében.
A tanulmányban szereplő információk elsődleges feldolgozása speciális módszerekkel és technikákkal történik, amelyek a gazdasági elemzés módszertanának fontos elemei.
A gazdasági elemzés minden módszere két csoportra osztható:
Formalizált (mennyiségi);
Nem formalizált (minőség).
A közgazdasági elemzés kvalitatív módszerei lehetővé teszik a gazdasági események és üzleti folyamatok ok-okozati összefüggéseinek elemzését, valamint a tevékenység hatékonyságának növelésére szolgáló fel nem használt és ígéretes tartalékok azonosítását. Ezek a technikák mindenekelőtt különféle faktorelemzési módszereket foglalnak magukban.
A faktorelemzési módszerek a következőkre oszthatók:
Funkcionális (determinisztikus faktoranalízis módszerei);
Korreláció, variancia (sztochasztikus faktoranalízis módszerei).
A közgazdasági elemzés kvantitatív módszerei lehetővé teszik a kvalitatív elemzés során azonosított tényezők dinamikai és térbeli vizsgálatát, valamint prediktív számítások elvégzését.
A kvantitatív módszerek a következők:
Statisztikai;
Könyvelés;
Közgazdasági és matematikai.
A statisztikai módszerekhez A gazdasági elemzés a következőket tartalmazza:
Összehasonlítási módszer;
Abszolút és relatív mutatók;
Átlagértékek kiszámítása;
Összefoglalás és csoportosítás;
Egyensúly módszer;
Grafikus vétel.
A leggyakoribb elemzési módszer az összehasonlító módszer. Ez a technika lehetővé teszi egy gazdasági jelenség összehasonlítását egy másikkal, lehetővé teszi a gazdasági tevékenység eredményeinek értékelését, segít meghatározni a javítási módokat.
Az összehasonlítást a következő esetekben használják:
Első szituáció: a tervezett és a tényleges mutatók összehasonlítása. Ez az összehasonlítás segít meghatározni a terv teljesítésének százalékos arányát egy hónapra, negyedévre vagy évre, lehetővé teszi a célparaméterektől való eltérések beállítását:
a) az elmúlt időszakok tényadatainak összehasonlítása a tárgyidőszak tervezett adataival a tervezett mutatók érvényességének ellenőrzésére szolgál;
b) a tényleges adatok összehasonlítása a korábbi időszakok információival;
c) a tényleges mutatók összehasonlítása a normatívakkal.
Egy ilyen összehasonlítás alapján feltárják az erőforrások gazdaságosságát (túllépését) a termékek gyártása során, felmérik felhasználásuk hatékonyságát, és meghatározzák a kibocsátás mennyiségének növelésének és az előállított termékek önköltségének csökkentésének lehetőségeit;
d) a vizsgált gazdálkodó egység mutatóinak összehasonlítása a szakterületen hasonló vállalkozások mutatóival az ágazati átlagadatokkal.
A gazdasági elemzés a következő típusú összehasonlító elemzéseket használja:
1) vízszintes;
2) függőleges;
3) trend;
4) dinamikus;
5) statikus;
6) egydimenziós;
7) többdimenziós.
Horizontális benchmarking szükséges meghatározni a vizsgált mutatók tényleges szintjének abszolút és relatív eltérését az alapvonaltól (tervezett, tavalyi szint).
Vertikális benchmarking a gazdasági jelenségek és folyamatok szerkezetét vizsgálja az alkatrészek egészének arányának kiszámításával (költségszerkezet, amortizálható berendezések aránya ezek összmennyiségében).
Trendelemzés mutatók relatív növekedési ütemének és növekedési ütemének tanulmányozására szolgál több éven át a bázisév szintjéhez, azaz. a mutatók dinamikájának fő tendenciájának vizsgálatában.
Dinamikus (idő alapú) összehasonlítások A vizsgált mutatók időbeli változásainak tanulmányozására szolgál, statikus (térbeli) összehasonlítások segítségével pedig egy-egy időszak mutatóinak szintjét értékeljük különböző gazdasági egységek esetében.
Egydimenziós összehasonlító elemzés lehetővé teszi egy vagy több kulcsfigura leképezését egy objektumhoz, vagy több objektum leképezését egy kulcsfigurára.
Többváltozós összehasonlító elemzés lehetővé teszi több gazdálkodó szervezet (divízió) tevékenységének eredményeinek összehasonlítását a mutatók széles skáláján.
Minden típusú összehasonlító elemzést az összehasonlított mutatók összehasonlíthatóságának feltételével végeznek, feltéve, hogy:
A mutatók egysége: térfogati, költség, minőség, szerkezeti;
Azon időszakok egysége, amelyek során az összehasonlítás történik;
A munkakörülmények összehasonlíthatósága;
A mutatók számítási módszertanának összehasonlíthatósága.
A gazdasági elemzés másik statisztikai módszere a felhasználás abszolút, relatív mutatók és átlagértékek.
Abszolút mutatók tükrözik a gazdasági élet tényeinek mennyiségi mérését mértékegységben, tömegben, térfogatban, időtartamban, területen, értékben.
Relatív mutatók tükrözi a vizsgált gazdasági élet tényének nagyságrendjét a gazdasági élet egy másik tényének nagyságrendjével vagy ugyanazon tény nagyságrendjével, de más időre vagy más elemzési tárgy szerint. A relatív értékeket úgy számítják ki, hogy egy abszolút értéket elosztanak egy másikkal.
A gazdasági elemzés különböző relatív értékeket használ, különösen:
1) a tervezett cél relatív értéke, amelyet a tárgyévi mutató tervezett szintjének a tavalyi tényleges szintjéhez, vagy az előző három-öt év átlagához viszonyított arányaként határoznak meg;
2) a terv relatív értéke, amely a beszámolási időszak mutatója tényleges és tervezett szintjének százalékos arányát jelenti;
3) a dinamika relatív értékeit, amelyek a mutatók változását jellemzik egy bizonyos időtartamra, az aktuális időszak mutatójának értékének az előző szinthez viszonyított arányaként számítják ki (egy hónapra, negyedév, év). A dinamika relatív értékei a növekedés ütemét mutatják (növekedés), és százalékban vagy együtthatóban vannak kifejezve. A dinamika relatív értékei alapvetőek, amikor az idősorok minden következő szintjét a bázisévhez viszonyítjuk, és lánc, amikor a következő mutató szintje kapcsolódik az előzőhöz;
4) a szerkezet mutatói jellemzik egy rész relatív részesedését (fajsúlyát) az össztömegben, százalékban vagy együtthatóban kifejezve, például a saját tőke aránya a teljes tőkében, a munkavállalók aránya a teljes létszámban ;
5) a koordináció relatív értékei az egész részeinek egymáshoz viszonyított arányát jelentik - tükrözik az adósság és a saját tőke arányát. Például az adósság és a saját tőke aránya, az állóeszközök aktív és passzív részének aránya;
5) az intenzitás relatív értékei jellemzik az előfordulás mértékét, a jelenség kialakulását az adott környezetben, például a személyzet morbiditásának mértékét, a magasan képzett munkavállalók százalékos arányát;
6) a hatékonyság relatív értékei a hatás és az erőforrások vagy költségek aránya, például a költség rubelenkénti nyeresége, munkavállalónként, bevétel rubelenként, befektetett tőkénként.
Átlagos értékek a közgazdasági elemzésben valamilyen okból homogén jelenségek halmazának mennyiségi jellemzőinek általánosítására használják.
Az átlagértékek előnye a homogén tömegjelenségek halmazának jellemzőinek általánosításának képességével függ össze, ami lehetővé teszi a gazdasági jelenségek és folyamatok fejlődési tendenciáinak és mintáinak azonosítását.
Az átlagok hiánya abban nyilvánul meg, hogy az összesített átlagok mögött, azok összességében pozitív megítélésükkel, egyéni mulasztások, téves számítások rejtőzhetnek az üzletszervezésben és -vezetésben. Így egy holding típusú társaságban az ipari berendezések átlagos kihasználtsága elrejtheti a gazdaságon belüli egyes vállalkozásoknál való extenzív használat alacsony hatékonyságát. Ezért az elemzés során az átlagértékeket ki kell egészíteni az átlagos csoport- és egyéni mutatókkal.
Ebben az esetben a következő átlagértékeket kell használni:
Egyszerű és súlyozott számtani átlagok;
Átlagos geometriai;
Átlagos időrendi;
Négyzetes közép;
Középső.
Az analitikai számításoknál gyakran használják a számtani átlagot, az egyszerű és súlyozott, geometriai átlagot.
Egyszerű számtani átlag képlettel számolva:
ahol, X arif. - egyszerű számtani átlag;
x i - a sokaság egyes egységei attribútumának egyedi értéke;
n a sokaság egységeinek száma.
Súlyozott számtani átlag:
f i - a sokaság egységeinek ismétlődési gyakorisága.
Geometriai átlag(a súlyozott számtani átlag származéka) abban az esetben használatos, ha a sokaságegységek ismétlődési gyakorisága nem ismert, de az attribútum értékének és gyakoriságának (M) szorzata ismert:
x a jellemző értéke.
Átlagos időrendben abban az esetben használjuk, ha az eredeti adatokat egy meghatározott napon mutatják be:
x a jellemző értéke;
n az eredeti értékek száma.
összefoglaló és csoportosítási szakaszból álló csoportosítási módszer.
Összegzés- az elsődleges statisztikai adatok tudományos feldolgozásának folyamata, beleértve az anyag kiválasztását; csoportok és alcsoportok jellemzésére szolgáló mutatórendszer kialakítása; az eredmények számolása csoportonként és általában; feldolgozott anyagok megjelenítése táblázatok formájában.
Csoportosítások lehetővé teszi a vizsgált mutatók és jelenségek közötti összefüggések és függőségek jellemzőinek tanulmányozását, bizonyos minták vagy tendenciák megtalálását bennük.
A csoportosítás magában foglalja a vizsgált jelenségek bizonyos kritériumok szerinti osztályozását. Ezek a jelek nem lehetnek véletlenek, fel kell tárni a jelenség lényegét, természetét.
A csoportosítások fő típusai: tipológiai, szerkezeti és analitikai.
Tipológiai csoportosítások egy heterogén populáció egységeinek minőségileg homogén csoportokra való felosztása. Az ilyen csoportosítások egy attribúciós jellemzőn (kvalitatív) alapulnak, különös tekintettel a tantárgyak ágazati szempont szerinti besorolására, tulajdonformákra.
Strukturális csoportosítások- Ez egy homogén sokaság egységeinek mennyiségi kritériumok szerinti csoportokra és alcsoportokra való felosztása.
A strukturális csoportosításokat akkor alkalmazzák, amikor maguknak a gazdálkodó szervezeteknek az összetételét vizsgálják a legyártott termékek mennyisége, a személyzet létszáma, a követelések vagy kötelezettségek összege, valamint a megtérülésük időzítése tekintetében. A kompozíció és a szerkezet statikusan és dinamikusan is megtekinthető.
Az összetett gazdasági jelenségek elemzése során nem egyenként, hanem több szempontot célszerű csoportosítani.
Az elemző csoport célja a vizsgált mutatók, objektumok, jelenségek közötti kapcsolat és függőség azonosítása. Ez a csoportosítás két vagy több egymással összefüggő jellemzőből áll.
Az analitikai csoportok felépítése két egymással összefüggő mutatóból az egyik mutató faktorattribútumként, a másik effektív attribútumként való figyelembevételével jár.
Nem szabad megfeledkezni arról, hogy ugyanaz a mutató a vizsgált helyzettől függően számos faktoriális és faktoriális a vizsgált hatékony mutatója is lehet. Például abban az esetben, ha feltárjuk a különböző tényezők árbevételből származó nyereség változására gyakorolt hatását (eredményjel), a faktorjelek az áruk értékesítéséből származó bevétel, az eladott áruk bekerülési értéke, a kereskedelmi és adminisztratív költségek. Ugyanakkor az értékesítésből származó nyereség tényezőmutatójaként hatékony mutatója lesz az eladott áruk mennyiségének és árának.
A konstrukció bonyolultsága alapján egyszerű és kombinált csoportosításokat különböztetünk meg.
Egyszerű csoportosítások lehetővé teszi a csoportosított jelenségek közötti kapcsolat tanulmányozását ugyanazon az alapon.
Kombinált csoportosítások lehetővé teszi a vizsgált populáció felosztását egy kritérium szerint, majd minden csoporton belül - egy másik kritérium szerint. Ezek a csoportosítások lehetnek két- és háromszintűek, ami lehetővé teszi a különféle és összetett kapcsolatok tanulmányozását. A többszintű csoportosítások felépítése munkaigényes és nehezen érzékelhető, ezért az összetett kapcsolatok vizsgálata több egyszerű csoportosítással történik.
A csoportosítás módszertana a következő sorrendben történik:
Az elemzés célját meghatározzák;
Az objektumok teljes készletére vonatkozóan adatgyűjtést végeznek;
A sokaságot a csoportosításokhoz kiválasztott attribútum szerint rangsorolják;
Kiválasztják a populáció eloszlásának intervallumát, és csoportokra osztják;
Az átlagos csoportmutatókat csoportosítás és faktorjellemzők határozzák meg;
Elvégzik a kapott átlagértékek elemzését;
Meghatározzuk a faktormutatók hatásának összefüggéseit és irányait a vizsgált eredményre.
Kombinált csoportosítás felépítésénél ez a sorrend az utolsó három pont megismétlésével bővíthető.
A gazdasági elemzés következő statisztikai módszere az egyensúly módszer.
A mérlegmódszert két egymással összefüggő mutatócsoport arányának vizsgálatára használják, amelyek eredményeinek egymással egyenlőnek kell lenniük. A módszer nevét a mérleg analógiájára vesszük, mint a nagyszámú mutató két egyenlő végösszeggel - a mérleg pénznemével - összekapcsolásának egyik módszerét. A módszert különösen széles körben alkalmazzák az ingatlanok elhelyezésének és felhasználásának, a tevékenységek és kötelezettségek finanszírozási forrásainak helyességének elemzésekor.
A mérlegmódszert a funkcionális additív összefüggések vizsgálatában, különösen az áruk mérlegének, a munkaerő- és pénzügyi források, a nyersanyagok elérhetőségének, valamint felhasználásuk teljességének elemzésében alkalmazzák.
A mérlegmódszert széles körben alkalmazzák a faktoranalízis során végzett számítások teljességének és helyességének ellenőrzésére.
Egyes esetekben az egyensúlyi módszert alkalmazzák annak meghatározására, hogy az egyes tényezők milyen hatást gyakorolnak az effektív mutató növekedésére. Például, ha a három tényező közül kettőnek ismert a hatása, akkor a harmadik hatását úgy határozhatjuk meg, hogy az effektív mutató teljes növekedéséből kivonjuk az első két tényező hatásának eredményét:
Yc = Ytot - Ya - Yb.
A gazdasági elemzés következő statisztikai módszere az grafikus vétel.
A közgazdasági irodalomban eltérő álláspontok vannak arról, hogy a grafikus technikát hol tulajdonítják - az elemzési módszereknek, vagy egy már elvégzett elemzés eredményeinek bemutatásának módjait.
Mivel a módszer bármilyen jelenség vagy folyamat befolyásolásának eszköze annak tanulmányozása érdekében, ezért a gráfokat két fő típusra oszthatjuk:
A gazdasági élet bármely olyan tényének megállapításánál, amely vizuális, könnyen észrevehető valami, ami az elemzés szempontjából informatív;
A tájékoztatóról, amelyek a vizsgált jelenség lényegét, összetételét, szerkezetét jellemzik.
Az első típusú grafikonok tipikus példái az oszlop-, négyzet- és kördiagramok.
Tájékoztató diagramok a következők: torta, vonal, spirál diagramok.
A vonaldiagramokat leggyakrabban idősorok ábrázolására és a jelenségek, gazdasági folyamatok vagy mutatók közötti kapcsolat vizsgálatára használják.
A közgazdasági és matematikai módszerek alkalmazása lehetővé teszi a tényezők teljesítménymutatókra gyakorolt hatásának pontosabb figyelembevételét, a közelítő számítások helyettesítését matematikai technikákat alkalmazó pontos számításokkal és többdimenziós problémák megoldásával.
A gazdasági és matematikai módszerek a következők:
1) az elemi matematika hagyományos közgazdasági számításokban használt módszerei, például az erőforrásigény igazolása, a termelési költségek összegének meghatározása, a tervek kidolgozása, a mérlegszámítások során;
2) a matematikai elemzés klasszikus módszerei: differenciálás és integráció, variációszámítás, amelyeket a faktoranalízisben használnak;
3) a matematikai statisztika módszerei, amelyek az elemzett mutatók változásainak tanulmányozására szolgálnak, ha az elemzett mutatók közötti kapcsolat sztochasztikus (véletlenszerű). A közgazdasági elemzésben a matematikai és statisztikai módszerek közül gyakran alkalmazzák a többszörös és páros korrelációs elemzés módszereit;
4) matematikai programozási módszerek, amelyek a gazdálkodó egység tevékenységeinek optimalizálását célzó problémák megoldásának fő technikái;
5) ökonometriai módszerek, amelyek a közgazdasági, matematikai és statisztikai ismeretek szintézisén alapulnak, és alapul szolgálnak egy közgazdasági modellen, amely egy gazdasági jelenség vagy folyamat sematikus ábrázolása, tudományos absztrakciót alkalmazva és sajátosságukat tükrözi. A mátrix (mérleg) modellek széles körben elterjedtek;
6) a műveletek kutatásának módszerei, amelyek lehetővé teszik a kapott megoldások kvantitatív értékelését és a legjobbak kiválasztását (játékelmélet, sorelmélet stb.).
A legkeresettebb matematikai modellezés gazdasági folyamatok, amely lehetővé teszi a vizsgált objektum belső szerkezetének és külső kapcsolatainak jellemző és mennyiségi leírását.
A faktoranalízis determinisztikus (funkcionális) és sztochasztikus (korrelációs) modelleket használ.
Determinisztikus faktor modellek lehetővé teszi az effektív mutató (függvény) és a tényezők (érvek) közötti kapcsolat feltárását.
Ehhez teljesítenie kell a következő feltételeket:
A modellben szereplő tényezőknek és maguknak a modelleknek valóban létezniük kell, nem pedig elvont mennyiségeknek és jelenségeknek;
A tényezőknek matematikai és ok-okozati összefüggésben kell lenniük a vizsgált mutatókkal;
A faktormodell indikátorai mennyiségiek;
Az egyes tényezők hatásának összege egyenlő legyen az effektív mutató teljes növekedésével.
A determinisztikus elemzés során gyakran találkozunk a faktormodellek típusaival, mint például:
1. Additív modellek (kiegészítő modellek):
∑ x i = x 1 + x 2 + x 3 +… + x n.
Az additív modelleket akkor használjuk, ha az effektív mutató több tényezőmutató algebrai összege.
2. Multiplikatív modellek (szorzási modellek):
Px i = x 1 x x 2 x x 3 x ... x x n.
A multiplikatív modelleket akkor használjuk, ha az effektív mutató több tényező szorzata. Például a termékértékesítésből származó bevétel ábrázolható az eladott termékek számának az áruk szorzataként.
3. Több modell (divíziós modellek):
Több modellt használnak, ha az effektív mutató az egyik tényezőmutató és a másik tényezőmutató aránya. Például az anyagfelhasználás, az eszközök megtérülése.
4. A vegyes (kombinált) modellek a fenti modellek különböző kombinációinak kombinációi:
x 1 / (x 2 - x 3);
x 1 × (x 2 / x 3).
Sztochasztikus faktoranalízis olyan tényezők vizsgálatára szolgáló technika, amelynek kapcsolata az effektív indikátorral a funkcionálissal ellentétben nem teljes, valószínűségi (korreláció).
"Heurisztikusnak" nevezzük azokat a komplex problémák megoldásának módszereit, amikor az információhiány miatt nem lehet egyértelműen felvázolni a formalizált módszerek alkalmazásának határait, felmérni a megengedett hibákat.
Heurisztika (találj, keress, fedezz fel) a kreatív gondolkodás tudománya. A heurisztikus módszerek a tapasztalaton, az előadó intuícióján alapulnak. A heurisztikus módszerek közgazdasági elemzésben való alkalmazásához a közgazdasági alanynak a kreatív gondolkodás számára kedvező légkörrel és hatékony eszmecsere rendszerrel kell rendelkeznie.
A heurisztikus módszerek alkalmazásakor a gazdasági problémák kreatív megoldási keresése valósul meg.
A leggyakrabban használt módszerek a következők:
Az asszociációk és analógiák módszere;
A kollektív jegyzettömb módszer;
Tesztkérdések módszere;
A gazdasági élet minden ténye összefügg és kölcsönösen függ egymástól, amelyek egy része közvetlenül, míg mások közvetetten kapcsolódnak egymáshoz. E tekintetben módszertanilag fontos a tényezőknek a vizsgált gazdasági mutatók értékére gyakorolt hatásának vizsgálata és mérése.
Alatt faktoranalízis a kezdeti faktoriális rendszerből a végső faktoriális rendszerbe való átmenet megértése, az effektív mutató változását befolyásoló közvetlen, mennyiségileg mérhető tényezők teljes halmazának feltárása.
A kutatás a következő típusú faktoranalízist alkalmazza:
Determinisztikus (funkcionális);
Sztochasztikus (korreláció).
A determinisztikus faktoranalízis során a következő technikákat alkalmazzuk:
Lánchelyettesítések;
Abszolút különbségek;
Relatív különbségek;
Index;
Integrál.
Az első négy lépés az eliminációs elven alapul. Az eliminálás az effektív mutató értékére gyakorolt összes tényező hatásának megszüntetését, elutasítását, kizárását jelenti, egy kivételével. Ez a technika azon a szabályon alapul, amikor a tényezők egymástól függetlenül változnak, pl. ha az első megváltozik, a többi nem változik, akkor két tényező változik stb. Ez megmutatja az egyes tényezők hatását az effektív mutató értékére.
Lánchelyettesítési módszer részleges (tényezős) és általánosító mutatók funkcionális kapcsolata esetén használjuk.
Egy adott mutató általánosító mutatóra gyakorolt hatását úgy határozzuk meg, hogy a faktor alapértékét a tényleges értékére cseréljük, a többi konkrét mutató változatlan marad. Ezt a helyettesítést nevezik helyettesítésnek. A képlet határozza meg azt az új értéket, amelyből az előző mutatót kivonjuk. Ennek a műveletnek az eredménye a faktor hatását mutatja.
Ennek a módszernek a használatakor a következőket kell tennie:
1. Állítsa fel a vizsgált mutatók közötti kapcsolatot a számítási képlet megírásával!
2. Különítse el a mennyiségi és a minőségi mutatókat.
3. Állítson fel egy logikai helyettesítési sorrendet, mivel annak önkényes megváltoztatása hibás eredményhez vezethet; először a mennyiségi, majd a minőségi tényezők hatását kell meghatározni.
4. Használja a releváns tényezőmutató alapértékét, ha még nem határozták meg valamelyik tényező hatását. Használja a megfelelő faktormutató jelentett (tényleges) értékét, ha a faktor befolyása megállapítható.
5. Az összes tényező összesített kumulatív hatásának egybeesése a tényleges effektív mutató eltérésével az alapvonaltól, tekintettel arra, hogy a tényezők hatásának számításakor a plusz (+) előjel mindig növekedés, a mínusz (-) Az előjel csökkenést jelent, függetlenül attól, hogy a vizsgált változás faktormutatója pozitív vagy negatív.
A mennyiségi tényező effektív mutatójára gyakorolt hatás kiszámításakor a minőségi tényező változatlan marad, a minőségi tényező hatásának meghatározásakor a mennyiségi tényező változik.
Az abszolút különbségek módszere a lánchelyettesítési módszer módosítása. Ez a módszer különösen akkor hatékony, ha a kezdeti információk már tartalmaznak adatokat a faktormutatók abszolút eltéréseiről. Az abszolút különbségek módszere nem igényli az effektív mutató feltételes értékeinek kiszámítását, mint a lánchelyettesítések módszere esetén. Itt azonnal meghatározásra kerülnek az effektív mutató egyedi tényezők miatti eltérései.
Relatív különbség módszer A lánchelyettesítési módszer egyik módosítása, és a tényezők hatásának mérésére szolgál az effektív mutató növekedésére multiplikatív modellekben. Olyan esetekben használják, amikor a forrásadatok a faktormutatók korábban meghatározott relatív eltéréseit tartalmazzák százalékban. Alkalmazása akkor hatékony, ha a kiindulási információ a faktormutatók korábban meghatározott relatív eltéréseit tartalmazza százalékban vagy együtthatóban.
Az első tényező hatásos mutató értékére gyakorolt hatásának kiszámításához meg kell szorozni az effektív mutató alapértékét az első tényező százalékban kifejezett relatív növekedésével, és az eredményt el kell osztani 100-zal.
A második tényező hatásának meghatározásához az első tényező miatti változását hozzá kell adni az effektív mutató alapértékéhez. A kapott összeget megszorozzuk a második tényező százalékos relatív növekedésével, és az eredményt elosztjuk 100-zal.
Index módszer relatív mutatókat használ, amelyeket a tényleges elemzett mutató és a bázisidőszaki (terv szerint tavaly egy másik objektum) szintjéhez viszonyított aránya kap.
Számítási algoritmus:
Az effektív mutató Iу indexe;
А, b - az indexet befolyásoló tényezők.
Itt egy y = a × b alakú kéttényezős modellt használtunk. Az indexmódszer lehetővé teszi az általánosító mutatók nemcsak relatív, hanem abszolút értékeinek bontását is tényezők szerint:
Az effektív mutató abszolút növekedése:
∑ а 1 b 1 - ∑а 0 b 0,
A mutató növekedése az a tényező miatt:
у а = ∑а 1 b 0 - ∑ а 0 b 0,
A mutató növekedése a b faktor miatt:
у b = ∑а 1 b 1 - ∑а 1 b 0.
A faktoranalízisben a modellek felépítésénél ügyelni kell a faktorok sorrendjére. Mindenekelőtt a mutatók nagyságát és nagyságát tükröző mennyiségi, majd a gazdálkodó szervezet gazdasági hatékonyságát jellemző minőségi tényezők hatását elemzi.
Integrált módszer a mutatók alapértékein alapuló számításokat feltételez. Ugyanakkor a tényezők kölcsönhatásából kialakuló effektív mutató további növekedése egyenlően oszlik meg e tényezők között.
Kéttényezős modell esetén a tényezők hatásos mutatóra gyakorolt hatásának kiszámítására szolgáló algoritmus a következő lesz:
Az integrál módszerrel a tényezők általánosító mutatóra gyakorolt hatásának mennyiségi értékeinek kiszámítása nem esik egybe azokkal az értékekkel, amelyeket a lánchelyettesítések, az abszolút és relatív különbségek módszereivel végzett számítások során kapott.
A számítások elvégzése után az elemzés eredményei alapján következtetéseket vonunk le.
A kimenet a következő séma szerint épül fel:
a) feltüntetésre kerül az effektív mutató eltérése az alapértéktől;
b) kiemelik azokat a tényezőket, amelyek pozitív hatással voltak az effektív mutatóra, és felmérik hatásuk mértékét;
c) kiemelik azokat a tényezőket, amelyek negatív hatással voltak az effektív mutatóra, és felmérik hatásuk mértékét;
d) meghatározzák a gazdálkodó szervezet hatékonyságának növelésére szolgáló tartalék összegét;
e) javaslatot tesznek a vezetői döntésekre.
Faktoranalízis mind a tevékenységek aktuális értékelésére, mind a gazdálkodó egység fejlődési dinamikájának meghatározására szolgál.
A korrelációs faktorelemzést kellően nagy számú megfigyelés jelenlétében alkalmazzák a vizsgált tényező értékére és a teljesítménymutatókra vonatkozóan (dinamikában vagy a tárgyévre homogén objektumok halmaza esetén).
A korrelációs elemzés lehetővé teszi, hogy:
Határozza meg az effektív mutató változását egy vagy több tényező hatására abszolút értékben, pl. határozza meg, hogy a faktorérték egységenkénti változása esetén hány egységgel változik az effektív mutató értéke;
Mutassa be az effektív mutató relatív mértékét, függését az egyes tényezőktől!
A sztochasztikus függőségek tanulmányozására páros és többszörös korrelációs módszereket alkalmaznak.
Páronkénti korreláció két mutató közötti kapcsolatot ábrázolja, amelyek közül az egyik faktoriális, a másik pedig hatékony.
A párkorrelációs módszerek alkalmazása során az egyik fő feladat a megfelelő egyenlettípus kiválasztása, amely tükrözi a vizsgált egyenes vagy görbe vonalú kapcsolat jellegét. Ezt párhuzamos sorozatok egyeztetésével, adatok csoportosításával és vonalábrázolásával teszi. A pontok elhelyezése a grafikonon a vizsgált mutatók között kialakult kapcsolat jellegét mutatja: egyenes vagy görbe.
A legegyszerűbb egyenlet, amely a két mutató közötti egyenes összefüggést jellemzi, az egyenes egyenlet:
Yx = a + b × x,
Hol van a hatékony mutató;
x - tényezőmutató;
a és b a regressziós egyenlet számított paraméterei.
A közgazdasági elemzésben gyakran használnak hiperbolát a görbevonalas függőség vizsgálatára:
Yx = a + b / x.
A hiperbola két mutató közötti kapcsolatot írja le, amikor az egyik változó növekedésével a másik értéke egy bizonyos szintre nő, majd a csökkenés növekedése.
A vizsgált jelenségek közötti kapcsolat összetettebb jellegével harmad-, negyedrendű komplex parabolákat, valamint másodfokú és egyéb függvényeket használnak.
Többszörös korreláció több tényezőnek a teljesítménymutatókkal való kölcsönhatásából adódik.
A többváltozós korrelációs elemzés problémájának megoldása számítógépen, szabványos programok segítségével történik.
Modern körülmények között a leghatékonyabb és legeredményesebb a gazdasági tevékenység komplex elemzésének módszere. Egy ilyen elemzés egyrészt egyetlen egésszé egyesíti a gazdálkodási és pénzügyi elemzést, másrészt a retrospektív és a korábbi prediktív elemzést, harmadrészt pedig a tematikus elemzések eredményeit foglalja össze egyetlen egésszé.
Az átfogó közgazdasági elemzés rendszere jól ötvözi: a termelésen belüli elemzést, amely lehetővé teszi a rendelkezésre álló erőforrások jobb felhasználásához és korszerűsítéséhez kapcsolódó belső termelési tartalékok azonosítását; gazdasági kapcsolatok elemzése, amely lehetővé teszi a partnerkapcsolatok felkészültségének és megbízhatóságának felmérését; a piaci helyzet elemzése a versenykörnyezet figyelembevételével; a termelés fejlesztéséhez szükséges saját források elégségességének elemzése, valamint a további, ideértve a kölcsönzött források bevonásának különböző módszereinek lehetőségét és megvalósíthatóságát.
A gazdasági tevékenység átfogó elemzése magában foglalja a gazdálkodó egység termelésének és gazdasági tevékenységének valamennyi aspektusának tanulmányozását azok egymásrautaltságában és összefüggésében. Egy átfogó elemzésnél fontos a szisztematikusság, az egyes szakaszok - elemzési blokkok egymáshoz kapcsolása, az egyes blokkok elemzési eredményeinek általánosító teljesítménymutatókba való kivezetése.
Az átfogó elemzés során általában hat szakasz van:
1) Cél - a kutatás tárgyát rendszerként mutatják be, amelyhez meghatározzák a működési célokat és feltételeket. A gazdálkodó szervezet tevékenységét egymással összefüggő elemekből álló rendszernek kell tekinteni: erőforrások, termelési folyamat és késztermékek;
2) Paraméteres - a termelési tevékenységeket jellemző mutatók kiválasztása történik, azaz. az alany gazdaságának minőségi jellemzői alakulnak ki;
3) Modell - elkészítik a rendszer általános sémáját (modelljét), létrehozzák fő összetevőit, funkcióit, kapcsolatait. A termelési tényezők, összefüggéseik ismerete, az egyes teljesítménymutatókra gyakorolt hatásuk meghatározásának képessége lehetővé teszi az indikátorok szintjének befolyásolását a faktorkezelésen keresztül;
4) Faktoriális - minden fő összefüggés és tényező meghatározásra kerül, amelyek mennyiségi jellemzőket adnak;
5) Számítógépes és analitikai - az előző szakaszokban szerzett információk alapján a rendszer modelljét építik fel. A gazdálkodó szervezet munkájára vonatkozó konkrét adatok a modellparaméterek számszerű átvételével kerülnek be. A horizontális, vertikális, trend, összehasonlító, faktoranalízis és a pénzügyi mutatók elemzésének módszerei lehetővé teszik, hogy képet adjunk egy gazdálkodó egység tevékenységéről, annak szintjéről az országra, iparágra vonatkozó átlagos tényleges adatokhoz viszonyítva; kulcsmutatók növekedési üteme; az üzleti terv feszültsége; fel nem használt tartalékok, a gazdasági tevékenység hatékonyságának növelésének módjai
6) Becsült - a modellel végzett munka a gazdasági tevékenység eredményeinek objektív értékelése, a termelési hatékonyság növelésére szolgáló tartalékok átfogó azonosítása és a gazdasági tevékenység javításának módjainak meghatározása érdekében történik.
