Továbbra is aktuális a kérdés: csökkenthető-e az adó az adóbevallásban az egyszerűsített adórendszer szerint? Hogyan befolyásolja a kiválasztott adózási tárgy a kifizetés teljes összegének csökkentését? Találjuk ki ebben a cikkben.
Az egyszerűsített adórendszer lényegében egy speciális adórendszer, amely lehetővé teszi az adóalanyok számára, hogy egyszerűsítsék az adóalap megállapításának eljárását. A fő feladat ugyanakkor továbbra is a gazdálkodó szervezetek adóterheinek lehetőség szerinti csökkentése. Ennek a feladatnak az egyik lehetséges módja az STS-adó csökkentése a biztosítási díjak összegével.
2 különböző módszer létezik az egyszerűsített mód alkalmazására. Az adó kiszámítása a kiválasztott adózási tárgytól függ:
Így bizonyos típusú kiadások figyelembe vétele megengedett a különböző adózási objektumok között. Az STS "jövedelem" adócsökkentés miatt következik be a felsorolt biztosítási kifizetések. Vagyis egy szervezet vagy egyéni vállalkozó az STS „jövedelemben” alkalmazottakkal adócsökkentést hajt végre a béralapokhoz felhalmozott és átutalt járulékok miatt.
Példa
LLC "Vasilek" egyszerűsítést alkalmaz a "jövedelem" objektummal. A Társaság 2 főt foglalkoztat. Egyikük fizetése 18 000, a másiké 23 000. 2017 első negyedévében az LLC 730 000 rubelt keresett.
A példa leegyszerűsítése érdekében LLC-nknek nincs előnye a biztosítási díjak fizetésében.
A munkavállalók fizetésének összegéből ki kell számítani a személyi jövedelemadót és a biztosítási járulékot az OPS-re, a kötelező egészségbiztosításra, az átmeneti rokkantság és a terhesség és a szülés társadalombiztosítási járulékaira, valamint a sérülésekre.
18 000 + 23 000 = 41 000 rubel. (az alkalmazottak fizetésének összege)
41 000 x 13% = 5330 (számított személyi jövedelemadó)
41 000 x 22% = 9 020 (számított hozzájárulás a FIU-hoz)
41 000 x 5,1% = 2091 (számított hozzájárulás az MHIF-hez)
41 000 x 2,9% = 1189 (az FSS-hez való hozzájárulások kiszámítva)
41 000 x 0,2% = 82 (sérülési hozzájárulás kiszámítva)
A dolgozók fizetése nem változott a negyedév során. A negyedév során minden hozzájárulás befizetésre került, teljes összegük:
(9020 + 2091 + 1189 + 82) x 3 = 37 146 rubel.
Az STS „jövedelem” adója 6%, a biztosítási díjak nélkül:
730 000 x 6% = 43 800 rubel.
Az LLC-nek joga van csökkenteni az adó összegét a befizetett biztosítási díjak összegével, de legfeljebb 50% -kal, azaz. legfeljebb 2-szer: 43 800 x 50% = 21 900. Az LLC által a munkavállalói biztosítási díjakért fizetett összeg több. Az STS adója 21 900 forinttal csökkenthető, ennek megfelelően a fizetendő STS összege 21 900 lesz.
A biztosítási díjak költségként az egyszerűsített rendszer szerint kerülnek elszámolásra bármely adózási tárgy esetében. Ha a gazdálkodó egység 15%-os adót számít ki, a bérelhatárolások beleszámítanak az elszámolható költségek közé. Kivételt képez, hogy a jövedelem 1 százalékos egyszerűsített adózási rendszere mellett nem jár adócsökkentés a biztosítási díjak után.
Más esetekben a kapott bevétel alapján, a kiadások összegével csökkentett adó kiszámításakor a biztosítási díj csökkenti az adóalapot. De ehhez az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.17. §-a szerint a költségeknek ténylegesen felmerülniük kell.
A biztosítási díjak mellett a „bevétel mínusz kiadás” tárgyat választó adóalanyok jogosultak az egyéb költségek adócsökkentésére, amelyek listája az Art. Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. A lista lezárt, nem bővíthető. Így a listán nem szereplő egyéb kiadások nem befolyásolhatják a teljes összeget. Az elszámolható költségek között a következők szerepelnek:
A 6 százalékos egyszerűsített adózási rendszer tárgyának kiválasztásakor 2017-ben továbbra is csak a munkáltató terhére kifizetett biztosítási díjak és táppénzösszegek összegére van lehetőség adócsökkentésre.
A vállalkozók, valamint a jogi személyek jogosultak az egyszerűsített adórendszer alkalmazására, ha a feltételek megfelelnek a jogszabályi előírásoknak. Az adó teljes összegének csökkentése általánosan történik.
Egyes vállalkozókra azonban egy további körülmény is vonatkozik. Azok, akik a munkavállaló nélküli egyéni vállalkozók STS „jövedelmét” választották, 100%-os adócsökkentést hajthatnak végre a befizetett fix biztosítási díjak terhére. A bérelt alkalmazottak jelenléte megfosztja a vállalkozókat ettől a jogtól. Egyéni vállalkozók egyszerűsített adózási rendszerben 6%-os alkalmazottakkal általánosan csökkentik az adót - legfeljebb az eredeti összeg 50%-át.
Ha a vállalkozó a „kiadások összegével csökkentett bevétel” adózás tárgyát választotta, a költségek elszámolásának feltételei ugyanazok maradnak, mint a jogi személyek esetében. Ebben az esetben az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók alkalmazottakkal teljes mértékben adócsökkentést hajtanak végre.
Így az egyszerűsített adórendszer alkalmazása az adóalap csökkentésére lekötött költségeket figyelembe veszi. A 6%-os egyszerűsített adózási rendszer alkalmazása esetén azonban csak a felsorolt biztosítási díjak terhére van lehetőség adócsökkentésre.
A biztosítási kifizetések összegét elküldjük:
Ezen hozzájárulások befizetői:
Így a biztosítási díj befizetőjeként mind a szervezetek, mind a vállalkozók léphetnek fel, akik tevékenységük sajátosságaiból adódóan jogosultak az egyszerűsített adórendszer alkalmazására. Ez alól tehát az "egyszerűsített" sem kivétel, mint minden más munkáltató vagy vállalkozó, akinek a fenti biztosítási díjak mindegyikét ki kell számítania és be kell fizetnie a költségvetésbe.
2017-ig a biztosítási kifizetésekre a 2009. július 24-én kelt, 212-FZ sz. „A biztosítási díjakról…” törvény vonatkozott. 2017 óta ez a törvény megszűnt, a biztosítási díjak adóhatósági ellenőrzés alá kerültek, és a Ch. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 34. cikke. Számításuk és fizetésük rendje megmaradt.
A balesetbiztosítás díjában nem történt változás. Továbbra is a balesetek elleni kötelező társadalombiztosításról szóló törvény hatálya alá tartoznak, 1998.07.24., 125-FZ.
Az „egyszerűsítettek” nyugdíj-, egészségügyi, társadalombiztosítási járulékairól bővebben a „Melyek az egyszerűsített adórendszer biztosítási díjai 2017-ben” című cikkben olvashat? .
Az "egyszerűsített" a biztosítási kifizetések kiszámítását és kifizetését az általánosan megállapított szabályok szerint végzi, de néhányuknak mégis vannak bizonyos preferenciái az ilyen járulékok kiszámításánál, aminek köszönhetően előnyösebb helyzetben vannak a biztosítási kifizetések többi fizetőjéhez képest. A kulcsfontosságú szempont, amely lehetővé teszi az ilyen kategóriák számára a biztosítási díjak megtakarítását, az enyhébb tarifák alkalmazása, amelyek az OSNO-nál dolgozók számára irrelevánsak.
Például, ha 2017-ben a kifizető az általános adózási rendszer alapján 22%-os mértékű járulékot számított a Nyugdíjpénztárba, akkor az STS-en pontosan ugyanez a járulék 20%-os kulcs alapján számítható ki.
Vegye figyelembe, hogy nem minden "egyszerűsített" személy alkalmazhat kedvezményes tarifát. A törvény szigorú korlátozásokat vezet be az ilyen juttatás valódi igénybe vevőinek kiválasztására. Annak megértéséhez, hogy a megadott mód alkalmazható-e, a következőket kell tennie:
A mentesség alkalmazási lehetőségének meghatározásának megközelítését kiadványunkban ismertetjük Hogyan kell elszámolni a járulékokat az STS - jövedelem és a PSN kombinálásával? .
Felhívjuk figyelmét, hogy a fenti személyeken kívül a karitatív szervezetek és a társadalmi célú nonprofit intézmények jogosultak alacsonyabb tarifára.
Amellett, hogy az "egyszerűsített" kihasználhatja az alacsony járulékkulcsot, joga van e biztosítási befizetések terhére csökkenteni az egyszeri adó összegét. Ezt a lehetőséget a Ch. normái biztosítják. Az Orosz Föderáció adótörvényének 26.2. Ennek a csökkentésnek az alkalmazása, mint már említettük, a választott adózási tárgynak köszönhető. A tényleges objektumot figyelembe véve egy ilyen eljárást a következőképpen hajtanak végre:
Foglalkozzunk részletesebben a "jövedelem" tárgya után fizetendő adó csökkentésével.
Mielőtt élne e jogával, döntenie kell a következő kérdésekről:
Erre a kérdésre megtalálja a választ az anyagban Csökkentheti-e az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszer szerinti adót a fix járulékfizetés túlfizetése esetén? .
Meddig nem alkalmazhat ilyen csökkentést, az anyagból megtudhatja "A fix befizetés következő évre történő átcsoportosítása nem biztosított." .
A fenti kérdésekre a kimerítő válaszok megtalálhatók az anyagban "Hogyan lehet" egyszerűsítve "csökkenteni a biztosítási díjak egységes adóját" .
Összegezve a fentieket, megjegyezzük, hogy a biztosítási díjak egyszerűsített rendszeren történő kiszámítása számos árnyalatot tartalmaz, kezdve ezeknek a kifizetéseknek a kiszámításának sajátosságaitól és az egységes adó kiszámításáig, figyelembe véve a befizetett járulékokat. Annak érdekében, hogy ne kerüljön nehéz helyzetbe, javasoljuk, hogy kövesse rovatunk anyagait. "Egyszerűsített adórendszer és biztosítási díjak" , amely hasznos információkat tartalmaz az egyszerűsítés szerinti biztosítási díjszámítási eljárásról.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti adó 2019. évi biztosítási díj mértékével történő csökkentésének eljárása egyéni vállalkozók és jogi személyek esetében attól függ, hogy az egyszerűsített személy milyen adóalapot választott. Az egyszerűsített adórendszer keretében a „költségcsökkentési bevétel”, a biztosítási díj csökkenti az adóalapot, a „jövedelem” egyszerűsítésével pedig a már kiszámított adó összegét. De vannak árnyalatok, amelyeket az alábbiakban tárgyalunk. Vegye figyelembe, hogy 2019-ben a járulékok adóztatási rendje nem változik, így a cikk is releváns lesz.
Az adóteher kiszámításának alapja a "jövedelem" tárgyú egyszerűsített adózással az Art. 1. pontjának normái szerint kerül kiszámításra. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.18. Az adó mértékét az Art. 1. pontja állapítja meg. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.20, és 2019-ben 1 és 6% között változik.
Az Art. 3.1. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.21 cikke előírja az egyszerűsített személyek jogát a biztosítási díjak egységes adójának csökkentésére 2019-ben. Vannak azonban ilyen korlátozások:
A biztosítási díjakat ki kell számítani és be kell fizetni. Ez azt jelenti, hogy az adózó által tévedésből túlfizetett biztosítási díjak adóját nem lehet csökkenteni. Ebben az esetben a túlzott átutalás összege a következő beszámolási időszakokban vehető figyelembe.
A kedvezmény mértéke nem haladhatja meg a számított adó 50%-át.
Az egyéni vállalkozó, ha nem fizet magánszemélyeknek, csökkenti a nyugdíj- és egészségbiztosítási befizetések összegére vonatkozó adót, amelyet a minimálbérből számítanak ki. A Pénzügyminisztérium egyúttal 2013.09.23-i 03-11-09 / 39228-as levelében kifejtette, hogy az adócsökkentési korlátozás (50%) nem vonatkozik az egyéni vállalkozók fix befizetésére.
A biztosítási díjak mellett az egységes „jövedelem” szerinti egyszerűsített adó is csökken (az adóösszeg 50%-án belül):
A munkáltató költségére kifizetett táppénz (azaz az első 3 nap, amelyet az FSS-ből nem térítenek meg) a táppénz (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.21. cikke 3.1. pontjának 2. albekezdése). Nem jár rájuk a munkahelyi sérülések vagy foglalkozási megbetegedések miatti táppénz. Ezenkívül az ilyen juttatások adója nem csökkenthető, ha azokat más biztosítási kifizetésekkel kompenzálták.
Önkéntes biztosítási díjak a személyzet személyi biztosítására ideiglenes rokkantság esetén (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.21. cikkének 3. albekezdése, 3.1. pont), amelyek fedezik a munkáltató által fizetett napok díját. Ebben az esetben a biztosítási kártérítés összege nem haladhatja meg a jogszabály szerint számított táppénz összegét.
Az összeg korlátozása nélkül a „jövedelem” alapján az egyszerűsített adó csökkenthető a befizetett iparűzési adóval (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21 cikkének 8. cikke). De csak az az adó, amelyet azon tevékenységből származó bevétel után számítanak ki, amelyre vonatkozóan ezt a díjat megfizették.
2019-ben a Poltava LLC adóköteles bevétele elérte a 2 700 400 RUB-t. Ugyanebben az időszakban a biztosítási díjakat 80 150 rubel értékben számították ki és fizették ki. Ezenkívül a betegszabadságot a munkáltató költségére 2500 rubel összegben fizették ki. Az Orosz Föderáció alanya, amelynek területén a társaságot bejegyezték, nem állapította meg az egységes adókulcs csökkentését, ezért az adót a jövedelem 6% -a alapján számítják ki:
2 700 400 * 6% = 162 024
Azok a járulékok és táppénzek összege, amelyek után az adó csökkenthető:
80 150 + 2 500 = 82 650
Ez az összeg meghaladja a számított adó 50%-át (162 024 * 50% = 81 012). Ez azt jelenti, hogy a fizetendő adó 162 024 - 81 012 = 81 012 lesz.
Ha az előlegszámításkor a biztosítási díj összege meghaladta az adó 50%-át, akkor ez a különbözet figyelembe vehető a évi adó megfizetésekor, ha évre általában nincs ilyen többlet. De az ilyen többlet összegét a következő évre átvinni nem fog működni.
Ha az adóalany az egyszerűsített adórendszert a „bevétel mínusz kiadás” alappal alkalmazza, akkor az egyszeri adó kiszámításához az adóalapot a biztosítási díjak összegével csökkenti (346.16. § 7. alpont, 1. pont). A táppénz (346.16. cikk (1) bekezdés 6. albekezdése), valamint az önkéntes biztosítási járulékok (a munkaerőköltségek keretein belül – 255. cikk 2. rész 16. albekezdése) esetében szintén csökken az adóalap.
Azokban az esetekben, amikor a járulékokat felhalmozták, de nem fizették ki, de jóváírták az FSS juttatásai között, továbbra is lehetőség van az STS „jövedelem” szerinti egységes adó vagy az STS „jövedelem mínusz kiadások” szerinti adóalap csökkentésére. Ezt a Pénzügyminisztérium 2019. augusztus 14-én kelt 03-11-06 / 2/51923 számú levelében megerősíti.
Furcsa módon, de néha összekeverik a díjakat és az adókat. Az egyszerűsített adórendszer biztosítási díjai az egyszerűsített adózási rendszer szerinti adózók befizetései a Szociális, Egészségügyi és Nyugdíjbiztosítási Alapba, amelyeket a közelmúltban az adófelügyelőség kezelt (szinte minden járulék). Szervezetek és egyéni vállalkozók egyaránt listázzák őket. A fizetésnek van egy nagyon fontos és hasznos funkciója: az időben befizetett STS biztosítási díjak csökkentik a fizetendő STS adót. Ez nem automatikusan történik, és nem az adóhatóság oldalán - amiről csak álmodni lehetett -, hanem önként és önállóan. Bizonyos feltételeknek azonban teljesülniük kell. Először is kitalálhatja, hogyan állnak a dolgok a jogi személyekkel az egyszerűsített adórendszerben.
A szervezetek havonta kiszámítják és befizetik a biztosítási díjakat az egyszerűsített adórendszer szerint - minden alkalmazotttól. Egyes tevékenységtípusok egyszerűsített adózási rendszere bizonyos kedvezményes tarifák meglétét feltételezi azok kiszámításához. Az ilyen szervezetek STS-biztosítási díjait csak a Nyugdíjpénztárra terhelik 20% -os mértékkel. A mentesség hatálya alá tartozó tevékenységek teljes listája az Art. A 212-FZ törvény 58. cikke. Igaz, van itt egy árnyalat is. A kiváltság helyes alkalmazásához szükséges, hogy a listán szereplő tevékenység típusa legyen a fő, pl. a bevétel legalább 70%-át hoznia kell.
Egyéb esetekben az egyszerűsített adórendszerre a következő biztosítási díjtételek vonatkoznak:
Nyugdíjpénztár (PFR) - 22%, ha a munkavállaló jövedelme meghaladja a 624 000 rubelt. - tíz%.
Társadalombiztosítási Alap (FSS) - 2,9%
Szövetségi Egészségbiztosítási Alap (FFOMS) - 5,1%
Ezenkívül az FSS a társaság tevékenységének típusától függően meghatározza az ipari balesetek elleni biztosítás díjának mértékét. Az egyszerűsített adórendszer valamennyi biztosítási díja a munkavállalók befizetéseiből kerül kiszámításra (kivéve az adóköteleseket), és minden hónap 15. napjáig átutalásra kerül a költségvetésbe. A negyedév végén az egyszerűsített adórendszer szerinti előlegszámításkor azok összege akár 50%-kal is csökkenthető a beszámolási időszakban ténylegesen átutalt járulékokkal - negyedév, ritkábban - év, tk. általában mindenki negyedévente fizet, ami jövedelmezőbb. Mit jelent? Vegyük például a második negyedet. Az LLC átutalja a biztosítási díjakat március - április 12., április - május 11., május - június 14., június - július 10. között. Az adóalap kiszámításakor csak a márciusra, áprilisra és májusra befizetett STS biztosítási díjakat veszik figyelembe. A júniusi kifizetések a harmadik negyedévre vonatkozó számításba kerülnek, mert júliusban szerepelnek.
Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók fix biztosítási díjat, valamint a 300 ezer rubel éves bevételt meghaladó összeg 1% -ának megfelelő hozzájárulást fizetnek. Az adózók ezen kategóriájának (alkalmazott nélküli egyéni vállalkozók) egyszerűsített adórendszere lehetővé teszi az előleg összegének teljes csökkentését a ténylegesen átutalt járulékokkal. 2018-ra az egyéni vállalkozók fix rész nagysága a 32385 dörzsölés. Ha az év során a vállalkozási tevékenységből származó teljes bevétel meghaladja a 300 000 rubelt, további 1% kerül felszámításra a többlet összegére. A vállalkozónak joga van megválasztani, hogy mikor utalja át a hozzájárulásokat az alapokhoz. De a fix részt december 31-ig, a túllépést pedig jövő év április 1-ig kell beküldeni a költségvetésbe (2017-re meghosszabbították a határidőt). Az egyszerűsített adórendszer adóalapjának kiszámításakor és év végi előleg- vagy adófizetéskor azt csökkentheti az adott negyedévben ténylegesen átutalt járulékok teljes összegével.
Az alkalmazottakkal rendelkező egyéni vállalkozók STS biztosítási díjait a fent leírt szabályok szerint számítják ki és fizetik. Azok. a munkavállalók esetében a vállalkozó havonta fizet járulékot 15-ig, a saját - december 31-ig és április 1-ig (ha az összeg meghaladja a 300 000 rubelt). Az egyszerűsített adórendszerben az előlegek csökkentését illetően az egyéni vállalkozó levonhatja a negyedév során befizetett járulékait mind saját maga, mind a munkavállalók után, de legfeljebb a költségvetésbe utalandó összeg 50%-át. Felhívjuk figyelmét, hogy a december 31. után fizetett biztosítási díjak nem csökkentik a beszámolási időszakra vonatkozó STS-t. A következőnél beszámítanak majd a számításba.
A szervezetek és egyéni vállalkozók számára kötelező az államnak adót/illetéket fizetni. 2019-ben az állam a biztosítási díjak beszedésének/elszámolásának feladatát a Szövetségi Adószolgálatra ruházta Orosz Föderáció.
A fix levonások aránya változatlan maradt 2016-ban:
De mivel a minimálbér 2019-ben nőtt, és most 7,5 ezer rubel szinten van rögzítve, az ezekbe az alapokba utalt pénzek összege is nőtt. Ha egy egyéni vállalkozó teljes éves jövedelme 300 000 rubel alatt van, akkor a következő összegű befizetést (FP) kell teljesíteni:
FP = 12 * minimálbér * 0,26 + 12 * minimálbér * 0,051 = 23,4 + 4,59 = 27,99 ezer RUB
Ez a levonás megtörténik jövedelem hiányában is ha a vállalkozás továbbra is szerepel az USRIP-ben.
Ennek oka az volt, hogy a Nyugdíjpénztár (PFR) nem tudott megbirkózni a kötelező biztosítási járulékok megszerzésével kapcsolatos nagy mennyiségű munkával. Ezért a nyugdíjjárulék-hátralék gyorsan növekedni kezdett, és ez év elejére meghaladta a 200 milliárd rubelt. Emiatt a nyugdíjasok nyugdíjindexálás nélkül maradtak, és tavaly csak 5 ezer rubel fix kifizetést kaptak.
Most a vállalkozók fogják a Szövetségi Adószolgálatnak fizetett járulékok levonása minden típusú biztosításra a kötelező kategóriából (nyugdíj, egészségügyi, rokkantság).
A biztosítási díjak nagyságának és fizetési rendjének rögzítése érdekében az Adótörvénykönyvet (TK) egy új 34. cikkel egészítettük ki. Miután a biztosítási levonások átadása a Szövetségi Adószolgálati Felügyelőséghez került, számos változás történt az egyéni vállalkozói adózási rendszerben:
A változtatások bevezetése nem egyszerűsíti a jelentéstételt, hiszen újabb jelentések jelentek meg. Csak az UTII-nél dolgozó üzletemberek mentesülnek az adónyilvántartás vezetéséhez szükséges bevételek nyilvántartásának kötelezettsége alól.
Olyan kifizetéseket jelentenek, amelyeket minden vállalkozó (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke) fizet magának az államkincstárnak. A rögzített levonások kiszámításának/kifizetésének eljárása is pontosítva van. 2019-es méretük számítása a január eleji minimálbér alapján történik.
A törvény kimondja: az egyszerűsített adórendszer alapján az egyéni vállalkozók PFR-be történő 2019-es fix kifizetéseit fel kell tüntetni, függetlenül az alkalmazottak jelenlététől / távollététől, a nyereség nagyságától és az üzleti tevékenység tényétől. Csak az emberek egy csoportja kaphat mentességet az ilyen fizetések alól:
2019-ben az egyszerűsített adórendszerben a vállalkozók fix befizetése 2 kötelező befizetésből áll:
És ha az egyéni vállalkozó egy év alatt kapott bevétele meghaladja a 300 000 rubelt, akkor ezt a küszöböt meghaladó összegért egy százalékos hozzájárulást is kell fizetnie. Igény szerint keresőképtelenség esetén a vállalkozó befizetést teljesíthet a Társadalombiztosítási Alapba, de alkalmazottak hiányában ez a befizetés nem kötelező.
A kiegészítő hozzájárulás összegét az árbevétel és az ezeken kívüli egyéb rendelkezésre álló bevételek összege alapján számítják ki. A kiadásokat nem vonják le belőle, még az STS „bevétel - kiadások” rendszerében sem.
Az STS + szabadalom vagy STS + UTII vegyes rendszerű egyéni vállalkozók esetében az összes adórendszerből származó bevételek összegzésre kerülnek.
A lehetséges hozzájárulás felső határa korlátozott. A PFR-ben 2019-ben az egyszerűsített adórendszerben az egyéni vállalkozók számára megállapított maximális adó nem haladhatja meg a 8 nem adózó minimumot vagy 187 200 rubelt.
Az egyéni vállalkozók nyugdíjpénztári adófizetési határideje egyszerűsített adózás esetén 2019.
Ha a vállalkozás megszűnik és megszűnik, az ezen alapokkal szemben fennálló tartozásokat 15 napon belül vissza kell fizetni.
Ha a vállalkozás bejegyzési eljárása az év elején történt meg, a biztosítási díj 2019-ben az egyéni vállalkozó számára az egyszerűsített adórendszer alapján a nyugdíjpénztárba nem teljes egészében, hanem részben fizetendő, figyelembe véve a hónapos munkájából.
A hozzájárulás-elfogadási funkciónak az adószolgálatba való átadása után most már minden dokumentumban az IFTS-t kell pénz címzettjeként feltüntetni. A KBK is megváltozott. Az új részleteket a táblázat tartalmazza:
Azok az egyszerűsített rendszerű egyéni vállalkozók, akik időben fizettek fix összeget adócsökkentési jog:
Ilyen csökkentés csak a jelen intézkedésnek megfelelő járulékfizetési időszak alatt hajtható végre. Nem veszik figyelembe azokat a megállapított járulékokat, amelyeket az egyéni vállalkozónak nem volt ideje időben megfizetni. Annak érdekében, hogy 2019-ben az egyszerűsített adórendszerben az egyéni vállalkozók PFR-be történő levonási időszakai és az adófizetési időszakok egybeesjenek, az „egyszerűsített” fix járulékokat részletekben kell fizetni, majd minden negyedévben csökkenteni kell.
Ha az egyéni vállalkozó nyugdíjalapba történő egyszerűsített befizetési határidejét megsértik, vagy a járulékot egyáltalán nem fizették meg, az egyéni vállalkozóra szankciókat kell alkalmazni. A bírságok összege a következő:
Továbbá késedelem esetén minden nap kamatot számítanak fel. Meglehetősen nehéz saját maga kiszámítani a méretét. Jobb, ha ezt egy adóellenőr végzi, aki meg tudja magyarázni a felhalmozódott bírság összegét.
A 2019. évi fix befizetés a nyugdíjpénztárba az egyéni vállalkozók számára az egyszerűsített 6%-os adózási rendszer alapján kétféleképpen fizethető:
Annak érdekében, hogy a fizetés helyesen kerüljön jóváírásra, és ne legyen váratlan tartozás a fizetési bizonylatban a 101-es mezőben meg kell adni a megfelelő fizető kódot... PI esetén ez az érték "09".
Az egyszerűsítés keretében az egyéni vállalkozók nyugdíjalapjába befizetett 2019-es befizetések változatlanok maradtak, csak a Szövetségi Adószolgálatot bízták meg, amelynek központi irodája Moszkvában található. A biztosítási díjakat a régi képletek szerint vonják le. A méretük enyhe növekedése pedig a minimálbér értékének növekedési irányának változásával jár. Azok az egyéni vállalkozók, akik minden kötelező befizetést időben teljesítettek, adófizetési mérsékléssel számolhatnak.
Néhány részlet is megváltozott. Most az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók biztosítási díjakat fizetnek az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába az új KBK szerint. Az új elszámolási eljárások 2019 eleje óta vannak érvényben. Az FMS honlapján ingyenesen generálhat fizetési bizonylatot: abban a fizető rögzíti az általa utalt összeget, és jelzi a megfelelő időszakot.
