A pénztárgépen áthaladó összes készpénzforgalmat egy műszakban rögzíteni kell a pénztáros-kezelő naplójában KM-4 formában. Ez az elsődleges számviteli bizonylat, amelyet a Z-jelentés alapján naponta tölt ki a felelős pénztáros.
Az online pénztárak használatának kezdetével a pénztáros-kezelő naplóvezetése önkéntessé vált.
A munka megkezdése előtt a naplót az adóhivatal nyilvántartásba veszi. Ehhez a folyóirat minden oldalát megszámozzák, befűzik, az utolsó bejegyzés készül: "Számozva, befűzve és __ lappal lepecsételve."
A jegyzőkönyvet az adófelügyelőség alkalmazottja, a főkönyvelő és a vezető aláírásával hitelesíti. A szervezet pecsétjét elhelyezik.
Minden pénztárgépnek saját könyvelési naplója van. A bejegyzések kézzel, golyóstollal történnek.
Tekintse meg a KM-4 formátumú magazin mintáját: 1. o. 2. o. 3. o
A folyóirat nyomtatványának megtekintése a KM-4 űrlapon: 1. o 2. o 3. o
A borítón fel van tüntetve a szervezet neve, címe, OKPO-ja, TIN-je, az egység (értékesítési hely) neve, a pénztárgép adatai (modell, gyár és regisztráció - adóhatósági regisztráció során hozzárendelt - szám).
Az "Időszak" sorba kerül a karbantartás kezdetének és befejezésének tényleges dátuma. Amikor a napló véget ér, újat regisztrál a rendszer.
A címlapot a naplóvezetésért felelős személy - a pénztáros (pénztáros-kezelő) írja alá.
Próbálja ki a Business.Ru üzletek programját, amely lehetővé teszi az űrlapok néhány kattintással történő kitöltését. Automatizálja a könyvelést és az adóbevallást, mindig legyen tisztában minden kölcsönös elszámolással az alkalmazottakkal, irányítsa a cég pénzforgalmát, és a személyes naptár időben emlékezteti Önt a fontos eseményekre.
Az űrlap belső oldalainak kitöltése:
1 - a Z-jelentés dátuma a műszak vagy munkanap végén. Ha egy este több Z-jelentés készül, akkor mindegyik adata egy dátum alá kerül a napló külön sorába;
2 - az osztály (szakasz) száma, ha az üzletben van ilyen részleg. Kitöltés nem kötelező;
3 - a felelős pénztáros teljes neve;
4 - a műszak végén készített Z-jelentés száma;
5 - A modern KKM nem rendelkezik ezzel a funkcióval. Az oszlop üresen hagyható;
6 - a végösszeg jelzése - az erre a KKM-re lyukasztott összes pénz a működésének teljes idejére - a nap elején. Ez az összeg minden Z-jelentés eltávolításával növekszik;
7, 8 - a pénztáros és az ügyintéző aláírása;
9 - a teljes összeg leolvasása a műszak végén: adatok a 6. oszlopból + felhalmozás (bruttó összesen) a műszakra vonatkozóan;
10 - műszakonkénti bevétel; tartalmazza a készpénzt, a nem készpénzt és a fel nem használt csekkek visszatérítését;
11 - csak készpénzbevétel, amelyet a beérkező pénztári utalvány szerint adnak át a számviteli osztálynak;
12 - az oszlop akkor van kitöltve, ha a pénztárgép rendelkezik a nem készpénzes fizetések számlálásával;
13 - a nem készpénzes fizetések összege, ha van ilyen;
14 - a készpénzes és nem készpénzes fizetések teljes összege, mínusz a visszatérítések;
15 - visszaküldi az ügyfeleknek a fel nem használt pénztárbizonylatokat, ha van ilyen;
16 - a pénztáros a napló kitöltése után igazolást-jelentést készít (KM-6 nyomtatvány), készpénzzel együtt, átadja a vezető pénztárosnak és ebben az oszlopban aláír;
17 - az adminisztrátor vagy vezető pénztáros aláírása, aki átvette a pénzt a pénztáros-kezelőtől és ellenőrizte a számítások helyességét;
18 - a vezető aláírása (vezető pénztáros);
Az 1., 2., 3., 6. oszlopot a műszak elején töltjük ki.
Ha a naplóban javításra van szükség, azt a pénztáros-kezelő, a főkönyvelő és a vállalkozásvezető aláírásával kell igazolni. A pénztáros-kezelő naplóját legalább 5 évig megőrzik.
Példa a pénztáros-kezelő naplójának kitöltésére
A napló a következő oszlopokat tartalmazza:
Az 1. oszlopban - az aktuális dátumot jelzi.
A 2. oszlopban - osztály (szakasz) száma. Erre akkor van szükség, ha a KKM több kereskedési szekciót is kiszolgál, és ezekről a szervezet külön bevételi nyilvántartást vezet.
A 3. oszlopban - a pénztáros vezetékneve, neve, apaneve - pénztáros.
A 4. oszlopban - az aktuális dátumnak megfelelő szám látható.
Az 5. oszlopban -"Az ellenőrző mérő jelzései (fiskális memória jelentés), a pénzösszegző mérő leolvasásainak átutalások számának rögzítése" - műszakonkénti eladások száma kerül rögzítésre. Ennek a számlálónak a leolvasása a következőre van nyomtatva.
Jegyzet: A számláló, melynek leolvasását az 5. oszlopba kell beírni, csak a KKM-ben volt fiskális memória nélkül. A fiskális memóriával rendelkező pénztárgépekben nincs ilyen számláló. Semmilyen hatósági dokumentum nem írja elő egyértelműen, hogy az 5. oszlopba milyen értékeket és melyik mérőórát kell beírni, ezért a KKM sok felhasználója nem tölti ki ezt az oszlopot.
A 6. oszlopban - kumulatív leolvasások a nap elején. A KKM ezt az összeget jelzi, és a nap eleji értékek megegyeznek az előző nap esti értékekkel.
Figyelem! Nem minden KKM modell ad ki automatikusan a futó végösszeg számlálójába. Ebben az esetben saját magának kell megjelenítenie őket. Ennek mikéntjét a 10. oszlophoz fűzött megjegyzés jelzi.
A 7. és 8. oszlopban - illetve a pénztáros-kezelő és az ügyintéző (vezető pénztáros) aláírása.
A 9. oszlopban - kumulatív számláló leolvasása a nap végén.
A 10. oszlopban - a napi bevétel mértéke a mérőóra szerint. A 9-es és a 6-os oszlopok különbségeként van definiálva. Ha a KKM a futó összesítő számláló leolvasásában nem jelez, akkor azonnal leírhatja a benne feltüntetett napi bevétel összegét, majd a 6. és 10. oszlopok összegzésével jelenítse meg a futó végösszeg számláló leolvasását a végnapokon, és írja be a 9. oszlopba.
A 11. oszlopban - a készpénz (bevétel) összege.
A 12. és 13. oszlopban illetve: a fizetési bizonylatok száma (bankcsekk stb., ha azokat a szervezet elfogadja) és az ezen okmányok által kifizetett teljes összeg. Ha ez nem történt meg, akkor kötőjeleket kell tenni.
14. oszlopában a bevétel teljes összegét feltüntetik (11. + 13. sz.).
15. oszlopában a vevőknek (ügyfeleknek) a fel nem használt pénzért visszaadott pénzösszeget tükrözi, beleértve a hibásan kilyukasztott csekkeket is. A 14. és 15. számú oszlopok mennyiségének meg kell egyeznie a 10. oszlopban feltüntetett összeggel.
Figyelem! A KKM pénztárfiókjából csak aznap feltört csekkekkel lehet pénzt visszaküldeni. A csekkekhez csatolni kell egy nyomtatványt KM-3. A „visszatérés” művelet nem csökkenti a műszakos (napi) kereset összegét (10. oszlop).
A 16., 17. és 18. oszlopban - a szervezet illetékes tisztségviselőinek aláírása.
Példa a pénztáros-kezelő naplójának kitöltésére:
| Dátum (módosítás) | Osztályszám (szakasz) | A pénztáros vezetékneve, neve, apaneve | Az ellenőrző számláló (fiskális memória jelentés) sorszáma a munkanap végén (műszak) | Javallatok | ||||
| ellenőrző számláló (fiskális memória jelentés), amely rögzíti a pénzösszegző számláló jelzéseinek átutalásának számát | pénzszámlálók összegzése | |||||||
| a munkanap elején (műszak) | a munkanap végén (műszak) | |||||||
| összeg, dörzsöl., kop. | aláírás | összeg, dörzsöl., kop. | ||||||
| pénztáros | adminisztrátor | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 01.01.01 | 1 | Pupkin V.V. | 2 | ---- | 1,11 | kölyökkutya | Petrova | 1111,11 |
| 02.01.01 | 1 | Pupkin V.V. | 3 | ---- | 1111,11 | kölyökkutya | Petrova | 1611,11 |
| 03.01.01 | 1 | Pupkin V.V. | 4 | ---- | 1611,11 | kölyökkutya | Petrova | 2511,11 |
| A munkanap bevételének összege (műszak), rub., kop.; | Bérelt | A vevőknek (ügyfeleknek) visszaküldött pénzösszeg a fel nem használt pénztárbizonylatokon, rubel, kop. | Aláírás a munkanap végén (műszak) | |||||
| készpénz, dörzsöl., kop. | dokumentumok szerint fizetve | összesen, dörzsöl., kop. | pénztáros. Pénzt adott át és számlákat fizetett | ügyintéző (vezető pénztáros) leszedte a pultokat. Pénz elfogadva | menedzser (vezető pénztáros) | |||
| Mennyiség | összeg, dörzsöl., kop. | |||||||
| 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 |
| 1110,00 | 710,00 | 5 | 300,00 | 1010,00 | 100,00 | kölyökkutya | Petrova | Sidorova |
| 500,00 | 400,00 | 3 | 100,00 | 500,00 | 0,00 | kölyökkutya | Petrova | Sidorova |
| 900,00 | 850,00 | 0 | 0,00 | 850,00 | 50,00 | kölyökkutya | Petrova | Sidorova |
A szervezethez pénztárgépekkel (KKM) beérkezett készpénz összegének elszámolására speciális naplót vezetnek. Kétféle ilyen napló létezik:
A napló az egyes szervezetek pénztárgépeinek készpénzfelvételi és kiadási (bevétel) műveleteinek rögzítésére szolgál, egyben a mérőállások ellenőrzési és nyilvántartási bizonylata.
A naplót a pénztáros-kezelő vezeti. Minden bejegyzést időrendi sorrendben kell felsorolni tintával vagy golyóstollal. A napló egy sora egy munkanapra vonatkozó műveleteket vagy pénztáros-kezelő váltást tartalmaz. A bejegyzés alapját a CCP-től vett Z-jelentések képezik.
A napló munkára való felkészítése a felkészítéshez hasonlóan történik. A naplót be kell fűzni, számozni és az adóellenőr, a vezető és a vezető (vezető) könyvelő aláírásával és a szervezet pecsétjével ellátni. A napló utolsó lapján tüntesse fel a naplóban lévő összes lap számát. Ehhez az utolsó oldalon egy bejegyzést kell tenni: "____ lapok vannak számozva és befűzve a naplóba."
A 4. oszlop az ellenőrzési számláló (fiskális memória jelentés) sorszámát jelzi az előző munkanap (műszak) végén.
A "Jelzések" oszlopban a jelző csak a CCP ellenőrzésekor, újraregisztrálásakor, regisztrációjának törlésekor vagy a gép javításra történő átadásakor kerül beállításra. Ezt az oszlopot az adóhivatal vagy a műszaki szolgáltató központ munkatársa tölti ki. A jövőben a pénztáros-kezelő átírja ezt a mutatót.
A munkakezdés előtti rovatba a pénztáros-kezelőnek kell rögzítenie a gép pénztárszámlálójának nap eleji állását. A mérőállásokat a pénztáros (7. oszlop) és a szervezet adminisztrációjának képviselője (8. oszlop) aláírásával igazolja.
A munkanap (műszak) lejárta után a pénztáros-kezelőnek a mérőállást a nap végén rögzítenie kell (9. oszlop).
A 10. oszlop a munkanap (műszak) bevételének összegét jelzi. Ennek a mutatónak meg kell egyeznie a 9. és 6. oszlop mutatói közötti különbséggel.
A 11-14. oszlopok azokat az információkat tükrözik, amelyeket a pénztáros-kezelő a szervezet főpénztárába szállít a nap végén:
FIGYELEM! A Z-jelentésben szereplő összeg emiatt nem készpénznek felel meg.
A napló 15. rovata a vevők (ügyfelek) által visszaküldött csekkekre kiírt összegeket rögzíti, a fel nem használt pénztári csekkekről szóló vevők (ügyfelek) pénzvisszaadásáról szóló törvény (KM-3 számú nyomtatvány) adatai alapján, mint valamint a kinyomtatott munkanaponkénti (műszaki) nulla csekkek száma.
A munkanap (műszak) végén a pénztáros kiállít (KM-6 számú nyomtatvány). A pénztáros a beszámolóval együtt a bevételt a vezető pénztárosnak adja át ig.
A nap végi mérőórák leolvasása, a pénztáros-kezelő által a naplóban teljesített bevétel tényleges összegének ellenőrzése után a bejegyzéseket a szervezet pénztáros, vezető pénztáros és ügyintéző aláírásával igazolja. Ehhez a 16-18-as oszlopokat szánják. a szervezetben a pénztáros által átadott bevételt ellenőrző, átvevő, visszaigazoló konkrét személyeket megrendelésekkel kell jóváhagyni.
Ha az ellenőrző szalagon szereplő összegek eredménye eltér a bevételtől, az eltérés okát tisztázzák, a megállapított hiányokat, többleteket a pénztáros-kezelői napló megfelelő rovataiba beírják.
A naplóban nem engedélyezettek a törlések és foltok. Ha a naplóban javításra kerül sor, azt a szervezet pénztáros-kezelőjének, vezetőjének és vezető (fő)könyvelőjének aláírásával kell megtárgyalni és hitelesíteni.
Az elkészült naplót öt évig tárolják a szervezetben.
Ha a szervezet több pénztárgépet használ, akkor ezen felül töltse ki a KM-7 számú nyomtatványt -
A pénztáros-kezelő naplója a KM-4 formában úgy van kialakítva, hogy rögzítse az összes pénzügyi folyamatot és elszámolja a nap folyamán a pénztáron áthaladó pénzeszközöket.
Szükség esetén az adóhatóság munkatársa felhasználhatja a vállalkozói beszámolókban szereplő bizonyítékok ellenőrzésére. Maga az üzlet tulajdonosa mindig gyorsan meghatározhatja a készpénzfelvételek mennyiségét bármely időszakra vonatkozóan.
Az orosz jogszabályok kötelezik az összes szervezetet, valamint a vállalkozói tevékenységet folytató magánszemélyeket, hogy minden pénzeszközt a KKM-en keresztül bonyolítsanak le. Minden, a pénztárgépen keresztül lyukasztott tranzakcióhoz nyugta tartozik, amelyen feltüntetik annak számát és célját. A műveletekről részletes írásos nyilvántartást kell vezetni a pénztáros-kezelő könyvében.
A dokumentum egy könyv címlappal, amely információkat tartalmaz a vállalkozásról:
Magazin varrni kell zsinórral vagy vastag cérnával és oldalanként számozva. A lapok teljes számát az utolsó oldalon tüntetik fel, és azt a vállalkozás vagy egyéni vállalkozó pecsétje igazolja. A dokumentum tartalmazza a könyvet nyilvántartó adóellenőr, valamint a könyvelő és a vállalkozás vezetőjének aláírását is.
A KM-4 formanyomtatvány az könyvelési könyv minden olyan tranzakcióról, amelyet egy adott pénztárgépen keresztül hajtanak végre, ezért az adóhivatalnál a pénztárgép nyilvántartásba vételével egyidejűleg kerül kiállításra. KKM és pénztárnapló regisztrálásakor rendelkeznie kell:
Magának a pénztárgépnek szerepelnie kell a használható pénztárgépek listáján, azaz a pénztárgép modelljének meg kell felelnie az állami nyilvántartásnak.
Ha egy vállalkozásnak több pénztárgépe van, akkor a megfelelő számú folyóirat nyílik meg. Minden könyvnek a gép melletti eladótérben kell lennie.
A naplóba az első bejegyzést a pénztárgépet nyilvántartó adóellenőr végzi. Kivesz egy nulla csekket 1 dörzsölő ellenőrzőösszeggel. 11 kop. és beírja az első Z-jelentés adatait. Ezt az összeget levonják a monetáris tranzakciók megkezdésekor a munka első napján, és sem az adóhatóság, sem a vállalkozás számviteli osztálya nem veszi figyelembe.
A könyvet naponta a műszak nyitásakor és végén tölti ki, akit a karbantartásáért felelős vezető jelöl ki. Én magam lehetek vezető, főkönyvelő, adminisztratív tisztviselő vagy pénztáros.
Ha a kereskedés több műszakban dolgozik, akkor a jelentést minden újonnan induló műszakra be kell írni.
A készpénzes elszámolások lebonyolításának szabályai, valamint a pénztári napló kiadásának rendje 1993-ban került kialakításra. És 1998 végén az Állami Statisztikai Bizottság határozatot adott ki "Az elsődleges számviteli dokumentáció egységes formáinak jóváhagyásáról". Így jelent meg a KM-4 űrlap, amelyet ma szinte minden olyan vállalkozás használ, amelynek tevékenysége pénzügyi számításokkal jár. Annak ellenére, hogy a jelentéstétel alapelvei változatlanok, számos változás érintette a Z-jelentés megjelenését.
A jelentési bizonylat oldalain 18 oszlop található az adatok megadására:
Az alábbi videóban jól látható a töltés menete:
A fakitermelés jellemzői a vállalkozás tevékenységétől függenek. Például előfordulhat, hogy a nap folyamán egyetlen CCP-művelet sem fejeződött be, mi a teendő ebben az esetben?
Az űrlapszabályok nem engedélyezik a bejegyzéseket, ha nem történt ellenőrzés. Azok, akik nem rendelkeznek rendszeres nyugtával vagy készpénzes összegek kiállításával, szükség szerint vezethetnek könyvet.
Kérdések merülhetnek fel akkor is, amikor a pénztáros a zárójelentés eltávolítása nélkül távozott a munkahelyéről. Valójában a pénztárgép ECLZ-je minden információt elment, így a jelentés később könnyen beszerezhető.
Előfordulhat, hogy a Z-jelentés elveszik, de mivel számviteli bizonylat, ezért vissza kell állítani. Meg tudod csinálni:
A dokumentum hibái javíthatók, de ezt óvatosan, fekete vagy kék tintával, vagy irodai gittjavító segítségével kell megtenni.
Minden javítás után ott kell lennie a naplót módosító munkavállaló aláírásának, valamint minden pontatlanság után kötelezően beírva: „Helyesen javítva”.
A könyv az első oldaltól az utolsóig összevarrva, minden lapot fekete vagy kék tintával kell számozni. Az utolsó oldalon a firmware helye fehér papírlappal van lezárva, amelyen az összes oldalszám és a vállalkozás vezetőjének aláírása szerepel. Ha a szervezet rendelkezik pecséttel, akkor azt is el kell helyezni az aláírás mellé.
A karbantartás során az iratot a pénztárgép mellett tároljuk. A teljesen kitöltött napló helyére új kerül, a régi pedig a könyvelési osztályon kerül tárolásra. Igaz, az ECLZ megjelenésével és éves pótlásával a hosszú távú tárolás értelmét veszti, hiszen minden információ, ha szükséges, egy napon belül kiolvasható egy memóriaeszközről.
