Minden vállalkozó időnként elgondolkodik azon, hogyan csökkentheti az adókat. Egyesek illegális sémákhoz és trükkökhöz folyamodnak, míg mások a törvényes utat követik. A törvény számos lehetőséget biztosít a vállalkozások képviselőinek az adóoptimalizálásra, és mindenkinek joga van kiválasztani a számára legkényelmesebbet és legjövedelmezőbbet. Ebben a cikkben arról fogunk beszélni, hogyan optimalizálhatja jövedelemadóját.
Először is emlékezzünk arra, hogy mi is ez valójában. Ez az üzleti vállalkozás bevételeinek és kiadásainak közvetlen különbsége.
A nyereség összegét a bevétel csökkentésével vagy ennek megfelelően a kiadások növelésével módosíthatja.
Így néhány egyszerű manipulációnak köszönhetően lehetővé válik az adóterhek jelentős könnyítése.
Az adóbeszedés összegének legális befolyásolásának legkönnyebb módja az illetékes adótervezés.
Ez az optimalizálási módszer a legelterjedtebb és legnépszerűbb az üzletemberek körében, mivel bizonyos műveletek végrehajtása során jelentősen csökkentheti az adóterhet, és nem teszi ki magát a szabályozási struktúrák ütéseinek. Tehát ahhoz adótervezési módszerek viszonyul:
Ez csak néhány mód az adóalap tervezésen keresztüli befolyásolására. Ezek egy része nem igényel további ügyvédi megjegyzéseket vagy bonyolult szervezeti megoldásokat, mások, például az offshore-ok, csak nagy pénzügyi befektetésekkel lehetségesek. Nézzük meg részletesebben a legnépszerűbb és legbiztonságosabb adóoptimalizálási módszereket.
Minden cégnek joga van tartalékképzésre. Feltételezhető, hogy hasznosak lehetnek a szabadságok kifizetéséhez, az alkalmazottak hosszú szolgálati ideje jutalmazásához, az anyagi és technikai bázis és felszerelések frissítéséhez stb. Ez a módszer lehetővé teszi a ráfordítások adózási időszakok közötti helyes elosztását, és éppen a ráfordítások szakszerű indoklása a legfontosabb eleme a jövedelemadó számításának.
Meg kell értenie, hogy a tartalék nem befolyásolhatja a teljes beszámolási időszakra vonatkozó jövedelemadó teljes összegét, de ennek köszönhetően az előlegek jelentősen csökkenthetők.
Sok vállalkozó számára ez kiváló megoldás olyan helyzetekben, amikor a közeljövőben nagy kiadások várhatók, és ma kell adót fizetni.
Ez nem az a típusú megállapodás, amikor az egyik cég egy másik területet bérel.
Ebben az esetben a bérleti szerződés dokumentált egy vállalkozás állóeszközeinek ideiglenes átruházása egyszerűsített adózás alapján működő külső szervezet.
A bérleti szerződés lényege, hogy a bérleti díjak az egyszerűsített adórendszerrel növelik a társaság bevételét, ugyanakkor csökkentik a bérlő adóköteles nyereségét.
Megfelelő megközelítéssel a szerződő felekkel szembeni kisebb pénzügyi követelések is többszörösére növelhetők. A lényeg az, hogy az ilyen kérdésekkel foglalkozó ügyvédek költsége ne függjön a követelések nagyságától. Ugyanakkor a vita békés úton, egyezségi megállapodással, bírósághoz fordulás nélkül is megoldható. Az egyezségi szerződés természetesen már nem tartalmazhatja azt az összeget, amelyet a felperes eredetileg bevallott.
Mitől különleges ez a módszer?
A tanácsadók és ügyvédek költségei jelentősen csökkentik az adófizető nyereségét.
Ezenkívül az Orosz Föderáció adótörvénykönyve sehol nem írja elő a különféle kiadások igazolását, összehasonlítva azokat azzal a bevétellel, amelyre vonatkozóan felmerültek. Tehát az ügyvéd díjazásának összege akár nagyon nagy is lehet – senki sem találhat kivetnivalót. A legjobb ebben a sémában az, hogy gyakran hajt végre ilyen trükköket.
Ez is egy egyszerű, elérhető adóoptimalizálási módszer, amely nem igényel különleges ismereteket. Lényege egyszerű: a cég kifejezi vágyát a további aktív növekedésre, új irányok fejlesztésére, ezért üzleti terv megírását rendeli el. A szolgáltatás nyújtója az egyszerűsített adórendszeren működő cég.
Így a fejlesztési stratégia kidolgozására fordított pénzeszközöket az adóalap számításánál piackutatási kiadásként vagy információs és tanácsadási szolgáltatások kifizetéseként veszik figyelembe.
Minden további nélkül külön megállapodást köthet, amelynek értelmében a cég bevétele nem a saját, hanem egy másik szervezet tulajdonában lesz.
Ehhez egyszerűen csak közvetítő céggé kell válni, amelynek bevétele csak ügynöki díj. Ez egy nagyon elterjedt módja az adóalap csökkentésének. Ebben az esetben a legfontosabb szempont a megbízási szerződés gondos kidolgozása és az ügylet megfelelő dokumentálása.
Az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó társaság használhatja márka. A védjegyhasználati joggal kapcsolatos költségeket pedig a szervezet minden egyéb kiadásaként figyelembe veszik.
Ellentétben például az adóalap csökkentését célzó jogi és tanácsadói szolgáltatások igénybevételével, az elavult eszközök leírásának költségeire vonatkozó elszámolás működtetése csak egyszer az adózási időszakban, amelyben ez történt.
Az ilyen kiadások indokolása a befejezetlen építkezések felszámolása, az immateriális javak leírása stb.
Az adómegtakarítás hatékony módja az adósságkötelezettségek és a szerződéses feltételek megsértése miatti szankciók elismerése.
A bírság révén felmerült költségek nem működési költségként kerülnek elszámolásra. Különösen jól játszik az imputált jövedelemre egységes adó hatálya alá tartozó társasággal kötött megállapodás feltételeinek figyelmen kívül hagyása.
A veszteséges céggel való összeolvadás egy egyszerű, bár nem a legbiztonságosabb módja a költségvetési hozzájárulások csökkentésének, nemcsak a jelenlegi, hanem a következő időszakokban is.
Ez azon egyszerű oknál fogva történik, hogy az utódcég örökli a veszteséges vállalkozás összes költségét annak teljességében és csúfságában.
Még egyszer külön hangsúlyozzuk, hogy ez az adóoptimalizálási módszer tele van az adóellenőrök hirtelen látogatásával.
Néha kihasználhatja az adótörvény által biztosított jogot, hogy a múltbeli adózási időszakokból a jövőre vigye át a veszteségeket. Ezenkívül először figyelembe kell vennie a későbbi veszteségeket, fokozatosan áttérve a korábbiakra. Ez a veszteség keletkezése után tíz évig megtehető.
Figyelem! Bármilyen adóoptimalizálási módszer alkalmazásakor a cégvezetésnek minden esetre fel kell készülnie az adóhatóság fokozottabb figyelmére – az évek óta tartó gyakorlat során sajátos ösztönt alakítottak ki azokban a vállalkozásokban, szervezetekben, amelyek az adóbefizetések összegének csökkentésére törekszenek. .
Amint ez az anyag is mutatja, az adócsökkentés legális módjai elégségesek ahhoz, hogy elkerüljék az illegális rendszerek igénybevételét. Egy hozzáértő, tapasztalt könyvelő mindig megtalálja a módját, hogyan csökkentse munkáltatója adóterhét.
Minden vállalkozás alapértelmezett célja a maximális bevétel elérése. A hatályos jogszabályok keretei között végzett jövedelemadó-optimalizálás teljesen legitim művelet, amely az egyik leghatékonyabb eszközzé válik egy tapasztalt könyvelő vagy kívülről felvett optimalizáló szakember kezében.
Az adóoptimalizálás egy vállalkozás pénzügyi áramlásának szabályozását célzó intézkedések, amelyek végső célja az adófizetési költségek csökkentése, a jövedelmezőség pozitív dinamikájának fenntartása mellett.
Az adóoptimalizálás fő feladatai:
A jövedelemadó adóalapja a vállalkozás bevételeinek és ráfordításainak különbözete. Ennek megfelelően az adócsökkentés kétféle módon – a bevételek csökkentésével vagy a költségek növelésével – valósítható meg.
Természetesen az államnak fizetett járulékok legjelentősebb csökkentését illegális módszerekkel, például fiktív cégek bejegyzésével, a ténylegesen nem nyújtott szolgáltatások kifizetéseként átadott pénzeszközök kiváltásával és hasonló, törvényben nem rögzített módszerekkel lehet elérni.
Mindez azonban komoly problémákkal jár a fiskális hatóságokkal, akik egynél több kutyát is megettek az ilyen jogsértések kiszámításakor, ezért érdemes kizárólag a jogi optimalizációs módszerekre koncentrálni, hiszen ezekből elég sok van.
Néhány lépést meg kell tenni a vállalkozás bejegyzésének szakaszában:
A jövőben lehetőség nyílik a pénzügyi eredmények bizonyos mértékig történő szabályozására számviteli módszerekkel. Íme néhány a leggyakoribb trükkök közül:
Egyes bevételi források nulla jövedelemadó-kötelesek. A nyereség ebbe a kategóriába tartozik:
UDC 336.226.1
T. V. Fedyusheva
Közgazdaságtudományi Kar, "Közgazdaságtan" irány, Szövetségi Állami Költségvetési Felsőoktatási Intézmény ""Mordoviai Állami Egyetemről nevezték el. N.P. Ogareva",
Saransk
Yu. O. Shkurova
Közgazdaságtudományi Kar, „Közgazdaságtudományi” irány, Szövetségi Állami Költségvetési Felsőoktatási Intézmény „Mordov Állami Egyetemről elnevezett. N.P. Ogareva",
Saransk
JÖVEDELEMADÓ-OPTIMIZÁCIÓS MÓDSZEREK
Annotáció. Ez a cikk az adókedvezmény problémáját vizsgálja, amely a szakmai közösség érdekeinek középpontjában áll. Ha az adókedvezmények meglétéről beszélünk, akkor a legtöbb esetben adóoptimalizálásról beszélünk, amellyel minden adózó nap mint nap szembesül. A cikk bemutatja az adózás optimalizálásának fő jogi módjait.
Kulcsszavak: jövedelemadó, optimalizálás, adókedvezmény, adóalap, bevétel, kiadás, jog.
TÉVÉ. Fedyusheva, Ogarev Mordovia Állami Egyetem, Saransk
Yu.O. Shkurova, Ogarev Mordovia Állami Egyetem, Saransk
AZ JÖVEDELEMADÓ OPTIMALIZÁLÁSÁNAK MÓDSZEREI
Absztrakt. Ebben a cikkben az adókedvezmény problémája áll a szakmai közösség érdekeinek középpontjában. Ha az adókedvezmények meglétéről beszélünk, akkor a legtöbb esetben adóoptimalizálásról beszélünk, amellyel minden adózó naponta szembesül. A cikk az adóoptimalizálás főbb jogi módjait vizsgálja.
Kulcsszavak: jövedelemadó optimalizálás, adókedvezmény, adóalap, bevételek, kiadások, törvény.
Valahányszor felmerül az adóoptimalizálás kérdése, az adófizetés törvénytelen módjai, az úgynevezett „fekete konstrukciók” kerülnek bemutatásra. Ennek ellenére a legtisztább adótervezési módszerek is vitához vezethetnek. A jövedelemadó az egyik legösszetettebb és legfontosabb társasági adó.
Annak érdekében, hogy megvitassák a társasági adó optimalizálásának különféle lehetőségeit, ismernie kell az adó kiszámításának és megfizetésének minden fontos pontját. A jövedelemadó optimalizálása során figyelembe kell venni a társaság általános stratégiáját, amely a társaság alapítóinak érdekeinek kielégítésére irányul, mind a nettó nyereség maximalizálásával, mind egyéb eszközökkel, teljes körűen felmérve az adó összegének hatását. és ennek megfelelően a szervezet pénzügyi tevékenységének hatékonysági mutatóinak értékén a nettó nyereség összege.
1. Tartalékok képzése
Ez a mechanizmus biztosítja az adó legegyensúlyosabb elosztását
a szervezet teljes terhe adózási időszakonként, vagyis kialakul egy bizonyos halasztott jövedelemadó.
A tartalékképzés lehetősége a szervezet adóoptimalizálása, amelyet a számviteli politikában rögzíteni kell. A tartalékképzés a nem működési költségek növekedése miatt a jövedelemadó adóalapjának csökkenéséhez vezet. Az Orosz Föderáció adótörvénye számos tartalékot javasol, amelyek felhasználhatók a költségek optimalizálására:
Tartalékok kétes adósságokra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 266. cikke);
Tartalékok állóeszközök javítására (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 324. cikke);
Tartalékok a közelgő nyaralásokhoz (Az Orosz Föderáció adótörvényének 324.1. cikke);
Tartalékok garanciális javításokhoz (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 267. cikke);
Tartalékok a fogyatékkal élők szociális védelmét biztosító célokra a következő kiadásokra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 267.1. cikke).
Meg kell azonban jegyezni, hogy ez a módszer fizetési halasztást jelent, nem pedig a fizetés kijátszását.
2. „Amortizációs” megtakarítás
Az amortizáció az a folyamat, amelynek során értéket adnak át a különböző termelési eszközökről az új termékekre. Az így befolyt teljes összeget tőkeemelésre fordítják.
Az amortizáció alkalmazásával adókedvezményt kaphat, ha például ésszerűen tudja bizonyítani, hogy a berendezés agresszív környezetben működik.
Az agresszív környezet természetes és mesterséges tényezők kombinációja, amelyek hozzájárulnak az állóeszközök gyorsított elhasználódásához (öregedéséhez) működésük során. Ilyen körülmények között az adózó jogosultságot kaphat olyan speciális együttható használatára, amely kétszer gyorsítja az értékcsökkenést (az Orosz Föderáció adótörvényének 1. szakasza, 1. szakasz, 259.3 cikk).
3. „Veszteséges” megtakarítások
Egy szervezet egész élete során, függetlenül a tevékenység típusától, legyen az termelés vagy kereskedelem, különféle veszteségek, hiányok előfordulhatnak például termékek vagy áruk tárolása, szállítása, csomagolása, raktározása stb. Az ilyen veszteségek az anyagi kiadások részeként jelennek meg (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 254. cikke 2. szakaszának (7) bekezdése), majd ezeket a költségeket az adóalap tartalmazza a természetes veszteségre vonatkozó normák korlátaival összhangban. A cég minden veszteséget és hiányt dokumentumokkal igazol, nevezetesen számlákkal, okiratokkal, jelentésekkel stb. Az anyagjellegű ráfordítások felmerülése következtében csökken a bevétel, így csökken a vállalkozás adóterhe. Így még a veszteségek is előnyösek lehetnek.
4. Követelések vagy kötelezettségek
Valójában minden vállalkozásnak vannak követelései és tartozásai, amelyeket az elévülési idő lejárta után le kell írni.
A társaság fennálló tartozásai a nem működési bevételek között szerepelnek, ezek után a szervezet kénytelen jövedelemadót fizetni. Lehetőség van azonban arra, hogy az ilyen tartozásokat ne írja le, hanem elhalassza addig az időpontig, amikor a társaság pénzügyi helyzete a legstabilabb lesz. Más szóval, a társaság leállíthatja az elévülést, és újra elkezdheti a számolást. Ehhez a következő műveleteket kell végrehajtania, amelyek azt jelzik, hogy a társaság elismerte tartozását:
Fizesse ki az adósságot részletekben (bármilyen összegre);
Kamat (vagy bírság) felszámítása késedelmes adófizetés esetén;
Forduljon a hitelezőhöz halasztott fizetési kérelemmel;
Adósságegyeztetési okiratot kell készíteni, azaz írásban elismerni a tartozás fennállását;
Kötsön adósság-átütemezési megállapodást;
Töltsön ki kérelmet kölcsönös követelések beszámítására stb. .
Az elévülési idő lejárta után újra számításra kerül. Érdemes megjegyezni, hogy a szünet előtt eltelt idő nem számít bele az új időszakba.
5. Lízing igénybevétele
Mint ismeretes, a lízing egy speciális hitelezési forma drága ingatlan vásárlásakor, a cég anyagi helyzetének könnyítése érdekében. Ezzel az eszközzel az alábbi módon lehet csökkenteni az adóterhet: a szervezet tulajdonosai lízingbeadó céget hoznak létre, majd lízingszerződést kötnek vele. Az ilyen típusú társaságokat jellemzően egyszerűsített adózási rendszerben tartják nyilván, így nem kell jövedelemadót fizetni, az egyéb adókat pedig alacsonyabb kulcson kell megfizetni.
A lízingbe vevő ingatlant lízingbe szerez, és lízingfizetéssel csökkenti a jövedelemadót. Ha pedig a lízingelt eszközt beszámítjuk a mérlegedbe, akkor a nyereség is csökken az ingatlanadó összegével.
6. Tartozások és váltók megjelenése
A különféle adósságinstrumentumok, mint például kötvények, váltók stb. helyes használatával lehetőség nyílik a szervezet kiadási bázisának optimalizálására. Ilyen eszközök például a vállalati és önkormányzati kötvények, kereskedelmi papírok, kincstárjegyek és letéti jegyek, kölcsönök, harmadik fél garanciái és mások. További lehetőségek közé tartozik a kölcsön kiadása harmadik félnek, és az adósság rosszként való leírása. Nagyon fontos és szerves összetevő a dokumentumfolyamat helyes végrehajtása.
7. Átvezetés a kedvezményes adózás tárgyába
A jövedelemadó ösztönzőkön alapuló optimalizálása számos rendszert foglal magában az adófizetők bizonyos csoportjai számára. Ma már széles körben elterjedtek a fogyatékkal élők állami szervezetei vagy leányvállalataik, illetve a ROSTO (Orosz Védelmi Sport- és Technikai Szervezetek) struktúrájába tartozó szervezetek számára nyújtott juttatásokat alkalmazó módszerek. Tartalom
Ez a módszer abból áll, hogy a társaság nyereségét a kedvezményes adóalanyokhoz tartozó adóalanyokhoz utalják át, majd visszautalják ugyanazon vagy egy másik vállalkozás szavatoló tőkéjébe. Például egy holding-kezelő társaság, amely további adók fizetése nélkül halmoz fel egy adott vállalkozás nyereségét.
Ez a módszer két szakaszban történik:
1. a nyereség kedvezményes adórendszerbe történő átcsoportosítása;
2. a nyereség újrabefektetése (megtérülése) további adókötelezettségek nélkül.
A fenti módszereket elemezve megállapítható, hogy nem mentesítik a fő adóterhet, amire jelenleg szinte minden vállalkozás és kisvállalkozás törekszik. Ezért az orosz gazdaságban mindenhol adócsalási rendszereket alkalmaznak, amelyek ellentétesek a törvénnyel, de lehetővé teszik a vállalkozás számára, hogy megtartsa szinte teljes nyereségét.
A jövedelemadó optimalizálása szempontjából célszerű a gazdálkodónak különféle számviteli politikai lehetőségeket alkalmaznia, amelyek lehetővé teszik bizonyos költségtételek viszonylagos túlbecslését, ami viszont hozzájárul az adóalap csökkentéséhez. A vállalkozások számviteli politikájukban olyan módszereket választhatnak, amelyek két szempontból legálisak: az adóelszámolás és a vállalkozási számvitel.
Így a jövedelemadó optimalizálása elsősorban a helyesen megválasztott vállalati stratégián és a jól kidolgozott számviteli politikán, a törvények és előírások betartásán múlik.
Bibliográfia:
1. Arshinov I.V. A jövedelemadó kiszámításának és fizetésének eljárásának javítása, valamint a jövedelemadó adókedvezményeinek alkalmazása az Orosz Föderációban / I.V. Arshinov, K.S. Marus // Gazdaság és társadalom. 2014. 4-3 (13) szám. 1162-1166.
2. Az Orosz Föderáció adótörvénye [Elektronikus forrás]: 2. rész // Hivatkozási és jogrendszer „Garant”, Atomerőmű „Garant-Service”.
3. Barulin S.V. Adógazdálkodás: tankönyv / S.V. Barulin, E.A. Ermakova, V. V. Stepanenko. M.: Dashkov és Társa, 2012.
Adóoptimalizálási módszerek. Nem titok, hogy a cégek gyakran használnak fedőcégeket az adófizetés csökkentésére. Ez azonban illegális adótervezési módszer. Az adóelkerülés pedig jelentős adókockázatokkal jár. Az ellenőrök megtagadják az áfa levonását, és nem ismerik el a költségeket. És a bírák itt az adóellenőrök oldalán állnak.
Ezen túlmenően, ha egy „fly-by-night” vállalkozással dolgozik, az egész üzleti és személyes szabadságának elvesztésével járhat. Ezért az egynapos társaságok kedvezményes adózás alanyaként való alkalmazását az esetleges előnyök egyszerűen nem indokolják.
A turisztikai szektor példáján elmagyarázom, mi ez. Ez az üzlet általában a következőképpen szerveződik. Az utazásszervező (szállító, áfafizető) ügynöki szerződést köt egy utazási irodával (kiskereskedővel), aki utazásokat értékesít egyéni ügyfeleknek.
Az ügynök általában egyszerűsített adózási rendszerben dolgozik. Például a „bevétel” objektummal. Elvesz egy utazást egy utazásszervezőtől, és magasabb áron kínálja a vevőnek. Ezért jelképes jutalmat kap. A vételi és eladási ár közötti különbség pedig további előnyt jelent számára. A szerződés eredetileg kiköti, hogy az ilyen juttatások teljes mértékben az ügynök tulajdonát képezik. Ezután az utazásszervező megtakarítja a költségvetésbe történő befizetéseket.
Tegyük fel, hogy az üzemeltető egy 30 000 rubel értékű jegyet adott át egy ügynöknek eladásra. és 100 rubel jutalmat jelölt ki. Az ügynök 40 000 rubelért adta el a túrát. Ha csak 100 és 10 000 rubel. a díjazással kapcsolatban az utazásszervező 40 000 RUB összegű számlát állít ki. (30 000 + 10 000). És 6102 rubel áfát fizetett a költségvetésbe. (40 000 RUB: 118% x 18%).
De mivel a szerződés szerint 10 000 rubel. Ez egy olyan járulékos juttatás, amely az ügynök tulajdonát képezi, az utazásszervező nem számítja be az adóköteles forgalmába. Ezért csak 30 000 RUB összegű számlát állít ki. És áfát számít fel 4576 rubel összegben. (30 000 RUB: 118% x 18%). Ez azt jelenti, hogy az adóoptimalizálás eléri az 1526 rubelt. (6102 – 4576). Ami az utazási irodát illeti, őt a program alkalmazása nem érinti. Nem mindegy, hogy közvetítői díjat vagy többletjuttatást kap. Mindenesetre az egyszerűsített adórendszert alkalmazó ügynök 606 rubel ((100 rubel + 10 000 rubel) x 6%) összegű adót fizet.
Megjegyzem, hogy ezt a módszert akkor is alkalmazzák, ha a közvetítő az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 145. cikke alapján mentesül a héa alól. Vagy a Vámkódex 149. cikke szerinti ellátásban részesül. A turizmuson kívül más helyzetekben is alkalmazzák. Tegyük fel, hogy sok az ügyfél. És nincs szükségük előzetesen felszámított áfára, vagy igen, de a tranzakciós összegek olyan kicsik, hogy az adóhatóság nem valószínű, hogy ellenellenőrzést fog végezni.
Azt kell mondani, hogy az üzemeltető tevékenysége minden esetben jogellenes. A közvetítő teljes egészében a megbízó vagy megbízó költségén jár el (az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 990. és 1005. cikke), nem pedig az ügylet egy részének. Ez azt jelenti, hogy az utazásért kapott teljes összeg (mind a 40 000 rubel) először az utazásszervező tulajdonába kerül. És csak ezután kerül egy része az ügynök tulajdonába. Ezért az Orosz Föderáció jogszabályai szerint az utazásszervezőnek természetesen mind a 40 000 rubelt bevételként kell tükröznie.
Együttműködésük kezdetén a szerződő felek áfafizetők. Ebben az időszakban az ügynök a megbízó nevében több áfás áru vagy szolgáltatás adásvételi műveletet hajt végre. Számlák, szállítólevelek és egyéb dokumentumok készülnek. Ugyanakkor az utasítás szándékosan nem mond semmit az áfáról. A megfogalmazás a következő lehet: vásároljon ilyen és ilyen terméket legfeljebb 100 rubelért. és eladni nem kevesebb, mint 110 rubel.
Jövő évtől a megbízó áttér az egyszerűsített eljárásra, de nem értesíti az ügynököt, mivel ilyen kötelezettséget a törvény nem ír elő. Vagy talán értesít, de év végén és úgy, hogy akkor kézbesítik a levelet, amikor már késő.
A közvetítő viszont nem köteles tájékozódni arról, hogy a megbízó milyen adózási rendszerben van. Ennek eredményeként az ügynök állítólag továbbra is azt hiszi, hogy a megbízó még mindig áfát fizet. Valójában a partnerek jól ismerik egymás szándékait és tetteit. Így a jövő év legelején az ügynök továbbra is végrehajtja a tavalyi utasításokat, mintha mi sem történt volna. Csak most jelentős összegért.
Például egy ügynök a megbízó költségére vásárol 45 millió rubel értékben, beleértve az áfát is - 6 millió 864 ezer rubel. (45 millió RUB: 118% x 18%). Vagy akár 45 millió rubelért vásárol termékeket. egy áfacsalótól. Aztán eladja ezt a terméket 50 millió rubelért. plusz áfa, azaz 59 millió rubelért. (50 millió RUB + (50 millió RUB x 18%)). Ebben az esetben a közvetítő számlát állít ki a vevőnek a kiutalt adóval, amelyet levonásra elfogad (lásd az alábbi ábrát. - jegyzet szerk.). Az ügynök későbbi kísérletei a számla visszahívására vagy cseréjére a posta hibája miatt (a levelet nem kézbesítették) nem járnak sikerrel.
Az elhatárolt áfát feltüntető tranzakciós jelentés kézhezvétele után a megbízó nem számláz újra és nem fizet ÁFA-t, mivel az egyszerűsített adórendszert alkalmazza. Ezen a ponton egyértelművé válik a „félreértés”, és a felek már nem dolgoznak egymással. Így a cég spórol a költségvetésbe történő befizetéseken: az áfát nem fizetik meg, hanem a vevőnek számlázzák ki.
Itt kockázatok merülnek fel mind a megbízó, mind az ügynök, mind a vevő számára. Valószínűleg az ellenőrök azt a céget fogják hibáztatni, amelyik először kerül ellenőrzés alá. És ilyen helyzetben kevés az esélye, hogy bebizonyítsa ártatlanságát.
Számos teljesen legális módszer létezik a jövedelemadó fizetésének csökkentésére vagy elhalasztására.
Először is ez a tartalékképzés. Ez a módszer lehetővé teszi a terhelés egyenletesebb elosztását az adózási időszakok között, azaz lényegében adóhalasztást kap.
Másodszor, a vállalatnak lehetősége van nemlineáris módszert alkalmazni az állóeszközök értékcsökkenésének kiszámítására. Ehhez a számviteli politikában rögzíteni szükséges a vonatkozó rendelkezéseket. Ha az ingatlant bérbe adják és a bérlő számolja el, a könyvelőnek joga van 3-as növelő tényezőt alkalmazni az értékcsökkenési leírás kiszámításakor. De van egy figyelmeztetés: ez a lehetőség nem biztosított az első-harmadik értékcsökkenési csoport befektetett eszközeinél.
Számos vállalat alkalmazza ezt a módszert, amikor az adóalapot kedvezményes rendszerbe vagy alacsonyabb adóterhű társaságba helyezi át. Ez a módszer nagyon érdekli az ellenőröket. Hadd magyarázzam el, mi a módszer lényege.
Tehát a társaság által megszerzett nyereséget kedvezményes adórendszerbe kell átvezetni. Hogyan kell csinálni? A módszer az, hogy az alacsony adózású szervezet (LTS. - jegyzet szerk.) megközelítőleg nyereségének mértékéig munkát végez vagy szolgáltatásokat nyújt a vállalkozásnak. Különösen a következők járhatnak el NSC-ként:
– vállalatok az UTII-n és az egyszerűsített adórendszeren;
– külföldi offshore cégek vagy azokhoz kapcsolódó nem rezidens társaságok;
– vállalkozók közös rendszerben; instabil jövedelemmel rendelkező magánszemély; fogyatékkal élők szervezetei; veszteséges vállalkozások, amelyek túlfizették az áfát.
A legfontosabb kérdés, hogy milyen szolgáltatásokról, munkáról beszélünk. Felsorolom a legalkalmasabbakat:
– különféle szerződéses munkák;
- közvetítői szolgáltatások;
– menedzsment szolgáltatások;
– segítségnyújtás a finanszírozás vonzásához és visszatérítéséhez;
– logisztikai szolgáltatások: szállítás, szállítmányozás stb.;
– tárgyi eszközökkel kapcsolatos szolgáltatások: karbantartás és szerviz.
Általában az ilyen szolgáltatások vagy munkák kifizetésére fordított pénzeszközöket igyekeznek közvetett kiadások közé sorolni. Köztudottan csökkentik a tárgyidőszak adóalapját.
Az alábbi körülmények kulcsfontosságúak bármely adórendszer alkalmazásakor.
Az üzleti célok megléte és a megkötött ügyletek valódisága. Ez azt jelenti, hogy a szerződő fél ténylegesen és nem formálisan lát el bizonyos funkciókat. A szolgáltatásokat valóban biztosítani kell.
Minden tranzakciónak saját gazdasági jelentéssel kell rendelkeznie, amellett, hogy csökkenti a vállalkozás adóterhét. Az adócsökkentés, bár következménye lehet, nem lehet célja.
Kívülről nem úgy kell kinéznie az üzletnek, mintha az adóteher csökkentésére találták volna ki. Valamilyen indoklással kell rendelkeznie - egy „legendával”, amelyet olyan dokumentumok erősítenek meg, mint például szerződések, cselekmények, levelezés, ülések jegyzőkönyvei, gazdasági számítások stb.
Ezen túlmenően, a vállalkozásnak nem szabad olyan alkalmazottakkal rendelkeznie, akiknek munkaköri feladatai megismétlik az NSC szolgáltatási szerződés szerinti feladatait. E tekintetben a vállalat egyes alkalmazottainak munkaköri feladatait módosítják. A munkaköri leírások, munkaszerződések és egyéb helyi törvények átalakítása folyamatban van.
Az NNS-hez való kötődés hiánya. A vállalatok nem lehetnek ugyanannak a „személycsoportnak” a részei, és nem függhetnek egymástól.
Ennek eredményeként a vállalkozás a jövedelemadó-alapját kedvezményes adórendszerbe helyezi át. A különleges rendszerű szerződő féltől kapott pénzeszközök kedvezményes adókulccsal adóznak. Továbbá a kedvezményes adórendszerbe átvezetett nyereség visszaadható ugyanannak vagy egy másik csoportvállalkozásnak. A forgalmába történő újrabefektetés történhet kölcsönökkel, az alaptőkéhez való hozzájárulással, a tulajdonos térítésmentes átutalásával stb.
De bármennyire is jól hangzik, az adóminimalizálás ilyen módszerei következményekkel járnak. A jelentős többletköltségek mellett az Ön üzleti hírneve is ronthat. És miután egy céget ilyen konstrukcióban kaptak, az adóhatóság legközelebb alaposabb ellenőrzést végez.
Az előadóról
Artem Evgenievich Kuzminykh Széles gyakorlati tapasztalattal rendelkezik a pénzügyi folyamatok optimalizálása és az adótervezés terén a kereskedelmi és ipari szövetségeken belül, hatékony holdingstruktúrák kiépítésében.
Egyik barátom egy híres nyugati marketingessel folytatott beszélgetés során dicsekedett az értékesítési oldalával.
Így nézett ki: egy személy egy jelentkezést hagy egy céloldalon, és egy üzenetet lát: „Jelentkezését elfogadtuk. A menedzser felveszi Önnel a kapcsolatot és kiszállítjuk az árut...” A marketinges azt mondja: „Mi, ennyi? Most van a legjobb alkalom valami más eladására! Végül is az a legjobb ügyfél, aki már vásárolt tőled valamit.”
Valóban, olyan emberek, akik már vásárolt vagy rendelt Öntől valamit – ezek 100%-ban megcélzott vásárlók. Éppen most mutatták meg, hogy érdeklődnek a termék iránt, és megbíznak benned.
Talán készen állnak többre - kapcsolódó vagy funkcionálisabb és drágább áruk vásárlására? Add meg nekik ezt a lehetőséget!
Eladni valakinek, aki már vásárló, sokkal könnyebb, mint új vásárlót vonzani. Ráadásul ezek az elemek lesznek a legjövedelmezőbbek az értékesítési tölcsérben.
A bevétel akár 80%-át is hozzák, míg a főtermék csak 20%-át.
Nézzük meg, hogyan működik, és mit jelent az Upsell és a Crossell.
Ahol további igény van, mindig kérhet többet.
Például egy személy vásárolt Öntől egy fényképezőgépet. A köszönő oldalon vagy az üzletben a „Jelentkezését elfogadtuk” / „Köszönjük a vásárlást” helyett ajánlja fel neki ezt a fényképezőgépet tokkal, objektívvel és táskával együtt.
A tartozékok ára külön-külön 10 000, de ha a vevő a fényképezőgéppel együtt rendel, akkor csak 7 000 rubelbe kerül.
A vevő beleegyezett? Ne hagyd el őt – ajánlj többet. Például kiterjesztett garancia további pénzért. Vagy jobb minőségű, drágább kameramodell.
Ha az ügyfél „Igen” választ ad, akkor Ön csökkenti a lehetséges költségeket és növeli a nyereségét, mivel nem költött arra, hogy megnyerje őket. Ha megtagadja, akkor nem lesz vesztesége, mert ez a személy már megrendelte a kamerát.
Ezt a technikát a McDonald's-ban látjuk működés közben: tea vagy kávé rendelésekor az eladó megkérdezi: „Kérsz még egy pitét?” Ez az ajánlat nagyon jól jön sok vásárlónak :)
Az upsell termék vagy szolgáltatás mindig javítja vagy kiegészíti a fő vásárlást. Ön nem vállal kockázatot és nem fektet be, ugyanakkor egy Upsell csekken ugyanannyit kereshet, mint a főajánlat 10 példányán.
1. Frissítés- a termék továbbfejlesztett vagy bővített változata.
Például egy vevő 4 GB RAM-mal rendelkező telefont rendel. Ugyanazt vagy hasonló készüléket kínáljon kicsit drágábban, de 8 GB memóriával. Magyarázza el, hogy a nagyobb memória több program letöltését, azonnali üzenetküldők telepítését és több fénykép és videó mentését teszi lehetővé.
2. Bandle (köteg, köteg)- egymást kiegészítő termékek halmaza.
Emlékezzünk még egyszer a McDonald's szolgáltatására: veszel egy kólát és krumplit, és azt mondják, ha rendelsz egy hamburgert, az ára nem sokban különbözik.
Ez magában foglalja a második/harmadik pár cipő vásárlási ajánlatát is (egy csésze kávé, szoláriumlátogatás stb.) - a költség 50%-áért.
3. VIP formátum- egyéni megközelítés, fejlettebb verzió, továbbfejlesztett szolgáltatás.
Például VIP osztály légi utazáshoz, amely külön várótermet vagy luxus szállodai szobákat foglal magában, vagy egyéni órákat edzővel.
Tehát annak érdekében, hogy vállalkozása számára felvásárlást hozzon létre, válaszoljon a következő kérdésekre:
Elemezze az ügyfelek potenciális igényeit, ajánlja fel nekik a megfelelő terméket, és élvezze a megnövekedett profitot!
Ha egy ügyfél vásárolt, és Ön kimerítette az upsell ajánlatok kínálatát, akkor a crossell a segítségére lesz - egy termék egy kapcsolódó termékkategóriából vagy a fő termékkategóriából.
A crossell technikára gyakran találunk példát a márkás cipőboltokban. Csizmát vásárolt – hozzáillő kesztyűt kínálnak. Kérsz egy kesztyűt? Vegyen „különleges ajánlat ügyfeleink számára” pénztárca- vagy névjegykártyatartót, talpbetétet, ápolókrémet és cipőkefét.
Amint látja, nagyon sok lehetőség van. Ne feledje, hogy ezek az ajánlatok kiegészítik a terméket, ezáltal növelik a nyereséget.
Ha még gyorsabban szeretné növelni vállalkozása hatékonyságát, jöjjön el az ingyenesre, ahol megtanulhatja, hogyan növelheti a profitot befektetés nélkül, egyszerű és hatékony technikákkal.
