- 94,70 Kb

p align = "igazolja"> E csoport mutatói lehetővé teszik a bank hitelportfóliójának kockázati szintjének, dinamikájának (növekedés, csökkenés, stabilizáció), valamint a hitelállomány kockázati szempontból történő minőségének meghatározását. A csoport mutatói között szerepel:

- Hitelportfólió kockázati mutatója(R). Ennek meghatározása a következő:

P = (KV - PrP) / KV,

ahol a PrP a bank tervezett vesztesége (a bank mérlegfordulónapi várható veszteségeit a hitelek, kölcsönök és azzal egyenértékű adósságállomány esetleges veszteségeire (továbbiakban - RVPS) képzett tartalékok teljes összegeként kell meghatározni. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 254-P számú rendelete; az RVPS értékének meghatározásához információforrás lehet a 115. számú jelentési űrlap). Feltételezések szerint minél magasabb a bank várható vesztesége, annál nagyobb a kockázata a hitelezési tevékenységének és a meglévő hitelállományának.

A hitelportfólió kockázati mutatója teszi lehetővé a hitelportfólió minőségének legegyértelműbb meghatározását hitelkockázati szempontból, értelmezése azonban kettős. Minél közelebb van a hitelportfólió kockázati arányának értéke 1-hez, annál jobb a hitelportfólió minősége a kibocsátott hitelek törlesztése (megtérülése) szempontjából; ez azt is lehetővé teszi, hogy a hitelportfólió a „jó minőségű” (standard és nem szabványos) hitelek rovására alakult ki. Amikor a hitelportfólió kockázati mutatója 1-re hajlik, a vissza nem fizetés kockázata minimális, a várható veszteségek pedig valójában 0. Ez a helyzet azonban aligha valósítható meg: a gyakorlatban a hitelportfólió kockázati mutatója soha nem egyenlő 1-gyel, a bank számára elfogadható értéke legalább 0 , 6-0,7 (60-70%).

- Általános RVPS elegendőségi mutató(Co) (ezt a mutatót a hitelkockázat átlagos mértékének mutatójának is nevezik). Az általános RVPS elegendőségi mutatót a következő képlet határozza meg: Ko = RVPS / KV, ahol az RVPS ténylegesen tartalékot képez a hitelek esetleges veszteségeire. Az ajánlott Ko-érték legalább 20%.

- A bank összesített hitelkockázattal szembeni védettségi fokának mutatója(Kz): Kz = KR "/ SS, ahol KR" a hitelek hitelkockázatának abszolút értéke (amely megegyezik a ténylegesen létrehozott RVPS értékével), SS a bank saját tőkéje (tőkéje) (O. I. Lavrushin közgazdasági doktor ajánlja a nevezőben a CC érték helyett a teljes értéket vegyük: jegyzett tőke, tartalékalap és korábbi évek eredménytartaléka). A mutatónak önmagában nincs normatív értéke. A kapott értéket összehasonlítják a versengő bankok megfelelő mutatóinak értékeivel, vagy a bank által elfogadott beállított értékkel.

- A bank hitelkockázati szintjét tükröző mutatók (standardok), közöttük:

a) a kockázat maximális összege hitelfelvevőnként (vagy kapcsolódó hitelfelvevők csoportjánként): N6 = Krz / SS, ahol Krz a bank hitelfelvevővel vagy kapcsolódó hitelfelvevők csoportjával szembeni követeléseinek teljes összege; max = 25%.

b) a nagy hitelkockázatok maximális mérete (N7): N7 = Kskr / SS, ahol Kskr a nagy hitelkockázatok teljes összege; max = 800%.

e) a bank által a résztvevőknek (részvényeseknek) nyújtott kölcsönök, bankgaranciák és kezességek maximális összegére vonatkozó szabvány (N9.1); max = 50%.

f) A banki bennfentesek kockázatának összesített mértékének aránya (H10.1). Szabályozza (korlátozza) a bank összesített hitelkockázatát minden bennfentes vonatkozásában, amelybe beletartoznak azok a személyek, akik képesek befolyásolni a bank hitelkibocsátási döntését; max = 3%.

Ezen mutatók részletes kiszámítását az Orosz Föderáció Központi Bankjának 110-I számú utasítása határozza meg.

A hitelportfólió "problémájának" felmérése

Ez az elemzés lehetővé teszi a hitelportfólió „problémás részének” korai diagnosztizálását. Ebben az esetben alatt problémás rész hitelállomány alatt a lejárt hitelek és a behajthatatlan hitelek portfóliójában való jelenlétét kell érteni (tőke és kamat tekintetében).

A hitelportfólió problémás része a következőképpen értékelhető:

Először , a „problémarész” (KVpr) értéke meghatározásra kerül. Ennek meghatározásához egy speciális analitikai táblázat használható.

1. táblázat A bank hitelállományának „problémás részének” állapotának értékelése

P / p sz.	Cikk címe	Jelölje be	Összeg, ezer rubel				Változások az időszak során (+/-)		Dinamika mutatói, százalékban
			Bázis időszak	Jelentési időszak	Bázis időszak	Jelentési időszak	ezer rubelben	v%	Növekedési üteme	Növekedési üteme
1	Lejárt tartozás (a mérlegben), Teljes beleértve:
1.1	Lejárt tartozás a nyújtott bankközi hiteleken	324 (01-02)
1.2	Késedelmes hitelek az ügyfeleknek	458 (kivéve 18)
1.3	Nemesfémekkel végzett műveletek lejárt tartozása	20317, 20318
2	A tőketartozáson fennálló tartozás behajtása reménytelen (mérlegen kívül), Teljes beleértve:
2.1		918
	A hitelállomány problémás része ÖSSZESEN (KVpr)

Másodszor , a "problémásság" mutatóit számítják ki. Közöttük:

- A lejárt tartozás arányának mutatója a bank eszközeiben (d): d = KVpr / A. A mutató ajánlott értéke nem több, mint a mérlegfőösszeg 1-2%-a.

- Problémás hitelek aránya, amely a lejárt hitelek arányát jelenti a nyújtott hitelek teljes összegében (Ukv (pr)): Ukv (pr) = KVpr / KV,

ahol KVpr a lejárt hiteltartozás összege, a fenti séma szerint meghatározott.

Úgy gondolják, hogy minél kisebb ez az arány, annál jobb a bank hitelportfóliója, és ebből következően a bank eszközeinek minősége is. Ez a mutató fontos a hitelállomány bankon belüli kezelésének megszervezéséhez. A meglévő hitelpolitika hatékonyságának felmérésére szolgál: például az UCF dinamikájának csökkenése a bank hitelpolitikája hatékonyságának növekedését jelzi.

A hitelek problémás rátája nemcsak a teljes hitelállományra, hanem az egyes hitelfelvevői csoportokra is meghatározható (például iparági és regionális felosztás alapján). Ezen mutatók számítási eredményei nemcsak az adott iparág vagy régió helyzetéről fognak tanúbizonyságot tenni, hanem a bank hitelezési tevékenységének sikerességét is tükrözik a hitelpiac ezen szegmensében.

- A rejtett hitelezési veszteségek arányának mutatója a bank saját tőkéjében (tőkében)és a dinamika értékelése a rejtett hitelezési veszteségek aránya a bank saját tőkéjében (tőkében)... A mutató kiszámítása és dinamikájának értékelése az alábbi elemző táblázat segítségével végezhető el.

2. táblázat Tájékoztatás a Bank rejtett veszteségeiről (reménytelen behajtási igények)

P / p sz.	Cikk címe	Mérlegen kívüli számla	Időszaki érték		Növekedési (csökkenési) ráta, százalékban
			alapvető	jelentés
1	A mérlegből le nem írt tőketartozás utáni kamattartozás	916
2	A behajtás ellehetetlenítése miatt leírt tőketartozás kamatfizetési kötelezettsége	917 (kivéve 91705)
3	Tartozás a behajtás ellehetetlenítése miatt leírt tőketartozás összegére	918
	ÖSSZESEN rejtett veszteség	***
	Tájékoztatásul: a Bank szavatoló tőkéje (tőkéje).	***
	A rejtett veszteségek százalékos aránya (részesedése) a Bank szavatolótőkéjében (tőkében) (%)	Normál érték - legfeljebb 25%

Ha a rejtett hitelezési veszteségek aránya a bank saját tőkéjében (tőkéjében) meghaladja a 25%-ot, az egyértelműen hitelportfóliójának alacsony minőségére utal.

- Hitelveszteség-fedezeti arány(Kps) : Kps = RVPS / KVpr, ahol az RVPS ténylegesen tartalékot képez a hitelek esetleges veszteségeire, a KVpr a lejárt hiteltartozás összege. Lehetővé teszi a problémás hitelek fedezetének meghatározását. Javasolt érték Kpc> 1.

- NPL törlesztési ráta(Кт): Кт = КВп / КВпр, ahol КВп - a vizsgált időszakban visszafizetett késedelmes hitelek (a "Hitelintézet számlaforgalmi lapja" forma szerint meghatározva a 32402,458 számla hitelforgalmának összegeként), КВпр - a lejárt tartozás teljes összege ...

A bank hitelbefektetései biztonságának felmérése

Egy ilyen értékelés lehetővé teszi az elemző számára, hogy megállapítsa a bank által a hitelfelvevő ügyfelektől a nyújtott hitelekhez elfogadott fedezetek megfelelőségét és minőségét.

A hitelbefektetések biztonságának felmérése az alábbiak szerint javasolható:

1. A bank által elfogadott hitelfedezetek teljes volumenének meghatározása, szerkezetének és dinamikájának felmérése a vizsgált időszakra vonatkozóan.

3. táblázat: A banki hitelportfólió-fedezet szerkezete és dinamikája

P / p sz.	Cikk címe	Mérlegen kívüli számla	Összeg, ezer rubel		Hitelbefektetések szerkezete, %-ban		Változások az időszak során (+/-)		Dinamika mutatói, százalékban
			Bázis időszak	Jelentési időszak	Bázis időszak	Jelentési időszak	ezer rubelben	v%	Növekedési üteme (Tr)	Növekedési üteme (Tpr)
	Hitelállomány fedezete, (hitelfelvevőktől átvett) - RÓLUNK, összesen	Σ az 1. tételtől a 4. tételig
	beleértve:
1	Kibocsátott kölcsönök fedezeteként elfogadott ingatlan (kivéve értékpapír)	91307
2	Zálogként elfogadott értékpapírok	91303
3	Garanciákat és kezességet kapott	91305
4	Biztosítékként elfogadott nemesfémek	91308

A táblázat segítségével kapott eredmények értékelése során a hitelportfólió minősége pozitívan értékelhető, ha az alábbi feltételek teljesülnek:

A biztosítékok volumenének dinamikája megfelel a hitelbefektetések volumenének dinamikájának (például ha a növekedést a "Hitelbefektetések növekedési üteme" mutató határozza meg, akkor ugyanezt kell megfigyelni a "Fedezettség növekedési üteme" mutatónál is. );

A kibocsátott kölcsönök fedezetéül elfogadott ingatlanok teszik ki a fedezeti állomány zömét;

A biztosítéki portfólió a biztosítéktípusok szerint maximálisan diverzifikált.

2. A hitelportfólió biztonságára vonatkozó mutatók számítása.

A hitelportfólió biztosítékának teljes aránya(NS). Meghatározása a következő: Co = OB / KV, ahol OB az elfogadott fedezet volumene, KV a bank hitelbefektetései. Ez az arány tükrözi a hitelbefektetések nemteljesítése esetén fennálló fedezettségi szintjét. Az indikátor ajánlott értéke: Ko³ 1.

Hitelállomány biztosítéki aránya, figyelembe véve a megkötött hitelkeret-szerződéseket és a „folyószámlahitel” (Kcl) kölcsön nyújtására vonatkozó szerződéseket. Ezt az arányt a következő képlet határozza meg: Kkl = OB / KV + KL, ahol OB az elfogadott értékpapír összege; КВ - a bank hitelbefektetései, КЛ - a megkötött hitelkeret-szerződések és "folyószámlahitel" formájában kötött szerződések összege (a 91302, 91309 mérlegen kívüli számlákon nyilvántartva), és tükrözi az összes hitelbefektetés fedezetének maximális szintjét (beleértve a hitelkereteket és folyószámlahiteleket) - azok vissza nem adása esetén. Az indikátor kívánt értéke: Kl³ 1.

Hitelállomány ingatlanaránya(Ki). Ennek meghatározása a következő: Ki = I / KV, ahol I a fedezetként elfogadott ingatlan mennyisége, KV a bank hitelbefektetései.

Ez az arány tükrözi a hitelbefektetések fedezettségi szintjét a legstabilabb biztosítéktípus - ingatlan - nemteljesítése esetén. Az indikátor kívánt értéke: Ki ³ 1, de Ki nem lehet kisebb, mint 0,5 (50%). Abban az esetben, ha Ki< 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое. 2.1. Az EATP BANK OJSC jellemzői ………………………………………… 19

2.2. A hitelállomány szerkezete 2010. 01. 01-én …………………….….….… 20

2.3. Hitelkockázat-kezelés ……………………………………….… ..27

2.3 Következtetés …………………………………………………………………… .29

Felhasznált irodalom jegyzéke ………………………………………… ..... 32

Küldje el a jó munkát a tudásbázis egyszerű. Használja az alábbi űrlapot

Azok a hallgatók, végzős hallgatók, fiatal tudósok, akik tanulmányaikban és munkájuk során használják fel a tudásbázist, nagyon hálásak lesznek Önnek.

2. táblázat . 4 A bank eszközeinek és forrásainak minőségi elemzésének főbb mutatói

	A jelző neve	Számítási képlet	Gazdasági tartalom	Jegyzetek (szerkesztés)
Az eszközminőség elemzésének és értékelésének mutatói
	A keresőeszközök aránya összesen	Működő eszközök / Összes nettó eszköz, ahol üzemi eszközök = befektetések értékpapírokba + befektetések más vállalkozásokba + lekötött befektetések + egyéb jövedelmező eszközök	Az eszközök minőségét szerkezetükből adódóan jellemzi: minél magasabb a mutató értéke, annál hatékonyabb az erőforrás-felhasználás és a bank üzleti tevékenysége.	Az együttható optimális értéke 75-85%
	A kereső eszközök aránya a fizetett forrásokhoz képest	Működő eszközök / Változó (on-call) kötelezettségek + időbeli kötelezettségek	A vonzott erőforrások felhasználásának teljességét jellemzi	Az együttható optimális értéke nagyobb, mint 1
	Hitelminőségi mutató	Lejárt hitelek / Hitelbefektetések összesen	A lejárt hitelek arányát jellemzi a bank hitelállományában	Az együttható optimális értéke 4%-nál kisebb
	Hitelbefektetések céltartalékának együtthatója az esetleges hitelveszteségekre céltartalékkal	Céltartalék az esetleges hitelezési veszteségekre / Hitelbefektetések összesen	Jellemzi a bank hitelportfóliójának minőségét, valamint az egyes kibocsátott hitelegységekre vonatkozó kötelező tartalék átlagos nagyságát.	Az együttható optimális értéke kevesebb, mint 4%. Minél magasabb az első kockázati csoportba tartozó hitelek aránya, annál alacsonyabb a mutató értéke
	A tartalékok felhasználásának aránya az esetleges veszteségekre	A tartalékból leírt hitelek összege / Hitelek teljes összege	Jellemzi a bank hitelportfóliójának minőségét és a kibocsátott hitelegységenkénti esetleges veszteségeket	A mutató a bank hitelkockázatának mérésére is szolgálhat
	A hitelezési műveletek jövedelmezősége	Hitelműveletekből származó kamatbevétel / A fennálló hitelek átlagos összege	A hitelműveletekbe történő befektetések hatékonyságát jellemzi	A hitelműveletekből ténylegesen kapott bevétel meghatározására és a potenciális (elhatárolt) bevétellel való összehasonlításra szolgál
	Az értékpapírokkal végzett műveletek jövedelmezősége	Értékpapírokkal végzett műveletekből származó bevétel / Értékpapír-befektetések átlagértéke	Az értékpapír-befektetések hatékonyságát jellemzi	Lehetővé teszi a különböző típusú értékpapírokba történő befektetések jövedelmezőségének értékelését más bankokkal összehasonlítva
	Hitelbefektetés forgalmi ráta	Átlagos hitelállomány / Törlesztett hitelek forgalma x napok száma az időszakban	A bank hitelportfóliójának minőségét jellemzi annak sürgőssége szempontjából	A hitelforgalom tervezett és tényleges ütemének összehasonlítására szolgál, amely lehetővé teszi a lejárt tartozások keletkezése miatti forgalomlassulás azonosítását.
A kölcsönzött források minőségének elemzése és értékelése
	A forrásszerkezet aránya	Látra szóló betétek / Lekötött betétek	A bank pénzügyi forrásainak stabilitását jellemzi	Minél alacsonyabb a mutató értéke, annál kisebb a bank relatív likvid eszközigénye a források szerkezetéből adódóan
	Betéti stabilitási együttható	Stabil vagy alapbetétek / kumulatív betétek		Normál érték - legalább 75%
	A betétek lejárati szerkezeti aránya	Lekötött betétek és megtakarítási betétek / kumulatív betétek	A mutató az erőforrásbázis állandóságának, stabilitásának mértékét jellemzi	A mutató optimális értéke 0,1-0,3. A 0,1-es értéknél minimálisak a bank költségei a lekötött és takarékbetétek kiszolgálásával kapcsolatban, így a felár maximális értékét is elérheti. Minél magasabb a mutató értéke, annál kisebb a bank likviditásigénye
	A bankközi hitelek felhasználási aránya	Bankközi hitelek, beleértve az Orosz Föderáció Központi Bankjától kapott hiteleket / Felvett pénzeszközök összege, összesen	Jellemzi egyrészt a bank forrásbázisának a bankközi hitelektől (bankközi hitelektől) való függésének mértékét, másrészt az ilyen kölcsönök elérhetőségét.	A mutató optimális értéke 0,25-0,40. A mutató értékelése nem egyértelmű. Az a képesség, hogy a bankközi hitelpiacon ésszerű költségek mellett gyorsan vonzzák az erőforrásokat, a bank magas likviditásának jele. A bankközi hitelek nagy aránya a forrásbázisban a bank gyengeségét és alacsony likviditását jelzi
	A felvett források felhasználásának hatékonysági mutatója a bevételek szerint	Összes banki bevétel / Összes kölcsönzött forrás	A kölcsönzött pénzeszközök pénzegységére jutó jövedelem pénzegységeinek számát jellemzi	A mutató hirtelen változásai jelzik a bank potenciális kitettségét a magas likviditási és kamatkockázatnak.
	A kölcsönzött források beruházási célú felhasználásának hatékonysági mutatója	Kölcsönzött források átlagos egyenlege összesen / A fennálló hitelek átlagos volumene	A bank relatív hitelezési irányultságát jellemzi	A mutató optimális értéke 65-75%. 75%-ot meghaladó érték esetén a bank kockázatos hitelpolitikát, 65%-nál kisebb értéknél passzív hitelpolitikát folytat. Ha a mutató értéke meghaladja a 100%-ot, akkor az erőforrásbázis képződési üteme jelentősen meghaladja a hitelműveletek bővülésének ütemét, ami jelzi a bank orientációját a nem hitelműveletek túlsúlya vagy az üzleti veszteségek fedezésének szükségessége felé.
	Erőforrásbázis stabilitási együtthatója	Átlagos vevői pénzeszközök egyenlege / Ügyfélszámlák hitelforgalma az időszakra vonatkozóan	A bank ügyfelei pénzeszközeinek „elszámolási” szintjét jellemzi	Lehetővé teszi annak felmérését, hogy a bank erőforrásbázisának mely része tekinthető viszonylag stabilnak
	Betételszámolási együttható	A betétek egyenlege az időszak elején- Betétállomány az időszak végén / Betétek átvétele a teljes időszakra	A banki ügyfelek pénzeszközeinek (betétek) „kiegyenlítésének” szintjét jellemzi	Lehetővé teszi annak becslését, hogy a bank forrásbázisának - a háztartások betéteinek - mely része tekinthető viszonylag stabilnak

Fizetőképesség és pénzügyi stabilitás elemzése. A bank fizetőképessége és likviditása összetett fogalmak, amelyek egyrészt a bank gazdálkodásának hatékonyságát, másrészt a bank megbízhatóságának alapját jellemzik. Ezért a bank fizetőképessége és likviditása egyrészt a hitelintézeti tevékenység önálló eredményének, másrészt a támogatási, funkcionális eredménynek tekinthető. A fizetőképesség-elemzés célja annak felmérése, hogy a bank fizetőképessége milyen mértékben befolyásolja tevékenységének végső pénzügyi eredményét - a nettó nyereséget (veszteséget).

A bank fizetőképességének elemzése egységes rendszerben egyesíti az egymással összefüggő és egymásra épülő kategóriák, mutatók, megközelítések komplexumát, amelyek célja a kötelezettségek és eszközök likviditásának, a mérleg és a bank egészének likviditásának felmérése, valamint a hitelintézetek tényleges értékelése. a bank fizetőképessége. Számos esetben azonosítják a bank „fizetőképessége” és „likviditása” fogalmát, ami a fenntartási és elemzési módszerek és módszerek keveredéséhez vezet. A „banki fizetőképesség” fogalma azonban jóval tágabb, mint a „banki likviditás”, hiszen a bank tőkéjén, mint garanciaalapján alapul az átvállalt kötelezettségek fedezésére, magában foglalja a bank kapcsolatát a partnerekkel, tükrözi a banki fizetőképesség és a bankok közötti viszonyt. fizetési, egy-egy bank likviditási helyzete és az ország bankrendszerének egészének fizetőképessége, sokkal nagyobb számú külső makrogazdasági tényező hatására alakult ki. Egy bank rövid távú likviditásvesztése, vagy annak szintjének a felügyeleti hatóság által megengedhető minimum alá való csökkenése egy bizonyos időn belül nem alapot képez a fizetésképtelensége megállapítására. A bank fizetőképessége, mint megbízhatóságának alapja, amely külső hitelfelvétellel teszi lehetővé a bank likviditásának és egyensúlyának a kívánt szintre való helyreállítását. A bank likviditás- és sajáttőke-veszteségéből eredő fizetésképtelenség egyrészt azt jelenti, hogy a bank nem tud belső forrást találni kötelezettségei kifizetésére, másrészt azt, hogy nem tud e célokra külső forrásokat bevonni. A bank fizetőképességének megőrzését csak a tőkéjének egy része biztosítja: a bank addig minősül fizetőképesnek, amíg törzstőkéje fel nem használt, azaz a nettó eszközérték nem kisebb, mint a kötelezettségek összege (mínusz). fedezetlen) a bank által kibocsátott és alaptőkéje.

Ebből következően a bank likviditása az ez a bank azon képessége, hogy az üzleti forgalom hagyományai, az engedélyek, a belső ügyviteli dokumentumok, a szerződő felekkel kötött szerződések, a feltételek és mennyiségek megfelelően teljesítse kötelezettségeit, pl.. h. forrásbevonásról és -elhelyezésről, a bank belső üzletmenetének biztosításáról. A bank fizetőképessége rendkívül hatékony, kiegyensúlyozott és időszerű, a gyorsan változó külső és belső működési feltételeknek megfelelő, a bank likviditásának és saját tőkéjének kezelési politikájának eredménye, a bank fizetési mérlegének hiányának (többletének) elkerülése érdekében, -termelési költségek és veszteségek, valamint a gazdasági előnyök csökkentése. A bank fizetőképességének elvesztésének fő jelei a következők: a tranzakciók volumenének növelésének lehetőségeinek hiánya a saját tőke hiánya miatt, a levelezőszámlán lévő forráshiány miatt ki nem fizetett ügyfélfizetések fájl jelenléte, a saját tőke csökkenése nullára vagy negatív szintre emeli a tőkét.

A bank likviditását, mint fizetőképességének szükséges feltételét, nagymértékben meghatározza munkájának belső tényezőinek összessége, és a vezetés által önállóan választott sajátos feltételeken és fenntartási módokon alapul. A világbankelméletben és -gyakorlatban egy bank likviditását általában "tartalékként" vagy erőforrások "áramlásaként" értelmezik. Ugyanakkor a likviditás mint erőforrás „tartalék” jellemzi a kereskedelmi bank azon képességét, hogy egy adott időpontban teljesítse az ügyfelek felé fennálló kötelezettségeit, többek között az eszközszerkezet megváltoztatásával a magas likviditású tételek javára. A likviditás, mint az erőforrások „áramlása” annak felmérését jelenti, hogy a bank képes-e a likviditás jelenlegi szintjét egy bizonyos időtartamon keresztül (beleértve a jövőt is) megváltoztatni (fenntartani) a megfelelő eszközök és források hatékony kezelésével, vonzással. további kölcsönzött források, valamint a saját tőke növelése. Így a bank aggregált likviditásának értékeléséhez a következő mutatórendszert kell figyelembe venni: likviditás - erőforrások „tartaléka”, vagy stacionárius likviditás; likviditás – az erőforrások „áramlása”, vagy aktuális likviditás; likviditás – „előrejelzés”, vagy várható likviditás. A bank likviditásának gazdasági lényege, kapcsolata a banküzletág jövedelmezőségével funkcióiban nyilvánul meg, melyek közül a legfontosabbak: pozitív vélemény kialakítása a hitelezők körében arról, hogy a bank betartja-e a pénzeszközök visszafizetési feltételeit, biztosítva az adósságok meghosszabbítása nélküli törlesztésének lehetősége, az összes biztosított hitelkereten és megkötött szerződésen az igény szerinti készpénzkibocsátási lehetőség fenntartása, az eszközök alacsony áron történő értékesítésének megakadályozása, a bank megóvása attól, hogy a kötelezettségek után magas kamatot kelljen fizetnie.

A bank likviditásának megítélése a banki mérleg adatainak elemzésén és értékelésén alapul. A mérleg likviditása jellemzi a bank likviditását egy adott időpontban (az erőforrások „tartalék” módszerével), és nem teszi lehetővé annak jövőbeni változásának felmérését (az erőforrások „áramlásának” módszere). Ugyanakkor egy bank likviditása a tevékenységének minőségi dinamikus jellemzője, számos, folyamatosan változó tényező miatt. A „likviditás” és a „fizetőképesség” közgazdasági kategóriák kapcsolatát, kialakulásának főbb tényezőinek rendszerét a táblázat mutatja be. 2.5.

2. táblázat. 5 A "likviditás" és a "fizetőképesség" közgazdasági kategóriák kapcsolata, kialakulásuk tényezőrendszere

A bank fizetőképessége
Fizetőképességi tényezők	A banki likviditás a bank fizetőképességének alapja
	belső	Banki likviditási tényezők	A mérleglikviditás a banki likviditás alapja
			belső	mérleg likviditási tényezők	az eszközök likviditása	a kötelezettségek likviditása
Gazdasági, politikai, társadalmi helyzet az országban és a régióban; a bankrendszer és a pénzügyi piacok fejlettségi szintje, stabilitása; az állam monetáris és adópolitikája; bankfelügyeleti szabályozási követelmények; a kereslet és a kínálat konjunktúrája a pénzügyi piacokon; a jogszabályok tökéletesítése; bank hírneve	A bank saját tőkéjének megfelelősége; a banki likviditás elvesztésének kockázata; részvények, kötvények és egyéb adósságinstrumentumok kibocsátására vonatkozó potenciális lehetőségek megléte	A hitelforrások iránti kereslet szezonális és előre nem látható ingadozásai; az ügyfelek és a partnerbankok megbízhatósága; tőkepiacokhoz való hozzáférés	A bank pénzügyi forrásainak mozgására vonatkozó előrejelzések hatékonysága; az erőforrások elhelyezésének és vonzásának koncentrációs szintje; banki személyzet képesítése; a banki szolgáltatások specializációja és sokfélesége; a bank teljesítetlen szerződéses kötelezettségeinek szerkezete és mennyisége	Eszközök és források egyenlege lejárati és mennyiségi szempontból; az erőforrásbázis stabilitása; eszközök és források likviditása	Az eszközök készpénzzé alakításából származó feltételek, veszteségek; eszközök szerkezete időzítés és likviditási fok szerint, szerződő felek; a pénzeszközök visszatéréséből származó bevétel ütemezése	A kötelezettségek képessége, hogy új típusú kötelezettségekké alakuljanak át; kötelezettségek szerkezete feltételek, típusok, szerződő felek szerint; kamatfizetés és visszatérítés ütemezése

A bank fizetőképességének és likviditásának kialakulását befolyásoló tényezők együttese jelzi annak kiemelt fontosságát, hogy a három komponens - a bank saját tőkéje, a vonzott és allokált források - közötti bizonyos, objektíven szükséges kapcsolatokat azok szerkezeti elemeinek operatív irányításán keresztül fenntartsák. Így a bank aktív és passzív működésének elemzése, a bevont és kihelyezett források futamidő és volumen szerinti megfelelőségének, valamint a tőkemegfelelés felmérése a szükséges elemzési terület a bank fizetőképességének megítélésekor.

A bank fizetőképességének elemzése során fontos felmérni a kutatási objektum likviditási forrásait, azok stabilitásának mértékét, rendelkezésre állását, elegendőségi szintjét, a szükséges szinten tartás költségeinek mértékét. Egy kis banknál a likviditás fő forrása általában az eszközök, míg egy nagybanknál az a lehetőség, hogy neki megfelelő feltételekkel kölcsönt kapjanak, vagyis a kötelezettségeket. A bank elvileg minden eszközét potenciális likviditási forrásnak tekintheti, tekintettel arra, hogy hajlandó veszteségeket elszenvedni az eladásukkal kapcsolatban. Így az eszközök eladásából nyerhető likvid források az eszközök mennyiségétől, az uralkodó piaci feltételektől, a kamatlábak ingadozásától és a bank azon képességétől függ, hogy a szabad készpénz megszerzésével járó veszteségeket semlegesíteni tudja. Méretétől és a kiválasztott likviditási forrásoktól függetlenül a banknak rendelkeznie kell bizonyos likviditási tartalékkal vagy tartalékkal. Alatt, likviditási tartalék alatt a bank által mozgósított, likvid eszközökké alakított források összességét kell érteni. A világbanki gyakorlatban az általános likviditási tartalék elsődleges és másodlagos részre oszlik. Az elsődleges likviditási tartalékot a bank pénztárában lévő készpénz, a levelező számlákon lévő készpénz, a fizetési bizonylatok és a beszedési folyamatban lévő készpénz képezi. A másodlagos likviditási tartalékok rendkívül likvid eszközök, amelyek bevételt termelnek, és a lehető legrövidebb időn belül, minimális veszteséggel értékesíthetők. Ide tartoznak főszabály szerint a bank kereskedési portfóliójában szereplő állampapírok.

A likviditási tartalék kezelésének nemcsak a minimálisan elegendő szinten tartására kell irányulnia, hanem az elsődleges és a másodlagos komponensek optimális arányának elérésére is. A profitmaximalizálás szempontjából a másodlagos likviditási tartalékok előnyösebbek, mivel bevételt termelnek. Ráadásul az orosz adójogszabályok szerint az állampapírokból származó kamatbevételek kedvezményes adókulccsal adóznak, ami jelentősen növeli a velük folytatott tranzakciók hatékonyságát.

Az elemzés folyamatában szükséges: felmérni az általános likviditási tartalék szintjét és a likvid pénzeszközök feleslegét (hiányát); meghatározza a likviditástöbblet (hiány) forrását - az elsődleges vagy másodlagos tartalékot; intézkedéseket fogalmaz meg a teljes likviditási tartalék és összetevői optimalizálására. Ha a bank többletlikviditása a másodlagos tartalékok túllépése miatt keletkezett, a jelenlegi helyzet helyes felmérése és az optimális gazdálkodási döntés meghozatala érdekében fel kell mérni a bank másodlagos likviditási tartalékot képező eszközökbe történő befektetéseinek jövedelmezőségét összehasonlítva. egyéb működő eszközök jövedelmezőségével, figyelembe véve azok adózásának sajátosságait.

Egy bank likviditása szorosan összefügg a jövedelmezőségével, és azzal állandó konfliktusban van. A profit maximális értékének eléréséhez a szükséges likviditási szint fenntartása mellett el kell végezni az erőforrások vonzásának határköltségeinek és az elhelyezésükből származó határjövedelemnek az összehasonlító elemzését, valamint a likviditás szintjének elemzését minden esetben. forrásbevonás és -elhelyezés lehetősége. A hitelintézetek működésének sajátosságaiból adódóan a bankban mozgósított források csak egy része fordítható profittermelésre.

E tekintetben a bankok pénzügyi elemzésének elméletében ott van a „bank hitel- és befektetési potenciáljának” fogalma, amelyet a következőképpen definiálnak. a bank által mozgósított pénzeszközök összege mínusz a banki jogszabályok előírásai szerint létrehozott likviditási tartalék és egyéb kötelező tartalék. A bank likviditási mutatói és nyeresége közötti összefüggést az ábra mutatja. 2.3.

Rizs. 2.3 A likviditás és a bank nyeresége (vesztesége) közötti kapcsolat

A likviditás főbb mutatóit, ezen belül a likviditási mutatókat a 2.6. táblázat mutatja be.

2. táblázat . 6 A bank fizetőképességének és pénzügyi stabilitásának elemzésének főbb mutatói

	A jelző neve	Számítási képlet	Gazdasági tartalom	Jegyzetek (szerkesztés)
A bank fizetőképességének elemzésének és értékelésének mutatói
	Kapacitáskihasználtsági tényező	Nettó hitelnyújtás / összes eszköz	A bank eszközeinek felhasználásának hatékonyságát, azok diverzifikációját tükrözi: minél alacsonyabb a mutató értéke, annál magasabb a mérleg likviditása és annál kisebb a potenciális nyereségnövelési lehetőség	A nemzetközi gyakorlatban az optimális indikátorérték 65-70%-os szinten van.
	A nagy kötelezettségek függőségi együtthatója	(Főbb kötelezettségvállalások- befektetések továbbértékesítésre szánt állampapírokba) / (Jövedelmező eszközök- viszonteladásra szánt állampapír-befektetések)	Megmutatja a nagy kötelezettségekkel rendelkező bank fő bevételi eszközeinek biztonságát	A leginkább informatív a nagy bankok számára, amelyek elsősorban forráskezelést alkalmaznak a likviditás fenntartására. A kis bankok esetében a mutató értéke általában nulla, mivel a viszonteladásra szánt állampapír-befektetéseik jelentősen meghaladják a nagy kötelezettségeket.
	A lekötött betétek (stabil betétek) felhasználási aránya	Összesített hitelbefektetések / összesített betétek vagy Halmozott hitelek / Stabil betétek	A betétek hitelkereslet kielégítésére való felhasználásának mértékét jellemzi: minél alacsonyabb a mutató értéke, annál nagyobb a bank felhalmozott likviditása.	A legnagyobb bankoknál a mutató meghaladja az egyet. Az a pont, ahol a hitelek és betétek aránya az „egynél kisebb” zónából a „nagyobb, mint egy” zónába kerül, tekinthető határnak a felhalmozott likviditással rendelkező bankok és a kötelezettségeket kezelő bankok között.
	Vevőbázis aránya	Összes ügyfél-forrás / Nettó eszköz	Jellemzi a kölcsönzött (vonzott) forrásoktól való függőség mértékét - a bank pénzügyi stabilitását
	A likviditás többlet- (deficit) aránya	Az időszak összesített likviditási többlete (hiánya) / Banki kötelezettségek teljes összege	Jellemzi a bank likviditáskezelési politikájának eredményességét, a bank likviditási pozíciójának egyensúlyi fokát	A standard értékeket a bankok külön-külön határozzák meg a kötelezettségek minden lejárati időszakára (igény szerint, legfeljebb 30 nap, legfeljebb 1 év)
	Azonnali likviditási mutató (H2)	Magas likviditású eszközök / keresleti kötelezettségek (volatilis kötelezettségek)	Ez jellemzi a bank azon képességét, hogy egy adott időpontban képes-e teljesíteni a keresleti kötelezettségeket	Az optimális érték 20-50%. A H2 legkisebb megengedett értéke 20%
	Jelenlegi likviditási mutató (NZ) \.	Likvid eszközök / Kötelezettségek igény szerint és legfeljebb 30 napig	A bank azon képességét jellemzi, hogy a vizsgált időponttól számított 30 napon belül igény szerint és legfeljebb 30 napig teljesíti kötelezettségeit.	Az NC minimális megengedett értéke - 70%
	Hosszú távú likviditási mutató (N4)	Bankkal szembeni egy éven túli tartozás / (A bank saját tőkéje + egy évnél hosszabb futamidejű banki kötelezettségek)	A bank eszközeinek és forrásainak egyenlegét egy évnél hosszabb időszakra jellemzi	A maximális megengedett H4 érték - 120%
	Teljes likviditási mutató (N5)	Likvid eszközök / (Összes eszköz- Kötelező tartalékok)	A bank likvid pénzeszközökkel való általános ellátottságát jellemzi egységnyi kölcsönzött pénzeszközönként	A szabvány minimális megengedett értéke H5 - 20%
	Általános likviditási mutató	(Likvid eszközök+ Védett tőke) / A bank összes kötelezettsége	Jellemzi a vevői pénzeszközök készpénzzel és magas likviditású eszközökkel, valamint ingatlanokkal és értéktárgyakkal történő ellátását	A védett tőke tárgyi eszközöket és aktív egyenlegeket jelent a tőkebefektetéseken, nemesfém-befektetéseken
	Helyi lefedettségi arány	(Saját tőke- Befektetett eszközök- Immateriális javak- Fedetlen veszteségek) / Halmozott kötelezettségek	A bank által felvett források aktív működésbe helyezett szabad (nem immobilizált) szavatolótőkével való fedezettségét jellemzi.
	Nemesfémekkel végzett műveletek likviditási aránya (N14)	Magas likviditású eszközök nemesfémekben fizikai formában / Kötelezettségek nemesfémekben igény szerint és legfeljebb 30 napos lejárattal	Jellemzi a bank azon képességét, hogy a vizsgált időponttól számított 30 napon belül igény szerint és legfeljebb 30 napig teljesíti a nemesfémben fennálló kötelezettségeit.	A szabvány minimális megengedett értéke N 14 - 10%
A bank pénzügyi stabilitásának értékelésére szolgáló mutatók
	Pénzügyi stabilitási mutató	Saját tőke / összes eszköz nettó	Megmutatja, hogyan biztosítják a bank kockázatos befektetéseit saját tőkéje	A mutató optimális értéke 0,08-0,15. A rendkívüli veszély határa (csődkockázat) - ha az érték kisebb, mint 0,08. Ha az érték nagyobb, mint 0,15, a bank alacsony technológiájúnak és nem versenyképesnek minősül
	A szavatolótőke-források többlete (hiánya).	Nettó saját tőke / Immobilizált eszközök, Immobilizált eszközök= = Kamatmentes és lejárt hitelek és követelések + Tőkebefektetések és tárgyi eszközök, immateriális javak, háztartási anyagok, kis értékű és kopó cikkek, előre fizetett kiadások	A termelő forgalomtól elvezetett, saját forgó vagyonnal rendelkező pénzeszközök biztonságát jellemzi	A mutató optimális értéke több mint 1. A mutató dinamikai növekedése a bank céltudatos vágyát jelzi pénzügyi helyzetének javítására, és fordítva.
	Függetlenségi együttható (autonómia)	Részvény / Kölcsöntőkék	A bank függetlenségének fokát, stabilitását jellemzi a piaci elmozdulásokhoz képest	A mutató értékének növekedésével a bank pénzügyi stabilitása nő. A mutató instabilitása azt jelenti, hogy a banknak problémái vannak a jelenlegi likviditással
	A kiegyensúlyozatlan stabilitás veszélye	Lekötött betétek / Kölcsönzött pénzeszközök összesen	Jellemzi a stabilitás fokát a kötelezettségek kezelésének képességéből és az eszközallokáció időzítésének rugalmasságából adódóan	A mutató dinamikájának növekedése biztosítja az aktív és passzív műveletek kiegyensúlyozott irányítását a feltételek, a vonzás mennyisége és az erőforrások elosztása tekintetében. Egy ilyen tendencia csökkenése vagy hiánya azt jelzi, hogy a bank ki van téve a pénzügyi piac változásainak
	A működő eszközök fedezettsége	Nettó saját tőke / működő eszközök	A működő eszközök saját forgóeszközzel való ellátottságának mértékét jellemzi	A mutató növekedése hozzájárul a banki műveletek magasabb szintű biztonságához és biztonságához a piaci feltételek kedvezőtlen változása és a banki kockázatok felhalmozódása esetén.
	A lakosság bevont monetáris betéteinek (betéteinek) maximális összege (NI)	A betétek teljes összege / a bank saját tőkéje (tőkéje).	Jellemzi a bank forrásbázisának a lakosságtól felvett forrásoktól való függőségét, és egyben tükrözi a banktőkével rendelkező betétesek védelmének szintjét	Az NI szabvány megengedett legnagyobb értéke 100 % . A szabvány H1 1 kiszámítása hasonló módon történik. 1 - a bank nem rezidens bankokkal és pénzügyi szervezetekkel - nem rezidensekkel szembeni kötelezettségeinek maximális összege (a megengedett maximális érték 400%)
	A bank saját tőkéjének (tőkéjének) más jogi személyek részvényeinek (részvényeinek) megszerzésére való felhasználásának normája (N 12)	Banki befektetések más jogi személyek részvényeibe (részvényeibe) / A bank saját tőkéje (tőkéje)	Jellemzi a banki tőke immobilizálásának szintjét más jogi személyekbe történő befektetésekben	A szabvány maximális megengedett értéke H12 - 25%

A bank fizetőképességének és likviditásának arányának elemzésekor szem előtt kell tartani, hogy a mutatók csökkenő dinamikája bizonyos esetekben az egész bankrendszer likviditásának általános csökkenésére utalhat, nem pedig a pénzügyi szektor megjelenésére. problémák az elemzett bankban.

2 . 2 . 2 A banki tőkemegfelelés felmérése

A bank tevékenységének pénzügyi-gazdasági eredményeinek átfogó szisztematikus elemzése részeként egy hitelintézet tőkemegfelelési elemzésére kerül sor, melynek célja a bank saját tőkéje (tőkéje) nagyságának és azok megfelelőségének felmérése. az üzletfejlesztés ütemére való növekedés, a kockázatok elleni védelem mértékének meghatározása és tartalékok felkutatása a részvényesi források felhasználásának hatékonyságának növelésére.

A bank szavatoló tőkéje (tőkéje) magában foglalja a saját, illetve esetenként felvett forrásokat is, amelyek egyidejűleg megfelelnek a következő kritériumoknak: stabilitás, tevékenység közbeni el nem fogyaszthatóság; függetlenség a hitelezők jogai tekintetében; fix jövedelmű díjak hiánya. A bank szavatoló tőkéje (tőkéje) speciálisan létrehozott alapok és tartalékok összessége, amelyek célja a bank gazdasági stabilitásának biztosítása, az esetleges veszteségek elnyelése, és a bank a működésének teljes időtartama alatt használatban van. A bank tőkéje a legfontosabb funkciókat látja el: forrásokat biztosít új hitelintézet indításához, alapot teremt a további növekedéshez, tevékenységbővítéshez és annak szabályozásához, védi a bankot a kockázatoktól, fenntartja a bankba és annak menedzsmentjébe vetett bizalmat a potenciális ügyfelek részéről, szerződő felek; a pénzügyi források piacához való hozzáférés biztosítása. A saját tőke (tőke) viszonylag alacsony részesedést foglal el a kereskedelmi bankok összes forrásában, ami a gazdasági kapcsolatrendszerben betöltött sajátos szerepével - a pénzügyi közvetítők szerepével magyarázható. Ennek eredményeként a bankok a gazdaság más ágazataiban működő vállalkozásokhoz képest jóval magasabb pénzügyi tőkeáttételi mutatóval rendelkeznek, ami lehetővé teszi, hogy az egységnyi tőkére (tőkére) jutva nagy nettó nyereséget érjenek el lényegesen magasabb kockázati szint mellett. A nagy bankok képesek manipulálni a pénzügyi tőkeáttételt, míg a kis- és középbankok esetében ez a lehetőség korlátozott: az eszközállomány kevésbé diverzifikált és kockázatosabb, hozzáférés

a kölcsöntőke-piacok nehézkesek vagy egyáltalán nem jelennek meg, ami magasabb saját tőke arányt igényel.

A banki tőke értékelésének fő mutatója általában a tőkemegfelelési mutató, de ennek számítási és szabványosítási módjai eltérőek. A tőkemegfelelés egy bank azon képessége, hogy továbbra is a hagyományos banki szolgáltatásokkal azonos mennyiségben és minőségben nyújtson, függetlenül az esetleges veszteségektől. A következő tényezők befolyásolják a tőkemegfelelés mértékét: az eszközök mennyisége, szerkezete, likviditása és minősége; kockázatkezelési politika; az ügyfelek száma és minősége, iparági hovatartozása; az erőforrásbázis dinamikája, mennyisége, szerkezete és minősége; a vezetés professzionalizmusa; a hitelintézetek tevékenységének jogi szabályozása; a bank működésének helyi feltételeit. A tőkemegfelelés meghatározásának általános kritériuma, hogy értéke olyan szinten maradjon, amely egyrészt a maximális nyereséget, másrészt a likviditásvesztés és a fizetésképtelenség minimális kockázatát biztosítja. Így a tőkemegfelelés a bank megbízhatóságának átfogó megítélését tükrözi.

Ez magában foglalja a modern bankelméletben érvényesülő tőkemegfelelés alapelvét: a bank szavatolótőkéjének (tőkéjének) összegének meg kell felelnie az eszközök nagyságának, figyelembe véve a kockázat mértékét. A bank túlzott tőkésítése ugyanakkor negatívan befolyásolja tevékenységének eredményét, csökkentve a saját források felhasználásának hatékonyságát: a készpénzforrások mozgósítása részvénykibocsátással költséges finanszírozási módszer a kölcsönzött források bevonásához képest.

A banki tőke optimális összegének meghatározása, valamint annak eldöntése, hogy ezt az értéket kinek (az objektív piaci mechanizmusoknak vagy az államnak) kell meghatároznia, valamint a tőkebecslés módja a mai napig a bankelmélet egyik legvitatottabb pontja. . Történelmileg három fő módja volt a banki tőke mérésének: a könyv szerinti érték vagy az „általánosan elfogadott számviteli elvek”, a „szabályozott számviteli elvek” és a piaci érték.

A mérlegértékelés szempontjából a bank tőkéje a bank mérlegfőösszegének és kötelezettségeinek (forrásainak) különbözete. A tőke szabályozott számviteli elvek szerinti értékelése magában foglalja annak értékének kiszámítását a banki tevékenységet szabályozó felügyeleti hatóságok által meghatározott követelmények szerint. Az Orosz Föderáció Központi Bankja által a saját tőke kiszámításának módszerét az 1. függelék mutatja be. Végül a tőke piaci értéke megegyezik egy részvény piaci értékének a forgalomban lévő részvények számával való szorzatával, és tükrözi. a bank tőkéjének reálértéke, mint puffer, amely képes elnyelni minden, nem csak hitelezési banki kockázatot.

A banki szavatolótőke megfelelő összegének meghatározásához szükséges kritériumok keresése hosszú múltra tekint vissza. Tehát egészen a 40-es évekig. XX század az Egyesült Államokban a tőkének a betétekhez viszonyított arányát legalább 10%-os szinten tartották elegendőnek, az 1940-es években. a tőke/vagyon arány tükrözésére egy mutatót alkalmaztak, az előírt minimum 8%-os szinttel; 1981 óta a saját tőke legalább 6%-os eszközarányát tartották elegendőnek, a pénzügyileg stabil bankok esetében pedig legalább 5%-ot. %, 1985 óta az alaptőkének (az alaptőkével megegyező összetételű) a mérlegfőösszeg legalább 5,5%-ának, valamint az elsődleges és másodlagos tőke (visszaváltásra bemutatható elsőbbségi részvények, átváltható adósságkötelezettségek, ill. alárendelt kötvények) - legalább 6%.

A tőkemegfelelési mutatók számításuk módszertana alapján két fő csoportba sorolhatók: a tőke aránya az összes betéthez (betéthez) viszonyítva; a tőke és az eszközök aránya (különféle csoportosítások és értékelések). Ezeket és más mutatókat a táblázat tartalmazza. 2.7.

Ugyanakkor, amint E. Reed, R. Cotter, E. Gill helyesen rámutat, „nem feltételezhetjük, hogy egy bank elegendő tőkével rendelkezik csak azért, mert az utóbbi megfelel egy bizonyos statisztikai átlagnak. ... ... A tőkemegfelelési mutatók elemzése nem sokban különbözik a hitelfelvevők hitelképességének pénzügyi kimutatásaik alapján történő elemzésétől. Nemcsak ezeket a mutatókat kell elemezni, hanem a banki műveleteket is, valamint azt a kockázati mértéket, amely a hiteleinek és befektetéseinek szerkezetét jellemzi."

2. táblázat . 7 A bank szavatolótőkéjének (tőkéjének) megfelelőségének értékelésére szolgáló főbb mutatók

	A jelző neve	Számítási képlet	Gazdasági tartalom	Jegyzetek (szerkesztés)
	Tőkemegfelelés (Cook-ráta)	Részvények / Kockázattal súlyozott eszközök	A bank tőkéjének megfelelőségét jellemzi az elfogadott kockázatok (kamat, hitel, működési) fedezésére.	8%-os bázeli cél
	Tőkemegfelelési mutató Ш	A bank saját tőkéje (tőkéje) / (Kockázattal súlyozott eszközök- Képzett céltartalékok + Mérlegen kívüli hitelezési műveletek kockázatai+ A származékos ügyletekkel kapcsolatos kockázatok + piaci kockázat)	Jellemzi a bank tőkéjének megfelelőségét a vállalt kockázatok (kamatláb, hitel) fedezésére az orosz jogszabályoknak megfelelően	Az 5 millió eurós vagy azt meghaladó tőkével rendelkező bankok esetében a standard érték 10%, az 5 millió eurónál kisebb tőkével rendelkező bankoknál - 11%.
	Tőkemegfelelési szint	Tőke / Tőke	Jellemzi a tőkemegfelelés szintjét, szerepét a bank össztőkéjének kialakításában	A mutató optimális értéke több mint 0,5
	Tőkefedezeti mutató	Állandó tőke / Bruttó saját tőke	Tükrözi a bank stabilitásának szintjét azáltal, hogy saját (állandó) tőkét biztosít a termelő és immobilizált eszközök részeként használt saját bruttó alapjaihoz.	A mutató csökkenése a bank fizetőképességével kapcsolatos lehetséges problémákat jelez
	A betétek tőke megfelelősége	Részvény / összes betét	A bank ügyfelei forrásainak saját tőkével való fedezettségét jellemzi
	Hitelfedezeti arány	Tőke/kölcsönök	Megmutatja a hitelintézet azon képességét, hogy vissza tudja fizetni a felvett forrásokat, ha a kölcsönt nem fizetik vissza.
	Tőkemegfelelés a redundancia szempontjából	Tőketöbblet / Bruttó betétek (vagy összesített vagy fokozott kockázatú eszközök) Tőketöbblet = Részvény- A törzsrészvények költsége	A bank saját tőkével végzett tevékenységének biztonságának mértékét jellemzi	Mivel a törzsrészvényekből képzett alaptörvényi alap – a bank felszámolása kivételével – az ügyfelek igényeinek kielégítésére nem használható fel, ezért nem tekinthető fedezetnek az esetleges veszteségek fedezésére, ha a bank belátható időn belül folytatni kívánja tevékenységét.
	Tőkevédelmi arány	Védett tőke / Saját tőke Védett tőke= Befektetett eszközök+ A tőkebefektetések aktív egyenlegei	Megmutatja, hogy a bank tőkéje hogyan védve van a kockázatokkal és az inflációval szemben ingatlan- és értékbefektetések révén
	Tőke megtérülési arány	A bank saját tőkéje (tőkéje) / A bank fedezetlen veszteségei és kiadásai	A bank veszteségeinek és kiadásainak tőkefedezeti szintjét jellemzi	A mutató gazdasági tartalmát tekintve kiegészíti az eszközökönként számított tőkemegfelelési mutatót, és a veszteségek fedezésére alkalmas tőkemegfelelés.

A nemzetközi tranzakciók volumenének növekedésével a bankközi kapcsolatok kockázatának csökkentésének feltételeként a tőkemegfelelés problémája általánossá vált a világ bankközösségében. Ennek megoldására az első kísérleteket a nemzetközi bankok tevékenységét felügyelő bankfelügyeleti bizottság tette a tőkeszámítás és a tőkestandardok nemzetközi egységesítéséről szóló egyezményben 1988-ban, az úgynevezett Bázeli Egyezményben. A tőkemegfelelés értékelésének koncepciója a következő elveken alapult: a tőke felosztása két szintre - az első (fő) és a második (további) szintű tőke; az eszközök minőségének számbavétele az eszközök és a mérlegen kívüli kockázati ügyletek mérlegelésével, és ebből következően a bank által vállalt kockázatot figyelembe vevő tőkebecslés; a hitelportfólió minőségére és a kiegyensúlyozott hitelpolitikára helyezik a hangsúlyt; korlátozások meghatározása az első és a második szintű tőke arányára vonatkozóan; a tőkemegfelelési mutató (megfelelési mutató vagy Cook-mutató) szabályozói követelményének meghatározása a saját tőke teljes összegére vonatkozóan 8%, az első osztályú tőke esetében pedig 4%. Az 1. alapvető tőke tartalmazza a befizetett törzstőkét, az eredménytartalék egy részének aktiválásával képzett tartalékot, a részvényprémiumot, a bank rendelkezésére hagyott korábbi évek eredménytartalékát, a bank konszolidált leányvállalatainak harmadik felek – résztvevők – által befizetett törzsrészvényeit. Tier II. tőke a következő elemekből áll: tartalékok az eszközök árfolyam-ingadozása miatti átértékelésére, valamint a mérlegben szereplő eszközök értékpapírok formájában; tartalék a veszteségek fedezésére (a kockázattal súlyozott eszközök összegének 1,25%-án belül); eszközök értékvesztésére képzett céltartalék (a kockázattal súlyozott eszközök összegének 1,5%-áig); visszaváltásra nem kötelezett és a kibocsátó opciója alapján visszaváltható örökelsőbbségi részvények; alárendelt kötvények. A nyilvánvaló előnyök mellett a javasolt módszernek számos jelentős hátránya volt, amelyek további felülvizsgálatához és javításához vezettek: a tőkeelemek szintenkénti meghatározásában nem volt kellő egyértelműség; az eszközök túlzottan összesített differenciálása kockázati csoportok szerint; bizonyos típusú műveletek tartalékaira vonatkozó követelmények alulbecslése; összpontosítson a tőkeértékelésre, csak a hitelkockázatot figyelembe véve, miközben figyelmen kívül hagyja a bank minden egyéb velejáró kockázatát, különösen a piaci és kamatlábakat; a hitelkockázat-csökkentés mértékének alulbecslése eszközfedezet jelenlétében. A bank tőkemegfelelési számításának pontosítása érdekében a kamat- és piaci kockázatok figyelembevételével 1996-ban módosításokat fogadtak el a bázeli megállapodáson. Jelenleg a dokumentummal kapcsolatos munka folytatódik, és a tervek szerint az új Bázeli Megállapodás, amely a tőkemegfelelés három szintű átfogó szabályozását írja elő (a saját tőke összegére vonatkozó minimumkövetelmények meghatározása, a prudenciális felügyelet szerepének növelése, a szerep erősítése). a piaci fegyelem a piaci szereplők és a felügyeleti hatóságok részletes és rendszeres tájékoztatása révén

a kockázat és tőke szerkezetéről) és a számvitel a hitel- és piaci kockázatok mellett a működési kockázatot is 2005-től lép életbe, és lehetővé teszi a hitelintézetek számára egyenlő versenyfeltételek megteremtését a nemzetközi piacokon, biztosítva a hitelintézetek minél teljesebb megfelelését. a bankok saját tőkéjének nagysága a tevékenységüket kísérő kockázatok teljes körére. A tőkemegfelelési mutatót a következő képlet szerint javasoljuk kiszámítani:

ahol K a bank saját tőkéje (tőkéje), ezer rubel. ;

TFR - a hitelkockázat teljes összege, ezer rubel. ;

COP - a működési kockázat teljes összege, ezer rubel. ;

СРР - a piaci kockázat összesített értéke, ezer rubel.

A tőkemegfelelési mutató számítási módszertana, amelyet ma Oroszországban fogadtak el, a főbb pontokban megfelel a jelenlegi bázeli megállapodásban meghatározott eljárásnak. A tőkemegfelelési mutatót azonban szigorúbban határozzák meg: az 5 millió eurós vagy annál nagyobb tőkével rendelkező bankok esetében - 10%; az 5 millió eurónál kisebb tőkével rendelkező bankok esetében - 11%. Fontos megjegyezni azt is, hogy a 2000. április 1-jei adatszolgáltatástól kezdődően az orosz bankok az elfogadott piaci kockázatok (kamat, részvény, deviza) figyelembevételével számítják ki a tőkemegfelelési mutatót az alábbi algoritmus szerint.

ahol Н1 a tőkemegfelelési mutató,%;

SK - a bank szavatoló tőkéje (tőkéje), az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2001. november 26-i 159-P számú rendelete szerint számítva, ezer rubel. ;

A - a bank eszközeinek összege, kockázattal súlyozva, ezer rubel. ;

K. - az értékpapírok értékcsökkenésére létrehozott tartalék összege, ezer rubel. ;

K - a kölcsönök esetleges veszteségeire képzett tartalék összege (rész), ezer rubel. ;

K az egyéb eszközökre és az adósokkal való elszámolásokra képzett céltartalék összege, ezer rubel. ;

K a mérlegen kívüli számlákon megjelenő instrumentumok hitelkockázatának összege, ezer rubel. ;

К, с - a határidős ügyletek hitelkockázatának összege, ezer rubel. ;

К 5 - a piaci kockázat nagysága, beleértve a kamatláb-, részvény- és devizakockázatot, ezer rubel.

Objektíven a bank saját tőkéjének növelésének két fő forrása van: belső (eredménytartalék) és külső (részvénykibocsátás, bizonyos típusú adósságkötelezettségek). A sajáttőke-emelés egyik vagy másik forrásának megválasztását és arányát a tényezők összetett összessége határozza meg: az egyes tőkealapokhoz kapcsolódó relatív költségek; a bank tulajdonára gyakorolt ​​befolyás és a bank tevékenysége feletti ellenőrzés; az egyes tőkeforrásokhoz kapcsolódó kockázat és a bank általános kockázati kitettsége; a pénzügyi piacok fejlettségi szintje, ahol lehetőség nyílik új tőkealapok bevonására; a központi bank szabályozási politikája. A legtöbb közép- és kisbank számára előnyösebb a felhalmozott eredményből történő tőkeemelés. A nyereség aktiválásának lehetősége azonban közvetlenül és közvetlenül összefügg a bank osztalékpolitikájával: minél több nyereséget fizetnek ki osztalékként, annak kisebb részét aktiválják. Az alacsony kapitalizációs ráták növelik a csőd kockázatát és visszafogják az aktív működés fejlesztését, ugyanakkor a túl alacsony osztalékarány vagy az instabil osztalékpolitika a bank részvényeinek piaci értékének csökkenéséhez vezethet, ami viszont azt jelzi, a bank teljesítményének hatékonyságának alacsony piaci értékelése. Az egyik kulcstényező, amely meghatározza a nyereség felosztásának arányát az aktivált részhez és az osztalékfizetéshez, a tőkefelhasználás viszonylagos biztonságának és hatékonyságának állandó (az elértnél nem alacsonyabb) szinten tartásának követelménye. . A legfontosabb mutatónak, amely lehetővé teszi az osztalékpolitika banki tőke megfelelőségére gyakorolt ​​hatásának felmérését, a felhalmozási mutatót (K n) tekintjük, amelynek értéke négy tényezőtől függ: az osztalékpolitika, amelyet a nettó részesedéssel jellemezhetünk. az osztalékfizetés után fennmaradó nyereség a bank nettó nyereségében (GR / YY ); a bank adópolitikájának hatékonysága és az adózás előtti nettó jövedelem felhasználása; géz érkezett; az eszközök megtérülése és a banki források szerkezete, amelyet a tőkeszorzóval jellemez:

ahol P ° az osztalékfizetés után fennmaradó nettó nyereség, ezer rubel. ;

ГГ - a beszámolási időszak nyeresége adózás és egyéb kifizetések után a nyereségből (a bank nettó nyeresége), ezer rubel. ;

P - nettó jövedelem adózás előtt, ezer rubel. ;

D a bank bevétele a jelentési időszakban, ezer rubel. ;

A - a bank eszközeinek összege, ezer rubel.

Ennek a mutatónak a legfontosabb értéke, hogy a bank eszközállományának növekedési ütemének korlátozottságát jellemzi a tőkemegfelelés adott szintje (a saját tőke/vagyon arány változatlansága) megtartása mellett. A felhalmozási mutató lehetővé teszi annak becslését, hogy a mérlegfőösszeg 1%-os emelésével mekkora mértékben kell növelni a bank saját tőkéjét, feltéve, hogy a saját tőke emelése csak belső forrásból lehetséges. Így a kategóriák összekapcsolódása, következetlensége nyereségés banki tőkemegfelelés, A bank részvényeseinek és menedzsmentjének jelenlegi és jövőbeni érdekeinek ellentétét tükrözve az osztalékfizetésre irányuló nyereség és annak tőkésített részének arányán keresztül nyilvánul meg. A világgyakorlatban általánosan elfogadott, hogy racionális osztalékpolitika az, amely maximalizálja a részvények piaci értékét és a bank saját tőkéjének (tőkéjének) piaci értékelését.

A felhalmozási ráta javasolt öttényezős multiplikatív modellje az általánosító mutatónak a tényezőktől (x, y, z, q, l) való függéseként ábrázolható: K n = x * y * z * q * l. A tényezőknek a felhalmozási együttható változására gyakorolt ​​hatását a lánchelyettesítések módszerével javasolt kiszámítani. Azután:

ahol K n, K n (x), K n (y), K n (z), A n (q), K n (l) - a tényezők (általános, x, y, z, q, l tényezők) hatása a felhalmozási együttható általános változására; Az 1-es indexű tényezők a beszámolási évre, a 0 indexű tényezők a bázis (előző) évre vonatkoznak.

2 . 2 . 3 A banki kockázatok és elemzésük módszerei

A banki üzletág különféle kockázatoknak való nagyfokú kitettsége miatt a kockázatok figyelembevételével kell elvégezni a hitelintézeti tevékenység összes eredményének értékelését, nem csak a tőkemegfelelést. A kockázatelemzés feladatai a banki tevékenység eredményeinek értékelése keretében a következők: azonosítani azokat a kockázatokat, amelyeknek a bank tevékenysége során ki van téve, és az azokat meghatározó tényezőket; felméri, hogy a bank tevékenységéhez kapcsolódó általános kockázati szint megfelel-e a bank szavatolótőkéjének (tőkéjének) mértékének; meghatározza a banki részlegek működési korlátait, biztosítva, hogy az általános kockázati szint összhangban legyen a tőkével; értékelje az egyes részlegek és a bank egészének teljesítményét a kockázat figyelembevételével; meghatározza a bank jövedelmezőségének és az elfogadott kockázatnak való megfelelését; felméri a kockázatok befolyásából adódó lehetséges veszteségek és további előnyök mértékét; intézkedések kidolgozása a tőkegazdálkodás hatékonyságának, valamint annak divíziónkénti és működési elosztásának javítására. Eredményeinek elemzése és értelmezése során fontos az a tény, hogy egy kockázatot sem lehet teljesen kiküszöbölni, ezért a kockázatelemzés és -kezelés végső célja a működés kockázatossága és jövedelmezősége optimális kombinációjának meghatározása.

A kockázatok sokféle definíciója közül azok lényegét a legteljesebben és legértelmesebben L. G. Batrakova fedi fel: „A kockázat egy valószínűségi esemény értékkifejezése, amely veszteséghez vagy bevételkieséshez vezet egy tervhez, előrejelzéshez, projekthez, programhoz képest. A banki gyakorlatban a kockázat azt a veszélyt (lehetőséget) jelenti, hogy egy bank bizonyos pénzügyi tranzakciók következtében elveszíti erőforrásainak egy részét, bevételt veszít, vagy többletkiadást tesz.” A kockázat számszerűsíthető a veszteség vagy veszteség gazdasági kategóriájával. Így J. F. Sinki megjegyzi, hogy „a kockázat a jövő bizonytalanságának eredménye. Mivel a körültekintő vezetők döntései az előre látható változásokat is figyelembe veszik, csak az előre nem látható változások jelentenek kockázatot." Így a kockázatos műveleteket a veszteségeknek két csoportja kíséri – várt és váratlan (véletlen). A várható veszteség egy bizonyos átlagos veszteségszint, amely a folyamatban lévő műveletek szerves részét képezi (hasonlóan a piaci eszközök napi átértékeléséhez). Ezeket a veszteségeket a tartalékok képzése és értéküknek az érintett termékek (szolgáltatások) árába való beszámítása kompenzálja. A véletlen veszteségek alatt a valós veszteségek szintjének lehetséges rosszabbra való eltérését értjük a várttól. A véletlen károkat a bank saját tőkéje (tőke) fedezi. A várható és a véletlen veszteségek mellett megkülönböztetünk olyan katasztrófális veszteségeket (a véletlen veszteségek határesetét), amelyeknél az üzlet megőrzése lehetetlen, és amelyek fedezése tőkével nem oldható meg teljes egészében (általában a vállalkozás során keletkeznek). rendszerszintű válságok időszakai). A bankoknak tehát objektíve két fő forrása van a kockázatos műveletek okozta veszteségek fedezetére: a bank saját tőkéje és a bank tartalékai.

Általános esetben a kockázatbecslés az abszolút és relatív mutatók számításában fejeződik ki: az abszolút értékelésben a kockázat a veszteségek (veszteségek) abszolút összege, a relatív értékelésben - a valószínű veszteségösszeg aránya a becsült működést jellemző hangerőjelző. A kockázatértékelés alapja az egyes banki veszteségek összege és azok bekövetkezési valószínűsége közötti kapcsolat. Ezt a feladatot különféle módszerekkel lehet megoldani: statisztikai, szakértői értékelésekkel, analitikai, gazdasági és matematikai, stb. határozza meg az egyes kockázatok helyét a teljes rendszerben (2. 4. ábra). Ez a besorolás egy bizonyos kockázati rendszer létrehozására irányul, lehetővé téve, hogy ne hagyják figyelmen kívül az egyes tevékenységeket a kockázatok teljes összegének meghatározásakor. Fontos, hogy minden kockázat összefüggjön egymással, és befolyásolja a tevékenység végeredményét - nyereséget, banki kapitalizációt.

Hasonló dokumentumok

A bank pénzügyi-gazdasági tevékenységének elemzésének menete, szakaszai, jellemzői, jelentősége. Eszközök és források elemzése, jellemzői. Egy bank zökkenőmentes működésének alapja a pénzügyi eredmények elemzése.

szakdolgozat, hozzáadva 2009.02.09


A bank fejlesztési stratégiájának kiemelt irányai határozzák meg a fiókhálózat bővítésének és reformjának prioritásait. Minősítési megközelítés a pénzügyi és gazdasági eredmények értékeléséhez. A banki tevékenység eredményeit elemző indikátorrendszer egysége.

teszt, hozzáadva: 2010.10.01


A vállalkozás pénzügyi-gazdasági tevékenységének elemzésének közgazdasági lényege: célok, célkitűzések, módszertan. A Bank Vozrozhdenie pénzügyi teljesítménymutatóinak elemzése. Eredményének felmérése, a mérleg integrált mutatói, vagyondinamika.

szakdolgozat, hozzáadva 2014.03.15


Az Orosz Föderáció Központi Bankjának fogalma és jelentősége a modern bankrendszerben. A bank és fiókjai pénzügyi-gazdasági eredményeinek átfogó elemzése. A hitelviszonyok és a pénzforgalom elemzése az államban.

szakdolgozat, hozzáadva 2014.11.28


Egy kereskedelmi bank pénzügyi eredményei elemzésének értéke és céljai. A profit elemzésének módszertana, a pénzügyi és gazdasági tevékenység mutatói. Az orosz Sberbank, 6984/0292 fiók tevékenységének pénzügyi eredményeinek javítása.

szakdolgozat, hozzáadva 2014.12.06


Egy kereskedelmi bank pénzügyi eredményeinek elemzésének elméleti szempontjai modern körülmények között. Egy kereskedelmi bank pénzügyi eredményei elemzésének értéke és céljai. A Takarékpénztár Privolzhsky fiókjának bevételeinek és kiadásainak elemzése.

szakdolgozat, hozzáadva: 2010.08.14


A bankügy közgazdasági elemzése. Kereskedelmi bank saját és kölcsöntőke állapotának felmérése. Az olvasás és egyensúlyának elemzésének technikája. Aktív tranzakciók elemzése, fizetési kötelezettségek teljesítése. A banki kockázatok szintjének felmérése.

szakdolgozat, hozzáadva: 2014.05.04


szakdolgozat, hozzáadva: 2010.12.02


Kereskedelmi bank mérlegének olvasásának és elemzésének módszertana. A bank tevékenységének gazdasági jellemzői. A mérlegtételek szerkezetének értékelése. A mérleg elemzése prudenciális standardok, a bank jövedelmezősége és jövedelmezősége alapján.

szakdolgozat, hozzáadva 2016.03.31


A bank pénzügyi helyzetének elemzése: fogalmak és módszerek. A JSC "VTB Bank" rövid leírása Jakutszkban. A bank gazdasági mutatóinak elemzése: tőke, jövedelmezőség, likviditás, gazdálkodás minősége, a bank tulajdonosi szerkezetének átláthatósága.

A hitelbefektetések és a banki saját források felhasználásának hatékonyságának elemzése

A banki szavatolótőke felhasználásának hatékonyságának felmérésére a hatékonysági együttható (Kf.s.s.) használható, amelyet a szavatolótőke - nettó - hitelbefektetések összegéhez viszonyított arányaként határozunk meg. Ez az együttható a bank saját tőkéjének mint hitelbefektetési forrásnak a részvételi fokát jellemzi, vagyis azt mutatja meg, hogy mennyi saját tőke esik 1 rubel hitelbefektetésre. Minél közelebb van ennek az együtthatónak az értéke egyhez, annál magasabb a hitelbefektetések saját forrásból való fedezete, és ennélfogva annál alacsonyabb a vonzott források kifizetése. Ezenkívül ez az arány határozza meg a hitelfelvevők csődje esetén felmerülő esetleges veszteségek szavatolótőkével történő fedezésének mértékét.

A kereskedelmi bankok tevékenységének adatai alapján meghatározzuk a hitelbefektetések mértékét és a szavatolótőke felhasználás hatékonysági együtthatóját 01.09.10. és 01.09.10-re, valamint faktoranalízist végzünk a felhasználás hatékonyságáról. a bank saját tőkéje (feltételes számok). A hitelbefektetések és a szavatolótőke felhasználás hatékonyságának elemzése (lásd 9. melléklet).

A bank hitelbefektetéseinek szerkezetét elemezve megjegyzendő, hogy ezek több mint fele nem állami kereskedelmi vállalkozásoknak, szervezeteknek nyújtott hitel. A hitelbefektetések szerkezetének dinamikájában nem történt jelentős változás. Abszolút értékük a vizsgált időszakban 105 365 256 rubelrel nőtt, a növekedés üteme 17,2% volt.

A szavatolótőke felhasználás hatékonyságának elemzése azt mutatta, hogy a hatékonysági mutató értéke a vizsgált időszakban 0,009-cel csökkent, ami negatívan befolyásolhatja a jövedelmezőséget, így a bank eredményét. A lánchelyettesítések módszerével elvégezzük a hatékonysági együttható faktoranalízisét, amelyhez meghatározzuk annak korrigált értékét:

(CF.s.s.) (1) = 36466217/510318671 = 0,102 (2.3.1)

Az első tényező - a saját tőke befolyása - nettó (A1) befolyása a korrigált együttható és annak 09.09.01-i értéke közötti különbségként kerül meghatározásra:

A1 = 0,102 - 0,099 = 0,003 (2,3,2)

A2 = 0,059 - 0,102 = -0,013 (2,3,3)

A = 0,003 - 0,013 = -0,01

Amint az elemzés eredményei azt mutatják, mindkét tényező negatívan hatott a mutató értékére, nagyobb mértékben pedig a szavatolótőke - nettó - értékcsökkenési tényezője volt negatív hatással.

A felvett és felvett források banki felhasználásának hatékonyságának elemzése

A kölcsönzött és felvett pénzeszközök bank általi felhasználásának hatékonyságának értékeléséhez a következő együtthatók használhatók:

1. a kölcsönzött források felhasználásának hatékonysági együtthatója (KF.s.s.), amelyet a kölcsönzött források összegének a hitelbefektetések összegéhez viszonyított arányaként határoznak meg;

2. a felvett pénzeszközök felhasználásának hatékonysági együtthatója (Kef.z.s.), amelyet a felvett pénzeszközök összegének a hitelbefektetések összegéhez viszonyított arányaként határozunk meg.

Mindkét együttható azt mutatja, hogy mennyi vonzott (kölcsönvett) forrás jut 1 rubel hitelbefektetésre. A mutatók összértéke a hitelbefektetések 1 rubelére jutó kötelezettségek összegét mutatja. Lehetőség van a hatékonyság elemzésére és a banki kötelezettségek minőségi összetételének figyelembevételére.

A kereskedelmi bankok tevékenységének adatait felhasználva meghatározzuk a felvett és felvett források felhasználásának hatékonyságát 2010.09.09. és 09.01. állapot szerint, és faktoranalízist végzünk a forrásfelhasználás eredményességéről. . A felvett és felvett források felhasználásának eredményességének elemzése (lásd 10. melléklet).

A számítások eredményei azt mutatják, hogy mind az öt hatékonysági mutatónak volt tendenciája a vizsgált időszakban. A lejárati alapok felhasználási aránya nagyobb mértékben csökkent. A lánchelyettesítések módszerével felmérhető, hogy a vizsgált időszakban milyen tényezők befolyásolják a kölcsönzött és felvett források felhasználásának hatékonysági együtthatóinak változását. Ehhez meghatározzuk a kölcsönzött források felhasználásának korrigált hatékonysági mutatójának értékét:

(Kef.p.s.) = 412979095/510318671 = 0,814 (2,4,1)

Az első tényező - a kölcsönzött források összege (A1) - hatása a korrigált együttható és annak 10.09.01-i értéke közötti különbségként kerül meghatározásra:

A1 = 0,814 - 0,811 = 0,003 (2,4,2)

A második tényező - a hitelbefektetések összege (A2) befolyását az együttható 10.09.01-i értéke és a korrigált együttható különbségeként határozzuk meg:

A2 = 0,674 - 0,814 = -0,14 (2,4,3)

A két tényező együttes hatása

A = A1 + A2 = 0,003 - 0,14 = -0,137

Amint a számításokból kiderül, mindkét tényező befolyásolta a vizsgált mutató csökkenését. Nagyobb mértékben befolyásolta a vonzott források mennyiségének csökkentését.

Hasonló módon becsüljük meg a kölcsöntőke felhasználás hatékonysági mutatójának változására kifejtett tényezők hatását, amelyhez meghatározzuk a kölcsöntőke felhasználás korrigált hatékonysági mutatóját:

(Kef.z.s.) = 25320087/510318671 = 0,049 (2.4.4)

Az első tényező – a kölcsönzött források összege (B1) – befolyása a 10.09.01-i együttható értéke és a korrigált együttható különbségeként kerül meghatározásra:

B1 = 0,049 - 0,045 = 0,004 (2,4,6)

A második tényező - a hitelbefektetések összege (B2) befolyását az együttható 10.09.01-i értéke és a korrigált együttható különbségeként határozzuk meg:

B2 = 0,041 - 0,049 = -0,008 (2,4,6)

A két tényező együttes hatása

B = 0,004 - 0,008 = -0,004.

Ahogy a fenti számításokból is kitűnik, mindkét tényező befolyásolta a vizsgált mutató csökkenését. A felvett források csökkenése nagyobb hatással volt.

Az esetleges hitelezési veszteségekre képzett céltartalék elemzése

Az elemzéshez felhasználhatók a hitelportfólió állapotára vonatkozó analitikai adatok, az eredmények az elemző táblázatban foglalhatók össze (lásd 12. melléklet).

A konstrukció során kapott táblázatos adatok alapján elemezhető a bank hitelportfóliójának szerkezete a hitelkockázat mértéke szerint, vagyis a hitelfelvevő által a tőketartozás és az esedékes kamat meg nem fizetésének kockázata, ill. nyomon követhető a hitelállomány és annak szerkezete az elemzett időszakban bekövetkezett változása is. A hitelkockázat elemzésének fontos mutatója a teljes kockázati fok (Psr) mutatója, amelyet az alábbiak szerint számítanak ki:

az elemzett időszak elején (Psr.b.):

Psr. B = [(1. sor gr. 3 * 0,01 + sor 2 gr. 3 * 0,2 + sor 3 gr. 3 * 0,5 + sor 4 gr. 3 * 1) / sor . 5 gr. 3 * 100%] (2.5.1)

az elemzett időszak végén

(Át.) = [(1. sor gr. 4 * 0,01 + 2. sor 4 * 0,2 + 3. sor gr. 4 * 0,5 + 4. sor gr. 4 * 1 ) / 5 gr. 4 * 100%] (2.5.2)

Ezen mutatók segítségével a következőképpen határozhatja meg a tartalék becsült összegét (Рр):

Rr = Cs * Psr / 100% (2.5.3)

ahol, Сз - a fennálló hitelek teljes összege.

A faktoranalízis módszereivel tanulmányozható a tényezők hatása a teljes kockázati fok mutatójára és a kölcsönök esetleges veszteségeinek becsült tartalékára.

hitelállomány bankhitel

A bank tartalékának megfelelőségének felméréséhez, a hitelkockázatból eredő veszteségek fedezéséhez, a Zerich Bank, Oryol hitelezési politikájának hitelkezelési minőségének elemzéséhez a hitelkockázatok területén áttérünk a pénzügyi mutatók számítására. Ezek a banki tartaléknak a hitelveszteségek (kockázatok) fedezésére való megfelelőségét jellemző mutatók a következő mutatókat tartalmazzák:

К1 - a bank hitelkockázattal szembeni védelmének mértékét tükrözi. A hitelpolitika minőségét és a hitelállomány erősödését jelzi. Minél kisebb a nevezője, annál jobb állapotban van a bank hitelállománya; minél nagyobb a képzett tartalék, annál magasabb a bank hitelkockázat elleni védelme. Ennek az együtthatónak nincs kritériumértéke.

К1 = (Céltartalékok hitelkockázatból származó veszteségek fedezésére / bevételt nem termelő kölcsönök) * 100%

Tab. 8 A K1 együttható számítása

Ennek az aránynak a csökkenése a tárgyévben az előző évhez képest 41% volt. A K1 együttható értékének csökkenése azt jelzi, hogy a hitelportfólió kezelésére vonatkozó hitelpolitika minősége romlott. A hitelezési céltartalék 23,1%-os növekedésének fő oka a hitelállomány minőségének romlása. Amikor a rossz hitelek növekedési üteme 2012-re elérte a 101,1%-ot. K2 - a bank tartalékának megfelelőségi fokát jelzi hitelek vissza nem fizetése esetén. Kritériumi értéke a nemzetközi banki gyakorlatban 0,9% és 5% között van. Az orosz bankok esetében ez sokkal magasabb. A jegybank ajánlása szerint a K2 együttható alsó határa = a kihelyezett hitelek összegének két százaléka.

К2 = (Veszteségfedezeti céltartalék / Hitelállomány volumene) * 100%

Tab. 9 A K2 együttható számítása

A K2 együttható csökkenése a vizsgált időszakra a hitelportfólió kockázatosságának javulását (növekedését) jelzi.

К3 - az esetleges hitelveszteségek fedezésére szolgáló speciális tartalék képzését jellemzi, ennek az aránynak a kritériumértéke 100%.

Tab. 10 A K3 együttható számítása

	Index	Összeg tr.		Változás K3 évente%
	Céltartalékok a veszteségek fedezésére (tényleges)
Veszteségtartalék (számítás)

A K3 együttható csökkenése azt jelzi, hogy a bank tartaléka nem elegendő az esetleges hitelveszteségek fedezésére.

К4 - a leírt hitelek százalékos arányát és ennek következtében a hitelportfólió minőségét jellemzi.

Ennek az aránynak a mértéke 1,5%.

К4 = (Leírások összege / Hitelállomány összege) * 100%

Tab. 11 A K4 együttható számítása

A 11. táblázat alapján megállapítható, hogy 2012-ben a K4 nem haladta meg a kritikus szintet, vagyis a rossz, vissza nem fizetett hitelek aránya nem volt jelentős. A 2011-től 2012-ig tartó időszakban az ilyen hitelek aránya a bank teljes hitelállományában 2%-kal nőtt, így a K4 mutató értéke nőtt, 138%-ot tett ki, ami meghaladja az ajánlott szintet.

К5 - a leírások arányát jelzi a nem szabványos, kétes és kilátástalan kifizetendő hitelek teljes mennyiségéből.

К5 = (Leírások / nem szabványos hitelek összege) * 100%

Tab. 12 A K5 együttható számítása

A K5 növekedése azt jelzi, hogy a banknak intenzívebbé kell tenni a nem szokványos, kétes és problémás hitelekkel kapcsolatos munkáját, és törekedni kell az adósságbehajtás maximalizálására.

A hitelportfólió-kezelés minőségét a legpontosabban tükröző együtthatók a következők:

K6 - tájékoztatást nyújt a hitelportfólió-kezelés minőségéről. Ez az arány a hitelek és a betétek arányaként számítható ki.

K6 = (kölcsönök/betétek) * 100%

Tab. 13 A K6 együttható számítása

A 13. táblázat alapján megállapítható, hogy a „Zerich”, Oryol bank hitelportfóliójának kezelésének minősége a rendelkezésre álló hitelezési források alapján javult, ami pozitív momentum a bank tevékenységében, azaz növekedés.

K7 - jelzi a bank hitelpolitikájának agresszivitásának mértékét, a hitelállomány túlterheltségét, ha az meghaladja a 65%-ot. Ebben az esetben a banknak diverzifikálnia kell túlzott hitelkockázatait, forrásokat más tevékenységekbe, például jegybanki befektetésekbe kell irányítania, és csökkentenie kell a hitelportfólió volumenjellemzőit.

K7 = (kölcsönök/eszközök) * 100%

Tab. 14 A K7 együttható számítása

A 14. táblázat alapján megállapítható, hogy 2012-ben az eszközökbe történő hitelbefektetéseknél 45,76% volt, ami azt jelzi, hogy a bank hitelállománya nem túlterhelt, hanem éppen ellenkezőleg, a banknak minden lehetősége megvan a növelésére, ami meg is történt. a beszámolási időszakra, mert az együttható értéke 12,2%-kal nőtt.

K8 - részletezi a hitelállomány kezelésének minőségi értékelését.

К8 = (Bevételt nem termelő hitelek / hitelállomány volumene) * 100%

Tab. 15 A K8 együttható számítása

A 15. táblázat alapján megállapíthatjuk, hogy a K8-as együttható 2011-ben nem haladta meg a kritikus szintet, azaz 6% alatt volt, azaz a bevételt nem termelő hitelek aránya elenyésző volt a hitelbefektetések volumenében, de 2012-ben az ilyen hitelek aránya a hitelállomány állományában elérte a 7,06%-ot, ami meghaladja az ajánlott szint felső határát.

К9 - a bank hitelportfóliójának kezelésének minőségét jellemzi a nemteljesítő hitelbefektetések volumenében. Az együttható optimális értéke 0,5% és 3% között van.

К9 = (bevételt nem termelő kölcsönök / eszközök) * 100%

Tab. 16 A K9 együttható számítása

A 16. táblázat alapján megállapítható, hogy a nem jövedelmező hitelbefektetések aránya a bank vagyonában elenyésző, nem haladja meg az ajánlott értékeket.

К10 - a hitelbefektetések növekedési ütemét jellemzi

К10 = (tárgyévi hitelbefektetések / előző év hitelbefektetései) * 100%

Tab. 17 A K10 együttható számítása

A 17. táblázatból az következik, hogy a vizsgált időszakban a bank hitelbefektetései 50,24%-kal nőttek, ami a hitelkockázat növekedését jelenti, és szükségessé teszi a bank tartalékalapjának optimalizálását az esetleges hitelveszteségek kompenzálására. A Bank Zerich, Orel hitelportfóliójának a vizsgált időszakra vonatkozó minőségromlása ellenére a hitelportfólió-kezelés minőségi mutatói nem haladják meg a kritikus szintet, így ennek a kereskedelmi banknak nincsenek rejtett mérleglikviditási, ill. menedzsment. Mivel a bank működésének célja a maximális profit elérése elfogadható kockázati szint mellett, a hitelportfólió jövedelmezősége a minőségi értékelés egyik kritériuma. A hitelportfólió hozama a következő mutatókkal jellemezhető:

K11 - lehetővé teszi a hitelportfólió jövedelmezőségének felmérését

К11 = (Kamatbevétel - kamatkiadások / hitelállomány volumene) * 100%

Tab. 18 A K11 együttható számítása

A 18. táblázat adatai azt mutatják, hogy annak ellenére, hogy a bank hitelállományának szerkezetében a hitelek nem termelnek bevételt, 7,1%-ot foglalnak el. A hitelportfólió jövedelmezősége 12,5%-ot ért el, azaz 1,3%-kal nőtt a vizsgált időszakban.

A táblázat alapján megállapítható, hogy a bank hitelállománya meglehetősen jövedelmező, hiszen a K11 érték jelentősen meghaladja az 1,4%-os kritikus szintet (ez a minimális jövedelmezőségi mutató a bank számára).

К12 - a kamatmarzs százalékát tükrözi.

Az optimális érték 10% és 20% között van.

К12 = (Kamatbevétel - kamatkiadások / banki tőke) * 100%

Tab. 19 A K12 együttható számítása

Ebből a 19. táblázatból kiderül, hogy 2011-ben a kamatmarzs a bank tőkéjének 35,4%-át foglalta el, 2012-re pedig elérte az 59%-ot. A K12 23,6%-os növekedése negatív oldala a bank tevékenységének, mivel a hitelkockázatok befolyása a bank tőkéjére növekszik.

K13 - a hitelbefektetések valós jövedelmezőségét jellemzi, és a következő képlettel számítható ki:

К13 = (Kamatbevétel / Kölcsönbevétel) * 100%

Tab. 20 A K13 együttható számítása

A 20. táblázat adatai alapján megállapítható, hogy a Zerich, Oryol bank hitelportfóliójának valós jövedelmezősége a vizsgált időszakban 2,5%-kal nőtt. A hitelkockázat hitelportfólió jövedelmezőségére gyakorolt ​​hatásának kvantitatív értékelése integrált együtthatók alkalmazásával történik.

A hitelportfólió jövedelmezőségét a bank egészének hatékonysága szempontjából meghatározó legfontosabb integrált együttható a nettó kamatmarzs, a hitelkockázatot is figyelembe véve - a nettó kamatbevétel összeggel korrigált arányának mutatója. a hitelek vesztesége a hitelportfólió méretéhez igazodik.

KD = (PD-PR-R / S összesen) * 100%, ahol

PD - kamatbevétel

PR - kamatkiadások

Р - hitelveszteségek becsült tartaléka

Összesen. - teljes hitelbefektetés

Tekintsük a hitelbefektetések integrált megtérülési rátája számítási módszerét a hitelkockázat figyelembevételével.

Tab. 21 A „Zerich”, Oryol bank hitelbefektetéseinek jövedelmezőségi szintjének kiszámítása, figyelembe véve a hitelkockázatot

Ez az együttható a hitelkockázat-kezelési rendszer hatékonyságának értékelésére szolgál, mivel figyelembe veszi mind a kockázat fennállása által okozott veszteségeket, mind a hitelkockázat elfogadásából származó bevételt. Az orosz bankok gyakorlatában a hitelbefektetések kiszámításakor olyan integrált mutatót használnak, mint az aggregált hitelkockázati mutató (Cr).

Кр = ((С összesen - Р) ^ 2) / (С összesen * (С összesen - Рф.с)), ahol

Рф.с - ténylegesen létrehozott tartalék hitelveszteségekre.

Minél közelebb van a Кр értéke az 1-hez, annál jobb a hitelállomány minősége a törlesztés és a tartalék megfelelősége szempontjából.

Кр = 1 esetén nincs kockázat, és a várható veszteségek 0-val egyenlők.

Minél közelebb van a Кр ismerete a nullához, annál magasabb az aggregált hitelkockázat értéke.

Tab. 22 Bank Zerich, Oryol, aggregált hitelkockázati mutatójának számítása

Mutatók
Hitelbefektetések (összesen) tr.
A becsült tartalék összege tr.
A ténylegesen képzett tartalék összege, tr.
Tartalékmegfelelési mutató (1. sor 2. sor) / (1. sor 3. sor)
Teljes hitelkockázati mutató (1. sor 2. sor / 1. sor) * 4. sor

A 22. táblázat adatai arra engednek következtetni, hogy az aggregált hitelkockázati mutató 1,6%-os csökkenése a hitelezési veszteségek valószínűségének növekedéséhez vezetett a bank teljes hitelállományában.

Egy bank hitelportfóliójának minőségének értékelése az egyes elemzési területeken számos relatív mutató és mutató számítása alapján történhet.

Ebben a cikkben a következő területeket vizsgáljuk meg a banki hitelportfólió minőségének értékeléséhez:

A bank hitelezési tevékenységének értékelése;

A bank hitelezési tevékenysége kockázatosságának felmérése;

A hitelportfólió „problémájának” felmérése;

A bank hitelbefektetései biztonságának felmérése;

A bank hitelbefektetéseinek forgalmának felmérése;

A bank hitelezési tevékenysége eredményességének értékelése.

A bank hiteltevékenységének értékelése

Annak felmérésére, hogy egy bank mennyire „hitelező”, ezen elemzési területen belül a következő mutatókat lehet kiszámítani:

A bank hiteltevékenységének szintje (ezt a mutatót a hitelszegmens eszközarányos mutatójának is nevezik) (Uka). Ez a bank által végrehajtott összes hitelbefektetés összegének a bank eszközeinek teljes összegéhez viszonyított aránya:

Uka = KV / A,

ahol КВ a bank hitelbefektetéseinek összessége (minden hitel és azzal egyenértékű adósság), beleértve nyújtott bankközi hitelek, A a bank eszközeinek értéke (mérleg szerint).

Ez a mutató tükrözi a bank általános hitelezési tevékenységét, a bank hitelezési szakosodottságát. Úgy tartják, minél magasabb az Uka becsült értéke, annál magasabb a bank hitelezési aktivitása, az Uka-norma 0,50-0,55.

Vezető együttható (Cop). Ezt a következő képlet határozza meg: Cop = Tr (KV) / Tr (A).

Ez a mutató a bank hitelezési tevékenységének általános szintjét tükrözi. Ahogy az előző leckében már említettük, a Kop ³ 1 ajánlott értéke. Ugyanakkor minél nagyobb a vezető tényező az egység, annál nagyobb a bank hitelezési aktivitása.

A bank hitelpolitikájának "agresszivitás-óvatosság" együtthatója a hitelbefektetések és a bank kölcsöntőke aránya: Ka = KV / PS. jellemzi a bank hitelpolitikájának irányát

Ka< 60%, то это означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков).

A hitelbefektetések és a bank saját tőkéjéhez viszonyított arányának mutatója (Ksk). Ezt a mutatót a következő képlet szerint számítják ki: Кс = КВ * 100% / SS, és tükrözi a bank hitelpolitikájának kockázatosságát.

A hitelbefektetések saját tőkéjéhez viszonyított arányának optimális értékét több mint 80%-ban határozzák meg. Ha a mutató értéke meghaladja a 80%-ot, az a bank elégtelen tőkéjét és/vagy agresszív hitelpolitikáját jelzi.

A bank hitelezési tevékenységének kockázatosságának felmérése

E csoport mutatói lehetővé teszik a bank hitelportfóliójának kockázati szintjének, dinamikájának (növekedés, csökkenés, stabilizáció), valamint a hitelállomány kockázati szempontból történő minőségének meghatározását. A csoport mutatói között szerepel:

Hitelportfólió kockázati mutatója (R). Ennek meghatározása a következő:

P = (KV - PrP) / KV,

ahol a PrP a bank tervezett vesztesége (a bank mérlegfordulónapi várható veszteségeit a hitelek, kölcsönök és azzal egyenértékű adósságállomány esetleges veszteségeire (továbbiakban - RVPS) képzett tartalékok teljes összegeként kell meghatározni. Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 254-P számú rendelete; az RVPS értékének meghatározásához információforrás lehet a 115. számú jelentési űrlap). Feltételezések szerint minél magasabb a bank várható vesztesége, annál nagyobb a kockázata a hitelezési tevékenységének és a meglévő hitelállományának.

A hitelportfólió kockázati mutatója teszi lehetővé a hitelportfólió minőségének legegyértelműbb meghatározását hitelkockázati szempontból, értelmezése azonban kettős. Minél közelebb van a hitelportfólió kockázati arányának értéke 1-hez, annál jobb a hitelportfólió minősége a kibocsátott hitelek törlesztése (megtérülése) szempontjából; ez azt is lehetővé teszi, hogy a hitelportfólió a „jó minőségű” (standard és nem szabványos) hitelek rovására alakult ki. Amikor a hitelportfólió kockázati mutatója 1-re hajlik, a vissza nem fizetés kockázata minimális, a várható veszteségek pedig valójában 0. Ez a helyzet azonban aligha valósítható meg: a gyakorlatban a hitelportfólió kockázati mutatója soha nem egyenlő 1-gyel, a bank számára elfogadható értéke legalább 0 , 6-0,7 (60-70%).

Az RVPS (Co) általános megfelelőségi mutatója (ezt a mutatót a hitelkockázat átlagos mértékének mutatójának is nevezik). Az általános RVPS elegendőségi mutatót a következő képlet határozza meg: Ko = RVPS / KV, ahol az RVPS ténylegesen tartalékot képez a hitelek esetleges veszteségeire. Az ajánlott Ko-érték legalább 20%.

Az aggregált hitelkockázattal szembeni bankvédelem mértékének (Kz) mutatója: Kz = KR "/SS, ahol KR" a hitelek hitelkockázatának abszolút értéke (amely megegyezik a ténylegesen létrehozott RVPS értékével), CC a bank saját tőkéje (tőke) (de N. Lavrushin OI azt javasolja, hogy az SS-érték helyett a nevezőben szereplő összértéket vegyék: jegyzett tőke, tartalékalap és előző évek eredménytartaléka). A mutatónak önmagában nincs normatív értéke. A kapott értéket összehasonlítják a versengő bankok megfelelő mutatóinak értékeivel, vagy a bank által elfogadott beállított értékkel.

A bank hitelkockázatának szintjét tükröző mutatók (standardok), beleértve:

a) a kockázat maximális összege hitelfelvevőnként (vagy kapcsolódó hitelfelvevők csoportjánként): N6 = Krz / SS, ahol Krz a bank hitelfelvevővel vagy kapcsolódó hitelfelvevők csoportjával szembeni követeléseinek teljes összege; max = 25%.

b) a nagy hitelkockázatok maximális mérete (N7): N7 = Kskr / SS, ahol Kskr a nagy hitelkockázatok teljes összege; max = 800%.

e) a bank által a résztvevőknek (részvényeseknek) nyújtott kölcsönök, bankgaranciák és kezességek maximális összegére vonatkozó szabvány (N9.1); max = 50%.

f) A banki bennfentesek kockázatának összesített mértékének aránya (H10.1). Szabályozza (korlátozza) a bank összesített hitelkockázatát minden bennfentes vonatkozásában, amelybe beletartoznak azok a személyek, akik képesek befolyásolni a bank hitelkibocsátási döntését; max = 3%.

Ezen mutatók részletes kiszámítását az Orosz Föderáció Központi Bankjának 110-I számú utasítása határozza meg.

a "problémásság" mutatóit számítják ki. Közöttük:

A lejárt tartozás arányának mutatója a bank eszközeiben (d): d = КВпр / А. A mutató ajánlott értéke nem több, mint a mérlegfőösszeg 1-2%-a.

Hitelek problémaaránya, amely a lejárt hitelek arányát jelenti a teljes nyújtott hitelösszegben (Ukv (pr)): Ukv (pr) = KVpr / KV,

ahol KVpr a lejárt hiteltartozás összege, a fenti séma szerint meghatározott.

Úgy gondolják, hogy minél kisebb ez az arány, annál jobb a bank hitelportfóliója, és ebből következően a bank eszközeinek minősége is. Ez a mutató fontos a hitelállomány bankon belüli kezelésének megszervezéséhez. A meglévő hitelpolitika hatékonyságának felmérésére szolgál: például az UCF dinamikájának csökkenése a bank hitelpolitikája hatékonyságának növekedését jelzi.

A hitelek problémás rátája nemcsak a teljes hitelállományra, hanem az egyes hitelfelvevői csoportokra is meghatározható (például iparági és regionális felosztás alapján). Ezen mutatók számítási eredményei nemcsak az adott iparág vagy régió helyzetéről fognak tanúbizonyságot tenni, hanem a bank hitelezési tevékenységének sikerességét is tükrözik a hitelpiac ezen szegmensében. Hitelveszteség-fedezeti mutató (Kps): Kps = RVPS / KVpr, ahol az RVP ténylegesen a hitelek esetleges veszteségeire képzett tartalék, a KVpr pedig a lejárt hitelek összege. Lehetővé teszi a problémás hitelek fedezetének meghatározását. Javasolt érték Kpc> 1.

A késedelmes hitelek törlesztési mértéke (Кт): Кт = КВп / КВпр, ahol КВп - a vizsgált időszakban visszafizetett késedelmes hitelek (a "Hitelintézet számlaforgalmi lapja" nyomtatvány adatai szerint meghatározva, mint összege hitelforgalom a 32402.458 számla), КВпр - a lejárt tartozás teljes összege.

A hitelportfólió biztonságának mutatóinak számítása.

A hitelportfólió értékpapír teljes aránya (Co). Meghatározása a következő: Co = OB / KV, ahol OB az elfogadott fedezet volumene, KV a bank hitelbefektetései. Ez az arány tükrözi a hitelbefektetések nemteljesítése esetén fennálló fedezettségi szintjét. Az indikátor ajánlott értéke: Ko³ 1.

Hitelállomány biztosítéki aránya, figyelembe véve a megkötött hitelkeret-szerződéseket és a „folyószámlahitel” (Kcl) kölcsön nyújtására vonatkozó szerződéseket. Ezt az arányt a következő képlet határozza meg: Kkl = OB / KV + KL, ahol OB az elfogadott értékpapír összege; КВ - a bank hitelbefektetései, КЛ - a megkötött hitelkeret-szerződések és "folyószámlahitel" formájában kötött szerződések összege (a 91302, 91309 mérlegen kívüli számlákon nyilvántartva), és tükrözi az összes hitelbefektetés fedezetének maximális szintjét (beleértve a hitelkereteket és folyószámlahiteleket) - azok vissza nem adása esetén. Az indikátor kívánt értéke: Kl ³ 1.

Hitelállomány ingatlanaránya (Ki). Ennek meghatározása a következő: Ki = I / KV, ahol I a fedezetként elfogadott ingatlan mennyisége, KV a bank hitelbefektetései.

Ez az arány tükrözi a hitelbefektetések fedezettségi szintjét a legstabilabb biztosítéktípus - ingatlan - nemteljesítése esetén. Az indikátor kívánt értéke: Ki ³ 1, de Ki nem lehet kisebb, mint 0,5 (50%). Abban az esetben, ha Ki< 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое.

Bankhitel befektetések forgalmának felmérése

Ezt az értékelést a bank hitelbefektetési forgalmának mutatóival lehet elvégezni, beleértve:

a) a hitelbefektetések forgalmának aránya (forgalomban) (Cob): Cob = CO / DZsr, ahol CO a hitelbefektetések hitelforgalma a vizsgált időszakra vonatkozóan (erre a mutatóra vonatkozó adatok a "Forgalom" űrlapról szerezhetők be hitelintézet számláiról szóló lap"), CWsr - a hitelbefektetések átlagos egyenlege az időszakra vonatkozóan.

A KVsr meghatározható:

A számtani középképlet szerint: KVsr = (KVn + KVk) / 2 (ha a vizsgált időszakban a KV értéke nem változott jelentősen);

Az átlagos kronológiai képlet szerint:

КВср = (КВ1 / 2 + КВ2 +… + КВi +… + КВn-1 + КВn / 2) / (n-1), ahol КВi - КВ marad egy hónapig (ha a vizsgált időszakban КВ értéke volt jelentősen megváltozott).

b) a hiteltartozás forgalmának aránya (napokban) vagy a hiteltartozás átlagos törlesztési időszakának mutatója (T): T = KVsr'D / KO, ahol D a napok száma a vizsgált időszakban.

A fenti mutatók a hitelezés alapelveinek (beleértve a sürgősség elvét) betartásának értékelésére szolgálnak. Ezen túlmenően ezen elemzési területen belül a hitelbefektetések tényleges és tervezett forgalmi üteme is meghatározható. Tehát, ha a hitelbefektetések forgalmi üteme a tervhez képest lassul, akkor például a bank további kötbéreket vezethet be a szerződéses kamatot, és egyéb hasonló védőintézkedéseket alkalmazhat.

Ebben az esetben a hitelbefektetések tervezett forgalmi rátája (Tpl) a hitelbefektetések tervezett mutatójának (KVplan) és a hitelbefektetési számlákon lévő hitelforgalom tervezett értékének (COplan) arányaként kerül kiszámításra egy adott vizsgált időszakra. (D) vagy Tpl = KVplan'D / COplan.

A tényleges forgalom tervezetttől való eltérése abszolút értékben és százalékban is kiszámítható. Különösen a százalékos eltérést használhatják a jövőben a bank felső vezetői a büntetőprémiumok, vagy éppen ellenkezőleg, a kedvezményes diszkont alapkamathoz viszonyított értékének meghatározásához.

A bank hitelezési tevékenysége eredményességének értékelése

Ez az elemzési irány lehetővé teszi az elemző számára, hogy meghatározza a bank hitelpolitikájának eredményességét annak elfogadhatósága és fejlesztési igénye szempontjából. Egy ilyen értékelés részeként a következő mutatók kiszámítása javasolható:

Hitelportfólió hozammutatója (Dqv), amely a következőképpen definiálható: Dvk = PKp / KVsr, ahol PKp a nyújtott kölcsönök után kapott kamat (102-es nyomtatvány), KVsr a KV átlagos összege az időszakra. A hitelportfólió megtérülési mutatója a bank hitelportfóliójának reálhozamát tükrözi, amely a hitelekbe fektetett eszközegységre jutó bevétel a vizsgált időszakban.

A hitelportfólió egyes eszközeinek jövedelmezőségi mutatói. Ezen mutatók segítségével meghatározható, hogy melyik hiteleszköz a legjövedelmezőbb és legvonzóbb a bank számára.

ü jogi személyeknek nyújtott kölcsönök jövedelmezőségi együtthatója (Dkv-yul):

Dkv-yul = PKp-yul / KVsr-yul, ahol

PKp-yul - jogi személyektől kapott kamat a nyújtott kölcsönökért (102-es űrlap),

A KVsr-yul a jogi személyeknek adott időszakra nyújtott kölcsönök átlagos összege (a mutató meghatározására szolgáló eljárás a Bankir.ru korábbi munkáiban található).

ü magánszemélyeknek nyújtott hitelek megtérülési rátája (DKV-FL):

Dkv-fl = PKp-fl / KVsr-fl, ahol

PKp-fl - magánszemélyektől kapott kölcsönök után kapott kamat (102-es nyomtatvány),

A KVsr-fl a magánszemélyeknek adott időszakra nyújtott kölcsönök átlagos összege.

ü egyéni vállalkozóknak nyújtott kölcsönök jövedelmezőségi együtthatója (Dkv-ip):

Dkv-ip = PKp-ip / KVsr-ip, ahol

PKp-ip - vállalkozóktól kapott hitelek után kapott kamat (102-es nyomtatvány),

KVsr-ip - a vállalkozóknak nyújtott kölcsönök átlagos összege az időszakra stb.

Ha a bank részletes vezetői elszámolást vezet, akkor ezen felül lehetőség van a jövedelmezőségi mutatók kiszámítására a fő hiteltermékek, nevezetesen a jövedelmezőség összefüggésében:

ü célzott (egyszeri) hitelek (nyújtás feltételei szerint lebontva);

ü hitelkeretek;

ü folyószámlahitel.

A nyújtott kölcsönök elvesztett haszon aránya (Kuv). Kiszámítása a következőképpen történik: Kuv = PKn / PKp, ahol PKn a lejárt tartozások megjelenése, a rossz hitelek meghosszabbítása és mérlegből történő leírása miatt elvesztett kamat (a mérlegszámlák adatai 459 (ügyfélhiteleknél) , számla szolgálhat információforrásként 325 (bankközi hitelhez), mérlegen kívüli számlákhoz 916, 91703, 91704).

A bank hitelezési tevékenységének hatékonysági mutatója (a hitelezés jövedelmezőségének mutatója) (Ke (q)), amely a bank egyenlegének (nettó) nyereségének a hitelbefektetések teljes volumenéhez viszonyított aránya: Ke (q) = BP (PP) / KV és megmutatja, hogy mennyi mérleg vagy nettó nyereség (BP (PP)) esik a bank hitelbefektetéseinek 1 rubelére, ami tükrözi a bank hitelkihelyezésének általános hatékonyságát.