6-NDFL nulla – el kell vennem? Megválaszoljuk ezt a kérdést, és megfontoljuk a jelentés összeállításának és bemutatásának lehetséges lehetőségeit a munkavállalók bevételének elmaradása esetén.
Tudni akarta, hogyan kell kitölteni egy nulla 6-NDFL-t, és a "6-NDFL nulla kitöltési minta" lekérdezése egy keresőmotorban elvezetett ehhez az anyaghoz. Tehát nézzük meg, hogy a zero 6-NDFL, amelynek mintáját keresi, átadják-e, vagy ebben a helyzetben megteheti jelentés benyújtása nélkül.
A 6-NDFL egy adóügynök, aki arról számol be, hogy:
Az űrlapról bővebben ebben a részben olvashat.
Ezt, valamint a 2-NDFL jelentését azoknak a munkáltatóknak kell benyújtaniuk, akiknek olyan munkavállalóik vannak, akiknek jövedelmet fizetnek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230. cikkének 2. szakasza). Így a 6-NDFL benyújtásának kötelezettsége a magánszemélyek bevételének hiányában (és ennek megfelelően az utánuk fizetendő adó hiányában) a jelentési időszakban nem merül fel a munkáltató számára.
Ezért a nulla mutatókkal rendelkező 6-NDFL űrlapot nem kell benyújtani az IFTS-hez. Bár, ha ilyen jelentést küldenek, a felügyelőség köteles elfogadni (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. május 4-i levele, BS-4-11 / 7928). Az adóhatóság kérdéseinek elkerülése érdekében célszerű levelet küldeni nekik, amelyben megmagyarázzák, hogy miért nem nyújtották be ezt a jelentést. Hasonló jellegű levéllel analógiával elkészíthető, amelyet általában azok a munkáltatók, akik az év során nem végeztek gazdasági tevékenységet és nem fizettek jövedelmet a munkavállalóknak, az IFTS-nek küldenek a 2-NDFL bejelentése helyett.
Az ilyen levél és a minta elkészítésére vonatkozó javaslatainkat a „Kitöltjük az adóhivatalnak a 6-NDFL-hez – minta magyarázatát” című anyagban találja.
Ugyanakkor az a kérdés, hogy szükséges-e 6-NDFL nullát venni, semmi esetre sem tétlen, mivel a 6-NDFL-t az év eredményszemlélete alapján állítják össze, és ez alatt a helyzet az alkalmazottak bevételeinek kifizetésével. év változhat. Például a következő lehetőségek merülhetnek fel:
Amint azt már megtudtuk, nulla 6-NDFL nyilatkozatot nem kell benyújtania, ezért nem lesz szüksége a kitöltési mintára. A jelentés számokkal történő kitöltéséhez minta szükséges. Találhatsz frisset. És szeretnénk emlékeztetni a 6-NDFL kitöltésének szabályaira.
Tehát a 2. szakasz a jelentési időszak utolsó negyedévének adatait mutatja:
Olvassa el, hogyan kell helyesen kitölteni a 2. szakaszt a 6-NDFL számításánál
A könyvelőknek különféle nehézségekkel kell szembenézniük a beszámolók benyújtásakor. Minden évben 2-NDFL nyomtatványt kell benyújtaniuk az adószolgálatnak, és ezzel meg kell erősíteniük a tényt, hogy az alkalmazottak bevételhez jutottak. De mi van akkor, ha 2016-ban senki sem kapott fizetést?
Az adótörvény egyértelmű definíciót ad erre a kérdésre - a következő szervezeteknek kell igazolást benyújtaniuk ezen az űrlapon:
Ugyanakkor adóügynökként is fel kell lépniük, vagyis a velük együttműködve a magánszemélynek bevételhez kell jutnia.
Ha a cég végzi tevékenységét, akkor köteles fizetni a munkavállalói munkájáért. Ebben az esetben át kell adniuk a 2-NDFL-t. Számos oka lehet azonban annak, hogy a vállalat nem fizet év közben bért:
Ha a fizetést nem számították fel, akkor nem kell benyújtani a 2-NDFL-t. A több alkalmazott adóügynökeként működő szervezetek egyszerűen ne nyújtsanak be igazolást ezen az űrlapon azok számára, akik a jelentési időszakban nem kaptak bevételt. A törvény nem írja elő a 2-NDFL-t minden oszlopban nullákkal. Sőt, a legtöbb számviteli program hibát jelez, amikor megpróbál egy ilyen tanúsítványt összeállítani.
A vezérigazgató lehet alkalmazott vagy alapító. Ha a cég egyetlen alkalmazottja egyben az alapító is, akkor nem kell adóinformációs levelet küldenie.
Bonyolultabb a helyzet, ha a cég igazgatója alkalmazott. Ebben az esetben a társaság köteles:
Ilyen helyzetben szinte lehetetlen megtenni a 2-NDFL benyújtása nélkül.
Sok szervezetnek egyetlen alkalmazottja van – az igazgató. Ez akkor fordulhat elő, ha a cég éppen most alakult, és nem volt ideje teljes létszámot felvenni. Ez a helyzet gyakran adódik pénzügyi válságok időszakában is, amikor a szervezet bevétele nem teszi lehetővé az alkalmazottak megtartását. Annak érdekében, hogy ne járuljanak hozzá különböző alapokhoz, a vezetők gyakran nem fizetik ki saját fizetésüket. Mennyire legitim ez?
Az adóellenőrök azzal érvelnek, hogy ilyen körülmények között is ki kell fizetni a vezető munkáját. Köteles magának fizetést kiszámítani és megadni. Az adószolgálatnak azonban nincs jogalkotási befolyása azokra a társaságokra, amelyeknél nem számítottak ki fizetést egy teljes évre vagy annál hosszabb időre. A felügyelők általában interjúra hívják meg a vezetőket, ahol javaslatot tesznek a régióban meghatározott minimálbér mellett végzett munkájuk díjazására. Ha az igazgató nem hallgatja meg a hatóságok képviselőjének véleményét, a társaságot teljes körű pénzügyi ellenőrzésnek vetheti alá a Szövetségi Adószolgálat.
A tisztviselő véleménye a következő érveken alapul:
Ennek megfelelően a vezető még a munka stagnálásának időszakában is keményen dolgozik. Minden munkát fizetni kell, így lehetetlen, hogy egy vezető ne adjon magának legalább egy minimálbért.
Súlyos problémák fenyegetik azokat a cégeket, amelyek egy év alatt legalább egy tranzakciót végrehajtottak, ugyanakkor a vezető és az egyetlen alkalmazott nem kapott fizetést. Ebben az esetben az ellenőrzést követően arra a következtetésre jutunk, hogy a menedzser „fekete” fizetés formájában kapta meg a keresetét. Az ellenőr által az adószolgálattól kiadott végzésben általában ilyen helyzetekben feltüntetik a fizetési követelményeket:
Emellett a munkaügyi felügyelőség is érdeklődhet az ellenőrzés eredményei iránt, ami a vezetőt adminisztratív felelősségre vonhatja. A Munka Törvénykönyve szerint a minimálbérnél nem alacsonyabb bért köteles fizetni magának. A pénzbírságot azonban ritkán ítélik meg valakinek. A legtöbb esetben a munkavállalói panaszok után a munkaügyi felügyelőség szervez ellenőrzéseket, az egy vezetővel rendelkező cégeknél pedig nincs, aki ettől a felügyelettől kérjen védelmet.
Számos lehetőség kínálkozik arra, hogy elkerüljük az adóhatósággal kapcsolatos problémákat, és ezzel egyidejűleg csökkentsük az állami járulékfizetés költségeit.
Ha a cég a közeljövőben nem tervez terjeszkedni, és a vezető pozíciója nem csökkenthető, akkor az alapítóknak a legmegbízhatóbb módszert kell választaniuk - a fizetéseken spórolva. Ebben az esetben 2-NDFL tanúsítványra lesz szükség, ugyanakkor adózási oldalról nem merül fel gyanú és követelés a szervezet tevékenységével kapcsolatban.
Egy másik gyakori eset a szülési szabadságon lévő munkavállaló távozása. Másfél évig az ilyen munkavállaló gyermekgondozási segélyben részesül. Minden könyvelő tudja, hogy ez a fajta jövedelem nem adóköteles, de kell-e igazolást készíteni és beadni az adóhivatalhoz?
Az FTS ellenőrei erre a kérdésre kategorikusan válaszolnak - nem. Az igazolást csak azon munkavállalók esetében kell benyújtani, akik után adót kell fizetni. A 2-NDFL nyomtatvány szükséges az évre befizetett járulékok helyességének és a levonások alkalmazásának ellenőrzéséhez. Ha a beszámolási időszakban nem volt adóköteles bevétel, akkor ezt az igazolást nem kell benyújtania a munkavállalónak. Ne feledje, hogy a rokkantsági ellátások után adót kell fizetni. Ennek megfelelően, ha a beszámolási időszakban hasonló kifizetés történt, akkor igazolást kell készíteni, és fel kell tüntetni benne a gyermek születése után kiadott anyagi segítséget és ellátásokat. Az ellenőrnek meg kell magyaráznia az adóalap és a teljes bevétel közötti eltérés okait.
Ha egy cég gyermek születése alkalmából pénzügyi támogatást ad alkalmazottjának, akkor egyszeri, 50 000 rubelig nem adózik. Ennek megfelelően, ha a gyermek születése után következő beszámolási időszakban kerül kiadásra, a 2-NDFL-t nem kell benyújtani az adóhivatalhoz, mivel nincs adóköteles jövedelem.
Nulla igazolás minta 2 személyi jövedelemadó szükséges annak érdekében, hogy igény szerint igazolást adhassanak azoknak a munkavállalóknak, akik a beszámolási időszakban nem kaptak bért. Az ilyen alkalmazottaknak azonban joguk van kapcsolatba lépni a vezetővel és segítséget kérni. Ilyen igazolásra szükség lehet egyes állami és szociális programok, szociális segélyek regisztrálásakor.
Azonnal el kell mondania, hogy a törvény az alkalmazottja oldalán áll. A kérelem formájában történő jelentkezést követően a munkáltatónak három napon belül át kell adnia a dokumentumot. Ennek a helyzetnek azonban vannak bizonyos jellemzői. Először is, egész évben a munkavállaló nem kapott fizetést, csak gyermekellátást kapott. Így csak azok a sorok kerülnek kitöltésre az igazolásban, amelyek az adóügynökre, a munkavállalóra vonatkozó adatokat, valamint az adóügynök aláírását és pecsétjét tartalmazó sorokat tartalmazzák. Kérjük, vegye figyelembe, hogy a többi sor üres marad.
Ezen dokumentumon kívül szabad formájú igazolás is kiállítható, amely jelzi, hogy az utolsó beszámolási időszakban a munkavállaló nem kapott fizetést, mivel szülői szabadságon volt.
Ha nem volt bérszámfejtés, és ennek megfelelően nem történt levonás, akkor minden adat nulla lesz, és maga az igazolás nem tartalmazza a bevételek és a kapott levonások leírását.
A fejléc tartalmazza a tanúsítvány nevét és kódját;
Forrás: promoforum.ru
Az egyéni vállalkozótól származó személyi jövedelemadóról szóló 2. igazolás minta szabványos megjelenésű, és egy speciális formanyomtatvány, amelyet egyértelműen meghatározott beszámolási időszakra töltenek ki. Ez a forma ...
Egy vállalkozás/szervezet/cég/cég alkalmazottjának vagy egyéni vállalkozónak dolgozó 2-NDFL formájú jövedelemigazolása jelenleg valószínűleg az egyik...
A 2 éves személyi jövedelemadóról szóló igazolás mintája nem különbözik a három, hat és akár 12 hónapos igazolás mintájától. A jogalkotó elvileg egyértelműen meghatározta ennek formáját és tartalmát...
Az írásos nyilatkozata után minden személynek át kell adni egy olyan dokumentumot, mint a személyi jövedelemadó 2. igazolása egy hiányos évre vonatkozóan, amelynek mintája könnyen megtalálható az interneten ...
A vállalatoknak évente be kell nyújtaniuk az alkalmazottak jövedelmére vonatkozó információkat 2-NDFL formájában. Szükséges a 2-NDFL felvétele, ha 2017-ben nem számították fel a fizetést? A válasz a cikkben található.
A szervezetek két esetben állítanak ki 2-NDFL tanúsítványt. Először is évente, az adóidőszak végén adják át a felügyelőségnek. Másodszor pedig a dolgozók kérésére biztosítják ezeket. De mi van akkor, ha egész évben nem járnak adóköteles kifizetések a munkavállaló javára? Ez a helyzet például akkor lehetséges, ha a munkavállaló fizetés nélküli szabadságon vagy szülői szabadságon van. A cikkből megtudjuk 2 személyi jövedelemadót kell átengednem, ha 2017-ben nem számították fel a fizetést.
A 2-NDFL űrlapot csak adóügynökök bocsátják az IFTS rendelkezésére (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230. cikkének 2. szakasza). Az adóhivatal ennek a dokumentumnak a segítségével értesül arról, hogy a magánszemélynek mekkora bevétele származott, illetve arról, hogy a vállalkozás helyesen számította-e ki, tartott-e vissza és fizetett-e be belőle személyi jövedelemadót a költségvetésbe.
Bármely szervezetben előállhat olyan helyzet, hogy a munkavállalónak egy évig nincs adóköteles jövedelme. Például egy nő szülői szabadságon van, és olyan juttatást kap, amelyből személyi jövedelemadót nem számítanak ki. Felmerül egy ésszerű kérdés: kell-e 2 SZJA-t szednem, ha 2017-ben nem számítottam fel a fizetést.
Abban az esetben, ha egy cég nem fizet adóköteles jövedelmet egész évben, akkor nem adóügynök az alkalmazott számára. Ez azt jelenti, hogy nem köteles 2-NDFL-t biztosítani.
Így ha a fizetés nem egész évben halmozódott fel, akkor nem kell 2-NDFL-t benyújtani az adóhivatalhoz.
Egyébként arról sem kell nyilatkozatot írni a felügyelőségnek, hogy magánszemély nem kapott bevételt. Az adótörvény nem kötelezi a szervezetet arra, hogy megmagyarázza, miért nem adóügynök egy adott magánszemély vonatkozásában, és miért nem nyújtotta be neki a 2-NDFL-t.
Emlékezzünk vissza, hogy az adóügynökök 2017-re vonatkozóan 2-NDFL-igazolásokat nyújthatnak be 2018. április 2-ig. A határidő - április 1. - idén hétvégére (vasárnapra) esett, így a határidő jogilag a következő munkanapra tolódik.
Most nézzünk egy másik helyzetet. A munkavállaló 2017-ben nem kapott fizetést. De 2018 elején megkérte a munkáltatót, hogy állítson ki neki egy 2-NDFL tanúsítványt. Például valamilyen állami intézményben a jövedelemhiány bizonyítására. Kell-e 2-NDFL-t adni egy alkalmazottnak, ha 2017-ben nem számították fel a fizetést?
Nem, ebben az esetben a vállalatnak nem kell nulla 2-NDFL tanúsítványt kiállítania. Az ok ugyanaz. A munkáltató nem adóügynök, és nem köteles nulla 2-NDFL-t adni egy magánszemélynek.
Vegye figyelembe, hogy ha továbbra is nulla értékkel állít ki igazolást a munkavállalónak, akkor semmi rossz nem történik. Az adójogszabályok nem írnak elő büntetést nulla 2-NDFL esetén.
A gazdálkodó szervezetek, valamint a munkavállalókat foglalkoztató vállalkozók kötelesek a nyilvántartásba vétel helyén az Adó- és Adóhivatali Főfelügyelőséghez benyújtani a nyilatkozatban szereplő éves számadatokat 2. Ezek a munkabért és a forrásadót tükrözik. A könyvelők számára nem mindig egyértelmű, hogy szükséges-e 2 db nulla mutatószámmal generált személyi jövedelemadó-igazolás benyújtása, ha a beszámolási időszakban a nyereség javára a fizikai. személyek nem halmoztak fel, illetve az adót nem vonták vissza, és nem utalták át a kincstárba.
Szükség esetén nullás igazolást kell készíteni a személyi jövedelemadó 2. nyomtatványa szerint az alábbiak szerint:
Példa nulla jelentés kitöltésére:
Azon gazdálkodó szervezetek, amelyek a tárgyév során nyereséget halmoztak fel, adót visszatartottak és a kincstárba utaltak át, a törvényben meghatározott határidőn belül kötelesek benyújtani a 2. sz.
Emlékeztetjük Önöket, hogy mikor kell benyújtani a 2017-es adóbevallást:
2017-től a gazdálkodó szervezet átszervezésének vagy felszámolásának napjáig, ha ilyen határozatot hoznak, a bevallást a kereset keletkezésének és a személyi jövedelemadó levonásának időszakáról kell megtenni.
A 2 db személyi jövedelemadó bevallást a szervezet minden dolgozója után a naptári év végén egyszer kell kitölteni. Ez az adózás elszámolása érdekében történik, amikor szükség esetén az adó visszakerül a magánszemélyekhez. személy jelentkezés alapján.
Ha a beszámolási időszakban a munkavállalónak fizetett kifizetések nem kerültek átutalásra, ennek megfelelően nem volt alapja a jövedelemadó-levonásnak. Ebben az esetben a gazdálkodó szervezet nem adóügynök, és nem kell nulla személyi jövedelemadó-bevallást benyújtania 2. Ezt a normát a 230. cikk (2) bekezdése szabályozza.
Ezenkívül nem kell nulla igazolást benyújtania a következő esetekben:
Mindkét lehetőségnél jövedelemadót vetnek ki arra, aki nyereséget termel. Ez a személy önállóan nyújt be információkat az adóhatóságnak.
Ha a szervezet létszámában nincs alkalmazott, ezért a beszámolási időszakra sem került sor eredmény-elhatárolásra. Mivel magánszemélyenként 2 db nulla jövedelemmel rendelkező személyi jövedelemadó igazolást állítanak ki. ember, kereset hiányában egyszerűen nincs kit feltüntetni a bevallásban, ebből az következik, hogy nem kell nullás igazolást benyújtani.
Mindazonáltal ez a helyzet érdekelni fogja a fiskális szolgálatokat. Az ellenőr kérdéseinek elkerülése érdekében az adóigazoláshoz szabad formában küldje el a 2 szja bevallás elmaradásának indokait feltüntetve, másrészt ez egyáltalán nem kötelező. Az adótörvény nem írja elő a számítás nulla mutatókkal történő kitöltését.
A számítás helyes elkészítéséhez használja az adónyilvántartásból származó információkat.
A bevételek és a levonások mutatói kopecka pontossággal jelennek meg, a jövedelemadó összege a kerekítési szabályok szerint „egész” számmal van feltüntetve.
A munkavállalónként 2 személyi jövedelemadó bevallása 5 rovatból áll, amelyek tükrözik:
A nyilatkozatot az alábbiak szerint kell kitölteni:
Befejezve a jelentés második részét:
Az igazolás 3. részében 2 személyi jövedelemadó a magánszemély nyereségét tükrözi. személyek havi és jövedelemadó-kulcsok szerint.
A számítás 4. részében információ keletkezik a beszámolási időszakban alkalmazott adólevonásokról. Ha a munkavállaló kérelmet és bejelentést nyújtott be vagyoni juttatás megszerzésére, valamint e jogosultságáról az adóhatóság igazolást adott ki, a személyi jövedelemadó-bevallás 2 ezt az információt tartalmazza, és feltünteti a minisztériumi felügyelőségre vonatkozó információkat. az értesítést kiadó adók és illetékek.
Az 5. részben az elhatárolt nyereség összegeit képezzük. a kincstárba utalt jövedelemadóról levonásokkal és tájékoztatással ellátott személy.
2 személyi jövedelemadó bevallást a gazdálkodó szervezet vezetője hagy jóvá és pecséttel igazol.
2 személyi jövedelemadó bevallás kitöltési mintája, ha munkabér keletkezik:
A 2. kalkuláció átadására, ha nincs díj, nulla mutató esetén nincs szükség, viszont az adóhatóság érdeklődni fog egy bejegyzett, de nem működő gazdasági társaság iránt.
Azok a cégek, amelyeknek nincs alkalmazottja, külön ellenőrzés alá esnek, illetve nincs bevétel. Ebben az esetben csekket küldenek a jogi személy címére, amely a helyszínen átnézi a számlákat.
A veszteségek tükrözésekor az ellenőrök ellenőrzik az alapítás jogszerűségét, ezért döntenek a gazdálkodó szervezet munkájának felfüggesztéséről. Emellett az adóhatóság stratégiát fog javasolni a válság leküzdésére és a veszteségek felszámolására.
2 személyi jövedelemadó kötelezettség a következő:
Néha siralmasan fejlődik a vállalat munkája, a nyereség helyett veszteséget szenved el a cég. A vezetőség úgy dönt, hogy nem fizet bért magánszemélyek javára. személyeket, és fizetés nélkül vesz ki szabadságot. Ilyen helyzet a munka kezdetén lehetséges, miközben a tapasztalat és a bázis felhalmozódik.
Az ilyen esetekre az adóhatóság magyarázatot ad, hogy a gazdálkodó szervezet nem jár el adóügynökként, és igazolást ad a 2 személyi jövedelemadóról. nulla pontszámmal rendelkező személyeket nem szabad képviselni.
Más szóval, üres számítás nem jön létre. De a vállalatok nulla nyilatkozatot töltenek ki, és az információhiány okairól szóló magyarázó megjegyzéssel együtt átadják az ellenőrnek.
Az igazolás kitöltésének eljárását az adótörvény szabályozza. Papíron lehet jelentést benyújtani, ha a vállalkozásnál legfeljebb 25 fő profitált, ellenkező esetben a tájékoztatás csak elektronikus formában lehetséges.
A beszámoló benyújtása előtt a cégek vagy egyéni vállalkozók önállóan ellenőrzik az ellenőrzési arányokat, és ha eltéréseket találnak, azokat azonnal kijavítják, hogy elkerüljék a szankciók alkalmazását.
