Mire való a dokumentum?
A kisvállalkozások kivételével minden cég pénztárosának be kell tartania a pénztárgépben lévő készpénzmaradvány limitet. A cég önállóan számítja ki. A limitet a menedzser utasításával kell jóváhagyni.
Dokumentumkészítési időszak
A társaságnak joga van a limitet bármikor és annyiszor módosítani, ahányszor szükséges. Ezenkívül magának a megbízásnak a limit jóváhagyására gyakorolt hatása nem korlátozott.
Aminek szerepelnie kell a dokumentumban
Minden vállalatnak joga van eldönteni, hogy a limitet a készpénzbevételek vagy készpénzfelvételek mennyiségéből számolja-e (2014. március 11-i 3210-U számú Oroszországi Bank irányelv 2. bekezdésének 2. pontja). A kiválasztott mutatót fel kell írni a sorrendbe. A dokumentumnak tartalmaznia kell magát a limit kiszámítását is (1. minta).
Minden részlegnek, amely készpénzbevételt a banknak, és nem a központi irodának ad át, saját limitre van szüksége (a 3210-U utasítás 4. bekezdése, 2. bekezdés). Ezért azoknál a részlegeknél, amelyek készpénzt utalnak be a bankba, meg kell határozni a limitet, és azt külön megbízással kell jóváhagyni (2. minta). Kiszámításánál figyelembe kell venni a konkrét külön irodára elhelyezett bevételt, illetve elhelyezett pénzösszeget. Sőt, ha a cég külön limiteket hagy jóvá a székhelyre és a divíziókra, akkor biztonságosabb ugyanazokból a mutatószámokból számítani, akár a pénztárbizonylatok mennyiségéből, akár a kibocsátásuk mennyiségéből.
A kisvállalkozásoknak jogukban áll nem szabni készpénzkorlátot (3210-U számú utasítás 2. pontja). 2015-ben ezek közé tartoznak azok a vállalatok, amelyek egyidejűleg megfelelnek a következő feltételeknek: 2014-es bevétel nem haladja meg a 400 millió rubelt, a 2014-es átlagos alkalmazotti létszám nem haladja meg a 100 főt, és a harmadik félként működő szervezetek részesedése az alaptőkében legfeljebb 25 százalék (2007. július 24-i szövetségi törvény 1. rész, 4. cikk, 209-FZ). Ha egy szervezet megfelel ezeknek a feltételeknek, törölheti a korábban megállapított limitet. Ehhez egy megbízást is ki kell adni (3. minta).
GYAKORI HIBA
A limit jóváhagyásáról szóló végzésben csak azt az időtartamot kell felírni, amelytől kezdve érvényes. A társaságnak joga van bármikor új limitet megállapítani. És ha a számított mutató megfelel a szervezetnek, akkor legalább néhány évig nem módosíthatja a határt. Ha a megrendelés korlátozott érvényességi idővel rendelkezik, újat kell kiállítani.
"UNP" TANÁCS
A társaság az egyenleghatárt a divíziók bevételének figyelembevételével számítja ki, ha ők maguk nem helyeznek el pénzt a bankban, hanem átutalják a társaság pénztárába (3210-U számú utasítás 2. cikkének 5. bekezdése). A hibák elkerülése végett érdemes sorrendben felírni, hogy mely irodákban vette figyelembe a cég a bevételt a limit számításánál.
VESZÉLYES KÉSZÜLÉK
A cégeknek jogukban áll saját maguk eldönteni, hogy milyen mutatók alapján határozzák meg a limitet - a bevételek vagy a készpénzkifizetések mennyiségét. A félreértések elkerülése érdekében a megbízásban meg kell adni azt a mutatót, amelyből a társaság a korlátozás összegét kiszámította.
"UNP" TANÁCS
A bevételt behajtóknak átadó cégeknél a limit számításánál biztonságosabb a bankkal kötött megállapodásból következő, a bevétel átadás napjai közötti időszakot figyelembe venni.
GYAKORI HIBA
Azon irodák esetében, amelyek közvetlenül a bankba utalnak be pénzt, a társaság határozza meg a készpénzállomány limitjét. Ebből a célból külön megrendelést kell kiadni, hogy annak egy példánya az egységhez kerüljön.
VESZÉLYES KÉSZÜLÉK
A szétválásra vonatkozó készpénzkeret jóváhagyására vonatkozó végzést a társaság igazgatójának jóvá kell hagynia. A külön hivatal vezetője nem rendelkezik ilyen jogosítványokkal. Ellenkező esetben a megrendelés érvénytelen lesz, és a limit nulla lesz.
GYAKORI HIBA
Egyes cégek, amelyek kis státuszt kaptak, azonnal abbahagyják a készpénzkorlát figyelembevételét. De ahhoz, hogy ne adjon át pénzt a banknak, először törölnie kell a régi limites megbízást. Ellenkező esetben az ellenőrzés során nem zárható ki az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.1. cikke alapján akár 50 ezer rubelig terjedő pénzbírság sem.
"UNP" TANÁCS
A megbízásba érdemes beírni, hogy a pénztáros szükség esetén a vezető szóbeli utasítására pénzt ad át a banknak. A cégnek nincs joga erről papírt készíteni.
VESZÉLYES KÉSZÜLÉK
A 2007. július 24-i 209-FZ szövetségi törvény 4. cikkének 1. részében találhatók azok a kritériumok, amelyek alapján egy társaságot kicsinek kell tekinteni. Ha a szervezet legalább egy feltételt megsért, akkor ki kell számítani a limitet és új megbízást kell kiadni.
A kisvállalkozások kivételével minden cég pénztárosának be kell tartania a pénztárgépben lévő készpénzmaradvány limitet. A cég önállóan számítja ki. A limitet a menedzser utasításával kell jóváhagyni.
A társaságnak joga van a limitet bármikor és annyiszor módosítani, ahányszor szükséges. Ezenkívül magának a megbízásnak a limit jóváhagyására gyakorolt hatása nem korlátozott.
Minden vállalatnak joga van eldönteni, hogy a limitet a készpénzbevételek vagy készpénzfelvételek mennyiségéből számolja-e (2014. március 11-i 3210-U számú Oroszországi Bank irányelv 2. bekezdésének 2. pontja). A kiválasztott mutatót fel kell írni a sorrendbe. A dokumentumnak tartalmaznia kell magát a limit kiszámítását is (1. minta).
Minden részlegnek, amely készpénzbevételt a banknak, és nem a központi irodának ad át, saját limitre van szüksége (a 3210-U utasítás 4. bekezdése, 2. bekezdés). Ezért azoknál a részlegeknél, amelyek készpénzt utalnak be a bankba, meg kell határozni a limitet, és azt külön megbízással kell jóváhagyni (2. minta). Kiszámításánál figyelembe kell venni a konkrét külön irodára elhelyezett bevételt, illetve elhelyezett pénzösszeget. Sőt, ha a cég külön limiteket hagy jóvá a székhelyre és a divíziókra, akkor biztonságosabb ugyanazokból a mutatószámokból számítani, akár a pénztárbizonylatok mennyiségéből, akár a kibocsátásuk mennyiségéből.
A kisvállalkozásoknak jogukban áll nem szabni készpénzkorlátot (3210-U számú utasítás 2. pontja). Ide tartoznak azok a vállalatok, amelyek egyidejűleg megfelelnek a következő feltételeknek: 2015-ös bevétel nem haladja meg a 400 millió rubelt, az alkalmazottak átlagos száma 2014-ben nem haladja meg a 100 főt, és a harmadik félként működő szervezetek részesedése az alaptőkében nem haladja meg a 400 millió rubelt. 25 százalék (a 2007. július 24-i szövetségi törvény 4. cikkének 1. része, 209-FZ. sz.). Ha egy szervezet megfelel ezeknek a feltételeknek, törölheti a korábban megállapított limitet. Ehhez egy megbízást is ki kell adni (3. minta).
GYAKORI HIBA
A limit jóváhagyásáról szóló végzésben csak azt az időtartamot kell felírni, amelytől kezdve érvényes. A társaságnak joga van bármikor új limitet megállapítani. És ha a számított mutató megfelel a szervezetnek, akkor legalább néhány évig nem módosíthatja a határt. Ha a megrendelés korlátozott érvényességi idővel rendelkezik, újat kell kiállítani.
"UNP" TANÁCS
A társaság az egyenleghatárt a divíziók bevételének figyelembevételével számítja ki, ha ők maguk nem helyeznek el pénzt a bankban, hanem átutalják a társaság pénztárába (3210-U számú utasítás 2. cikkének 5. bekezdése). A hibák elkerülése végett érdemes sorrendben felírni, hogy mely irodákban vette figyelembe a cég a bevételt a limit számításánál.
VESZÉLYES KÉSZÜLÉK
A cégeknek jogukban áll saját maguk eldönteni, hogy milyen mutatók alapján határozzák meg a limitet - a bevételek vagy a készpénzkifizetések mennyiségét. A félreértések elkerülése érdekében a megbízásban meg kell adni azt a mutatót, amelyből a társaság a korlátozás összegét kiszámította.
"UNP" TANÁCS
A bevételt behajtóknak átadó cégeknél a limit számításánál biztonságosabb a bankkal kötött megállapodásból következő, a bevétel átadás napjai közötti időszakot figyelembe venni.
GYAKORI HIBA
Azon irodák esetében, amelyek közvetlenül a bankba utalnak be pénzt, a társaság határozza meg a készpénzállomány limitjét. Ebből a célból külön megrendelést kell kiadni, hogy annak egy példánya az egységhez kerüljön.
VESZÉLYES KÉSZÜLÉK
A szétválásra vonatkozó készpénzkeret jóváhagyására vonatkozó végzést a társaság igazgatójának jóvá kell hagynia. A külön hivatal vezetője nem rendelkezik ilyen jogosítványokkal. Ellenkező esetben a megrendelés érvénytelen lesz, és a limit nulla lesz.
GYAKORI HIBA
Egyes cégek, amelyek kis státuszt kaptak, azonnal abbahagyják a készpénzkorlát figyelembevételét. De ahhoz, hogy ne adjon át pénzt a banknak, először törölnie kell a régi limites megbízást. Ellenkező esetben az ellenőrzés során nem zárható ki az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési törvénykönyvének 15.1. cikke alapján akár 50 ezer rubelig terjedő pénzbírság sem.
"UNP" TANÁCS
A megbízásba érdemes beírni, hogy a pénztáros szükség esetén a vezető szóbeli utasítására pénzt ad át a banknak. A cégnek nincs joga erről papírt készíteni.
VESZÉLYES KÉSZÜLÉK
A 2007. július 24-i 209-FZ szövetségi törvény 4. cikkének 1. részében találhatók azok a kritériumok, amelyek alapján egy társaságot kicsinek kell tekinteni. Ha a szervezet legalább egy feltételt megsért, akkor ki kell számítani a limitet és új megbízást kell kiadni.
Hogyan állítsuk be a megfelelő készpénzkeretet úgy, hogy egy szervezet kényelmes legyen betartani azt, és ugyanakkor ne kapjon bírságot a helytelenül elkészített dokumentumok miatt - ezek a kérdések kivétel nélkül minden gazdálkodó szervezetet érintenek, mind a nagy, mind a kis szervezeteket vállalkozásokat.
A különböző entitásokhoz, eltérő tevékenységeik és iparági sajátosságaik miatt, eltérő dokumentumokra lehet szükség, és magát a számítást is különböző módon lehet elvégezni. Megjegyzendő, hogy az ilyen dokumentumok elkészítéséhez a jogszabályok és a legfrissebb, különböző szintű szabályzati változások ismerete szükséges. A belső készpénzes tranzakciók dokumentumainak elkészítésekor figyelembe kell vennie számos különböző szempontot és finomságot, a szervezet tevékenységének sajátosságait.
Tekintsük részletesen mai cikkünkben, hogyan lehet a legjobban kiszámítani a készpénzkeretet, és milyen dokumentumokat kell elkészíteni. Részletesen elmondjuk, hogyan kell helyesen elkészíteni az összes szükséges dokumentumot, hogy az ellenőröknek ne legyen panasza.
A készpénzzel dolgozó, pénztárgéppel rendelkező egyéni vállalkozóknak, szervezeteknek készpénzkorlátozási megbízással kell rendelkezniük - a megrendelés formája és tartalma többféleképpen is választható. Vizsgáljuk meg részletesebben ezeket a lehetőségeket és az ilyen dokumentumok elkészítésének szabályait.
A pénztárgéppel végzett munka a pénztárgép karbantartásával jár. Ez a könyv nyilvántartást vezet a gazdálkodó egységtől származó készpénz elérhetőségéről és mozgásáról. A könyvben szereplő tranzakciókat a pénztáros/könyvelő vagy vezető/vállalkozó rögzíti. A könyvnek tükröznie kell a nap végén az aktuális készpénzegyenleget. Ezen egyenlegek értéke nem haladhatja meg a szervezet/egyéni vállalkozó által meghatározott határértékeket. Ha többlet készpénz keletkezik, azt bankon keresztül kell beszedni, vagy el kell juttatni egy szolgáltató pénzintézethez. A felelősök kötelesek gondoskodni arról, hogy az aktuális pénzmaradványok megfeleljenek a készpénzkeretre vonatkozó belső rendnek, a vezető pedig köteles gondoskodni arról, hogy a gazdálkodó szervezet rendelkezzen ilyen okirattal, és az a legfrissebb jogszabályi előírásoknak megfelelően, megfelelően legyen elkészítve.
A készpénz-egyenlegeket és a cash flow-kat a 2011. november 12-i 373. számú központi banki rendelet szabályozza, amelynek be nem tartása feljogosítja a felügyeleti hatóságokat arra, hogy szankciókat szabjanak ki a szervezettel szemben.
Függetlenül attól, hogy egy gazdálkodó szervezet rendelkezik-e készpénzkorláttal vagy sem, a pénzforgalmat a vezető vagy egyéni vállalkozó megfelelő belső utasítása alapján kell meghatározni.
Vegye figyelembe, hogy egyes gazdasági társaságok számára nem kötelező a készpénzkorlát használata - kisvállalkozások (alkalmazottak száma legfeljebb 100, éves bevétel legfeljebb 800 millió, egyéni vállalkozók).
Ha egy szervezet egy bizonyos ponton megszűnik a JPE kategóriája alá tartozni, akkor köteles haladéktalanul kiadni a készpénzkeret számítását és a készpénzfegyelemről szóló végzést.
Azt is megjegyezzük, hogy a készpénzegyenlegekre vonatkozó dokumentumok teljes hiánya azt jelenti, hogy nulla készpénz-limit került megállapításra, és a nap végén a készpénzegyenleg jogosulatlan és szabálysértésnek minősül.
A készpénzkorlátozási megbízás az alábbi lehetőségek egyikén állítható fel:
A pénzmaradvány limit a gazdálkodó szervezet pénztárában a munkanap végén hivatalosan a gazdálkodó szervezet pénztárában lévő, belső megbízással jóváhagyott készpénz maximális összege.
A rendelés feladása előtt két lehetőség közül kell választania a limit kiszámításához:
A készpénzkeret meghatározott számítása külön lapon – a készpénzkeretre vonatkozó megbízás mellékletében – készül. A végzés szövege mindkét esetben hasonló lesz.
A készpénzállomány limitjét megállapító megbízásnak a következő információkat kell tartalmaznia:
Ha egy megbízás érvényességi ideje nincs megadva, akkor az új megbízás hatálybalépéséig (vagy új megbízással törléséig) érvényesnek minősül.
Itt azt is meg kell jegyezni, hogy egy különálló egységnek, amely saját, működő bankszámlával rendelkezik, meghatározott készpénzkerettel is rendelkeznie kell.
A pénztárgép limit, emlékeztetünk még egyszer, az a készpénzmennyiség, amelyet hivatalosan bevall, és ez maradhat a pénztárgépében a nap végi beszedés után.
A belső dokumentumban meghatározott korlát túllépése a következő esetekben lehetséges:
A megállapított határ túllépése vagy a készpénz nem megfelelő tárolása esetén adminisztratív intézkedéseket írnak elő a gazdálkodó szervezet számára - tisztviselők számára négy-ötezer rubel, jogi személyek esetében 40-50 ezer rubel pénzbírságot.
Vegye figyelembe, hogy ha a szervezet nem rendelkezik olyan dokumentummal, amely hivatalosan megállapítja a készpénzkorlátokat vagy kimondja annak hiányát, akkor alapértelmezés szerint a limit nullának számít, és minden készpénzegyenleg szabálysértésnek minősül. A készpénzzel foglalkozó szervezetnek, vállalkozónak minden esetben rendelkeznie kell egy belső renddel, amely megállapítja a pénztárban lévő készpénzállományra és a pénz tárolására vonatkozó szabályokat, a felelős személyek megjelölésével.
Most új szabályok vonatkoznak a kisvállalkozásokra (legfeljebb 100, a gazdálkodó szervezet előző évi éves bevétele pedig legfeljebb 800 millió rubel), már nem kötelező korlátozni őket, de egy szabályozó dokumentum továbbra is a pénzeszközök korlátjának hiányát egyértelműen jelezve kell elkészíteni, és elő kell írni azok tárolását Azok pedig, akiknek korábban volt limitje, és fel akarják törölni azt, parancsot adnak a limit elengedésére.
A készpénz limiteket most nem kell a banknak jóváhagynia, a gazdálkodó egység ezt már önállóan hagyja jóvá.
A készpénzkorlátnak megfelelő dokumentumok feldolgozására több lehetőség van:
Új limites megbízás kibocsátása automatikusan törli az előző megbízást, ha abban nem volt megadva annak érvényességi ideje.
Megrendelés készítése:
A készpénzkorlátra vonatkozó megrendelés minta a következő linken érhető el: http://okbuh.ru/wp-content/uploads/2017/03/obrazec_prikaza_na_limit_kassy.docx
Most a gazdálkodó egységnek lehetősége van arra, hogy tevékenysége sajátosságai alapján válasszon egy sémát a limit kiszámításához:
Ha egy szervezetben a bejövő készpénzbevételek összege lényegesen nagyobb, mint a folyó kiadások, akkor a készpénzkorlát a bevételre kerül meghatározásra.
Ha a gazdálkodó egység olyan tevékenységet folytat, hogy kevés a bejövő készpénz, és a kiadások és a készpénzfelvételek mennyiségileg jelentősek számára, akkor a második lehetőséget választják - a kiadások szerinti számítást.
Ha nem tudja azonnal meghatározni, hogy melyik módszer a legmegfelelőbb, akkor végezzen előzetes számítást mindkét lehetőségre, majd telepítse és rendezze be az Ön számára legkedvezőbb opciót.
A limitek kiszámításához és beállításához célszerű az utolsó évre vagy az utolsó negyedévre (fél évre) vonatkozó adatokat kiválasztani, a gazdálkodó egység tevékenységének sajátosságaitól függően (de legfeljebb 92 munkanap). Az egyenlegek korlátját teljes rubelben, kopecka nélkül határozzák meg, ha szükséges, a matematika szabályai szerint kerekítik - lefelé 50 kopekkára, ha 50 vagy több, akkor egész rubelre.
L = V/P x Nc,
Ahol L— készpénzegyenleg limit (rubelben);
V— a gazdálkodó egység által eladott árukból, az általa végzett munkákból vagy szolgáltatásokból származó készpénzbevételek mennyisége az elfogadott időszakra vonatkozóan; vegye figyelembe, hogy új szervezetek esetében a bevételek várható mennyiségét fogadják el (rubelben);
P— elfogadott számlázási időszak (munkanapokban), de legfeljebb 92 munkanap;
Nc— a készpénz átvételének napja és a beszedés (bankba történő befizetés) napja közötti időtartam (munkanapokban), például ha kétnaponta készpénzt helyeznek be, Nc = 2.
Felhívjuk figyelmét, hogy ennek az időszaknak 7 munkanapnál hosszabbnak kell lennie, és ha nincs bank azon a helyen, ahol a kiskereskedelmi üzletek (létesítmények) találhatók, akkor 14 munkanap.
A P időszakot általában a következőképpen választják ki:
Számítási példa: A Malina LLC 2017 júniusára számítja ki a készpénzkeretet, 2016 júniusi adatok alapján a munkanapok számát - 22, a bevételt - 500 000 rubelt, a beszedést - kétnaponta egyszer. Készpénzkorlát számítása: L= (500 000/22) x 2 = 45 455 rubel.
L = R/P x Nn,
Ahol L— készpénzegyenleg limit (rubelben);
R- a gazdálkodó egység által kibocsátott készpénz mennyisége vagy a számításokra elfogadott időszakra vonatkozó kiadások összege (rubelben), mínusz az alkalmazottaknak fizetett bérek (juttatások); új szervezetek esetében elfogadjuk - várható kiadásokat;
P— az elszámolásokra elfogadott időszak (munkanapokban), de legfeljebb 92 munkanap;
Nn— a bankszámláról történő két egymást követő készpénzfelvétel közötti időszak munkanapokban, az alkalmazottak fizetésének (juttatásainak) kivételével. Ez az időszak nem haladhatja meg a 7 munkanapot, és ha nincs bank azon a helyen, ahol a kiskereskedelmi üzletek (létesítmények) találhatók, akkor 14 munkanap.
Számítási példa: A Malina LLC kiszámítja a 2017. júniusi készpénzkeretet, alapul veszi a 2016. júniusi, júliusi és augusztusi adatokat, a munkanapok számát - 65, a beszállítóknak történő fizetést 3 hónapig - 500 000 rubelt, a készpénz átvételét üvegben - kétnaponta egyszer. Készpénzkorlát számítása: L= (500 000/65) x 2 = 15 385 rubel.
A készpénz limitre vonatkozó megrendelés leadásakor fontos először magának a limit összegének helyes kiszámítása, ami elsősorban magának a szervezetnek lesz kényelmes, mert a rosszul kiszámított limit a készpénz állandó megsértéséhez vezet. fegyelem, amelyet előbb-utóbb észrevesznek a felügyeleti hatóságok, és ezért szankciókhoz vezet. Ezért a dokumentumok elkészítését azzal kell kezdeni, hogy meghatározzák, hogy egyáltalán szükség van-e limitre, és mi legyen az, majd meg kell választani a bizonylat típusát.
A megbízás összeállításakor fontos minden szükséges adat feltüntetése a szervezetben megállapított készpénzfegyelemről, egyértelműen rögzíteni kell a készpénz tárolási módját, és ki kell jelölni a megbízás végrehajtásáért felelős személyeket. A megrendelés leadásakor figyelembe kell venni a készpénz limitek megállapításának rendjére vonatkozó legfrissebb, hatályos szabályozást Fontos megjegyezni, hogy a szervezetnek a korábban érvényes szabályokra hivatkozó belső dokumentumai érvénytelennek minősülnek, ezt is figyelembe kell venni fiókot.
A mai napon részletesen megvizsgáltuk a készpénzes limit kiszámításának és nyilvántartásának kérdéskörét, és érintettük azokat az árnyalatokat, amelyeket ismernie kell és figyelembe kell vennie a limitek meghatározásakor. Részletesen beszéltek a tipikus helyzetekről, példákat, mintákat hoztak a dokumentumok különböző változatainak elkészítéséhez. Reméljük, hogy hasznosnak találja ezeket az információkat az adatok kiszámításához és a dokumentumok feldolgozásához szervezetében. És miután elolvasta cikkünket, nem lesz nehézsége az összes szükséges megrendelés és függelék helyes elkészítésében.
A cégnek meg kell határoznia azt a maximális készpénzmennyiséget, amely folyamatosan a pénztárgépben lehet: erre a célra kerül meghatározásra készpénz limit. Megrendelésminta számítással együtt- lejjebb az oldalon.
A pénztárgép üzemeltetése kényelmes és egyszerű a MySkladában: készpénztranzakciók, egyenlegek nyomon követése, kimenő és bejövő rendelések nyomtatása, kiskereskedelmi értékesítések regisztrálása a pénztáros munkahelyén, valamint automatikus PKO létrehozása műszak zárásakor és Z-jelentés generálása az értékesítés helyén. Próbálja ki a MoySkladot – az első két hétben a szolgáltatás minden funkciója teljesen ingyenes.
Innen ingyenesen letöltheti a 2019-es készpénzkorlátozási megbízást.A megbízást a szervezet vezetője adja ki bármely időszakra - hónap, negyedév, év stb. A pénztárgép limit érvényességi ideje nem határozható meg. Ezután dolgozhat vele, amíg új megbízást nem adnak ki. A számítási képletek és a szemléltető példák az alábbiakban találhatók.
A társaság önállóan alakítja ki a készpénzkeret számítási eljárását. Két lehetőség van: a szervezet bevétele vagy készpénzkifizetési volumene alapján
Az első módszer a szervezet tényleges vagy tervezett bevételén alapul. Alkalmasabb azoknak, akik készpénzért árulnak vagy szolgáltatásokat nyújtanak. Ebben az esetben a készpénz limit képlete a következő lesz:
Limit = bevétel / számlázási időszak x nap
A számlázási időszak nem haladja meg a cég 92 munkanapját. Tetszőlegesen választható, figyelembe véve például a szezonalitást vagy a korábbi évek „csúcs” bevételeit.
A napok a pénz bankba történő befizetésének napjai közötti munkanapok száma; ez az időtartam nem lehet több 7 napnál, és olyan területeken, ahol nincs bank - legfeljebb 14.
Példa. A 4. negyedévben a Solnyshko LLC pénztárába:
Minden nap pénzt helyeznek el a bankban. Hogyan kell kiszámítani a 2019-es készpénz limitet?
A fenti képlettel számolunk:
(130 500 RUB + 345 000 RUB + 146 900 RUB) / (22 nap + 20 nap + 21 nap) x 1 = 9879,4
A kapott számot egész rubelre kell kerekíteni. Így a pénztárgép limit 9879 rubel.
A második módszer azok számára alkalmas, akik főként készpénzzel fizetnek vásárlást vagy szolgáltatást. A készpénz limit képlete a kiadott készpénz mennyiségén fog alapulni:
Limit = probléma / számlázási időszak x nap
Példa. A Tiger LLC 2017 negyedik negyedévében jelentést adott ki a munkavállalóknak a háztartási cikkek fizetéséről:
A folyószámláról 5 munkanaponként vettek fel pénzt. A készpénz limit számítása a következőképpen alakul:
(30 000 rubel + 45 000 rubel + 60 000 rub.) / (22 nap + 20 nap + 21 nap) x 5 = 10714,3
Egész rubelre kerekítve 10 714 rubelt kapunk.
A pénzforgalmi fegyelem feltételezi a készpénzes fizetésre vonatkozó szabályok betartását, beleértve a készpénzkeret meghatározását is.
Mivel a készpénzt nem csak a kereskedelmi szervezetek használják, hanem ott is, ahol készpénzmozgás van, a készpénzfegyelem minden jogi személyre vonatkozik. Például CCT-re van szükség, ha:
Online pénztárgép használata esetén a jogi személyeknek továbbra is ki kell tölteniük a PKO-t, RKO-t, pénztárkönyvet és meg kell határozniuk a pénztári limitet. De előfordulhat, hogy egyes dokumentumokat nem őriznek meg.
Így az online pénztárgép telepítése után már nem szükséges a pénztáros-kezelő nyilvántartását és igazolását használni.
2019-ben nem kell készpénz limitet megállapítani a kisvállalkozások és egyéni vállalkozók számára. Minden egyéni vállalkozó számára megengedett, hogy ne használjon bejövő és kimenő megbízásokat és pénztárkönyvet, vagyis egyszerűsödik számukra a pénztári fegyelem. A PKO és RKO nélküli nyilvántartások vezetésekor kapott bevételt Z-jelentésekkel vagy szigorú jelentési űrlapokkal ellenőrizheti. A megbízások visszautasítása azonban megnehezítheti az alkalmazottak ellenőrzését: nem erősítik meg, hogy az alkalmazott megkapta a pénzt.
Ha elutasítja a pénztárgép limitet, akkor annak törlésére vonatkozó megbízást kell kiadnia. A bizonylaton feltétlenül tüntesse fel, hogy melyik időponttól változik a pénztárgép eljárása.
Nézzük meg közelebbről az egyéni vállalkozók és a különböző adórendszerek alá tartozó szervezetek készpénzfegyelmét, beleértve az online pénztárgépet használókat is.
Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazása nem mentesíti az egyéni vállalkozókat a készpénzfegyelmi követelmények betartása alól.
Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók saját jellemzőkkel rendelkeznek:
A határidőig még van idő, de érdemes előre beállítani az online pénztárat. Először is, lesz ideje megszokni az új szabályokat, másodszor, lesz ideje akár 18 000 rubel adólevonást kérni, harmadszor pedig azonnal értékelni tudja az előnyöket:
Rendeljen tőlünk pénztárgépet - OFD-vel és FN-vel 15 vagy 36 hónapra, valamint a "MoySklad Cash Desk" pénztárgép programmal Win, Android vagy Linux rendszerre. Online képzést biztosítunk, és segítünk a termékek és árak importálásában.
Az LLC-k készpénzfegyelmének megvannak a maga sajátosságai. Vegye figyelembe, hogy:
Készpénzes fizetés esetén a tranzakció összege nem haladhatja meg a 100 000 rubelt. De ha a vevő magánszemély, nincs korlátozás.
A kisvállalkozások számára 2019-ben nem kell készpénzkorlátot megállapítani. Megerősítés - az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2014. március 11-i utasítása, 3210-U. Ha a vállalat úgy dönt, hogy meghatározza a készpénzkorlátot, a képlet a bevétel vagy a kibocsátott pénz mennyiségétől függ.
Erről a szervezet vezetője dönt. Az Orosz Föderáció Központi Bankja nem határoz meg időszakot, de a Központi Bank 2012. február 15-i, 36-3/25 számú levele kimondja, hogy a készpénzkorlátot felül kell vizsgálni, ha a készpénzbevételek vagy -kivételek mennyisége megváltozott. szignifikánsan.
A pénztárgép limit túllépése az alábbi esetekben megengedett:
A készpénzkeret számítási rendjét a társaság vezetője határozza meg a vállalkozás gazdasági jellemzői alapján.
Igen. Minden szervezetnek meg kell határoznia a 2019. évi készpénzkeretet. Megrendelésminta számítással együtt
Igen. Az egyéni vállalkozóknál azonban leegyszerűsödik a pénztári fegyelem: nem vezethetnek PKO-t, RKO-t, pénztárkönyvet, és nem határozhatnak meg készpénzkorlátot.
Igen. De ha online pénztárgépet telepített, akkor előfordulhat, hogy bizonyos készpénzes dokumentumokat nem lehet karbantartani: például egy pénztári naplót. Olvass tovább
Hasznosnak is találhatja őket.
Milyen jellemzői vannak a készpénz limit létrehozásának egy szervezet külön divíziójában (SU)? És hogyan kell megbízást készíteni a készpénz limitről az OP-ban?
Emlékezzünk vissza, hogy azt a maximálisan megengedhető készpénzmennyiséget, amelyet egy szervezet a munkanap végén a pénztárában tarthat, készpénzegyenleg limitnek nevezzük. A szervezet önállóan határoz meg egy ilyen limitet, figyelembe véve a készpénzbevételek vagy -kibocsátások mennyiségét (a 2014. március 11-i 3210-U központi banki irányelv 2. pontja). A pénzmaradvány limitet szervezeti és adminisztratív dokumentum, például megbízás határozza meg. A miénkben biztosítottuk egy ilyen megrendelés formáját.
„Készpénzes” szempontból külön részlegnek minősül a szervezet azon részlege, amelynek telephelyén egy vagy több különálló munkahely van felszerelve. Nem mindegy, hogy meddig jönnek létre ilyen munkahelyek.
A szervezet külön részlege vagy önállóan utalhat be készpénzt a szervezet folyószámlájára, vagy utalhat át az anyaszervezet pénztárába. Ettől függetlenül az OP pénztárában a készpénzkeret olyan üzletágnál, mint önálló jogi személynél kerül megállapításra, azaz az ilyen elkülönített részlegben a készpénzbevételek vagy készpénzkifizetések volumenének figyelembevételével. Ez azt jelenti, hogy az anyaszervezet megbízást ad a készpénzkeretre az OP-ban, és annak másolatát vagy másolatát átadja a megfelelő külön divíziónak.
Fontos figyelembe venni, hogy ha külön divíziók helyeznek el készpénzt az anyaszervezet pénztárában, akkor az ilyen szervezet általános készpénzkerete az ezen OP-kra jóváhagyott limit figyelembevételével kerül megállapításra.
Az OP készpénzkeretét jóváhagyó végzés bármilyen formában készül. Jelzi a jóváhagyott limit nagyságát, valamint azt az időpontot, amelytől kezdve az ilyen limitet alkalmazni kell. A limit jóváhagyásáról szóló végzés mellé a készpénz limit számítása is tartozik. Ez a számítás az Oroszországi Központi Bank 2014. március 11-i, 3210-U számú irányelvének függelékében megadott módon történik.
Felhívjuk figyelmét, hogy ha a szervezet nem hagyta jóvá a készpénz limitet, akkor az nullának számít. Következésképpen a pénztárgép egyenlege túllépésnek minősül.
Nézzünk egy példát egy OP-ban készpénzkorlát beállítására irányuló megbízás kitöltésére.
