Az állampolgár egyéni vállalkozói tevékenységének megszüntetése nem korlátozódik csupán a szállításra és a fizetésre. Ezzel kapcsolatban gyakran felmerülnek a következő kérdések: egyéni vállalkozó megszüntetésekor milyen nyilatkozatokat, beszámolókat kell benyújtani? Szükséges-e további munkáltatói regisztrációból való kilépés? Ezekre a kérdésekre részletesebben válaszolunk.
A „felszámolási” nyilatkozatok benyújtásának határideje attól függ, hogy az egyéni vállalkozó milyen adózási rendet alkalmaz.
1. ábra Egyéni vállalkozó „felszámolási” nyilatkozatának címlapja az egyszerűsített adórendszerről
2. ábra Az egyéni vállalkozók UTII-ről szóló „felszámolási” nyilatkozatának címlapja
Az egyéni vállalkozó bezárásakor az egységes agráradóról szóló bevallást az egyszerűsített bevallással azonos határidőn belül kell benyújtani, azaz hó 25-e előtt, azt a dátumot követően, amikor az Egyéni Vállalkozók Egységes Állami Nyilvántartásába bejegyzést tettek az állampolgár vállalkozói tevékenységének megszüntetéséről.
3. ábra Az Egységes Agráradóról szóló egyéni vállalkozók „felszámolási” nyilatkozatának címlapja
Sem rendes, sem „felszámolási” nyilatkozatot nem nyújtanak be. Ennek a rendszernek a vállalkozói teljes mértékben mentesülnek az adóbevallási kötelezettség alól.
4. ábra A 3-NDFL „felszámolási” nyilatkozat címlapja
Egyéni vállalkozó lezárásakor az általános forgalmi adó bevallása a szokásos módon, mégpedig határidőre történik. hó 25-e előtt, az előző jelentési negyedévet követően.
Biztosítási bejelentés egyéni vállalkozó munkavállalókkal történő lezárásakor
Azok az egyéni vállalkozók, akiknek nincs alkalmazottjuk, nem nyújtanak be biztosítási jelentést az adózás alóli kilépéskor.
A saját hozzájárulások befizetése legkésőbb 15 naptári napon belül megtörténik az egyéni vállalkozóként végzett tevékenység megszüntetésének állami nyilvántartásba vételétől számítva.
A tevékenység megszűnésekor az egyéni vállalkozók kötelesek megfelelő beszámolót benyújtani a munkavállalóikról
Megjegyzés: 2019-ben nem kell külön kijelentkezni a munkáltatóból.
A biztosítási díjak kiszámítása (a Szövetségi Adószolgálatnak)
A magánszemély egyéni vállalkozói tevékenységének megszűnésekor be kell nyújtani a biztosítási díjkalkulációt (a továbbiakban: DAM) napjáig egyéni vállalkozó megszüntetésére irányuló kérelem benyújtása az adóhatósághoz.
Jelenleg bizonytalanság van, hogy a DAM címlapján melyik elszámolási (beszámolási) időszak kódját kell feltüntetni. A tény az, hogy a számítás kitöltési eljárása csak a szervezetek számára állapít meg „felszámolási” kódokat. Így a DAM 3. számú mellékletében a szervezetek a felszámolás során az 51, 52, 53 és 90 kódokat jelzik (a dokumentum benyújtásának időszakától függően).
Az egyéni vállalkozók számára nincsenek ilyen kódok, ezért nem világos, hogy mit kell feltüntetni az egyéni vállalkozónak: a rendszeres beszámolók benyújtásakor a kódot (21, 21, 33, 34) vagy a szervezetekre megállapított „felszámolási” kódot (51, 52). , 53, 90).
2019 elején a pénzügyi osztály csak azoknak az egyéni vállalkozóknak adott felvilágosítást, akik parasztgazdasági vezetők. A Szövetségi Adószolgálat 2017. december 25-i N ГД-4-11/26372@ levelének megfelelően a tevékenység megszüntetésével kapcsolatos elszámolások benyújtásakor a következő kódokat kell feltüntetniük:
- 83 – 1. negyedév;
- 84 - fél év;
- 85 - 9 hónap;
- 86 - év.
Azonban nem minden adóhatóság ragaszkodik ehhez a véleményhez, és úgy véli, hogy az egyéni vállalkozó bezárásakor a címoldalon fel kell tüntetni a számítás benyújtásához szokásos kódot, nevezetesen:
- 21 – 1. negyedév;
- 31 - fél év;
- 33 - 9 hónap;
- 34 - év.
A fentiek figyelembevételével a Kalkuláció benyújtása előtt javasoljuk, hogy ezt a kérdést a regisztráció helye szerinti adóhatósággal tisztázza.
2-NDFL tanúsítvány (a Szövetségi Adószolgálattól)
A jogszabály nem ír elő külön határidőt a 2-NDFL igazolások adóhatósághoz történő benyújtására az év elejétől az egyéni vállalkozó tevékenységének megszűnéséig terjedő időszakra a munkavállalóknak kifizetett jövedelmekről, ezért azokat be kell nyújtani a szövetségi hatósághoz. Adószolgálat legkésőbb az egyéni vállalkozó kilépését követő év április 1-jéig.
Nincs külön eljárás a megadott dokumentum kitöltésére egyéni vállalkozó zárásakor sem.
Egyéni vállalkozó bezárása esetén nyilatkozatot kell benyújtani. Az orosz jogszabályok által megállapított követelmény be nem tartása az egyéni vállalkozóra adminisztratív szankciót von maga után. Amennyiben kötelezettségeinek szándékos elmulasztásában bűnösnek találják, az egyéni vállalkozót a nyugdíjalapba a lehető legmagasabb mértékű hozzájárulás terheli. Ráadásul a bírság összege nem függ az egyéni vállalkozó hatósági tevékenysége során szerzett bevételének mértékétől.
A büntetés súlyossága annak tudható be, hogy a kormányzati szervek naprakész információkkal kívánnak rendelkezni az egyéni vállalkozók pénzügyi és gazdasági tevékenységéről. Ha a záráskor nem megfelelően töltötte ki a dokumentumokat, akkor az állami hatóságok kénytelenek a maximálisan lehetséges adókulcsokra támaszkodni az adólevonás összegének kiszámításakor. Az orosz jogszabályok az alábbi nyilatkozatok benyújtását írják elő az egyéni vállalkozó tevékenységének befejezésekor:
A bevallás benyújtásának határidejéről a regisztrációs hely szerinti adóellenőr az egyéni vállalkozó lezárásakor tájékoztatja Önt. Ha minden formai követelmény teljesül, a lezárási eljárás 1 naptári hónapon belül lezajlik.
Vissza a tartalomhoz
Az egyéni vállalkozó tevékenységének hatósági megszüntetésekor köteles a megállapított formájú nyilatkozatot benyújtani a bejegyzés helye szerinti adóhivatalhoz. A dokumentum minden sorát manuálisan kell kitölteni a rendelkezésre álló információk alapján. Bevallásmintával egyéni vállalkozó zárásakor ismerkedhet meg az adóellenőrtől. Az adó helyes kiszámításához a következő adatokat kell megadnia:
Az egyéni vállalkozó zárásakor adóbevallás kitöltésekor szükség esetén konzultálhat egy ellenőrrel. Ez lehetővé teszi a különféle pontatlanságok és véletlen hibák elkerülését.
Igény szerint az egyéni vállalkozó felszámolási nyilatkozatot nyújt be személyesen vagy speciális számítógépes programon keresztül.
A második módszer előnyösebb abban az esetben, ha az egyéni vállalkozó nem tud elegendő időt szánni az adóellenőr látogatására.
A felszámolási nyilatkozat utolsó oldalán az egyéni vállalkozó arab számmal feltünteti a vonatkozó adókulcsot. Azokat az oszlopokat, ahol nem adtak meg információt, kötőjellel kell kitölteni. Miután a kitöltött űrlap megérkezik az ellenőrhöz, megvizsgálják. Pontatlanság vagy hiba észlelése esetén az ellenőr az egyéni vállalkozó lezárásakor a kitöltött nyilatkozat mintájára mutat rá. Az állampolgárnak 3 nap áll rendelkezésére a szükséges változtatások elvégzésére.
Az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallási kötelezettségét egyéni vállalkozó megszüntetésekor senki nem mondta fel. Hogyan kell helyesen benyújtani az egyszerűsített jelentést a vállalkozónak, és milyen határidők vannak erre vonatkozóan?
Az egyéni vállalkozó bezárásának szükségessége számos okból felmerülhet:
Egyes vállalkozók úgy döntenek, hogy vállalkozásukat egy LLC-hez adják át, mert... kölcsönforrások bevonását tervezik, az egyéni vállalkozókat pedig a bankok és a befektetők nem szívesen adják ki.
Az egyéni vállalkozást, mint vállalkozási formát a könnyű felszámolás jellemzi. Vállalkozásának bezárásához elegendő az üzleti tevékenység megszüntetésére vonatkozó kérelmet kitölteni (a P26001 űrlapon), és 160 rubel állami díjat fizetni. Az egyéni vállalkozó ezeket a dokumentumokat személyesen nyújthatja be a Szövetségi Adószolgálatnál való regisztráció helyén, postai úton vagy az interneten keresztül.
5 nap elteltével a vállalkozó kivonatot kap az Egyéni Vállalkozók Egységes Állami Nyilvántartásából a vállalkozói státuszának megszüntetésére utaló megjegyzéssel.
Ha egy egyéni vállalkozó felvett alkalmazottakat vonzott, először el kell bocsátania őket, és be kell jelentenie a költségvetésen kívüli alapoknak a munkáltatói nyilvántartásból való törlését (az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjában és Nyugdíjpénztárában). A pénztárgép gyakorlati használatakor a Szövetségi Adószolgálatnak is törölnie kell a nyilvántartásból. A bankszámlát is előre le kell zárni, de az új szabályok szerint erről nem kell értesítenie a Szövetségi Adószolgálatot.
Vissza a tartalomhoz
Az egyszerűsített adózási rendszert rendkívül egyszerű adatszolgáltatás jellemzi. Egy egyéni vállalkozónak csak 1 nyilatkozatot kell benyújtania év végén.
Az adóbevallás nem szerepel a Szövetségi Adószolgálat által az egyéni vállalkozó bezárásakor kért dokumentumok között. De ez nem jelenti azt, hogy nincs rá szükség. Az egyéni vállalkozónak minden esetben az egyszerűsített adórendszer szerint kell beszámolnia a tevékenységének idejéről egy éven belül.
Az egyszerűsített adórendszer bejelentésének formája az egyéni vállalkozó bezárásakor nem különbözik az egyszerűsített adórendszer szerinti szabványos bevallástól. A jelentést a KND 1152017-es nyomtatványon kell benyújtani, amelyet személyesen, ajánlott levélben vagy elektronikusan lehet benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz.
Ha az egyéni vállalkozót év közepén zárják be, akkor a nyilatkozatot hiányos időszakra nyújtják be. Az adóidőszak oszlopban ebben az esetben az 50-es kódot kell feltüntetni (az egyéni vállalkozó felszámolását jelzi). Az átszervezési vagy felszámolási űrlap mezőit, valamint az átszervezett társaság TIN-jét az egyéni vállalkozó nem tölti ki.
szakaszok 1.1. és 2.1. az egyszerűsített adórendszerű egyéni vállalkozók számára „jövedelem” tárggyal töltik ki, 1.2. és 2.2. - a „bevétel-kiadás” tárggyal. Itt csak azokra az időszakokra kell kitölteni a sorokat, amelyekben volt bevétel vagy kiadás. A kitöltetlen cellákba kötőjeleket kell tenni.
A 3. szakaszt csak azoknak az egyéni vállalkozóknak kell kitölteniük, akik a tárgyévben költségvetési támogatásban részesültek.
Milyen határidőkkel kell bevallást benyújtani az egyszerűsített adórendszerbe egyéni vállalkozó megszüntetésekor? Az egyéni vállalkozónak 25 napja lesz a jelentés benyújtására annak a hónapnak a végét követően, amelyben megkapta az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásának kivonatát. Például egy egyéni vállalkozó bezárásáról szóló iratokat kapott március 20-án. Április 25-ig kell benyújtania az egyszerűsített adózási rendszerű bevallást.
Az egyéni vállalkozó azonban önállóan döntheti el, hogy pontosan mikor nyújtja be a jelentést: a vállalkozás bezárása előtt vagy után.
A más rezsimben működő vállalkozók számára eltérő jelentési határidőket írnak elő. Például az UTII esetében jelentést kell benyújtania a bezárás előtt, az OSNO esetében pedig - 5 nappal a zárás után.
A vállalkozónak legalább 4 évig meg kell őriznie a vállalkozás vezetésével kapcsolatos valamennyi dokumentumot.
Ide tartoznak a Szövetségi Adószolgálat átvételi jelzésével ellátott adóbevallások és a költségtranzakciókat igazoló dokumentumok.
Az egyéni vállalkozók számára a munkavállalók elhatárolt és befizetett biztosítási díjairól szóló jelentését az egyéni vállalkozó felszámolása előtt a költségvetésen kívüli alapokhoz kell benyújtani. A jelentéseket akkor kell benyújtani, amikor a pénztárhoz folyamodnak a munkáltatói nyilvántartásból való törléshez. Az RSV-1 és 4-FSS bejelentőlapok benyújtása nélkül az egyéni vállalkozók nem törlődnek, és továbbra is negyedéves jelentést kell benyújtaniuk.
Az egyéni vállalkozó önkéntes alapon bármikor lemondhat státusáról. Ennek okai különbözőek lehetnek: a versenyképesség hiányától és a befektetések megtérülésének hiányától az üzletfejlesztésig és a cégalapításig. A törvény meghatározott eljárást ír elő az egyéni vállalkozó felszámolására, különösen, hogy a gazdálkodó egységnek az előírt formában kérelmet kell benyújtania, be kell fizetnie a regisztrációs cselekmények állami illetékét, be kell jelentenie a munkavállalók nyugdíjalapjához, és felszámolási nyilatkozatot kell benyújtania.
A felszámolási nyilatkozat benyújtása az egyéni vállalkozó megszűnését követően történik. Tekintettel arra, hogy a vállalkozónak bármikor joga van tevékenységét beszüntetni, a tájékoztatást a beszámolási időszaktól függetlenül kell benyújtani. Az egyéni vállalkozó megszüntetésekor bevallás benyújtásának formája és határideje adózási rendszertől függően változik.
Egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozó felszámolási nyilatkozata
Az egyszerűsített adózási rendszer nagyon népszerű a vállalkozók körében. Az egyéni vállalkozó bezárásakor az információkat az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2016. február 26-án kelt, ММВ-7-3/99@ számú rendeletében jóváhagyott formában kell benyújtani. Az adótörvény 346.23. cikke értelmében a jelentést a tevékenység megszüntetésének hónapját követő hónap huszonötödik napjáig kell benyújtani.
Az adatlap kitöltésére vonatkozó utasításokat az említett tanszéki törvény írja elő. A zárónyilatkozat kitöltési eljárása általában nem tér el az ezen az űrlapon benyújtott időszakos jelentéstől. Felhívjuk figyelmét, hogy az adóidőszak kódját ebben az esetben az 50-es szám jelzi.
Felszámolási jelentés EVND módban
Az irat formája a 2014. július 4-i ММВ–7–3/353@ számú végzésben van rögzítve. Az űrlap kitöltése az időszakosan megadott adatokra vonatkozó általános követelmények figyelembevételével történik. A benyújtás határidejét az Adótörvénykönyv 346.31. cikke határozza meg: legkésőbb az egyéni vállalkozó felszámolásának hónapját követő hónap huszadik napjáig. Az „Adóidőszak” mezőbe az 50-es kódot, az „Átszervezési űrlap” mezőbe pedig a 0 számot - felszámolási kódot kell beírni. Ez megmutatja az adóhatóságnak, hogy nem lesz több jelentés az UTII-ről a tárgyból.
Fontos megjegyezni, hogy az egyéni vállalkozónak az adózási időszak lejárta előtti befejezésekor lehetősége van arra, hogy a teljes 90 napra ne fizessen adót. A pénzmegtakarítási mechanizmus ebben az esetben pontosan a zárójelentés helyes kitöltésével valósul meg. A kulcspont a fizikai mutató, amely digitálisan fejezi ki a vállalkozás méretét. Azokban a hónapokban, amikor a vállalkozó nem végzett tevékenységet, a fizikai mutató 0 lesz, ez az érték visszaállítja az alapjövedelmezőséget, és nem kell túlfizetnie a jövedelemadót.
Végső jelentés az OSN számára
A személyi jövedelemadó 3. űrlapon szereplő adatszolgáltatási űrlapot a Szövetségi Adószolgálat 2015. november 25-i, ММВ-7-11/544@ számú rendelete hagyta jóvá. A tájékoztatást legkésőbb az üzlet bezárását követő öt munkanapon belül kell benyújtani (az adótörvénykönyv 227. cikke).
A jövedelemadót legkésőbb a nyilatkozat benyújtásától számított tizenöt naptári napon belül kell megfizetni.
Ezen túlmenően, ha a vállalkozónak áfa-fizetési kötelezettsége van, az általános forgalmi adóról szóló tájékoztatást a 2014. október 29-én kelt ММВ-7-3/558@ osztályú rendeletben meghatározott formában kell benyújtani a 25. napjáig. negyedévet követő hónapban bejegyzést tesz az Egyéni Vállalkozók Egységes Állami Nyilvántartásába.
Egységes Mezőgazdasági Adó szerinti felszámolási nyilatkozat
Az űrlapot az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. február 1-jei N ММВ-7-3/51@ rendelete hozta létre. A tájékoztatást a kereskedelem megszűnésének hónapját követő hónap huszonötödik napjáig kell benyújtani az adóhivatalhoz. A címlapon a 96-os digitális kód szerepel, amely az egyéni vállalkozó zárásakor az utolsó adózási időszakot jelzi. Egyébként az űrlap kitöltési eljárása nem tér el a szokásos jelentéstételtől.
PSN-t használó vállalkozó tevékenységének megszüntetése
Az ebben a módban dolgozó egyéni vállalkozók teljes mértékben mentesülnek a rendszeres és végleges bevallási kötelezettség alól. A vállalkozói státusz megtagadása esetén (a szabadalom megszűnése előtti) adózási időszaknak a szabadalmi rendszer kezdetétől a nyilvántartásba történő bejegyzésig eltelt időt kell tekinteni. Előfordulhat, hogy a gazdálkodó egységnek további adófizetési kötelezettsége keletkezik, vagy éppen ellenkezőleg, a tevékenység naptári napokban kifejezett tényleges időtartama alapján történő újraszámítás miatt túlfizetés keletkezik (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2013. október 15-i levele, 03-11. sz. -12/42971).
Ha pótlólagos fizetésre van szükség, a fizetést a szabadalomban meghatározott határidőn belül kell teljesíteni. Túlfizetés esetén az adóhivatal beszámíthatja az egyéb adókat, vagy visszaadhatja a túlfizetést.
A felszámolási nyilatkozat kitöltése nem bonyolult eljárás. A benyújtás nyomtatványait, eljárását és határidejét a jogszabály részletesen meghatározza. A záró adóbevallások elkészítésekor azonban körültekintően és körültekintően kell eljárni, hogy az egyéni vállalkozó megszűnése után elkerüljék az adóhatósággal kapcsolatos problémákat.
Sok vállalkozó az egyéni vállalkozók egyszerűsített felszámolási eljárását alkalmazva gyorsan felszámolja egyéni vállalkozóit, és nem azzal a gondolattal ad be nyilatkozatot, hogy „na, bezárták, úgyhogy nem kell semmi”. Ekkor azonban a Nyugdíjalap hozzávetőleg 150 ezer rubel összegű járulékfizetési felszólításokat kezdett küldeni. Sok vállalkozó enyhén szólva is sokkos állapotban van. Mit kell tenni?
Ennek kiderítéséhez forduljunk a 2009. július 24-i 212-FZ törvényhez, amely szabályozza a vállalkozói járulékok fizetését. E törvény 14. cikke szabályozza a vállalkozó biztosítási díjának összegét. Mint ismeretes, a járulékok összege a vállalkozó jövedelmétől függ.
Mennyit kell fizetni?
2014. január 1-jétől az önálló vállalkozó polgárok által a nyugdíjalapba átutalt biztosítási hozzájárulás összegét attól függően határozzák meg, hogy a jövedelem összege meghaladja-e a 300 ezer rubel küszöbértéket.
Ha a járulékfizető számlázási időszakra eső bevétele nem haladja meg a meghatározott összeget, akkor fix összeget kell átutalni a Nyugdíjpénztárba. 2016-ban a mérete a következőképpen alakul:
Minimálbér (jelenleg 2016 elején - 6204 rubel) x 12 x 26%, ahol:
Minimálbér – az a pénzügyi év elején megállapított minimálbér, amelyre a biztosítási díjat fizetik;
26% – a nyugdíjjárulékok tarifája, amelyet az Art. 1. pont 2. része állapít meg. A 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény 12. cikke.
Így a vállalkozóknak, közjegyzőknek és ügyvédeknek 19 356,48 rubelt kell átutalniuk maguknak a nyugdíjalapba 2016-ra. (a biztosítási részhez) és további 3796,85 rubelt. Medstrakhban. Összesen 23153,35 rubel.
Ha a járulékfizető bevétele a számlázási időszakban meghaladja a 300 ezer rubelt, akkor az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának át kell utalnia a meghatározott rögzített kifizetést, plusz a 300 ezer rubelt meghaladó bevétel 1% -át.
Figyelembe kell venni, hogy a fix befizetés, a korábbiakhoz hasonlóan, legkésőbb az aktuális számlázási időszak december 31-ig kerül átutalásra. A 300 ezer rubelt meghaladó jövedelemből számított járulékok összegét legkésőbb a lejárt számlázási időszakot követő év április 1-jéig kell megfizetni (a 2009. július 24-i szövetségi törvény 16. cikkének 2. része, 212-FZ, a módosított ). 2.1. pontjában megállapított díjszabás arányában meghatározott összegű munkaügyi nyugdíj biztosítási és finanszírozott részének finanszírozására szolgál. A 2001. december 15-i 167-FZ szövetségi törvény 22. cikke (a 2001. december 15-i 167-FZ szövetségi törvény 22. cikkének új 2.3. pontja).
Felhívjuk figyelmét, hogy a 300 ezer rubelt meghaladó jövedelmű fizetők által a nyugdíjalapba fizetett biztosítási hozzájárulások teljes összegét egy maximális összeg korlátozza. Kiszámítása a járulékfizetési év elején megállapított, 12-szeresére emelt nyolcszoros minimálbér és az Art. 1. pont 2. részében meghatározott tarifa alapján történik. A 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény 12. cikke (26%). Így 2016-ra azoknak a vállalkozóknak, közjegyzőknek és ügyvédeknek, akiknek jövedelme meghaladja a 300 ezer rubelt, legfeljebb 154 851,84 rubelt kell átutalniuk maguknak a nyugdíjalapba. (ez csak a biztosítási és megtakarítási részre vonatkozik), ehhez az összeghez hozzáadódnak az Egészségbiztosítási járulékok is.
Meg kell jegyezni, hogy a járulékfizető jövedelmének összegét az Orosz Föderáció adótörvényének szabályai szerint határozzák meg, összhangban az adott kifizető által alkalmazott adórendszerrel (általános rendszer, egységes mezőgazdasági adó, egyszerűsített). adórendszer, UTII, PSN). Ha több adózási rendszert alkalmaznak, akkor a tevékenységből származó bevételeket összegezni kell. Ezeket a szabályokat az Art. új 8. része határozza meg. 14 2009. július 24-i szövetségi törvény, 212-FZ.
A nyugdíjpénztári hatóságok összehasonlítják a vállalkozóktól és más önálló vállalkozóktól kapott kifizetések összegét a jövedelmük összegével. Az adóhatóságok a jövedelemre vonatkozó információkat továbbítják a Nyugdíjpénztárnak. Ez vonatkozik mind az ezen személyek adóbevallásában szereplő információkra, mind az adóellenőrzési intézkedések részeként azonosított adatokra. Az adóhatóság megfelelő feladatköréről az Art. új 9. és 10. része rendelkezik. 14 2009. július 24-i szövetségi törvény, 212-FZ.
Ha a befizetett nyugdíjjárulék összege nem egyezik meg a jövedelemre vonatkozó adatokkal, vagyis a kelleténél kisebb összegben kerül kifizetésre, akkor a nyugdíjpénztári hatóságok felszólítást küldenek az ilyen vállalkozóknak a hátralék, kötbér, ill. pénzbírságok (a 2009. július 24-i 212-FZ szövetségi törvény 14. cikkének új 11. része).
Ha a járulékfizető a számlázási időszak vége előtt nem nyújt be adóbevallást a felügyelőségnek, és ezzel összefüggésben az oroszországi nyugdíjalap hatóságai nem rendelkeznek információval egy ilyen személy jövedelméről, akkor a megfelelő járulékokat kell fizetni. számlázási időszak fix összegben szedik be. Ezt a fix összeget a nyolcszoros minimálbér és a biztosítási díj 12-szeres emelése alapján határozzák meg. Feltéve, hogy 2016-ban a 2013. december 2-i 336-FZ szövetségi törvény által megállapított minimálbér 6204 rubel, 158 647,85 rubelt szednek be a fizetőtől, függetlenül a tényleges jövedelmétől.
Így ha egy vállalkozó nem nyújt be év végi bevallást az adóhivatalhoz, akkor az idei járuléka csaknem 160 ezer rubel lesz. Különösen sértő lesz ez azon vállalkozók számára, akik nem dolgoznak, és ilyen vagy olyan okból nem nyújtottak be éves bevallást.
A jövedelem összege, amikor a járulékok 1%-kal emelkednek
A jövedelem fogalmát a 212-FZ törvény az Art. 8. bekezdésében határozza meg. 14:
„E cikk 11. része rendelkezéseinek alkalmazásában a bevételt a következőképpen kell figyelembe venni:
1) személyi jövedelemadót fizető biztosítási díjakat fizető személyek számára - az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 227. cikkével összhangban;
2) a mezőgazdasági termelők adózási rendszerét (egységes mezőgazdasági adó) alkalmazó biztosítási díjakat fizetők számára - az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.5. cikkének (1) bekezdésével összhangban;
3) egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó biztosítási díjakat fizetők számára - az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.15. cikkével összhangban;
4) a biztosítási díjak befizetői, akik bizonyos típusú tevékenységek után egyetlen adót fizetnek az imputált jövedelem után - az Orosz Föderáció adótörvényének 346.29. cikkével összhangban;
5) a szabadalmi adózási rendszert alkalmazó biztosítási díjakat fizetők számára - az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.47. és 346.51. cikkével összhangban;
6) a több adózási rendet alkalmazó biztosítási díj befizetők esetében a tevékenységből származó adóköteles bevétel összegzésre kerül.”
Az ebben a bekezdésben feltüntetett összes tétel, a „bevétel” szó „forgalmat” jelent. Ezért vegye figyelembe, hogy csak azok a vállalkozók, akiknek a forgalma nem haladja meg a 25 ezer rubelt. havonta minimális díjat fizet. Jó, hogy a járulékok összege csökkenti az adó összegét.
Az adótörvénykönyv cikkeinek szó szerinti olvasatából kiderül, hogy a vállalkozó jövedelme a vállalkozás „forgalmára” utal. Sajnos így van. Mindannyian tudjuk, hogy a „forgalom” hatalmas lehet, de egy vállalkozás „kimerülése” nem olyan nagy. Mindazonáltal a jövedelem fogalma minden adózási rendszerben egyként van kialakítva.
Tehát az általánosan elfogadott és egyszerűsített adózási rendszerek esetében minden világos - a forgalom (más néven „jövedelem”) szerepel a nyilatkozatban. De mi a helyzet a „beszámított emberekkel”? Potenciális bevételük „imputált”. Ezt figyelembe veszik a nyugdíjalapba történő befizetések kiszámításakor. Ugyanez a helyzet a szabadalommal rendelkező vállalkozókkal. Nekik is van egy olyan összegű bevételük - potenciális -, amely alapján számítják ki a szabadalom összegét. Végül is mindkét helyzetben bizonyos fizikai mutatók és a várható bevételek alapján számítják ki az adó összegét. Az UTII szerinti bevétel összegét az UTII nyilatkozat 3. szakaszának 100. sorában láthatja. A szabadalomból származó bevétel összegét pedig a törvény határozza meg, amely bizonyos típusú tevékenységek jövedelmezőségét állapítja meg.
Ha nincs tevékenység, nyújtson be nyilatkozatot!
Tehát a vállalkozó jövedelmére vonatkozó információkat az adóhatóság nyújtja be a Nyugdíjpénztárhoz. A 14. §-nak megfelelően a vállalkozó jövedelmére vonatkozó információ hiányában (és ez az információ nem lesz elérhető, ha a vállalkozó nem tesz nyilatkozatot a tárgyévről), akkor a nyugdíjjárulék összege körülbelül 160 ezer rubel évente. Finoman szólva nagyon méltánytalan 160 ezer rubelt fizetni a Nyugdíjpénztárba, ha egy vállalkozónak nincs tevékenysége, és nem nyújtott be nyilatkozatot. Ezért felszólítottunk minden tétlen vállalkozót, hogy zárja be egyéni vállalkozóit.
Az orosz lelket azonban nem tudod megjavítani, és sokan úgy döntöttek, hogy ezt teszik szilveszterkor.
Mi a teendő, ha 2015-ben benyújtották a bezárásra vonatkozó dokumentumokat, de az egyéni vállalkozót 2016-ban ténylegesen megszüntették?
A felszámolási eljárás nem vesz sok időt a vállalkozó részéről.
A P26001 nyomtatványon benyújtott kérelmet az ellenőr jelenlétében alá kell írni, és csatolni kell az útlevél másolatát és az állami illeték befizetéséről szóló bizonylatot. A nyilvántartási osztály nem ellenőrzi, hogy a vállalkozó minden nyilatkozatot benyújtott-e vagy sem. Egyszerűen lefolytatják a felszámolási eljárást és ennyi. Annak ellenőrzését, hogy benyújtott-e nyilatkozatot vagy sem, egy másik részleg – az asztali audit osztály – végzi. Ez az osztály pedig - utólag - megbünteti vagy nem bünteti a vállalkozót. Ha a nyilatkozat benyújtásának elmulasztásáért kiszabott bírság csak 1000 rubel, akkor egyik vállalkozó sem számított ilyen meglepetésre az oroszországi nyugdíjalaptól 160 ezer rubel összegben.
Így néhány vállalkozó a következő helyzetbe került: 2015-ben (december utolsó munkanapjaiban) nyújtották be a felszámolási dokumentumokat, és 2016-ban, az újévi ünnepek után került sor a felszámolásra. Hiszen az adóhatóság öt munkanapot kap az egyéni vállalkozó felszámolási eljárásának lefolytatására. Úgy tűnik, minden rendben van, de a vállalkozó nem nyújtotta be a 2016-os nyilatkozatot. Az adófelügyelőség erről értesítette a Nyugdíjpénztárt, hogy nincs bevallás! És a Nyugdíjalap maximális összegű hozzájárulást halmozott fel - 160 ezer rubelt.
Természetesen kevés épeszű ember vállalná ezt, hogy ekkora díjat fizessen egy nem dolgozó egyéni vállalkozóért. Ennek ellenére a Nyugdíjpénztár igényt támaszt, majd átadja a dokumentumokat a bírónak.
Teljesen felesleges vitatkozni a Nyugdíjpénztárral. De elmagyarázhatja a helyzetet a bírónak: hogy tavaly felszámolási iratokat nyújtott be, hogy már régóta nem működik. Rjazanban még egyetlen tárgyalásra sem került sor, de a PFR alkalmazottai szerint a bíróság minden bizonnyal el fogja törölni az ilyen drákói vádakat. Sőt, igazolása van arról, hogy 2016-ban nem dolgozott.
Ezen kívül van még egy ütőkártyája, mert 160 ezer rubel járulék az egész 2016-ra, és az Ön vállalkozói státusza nem tartott az egész évben. Nos, végső esetben a járulékait újraszámítják az alapján, hogy hány napja volt vállalkozó. Bár ez egy kis vigasz, a befizetések összege így is kevesebb lesz!
Hogyan lehet megerősíteni a dokumentumok benyújtásának tényét 2015-ben
Ha hirtelen elvesztette a nyugtát, amelyet az egyéni vállalkozó felszámolása során kapott, akkor az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásának kivonata a következő információkat tartalmazza - a dokumentumok regisztrációs benyújtásának dátuma. Csak egy kivonatot kell rendelnie. De már fizetik - 200 rubelt, mivel az egyéni vállalkozó már nem létezik (maga a vállalkozó ingyenes kivonatot rendelhet).
Amennyiben az egyéni vállalkozó 2016. év folyamán megszűnik
Amennyiben vállalkozását 2016 folyamán beszünteti, akkor feltétlenül nyújtson be nyilatkozatot! Mint már említettük, sok vállalkozó egyszerűen nem nyújt be nyilatkozatot elmúlt, kimaradt időszakairól, mert nincs nyilatkozat - nincs bírság! De ezt nem tudod megtenni 2015-ben és 2016-ban! Könnyebb 1000 rubel bírságot fizetni egy nyilatkozatért, mint 160 ezer rubelt nyugdíjjárulékként.
