A külkereskedelmi elszámolások behajtásának alternatívája az akkreditív. Okmányos akkreditív(DTA) feltétlen jogot jelent arra, hogy az exportőr devizában beszedjen és megkapja a kiszállított árukért az importőr bankjától a kötelező okmányok bankjához történő benyújtása ellenében.
Ellentétben a DTA-val dokumentumfilm árugyűjtemény nem kapcsolódik az importőr bankjának és az exportőr bankjának saját devizafizetési kötelezettségéhez. A lényeges különbség e fizetési mód és a DTA között az, hogy a realizált külkereskedelmi kínálat kifizetésére csak azután kerül sor, hogy:
Az exportáruk teljes körű ellenőrzése az importőr által;
A neki megküldött külkereskedelmi okmányok és azok tényleges küldeménynek való megfelelésének ellenőrzése;
Az importőr hozzájárulásának megszerzése a neki szállított áruk kifizetéséhez vagy a tulajdonjogot igazoló dokumentumok elfogadásához.
A devizabefizetés az exportőr bankján keresztül történő külkereskedelmi okmányok beszedés alapján történő megküldésekor minden esetben az áru végső rendeltetési helyére érkezését követően, a vevő által a tulajdonjogot igazoló okmányok megfizetését (elfogadását) követően és gyakran a tényleges értékesítést követően történik. az importőr által átvett árukról szerződő feleinek és közvetítőinek. Ezért a gyűjtés jövedelmezőbb az importőr számára, az akkreditív pedig az exportőr számára.
27. Milyen esetekben veszik igénybe a külgazdasági tevékenység területén nyílt számlán történő elszámolást.
hosszú távon együttműködő vállalatok, TNC-k és leányvállalatai között használják
Általában ellenszállításokhoz használják, amikor a szerződő felek felváltva járnak el eladóként és vevőként;
· a nyitott számlán lévő tartozás végtörlesztése a számítások egyeztetése után általában banki átutalással vagy csekkel történik.
Valójában ez a fizetési mód az importőrnek nyújtott hitelezéssel kombinálódik, és tükrözi az exportőr belé vetett bizalmát.
28. Rangsorolja a nemzetközi elszámolási formákat az áruexportőr nemfizetési kockázatának csökkentésének szempontja szerint!
29. Egyetért-e azzal, hogy a SWIFT a nemzetközi fizetési rendszerek egyike?
GYORS- a világméretű bankközi pénzügyi telekommunikáció közössége - egy nemzetközi bankközi információtovábbítási és fizetési rendszer. Jelenleg 215 ország több mint 1050 bankja a tagja az 1973-ban részvénytársasági formában alapított SWIFT-nek. 239 bank alapítója 15 országból. A SWIFT-nek nincs elszámolási ügynöke. Bankközi elektronikus üzenetek rendszere. Központ - Brüsszel. Évente körülbelül 3 milliárd fizetési megbízás halad át a SWIFT-en keresztül. A bankok számára a SWIFT a legkényelmesebb kommunikációs forma a külföldi levelezőkkel
Szövetségi Állami Költségvetési Szakmai Felsőoktatási Intézmény
Orosz Nemzetgazdasági és Közigazgatási Akadémia az Orosz Föderáció elnöke alatt
"ÉSZAK-NYUGATI INTÉZET"
Világ- és Nemzetgazdasági Osztály
Tanfolyami munka
Nemzetközi elszámolási formák: összehasonlító jellemzők és alkalmazási gyakorlat
3. éves hallgató 3264 csoport
Kazmin Jurij Alekszandrovics
tudományos tanácsadója
Közgazdaságtudományi PhD, egyetemi docens
Khodachek Galina Mihajlovna
Szentpétervár
Bevezetés
1.4 Banki átutalás
Következtetés
Bevezetés
A külgazdasági tevékenység liberalizációja óta fokozott figyelem irányul a külkereskedelmi műveletek megszervezésére és lebonyolítására, mind elméleti, mind gyakorlati szinten. A nemzetközi kereskedelem módszertani alapjainak egységesítésének globális trendjeivel, az integrációs folyamatok erősödésével, a kereskedelem új formáinak és módszereinek megjelenésével összefüggésben dinamikusan fejlődik a jogszabályi keret ezen a területen a gazdasági tevékenység területén.
A külkereskedelem a nemzetközi gazdasági kapcsolatok legfejlettebb formája. A világpiac jellemzője jelenleg az államközi szabályozási formák kialakulása: közös kereskedelmi szervezetek (GATT / WTO), regionális integrációs szövetségek (EU, Délkelet-ázsiai Nemzetek Szövetsége stb.). Ennek eredménye a nemzetközi kereskedelem mértékének és minőségi változásának növekedése volt, ami óriási hatással van a világ összes országának gazdasági életének nemzetközivé válására.
A nemzetközi kapcsolatok és mindenekelőtt a kereskedelem fejlődése olyan fizetési módok folyamatos keresését váltja ki, amelyek minimalizálják a polgári jogi kapcsolatokban érintett mindkét fél kockázatát. A vevő biztos akar lenni abban, hogy az áru kiszállításra kerül (a szerződés feltételeinek megfelelően), az eladó - hogy az árut a külgazdasági megállapodásban előírt módon fizetik meg.
A kurzusmunka témájának aktualitása annak köszönhető, hogy külkereskedelmi ügylet megkötésekor az egyik kulcsfontosságú a szállított áruk fizetési módjának és fizetési módjának optimális megválasztása - a fizetés gyorsasága és garanciája, a banki és pénzügyi tranzakciókhoz kapcsolódó összegű kiadásokat, valamint az ezzel összefüggésben felmerülő igények és veszteségek megelőzésének lehetőségét.
A munka célja a külkereskedelmi ügylet keretében szállított áruk fizetési gyakorlatában alkalmazott főbb elszámolási formák tanulmányozása.
Munkafeladatok:
.Tanulmányozni a nemzetközi fizetések főbb formáinak lényegét, célját, jogi hátterét és alkalmazási rendszerét.
2.Határozza meg a fizetési módok összehasonlító jellemzőinek irányait a külkereskedelmi szerződésben rögzített fizetési módok egyik vagy másik választásának igazolására.
Annak ellenére, hogy az okmányos elszámolások domináns pozíciót töltenek be más banki műveletekkel szemben, ez a téma jelenleg még nem kellően tanulmányozott. Nincs átfogó megközelítés a probléma megoldására, nincs konszenzus a nemzetközi elszámolások egyes formáinak és a külkereskedelmi ügyletek fizetési feltételeinek megítélésében.
nemzetközi elszámolási forma akkreditív
1. fejezet Külkereskedelmi ügyletek fizetése: alkalmazási formák és gyakorlat
1.1 A nemzetközi elszámolás fogalma
A külkereskedelem a külgazdasági tevékenység legfejlettebb formája. A külkereskedelem lényege a különböző országok gazdálkodó egységei közötti áru- és szolgáltatáscserében (export-import műveletekben) rejlik, amely a világgazdasági kapcsolatok nemzetközivé és globalizálódásán, a nemzetközi munkamegosztás intenzívebbé válásán alapul a nemzetközi munkakörülmények között. tudományos, technológiai és információs forradalom.
A külkereskedelmi fizetések végrehajtása nemzetközi elszámolások segítségével történik. A nemzetközi elszámolások a külgazdasági tevékenység végrehajtásából eredő pénzkövetelések és kötelezettségek kifizetésének megszervezésére szolgáló rendszer államok, vállalkozások (szervezetek) és állampolgárok között, amelyek különböző országok területén találhatók.
A tulajdoni okmányok mozgása során egymással kölcsönhatásban álló nemzetközi elszámolások alanyai exportőrök, importőrök, bankok. A külkereskedelmi tevékenységben résztvevők pénzmozgását szervező bankok közvetítőként működnek.
Az exportált és importált áruk (szolgáltatások) fizetésének rendjét az országok jogszabályai szabályozzák, és a fizetési bizonylatok dokumentálására és fizetésére vonatkozó nemzetközi szabályok is vonatkoznak rá.
A nemzetközi kapcsolatok és mindenekelőtt a kereskedelem fejlődése olyan fizetési módok folyamatos keresését váltja ki, amelyek minimalizálják a polgári jogi kapcsolatokban érintett mindkét fél kockázatát. A vevő biztos akar lenni abban, hogy az áru kiszállításra kerül (a szerződés feltételeinek megfelelően), az eladó - hogy az áru ellenértékét a külgazdasági szerződésben rögzített módon megtörténik.
1.2 Akkreditív elszámolások jellemzői, típusai
Az akkreditív a vevő bankjának (kibocsátó bank) utasítása a szállító bankja felé, hogy a szállító által benyújtott, a szállítást igazoló dokumentumok alapján fizessen ki az árut és a szolgáltatást szállítónak a vevő akkreditív-kérelmében meghatározott feltételekkel. árut a szerződésnek megfelelően.
Az akkreditív jellemzője szigorúan formális jellege. Ez azt jelenti, hogy az LC-tranzakciókban érintett valamennyi érdekelt fél dokumentumokkal foglalkozik, nem pedig árukkal, szolgáltatásokkal és/vagy egyéb kötelezettségek teljesítésével, amelyekre a dokumentumok vonatkozhatnak.
Az akkreditív elszámolások a külgazdasági szerződésekben az áruk (építési beruházások, szolgáltatások) egyik leggyakrabban alkalmazott fizetési formája. Az akkreditív elszámolása során a fizető fél nevében eljáró bank (kibocsátó bank) kötelezettséget vállal arra, hogy a pénzeszköz átvevőjének kifizetéseket teljesít, vagy váltót fizet, elfogad vagy diszkontál.
Az akkreditíves elszámolások az ábrán látható séma szerint történnek. egy . Az exportőr és az importőr szerződést (1) köt egymással, amelyben jelzi, hogy a leszállított áru ellenértékét akkreditív formájában teljesíti. A szerződésben meg kell határozni a fizetési eljárást, pl. a leendő akkreditív feltételei egyértelműen és teljes körűen megfogalmazottak. A szerződés tartalmazza továbbá azt a bankot, amelyben az akkreditívet felbontják, az akkreditív típusát, a tanácsadó és végrehajtó bank nevét, a fizetés teljesítésének feltételeit, azon dokumentumok listáját, amelyek alapján a fizetés megtörténik. meg kell tenni, az akkreditív érvényességi idejét, a banki jutalék fizetésének rendjét, stb. A szerződésben foglalt fizetési feltételeket az importőr banknak adott akkreditív megnyitására vonatkozó utasításában kell szerepeltetni.
Rizs. 1. Akkreditív elszámolások vázlata
A szerződés megkötése után az exportőr előkészíti az árut a szállításra, és értesíti az importőrt (2). Az exportőr értesítésének kézhezvétele után a vevő akkreditív megnyitására irányuló kérelmet nyújt be bankjának, amely tartalmazza a szerződésben foglalt fizetési feltételeket (3). Az akkreditív megnyitásának formalizálása után a kibocsátó bank akkreditívet küld egy külföldi banknak, általában az exportőrt (4) kiszolgáló banknak - tanácsadó banknak. A tanácsadó bank, miután ellenőrizte az átvett akkreditív hitelességét, értesíti az exportőrt az akkreditív megnyitásáról és feltételeiről (5).
Az exportőr ellenőrzi az akkreditív feltételeinek a megkötött szerződés fizetési feltételeinek való megfelelését. Eltérés esetén az exportőr értesíti a tanácsadó bankot az akkreditív feltételeinek el nem fogadásáról és a módosítási kötelezettségről. Ha az exportőr elfogadja a javára nyitott akkreditív feltételeit, az árut a szerződésben meghatározott feltételeken belül szállítja (6). Miután a szállító szervezettől megkapta a fuvarokmányokat (7), az exportőr azokat az akkreditív feltételeiben meghatározott egyéb dokumentumokkal együtt benyújtja bankjának (8).
A Bank ellenőrzi, hogy a benyújtott dokumentumok megfelelnek-e az akkreditív feltételeinek, a dokumentumok hiánytalanságát, elkészítésének és lebonyolításának helyességét, a bennük szereplő adatok összhangját. Az okmányok ellenőrzése után az exportőr bankja elküldi azokat az exportáló banknak (9) fizetés vagy elfogadás céljából. A kísérőlevél meghatározza a bevétel exportőr javára történő jóváírásának eljárását.
A dokumentumok kézhezvételét követően a kibocsátó bank gondosan ellenőrzi azokat, majd a fizetési összeget átutalja az exportőrt kiszolgáló banknak (10). A fizetési összeg az importőr számláját (11) terheli. Az exportőr bankja jóváírja a bevételt az exportőr számláján (12). Az importőr, miután megkapta a kereskedelmi dokumentumokat (13) a kibocsátó banktól, birtokba veszi az árut.
Gyakorlati szempontból minden akkreditív két nagy csoportra osztható:
készpénzes akkreditívek
kereskedelmi akkreditívek.
A pénzes akkreditív névre szóló okirat, amelyet egy bank bocsát ki annak a személynek, aki egy bizonyos összeget letétbe helyezett, hogy azt egy másik bankban, városban vagy országban meghatározott időn belül megkapja. Az okmányos akkreditív a vevőt kiszolgáló bank utasítása a szállító bankja felé, hogy a szállító számláit a vevő által meghatározott és az akkreditívben meghatározott feltételek szerint fizesse ki a szállított készlettételekről.
Ezenkívül az akkreditívek a következőkre oszlanak:
visszavonható és visszavonhatatlan akkreditívek;
visszaigazolt és meg nem erősített akkreditívek.
A visszavonható akkreditív olyan akkreditív, amelyet az azt felbontó bank és a vevő is felmondhat az akkreditív érvényességi ideje alatt. A visszavonhatatlan akkreditív olyan akkreditív, amely érvényességi ideje alatt a szállító hozzájárulása nélkül nem mondható le. A visszaigazolt akkreditív egy első osztályú bank igazolását tartalmazza, amely egyenértékű a szállított áru szállítója felé nyújtott fizetési garanciával. A meg nem erősített akkreditívek nem tartalmaznak első osztályú bank garanciáit.
A nemzetközi gyakorlatban az ilyen típusú akkreditíveket használják: átruházható (átruházható), tartalékos, megújítható (felújítható), korai nyitású, "vörös záradékkal" ellátott akkreditívek, kompenzációs akkreditívek és kedvezményes akciós akkreditívek, stb.
Az átruházható (átruházható) akkreditívet egyre inkább alkalmazzák a nemzetközi gyakorlatban. Lehetővé teszi, hogy nem csak a kedvezményezett javára, hanem harmadik felek – a második kedvezményezettek – javára is kifizetéseket hajtson végre. Az akkreditív harmadik fél javára történő átruházása részben vagy egészben a kedvezményezett kérésére történik. Átruházható akkreditívet általában akkor alkalmaznak, ha a kedvezményezett nem az áru szállítója, vagy a szállítás közvetítőn keresztül történik.
A második kedvezményezett, miután kiszállította az árut az importőrnek, a fizetés megszerzése érdekében benyújtja a banknak az akkreditív feltételeinek megfelelő kereskedelmi dokumentumokat. Az a kedvezményezett, akinek javára átruházható akkreditívet nyitottak, jogosult arra, hogy a második kedvezményezett által kiállított számlákat (és tervezeteket) saját számláira (és tervezeteire) cserélje, és ezek összege közötti esetleges különbözetet megkapja. számlákat.
Ha az akkreditív feltételei nem biztosítják annak átruházásának lehetőségét, és az akkreditív kedvezményezettje nem az áru szállítója, a számítások során kompenzációs akkreditív használható. A kedvezményezett a fő, alapakkreditív alapján nyitja meg, mint ellenakkreditívet az áru gyártója vagy albeszállítója javára. Az alap és a kiegészítő akkreditívek függetlenek és jogilag függetlenek. A kompenzációs akkreditív megnyitásakor a kompenzációs akkreditív feltételeinek meg kell felelniük az alapakkreditívben meghatározott feltételeknek. Ez mindenekelőtt az áruk szállításának feltételeire és a benyújtott dokumentumokra vonatkozó követelményekre vonatkozik. Ha az alap- és a viszonossági oklevél feltételei megegyeznek, és az akkreditív alapján történő kifizetéshez ugyanazokat az okmányokat kell benyújtani, akkor a szállító által benyújtott akkreditív okmányok hitel felhasználható az alap akkreditív alapján történő fizetésre. Amennyiben az alap- és a viszonossági akkreditív feltétele nem egyezik, úgy az eladónak a szállítótól kapott iratkészletet a visszterhes akkreditív megvalósítása során szükséges kiegészítenie.
A back-to-back akkreditív alapján történő fizetés biztosításához annak érvényességi idejének meg kell haladnia a mögöttes akkreditív érvényességi idejét.
Ha az árukat egyenlő tételekben szállítják, a számítások során rulírozó (megújítható) akkreditívet lehet használni. A rulírozó akkreditív előírja az akkreditív egy bizonyos összeggel (kvóta) vagy a felhasználás szerinti kezdeti összeggel történő kiegészítését. A rulírozó akkreditív megnyitásakor főszabály szerint fel kell tüntetni az akkreditív teljes összegét, az egy kvóta nagyságát és a kvóták számát, valamint a kvóta felhasználásának időtartamát.
Az akkreditív alapján történő fizetés biztosítására devizafedezetű akkreditív nyitható. A fedezett akkreditívek felbontásakor a kibocsátó bank a felbontott akkreditív összegében devizát bocsát az akkreditívet teljesítő külföldi bank rendelkezésére annak érvényességi idejére, figyelemmel e pénzeszközök felhasználására az akkreditívet teljesítő külföldi bank számára. akkreditív.
A devizafedezet biztosítása az akkreditív megnyitásakor a kibocsátó bank pénzeszközeinek az érvényességi idejére történő befagyasztását vonja maga után. Ezért a nemzetközi gyakorlatban főként fedetlen akkreditíveket alkalmaznak, amelyekhez az akkreditív megnyitásakor nincs szükség pénzeszköz felvételére a kibocsátó banktól.
A nemzetközi gyakorlatban néha „piros záradékkal” ellátott akkreditívet használnak, amely előírja, hogy a végrehajtó bank egy bizonyos összegig előleget bocsát ki az exportőr számára. Az előleget általában exportra szánt áruk vásárlására fordítja a kedvezményezett. Valójában az akkreditív összegének egy része a ki nem szállított áruk kifizetésére megy. A bankok előleget adnak ki, ha az exportőr „szállítási kötelezettségvállalást” vagy más hasonló dokumentumot mutat be. A „piros záradékkal” ellátott akkreditív megnyitásával a kibocsátó bank vállalja, hogy visszafizeti a végrehajtó banknak a kifizetett előlegek összegét akkor is, ha a jelen akkreditív alapján történő áruszállítás nem fejeződött be.
A szerződésből eredő kötelezettségek teljesítésének módjaként a nemzetközi gyakorlatban készenléti (garancia) akkreditívet alkalmaznak, amely szerint az eladónak nem kell benyújtania az árura vonatkozó dokumentumokat az akkreditívet felbontó bankhoz, ha a vevő kifizeti az árut a megállapodás szerinti határidőn belül. Az ilyen akkreditívet a kibocsátó bank csak akkor fizeti ki, ha a vevő nem fizetett időben. Lényegében az ilyen típusú akkreditív garanciavállalási kötelezettség. A garancia akkreditív előnye az "újrafelhasználhatóságában" rejlik, pl. több tétel áru vásárlásakor használható.
Az akkreditív alapján történő elszámolások eljárását az Orosz Föderáció jogszabályaiban jelenleg az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve határozza meg (46. fejezet, 3. § „Akkreditív-számítások”). A külkereskedelem területén az akkreditív elszámolások is a Szovjetunió Vneshtorgbank 1. számú, 1985. december 25-én kelt, a nemzetközi elszámolásokkal kapcsolatos banki műveletek végzésének rendjéről szóló utasításai szerint történnek.
A nemzetközi kereskedelem kidolgozta és széles körben alkalmazta az Egységes Vámok és Gyakorlat az akkreditívekre (2007-es kiadás), a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara 600. számú kiadványa (UCP-600), amely a nemzetközi kereskedelem és banki gyakorlatok rendszerezésére irányuló sokéves erőfeszítések eredménye. . A jelen Szabályzat a gyakorlatban kialakult üzleti gyakorlatok zártkörű (nem hivatalos) kodifikációja, és bizonyos mértékig egységesítése.
1.3 Beszedési fizetési mód
Az egyik legkiegyensúlyozottabb elszámolási forma mind a vevő, mind a szállító számára a beszedési elszámolás. A beszedés az exportőr megbízása bankjának, hogy az importőrtől (közvetlenül vagy egy másik bankon keresztül) kapjon meg egy bizonyos összeget vagy visszaigazolást (elfogadást), hogy ezt az összeget időben kifizeti. Az elszámolásokban készpénzes fizetési feltételek mellett és kereskedelmi kölcsön felhasználásával is beszedés történik.
A beszedési műveletek során a bankok és ügyfeleik az Egységes Beszedési Szabályok – a fő nemzetközi szabályozó dokumentum, amely ezt a fizetési módot szabályozza – vezérli.
Az egységes szabályok meghatározzák a beszedés fajtáit, a fizetési bizonylatok rendelkezésre bocsátásának és a fizetés teljesítésének, elfogadásának rendjét, a fizetés, az elfogadás vagy a nem fizetés (el nem fogadás) közlésének rendjét, meghatározzák a felek kötelezettségeit és felelősségét, egységes értelmezést adni a különböző kifejezéseknek és megoldani más kérdéseket.
Az Egységes Szabályok szerint a beszedés olyan művelet, amelyet a bankok a dokumentumokkal együtt kapott utasítások alapján hajtanak végre, hogy:
elfogadás és/vagy fizetés fogadása;
kereskedelmi okmányok kiállítása elfogadás és/vagy fizetés ellenében;
dokumentumok kiállítása egyéb feltételekkel.
Attól függően, hogy milyen típusú dokumentumokkal történik a beszedési művelet, kétféle beszedés létezik:
netgyűjtemény, azaz. pénzügyi dokumentumok gyűjtése, amelyek magukban foglalják a csekkeket, váltókat, fizetési bizonylatokat és egyéb, pénzben történő fizetés fogadására használt dokumentumokat;
dokumentumfilm gyűjtemény, i.e. kereskedelmi okmányok gyűjteménye, amelyekhez pénzügyi dokumentumokat is csatolhatnak, vagy nem.
A begyűjtési akció résztvevői:
megbízó - olyan ügyfél, aki a beszedési műveletet a bankjára bízza;
utaló bank - olyan bank, amelyre a megbízó a beszedési műveletet bízza;
beszedő bank - minden olyan bank, amely nem utaló bank, amely részt vesz a beszedési megbízás végrehajtásában;
bemutató bank - közvetlenül a kifizetést vagy elfogadást fogadó bank, amely dokumentumokat nyújt be a fizető felé;
kifizető - az a személy, akinek beszedési megbízás alapján dokumentumokat kell benyújtani.
A beszedési formában történő elszámolások a következőképpen épülnek fel (2. ábra): szerződés megkötését követően (1), amelyben a felek rögzítik, hogy a megkötött szerződés feltételei szerint mely bankokon keresztül történnek az elszámolások, az exportőr szállítja az árut (2). A fuvarozási szervezettől kapott fuvarokmányok (3) átvétele után az exportőr összeállít egy okmánycsomagot, amely kereskedelmi és adott esetben pénzügyi dokumentumokat is tartalmaz, és a beszedési megbízáson (4) benyújtja bankjának (átutaló banknak). Az utaló bank a megbízótól kapott dokumentumokat a beszedési megbízásban feltüntetett külső jellemzőik szerint ellenőrzi, majd a jelen utasításban és az Egységes Szabályzatban foglalt megbízói utasítások szerint jár el.
Rizs. 2. Elszámolási rendszer a behajtáshoz
Az utaló bank bemutatja a dokumentumokat a beszedő banknak (5), amely általában az importáló ország bankja (5), amely bemutatja azokat ügyfelének. Elfogadás esetén (7) az importőr bankja átutalja a pénzt (8) elküldi a dokumentumokat. Az utaló bank megfelelő nyilatkozatot tesz ügyfelének.
Összehasonlítva az Egységes Szabályok előírásait az orosz szabályozás előírásaival, megállapítható, hogy a nettó beszedést jogszabályunkban fizetési felszólítások és beszedési megbízások jelentik, valamint okmányos beszedést (pénzügyi okmányok és kereskedelmi okmányok) hajtanak végre a a fizető fél számlájára kiállított fizetési felszólítás-meghagyás alapján.
Sajnos a banki gyakorlatban fizetési felszólítás helyett gyakran beszedési megbízást, fizetési felszólítás-megbízás helyett fizetési felszólítást stb. Ez a zűrzavar elkerülhető lett volna, ha a jogalkotó egyértelmű és egységes eljárást alakított volna ki a beszedési elszámolásokra, amely a többi (minden esetben eltérő) irat mellett a beszedési megbízás kötelező benyújtásával valósulna meg.
Összegezve meg kell jegyezni, hogy a beszedés segítségével történő külgazdasági elszámolások lebonyolítása során a Szabályzatban foglaltak szerint kell eljárni, illetve az is szükséges, hogy az ügyletben részt vevő fél, aki tudomással bírjon nemzeti jogának bármely kötelező normáját, erről értesíti a többi felet. Ezért a szerződés megkötésekor áruk, szolgáltatások stb. a feleknek nemcsak a készpénz nélküli fizetés formáját kell rögzíteniük, hanem azokat a korlátozásokat is, amelyek erre a formára vonatkoznak a fizető országának nemzeti jogszabályaiban.
1.4 Banki átutalás
A banki átutalás egyszerű utasítás a banktól a levelező bankja felé, hogy az átutaló kérésére és költségére fizessenek be bizonyos összeget külföldi címzettnek (kedvezményezettnek), megjelölve a visszatérítés módját a fizető banknak. kifizetett összeg. A banki átutalás az egyik bank által a másiknak címzett fizetési megbízásokkal, illetve (ha van speciális bankközi megállapodás) bankcsekkekkel vagy egyéb fizetési dokumentumokkal is történik.
A kereskedelmi vagy szállítási okmányokat ezzel a fizetési móddal küldi meg az exportőr közvetlenül az importőrnek, pl. a bankot megkerülve.
A banki átutalással történő elszámolások sémája a 3. ábrán látható.
Rizs. 3. Banki átutalással történő elszámolások vázlata
Az importőr és az exportőr közötti szerződés (1) megkötését követően az importőr átutalási kérelmet küld a banknak (2). Az áruk szállítása megelõzheti vagy követheti a fizetést, amelyet a szerzõdés feltételei és az országok pénznemtörvényei határoznak meg. Az importőr bankja, miután elfogadta az importőr fizetési megbízását, saját nevében elküldi a fizetési megbízást (3) a megfelelő exportőr banknak. A fizetési megbízás kézhezvételét követően a bank ellenőrzi annak valódiságát, és végrehajt egy műveletet a pénz átutalására (4) az exportőr számlájára.
A fizetési megbízással történő elszámolások eljárását a Polgári Törvénykönyv, az Oroszországi Központi Bankról szóló törvények, a bankokról szóló törvények és az Orosz Föderáció egyéb törvényei, valamint az e törvényekkel összhangban kidolgozott, a készpénz nélküli fizetésekről szóló rendelet szabályozza. törvény, amely szabályozza a jogi személyek közötti készpénz nélküli fizetések jogszabályban előírt formában történő lebonyolítását, meghatározza az alkalmazott elszámolási bizonylatok formátumait, kitöltésének és feldolgozásának rendjét, valamint megállapítja a levelező számlákon történő elszámolási műveletek lebonyolításának szabályait (al- hitelintézetek (fiókok) számlái), ideértve a CBR-nél nyitottakat is, és a szakmaközi elszámolási számlák. A készpénz nélküli fizetésre vonatkozó szabályozás nem vonatkozik a magánszemélyek részvételével történő készpénz nélküli fizetések lebonyolítására.
1.1.A nemzetközi fizetések megszervezésének egyéb módjai
A külkereskedelmi tranzakciók kifizetése a nemzetközi elszámolások szervezésének olyan módszereivel is történhet, mint:
Nyissa meg a számlafizetést.
Fizetés előleg formájában.
Valuta elszámolás.
Számla fizetési módja.
Ellenőrizze a fizetési módot.
Nyitott számlán történő elszámoláskor az eladó az árut a vevőnek kiszállítja és a tulajdonjogot igazoló okiratokat küld neki, a tartozás összegét átutalja az általa a vevő nevére nyitott számla terhére, időszakos befizetéseket teljesít a vevőnek. exportőr az áru átvétele után. Utóbbi az adósságot részletekben törleszti - a szerződésben meghatározott időközönként vagy az egyes áruszállítmányok kiszállítását követő bizonyos idő elteltével.
Az elszámolások befejezése után megtörténik a végső egyeztetés és a fennmaradó tartozás visszafizetése.
Az elszámolás a fizetések nettósítása, azaz. olyan helyzet, amikor a résztvevők pénzköveteléseit (követeléseit) saját pénzbeli kötelezettségeikkel (számláikkal) törlesztik valódi pénz felhasználása nélkül.
Az elszámolási műveleteket általában két szempont szerint osztályozzák: a lebonyolítás gyakorisága és a résztvevők összetétele. Az első jellemző szerint az elszámolás egyszerire oszlik, amely időszakosan, a kintlévőségek és tartozások halmozódásával, vagy állandó, időszakosan történik, függetlenül a klíring résztvevőinek monetáris kötelezettségeinek és pénzköveteléseinek állapotától. A résztvevők összetételétől függően az elszámolás lehet két- vagy többoldalú.
A devizaelszámolás a nemzetközi követelések és kötelezettségek kölcsönös (nem készpénzes) beszámításáról szóló kormányközi megállapodás, amely két vagy több ország kormánya közötti megállapodáson alapul. A devizaelszámolás magában foglalja az elszámolások központosítását az államok között - a felhatalmazott bankok által nyitott speciális elszámolási számlákról szóló elszámolási megállapodásban részes felek között. Ez a rendszer kötelező azon magánszemélyek és jogi személyek számára, akik ügyleteire a megállapodás vonatkozik. Az importőrök és exportőrök, valamint más hitelezők és hitelfelvevők nem jogosultak kölcsönös elszámolásra a devizaelszámoláson kívül. A devizaelszámolás más kötelező elemeken is alapul:
térfogata;
elszámoló deviza;
a technikai kölcsön nagysága
Az elszámolási volumen a kifizetések fedezettségének mértékére vonatkozik. Teljes devizaelszámolással a teljes külkereskedelmi forgalom ebbe a rendszerbe esik. Részleges elszámolással a nem kereskedelmi műveletek (idegenforgalom, nagykövetségek és kereskedelmi képviseletek fenntartása, külföldi üzleti utak stb.) a szokásos módon - levelező számlákon keresztül történnek.
Az elszámolási pénznem az a megállapodás szerinti elszámolási egység (deviza), amelyben az elszámolási számlákat vezetik. A következő országok pénznemében fejezhető ki: valamelyik partnerország; mindkét állam vagy egy harmadik ország.
Az elszámolószámlákról történő kifizetések vagy bevételek mindegyik országban kizárólag nemzeti valutában, a megfelelő árfolyamon történnek. Az elszámoló devizák kizárólag készpénzmentes formában használhatók. A devizák elszámolásának forrása a megállapodásban részt vevő országok áruszállítására és szolgáltatásnyújtására irányuló kölcsönös hitelezés. A klíringvaluták azon az elven alapulnak, hogy azokat abban az országban kell elkölteni, ahol megkeresik.
A technikai hitel mennyisége (az adósság megengedett legnagyobb egyenlege) szükséges az elszámolások folyamatosságának biztosításához; az adósságegyenlegnek a szállítások volumenében való részesedése alapján kerül meghatározásra. A gyakorlatban az elszámolószámla egyenlegének szabályozására különféle módszereket alkalmaznak.
A nemzetközi tranzakciókban aktívan alkalmazzák a váltó fizetési módot. A váltótörvény értelmében, amelyet az 1930. évi Genfi Egyezmény a váltókról és váltókról alkotott meg, a váltó "az egyik fél feltétel nélküli pénzbeli kötelezettsége a másik féllel szemben. A váltó a nyújtott kölcsön feldolgozásának eszköze. áru formában a vevőnek halasztott fizetés formájában." A bemutatott definícióból az következik, hogy a számítások ebben a formában a kereskedelmi hitelezést kísérik.
A jogi személyek interakciója és a bankok részvétele szempontjából ebben az elszámolási formában szükséges, hogy az importőr bankja legyen székhely (azaz fizető), és az exportőr bankja rendelkezzen az exportőr-számláról szóló utasítással. a tulajdonos a számla kifizetésének beszedésére (vagyis a fogadására vonatkozó utasításra).
Ebben az esetben a váltó fizetési módja így fog kinézni (4. ábra).
Rizs. 4. Számlafizetési séma
Az importőr a bankjával megállapodást-utasítást köt a váltók székhelyére (1), i.e. hogy biztosítsák számukra a fizetést. Az importőr az áru átvétele után (2) egy váltót (3) állít ki az exportőrnek, amelyen feltünteti az áru fizetési határidejét. Az exportőr ezt a számlát beszedés céljából átutalja bankjának (4). Az exportőr bankja felszólítással értesíti az importőr bankját, hogy rendelkezik számlával (5). Ha van összeg az importőr folyószámláján, a szolgáltató bank azonnal utalhat pénzt az exportőr folyószámlájára (6). Ezt követően az exportőr bankja értesíti ügyfelét, hogy a számlán szereplő fizetési összeget jóváírja a számláján (7), és visszaküldi az importőr bankjának (8). Az importőr bankja a művelet befejezéséről szóló kivonatot tartalmazó váltót küld ügyfelének (9).
Ha nincs pénz az importőr folyószámláján, és eljön a számlafizetés esedékessége, akkor az importőr bankja nem vállal felelősséget a fizetés elmulasztásáért, ha nincs külön kölcsönszerződés közte és az ügyfél között a számla fizetésére. .
Késés esetén az exportőr bankja a kifizetetlen számlát a közjegyzői irodában (10) óvás céljából bemutatja (11). Ezután a kifizetetlen váltót döntéshozatali tiltakozással visszaküldik az exportőrnek (12).
A nemzetközi elszámolásokban csekklapot is használnak. A csekk olyan értékpapír, amely a csekkkiadó feltétel nélküli megbízását (meghagyását) tartalmazza a fizető banknak, hogy az abban meghatározott összeget fizesse ki a csekk birtokosának (bemutatójának), vagy megbízásából más személynek (megbízó csekk). ) a fiók bank rendelkezésére álló pénzeszközeinek terhére.
A gyakorlatban a következő eljárást alkalmazzák a csekk befizetésére:
a csekk kifizetése a fiók költségére történik;
fizetendő a törvényben meghatározott határidőn belüli fizetésre történő bemutatás mellett;
a befizető köteles ellenőrizni a csekk hitelességét, valamint azt, hogy a csekk tulajdonosa az általa meghatalmazott személy legyen (a záradékolt csekk befizetésekor a befizető köteles ellenőrizni a záradékok helyességét, de az aláírásokat nem a jóváhagyók közül);
a csekket kifizető személynek jogában áll a csekket fizetési elismervénnyel átadni;
a csekken történő fizetés részben vagy egészben garanciát vállalhat aval (az avalista ugyanúgy felelős, mint az, akiért avat adta);
csekk beszedés céljából történő bemutatása egy banknak a fizetés átvétele érdekében csekk bemutatásának minősül.
A jogszabály a csekk befizetésének elmulasztásának következményeit is rögzíti (Ptk. 885. §):
ha a befizető megtagadja a csekk befizetését, a csekk birtokosa - választása szerint - jogosult egy, több vagy valamennyi csekkköteles személy (kiadó, lehívó, záradék) ellen, akik egyetemlegesen érvényesek. felelős neki;
a csekk birtokosa jogosult követelni az említett személyektől a csekk összegének, a befizetés átvételének költségeit, valamint a kamatot;
a csekkbirtokos követelését az említett személyekkel szemben a csekk befizetési határidejének lejártától számított hat hónapon belül lehet előterjeszteni.
A csekkes fizetés egyszerűsített sémája a 2. ábrán látható. 5.
Rizs. 5. Ellenőrizze a fizetési rendszert
Az importőr fizetési megbízást nyújt be szolgáltató bankjának bizonyos összeg letéti számlán történő letétbe helyezésére (foglalására) (1), és ezzel egyidejűleg kérelmet nyújt be számára csekk kiállítására (2). Ezen dokumentumok alapján a vevő bankja letétet (3) nyit ügyfele számára. A betét felnyitása után a bank csekket állít ki (4).
A termékek kiszállítását vagy az exportőr általi szolgáltatásnyújtást (5) követően az importőr csekkel fizeti ki (6). Az exportőr a csekk kézhezvételétől számított meghatározott időn belül átadja azt bankjának (7). Ez viszont továbbítja a csekket az importőr bankjának (8). Az importőr bankja utalja át a pénzt (9). Ezt követően bankszámlakivonatot készítenek ügyfeleiknek (10) és (11).
A fizetési mód tehát a nemzetközi kereskedelmi és banki gyakorlatban kialakult szállítási és fizetési bizonylatok regisztrációjának, átutalásának és fizetésének módjai.
A nemzetközi fizetések főbb formái a következők:
Banki átutalás.
Akkreditív.
Gyűjtemény.
Nyissa meg a számlafizetést.
Fizetés előleg formájában.
Valuta elszámolás.
Számla fizetési módja.
Ellenőrizze a fizetési módot.
2. fejezet Nemzetközi elszámolási formák összehasonlítása
A nemzetközi kereskedelem gyakorlatában nagy jelentősége van a leszállított termékek, elvégzett munkák vagy szolgáltatások fizetési módjának. Figyelembe véve a külgazdasági ügyletekben résztvevők kölcsönös érdekeit, az elszámolások változatos formában valósulnak meg - előleg formájában, váltó beszedésével vagy elfogadásával, csekkel, akkreditív felhasználásával stb. .
A nemzetközi fizetések ezen formáit készpénzes és hiteles fizetésekre is használják. Ugyanakkor banki átutalást alkalmaznak készpénzes, akkreditíves elszámolásoknál, valamint kereskedelmi hitel felhasználásával történő elszámolásoknál.
A külkereskedelmi szerződés alapján történő kifizetések konkrét elszámolási formájának megválasztását külkereskedelmi ügylet során tárgyalják, és számos tényező határozza meg.
Alkalmazás. Az akkreditívet akkor alkalmazzák, ha az áru vevője és eladója távol vannak egymástól, vagy megbízható közvetítőre van szüksége az ügylet lebonyolításához, mivel kevés tapasztalatuk van az együttműködésben. Ilyen helyzetben az akkreditív rugalmas fizetési feltételeket biztosít az ügyfelek számára; jogi megbízhatóság; rövid lejáratú kölcsönök megszerzése.
Az akkreditív elszámolásoknál jellemző, hogy a fizető számlájáról a pénzfelvétel az áru címére történő feladásával párhuzamosan történik. Ez megkülönbözteti az akkreditív formanyomtatványt más fizetési módoktól, különösen a beszedési kifizetésektől. A fizetést a fizető (áruátvevő) bankja teljesíti megrendelésének megfelelően, pénzeszközei vagy az általa kapott kölcsön terhére az akkreditív megbízásában megjelölt okmányok ellenében, valamint az akkreditív egyéb feltételei mellett. megbízást, amelyet a bank a fizetés átvételére jogosult fél tudomására hoz. Ugyanakkor az akkreditíven szereplő pénz továbbra is az áru címzettjét illeti meg, és csak azután vonják le az akkreditívből, hogy az eladó elküldi a megadott árut, és benyújtja a megfelelő dokumentumokat a banknak.
A gyűjtést ritkán használják az Orosz Föderáció területén, nem is beszélve a külföldi partnerekkel való településeken történő használatról. A behajtási elszámolások egyértelmű előnyeinek figyelmen kívül hagyása elsősorban az e kapcsolatokat szabályozó hazai jogszabályok bonyolultsága és tökéletlensége, valamint az orosz vállalkozók alacsony jogi kultúrája miatt következik be mind a nemzetközi, mind az orosz jogszabályok terén. Gyakran az orosz vállalkozók és külföldi partnereik közötti fizetési módok megválasztásával kapcsolatos problémák a szabályozási keret alapvető tudatlansága miatt merülnek fel.
A fizetési megbízással történő elszámolás (banki átutalás) a leggyakrabban alkalmazott fizetési mód az ingatlanforgalomban. Egyes jogviszonyokban e fizetési mód igénybevétele elsőbbséget élvez. Például az áruszállítási jogviszonyban a vevő a szállított áruért a szállítási szerződésben meghatározott eljárási és fizetési mód szerint fizet. Ha az elszámolás menetét és formáját nem a felek megállapodása határozza meg, úgy az elszámolás fizetési meghagyással történik.
A nemzetközi kereskedelemben a nyitott számlát rendszeres szerződő felek közötti elszámolásokra, állami szervezetekkel való elszámolásokra, áruk konszignációs formában történő bizományos értékesítésére vagy homogén áruk többszöri, különösen kis tételben történő szállítására használják.
A nemzetközi fizetési módok összehasonlításában fontos szerepet játszik a az exportőrök és importőrök számára. Az áru- és szolgáltatásexportőrök és -importőrök érdekei nem esnek egybe: az exportőr arra törekszik, hogy a kifizetéseket mielőbb megkapja az importőrtől, míg az utóbbi a fizetés elhalasztását az áru végső értékesítéséig. Ezért a választott fizetési mód kompromisszum, amely figyelembe veszi a szerződő felek gazdasági helyzetét, az egymás iránti bizalom mértékét, a gazdasági helyzetet, a politikai helyzetet stb.
Az akkreditív elszámolások során a legelőnyösebb az exportőr, aki feltétel nélküli fizetési garanciát kap az áruk kiszállítása előtt. Ugyanakkor az akkreditív alapján történő fizetés átvétele (feltéve, hogy az exportőr teljesíti az akkreditív feltételeit és benyújtja a banknak az abban meghatározott dokumentumokat) nem jár a vevő fizetési hozzájárulásával.
Az exportőrök számára azonban az akkreditív a legnehezebb fizetési mód: az akkreditívről történő fizetés átvétele a feltételeinek szigorú betartásával, a helyes végrehajtással és a levélben meghatározott dokumentumok bankhoz történő időben történő benyújtásával jár. hitel. A bankok az akkreditív és a benyújtott dokumentumok feltételeinek betartásának ellenőrzésével védik a vevő érdekeit, az ő utasításai alapján járnak el.
Az akkreditív formanyomtatvány használata az áru eladója (kedvezményezett) számára a legkedvezőbb. Az akkreditív elszámolások a helyén történnek, ami időben közelebb hozza a fizetést az áru kiszállításának időpontjához, segítve az eladó pénzeszközeinek forgalmának felgyorsítását. Az viszont, hogy a fizető fél idő előtt felnyitja az akkreditívet, lehetővé teszi számára, hogy a szerződő fél fizetésképtelenségére hivatkozva késleltesse a szállítást, vagy akár megtagadja a megkötött szerződés teljesítését. Az akkreditív megnyitása bizalmat ad neki, hogy a leszállított árut kifizetik.
Az Egységes Szabályok szerint lebonyolított beszedési elszámolások mind a bankok, mind a tranzakcióban részt vevő felek számára előnyösek. Az ügyfelek megbízásainak teljesítése során a bankoknak nem kell további számlát nyitniuk, vagy más módon (például akkreditív) felhalmozni a pénzeszközöket. A vevő biztos lehet benne, hogy az elszámolási dokumentumok kifizetése után megkapja az áruhoz való jogot, valamint a szállítási és tulajdoni okmányokat. A szállító biztos abban, hogy a pénz beérkezéséig az áruja a rendelkezésére áll.
A nemzetközi banki gyakorlatban banki átutalással lehet szerződés szerinti előleget fizetni, ha annak feltételei tartalmazzák a szerződési érték egy részének (15-30%) előre történő átruházását, pl. az áru kiszállítása előtt. A többit a ténylegesen leszállított áru után fizetjük. Az előleg valójában rejtett hitelt jelent az exportőr számára, és veszteséges az importőr számára. Ezenkívül az előleg átutalása azzal a kockázattal jár, hogy az importőr pénzt veszít, ha az exportőr nem teljesíti a szerződés feltételeit, és nem szállítja el az árut.
Annak érdekében, hogy az importőrt megóvjuk attól a kockázattól, hogy az exportőr nem szállítja el az árut, a nemzetközi banki gyakorlatban többféle védekezési mód létezik:
.Bankgarancia beszerzése az előleg visszautalására - ebben az esetben az előleg utalása előtt első osztályú bank kezességvállalása történik.
2.Okmányos vagy feltételes átutalás igénybevétele - ebben az esetben az exportőr bankja teljesíti az előleg tényleges kifizetését, azzal a feltétellel, hogy az exportőr meghatározott határidőn belül fuvarokmányokat nyújt be.
A nyitott számlán történő kölcsönnyújtás és az ilyen formában történő elszámolások az eladó számára az áru elmulasztásának vagy késedelmes fizetésének kockázatával járnak, mivel a vevő az árudokumentumok átvételekor semmilyen tartozási kötelezettséget nem vállal az eladóval szemben. . A vevő számára pedig a nyitott számla jövedelmező elszámolási és hitelfelvételi forma, mert. nem áll fenn a ki nem szállított áruk fizetésének kockázata. Ezenkívül a kölcsön után általában nem számítanak fel kamatot. Ezért a nyitott számlát használó cégek gyakran felváltva járnak el eladóként és vevőként, ami az egyik módja annak, hogy a felek teljesítsék fizetési kötelezettségeiket.
A nyitott számlás elszámolásokkal ellentétben az előleg formájában történő elszámolás legtöbbször azt jelenti, hogy az exportőrt az importőr jóváírja. Ugyanakkor az exportőr nevében az előleg összegére az exportőr bankja általában garanciát ad ki az importőr javára a kapott előleg visszafizetésére abban az esetben, ha a szerződésben foglaltak nem teljesülnek, vagy nem. -áruk kiszállítása.
A csekk fizetési mód az akkreditívhez hasonlóan bizonyos garanciákat nyújt az exportőrök számára.
Így az exportőr számára a legelőnyösebb az akkreditív, az inkasszó, a banki és az előleg átutalása. Az importőr számára a legelfogadhatóbbak az előzetes átvétellel, utólagos átutalással (az áru átvétele utáni fizetés) történő átvételek.
A nemzetközi fizetési formák előnyei és hátrányai. Az akkreditív fizetési mód előnye - a nem készpénzes fizetés egyéb formáitól eltérően az akkreditív garantálja a fizetést a szállítónak akár a vevő saját tőkéjének terhére, akár bankja terhére; valamint a szállítási feltételek és az akkreditív feltételeinek bankok általi teljesítése feletti ellenőrzés megléte.
Az akkreditív fizetési mód hátrányai: - bonyolult dokumentumáramlás és magas költség, mivel a vevő pénzeszközei az akkreditív összegében az akkreditív futamideje alatt el vannak vonva a gazdasági forgalmától; a kereskedelmi forgalom lelassul, mivel a szállító az akkreditív megnyitásáról szóló értesítést megelőzően már kész terméket nem tud kiszállítani, és ennek tárolása többletköltséget jelent. Emellett az akkreditív fizetési módnál késések jelentkeznek a banki dokumentumok ellenőrzésével és bankok közötti átutalásával kapcsolatos dokumentumok mozgásában.
A beszedési fizetési mód előnye, hogy a vevő számára előnyös – a bankok védik az áruhoz fűződő jogait a bizonylatok kifizetéséig vagy az átvételig. A vevő által ellenőrzésre átvett dokumentumok fizetésük (elfogadásuk) pillanatáig a bank rendelkezésére állnak, és nem fizetés esetén a nem fizetés (elfogadás) okának megjelölésével visszaküldik a banknak.
Az előnyök mellett azonban a gyűjtés szerinti településeknek számos hátránya is van. Különösen:
Az áruszállítás, az iratok banki átadása és a fizetés beérkezése között nagy az időbeli eltérés, ami lassítja az exportőr pénzeszközeinek forgalmát.
Mire a dokumentumokat az importőr bankja megkapja, megtagadhatja azok kifizetését vagy fizetésképtelenné válik.
Az áruk leszállítása megelőzheti a dokumentumok bank általi átvételét és a szállítási okmányok importőr általi kézhezvételét, ami növeli az exportőr kockázatát, ha az importőr nem fizet az árukért.
Az ilyen helyzetek elkerülhetők távirati adatgyűjtés használatával, amikor:
vagy az importőrt távirati értesítés útján értesítik a beszedési megbízás főbb adatait tartalmazó iratok feladásáról;
vagy az exportőr bankja csak akkor küld okmányokat külföldi banknak, ha tőle értesítést kapott a pénzeszközök kifizetését biztosító jóváírásáról.
A csekkes elszámolások fő előnye a fizetési garancia, a fő hátrány a bizonylatkezelés bonyolultsága, mivel a pénzeszközök jóváírása a szállítónál (csekkbirtokosnál) nem a csekk bankjának történő bemutatásakor, hanem csak azután történik. a fizető számlájáról (csekkfiók) kerülnek terhelésre.
A számlaforgalom hátránya a számlákon történő pénzbeszedés mechanizmusának elégtelenségével és a megoldatlan jogi problémákkal jár - a jogi és szabályozási keretek folyamatosan bővülnek, a bankok számára nincs mód arra, hogy számla formájában hitelt nyújtsanak.
Ezenkívül fontos a termék típusa - a tranzakció tárgya, valamint a termék iránti kereslet és kínálat szintje - a tranzakció tárgya.
A főbb nemzetközi fizetési formák közötti alapvető különbségeket az 1. táblázat foglalja össze.
Asztal 1
A nemzetközi fizetések főbb formáinak összehasonlító jellemzői
Összehasonlítási pontBank átutalás Akkreditív BeszedésHitel (beleértve a váltó segítségével) Csekk fizetési módImportőr kockázatMaximum, előleg eseténMinimumAlacsonyJelentősKözepes Exportőr kockázat100% előleg esetén - minimumMinimumKözepesJelentősKözepesRészvételi minimális mértéke (banki részvételi minimális mértéke vagy részesedése) Közepes. A bankok számára előnyös. Minimális vagy hiányzó Minimum (a Bank nem vállal felelősséget a fiókkal szemben) Egyéb jellemzők A legegyszerűbb forma. Könnyű és gyakran kivitelezhető Nagyon összetett számítási forma, de a lehető legnagyobb. Szűk határidők között történik A legkiegyensúlyozottabb formában. Valamilyen oknál fogva ezt a formát nem ismerik fel a felek, ez nagyban függ a partner megbízhatóságától. Bizonyos garanciákat igényel. Korlátozott felhasználási feltételek
Az alkalmazott nemzetközi fizetési módok eltérőek a kereskedelmi bankok részvételének aránya azok megvalósításában.
A banki átutalás során a bankok minimális részvételi arányát feltételezzük. A banki átutalásos fizetések teljesítésekor a kereskedelmi bankok teljesítik külföldi bankok fizetési megbízásait, vagy a levelezőszerződések feltételei szerint fizetik a rájuk kiállított bankcsekket a külföldi importőrök pénzbeli kötelezettségeiért, valamint fizetési megbízásokat és bankcsekkeket adnak ki külföldi bankok részére. az orosz importőrök monetáris kötelezettségei.
Az átutalási művelet végrehajtása során a kedvezményezett bankja a fizetési megbízásban szereplő konkrét utasítások szerint jár el. Például a fizetési meghagyás tartalmazhat olyan feltételt, hogy a kedvezményezettnek a fizetési megbízásban meghatározott kereskedelmi vagy pénzügyi dokumentumok benyújtása vagy bizonylat benyújtása ellenében a megfelelő összeget ki kell fizetni.
Az átutalási művelet végrehajtása során a bankok csak azt követően vesznek részt az átutalással történő elszámolásokban, hogy a fizető fél fizetési megbízást ad a banknak a szerződés kifizetésére. Ebben az esetben a bankok nem vállalnak felelősséget a fizetésért. A bankok nem ellenőrzik az áruk leszállításának vagy a dokumentumok importőrnek történő átadásának tényét, valamint a szerződés szerinti fizetés teljesítését. Ennél az elszámolási formánál a bank kötelezettségei csak a fizetés átutalását foglalják magukban az átadó számlájáról az átvevő számlájára a fizetési megbízás benyújtásakor.
Jelentősebb a bankok részvételi aránya a beszedési művelet lebonyolításában. A fizetési megbízás (banki átutalás) alkalmazása azt jelenti, hogy a bank a fizető fél nevében, a számláján lévő pénzeszközök terhére kötelezettséget vállal arra, hogy meghatározott pénzösszeget átutal a megbízó által a jelen tájékoztatóban megjelölt személy számlájára. vagy más meghatározott bank a jogszabályban meghatározott vagy annak megfelelően megállapított határidőn belül, ha ennél rövidebb időtartamot a bankszámlaszerződés nem ír elő, vagy azt a banki gyakorlatban alkalmazott üzleti forgalmi szokások nem határozzák meg.
A bankok szerepe az akkreditívet használó partnerek közötti elszámolásokban a többi formához képest maximális, és a közvetítésből áll, csak azt ellenőrzik, hogy a benyújtott dokumentumok megfelelnek-e az akkreditívben meghatározott dokumentumlistának. A bankok nem vállalnak felelősséget az áruk biztonságáért és szállításáért, a regisztráció pontosságáért, a hozzájuk benyújtott dokumentumok jogszerűségéért, megbízhatóságáért. Az akkreditívet kibocsátó bank nem tagadhatja meg a fizetést, ha a benyújtott dokumentumok megfelelnek az akkreditív feltételeinek. Így a bankok csak a tranzakció pénzügyi vonatkozásáért felelősek, az adásvételi szerződésben felsorolt árukkal kapcsolatban semmilyen kötelezettséget nem vállalnak.
A csekk a fiók számláján lévő pénzeszközök rendelkezésre állásához kapcsolódik, és a számla feletti rendelkezési eszközként szolgál, magánkötelezettségként fizetési eszközként. A csekk birtokosának tartozásának törlesztésére csak akkor kerülhet sor, ha az igényelt összeg a kiadó számláján rendelkezésre áll. A Bank nem vállal felelősséget a csekk kibocsátójával szemben a csekk befizetéséért. De egy banknak lehet olyan megállapodása az ügyfelével, amely lehetővé teszi számára, hogy olyan csekkeket állítson ki a számlájára, amelyek bizonyos összegben meghaladják a folyószámla egyenlegét - folyószámlahitel.
Mivel a nemzetközi fizetések szorosan összefüggenek a hitelkapcsolatokkal, a hitelszerződések megléte vagy hiánya (mind államközi, mind a szerződő felek szintjén) a fizetési mód megválasztását is befolyásolja.
Mivel a csekkek nem hitelezési eszköz, hanem a folyószámla kezelésének eszköze, érvényességi idejük korlátozott. Az 1931. évi Genfi Csekkegyezmény, amely a nemzetközi elszámolások csekkforgalmát szabályozza, érvényességi ideje egy országon belül 8 nap, más országokban történő fizetés esetén pedig 20-70 nap, beleértve a fizetés és a pénz átutalásának idejét is. az exportőr.
Tehát a külkereskedelmi szerződés alapján történő kifizetések konkrét elszámolási formájának megválasztását egy külkereskedelmi ügylet során tárgyalják, és számos tényező határozza meg - az alkalmazás sajátosságai, az exportőrök kockázatának mértéke és importőrök, a nemzetközi elszámolások formájának előnyei és hátrányai, a kereskedelmi bankok részvételi aránya az elszámolásokban.
Következtetés
A cégek kereskedelmi gyakorlatának egyik legnehezebb problémája a külkereskedelmi tevékenység fedezetének biztosítása, mivel ez utóbbi elszámolási és pénzügyi szempontból fokozott kockázattal jár. A külkereskedelmi ügylet feltételeinek részét képező pénzügyi kötelezettségek külföldi szerződő felek általi teljesítését nagymértékben meghatározza a kiválasztott elszámolások formája és azok végrehajtásának módja, amelyek a nemzetközi gyakorlat tárgyát képezik, és függenek a monetáris ügylet jellegétől is. és pénzügyi korlátozások az ország hazai piacán.
A fizetési forma a nemzetközi kereskedelmi és banki gyakorlatban kialakult szállítási és fizetési bizonylatok nyilvántartási, átutalási és fizetési módjai.
Figyelembe véve a külgazdasági ügyletekben résztvevők kölcsönös érdekeit, az elszámolások változatos formában valósulnak meg - előleg formájában, váltó beszedésével vagy elfogadásával, csekkel, akkreditív felhasználásával stb. .
A külkereskedelmi szerződés alapján történő kifizetések konkrét elszámolási formájának megválasztását külkereskedelmi ügylet során tárgyalják, és számos tényező határozza meg - az alkalmazás sajátosságai, az exportőrök és importőrök kockázatának mértéke, a nemzetközi elszámolási forma előnyeinek és hátrányainak listája, a kereskedelmi bankok részvételi aránya az elszámolásokban.
A legbiztonságosabb, leggyakrabban használt, de szervezetileg bonyolult fizetési mód az eladó és a vevő között az akkreditív.
A legegyszerűbb, legegyszerűbb és leggyakrabban végrehajtott forma a banki átutalás.
A legkiegyensúlyozottabb forma - gyűjtemény azonban nem népszerű Oroszországban.
A felhasznált források listája
1.Az Orosz Föderáció 2003. december 8-i 164-FZ szövetségi törvénye "A külkereskedelmi tevékenységek állami szabályozásának alapjairól" (módosítva: 2011.12.06., 409-FZ) // SPS "Tanácsadó" [Elektronikus forrás] . - Elérési mód: World Wide Web. URL: #"justify">2. Az akkreditívek egységes szokásai és gyakorlata
3. (A Nemzetközi Kereskedelmi Kamara 600. számú kiadványa, 2007.07.1.) // SPS "Tanácsadó" [Elektronikus forrás]. - Elérési mód: World Wide Web. URL: http://base. consultant.ru/cons/cgi/online. cgi? req=doc
4. A behajtás egységes szabályai (A Nemzetközi Kereskedelmi Kamara 522. számú kiadványa, 1995. évi kiadás, 1996.01.01-én lépett hatályba) // SPS "Tanácsadó" [Elektronikus forrás]. - Elérési mód: World Wide Web. URL: http://base. consultant.ru/cons/cgi/online. cgi? req=doc
5. Arustamov E.A., Andreeva R.S. Külgazdasági tevékenység: tankönyv. - M.: Knorus, 2011. - 272 p.
Volkov G.A., Solodkov G.P. Nemzetközi kereskedelem. - M.: Főnix, 2008. - 344 p.
Krakhmalev S.V. A nemzetközi fizetések modern banki gyakorlata. - M.: GrossMedia, ROSBUKH, 2009. - 255 p.
Kretov I.I., Sadchenko K.V. Külkereskedelmi üzlet: tankönyv. juttatás. - M.: Üzlet és szolgáltatás, 2010. - 368 p.
Remezova S. Banki számítások // Vezető jogi útmutatója, 2010. - 9. sz., 12. o. - 22.
Rosztovszkij Yu.A., Grecskov V.K. Külgazdasági tevékenység: tankönyv. - 2. kiadás. - M.: Közgazdász, 2009. - 589 p.
Segítségre van szüksége egy téma tanulásában?
Szakértőink tanácsot adnak vagy oktatói szolgáltatásokat nyújtanak az Önt érdeklő témákban.
Jelentkezés benyújtása a téma azonnali megjelölésével, hogy tájékozódjon a konzultáció lehetőségéről.
A beszedés az eladó és a vevő közötti kölcsönös elszámolások egyik lehetősége, amelyben az elszámolást nem maguk a tranzakcióban résztvevők, hanem azok képviselő bankjai bonyolítják le. Az eladó lehet a termékek gyártója és szállítója.
A gyűjteménynek sokféle értelmezése van. Így Schmitthoff úgy határozta meg a műveletet, mint egy pénzintézet által pénzeszközök átvételét egy exportőr kérésére olyan helyen, ahol ez utóbbi nem található. Cvetkov és Karpukhin befektetett az ilyen típusú műveletek koncepciójába, amelyben az intézmény vagy kifizetést, vagy egy számla akcentusát kapja az eladó pénzügyi képviselőjétől úgy, hogy értékpapírokat ad át a vevőnek az ő nevében. A beszedést gyakran banki eljárásnak tekintik, amelynek során a bank bizonyos dokumentumok rendelkezésre bocsátásáért cserébe behajtja a vevő tartozását képező összeget.
A behajtás a kölcsönös elszámolások formája, amelyben nem két fél vesz részt, hanem négy. A tranzakció felei a következők:
A beszedési formátumú elszámolások fő előnye a fizetések magas szintű megbízhatósága. A fizetés pillanatáig a vevő nem kapja meg a kezébe a dokumentumokat. Szállításuk megbízhatóságát az biztosítja, hogy a szakemberek felelősek érte. A dokumentumok biztonsága pedig a fizetés beérkezéséig garantált.
Az ügyleteknek több formája létezik, amelyeket a felhasznált értékpapírok jellege határoz meg. Szokás megkülönböztetni a dokumentumgyűjtést és a tiszta gyűjtést. Az eljárás tiszta formátumát csak akkor hajtják végre, ha fizetési bizonylatokat használnak a folyamatban. Ezek lehetnek csekkek és váltók, fizetési bizonylatok és így tovább. Az eljárás dokumentumformátuma alatt a pénzügyi értékpapírok beszedését szokás érteni. Ezeket kereskedelmi okmányoknak kell kísérniük. Lehetnek számlák és fuvarlevelek, szállítási és egyéb papírok. Az ilyen formátumú tranzakciókban csak olyan kereskedelmi dokumentumok használhatók, amelyek nem igényelnek további támogatást. A nemzetközi kereskedelem területén a beszedési elszámolások valójában az exportőrök megbízásai a pénzintézeteiknek, hogy a szerződés szerinti teljes fizetést megkapják az importőrtől. Az exportőr pénzügyi partnerén keresztül az összes vonatkozó árudokumentumot átadja az importőrnek.
Az ezen eljárás formátumában végzett számításoknak világosan meghatározott sémája van. A két fél, azaz az importőr és az exportőr között szerződés jön létre. A megállapodás egyik pontja a pénzintézetek megemlítése, amelyeken keresztül az ügylet keretében minden kölcsönös elszámolás megtörténik. A szállító cég a megvásárolt árut az importőrnek szállítja. A kiszállítás után az exportőr egy csomag szállítási papírt kap. Az iratok és a beszedési megbízás a partnerbankba kerülnek. A hitelezőtől kapott dokumentációs csomagot követően a pénzintézet képviselői mindent részletesen ellenőriznek, és hibák és problémák hiányában végrehajtják a hitelezőtől kapott megbízást. Az átutalási papírok a beszedő bankhoz kerülnek átadásra, amely már átadja azokat ügyfelének. A követelmények elfogadása esetén a bemutató bank pénzt utal át az utaló banknak, amely ezt követően a pénzforgalmat az igénylő számlájára irányítja.
Mint minden banki műveletnek, mindkét beszedési formának vannak bizonyos hátrányai. Érdemes megemlíteni azt az időrést, amellyel az importőrnek szembe kell néznie. Az áru kiszállítása és a fizetés kézhezvétele közötti szakadék lelassítja az üzleti folyamatot. A második negatív pont annak a meglehetősen nagy valószínűsége, hogy az exportőr nem kap 100%-os fizetést az árukért. Ennek okai meglehetősen banálisak: az importőr pénzhiánya vagy a fizetés vagy az elfogadás végrehajtásának megtagadása. Az ilyen magas kockázatok miatt létezik egy gyakorlat, amely szerint az exportőrök bankgaranciát kérhetnek. Ez egyfajta viszontbiztosítás az összes juttatás elvesztése ellen. A kockázatok diverzifikálásának további módja a beszedések akkreditívekkel való helyettesítése.
A beszedés a pénzügyi tranzakció olyan formája, amely szerint az utaló bank nem tartozik felelősséggel ügyfelei felé. Az akkreditívek feltételei szerint a bank szilárd kötelezettséget vállal az igénylők felé történő kifizetésre. Az akkreditívet magasabb megbízhatósági mutatók jellemzik, mivel a bank minden dokumentumot személyesen ellenőriz. A beszedési elszámolások megtörténtekor a befizetés bármikor visszavonható. A visszavonhatatlan akkreditívet csak akkor lehet törölni, ha mindkét fél beleegyezik az eljárásba.
A beszedés formájú elszámolások ésszerűek azokban a helyzetekben, ahol bizalmi kapcsolat alakult ki az importőr és az exportőr között, olyan esetekben, amikor mindkét fél 100%-ban biztos ellenfelében és fizetőképességében. Alternatív megoldásként a tranzakció kockázat nélkül lezajlik, ha az exportőrnek bizonyos értékpapírok vannak a kezében, amelyek hiányában az importőr nem kapja meg az áru tulajdonjogát. Ha általánosságban nézzük a pénzügyi tranzakciót, akkor az importőr az, aki több haszonhoz jut a végrehajtásából. Ha összehasonlítjuk az akkreditívvel, akkor ebben a helyzetben nem szükséges további garanciákat nyújtani a pénzintézetnek. Az importőr minden esetben fenntartja a jogot a fizetés teljesítésére vagy annak teljes megtagadására. A gyűjtés a pénzügyi tranzakciók olyan formája, amelyet alacsony megbízhatósági mutatók jellemeznek, de anyagi elérhetőségével vonz.
A nemzetközi behajtás a pénzügyi intézmények feladatait és kötelezettségeit meghatározó nemzetközi szabályok szerint történik. A gyakorlati kódexet 1936-ban dolgozta ki a Nemzetközi Kereskedelmi Kamara. Azóta többször kiegészítették és korszerűsítették, figyelembe véve a világgazdaság és a pénzügyi piac változásait. A szabványok legutóbbi felülvizsgálatára 1995-ben került sor. A világ szinte minden bankja mindig a nemzetközi szabványoknak megfelelően gyűjti be a csekkeket és minden egyéb dokumentumot. Kivételt képezhetnek azok az esetek, amikor a jóváhagyott szabályozás ütközik a nemzeti vagy helyi törvényekkel, vagy nem fér bele a vevők és az eladók közötti megállapodásba.
A beszedésnek nevezett legrégebbi banki műveletek az előnyök és hátrányok együttese miatt csak meghatározott körülmények között alkalmazhatók hatékonyan:
Az eljárás sikeressége érdekében a vevőnek nemcsak megbízhatónak kell lennie, hanem kifogástalan kereskedelmi hírnévvel is kell rendelkeznie. Ezt a tényezőt a szerződés aláírása előtt ellenőrizni kell. A szerződés feltételeinek nagyon világosnak kell lenniük az egyes felek kötelezettségeit illetően. Az áruk kiszállítását egyértelműen meghatározott helyen és a megállapodás feltételeinek megfelelően kell végrehajtani. Kereskedelmi okmányok csak akkor adhatók át az importőrnek, ha a fizetés már megtörtént, az átvétel kézhezvétele után.
Ez a fizetési mód számos lehetőséget kínál a fizetési mód kiválasztásakor. Az akkreditívnek köszönhetően gyors fizetést, részletfizetést, költségelfogadást stb.
Határozzuk meg, mit jelent ez a kifejezés, és mi a célja. Fontolja meg, mely szabályozási dokumentumok relevánsak.
Az akkreditívet feltételes monetáris kötelezettségeknek nevezik, amelyeket bankok fogadnak el a kérelmezők (akkreditív alapján fizetők) nevében.
Fajták:
| visszavonható | Bármely fél visszavonhatja (felmondhatja). |
| visszavonhatatlan | Nem törölhető |
| Piros záradékokkal | Akkreditív, amelynek értelmében a kibocsátó bank felhatalmazza a kijelölt bankot meghatározott összegű előleg kifizetésére az értékesítési dokumentáció bemutatása előtt |
| Bevont | Ezzel az akkreditívek összege a fizetők pénzének terhére a végrehajtó bankok rendelkezésére kerül az akkreditív teljes időtartamára |
| Fedetlen | A vállalkozó jogosult az akkreditív összegén belüli összegeket leírni |
Vannak más típusok is:
Az akkreditív a legbiztonságosabb és legnépszerűbb elszámolási forma eladók és vevők között.
Ezek a felek közötti készpénz nélküli elszámolások, amikor a fizető bankja a kérelmezők nevében elszámolási kötelezettséget vállal a kedvezményezettel. Az akkreditív lehet pénzbeli és okmányos.
Az akkreditívnek köszönhetően:
Az akkreditívet fizetési módként használják a kereskedelmi tranzakciók során, beszedéskor, számlanyitáskor.
A nemzetközi gyakorlatban a bankgaranciákhoz hasonlóan tranzakciófinanszírozási eszközként használják.
Minden akkreditív műveletet a törvényben meghatározott normák szerint kell végrehajtani.
Főbb dokumentumok:
Az ilyen okiratok jogi normái nem vonatkoznak a nem rezidens részvételével (devizában történő elszámolások esetén) történő akkreditív elszámolásokra. A Ptk. is csak általános fogalmakat tartalmaz. A műszaki szabványokat a 2-P, előírás tükrözi.
Fontolja meg, hogy melyiket kövesse az akkreditív-konstrukció elkészítésekor. Ehhez pedig érdemes utánajárni, hogy melyik nyomtatvány releváns és pontosan mi van a dokumentum üres mezőibe írva Hogyan néz ki az űrlap?
Az akkreditívek felbontására vonatkozó kérelem elkészítésekor használhatja a programot. Eljárás:
Egyes mezők már automatikusan ki vannak töltve. Ha a mezőnek fehér a háttere, az adatok manuálisan kerülnek bevitelre. A szürke háttér mezőt a felhasználók a listából kiválasztva töltik ki. Bár lehetőség van a dokumentáció részleteinek automatikus tükrözésére is.
| Cikkszám" | Szükség esetén változtatható. A számozás az év elejétől való |
| A dátumot is módosíthatja | Alapértelmezés szerint a rendszer automatikusan kitölti a tételt az aktuális dátummal |
| Adja meg az akkreditívek típusát | — |
| Írja fel az összeget | — |
| Töltse ki a fizető adatait | Bankja, BIC-je és levelező számlája automatikusan megjelenik |
| Tükrözze a címzettre vonatkozó információkat | TIN, számla, cégnév |
| Írja be az időszakot | Ez alatt az akkreditívek érvényesek |
| Ha nem a bankintézet a végrehajtó | A megfelelő mezőben tüntesse fel a végrehajtó bank adatait |
| Megjeleníti a fizetési feltételeket | Elfogadással vagy anélkül |
| Adja meg a személyek elérhetőségét | Mik jogosultak döntést hozni a tranzakciókkal kapcsolatban (manuálisan előírva vagy a címtárból kiválasztva) |
| "Mellékletek" tétel | Tartalmaznia kell az alkalmazáshoz csatolt további fájlok listáját |
| Feltétlenül tüntesse fel az árukra vonatkozó adatokat, feltételeket és a mellékelt dokumentációt | A szerződések dátuma, a szállítási feltételek, a dokumentumok benyújtásának időtartama |
A felek előírják, hogy az akkreditív jutalékát megfizetik. Megjelölik a kibocsátó bankok nevét, a számla számát, ahonnan a pénzt terhelik, az összeget, amely fedezi az akkreditívet.
A visszavonhatatlan akkreditív megerősíthető vagy meg nem erősített.
Megerősített akkreditívet hívnak, amelyben lehetőség nyílik a fizetések megbízhatóságának növelésére, mivel az akkreditívet megnyitó bankok felelőssége mellé egy másik bank intézmény felelőssége is hozzáadódik, amely megerősíti azt.
Szükséges feltétel az akkreditívek megerősítése a nagy első osztályú bankok által, amikor a kibocsátó bankokat nem tekintik az Oroszországi Bank levelezőjének. Az akkreditív visszaigazolásának feltételét a szerződés tartalmazza.
A szolgáltató bankok az akkreditív megnyitására irányuló kérelem alapján akkreditívet állítanak ki a rendelkezésükre álló nyomtatványokon.
Ha az akkreditívben szereplő dokumentumok listája nagy, az akkreditívhez bármilyen formában mellékletet készítenek.
A kitöltés során bizonyos szabályokat be kell tartani.
| Írja le az akkreditív számát | Ha több mint 3 számjegyből áll, akkor az akkreditívet az Orosz Föderáció Központi Bankjának elszámolási hálózatain keresztül hajtják végre, tükrözve a szám utolsó 3 számjegyét. |
| A dátumnak ebben a formátumban kell lennie | DD.MM.YYYY (a hónap szavakkal is jelezhető) |
| A „Fizetési típus” oszlopban | Fizetés módja - postai úton vagy távírón. Más esetekben a tétel nincs kitöltve |
| Az összeget a sor elejétől írjuk | Nagybetűkből. A rövidítések nem megengedettek |
| Ezután írja be az összeget számokkal. | — |
| Fel kell tüntetni a TIN-t, a fizető nevét | Emellett felírják a fizetőket kiszolgáló hitelcégek fióktelepeinek nevét és székhelyét, személyi számlaszámokat |
| A kifizetők hitelintézeti személyes számláinak száma megjelenik | Az Orosz Föderáció Bankjának fiókjai és intézményei, amelyet a számviteli szabályokkal összhangban alakítanak ki |
| A hitelintézet neve és székhelye tükröződik | Az Orosz Föderáció Bankjának hitelcégeinek és intézményeinek fiókjai, amelyek BIC-jét bejegyezték |
| Írj BIC-t | A fizető bank intézménye |
| A számlaszámok tükrözése | A fizetők bankintézetei |
| Írja be a címzett bankjának adatait és BIC-jét | Valamint a címzettek bankszámlaszámát |
| A következő a TIN | A pénz címzettjének neve |
| A számlaszámok be vannak állítva | Ha egy műveletet fedezett akkreditíveken hajtanak végre, akkor írnak egy számot, amelyet az Orosz Föderáció Bankja és egy hiteltársaság számviteli szabályai szerint alakítanak ki. |
| Kötelező kódolás (08) | A művelettípus kitöltésekor |
| A kódfizetési célhelyek nincsenek kitöltve | |
| Az információ nem kerül beírásra a tartalék mezőbe | Amíg nincs utasítás az Orosz Föderáció Bankjától |
| Meghatározott | Milyen hosszú az akkreditív és annak típusa. |
| Fizetési feltételek előírása | — |
| Ezután következik a termék neve. | A szerződés száma és dátuma, a szállítási feltételek, a címzettek és a rendeltetési hely |
| A dokumentumok neve | Az akkreditív kifizetésének személyével szemben pontosnak és hiánytalannak kell lennie. |
| További feltételek tükrözése | Lehet önkényes |
| Az alábbiak a kedvezményezett számlaszámai | amelyhez a pénzt jóváírják. Ez a tétel a pénz címzettjeit kiszolgáló banki intézmény adatait tartalmazza |
A pecsét felhelyezése, a kibocsátó bank intézmény meghatalmazottjának, valamint az elszámolási dokumentáció aláírására jogosult személy aláírása.
A következő bekezdésben a fizető bankok jelzései láthatók. Bélyeget helyeznek el, egy ilyen társaság fiókját, az Orosz Föderáció Bankjának intézményét. Ezt követi a dátum és a felelős végrehajtók aláírása.
A beszedés a pénzügyi tranzakciók egyik formája, amely szerint az utalványozó bankok nem vállalnak felelősséget ügyfeleik felé.
Az akkreditív feltételei szerint a bankok az iparágban vállalják azt a kötelezettséget, hogy átutalják a behajtó felé. Az akkreditívek megbízhatóbbak, mivel a bankok minden dokumentumot személyesen ellenőriznek.
Ha az elszámolás inkasszóval történik, a kifizetések bármikor visszavonhatók. A visszavonhatatlan akkreditívet csak abban az esetben lehet lemondani, ha mindkét fél megegyezik az eljárásban.
Átvételkor először az áruk feladása, majd a beszedési megbízások dokumentációval történő megküldése a címzett bankokhoz. A címzett maga dönti el, hogy megfelel-e neki egy ilyen termék, vagy megéri-e vállalni, hogy fizet érte.
Ugyanakkor a termékek dokumentációját addig nem adják ki a vásárlóknak, amíg az áru fizetésére nem adnak hozzájárulást.Ha van akkreditív, akkor a konstrukció némileg más lesz. Az eladók javára akkreditíveket állítanak ki, majd elküldik az árut.
Nem vonhatók vissza, nem módosíthatók, ha ehhez az eladó nem járul hozzá. Vagyis nem lehet felfüggeszteni a tranzakciót vagy megtagadni a fizetést. A pénz átvételéhez az eladók csak az akkreditívben előírt dokumentumokat nyújtják be a bankoknak.
A pénzeszközök csak akkor kerülnek átutalásra, ha a dokumentáció igazolja, hogy az eladók betartották az akkreditívben szereplő feltételeket. – a behajtás alternatívája külkereskedelmi elszámolások esetén.
Az okmányos kereskedelmi akkreditív feltétlen jognak minősül ahhoz, hogy az exportőrök beszedjék és megkapják az importőr bankjaitól a szállított termékekért devizában fizetett kifizetéseket, a bankjukhoz benyújtott dokumentáció ellenében.
Az ilyen akkreditívekkel ellentétben az árubehajtásnak nincs kapcsolata az importáló és exportáló bankok saját devizakötelezettségével.
Jelentős különbség, hogy a külkereskedelmi szállítások kifizetése akkor történik, ha:
A beszedés az importőröknek jövedelmezőbb, az akkreditív pedig az exportőröknek előnyösebb, ha összehasonlítjuk az importszerződések elszámolását előleg és akkreditív formájában, az utóbbinak több előnye van.
A fizetés kizárólag a termékek vagy az ellátás teljesített szállítását igazoló dokumentumok alapján történik.
Lehetőség van az ilyen dokumentáció alaposabb ellenőrzésére egy független és hozzáértő banki alkalmazott által.
Reméljük, sikerült egyszerűen elmagyarázni, hogy ez egy akkreditív. Hazánkban egyre inkább terjed az ilyen jellegű monetáris kötelezettség, ami azt jelenti, hogy a témához kapcsolódó jellemzőket feltétlenül ismerni kell.
A dokumentáció elkészítésének további árnyalatai megtudhatók magának a szabályozási dokumentációnak a tanulmányozásával. Ugyanakkor ne felejtse el követni azokat az újításokat, amelyeket rendszeresen bevezetnek a jogszabályokba.
Vannak bizonyos jellemzők, amelyeket figyelembe kell venni az akkreditívek használatakor. Találjuk ki, milyen fogalmakat kell tanulmányoznia, milyen szabványokra hivatkozzon. Határozzuk meg, hogy ebben a formában milyen árnyalatok vannak a számításnak a kül-, nemzetközi kereskedelemben. Minden cég biztos akar lenni abban, hogy jogai,...
Többféle akkreditív létezik. Nézzük meg, melyek léteznek a nemzetközi gyakorlatban, és melyeket használják hazánkban, mik ezek és mikor nyílik meg. Ha egy vállalat új kapcsolatot próbál létesíteni egy partnerrel, fennáll a pénzvesztés veszélye, amikor egy ismeretlen partnerrel köt megállapodást ...
Az akkreditíves elszámolások garanciákat nyújtanak az ügyletben részt vevő felek számára kötelezettségeik teljesítésére. A joghatóság és a határok nem fontosak. A visszavonhatatlan akkreditívek a leggyakrabban használt akkreditívek a kereskedelmi tranzakciók kifizetésére. A barterügyletek legkényelmesebb és legjövedelmezőbb fizetési módja az orosz exportőrök számára...
Az ingatlanvásárlás mindig nagy kockázattal jár. Ezek elkerülhetők akkreditív fizetési konstrukció használatával. Mit jelent az akkreditív az ingatlan adásvételi ügyleteknél? Az ingatlan vevők és eladók számára az egyik legégetőbb kérdés a...
A kereskedés során különböző fizetési módokat alkalmaznak. Ha a tranzakcióban részt vevő felek különböző országokban találhatók, kényelmesebb az akkreditív konstrukció használata. De az országon belül kényelmes a módszer alkalmazása. Mi az a banki akkreditív? A vállalkozás magában foglalja bizonyos kockázatok jelenlétét a profitszerzés folyamatában....
Akkreditív a bank (a továbbiakban: kibocsátó bank) által a megbízó nevében elfogadott feltételes pénzbeli kötelezettséget jelent, hogy az akkreditív feltételeinek megfelelő okmányok bemutatása esetén a pénzeszközök átvevő javára kifizetéseket teljesítsen. , vagy egy másik bank (végrehajtó) felhatalmazása ilyen fizetések teljesítésére.
Az Orosz Föderáció Központi Bankja szabályzatának 4. fejezetének 1. részének 4.2. pontja a következő típusú akkreditíveket tartalmazza:
Fedezett akkreditív- akkreditív, amelyben a kifizető előre letétbe helyez (pénzösszeg hitelintézetek részére történő szállítása) pénzeszközöket a szállítónál történő elszámolásokhoz.
A fedezett (letétbe helyezett) akkreditív megnyitásakor a fizető fél bankja (kibocsátó bank) az akkreditív (fedezet) összegét a fizető fél vagy a részére biztosított hitel terhére átutalja a szállító bankjának (végrehajtó banknak). az akkreditív teljes időtartamára.
Ezekben az esetekben a kibocsátó bank leírja a pénzeszközöket a megbízó elszámolási számlájáról, és átutalja a végrehajtó banknak egy külön „Fizetendő akkreditívek” egyenlegszámlára. A pénzeszközök beszállító bankjában történő elhelyezése a fizető által a kibocsátó bankban kapott kölcsön terhére is végrehajtható. A hazai banki gyakorlat nem írja elő az akkreditív kibocsátását részben a vevő saját tőkéjének, részben pedig banki hitel terhére, pl. Egy adott akkreditívhez csak egy fizetési forrás használható.
Fedetlen akkreditív egy akkreditív, amely alapján a szállító fizetésére a bank garanciát vállal. Ebben az esetben a fizető bankjához fordul azzal a kéréssel, hogy adjon ki számára garantált akkreditívet. A kibocsátó bank a meghatározott kérelmet főszabály szerint a fizetőképes, első osztályú ügyfelekkel kapcsolatban teljesíti, feltéve, hogy közvetlen levelező kapcsolat létesül közte és a végrehajtó bank között. A garantált akkreditív megnyitásakor a kibocsátó bank feljogosítja a végrehajtó bankot az akkreditív alapján történő kifizetések leírására a szállító javára - a pénzeszközök átvevője az e banknál vezetett levelezőszámlájáról.
Minden akkreditívnek egyértelműen jeleznie kell, hogy visszavonható vagy visszavonhatatlan. Ilyen jelzés hiányában az akkreditív visszavonhatónak minősül.
visszavonható egy akkreditív, amelyet a kibocsátó bank a kifizető írásbeli megbízása alapján módosíthat vagy törölhet anélkül, hogy a pénzátvevővel előzetesen egyeztetett volna, és az akkreditív visszavonását követően a kibocsátó bank a pénzeszköz átvevővel szembeni kötelezettsége nélkül. . A végrehajtó bank azonban köteles fizetni a szállító által kiállított és bankja által elfogadott dokumentumokért mindaddig, amíg az akkreditív változásáról vagy törléséről értesítést nem kap.
visszavonhatatlan elismert akkreditív, amely csak a pénzeszközök átvevőjének hozzájárulásával mondható le. A kibocsátó bank kérésére a kijelölt bank visszaigazolhat egy visszavonhatatlan akkreditívet (megerősített akkreditívet). A visszavonhatatlanul visszaigazolt akkreditív visszaigazolásának módját a bankok közötti megállapodás határozza meg.
A visszavonhatatlan akkreditív feltételei megváltozottnak, vagy visszavonhatatlan akkreditívnek minősülnek attól a pillanattól kezdve, amikor a végrehajtó bank megkapja a pénzeszköz átvevőjének hozzájárulását. A visszavonhatatlan akkreditív feltételeiben bekövetkezett változások részleges elfogadása a pénzeszközök címzettje által nem megengedett.
Az akkreditív lezárása a végrehajtó bankban történik:
Az akkreditív sajátossága, hogy csak egy szállítóval történő elszámolásra szánható. Érvényességi idejét nem a banki szabályok szabályozzák, hanem a szerződés határozza meg. Ezzel a fizetési móddal a fizetés a szállító telephelyén történik. A nem készpénzes fizetés egyéb formáitól eltérően az akkreditív garantálja, hogy a szállítónak vagy a vevő saját tőkéjének, vagy bankja terhére fizetnek.
Beszedési elszámolások olyan banki műveletet képvisel, amelyen keresztül a bank (kibocsátó bank) az ügyfél nevében és költségére, az elszámolási okiratok alapján olyan műveleteket hajt végre, amelyek révén a fizető fél fizetését fogadja.
alapján történik a beszedési elszámolás fizetési kérelmek, melynek kifizetése a fizető megrendelésére (elfogadással) vagy megbízása nélkül (elfogadás nélkül) teljesíthető, és beszedési megbízások, melynek kifizetése a fizető megbízása nélkül (vitathatatlan módon) történik.
Beszedési elszámolás fizetési felszólítással. A fizetési felszólítás egy olyan elszámolási dokumentum, amely a hitelezőnek azt a kötelezettségét tartalmazza, hogy az adóssal (fizetővel) egy bizonyos összeget bankon keresztül fizessen be. A fizetési kérelmet a leszállított áruk, elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások elszámolása során, valamint a főszerződésben meghatározott egyéb esetekben alkalmazzák.
Begyűjtésre átvételkor fizetési kérelmek , beszedési megbízások, a kibocsátó bank felelős végrehajtója ellenőrzi az elszámolási bizonylat megfelelését a nyomtatvány megállapított formájának, a nyomtatványon előírt valamennyi adat kitöltésének hiánytalanságát, a címzett aláírásainak és pecsétjeinek megfelelőségét. pénzeszközök (gyűjtő) a kártyán feltüntetett mintákkal, aláírás- és pecsétlenyomat-mintákkal, valamint az elszámolási dokumentumok összes másolatának azonosítójával.
A számlafelhasználás hatékonyságának elemzése a gazdasági forgalomban
Az elemzéshez különféle információforrásokat használnak, amelyek közül az egyik a mérleg, amely a beérkezett és kibocsátott váltókon fennálló tartozás összegét mutatja a fordulónap elején és végén.
Ezek a bejelentőlapok érdekes információkkal szolgálnak, de nem teszik lehetővé a szervezet elszámolásainak állapotának kimerítő elemzését, mivel nem sok fontos információt tartalmaznak: kitől érkeztek a számlák és kinek utalták azokat, a számlák melyik részét a váltókat nem fizették vissza időben, és melyiket tiltakozták, mekkora a kapott és kifizetett váltó kamata, milyen a váltó szerkezete (áru- és pénzügyi) stb. szintetikus és analitikus számviteli adatokból, különösen a beszállítókkal és vállalkozókkal, vevőkkel és vevőkkel, egyéb adósokkal és hitelezőkkel történő elszámolásokat rögzítő rendelési naplók és kimutatások adataiból.
