Az új év beköszöntével az orosz könyvelők hagyományosan sok változásra számítanak. A jogalkotók és a tisztviselők nem hagyják unatkozni az üzletet, és ha nem vezetnek be új jelentéseket, akkor minden bizonnyal módosítják a régiek formáját és határidőit. 2017-ben a legjelentősebb változásnak a biztosítási díjak adminisztrációjának a Szövetségi Adószolgálathoz való átruházása tekinthető. Ez az áttekintés a lejárt év 10, minden könyvelő számára fontos eredményét tartalmazza, amelyeket a következő évben alkalmazni kell.
2016-ban a biztosított szervezeteket a normák vezérlik 2009. július 24-i szövetségi törvény, 212-FZ nyugdíj-, társadalom- és egészségbiztosítási járulékokról. De már 2017. január 1-től érvénytelenné válik, mivel az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében megjelenik egy új 34. fejezet "Biztosítási díjak" 2016. július 3-i szövetségi törvény N 243-FZ... Ezért a könyvelőknek új negyedéves jelentést kell benyújtaniuk, amelyet a Szövetségi Adószolgálat már jóváhagyott. Egységes társadalombiztosítási járulékkalkulációnak hívják, és legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 30. napjáig benyújtják a területi adóhatósághoz. (itt a cikk linkje a jelentésről fog szólni). Az új űrlap egyesítette az RSV-1 és a 4-FSS számítását, amelyet a munkáltatók most benyújtanak a Nyugdíjpénztárhoz és a Társadalombiztosítási Alaphoz. Ezeket a jelentéseket 2016 végén kell benyújtani, 2017. I. negyedévére pedig már új módon kell beszámolni.
Hagyományosan az év végén a Pénzügyminisztérium egyes jogcímekre új költségvetési besorolási kódokat hagy jóvá. A tisztviselők hozzáadják a költségvetési bevételeket, megváltoztatják a kifizetés irányát és újraosztják a bevételeket. 2017. január 1-től mintegy 50 új BCF lép életbe, azonban a szervezetek és egyéni vállalkozók számára ezek közül a legfontosabbak 6 új BCF a biztosítási díjaknál, valamint a jövedelemadó újraelosztása miatt. aránya a regionális és a szövetségi költségvetés között... Ezenkívül a KBK új módon utalja át az ellenőrzött külföldi társaságok jövedelmére kivetett jövedelemadót. A minimumadó pedig az egyszerűsített adórendszeren előlegfizetéshez használt KBK.
Ellentétben azokkal a járulékokkal, amelyeket a munkáltatók fizetnek a Nyugdíjalapnak, a Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak és a Társadalombiztosítási Alapnak az átmeneti rokkantsági ellátások kifizetése érdekében, beleértve az anyasággal kapcsolatosakat is, az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni biztosítási járulékok továbbra is az FSS-t terhelték. ügyintézésre átkerült az adószolgálathoz. Első pillantásra semmi sem változott a könyvelők számára, de valójában az FSS frissítette a baleseti járulékokról szóló jelentést, és számos új jelentést adott hozzá, amelyeket a munkáltatóknak is be kell nyújtaniuk. Negyedévente, a tárgyhónapot követő hónap 20. napjáig kell benyújtani papír alapú, 25-ig elektronikus formában. Az új szabályokról először 2017 első negyedévére lehet beszámolni. A sérülésekért járó valamennyi kártalanítást és kifizetést szintén az FSS fizeti.
Kívül, 2016. július 3-i szövetségi törvény, 250-FZ A járulékok kiszámításának módja most meghatározásra került. A sérülési hozzájárulások becsült és jelentési időszakait, valamint fizetésük ütemezését a 22. cikk (1) bekezdése határozza meg. 1998. július 24-i szövetségi törvény, 125-FZ... Meghatározták a hátralékok FSS-hez történő visszatérítésére vonatkozó eljárást a követelések megállapításával és a büntetések kiszámításával.
Más módon az FSS mostantól meghatározza a sérülési hozzájárulások foglalkozási kockázati osztályát. A szervezet fő tevékenységi típusának az FSS-ben történő megerősítése hiányában a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában szereplő összes OKVED-kód közül a legmagasabb szakmai kockázati osztályba kerül. És az sem mindegy, hogy a szervezet reálisan végzi-e ezt a tevékenységet, vagy csak a nyilvántartásban szerepel. Ezeket a módosításokat a 2016. június 17-i 551. számú kormányrendelet hagyta jóvá.
Vlagyimir Putyin orosz elnök kezdeményezésére a törvényhozók megváltoztatták azokat a kritériumokat, amelyek alapján a szervezeteket és a vállalkozókat a kisvállalkozások közé sorolják. 2017. január 1-jétől az „összjövedelem” paraméterre vonatkozó korlátozás 150 millió rubel lesz a jelenleg hatályos évi 120 millió rubel helyett. Ez a mutató 2016. augusztus 1-jétől megváltoztatta az „értékesítési bevétel” paramétert, ami sok nem működési bevétellel rendelkező üzletember számára csökkentette az áthaladási sort. Különösen a listán szereplőket Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 250. cikke:
Emellett az „átlaglétszám” paraméter felváltotta az „átlaglétszámot”, megemelve a kisvállalkozások szervezeteinek áthaladó sorát, mivel a szabadúszó és a részmunkaidős munkavállalókat a továbbiakban nem veszik figyelembe a státuszuk meghatározásakor. Mostantól minden kisvállalkozás szerepel a Szövetségi Adószolgálat által vezetett nyilvántartásban, és csak az abban szereplő vállalkozók és jogi személyek számíthatnak kedvezményekre.
Emelték azokat a bírságokat, amelyeket a munkáltatóknak kell fizetniük, ha a szervezet bérszintje alacsonyabb, mint a megállapított minimálbér. 2017. január 1-től 7,5 ezer rubel szövetségi szinten. A régióknak joguk van önállóan megállapítani a minimálbért, és az nem lehet alacsonyabb a szövetséginél. Ha kiderül, hogy a teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállaló kevesebbet kap, akkor a szervezetre kiszabható pénzbírság akár 50 ezer rubel is lehet, és az ebben vétkes hivatalos személy 20 ezer rubelig terjedő pénzbírsággal sújtható.
A minimálbérnél alacsonyabb bérekre kiszabott pénzbírságok mellett a késedelmes bérekért jelentős szankciókkal kell számolni a munkáltatóknak – akár büntetőjogi felelősséggel is. A szabálysértésért most a következő bírságokat szabják ki:
Valamint az új kiadásnak megfelelően Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 136. cikke, a munkabér nem fizethető ki annak az időszaknak a végétől számított 15 naptári napon belül, amelyre vonatkozóan azt felszámították. Meg kell határozni az alkalmazottak kifizetésére vonatkozó konkrét dátumokat, amelyek között nem haladhatja meg a 15 napot. A munkáltatóknak ezeket a szabályokat minden belső szabályzatban rögzíteniük kell: belső munkaügyi szabályzatokban, kollektív szerződésekben, minden munkavállalóval kötött munkaszerződésben.
Az új szabályok szerint, ha a munkabér késedelme meghaladja a 15 napot, a munkáltató nemcsak a munkavállalót megillető összeget, hanem annak felhasználásáért kamatot is köteles megfizetni. Eddig a késedelmi kártérítés mértéke a jegybanki irányadó kamat 1/300-a volt minden késedelmes napra. Most megduplázták. A kamatot a munkavállaló által meg nem kapott összeg napi irányadó kamatának 1/150-e alapján kell számítani.
Ráadásul az új kiadás miatt Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 360. cikke, az állami munkaügyi felügyelőségek megkapták a jogot arra, hogy a munkabér elmulasztásával vagy a minimálbér alatti munkabérrel kapcsolatos panaszok esetén a szervezetek előre nem tervezett ellenőrzését végezzék. Az ilyen ellenőrzéseket az ügyészség értesítése mellett haladéktalanul elvégzik. Eredményeik alapján a munkáltató közigazgatási vagy büntetőjogi felelősségre vonható.
A kereskedelmi szervezetek könyvelői is régóta várnak új szabványokat, hiszen a jelenlegi RAS-t és Szabályzatot csak annyiban alkalmazzák, amennyire nem mondanak ellent.
Ezenkívül a Pénzügyminisztérium a 2016.10.24-i N 192n rendelettel 2017. január 1-jétől 30 nemzetközi ellenőrzési szabványt lép hatályba Oroszországban. Ezek magukban foglalják a számviteli minőség-ellenőrzést, a pénzügyi információk auditálását, a felülvizsgálati megbízásokat és az egyéb könyvvizsgálattal kapcsolatos szolgáltatásokat. A tudatosan pontatlan könyvvizsgálói vélemény kiadásáért büntetőjogi felelősséget kell fizetni.
2017. január 1-től csak az OKVED kódok maradnak az adótörvényben. Ez az osztályozó határozza meg a szervezetek jogosultságát a juttatásokra. Jelenleg az adókulcsok különböző besorolásokhoz vannak kötve: mezőgazdasági adókedvezmények - az OKP-hoz, regionális ösztönzők az STS-hez, UTII és PSN - az OKUN-hoz.
Az OKUN osztályozó, amellyel az UTII alkalmazásához a személyi szolgáltatások típusait határozták meg, már nem érvényes. Ő helyette az Orosz Föderáció kormányának 2016. november 24-i 2496-r számú rendelete alapján az OKVED2 szerinti tevékenységi kódok és az OKPD2 szerinti szolgáltatási kódok már jóváhagyásra kerültek, amelyek a fogyasztói szolgáltatásokra vonatkoznak. A 2016. július 3-i 248. sz. szövetségi törvény 1. cikkével összhangban meghatározzák továbbá a termelési, szociális, tudományos és személyes szolgáltatások területén végzett tevékenységek típusait, amelyekre nulla szabadalmi kulcsot biztosítanak. -F Z. A regionális hatóságoknak helyi szinten megfelelő törvényeket kell elfogadniuk, hogy az egyéni vállalkozók részesülhessenek az előnyökből.
2017. január 1-től az új OK 013-2014 (SNA 2008) befektetett eszközök osztályozója váltja fel a jelenlegit. Ez azt jelenti, hogy minden ettől az időponttól üzembe helyezett tárgyi eszköz esetében a hasznos élettartamot új kódokkal és értékcsökkenési csoportokkal kell meghatározni. Ezzel kapcsolatban a Rosstandart közzétette a tárgyi eszközök jelenlegi és új osztályozóinak kódjai közötti megfelelési táblázatokat.
A kétes tartozások tartaléka 2017. január 1-től minden szervezetnél az első negyedévre, hat hónapra vagy 9 hónapra az előző évi bevétel 10%-ára, illetve a tárgyidőszaki bevétel 10%-ára korlátozódik. A tartalék év végi határa ugyanakkor változatlan marad - az éves bevétel 10%-a.
Módosultak a korábbi évek veszteségei leírásának szabályai. Most az adóköteles nyereségalap legfeljebb 50%-kal csökkenthető. Ez a korlátozás 2019-ig lesz érvényben – állapították meg 2016. november 30-i szövetségi törvény, 401-FZ... Ezzel egyidejűleg feloldották a veszteségátruházás 10 éves határidejét. Most a végtelenségig leírhatók.
Az ilyen módosítások oka, hogy eddig a korábbi évek veszteségei teljesen semmissé tehették az adóalapot. Most minden jogi személynek adót kell fizetnie.
2016 őszén a Consultant Plus program fejlesztője kiadott egy frissítést, mellyel minden könyvelő egyetlen kattintással testre szabhatta a programot "maga számára". Az újdonság a „könyvelő szakmai profilja”, feladata a fejlesztő feladata, hogy leegyszerűsítse a szakemberek munkáját és optimalizálja a megfelelő témájú anyagok keresésére fordított időt.
2017. január 1-től számos olyan módosítás lép életbe, amely változásokat vezet be az adózásban és a számvitelben, és ennek következtében a szervezetek és egyéni vállalkozók munkájában. Az újítások hatással lesznek a speciális rendszerekre, a biztosítási díjakra, a személyzeti nyilvántartásokra és még sok másra.
Az egyszerűsített adórendszernél a maximális bevétel és a befektetett eszközök korlátjának növelése
Az egyszerűsített adórendszerre való áttérés bevételi küszöbét 2017-ben 90 millió rubelre emelték. az előző év 9 hónapjára. 80-150 millió rubel. növelte a beszámolási vagy adózási időszak bevételének maximális összegét, amely lehetővé teszi az „egyszerűsített” használatát.
Ami az egyszerűsített adórendszerre való átállást és az „egyszerűsített” rendszer alkalmazását feljogosító befektetett eszközök maradványértékét illeti, a jövő évtől a tárgyi eszközök megengedett értéke 150 millió rubelre emelkedik.
Indoklás: 2016.07.03-i 243-FZ szövetségi törvény és 2016.11.30-i 401-FZ szövetségi törvény
Új bevallási forma az egyszerűsített adórendszerhez
2016. április 10-én lépett hatályba a ММВ-7-3 / 16.02.26. [e-mail védett], amely az egyszerűsített adórendszer alkalmazása kapcsán befizetett adóról új bevallási nyomtatványt hagyott jóvá. Következésképpen az egyszerűsített adórendszert alkalmazó cégeknek 2016-ra vonatkozóan új formában kell bevallást benyújtaniuk.
Indoklás: 2016. február 26-i ММВ-7-3 számú megrendelés / [e-mail védett]
Marad egy BSC az egyszerűsített adórendszer számára, "bevétel mínusz kiadások"
Korábban két BCC volt: 182 1 05 01021 01 1000 110 - előlegek és adók fizetésére; 182 1 05 01 050 01 1000 110 - a minimális adóhoz. A minimális adóra vonatkozó második BCC törlésre kerül, és az új évtől csak egy általános kódot alkalmaznak - 182 1 05 01021 01 1000 110 -, amelyet az egyszerűsített adórendszer fizetési megbízásában kell feltüntetni. A változások a 2016-os adóidőszaktól léptek életbe, így a 2016-os minimumadót egyetlen CBC után kell megfizetni.
Indoklás: Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016. június 20-i 90n. sz.
Több kiadás terhelhető az egyszerűsített adórendszerre
2017. január 1-je óta az egyszerűsített adórendszert alkalmazó, „bevétel mínusz kiadás” tárgyú cégek leírhatják a szakmai normáknak megfelelő vizsgák költségeit, amelyeket az alkalmazottak a képesítést értékelő központokban tesznek le.
Alap: 2016.07.03-i 251-FZ szövetségi törvény
A „bevétel mínusz kiadások” STS ráta lehetséges változása a régiókban
Az UTII-ről szóló SP megkapta a jogot arra, hogy csökkentse az UTII-t a biztosítási díjak tekintetében
2017. január 1-jétől az Art. 2. pontjának új kiadása szerint. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.32. cikke értelmében az UTII egyéni vállalkozója jogosult arra, hogy csökkentse az UTII-t a biztosítási díjak tekintetében. Korábban az alkalmazottakat foglalkoztató vállalkozók csak a járulékokat vonták le a fizetésükből az UTII-ből. Fontos, hogy jövőre is megmaradjon a munkavállalókkal rendelkező egyéni vállalkozók korlátja - az UTII több mint 50%-a nem csökkenthető.
Szintén a változások miatt 2017 első negyedévétől változik az UTII nyilatkozat formátuma és nyomtatott formája is.
Indoklás: 2016. június 2-i 178-FZ szövetségi törvény
Az UTII deflátor együtthatója nem változik
A kár változatlan marad - 1,798.
Indoklás: Oroszország Gazdaságfejlesztési Minisztériumának 2016.11.03-i 698. sz.
A biztosítási díjakról szóló jelentést be kell nyújtani az adónak és a pénztárnak
2017. január 1-től a Szövetségi Adószolgálat feladata lesz a biztosítási díjak kezelése. Ebben a tekintetben az Orosz Föderáció adótörvénykönyve kiegészült egy új, 34. „Biztosítási díjak” fejezettel.
2017 óta az FSS-nek új 4-FSS űrlapot kell benyújtania (az Orosz Föderáció FSS-ének 2016. 09. 26-i végzése, N 381). A változások hátterében az áll, hogy 2017-től az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat gyakorolja az átmeneti rokkantság és az anyasággal kapcsolatos társadalombiztosítási járulékok kezelési jogkörét, a biztosítók pedig megtartják az ipari társadalombiztosítási járulékok elemzésének funkcióit. sérülések és foglalkozási megbetegedések. Ebben a tekintetben a 4-FSS űrlapon „Az elhatárolt, befizetett biztosítási járulékok kiszámítása a kötelező társadalombiztosításhoz átmeneti rokkantság esetén, valamint az anyasággal és a felmerült költségekkel kapcsolatban” részt kizárták.
Az új 4-FSS űrlapot a 2017 első negyedévére vonatkozó jelentéstételtől kezdve kell használni.
2017-ben a FIU továbbra is ellenőrzi a nyugdíjak kiosztásának és folyósításának kérdését. A FIU felé történő bejelentés 2017-ben tartalmazza az SZV-M nyomtatványt (havi tájékoztató a biztosítottakról); szolgálati időről szóló jelentést SZV-SZAKAD formában minden olyan munkavállalóra vonatkozóan, akinek a javadalmazására biztosítási díj kerül felszámításra.
A cégeknek és egyéni vállalkozóknak az SZV-M nyomtatványt ugyanilyen módon kell benyújtaniuk. Csak az adatszolgáltatás határideje változik - a bejelentést követő hónap 15. napjáig. A FIU-nak az alkalmazottak szolgálati idejéről szóló jelentést éves jelentéssé kell tenni.
Indoklás: 2016. július 3-i 250-FZ szövetségi törvény, 2016. július 3-i 243-FZ szövetségi törvény.
Változnak a biztosítási díjbevallások benyújtásának határidejei
Január 1-jétől megjelenik a Szövetségi Adószolgálathoz fizetendő járulékok egységes számítása (Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016.10.10-i rendelete N ММВ-7-11 / [e-mail védett]). Legkésőbb a beszámolási időszakot követő hónap 30. napjáig kell átadni. Az új beszámolóból egyébként eltűntek a tartozásokról és a befizetett járulékokról szóló információk - csak passzív időbeli elhatárolások lesznek, így kevesebb eltérés várható.
Változik a biztosítási díjfizetés rendje
A biztosítási díj befizetési határideje változatlan marad: legkésőbb a felszámítási hónapot követő hónap 15. napjáig.
De járulékot csak az adóba és a társadalombiztosítási alapba kell majd fizetni. Az FSS-nek továbbra is járulékot kell fizetnie a sérülésekkel és foglalkozási megbetegedésekkel kapcsolatban. Az adóba be kell fizetni a nyugdíj-, egészségügyi és szociális (átmeneti rokkantság esetén) járulékot, ezért módosulnak a befizetések teljesítésének szabályai.
A 2016. év végén fennálló járuléktartozásokat az adóhatóság behajtja, de a járulék túlfizetés nem kerül beszámításra - csak a megfelelő pénztár megkeresésével lehet visszautalni.
2017-re az egyéni vállalkozók egy KBK után fizetnek nyugdíjjárulékot az adóhoz. 2016-ban a járulékokat rögzített részre és 1%-ra osztották fel a 300 000 rubel feletti bevételből. évben.
A 2017-ig és 2017-ig tartó időszakra vonatkozóan különböző BCC-ket vezettek be a járulékfizetésre, ezért fordítson különös figyelmet a fizetési részletekre.
Módosul a biztosítási díjszámítás alaphatára
A nyugdíjalapba történő hozzájárulás maximális alapja 796 000 rubelről nő. 876 000 RUB-ig (73 000 rubel havonta).
Az FSS-hez való hozzájárulás maximális alapja 755 000 rubelre nő. Így a limit 5,2%-kal emelkedik.
Indoklás: Az Orosz Föderáció kormányának 2016. november 29-i 1255. sz. rendelete.
A biztosítási díjakat a napidíj túllépéséből kell fizetni
Az üzleti utakra az adótörvénykönyv által megállapított napidíj 700 rubel. az oroszországi utazásokhoz és 2500 rubelt. egy nap a tengerentúlra. Ha cégének magasabb a napidíja, akkor a többletből személyi jövedelemadót kell levonni. Innováció 2017-ben: a többletösszegből a munkáltatóknak is biztosítási díjat kell fizetniük.
Indoklás: 2016. július 3-i 243-FZ szövetségi törvény, 2016. július 3-i 250-FZ szövetségi törvény.
Új áfabevallási forma
Néhány változás érintette a vámáru-nyilatkozatok számát. A 8. rovatba (a beszerzési könyv adatai) a cégek tetszőleges számú GTE számot írhatnak majd, külön 150-es sorba. Most a 150. sor az egy, abba pontosvesszővel elválasztott számokat írnak. A karakterlánc 1000 karakterre korlátozódik, és ez a mennyiség nem mindenkinek elegendő.
Szankciók az áfa-ellenőrzés során a magyarázatok benyújtásának elmulasztása és a papír alapon történő benyújtása esetén
Az áfával kapcsolatos kamerás ellenőrzések során a magyarázatok elmulasztása miatt a szervezetek 5000 rubel bírságot kapnak. Az ismételt jogsértés 20 000 rubelt fog fizetni.
2017. január 1. után papír alapon benyújtott áfa-felvilágosítás is bírsággal sújtható. (3) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 88. cikkének megfelelően a papíron benyújtott HÉA-bevallás magyarázatai nem minősülnek benyújtottnak.
Indoklás: 2016.05.01-i 130-FZ szövetségi törvény.
A 2017-es deflátor együtthatója megváltozik a szabadalom esetében
2017-től a deflátor együtthatója 1,514-ről 1,623-ra nő (1200 rubel szorozva). Az új év óta a szabadalom ára 1816,8 rubelről emelkedik. havonta 1947,6 rubelig. A regionális együttható összegének módosítása lehetséges.
Indoklás: A Gazdaságfejlesztési Minisztérium 2016.11.03-i 698. sz.
Változás a személyi jövedelemadó kódokban
2017-ben külön kódok jelennek meg a díjakhoz:
A gyermekek utáni levonás megoszlik a szülőre, az örökbefogadóra és a gyámra, gyámra, nevelőszülőre.
Új levonási kódokat vezettek be a fogyatékkal élő gyermekek számára.
Indok: Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2016. november 22-i ММВ-7-11 számú rendelete / [e-mail védett]
Változik a nyereségadó-bevallási űrlap
A 2016. évi jövedelemadó-bevallást a frissített formanyomtatvány szerint kell benyújtani legkésőbb 2017. március 28-ig.
Ok: Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. október 19-i ММВ-7-3 számú rendelete / [e-mail védett]
Változnak a jövedelemadó mértéke
Most a szervezetek az adó 2%-át a szövetségi költségvetésbe, 18%-át pedig a regionális költségvetésbe utalják át. A Pénzügyminisztérium tervei szerint 3% a szövetségi költségvetésbe, 17% pedig a regionális költségvetésbe kerül. Így az általános tarifa 20% marad.
Indoklás: 2016.11.30-i 401-FZ szövetségi törvény.
A HR egyszerűsítése mikrovállalkozások számára
2017. január 1-től hatályba lép a 2016. július 3-i 348-FZ szövetségi törvény, amely egyszerűsíti a mikrovállalkozások személyi nyilvántartását. Lehetővé teszi az ilyen vállalatok számára, hogy a helyi személyzeti előírásokat (belső munkaügyi szabályzat, műszakbeosztás stb.) nélkülözzék. A kormány jóváhagyta a munkaszerződés szabványos formáját, amelyben ezentúl mindezen feltételeket elő lehet majd írni.
Ha a munkáltató megszűnt mikrovállalkozásnak minősülő kisvállalkozás, és a kis- és középvállalkozások egységes nyilvántartásában szereplő adataiban a vonatkozó változtatások megtörténtek, köteles kitölteni a szükséges személyi dokumentumokat. legkésőbb négy hónapon belül.
A mikrovállalkozásoknak nem kell szabványosított munkaszerződést kötniük alkalmazottaikkal. A dokumentum felhasználását a cégvezető kérésére vállaljuk.
Indoklás: 2016.07.03-án kelt 348-FZ szövetségi törvény.
A bérekkel kapcsolatos szabálysértésekért kiszabott bírságok növelése
A 2016. július 3-i 272-FZ szövetségi törvény megemeli a késedelmes bérek és egyéb fizetések pénzbírságát a munkavállalónak.
A munkabér, a munkaviszony keretében teljesített egyéb kifizetések, illetve a munkajog által előírt összegnél kisebb összegű munkabér megállapítása esetén pénzbírságot szabnak ki:
2017-ben számos, a cégek és egyéni vállalkozók munkáját szabályozó adótörvény-módosítás kezdi meg működését. Az Orosz Föderáció adótörvényének fejezeteit a 2016. július 3-i 242-F3, 243-F3 és 248-F3 szövetségi törvények módosították. A legnagyobb változáson a biztosítási díjak adminisztrációjának és bejelentésének szabályai mentek keresztül.
2017. január 1-től ismét az adóhatóság kapta meg a biztosítási díjkezelési feladatokat. A biztosítási díjak jelenleg az adófizetésekre vonatkoznak, és az adózási szabályok vonatkoznak rájuk (az Orosz Föderáció adótörvényének 2. cikkének 1. szakasza, amelyet a 243-FZ törvény módosított).
Változtak a biztosítási díjbevallások benyújtásának szabályai is. Most egyetlen jelentést kell benyújtani negyedévente, a következő hónap 30. napjáig (2016.07.03., 243-FZ szövetségi törvény).
A mikrovállalkozások némi könnyítést kaptak, így 2017. január 1-től egyszerűsödött számukra a személyi elszámolási eljárás (2016. július 3-i 348-FZ szövetségi törvény).
A változások az adózás számos területét érintették. Elemezzük őket részletesebben.
A biztosítási díjszámítás kézbesítési határidejének megsértéséért pénzbírságot szabnak ki rájuk. A fizetési késedelemért havonta a ki nem fizetett összeg 5%-ának megfelelő bírságot szabnak ki. A maximális összeg az összeg 30%-a, a minimális bírság 1000 rubel. Ezt az Orosz Föderáció adótörvényének normái szabályozzák, összhangban az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke.
A biztosítási díj befizetésének elmulasztása, illetve a bevételek és kiadások elszámolási szabályainak megsértése, amelyek a járulékszámítás alapjának alulbecsléséhez vezettek, mostantól a be nem fizetett összeg 20%-ának megfelelő bírságot szabnak ki (120. cikk 3. pont). , az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 122. cikke).
Az SZV-M biztosítására vonatkozó határidő megsértése munkavállalónként 500 rubel pénzbírsággal jár. Így a bírság összege egy 10 fős társaság esetében 5000 rubel lesz.
Új pénzbírság jelent meg a személyre szabott számviteli adatszolgáltatási eljárás megsértése miatt. Az elektronikus dokumentum formájában történő információszolgáltatásra vonatkozó szabályok be nem tartása esetén 1000 rubel pénzbírságot szabnak ki (a 27-FZ törvény 17. cikke).
A személyre szabott könyvelés területén a jogsértésekre elévülési idő került bevezetésre, amely 3 év. Az Art. szabályozza. 27-FZ törvény 17. §-a.
Ha nem nyújt be más dokumentumokat, akkor fennáll a pénzbírság kockázata is. A bírság 200 rubel minden egyes hiányzó dokumentum után (az Orosz Föderáció adótörvényének 126. cikke).
2017-ben a jelentések időben történő benyújtásának elmulasztása a számlatranzakciók felfüggesztését vonja maga után (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 76. cikke).
2017. január 1-től hatályba lép a 244-FZ számú törvény, amely a külföldi cégek által az interneten keresztül nyújtott szolgáltatások áfa megadóztatását szabályozza.
A változások a következőket tartalmazzák:
Ha a bank vagy a vásárláshoz használt elektronikus pénz üzemeltetője az Orosz Föderáció területén van bejegyezve, akkor Oroszország is az értékesítés helye. Ezenkívül az Orosz Föderációt ismerik el értékesítési helyként, ha az ügyfél hálózati címe vagy a vásárláshoz használt telefonszám országkódja hozzá van rendelve.
Az adóhatósági nyilvántartásba vételhez a vállalkozásnak legkésőbb a szolgáltatásnyújtás megkezdésétől számított 30 napon belül kérelmet kell benyújtania.
A társaság köteles minden dokumentumot átadni a felügyeleti hatóságoknak az adófizető személyes számláján keresztül (244-FZ szövetségi törvény).
A jövedéki adó átlagosan 4%-kal nő. A legnagyobb változások az alkoholt, a dohányt, a benzint és a gázolajat érintették. A megszokott cigaretták mellett az elektronikus társaikra és a melegítő dohányra kivetett jövedéki adó is emelkedett.
Az Orosz Föderáció adótörvényének első és második részének módosításáról szóló szövetségi törvény szabályozza a jövedéki adók emelését.
A 2017-2019 közötti tervezett időszakban szinte minden alkohol- és dohányfajta jövedéki adója emelkedik. Például a külföldi nyersanyagok felhasználásával készült pezsgő jövedéki adója 36 rubelre emelkedik, ne feledje, hogy korábban ez az arány 26 rubel volt.
Érdekesség, hogy az alkoholmentes sör nem került be a jövedékiadó-emelés által érintett áruk közé.
A legtöbb változás a jelentéskészítés és a kódolás kialakítását érintette.
Mindez az adóügynökként elismert személyekre vonatkozik. Azokon kívül, akik már az óévben is hasonló státusszal rendelkeztek, nevezetesen: szervezetek, egyéni vállalkozók, közjegyzők, ügyvédi irodák, külföldi cégek részlegei az Orosz Föderáció területén (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 207. cikke). ), számos új rendelkezés került beillesztésre. Mostantól a katonai és polgári személyzet fizetését átadó szervezetek is adóügynöknek minősülnek (1078298-6. számú törvényjavaslat).
Változott a személyi jövedelemadó-köteles kifizetések száma is. Kevesebb van belőlük. Most a munkavállalói bizonyítvány nem számít bele a személyi jövedelemadó-köteles jövedelembe.
2017-ben lehetőség nyílt a személyi jövedelemadó előleg fizetésére, figyelembe véve a korábbi befizetések túlfizetéseit.
A személyi jövedelemadó változásai a szabadságdíj kifizetésének rendjét is érintették. Most már a hónap végén fizethet adót, azonnal minden alkalmazott után. Ennek a döntésnek az az előnye, hogy a nagy létszámmal rendelkező cégek 1 alkalommal fizethetnek adót minden szabadsággal érintett személy után.
Ha Ön nem tartozik nagyvállalatokhoz, akkor ugyanúgy joga van befizetésre, mint korábban. Üdülési díj kifizetésekor (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 6. pontja).
Új kódok jelentek meg a személyi jövedelemadó-igazolásokhoz. Mindenekelőtt érdemes megemlíteni a bónuszok 2002-es és 2003-as kódját. A 2002-es kódot azokra a bónuszokra számítják, amelyek a termelési költségekhez kapcsolódnak és a bérekbe beleszámítanak. 2003-at a nettó nyereségből fizetett díjakra hozták létre.
Új kódok jelentek meg a levonásokhoz, összesen 8 db van:
* - és minden 24 év alatti nappali tagozatos hallgatóra, vagy végzős hallgatóra, hallgatóra, kadétre.
** - és minden 24 év alatti nappali tagozatos hallgatóra, illetve végzős hallgatóra, hallgatóra, kadétre, ha I. vagy II. csoportos fogyatékos.
Változott a gyermekek után járó levonás mértéke is. Most 1400 rubel az első és a második gyerekért. 3000 - minden további után. 12 000 - minden 18 év alatti fogyatékos gyermek után. Szülőre vagy gyámra vonatkozik.
A munkavállaló elveszíti a levonási jogát az alábbi esetekben:
A levonásokat csak az Orosz Föderáció Oroszországban élő lakosai vehetik igénybe évente legalább 183 napig. Érdemes megjegyezni, hogy csak a 13% -os személyi jövedelemadó hatálya alá tartozó állampolgárok jövedelmét kell levonni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke).
2017 januárja óta a munkavállalóknak joguk van szociális levonást kérni a munkáltatótól. Levonás adható, ha a munkavállaló a tárgyévben képzésre vagy kezelésre fordított. Korábban az IFSN-ben kellett volna ilyen levonásokat készíteni az elmúlt év eredményei alapján, de most nem kell megvárni az év végét, és külön szervhez fordulni.
A befizetések tekintetében módosult a személyi jövedelemadó befizetésének időpontja. Módosult az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 223. és 226. cikkelye.A fő változás az, hogy a személyi jövedelemadót azon a napon vált szükségessé, amikor a munkavállalók ténylegesen megkapták a pénzt.
A 2-NDFL űrlap is módosult (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i végzése, ММВ-7-11 / 485). A 2-NDFL űrlapon minden hibásan kitöltött tanúsítványért 500 rubel pénzbírságot szabnak ki.
1. Módosult az adókamat mértéke. Az adók 20 százalékából 3 százalék az állami költségvetésbe, a maradék 17 százalék pedig a területi kincstárba kerül.
2. Új jövedelemadó-bevallás került bevezetésre, most lehetőség van a kapcsolt vállalkozással folytatott tranzakciók kereskedési díjának és árának módosítására.
3.2017-től legfeljebb 50%-ig van lehetőség az adóalap csökkentésére korábbi évek veszteségeinek leírásával, minden időkorlát megszűnt, így ezt a veszteségek teljes megtérüléséig teheti meg.
4. Az OKOF alapok új osztályozása kerül bevezetésre
5. Módosultak a kétes tartozások tartalék képzésének szabályai. Most a vállalatoknak lehetőségük van önállóan megválasztani a tartalék méretét. A választás az előző vagy a jelenlegi bruttó időszak 10%-a között lehetséges.
6. Új adókulcsok vonatkoznak a cégekre. A regionális beruházási projektekben résztvevők esetében az arány a szövetségi költségvetés 0%-a, a regionális hatóságok döntésétől függően pedig 0-10% a regionális költségvetéshez képest.
7. Lehetővé vált a munkavállalók független felmérésének költségei egyéb ráfordításként történő elszámolása.
A helyi hatóságok jelentősen csökkenthetik a jövedelemadót. A minimális küszöb 12,5%.
2017 januárja óta új eljárást vezettek be az „ellenőrzött adósság” elismerésére.
A változások az alábbi cégek listáját érintették:
Minden változtatást az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 296. cikke szabályoz.
Módosult a jövedelemadó-bevallás is. 2017 januárjától a jövedelemadót új nyomtatványon kell kiállítani, amelyet a ММВ-7-3 / 572 számú végzéssel hagytak jóvá.
Bevezették a külföldi társaságok megadóztatásának mechanizmusát és a kereskedelmi illetéket. Csökkentett adókulcsokat állapítottak meg Krím és Szevasztopol városaiban is.
Az önkorrekciós adóalap-tisztázás menete pontosításra került.
Új jövedelemnyilatkozat papír alapú, ha a cég létszáma 100 fő alatt van. Ha több a dolgozó, akkor csak elektronikus formában.
A kitermelt ásványok mennyiségét az adóalap csak az alábbi esetekben ismeri el:
Más ásványok kitermelésénél az adóalap azok értéke.
Az adókulcs a MET kiszámításakor 2017-ben a bányászott ásványok típusától függ (Az Orosz Föderáció adótörvényének 342. cikke).
A költségvetésbe befizetendő MET összegét a következő képlet alapján számítják ki: az adóalapot meg kell szorozni az ilyen típusú ásványok adókulcsával. Az adókulcsokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 342. cikke határozza meg.
Az árfolyamváltozásokat még 2016-ban beépítették.
Módosították az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 343.1. cikkét, lehetővé téve a MET gazdaságilag indokolt összegű csökkentését. Az adócsökkentés oka lehet a társaság ésszerű kiadása a biztonságos bányászati tevékenység biztosítása érdekében.
Az adókedvezmény a következő költségeket tartalmazza:
Az adólevonás lehetősége közvetlenül összefügg az ásványkitermelési illeték adózó általi megfizetésével és a számukra biztonságos munkakörülmények biztosításával.
A MET kiszámítása az egyes hónapok eredményei alapján történik, a kitermelt ásványi anyagoktól függően. A következő hónap 25. napjáig kell befizetni.
Az adóbevallás papíron és elektronikus formában is benyújtható. A 100 főnél több alkalmazottat foglalkoztató cégekre azonban korlátozás vonatkozik. Nyilatkozatot csak elektronikus dokumentum formájában nyújthatnak be.
2017. január 1-től jelentős változások léptek életbe az egyszerűsített adózási rendszerben.
A társaság 2017 óta elért teljes bevételének kiszámításakor a következőket nem veszik figyelembe:
2017. január 1-jétől lehetővé vált a dolgozók vizsgaköltségeinek terhelése. Emlékezzünk vissza, hogy 2016 óta kötelező a vizsga az állami részvénytársaságok és biztosítók vezető könyvelői számára. A magas képesítés megerősítéséhez a munkavállalónak vizsgát kell tennie egy képesítési központban. Az egyszerűsített adórendszerben működő vállalkozások ezentúl a „kiadások” oszlopba foglalhatják a vizsga kifizetését (az Orosz Föderáció adótörvényének 346.16. cikke).
A jövedelemobjektum is módosult. Most csökkentheti az adót minden olyan járulék után, amelyet a vállalkozó fizet magának. A változtatásokat a 243-FZ szövetségi törvény szabályozza.
A biztosítási díjak fő változása a Szövetségi Adószolgálat joghatósága alá tartozó struktúra létrehozása, amely a költségvetésen kívüli alapok funkcióit látja el (Az Orosz Föderáció adótörvényének 32. cikke).
A fő járulékkulcsok 2017-ben változatlanok maradnak. A változások nem érintették a csökkentett tarifákat, de most nem mindenki tudja majd igénybe venni azokat.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 427. cikkének bekezdései részletezik azokat a feltételeket, amelyeket az adóalanynak teljesítenie kell a csökkentett járulékok igénybevételéhez. A feltételek nem teljesülése esetén a vállalkozás, egyéni vállalkozó a számlázási időszak kezdetétől elveszíti a kedvezményes tarifák igénybevételének jogát.
Az IE hozzájárulások kiszámításának eljárása nem változott. A járulékokat is az év elején megállapított 2017. évi minimálbér alapján számítják ki. Ha az éves bevétel meghaladja a 300 ezer rubelt, a vállalkozónak további adót kell fizetnie az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának, amelynek összege annak az összegnek az 1% -a, amellyel a jövedelem meghaladta a megállapított jelet. Ezeket a hozzájárulásokat az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke szabályozza.
Továbbá 2017-től az alábbi változások lépnek életbe:
Az adóbevallások benyújtásának határidejének megsértéséért az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 119. cikke írja elő a felelősséget. Ezen túlmenően, függetlenül a nyilatkozattételi késedelem időtartamától, a bírság összege a meg nem fizetett adóösszeg 5% -a, de legfeljebb a bevallás szerinti listán nem szereplő adóösszeg 30% -a és legalább 1000 rubel.
A társasági nyilatkozat benyújtására vonatkozó határidők megsértéséért a vezetőt vagy a főkönyvelőt 300-500 rubel pénzbírsággal sújtják (az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.5. cikke). Ezekről a közigazgatási szabálysértésekről az adóhatóságok jegyzőkönyveket készítenek
(Az Orosz Föderáció Közigazgatási Törvénykönyvének 5. szakasza, 2. része, 28.3. cikk).
Annak érdekében, hogy ne kapjon bírságot, tartsa be a jelentéstételi és adófizetési határidőket.
A közös adózási rendszerben működő szervezetek havonta, negyedévente, 9 hónap és év eredményei alapján adnak jelentést.
| Jelentés | Hová kell vinni | A jelentések benyújtásának gyakorisága és határideje |
| ÁFA bevallás | A Szövetségi Adószolgálatban | Az áfa adózási időszaka egy negyedév. A szervezetek az egyes negyedévek eredményei alapján nyújtanak be áfa bevallást: I. negyedévre, fél évre, 9 hónapra és évre. alatt egyenlő részletekben fizetik az áfát A nyilatkozat benyújtásának határidejét és eljárását, valamint az áfa befizetésének határidejét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve határozza meg: 163. cikk, 174. cikk. |
| Jövedelemadó bevallás | A Szövetségi Adószolgálatban | A jövedelemadó-bevallást negyedévente kell benyújtani. 2017-ben a jövedelemadó-bevallást be kell nyújtani: A jövedelemadó-előleget havi rendszerességgel teljesítő szervezetek havonta kötelesek bevallást benyújtani legkésőbb A nyilatkozat benyújtásának határidejét és eljárását, valamint az előleg- és adófizetési határidőket az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 287. és 289. cikke határozza meg. |
| Ingatlanadó bevallás | A Szövetségi Adószolgálatban | Az ingatlanadó adózási időszaka egy naptári év. A kataszteri értékből számított ingatlanadónál a beszámolási időszakok: naptári év I., II. és III. negyedéve. Az átlagos éves értékből számított ingatlanadó esetében a beszámolási időszak a naptári év első negyedéve, hat hónapja és kilenc hónapja. A jelentéstételi határidőket, az ingatlanadó és az előlegfizetési eljárást az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok határozzák meg. Az ingatlanadó bejelentésének és fizetésének eljárását az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szabályozza: 386. cikk, 383. cikk. |
| Közlekedési adó bevallása | A Szövetségi Adószolgálatban | A szállítási adó fizetésének eljárását és feltételeit az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok határozzák meg. Az adófizetés időpontja február 1-nél későbbre nem tehető. A szállítási adó bejelentését és fizetési eljárását az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szabályozza: 357. cikk, 363. cikk. |
| Földadó bevallás | A Szövetségi Adószolgálatban | A telekadó fizetésének eljárását és feltételeit az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok határozzák meg. Az adófizetés időpontja február 1-nél későbbre nem tehető. A jelentéstételt és a szállítási adó fizetési eljárását az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szabályozza: 388. cikk, 397. cikk. |
| 6-NDFL űrlap | A Szövetségi Adószolgálatban | A személyi jövedelemadó adózási időszaka naptári év. A 2017. évi személyi jövedelemadó bevallása 6-NDFL formájában negyedévente kerül benyújtásra. A 6-NDFL űrlapot 2017-ben kell benyújtani: Az éves elszámolást 6-NDFL formában kell benyújtani legkésőbb
|
| A biztosítási díjak egyszeri számítása | A Szövetségi Adószolgálatban | A biztosítási díjak egységes kiszámítását negyedévente nyújtják be a Szövetségi Adószolgálatnak, 2017 első negyedévétől kezdődően: az első negyedév, hat hónap, kilenc hónap és egy naptári év eredményei alapján. Minden alkalmazottal rendelkező szervezet jelentést nyújt be. A biztosítási díjak egyetlen számítását nyújtják be a Szövetségi Adószolgálatnak Ez a számítás szinte teljesen felváltotta a jelentéstételt |
| 2. űrlap - személyi jövedelemadó | A Szövetségi Adószolgálatban | nyomtatvány szerinti személyi jövedelemadó bevallás A 2016. évi 2-NDFL igazolást 2017. április 3-ig kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz. * A 2017. évi 2-NDFL igazolást 2018. április 2. előtt kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz. * Ha a létszám meghaladja a 25 főt, a bejelentés elektronikus formában történik. Ha kevesebb, mint 25 - papír formában. A jelentések benyújtásának eljárását az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szabályozza: a 230. cikk (2) bekezdése. |
| Információ az átlagos létszámról | A Szövetségi Adószolgálatban | A szervezeteknek információkat kell szolgáltatniuk |
| 4-FSS űrlap | Az FSS-ben | 2016-ban minden, az államban alkalmazottat foglalkoztató LLC jelentést tett az FSS-nek a negyedév végén, hat hónapban, 2017-ben a 4-FSS jelentést egyszer kell benyújtani. A 4-FSS űrlapról szóló 2016. évi jelentés benyújtása: A 4-FSS űrlapos jelentés helyett bevezették a munkavállalók biztosítási díjainak egységes számítását, amelyet 2017. I. negyedévétől kell benyújtani az IFTS-hez. |
| Az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező biztosítás járulékainak számítása | Az FSS-ben | 2017-ben az FSS-nek negyedévente be kell nyújtania az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező biztosítási járulékszámítást. A számítást 2017. első negyedévétől kell benyújtani az FSS-hez: 2016 végén nem kell ilyen számítást megadni, mivel azt a 4-FSS űrlap részeként kell benyújtani (lásd fent). |
| A fő tevékenység megerősítése | Az FSS-ben | A gazdasági tevékenység fő típusának megerősítéséhez dokumentumokat kell benyújtani: Nyilatkozat; Megerősítő segítség; Kisvállalkozások kivételével az előző évi mérleghez csatolt magyarázó megjegyzés másolata; Az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező biztosítás járulékainak számítása. Ezt a követelményt az Orosz Föderáció Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériumának 2006. január 31-i 55. számú rendelete hagyta jóvá. |
| Jelentés az RSV-1 űrlapon | A FIU-ban | 2017-ben az RSV-1 űrlapról szóló jelentést 2016-ban csak 1 (egy) alkalommal kell benyújtani az Oroszországi Nyugdíjpénztárhoz. Az RSV-1 2016. évi szállítási határideje: legkésőbb 2017.02.15-ig papír formában; Legkésőbb 2017.02.20-ig elektronikus formában. 2017-ben nem kell negyedéves jelentéseket benyújtani az RSV-1 űrlapon az Oroszországi Nyugdíjpénztárhoz. Az RSV-1 helyett egységes biztosítási díjszámítást kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálatnak. |
| Beszámolás SZM-M formában | A FIU-ban | Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának 2017-ben SZV-M formában történő jelentést legkésőbb a jelentést követő hónap 15. napjáig kell benyújtani. |
* Ha a futamidő utolsó napja az Orosz Föderáció jogszabályai szerint szabadnapnak és (vagy) munkaszüneti napnak elismert napra esik, a futamidő lejártának napja a következő munkanap. azt.
** Ha a futamidő utolsó napja az Orosz Föderáció jogszabályai szerint szabadnapnak és (vagy) munkaszüneti napnak elismert napra esik, a futamidő lejártának napja a következő munkanap. követve azt.
Az egyszerűsített adózási rendszer alá tartozó társaságok HÉA-bevallást nyújtanak be, ha tevékenységeik szerepelnek az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.11. cikkének (2) bekezdésében meghatározott kivételek listáján. Egyéb esetekben az egyszerűsített társaság nem nyújtja be az áfabevallást.
Az egyszerűsített adózási rendszer alá tartozó társaságok nem mentesülnek az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjához, az FSS-hez és a Szövetségi Adószolgálathoz történő jelentéstétel alól.
A Szövetségi Adószolgálatnak információkat kell benyújtania az átlagos létszámról, valamint a 2-NDFL és 6-NDFL nyomtatványokon igazolásokat kell benyújtania. Az FSS-nél 2016-ra a 4-FSS űrlapon kell beszámolni, majd 2017-ben egy egységes biztosítási díjkalkulációt kell benyújtani az FSS-hez.
Az egyszerűsített személyek bejelentése a 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 formanyomtatványokon nem különbözik a szervezetek általános adózási rendszerre vonatkozó bejelentésétől. A bejelentési eljárásról fentebb írtunk, a részleteket lásd a táblázatban.
Ezen túlmenően az egyszerűsített adórendszerű szervezet köteles bejelenteni és fizetni közlekedési és telekadót, ha mérlegében adóköteles ingatlan van.
A társaság az egyszerűsített adózási rendszerre vonatkozó számviteli kimutatásait ugyanúgy benyújtja, mint az OSNO-n.
| Jelentés | Hová kell vinni | A jelentéstétel feltételei és eljárása |
| Nyilatkozat az egyszerűsített adórendszerről | A Szövetségi Adószolgálatban | A 2016. évi egyszerűsített adózási rendszer szerinti bevallást legkésőbb 2017.03.31-ig kell benyújtani akár papír, akár elektronikus formában. A határidő 2018. április 2-ra tolódott, mivel ha a határidő utolsó napja hétvégére és (vagy) munkaszüneti napra esik, a következő munkanap minősül a határidő lejártának. Az egyszerűsített adózási rendszer szerinti nyilatkozattételi eljárást és határidőt a 346.23. A 2016. évi adót 2017.03.31-ig kell átutalni a költségvetésbe. Az egyszerűsített adórendszerben a társaság általi előleg befizetésének határideje: Az előlegfizetés határidejét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21. cikkének 7. szakasza határozza meg. |
A tőkésítési mutató függ az adósság nagyságától, a hitelfelvevő saját tőkéjének összegétől és az adósságot irányító külföldi társaság tőkéjében való részesedésétől. Ha az arány az előző beszámolási időszakhoz képest megváltozott, felmerülhet az adóalap módosításának kérdése. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve most megállapította, hogy ilyen helyzetben nem kell újraszámolni az ellenőrzött adósság kamatai formájában felmerülő kiadásokat (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 269. cikkének 4. szakasza). Az Orosz Föderáció pénzügyi osztálya és Legfelsőbb Választottbírósága hasonló megközelítést követett.
A változtatásokat a 2016.02.15-i N 25-FZ szövetségi törvény írja elő
2017-től hatályba lépett a független minősítésről szóló törvény. Az értékelésben való részvétel ösztönzése érdekében rendelkezéseket vezetnek be például az értékelés költségeinek a jövedelemadó-kiadások között történő elszámolására vonatkozóan (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 264. cikke (1) bekezdésének 23. albekezdése).
A munkavállaló képesítésének független értékeléséhez írásbeli hozzájárulása szükséges. A szervezet akkor veheti figyelembe a költségeket, ha az elbírálás az adott szolgáltatás nyújtásáról szóló megállapodás alapján történt, és annak alá volt vetve az adózóval munkaszerződést kötött személy.
A munkavállaló képesítésének független értékelésének költségeit igazoló dokumentumok tárolási idejét az új bekezdés határozza meg. 5 o. 3 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 264.
2017 óta az új All-Oroszország állóeszközök osztályozóját (OKOF) alkalmazzák. Ezzel kapcsolatban a tárgyi eszközök értékcsökkenési leírási csoportok szerinti besorolása is megváltozott.
A Pénzügyminisztérium ismertette: az újítások olyan tárgyi eszközöket érintenek, amelyeket legkorábban 2017-ben helyeztek üzembe.
A változtatásokat az Orosz Föderáció kormányának 2016.07.07-i N 640 rendelete írja elő
Az egyszerűsített adórendszer fizetői többet kereshetnek anélkül, hogy félnének attól, hogy "elrepülnek" a különleges rendszerből
Mint ismeretes, az egyszerűsített adórendszert fizetők elveszítik e különleges rendszer alkalmazásának jogát, ha a beszámolási vagy adózási időszak eredményei szerint jövedelmük meghaladta a maximális értéket. 2017 óta 150 millió rubelre emelkedett. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.13. cikkének (1) bekezdése, 4. pontja). Egy ilyen újítást a novemberi törvény vezetett be az Orosz Föderáció adótörvényébe. Korábban a keret kisebb mértékű emelését tervezték - a júliusi törvény szerint 120 millió rubelnek kellett volna lennie.
A bevétel határértékének növekedése előnyös az üzleti élet számára, mert 2016-ban sokkal kevesebb volt - 79,74 millió rubel.
2017-2019-re a jövedelemplafon indexálására vonatkozó szabályt felfüggesztették, 2020-ra pedig a deflátor együtthatója 1 lesz.
És a 2016.11.30-i szövetségi törvény N 401-FZ
Az egyszerűsített adórendszert a drágább tárgyi eszközzel rendelkező cégek is igénybe vehetik.
2017 óta az állóeszközök maximális maradványértéke 150 millió rubel. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.12. cikke (3) bekezdésének 16. albekezdése). Ez 50%-kal több, mint a 2016-ban érvényes érték. Emlékezzünk vissza, hogy a tárgyi eszközök maradványértékének többlete elegendő az "egyszerűsítés" jogának elvesztéséhez.
A változtatásokat a 2016.07.03-i N 243-FZ szövetségi törvény írja elő
Életbe lépett az a norma, amely lehetővé teszi, hogy nagyobb számú társaság térjen át az egyszerűsített adórendszerre
2017 óta megállapították: egy szervezetnek joga van áttérni az egyszerűsített adórendszerre, ha bevétele annak az évnek a kilenc hónapjában, amelyben a különleges rendszerre való átállásról szóló értesítést benyújtják, nem haladja meg a 112,5 millió rubelt. (Az Orosz Föderáció adótörvényének 346.12. cikke (1) bekezdés, 2. záradék). Egy ilyen újítást a novemberi törvény vezetett be az Orosz Föderáció adótörvényébe. Korábban a keret kisebb emelését tervezték - a júliusi törvény szerint 90 millió rubelnek kellett volna lennie.
A Szövetségi Adószolgálat a júliusi törvényben előírt korlát alkalmazásának kezdetéről beszélt. A magyarázatból az következik, hogy a megemelt keret legkorábban 2018-tól az egyszerűsített adórendszerre való átálláskor érvényes. Feltételezhető, hogy a novemberi törvényben előírt változások nem vonatkoznak azokra a szervezetekre, amelyek 2017-ben tervezték az egyszerűsített adórendszerre való átállást.
A szakosztály felhívta a figyelmet arra is, hogy 2017-től mekkora maximális bevételt alkalmaztak a különrendeletre való átálláshoz. A szervezet bevételei 2016 9 hónapjában nem haladhatták meg az 59,805 millió rubelt.
Úgy gondoljuk, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének a jövedelem határösszegének indexálására vonatkozó normája eltérő értelmezést tesz lehetővé. Ez azonban peres eljáráshoz vezethet.
A küszöbérték indexálására vonatkozó rendeletet még nem tervezik kizárni az Orosz Föderáció adótörvénykönyvéből. 2017-2019-re azonban a működését felfüggesztették, és 2020-ra a deflátor együtthatója 1 lesz.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó társaságnak joga van figyelembe venni a munkavállalók képesítésének független felmérésének költségeit.
2017-től hatályba lépett a független minősítésről szóló törvény. Az értékelésben való részvétel ösztönzése érdekében például rendelkezéseket vezettek be az értékének az adókiadásokban való elszámolására az egyszerűsített adórendszer alkalmazásakor (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.16. cikkének 33. szakasza, 1. szakasz). Az ilyen költségeket ugyanúgy kell elszámolni, mint amikor a képesítés független értékelésének költségét a nyereségadó-ráfordításban számolják el.
A változtatásokat a 2016.07.03-i N 251-FZ szövetségi törvény írja elő
Az UTII-fizetők által megkövetelt deflátor-együttható változatlan maradt
Az UTII kiszámításakor az alapjövedelmezőséget megszorozzuk a deflátor együtthatóval (K1). 2017-ben ez 1,798. Ugyanezt az értéket határozták meg 2016-ra és 2015-re is.
Az Oroszországi Gazdasági Fejlesztési Minisztérium 2016.11.03-i rendelete N 698
Minden régiónak jogában áll eldönteni, hogy a jogi személyek részesüljenek-e ösztönzésben ingó vagyon iránt
Január 1. óta az Orosz Föderációt alkotó jogalanyoknak joguk van területükön kiváltságokat megállapítani az ingó vagyonra vonatkozóan, amelyet 2013. január 1-je óta befektetett eszközként tartanak nyilván (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 381.1. cikke). ). Amennyiben a régió nem él ezzel a jogával, úgy 2018-tól ez a kedvezmény már nem lesz érvényes a területén.
Emelték a „betegszabadság” és a nyugdíjjárulék maximális alapját
A betegség esetén és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítási járulékok maximális alapja 755 ezer rubel, a kötelező nyugdíjbiztosítási járulékok maximális összege pedig 876 ezer rubel. 2016-ra a határértékeket 718 ezer rubelben határozták meg. és 796 ezer rubel. illetőleg.
2017-ben a maximális alapösszeget meghaladó kifizetések és egyéb ellátások összege után átmeneti keresőképtelenség és az anyasággal kapcsolatos járulék nem jár. De a nyugdíjjárulékot a limit kimerülése után alacsonyabb mértékű - nem 22%, hanem 10% - terhelik. Ugyanezek a szabályok tavaly is voltak érvényben.
2015 óta nem állapítottak meg felső határt az egészségügyi hozzájárulásokra. Ezeket a járulékokat – nagyságuktól függetlenül – év elejétől felhalmozási alapon kell megfizetni.
Az Orosz Föderáció kormányának 2016. november 29-i határozata, N 1255
Kamerairoda esetén a felügyelőségnek joga van adatot kérni a nem biztosítási díjköteles összegekről.
A felügyelőség a biztosítási díjszámítás íróasztali ellenőrzése során immár a jogi személytől olyan információkat és dokumentumokat kérhet, amelyek megerősítik a nem járulékköteles összegek tükröződésének érvényességét, valamint olyan információkat és dokumentumokat, amelyek megerősítik a biztosítási díjak érvényességét. csökkentett díjak alkalmazása (az RF adótörvénykönyv 88. cikkének 8.6. pontja).
A 2017-ig hatályos szabályok szerint a FIU-t és az FSS-t hasonló jogkörökkel ruházták fel. A 2017-nél nem korábban kezdődő időszakoktól azonban az általános szabálynak megfelelően az adóhatóságok végzik a járulékok könyvvizsgálatát, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének követelményei szerint, és az alapok ellenőrzik az elmúlt időszakokat.
2017. január 1-ig az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve csak bizonyos esetekben tette lehetővé az iratok és információk visszaigénylését az asztali ellenőrzés során. Például, amikor egy jogi személy mentességet alkalmazott az igazolt adóra.
A változtatásokat a 2016.11.30-i N 401-FZ szövetségi törvény írja elő
A biztosítási díjakat, amelyeket a szervezetnek be kell fizetnie a költségvetésbe, bárki átutalhatja
2017 óta az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 45. cikke kiegészült a 9. záradékkal, amely szerint a kódex azon rendelkezése vonatkozik a biztosítási díjakra, amelyek szerint egy másik személy hozzájárulhat az összeggel a kifizető költségvetéséhez. Úgy gondoljuk, hogy ugyanez a szabály vonatkozik a kamatok és bírságok fizetésére is. Az újítások azonban nem érintik a sérülések utáni járulékokat, valamint az ezekre vonatkozó büntetéseket és pénzbírságokat, mivel az Orosz Föderáció adótörvénye nem vonatkozik ezekre a kifizetésekre.
A lejárt biztosítási járulékokról szóló törvény nem ír elő ilyen fizetési eljárást.
Úgy gondoljuk, hogy a változások a 2017 előtt kezdődő időszakok járulékfizetésére is vonatkoznak, ha valóban 2017-ben kerül sor a pénzeszközök átutalására.
A változtatásokat a 2016.11.30-i N 401-FZ szövetségi törvény írja elő
Üzleti út Oroszországban: napidíj fizetése 700 rubel felett. még kevésbé jövedelmezővé vált
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvében megjelent egy norma, amelyből az következik, hogy a 700 rubel feletti napidíjak esetében. napi utazás Oroszországon keresztül és több mint 2500 rubel. a külföldi utazás napjára biztosítási díjat kell fizetni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 422. cikkének 2. szakasza).
A lejárt biztosítási járulékokról szóló törvény szerint a napi díjakat nem állapították meg. A FIU és az FSS megjegyezte, hogy a kollektív szerződésben vagy a helyi törvényben megállapított mértékek szerint folyósított napidíjra nem számítanak fel járulékot.
A sérülési járulékokat a változás nem érinti. Ők, mint korábban, nem tartoznak az RF adótörvény hatálya alá. Az ipari balesetbiztosításról szóló törvényt pedig nem módosították a napidíj adómentes összegének korlátozása érdekében.
Vegye figyelembe, hogy az FSS a napidíjak megadóztatásának kérdését a biztosítási járulékokról szóló törvény és az ipari balesetek elleni biztosításról szóló törvény alapján vizsgálta. A magyarázatból az a következtetés következik, hogy mivel a munkáltató a napidíjat a kollektív szerződésben vagy a helyi törvényben rögzíti, a kifizetéseket ekkora összegű járulékfizetés nem terheli.
A változtatásokat a 2016.07.03-i N 243-FZ szövetségi törvény írja elő
Új szabályok léptek életbe, amelyek szerint a biztosítási díjakról be kell jelenteni
A kötelező nyugdíjbiztosításhoz, az átmeneti rokkantság esetén kötelező társadalombiztosításhoz és az anyasághoz kapcsolódóan a kötelező egészségbiztosításhoz járulékszámítást negyedévente egy alkalommal, legkésőbb a számlázást követő hónap 30. napjáig kell benyújtani az adóhatósághoz ( jelentési) időszak (7. o. 431. cikk az Orosz Föderáció adótörvénykönyve). Az újítás annak a ténynek köszönhető, hogy az Orosz Föderáció adótörvénykönyvét kiegészítették a biztosítási díjak beszedésére vonatkozó rendelkezésekkel (kivéve a sérülések kifizetését).
Az FSS magyarázatából az következik, hogy a számítást legkorábban 2017. január 1-jén kezdődő időszakokra kell benyújtani. A korábbi időszakokra vonatkozó befizetések bevallása, beleértve a felülvizsgáltakat is, a régi szabályok szerint történik. Ezek a következők: az elektronikus 4-FSS-t legkésőbb 25-ig, papíron - legkésőbb a jelentési időszakot követő hónap 20-ig kell benyújtani az FSS területi szervéhez. Az RSV-1-et elektronikus formában kell elküldeni az Oroszországi Nyugdíjalap területi hivatalának legkésőbb 20-ig, papír formában - legkésőbb a jelentési időszakot követő második hónap 15. napjáig.
A járulékfizetés határideje változatlan marad - a felszámítási hónapot követő hónap 15. napja.
A változtatásokat a 2016.07.03-i N 243-FZ szövetségi törvény írja elő
A szervezet nem erősítette meg a tevékenység fő típusát - az FSS határozza meg a kockázati osztályt a jogi személyek egységes állami nyilvántartása szerint
A 2017-ig hatályos szabályok a következőkről rendelkeztek. Ha a biztosított fő gazdasági tevékenysége nem igazolódik, a kártérítési díj a ténylegesen végzett tevékenységek közül a legveszélyesebbre megállapított mérték szerint kerül kiszámításra. Az ellenőrök gyakran a jogi személyek egységes állami nyilvántartása alapján határozták meg, anélkül, hogy kiderítették volna, hogy ezt a tevékenységet végzik-e. A bíróságok nem értettek egyet a hozzáállásukkal, de 2017 óta az RLA rögzíti.
A változtatásokat az Orosz Föderáció kormányának 2016. június 17-i N 551 rendelete írja elő.
Továbbra is érvényesek a kártérítési járulékok
2017-ben a korábbiakhoz hasonlóan a munkáltatóknak a 2006 óta hatályos mértékű baleseti járulékot kell fizetniük.
Emlékezzünk vissza, hogy egy szervezet milyen díjszabást alkalmazzon, az attól függ, hogy a fő tevékenységi típusa milyen szakmai kockázati osztályba tartozik, valamint a hozzárendelt kedvezményektől és kedvezményektől.
A változtatásokat a 2016.12.19-i N 419-FZ szövetségi törvény írja elő
Hatályba lépett a személyre szabott adatszolgáltatás új határidejéről szóló törvény
A havi személyre szabott bevallás (SZV-M nyomtatvány) benyújtásának határideje a bejelentést követő hónap 10. napjáról 15. napjára tolódott.
Ezenkívül azokat az adatokat, amelyeket a munkáltatók a régi szabályok szerint negyedévente egyszer nyújtottak be az RSV-1 részeként, most évente (legkésőbb a következő év március 1-jéig) el kell küldeni az oroszországi nyugdíjalapnak. Kivételt képez a kötelező nyugdíjbiztosítási járulékköteles jövedelem összegére és annak összegére vonatkozó tájékoztatás. Ezen információk benyújtásának gyakorisága változatlan marad, de azt az adóhatóság felé át kell adni.
A változtatásokat a 2016.07.03-i N 250-FZ szövetségi törvény írja elő
A minimálbér 7800 rubelre emelkedik.
Most a minimálbér 7500 rubel. havonta, de 2017. július 1-től értéke 300 rubelrel nő.
Fontos, hogy a könyvelő ne csak azért kövesse nyomon a minimálbér változásait, hogy ezt az értéket a szervezeti fizetésekkel korrelálja. A minimálbért például olyan új munkavállaló táppénzének számításakor veszik figyelembe, aki korábban sehol nem dolgozott.
A változtatásokat a 2016.12.19-i N 460-FZ szövetségi törvény írja elő
Anyagok alapján: consultant.ru
