Az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást az Oroszországi Bank 2014. március 11-i, 3210-U számú utasítása határozza meg. E dokumentum szerint a készpénzes tranzakciókat bejövő készpénzes utalványokkal (PKO) és kimenő készpénzes utalványokkal (RKO) formalizálják. Minden PKO-nál és minden RKO-nál bejegyzés történik a pénztárkönyvben. Ez az eljárás az új, adóhatósági adattovábbítási funkciójú pénztárgép-rendszerekre való átállás után is folytatódik.
A készpénzes bizonylatok egységes formáit az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. augusztus 18-i 88. sz. határozata tartalmazza, amely jelenleg is érvényben van, és a jövőben is alkalmazni kell - az online-ra való áttérés után. pénztárgépek.
Bármely szervezet – adózási rendtől függetlenül – köteles pénztárkönyvet (KO-4 számú nyomtatvány) vezetni, ha készpénzt kap vagy költ el (a készpénzforgalom lebonyolítási rendjének 1., 4., 4.6. pontja). Még a bevételek napi bankhoz történő eljuttatása sem mentesít a pénztárkönyv vezetése alól.
Ha egy szervezet külön részlege kap vagy költ készpénzt, akkor pénztárkönyvet is kell vezetni. Ebben az esetben a folyószámla megléte vagy hiánya külön részlegnél nem játszik szerepet (az Oroszországi Bank 2012. május 4-i levele, 29-1-1-6/3255).
A külön divízió (SU) a szervezet vezetője által meghatározott időn belül a vezető divízióhoz kerül át:
Az anyaszervezetben az OP pénztárkönyvének mutatói nem kerülnek be a szervezet pénztárkönyvébe. Az OP pénztárkönyv lapjait évente legalább egyszer külön könyvelik.
A nap végén a pénztárgépben lévő készpénz egyenlege nem haladhatja meg a szervezet által meghatározott korlátot (a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás 2. pontja). Ez a szabály nem vonatkozik azokra az egyéni vállalkozókra és kisvállalkozói szervezetekre, amelyek tetszőleges mennyiségű készpénzt tarthatnak a pénztárgépben.
A pénztári készpénzegyenleg-limit kiszámításának képleteit a Bank of Russia 3210-U számú utasításának függeléke tartalmazza.
A pénztárgép használatára vonatkozó hatályos szabályozás sem a munkanap elején, sem a munkanap végén nem rendelkezik a pénztárgép pénztárfiókjában lévő pénzeszköz egyenlegének (váltóérmék és bankjegyek) jelenlétéről. Ezért a műszak kezdete előtt a pénztáros aprópénzt ad a pénztáros-kezelőnek. Ehhez a pénztáros kiír egy pénztárgépet a csere összegére, amelyben a „Kiadás” sorba a pénztáros-kezelő teljes nevét, a „Bázis” sorba pedig a „Csere” sort írja.
Ha egy kereskedelmi szervezetben magas rangú és közönséges pénztárosok vannak, akkor a vezető pénztáros átadja az aprópénzt a pénztárosoknak. A pénztárgépben feltüntetett váltóérme összegét a vezető pénztáros rögzíti a pénztárkönyvben (KO-4 nyomtatvány) és a pénztáros által átvett és kiállított pénzeszközök elszámolási könyvében (KO-5 nyomtatvány). Ezt az eljárást a készpénzes tranzakciók lebonyolítási rendjének 4.5. pontja állapítja meg, és továbbra is az online pénztárgép használata során érvényes.
Így az eddigiekhez hasonlóan vezető pénztáros hiányában az átváltási érme kibocsátásához elegendő egy költségpénztári utalvány, vezető pénztáros jelenlétében pedig a pénztárgépek nyilvántartása mellett szükséges a könyvelés a KO-5 forma.
A lakossággal történő készpénzes elszámolások rögzítésére a pénztárgéprendszerekkel végzett kereskedelmi műveletek során a szervezetek az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. december 25-i határozatával jóváhagyott KM-1-KM-9 elsődleges számviteli dokumentáció egységes formáit alkalmazták. 132. sz.:
Mivel ez az állásfoglalás nem az 54-FZ törvénynek megfelelően elfogadott normatív jogi aktus, a tisztviselők szerint most nem kötelező alkalmazni (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2017. május 12-i levele 03-01-15/28914, 2017. április 4. 03-01-15/19821, 2017. 01. 25. 03-01-15/3482, 2016. 09. 16. 03- 01-15/54413).
Következésképpen az új online pénztárgépet használó szervezeteknek nem kell minden pénztárgépről pénztáros-kezelői igazolványt (KM-6 nyomtatvány) kiállítani és pénztáros-kezelői naplót (KM-4 nyomtatvány) vezetni (a Pénzügyminisztérium levele). Orosz Föderáció, 2017. május 12., 03-01-15/28914).
Az 54-FZ új kiadásának hatálybalépésével kapcsolatban az Oroszországi Bank a 3210-U számú irányelv módosítását tervezi. A Pénztári műveletek végzésének szabályai 5.2. és 6.6. pontjainak új kiadása különösen azt fogja meghatározni, hogy a bejövő készpénzes utalványokat (PKO) és a kimenő készpénzes utalványokat (RKO) fiskális bizonylatok alapján kell kiállítani a tervezet 2017.01.03.)
Az adódokumentumok olyan adózási adatok (a számításokra vonatkozó információk), amelyeket meghatározott formátumban papíron vagy elektronikusan mutatnak be (54-FZ. törvény 1.1. cikke).
Az adódokumentumok a következők (az 54-FZ törvény 4.1 cikkének 4. cikke):
A kötelezően felhasználandó adódokumentumok formátumait, valamint a pénzügyi dokumentumok további részleteit az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2017. március 21-i, ММВ-7-20/229@ számú rendelete hagyja jóvá.
A törvényi előírásoknak megfelelően a pénzügyi eszközökkel végzett munka pénztárgépes műszakokra oszlik. A pénztárgépes elszámolások megkezdése előtt a műszak nyitásáról, az elszámolások befejeztével pedig a műszakzárásról készül jelentés. Ebben az esetben a pénztárgép csekk nem generálható 24 óránál később a műszak megnyitásáról szóló jelentés elkészítésének pillanatától számítva (54-FZ. törvény 4.3. cikkének 2. cikkelye).
Vagyis egy műszak az online pénztárgépen végzett munka során nem tarthat tovább 24 óránál. A műszak időtartamára vonatkozó követelményt a fiskális ösztönző képességei magyarázzák. Abban az esetben, ha a műszak meghaladja a 24 órát, az okmány fiskális jele nem jelenik meg a pénztárgép bizonylatán (54-FZ törvény 9. bekezdés, 1. bekezdés, 4.1. cikk).
A pénztári műszak egy nap nyitható, másnap pedig bezárható, összesen legfeljebb 24 óra időtartammal. Az 54-FZ számú törvény nem tartalmaz más korlátozást a műszak időtartamára vonatkozóan, valamint a műszak pontos meghatározott időpontban történő lezárására vonatkozó követelményeket (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2017. május 5-i levele, sz. 03-01-15/28066).
A régi pénztárgépek műszakának lezárásakor Z-jelentés készült, amely a KM-4 ("Pénztár-kezelő naplója") nyomtatványon történő bejegyzés alapjául szolgált (a Szövetségi Adószolgálat levelének melléklete). Oroszország 2011. június 10-i AS-4-2/9303@ sz., Oroszország Moszkvai Szövetségi Adószolgálatának 2011. január 20-i levelei, 17-15/4707, 2011. április 20. 17- 15/38757). A Z-jelentés alapján pénztáros-kezelői igazolás-jelentés (KM-6) készült és az adatok bekerültek a pénztáros-kezelő naplójába (KM-4).
Mivel új pénztárgépek használatakor nem szükséges a KM-4 és KM-6 nyomtatványokat karbantartani, a műszak végén jegyzőkönyv készül a műszak bezárásáról, amely alapján PKO-t készítenek, és bejegyzés történik a pénztárkönyvbe.
A pénztárgépbe egy műszakra átvett készpénz mennyiségére vonatkozó adatokat a műszak lezárásáról szóló jelentés tartalmazza: a „Csekkben lévő teljes összeg (TSR) készpénzben” mutató a „Nyugta” tranzakciószámlálók” attribútumában. „Shift totals counters” változó.
Felhívjuk figyelmét, hogy egy műszak lezárásáról szóló jelentés alapján több PKO generálható a tranzakció típusától és a könyvelésbe történő bejegyzésektől függően, amikor a készpénz a szervezet pénztárába kerül:
A pénzeszközök vásárlás napján történő visszaküldésekor a pénztárgép kötelező (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2017. május 12-i levele, 03-01-15/28914). A pénzeszközöket a pénztárgép pénztárgépéből az áru vásárlásakor kiállított nyugta alapján állítják ki a vevőnek.
Készpénzkibocsátáskor a vevőnek pénztárbizonylatot kell vezetnie, amelyen a „NYUTA VISSZAVONÁSA” fizetési attribútumot kell feltüntetni. Nincs szükség a vevők pénzvisszafizetési igazolására (KM-3).
A pénztárgép visszaküldési csekkjét ugyanúgy továbbítják az adóhatósághoz az adóadatkezelőn keresztül, mint a pénztárgép összes többi ellenőrzését (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2017. április 4-i levele, 03- 01-15/19821).
A visszaküldött összegek adatai a műszak lezárásáról szóló jelentésben jelennek meg: a „Tranzakciók számlálói „Nyugták visszaküldése”” attribútum „Műszakszámlálói” attribútum „Tranzakciószámlálói „Nyugták visszaküldése”” attribútuma „Csekkben lévő teljes összeg (TSR) készpénzben” mutató. összesen”.
A pénztárba beérkezett készpénzösszegek műszakra történő feladásakor a bizonylati összeg és a nyugta-visszatérítési összeg különbözetét a PKO-ban kell feltüntetni. Más szavakkal, az áruk, munkák és szolgáltatások értékesítéséből származó bevétel a PKO-ban a visszaküldött összegek levonásával jelenik meg.
Ma még az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának szakemberei sem tudják, hogyan kell helyesen feldolgozni a vásárlás napjától eltérő napon visszaküldött áruk visszatérítését. Ezért a tisztviselők azt javasolják, hogy ebben a kérdésben vegyék fel a kapcsolatot az Oroszországi Bankkal (az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2017. május 12-i levelei, 03-01-15/28914, 2017. március 1., 03-01-15 sz. /11622). A tisztviselők egyik levelükben sem mondták, hogy a tértivevényt bármilyen visszatérítéshez fel kell dolgozni, függetlenül az áru visszaküldésének időpontjától.
Mivel a mai napig nem engedélyeztek új eljárást az áruk visszaküldésének feldolgozására, véleményünk szerint a vásárlás napjától eltérő időpontban visszaküldött áruk visszatérítését ugyanilyen módon kell visszaküldeni.
1. lépés: A vevő áruvisszaküldési kérelme alapján pénztárbizonylatot kell kiállítani, amelybe a vevő aláírja, és a vevőnek pénzt ad a főpénztárból (és nem a pénztárgépből). kasszafiók).
2. lépés A készpénzes elszámolás alapján bejegyzést kell tenni a pénztárkönyvbe.
Így azon a napon, amikor a visszaküldött áruért a pénz visszakerült a főpénztárgépből, a pénztáros a pénztáros-üzemeltető által befolyt bevétel teljes összegére PKO-t, a vevőnek visszaküldött pénzösszegre pedig PKO-t állít ki. .
A korábban teljesített előleg visszaküldésekor véleményünk szerint a szervezeteknek pénztárbizonylatot kell vezetniük, függetlenül annak befizetésének időpontjától. A pénzeszközöket a pénztárgép pénztárgépéből kell visszaadni.
Oksana Kurbangaleeva, a Succesful Business Consulting LLC igazgatója
Minden vállalkozásnak rendelkeznie kell pénztárgéppel a készpénzes fizetéshez. A pénztár egy vállalkozás részlege, egy olyan szervezet, amely készpénzzel és egyéb értéktárgyakkal, valamint magával a készpénzzel és az ebben a részlegben tárolt pénzügyi dokumentumokkal tranzakciókat bonyolít le, és a vállalkozás folyó napi kiadásait szolgálja.
A szervezet pénztárából történő készpénz átvétele és elköltése készpénzes tranzakciónak minősül, amelynek végrehajtását az Orosz Föderáció Központi Bankjának rendeletei szabályozzák: „Eljárás a készpénzes tranzakciók végrehajtására az Orosz Föderációban” 1993. szeptember 22-i 40. sz. , „Az Orosz Föderáció területén történő készpénzforgalom megszervezésére vonatkozó szabályok” 1997. december 19-én, 1999. január 22-i módosításokkal és kiegészítésekkel; Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2001. november 14-i irányelve. 1050-u sz. „Az Orosz Föderációban a jogi személyek közötti készpénzes elszámolások maximális összegének megállapításáról egy ügylet keretében”, az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2002. július 2-i levele, 85-T „A lebonyolítás kérdéseiről készpénzes elszámolások jogi személyek között egy megállapodás keretében.”
Minden készpénzzel végzett műveletet a pénztáros végez, aki teljes anyagi felelősséggel tartozik. Az adminisztrációnak, mielőtt alkalmazottat vesz fel erre a pozícióra, meg kell ismernie a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásával.
A készpénz átvételét a szervezet pénztárában nyilvántartják készpénzátvételi utalványok (KO-1 számú nyomtatvány), amelyet a beszámolási év elejétől sorszámmal kell ellátni. A pénztári bizonylat kötelező adata a pénzeszközt átvevő szervezet és szerkezeti egység megnevezése; Dokumentum szám; elkészítésének dátuma; a pénzeszközök pénztárgépbe történő befizetésének dátuma; levelező számlák; annak a jogi személynek vagy magánszemélynek a neve, akitől a pénzeszközöket kapták; számokkal és szavakkal, kiemeléssel feltüntetett összeg ÁFA-val; bázis; a főkönyvelő és a pénztáros aláírása.
A pénz átvételének igazolására a pénztárbizonylatról nyugtát állítanak ki, amely igazolja, hogy az átvevő készpénzzel tranzakciót hajtott végre. A nyugta a pénztárbizonylathoz hasonló adatokat tartalmaz.
Pénzeszközök a pénztárgépből a következő célokra bocsáthatók ki: munkabér kifizetésére; az üzleti és működési költségek jelentésére; a munkavállalók pénzügyi támogatásával kapcsolatban; az egyes alkalmazottaknak a vállalkozás termelési céljaival kapcsolatban felmerült költségeik megtérítése érdekében (a vezető döntése alapján); átmeneti rokkantsági ellátások kifizetésére; hitelek kiadására stb.
A szervezet pénztárából származó készpénz kiadása szerint költséges készpénzes utalványok (KO-2 számú nyomtatvány).). Egyes esetekben megengedett a költségpénztári utalvány elkészítése a pénztári pénzeszközök kiadására vonatkozó, szabályszerűen elkészített, a költségpénztári utalvány adatait tartalmazó bélyegzővel ellátott bizonylatokkal. Ilyen dokumentumok közé tartoznak a fizetési (elszámolási és fizetési) kimutatások a szervezet pénztárából történő bérfizetéshez; pénzkibocsátási kérelmek; számlák stb. Ezen túlmenően a szabadságra menő munkabérhez kapcsolódó egyszeri kifizetések, egy szervezet alkalmazottjának elbocsátása, átmeneti rokkantsági ellátások kiadása, szervezet alkalmazottjának elbocsátása, útiköltség-beszámoló pénz átvétele stb. . hasonló módon kiadható. A pénzkibocsátáshoz szükséges dokumentumokat a szervezet vezetője és főkönyvelője írja alá.
A legjelentősebb összegű készpénzes kifizetések a bérhivatalból. A munkabér kifizetésének fő dokumentuma az bérszámfejtés (elszámolás és fizetés) kimutatás. Címlapján a szervezet vezetője és főkönyvelője vagy arra jogosult személyek által aláírt pénzeszköz-befizetési felhatalmazás található. Minden alkalmazott aláírja a vezetéknevét a bérjegyzéken. A bérfizetési műveletet három napon belül kell végrehajtani, beleértve a pénz banktól való beérkezését is. A ki nem fizetett összegek „Befizetés” bélyeggel vannak ellátva. A bérszámfejtés végén a pénztáros feltünteti a ténylegesen kifizetett és a letétbe helyezendő pénzeszközök teljes összegét. A ténylegesen befizetett összeget a pénztárkönyvben rögzítjük, a pénztárbizonylat alapján befizetett összegeket a banknak átadjuk.
Az átvételi és kiadási pénztári utalványokat, illetve az azt helyettesítő bizonylatokat a számviteli osztály a napló a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartására (KO-3 számú nyomtatvány), adatai szerint figyelemmel kíséri a szervezet által átvett és elköltött készpénz rendeltetésszerű rendeltetését, ellenőrzi a pénztárbizonylatok helyes számozását, ellenőrzi a pénztáros által végrehajtott tranzakciók hiánytalanságát, időszerűségét.
A szervezet által a beérkező és kimenő készpénzes utalványok alapján történő készpénz átvételének és kifizetésének minden tényére vonatkozó információkat a következő tartalmazza: pénztárkönyv (KO-4 számú nyomtatvány). Ebben a bejegyzések készpénzes tranzakciók teljesítéseként, elsődleges bizonylatokkal dokumentálva történnek. Minden szervezetnek csak egy pénztárkönyve van, lapjai számozottak, befűzöttek, maga a könyv pedig viasz- vagy masztixpecséttel van lezárva. A pénztárkönyvben szereplő lapok számát a vezető és a főkönyvelő aláírása igazolja. A pénztárkönyvi bejegyzések két példányban kerülnek vezetésre, a második lappéldány a pénztári jelentés szerepét tölti be, az első példányok a pénztárkönyvben maradnak, ezért mind az első, mind a második ívpéldány azonos számokkal van számozva. A pénztárkönyvben törölni, pontosítani nem szabad, a javításokat a pénztáros, valamint a főkönyvelő vagy az őt helyettesítő személy aláírásával igazolja.
A pénztárkönyv rögzíti a nap eleji pénzmaradványt, amely megfelel az előző nap végi egyenlegnek, valamint a napi készpénz be- és kiáramlását. A pénztárkönyv tükrözi a pénzeszközök mozgását, feltüntetve a megfelelő számlákat, valamint azt, hogy kitől és mire kapták a pénzeszközöket, kinek és milyen célra adták ki. A munkanap végén a pénztáros minden nap kiszámítja az aznapi készpénzes tranzakciók eredményét, megjeleníti a következő napi pénz egyenlegét a pénztárgépben, és pénztári jelentésként átadja a könyvelési osztálynak egy második letépést. lapot a bejövő és kimenő pénztárbizonylatokkal a pénztárkönyvi nyugta ellenében.
A szervezet készpénzt a pénztárában csak a szolgáltató bank által meghatározott limiten belül tarthat, a limitet meghaladó készpénzt a banknál kell elhelyezni.
Ha kiderül, hogy a pénztárgépben a pénzmaradvány túllépik, a szervezetet a pénzmaradványtöbblet háromszorosának megfelelő összegű pénzbírsággal, a vezetőt pedig a havi minimálbér 50-szeresének megfelelő közigazgatási bírsággal sújtják.
Más jogi személyekkel való készpénzes elszámolásra is korlátozás vonatkozik. Ezeket az elszámolásokat a Központi Bank is szabályozza (2001. november 14-i 1050. számú központi banki irányelv „Az Orosz Föderációban a jogi személyek közötti készpénzes elszámolások maximális összegének megállapításáról”). Különösen jelenleg a jogi személyek közötti elszámolások maximális összege egy fizetésre 60 000 rubel.
A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárása: az Orosz Föderációban a folyamat és a dokumentáció lebonyolítására vonatkozó alapvető rendelkezések + a jogszabályi változások 2017-ben + 6 fő készpénzes tranzakció és jellemzőik.
2014. március 11-től megalakult az Orosz Központi Bank a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó új eljárás amelyet ma is követnek.
Minden évben kisebb módosítások és frissítések jelennek meg, amelyek javítják a szervezetek értékesítési ponti szoftvereinek és felszereléseinek helyzetét.
Ma az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók lebonyolításának főbb rendelkezéseiről és eljárásáról fogunk beszélni.
Valamennyi kereskedelmi tevékenységet folytató vállalkozás és magánszemély számára egységes eljárást alakítottak ki a pénzmozgások nyilvántartására és elszámolására.
2015-től engedélyezték a készpénzes tranzakciók speciális technikai eszközökkel történő lebonyolítását.
A folyamat céljai:
Vannak közönséges és egy egyszerű séma készpénzes tranzakciók lebonyolításához.
A szokásosat minden jogalapon létrehozott vállalkozás használja. A magánvállalkozások és a bankrendszerek egyszerűsített rendszert alkalmaznak.
Évről évre csökken a készpénzforgalom aránya, így egyes vállalkozások elméletileg számos szabály alól mentesülhetnek.
A pénzeszközök átvétele és a számlák kifizetése nem készpénzes alapon történik, azonban ez a számítási mód nem minden tevékenységi területen alkalmazható.
Az adóhatóság általi ellenőrzés során okmányokkal kell igazolnia státuszát és a készpénzes tranzakciók lebonyolításának módját.
A teljes lista 2 nagy részre oszlik a kiadás és a pénz átvétele szerint. Mindegyik tartalmazza a vonatkozó dokumentációt és karbantartási eljárásokat.
Az elhatárolás típusa szerint:
Ennek tartalmaznia kell minden olyan pénzügyi tranzakciót, amely az eladó számláján történő pénzeszközök felhalmozásával kapcsolatos.
Bérek, utazási költségtérítések és egyéb költségtételek beszámolásával kapcsolatos műveletek.
A banki tranzakciókat is ebbe a szakaszba kell foglalni.
Az osztályozás tárgytípus szerint is elvégezhető.
A nagy szervezetek és bankok minimálisra csökkentik a készpénzkezelést, egyszerűsítve ezzel a készpénzes tranzakciók állami szabályozását.
A kereskedelmi szervezetek és a bankok rugalmasabb elosztást biztosítanak a készpénzes tranzakciókban, ami csökkenti a rendszer pénzügyi szintjén a bizonylatzavart.
A készpénzes tranzakciók lebonyolításának jogát a felettesek megfelelő utasítása adja. Az okmánynak jogilag hitelesnek kell lennie, ezt követően 2 nap elteltével életbe lép.
Követelmények:
Az egyéni vállalkozók önállóan végezhetnek készpénzes tranzakciókat, előzetes okirati bizonyítékok nélkül.
A dokumentációval történő munkavégzésről gondoskodunk. Ha nincs, az ügyeket a vezető vagy helyettese intézi.
A papíroknak tartalmazniuk kell a készpénzes tranzakciókat nyilvántartó valamennyi résztvevő aláírását.
2017. március 1-jén az adóhatóságok számos olyan módosítást vezettek be, amelyek érintik az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárását.
A főbbek a vállalatok különálló részlegeinek készpénzkorlátaira és azok túllépésére vonatkozó megoldási módokra vonatkoznak.
Minden szervezet köteles korlátot szabni a munkanap végén a pénztárgépben lévő pénzösszegre.
A limitet meghaladó dolgokat a bankrendszeren keresztül készpénz nélküli számlára kell utalni.
Hogy mi lesz a limit, azt a cég maga döntheti el tevékenységi köre és napi pénzbeáramlása/kiáramlása alapján.
Van egy általános számítási képlet, amely nem veszi figyelembe a tevékenység sajátosságait, és hozzávetőleges számokat ad a pénztári napidíj limitre vonatkozóan. 
A képlet 3 összetevőt tartalmaz:
Pénzügyi források mennyisége.
Ezt egy bizonyos időtartamra számítják ki, és a cég tulajdonosa határozza meg.
1 és 91 között változik.
A pénztárgépben lévő pénz mennyisége közvetlenül ettől a mutatótól függ.
Válassza ki a legmagasabb bevételű napokat.
A kis cégek és más magánvállalkozások saját belátásuk szerint kezelhetik a pénzt. A készpénzes tranzakciókra vonatkozó készpénzkorlát nem vonatkozik rájuk.
A nagy szervezetek részlegeinek a pénzeszközök összegének korlátozásakor a vállalat menedzsment osztályán elfogadott pozícióból kell kiindulniuk.
A dokumentáció jóváhagyása után a vezető vagy meghatalmazott személy másolatot küld a többi osztálynak.
A maximális pénztárbizonylatot a telepítések átvétele után 2 napon belül el kell fogadni.
A vezetőség által meghatározott maximumot meghaladó készpénzt a bankfiókban kell elhelyezni.
Túllépések megengedettek:
A készpénzösszeg túllépése esetén szankciókat kell fizetni.
Az adóhatóságok számára nem lesz nehéz meghatározni a készpénzforrások banki beérkezésének napjait a szervezet 1-2 negyedéves átlagos mutatói alapján.
Ellenkező esetben a feltételek listája változatlan marad. A változtatások nem vették figyelembe a magánkereskedőket, valamint az egyéni vállalkozókat.
A műveletek lefolytatásának fő követelményeit a Központi Bank terjeszti elő. A 2014-2016-os frissítések után a kisvállalkozások és a magánszemélyek a befolyási kategóriákba kerültek.
A pénzügyi tranzakciók lebonyolításának megerősítése érdekében az illetékes osztályok 2 típusú dokumentációval dolgoznak.
Regisztrációját mind a kereskedelmi forgalom folyamatában részt vevő magánszemélyek, mind a kijelölt vezetői képviselők elvégezhetik.
Az eljárás előírja:
Az egyéni vállalkozók az esetek 90%-ában a személyi könyvelőknek adnak ilyen dokumentációt, hasonló a helyzet a nagy szervezetek esetében is.
Az egyéni vállalkozóknak lehetőségük van az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazására, amely mentesíti őket a készpénzes utalványok kiadásától, de a pénzbeáramlás/kiáramlás fizikai paramétereinek bejelentéséhez kötött.
A 2000. október 31-i rendelettel összhangban jóváhagyták az Orosz Föderáció területén készpénzes tranzakciók lebonyolítására kötelezett vállalatok és egyéb szervezetek pénzügyi kimutatásainak vezetésére vonatkozó általános eljárást.
A fentiek alapján a folyószámla típusának – az 50-es „Készpénz” számla – bevezetéséről döntöttek.
Milyen változtatásokat hajthatnak végre a szervezetek az 50 „Készpénz” számláján:
Hozzon létre egy alszakaszt a fő fiókban - 50-1 „Szervezeti pénztárgép”.
Rögzíti a pénz mozgásának sorrendjét a szervezeten belül.
Ha az Ön cége külföldi valutákkal dolgozik, akkor mindegyik beérkezését külön alszámlán kell lebonyolítani.
Legfeljebb 5 deviza alszámla létrehozása megengedett.
Tervezés 50-2 „Pénztár üzemeltetése”.
Alszámla, amely a pénztári bevételek sorrendjét rögzíti az értékesítési vagy szolgáltatásnyújtási helyeken.
Nyisd ki 50-3 „Pénzpénz bizonylatok”.
Értékes dokumentumok nyilvántartása.
Ez magában foglalhat utalványokat, üzleti utakat, bélyegeket és egyebeket.
A cégek által végrehajtott összes készpénzes tranzakció sorrendjét a leírt 3 számla valamelyikén rögzítjük.
A dokumentáció kitöltésének hibái mind az egyes alkalmazottakra, mind a vállalat egészére nézve szankciókat vonhatnak maguk után.
A jogszabályi rendszer szigorú eljárást ír elő a készpénzes tranzakciók lebonyolítására az Orosz Föderációban 6 típusú jelenlegi készpénzes tranzakcióra.
Nézzük mindegyiket részletesen
Az elfogadás kezdetben PKO-val történik. A kézhezvételt követően a pénztáros köteles meggyőződni a helyes kitöltésről.
A PQS-nek tartalmaznia kell:
Készpénzt a pénztároson kívül a tulajdonos vagy az általa megbízott magánszemély fogadhat el. A tulajdonos képviselőinek száma korlátlan.
A pénzeszközöket befizető személynek joga van személyesen megfigyelni a folyamatot.
Ellenőrizze a tényleges pénzeszközök összegét a PQR-ben bejelentettekkel.
Ha minden egyezik, a pénztáros lenyomja a bélyegzőt a rendeléshez mellékelt nyugtára, és átadja annak, aki a pénzt letétbe helyezte.
Pénztárgép vagy pénztárgép használata esetén a pénztáros a pénzt feldolgozhatja és a PKO-ban szereplő adatokat szelvényeken/csekkeken keresztül tudja feljegyezni.
A további feltételeket fel kell tüntetni a nyugtán, amely után a pecsétes dokumentációt átadják a készpénzt befizető személynek.
A folyamat az RKO-n keresztül végzett tevékenységek figyelembevételével zajlik. A tranzakció megkezdése előtt a pénztáros köteles ellenőrizni a szavakkal és számszerűen feltüntetett értékek egyezését.
A megbízáson szerepelnie kell a számviteli osztály vezetőjének vagy más, a készpénzes tranzakciók lebonyolításáért felelős személynek.
Készpénzfelszabadítási algoritmus:
Ellenőrizze a címzett adatait.
Az útlevél vagy a jogosítvány megfelelő erre a célra.
Ha egy személy nem tudja igazolni személyazonosságát, meg kell tagadni a pénzeszközöket.
A szükséges mennyiség kiszámításához lapos módszert kell használni.
A PKO-hoz hasonlóan a kibocsátási megbízást is a szervezet számviteli osztályán kell megőrizni legfeljebb 5 évig.
Itt jönnek segítségül a cég elszámolási tranzakcióiról szóló kimutatások.
Az alkalmazottak rendelésekbe előre bevitt adatai lehetővé teszik, hogy meghatározza a kiadásra felkészítendő pénzeszközök összegét.
A menedzsment határozza meg, hogy mely napokon kell elvégezni a számítást. Az alkalmazottakkal való elszámolási tranzakciók lebonyolítására szánt időtartam nem lehet több 5 napnál.
A bérek kifizetése után minden alkalmazottnak:
Ha a munkavállaló a meghatározott időn belül nem jelenik meg a munkabér átvételére, a nyilatkozaton a nevével szemben feljegyzés történik.
Egyszeri készpénzkibocsátásnál nincs értelme a munkavállalónak elszámolni, ésszerűbb a pénzeszköz-kiadást egy rendes készpénzes elszámolási megbízással dokumentálni.
A regisztrációs eljárást a számviteli osztály határozza meg és a pénztáros végzi a pénztárgép alapján.
Az elfogatóparancshoz az szükséges, hogy valaki nyilatkozatot írjon az alany nevében.
Az alapokat csak a szervezet vezetője aláírása után bocsátják ki.
Tartozások esetén a pénzeszközök rendelkezésre bocsátását a tartozás teljes összegének visszafizetéséig befagyasztják.
Akár pénzeszköz átvételéről, akár kibocsátásáról van szó, az eljárást a forgalmi megbízások jelzik.
A gazdálkodási osztályoknak joguk van önállóan eldönteni, hogy milyen rendet fogadnak el a nekik beosztott osztályok közötti pénzelosztás során.
Néha hivatalos személy helyett a készpénzes tranzakciók lebonyolítási folyamata lehetővé teszi az átvételt egy megbízható személyen keresztül.
A munkahelyen gyakran adódik olyan helyzet, amikor a szervezetek alkalmazottai megbetegednek.
Meghatalmazott személy részére történő kiállítás menete:
Ellenőrizze a munkavállaló és megbízója RKO-ban feltüntetett adatainak megfelelőségét.
Útlevélre vagy jogosítványra lesz szükséged.
Ha több jogi személytől vagy magánszemélytől meghatalmazott útján kell pénzt átvenni, a dokumentumot lemásolják és a szervezet bélyegzőjével hitelesítik.
Abban az esetben, ha egy személynek egy bizonylat alapján több befizetést kell kapnia, az eredeti igazolás a végső kifizetésig a pénztáros kezében marad, és annak másolatait a megbízással együtt benyújtják.
Ha egy vállalkozás több pénztári részleggel rendelkezik, ezek felett egy előre kijelölt vezető pénztáros az irányítást.
Ebben az esetben minden megbízást elküldenek neki, és megfelelő feljegyzéseket készít a pénzeszközök forgalmáról a pénztárkönyvben.
Eljárás munkanap végén:
Az eljárás a szervezet vezetőségének ellenőrzése alatt áll.
Pénztárkönyv– a készpénzes tranzakciók legfontosabb összetevője. Nyomtatott és digitalizált formában is elérhetőnek kell lennie.
Ha a dokumentálás kézzel történik, különös figyelmet kell fordítani a kézzel írt szöveg minőségére, hogy ne legyen hiba az adatok számítógépbe bevitelekor.
Minden papírhoz csatolni kell a könyvelő és a vezető aláírását. Ha ezek elektronikus analógok, az alkalmazottak digitális aláírását használják.
Az adóellenőr feladata a készpénzes tranzakciók bejelentésének ellenőrzése.
A munkavállalóhoz rendelt területen működő szervezetek számától függően évente 1-3 alkalommal kerül sor ellenőrzésre.
Amit az adóhivatal ellenőriz:
A problémák elkerülése érdekében az alkalmazottaknak gondosan be kell tartaniuk a pénztárkönyv, a kiadási/bevételi utalványok és a kapcsolódó dokumentumok vezetésének eljárását.
Ha az ellenőrzés során nem találnak problémát, a szervezet pozitív ellenőrzési értékelést kap.
Kezdő könyvelő vagy, aki elmélyül a készpénzes tranzakciók szabályaiban?
Alapvető információkat kap a Könyvelők és Könyvvizsgálók Iskolájától:
Mi van akkor, ha az ellenőrök által végzett rutinellenőrzések során komoly hiányosságokat fedeznek fel számviteli osztályán?
Ilyen esetekben magánszemélyekre legfeljebb 6000 rubel, a vállalkozás egészére pedig 60 000 rubelig terjedő bírság szabható ki.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás 2014. évi frissítése után egyes számviteli elemek jelentősen egyszerűsödtek. Az elkészült dokumentációk mennyisége 30%-kal csökkent.
Ha nagymértékben „elvesznek” a pénzeszközök, a felelősök bírósági eljárás elé néznek, és az ügy akár büntetőjogi felelősségre is vonható.
A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárása az Orosz Föderációban minden évben változásokon megy keresztül.
Ennek oka az áruk és szolgáltatások nem készpénzes fizetési rendszerére való fokozatos átállás.
A jövőben a tervek szerint hazánk legtöbb kiskereskedelmi üzletében teljesen felhagynak a készpénzes jelentéssel.
Hasznos cikk? Ne maradj le az újakról!
Adja meg e-mail címét, és e-mailben kapja meg az új cikkeket
És monetáris dokumentumok.
Az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciókat az Orosz Bank szabályozza. A hitelintézetek számára készült fő dokumentum az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2008. április 24-i 318-P sz. rendelete „A készpénzes tranzakciók lebonyolításának eljárásáról, valamint a bankjegyek és érmék tárolásának, szállításának és begyűjtésének szabályairól”. Bank of Russia az Orosz Föderáció területén található hitelintézetekben”, minden más jogi személy esetében - „Az Orosz Föderációban történő készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás” (a Központi Bank Igazgatótanácsának szeptember 22-i határozatával jóváhagyva, 1993. 40. szám).
Vállalkozásoknál a pénztárgéppel való munkavégzésért egy speciális alkalmazott – a pénztáros (vagy kis szervezetekben – a könyvelő-pénztáros) felelős. Ezzel a személlyel megállapodást kell kötni a pénz és a monetáris dokumentumok megőrzésének teljes anyagi felelősségéről. A készpénzt és a monetáris dokumentumokat a pénztárban tárolják - egy speciálisan felszerelt helyiségben vagy széfben.
A készpénzes tranzakciók végzésekor betartandó alapszabályok négy pontra csökkenthetők. Ezen túlmenően a legtöbb bírságot e szabályok megsértése miatt szabják ki.
A készpénzegyenleg limit betartása. Ezt a limitet a szervezetnek készpénzes elszámolási szolgáltatást nyújtó bankkal egyeztetik. A szervezeteknek minden évben be kell nyújtaniuk a banknak jóváhagyásra a munkanap végén a pénztárnál a maximálisan megengedhető egyenleg számítását a megfelelő nyomtatványon. Ha ez nem történik meg, akkor a pénztárgépben a készpénz egyenleg limitje nulla, azaz minden pénzt teljes egészében be kell helyezni a bankba minden nap. Ugyanakkor a kisvállalkozások könyvelőinek többsége a legegyszerűbb és legjogszerűbb módon oldja meg a problémát: azokat a pénzeszközöket, amelyeket nem lehet a pénztárgépben tartani, jelentéstételre adják ki az alkalmazottaknak, például a cég vezetőjének vagy tulajdonosának.
A készpénzből származó bevétel felhasználása egyeztetni kell a bankkal, és a bérek, juttatások, prémiumok kifizetésére, mezőgazdasági termékek vásárlására, konténerek és tárgyak vásárlására a lakosságtól, utazási költségekre, háztartási szükségletekre vonatkozó konkrét kiadási listára kell korlátozni. Ugyanakkor tilos készpénzt befizetni a szervezet pénztárából más jogi személyek és magánszemélyek bankszámlájára.
A jogi személyek közötti készpénzfizetés maximális összegének betartása, amelyet az Orosz Föderáció Központi Bankjának „A jogi személyek közötti elszámolások maximális összegének megállapításáról” szóló, 2007. június 20-i 1843-U sz. 2011 őszén ez a határ tranzakciónként 100 ezer rubel. Minden ezen összeg feletti fizetést készpénzmentes formában kell teljesíteni. Ez a korlátozás csak a jogi személyek, jogi személyek és egyéni vállalkozók, valamint egyéni vállalkozók közötti ügyletekre vonatkozik. Nem vonatkozik azonban a jogi személyek és magánszemélyek közötti elszámolásokra, vagyis nem korlátozza például valami készpénzért történő eladását egy hétköznapi vásárlónak.
Pénztárgépek alkalmazásaáruk, munkák, szolgáltatások készpénzért történő értékesítése esetén: megállapított esetekben az állami nyilvántartásban szereplő pénztárgépet kell használni. Sőt, a bankkártya használatánál is pénztárgépet kell használni, annak ellenére, hogy formálisan nem készpénzes formában történik a művelet.
alapján a készpénzes műveletek lebonyolítására vonatkozó szabályok megsértése. A közigazgatási szabálysértési törvény 15.1. pontja szerint a tisztviselők 4000-től 5000 rubelig terjedő pénzbírsággal sújthatók, a szervezet esetében pedig 40 ezertől 50 ezerig terjedő pénzbírsággal sújtható.
A jegybank által a készpénzes tranzakciók lebonyolítására megállapított eljárás minden szervezet és vállalkozó számára kötelező, függetlenül az általuk alkalmazott adózási rendtől. Fontos változások történtek 2017 augusztusában, amikor frissítették az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárást, és erről már korábban írtunk, de itt megvizsgáljuk a pénztárgép karbantartásának alapvető szabályait és a készpénz elszámolásának eljárását. tranzakciók.
Szinte minden gazdasági egység rendelkezik cash flow-val, és minden „készpénznek” át kell haladnia a pénztárán. A készpénzes kiegyenlítési műveletek készpénz átvétele és kibocsátása, cégek és/vagy egyéni vállalkozók közötti készpénzes fizetések, valamint bankokkal és magánszemélyekkel, köztük saját alkalmazottaikkal történő készpénzfizetés.
A készpénzes tranzakciókat a pénztárosnak vagy a vezető által megbízott más alkalmazottnak, vagy magának a vezetőnek kell lefolytatnia. A pénztárgépek mennyiségétől és számától függően több pénztáros is lehet, mindegyikük anyagi felelős.
Az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók szabályozását a Központi Bank végzi. Ma az alapvető szabályokat a következő dokumentumok tartalmazzák:
A cég és az egyéni vállalkozó önállóan határozza meg:
A szervezetnek a vezető utasítására korlátot kell megállapítania a nap végén a pénztárban maradó mennyiségre - pénztári limitet. A limiten túli pénzt a pénztárból a banknak kell átadni, kivéve fizetésnap és hétvége (ha hétvégén történik a művelet). A limit kiszámítása két képlet valamelyikével történik: a bevételek mennyiségéből vagy a kibocsátott készpénz mennyiségéből (3210-U számú utasítás melléklete). Egyéni vállalkozó és egyéni vállalkozó nem állíthat fel készpénzkorlátot, bevételét korlátozás nélkül halmozhatja fel.
A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó jelenlegi eljárás 100 ezer rubelre korlátozza a gazdasági társaságok közötti „készpénzes” kifizetéseket. egy szerződés alapján. Ez a korlát jogi személyekre és egyéni vállalkozókra vonatkozik, és nem vonatkozik az egyszerű magánszemélyekkel történő elszámolásokra.
Minden készpénzes tranzakciót elsődleges számviteli bizonylatokkal kell dokumentálni. Kivételt csak azok az egyéni vállalkozók tesznek, akik az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve szerint (például a KUDiR-ben) nyilvántartást vezetnek adómutatóiról - nem tölthetnek ki készpénzes dokumentumokat (4.1. pont, A Központi Bank utasításai). az Orosz Föderáció 3210-U).
A készpénzes „elsődleges” nyomtatvány nyomtatványai egységesek, az Állami Statisztikai Bizottság 1998. 08. 18-i 88., 2004. 01. 1. számú határozataival hagyták jóvá, és egyeztették a Központi Bankkal; nyomtatványok készpénzes tranzakciókhoz nem használhatók. A készpénzes bizonylatok kitölthetők papír alapon manuálisan, javítások megengedése nélkül, vagy elektronikusan, speciális programok segítségével.
Az Orosz Föderációban a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás előírja a készpénzes tranzakciók nyilvántartását a következő dokumentumokkal:
A készpénzes dokumentumokat legalább 5 évig meg kell őrizni a szervezetben, a fizetési bizonylatokat pedig személyes számlák hiányában - 75 évig.
A vállalkozás készpénzes tranzakcióinak könyveléséhez az 50 „Készpénz” számlát használják (Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2000. október 31-i 94n számú rendelete), amelyre szükség esetén alszámlák nyithatók. , beleértve:
Az 50-es számla terhére a készpénzes tranzakciók elszámolása magában foglalja a „készpénz” beérkezését a vállalkozás pénztárában, például:
Az 50-es számlaegyenlegnek meg kell egyeznie a pénztárgépben lévő pénzösszeggel. Nem lehet negatív, és a „hitel” egyenleg jelenléte a számlán azt jelenti, hogy hiba történt a könyvelésben.
